Затраты на производство и реализацию продукции

 

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

(Финуниверситет) Смоленский филиал Финуниверситета

Контрольная работа

По дисциплине: «Финансы организации»

Выполнила: Конохова Елена Алекасандровна

Специальность: бакалавр экономики

Проверил преподаватель: Петрачкова В.А.

Смоленск - 2013

Цель: научиться составлять смету затрат на производство и реализацию продукции по имеющимся исходным данным.

Ход выполнения работы:

Определяем затраты на производство по формуле:

? Зр = Мз + З/п + А + Пр (1)

Определяем амортизационные отчисления:

Ффг = + - - (2)

Фвв ?= = + = 4358 тыс. руб.

А = (3)

= (4)

= + = 4686 тыс. руб.

Ффг = 15530 +4358 - 4686 - 1030 = 14172 тыс. руб.

А = = 1913 тыс. руб.

Определяем сумму амортизации за IV квартал, используя линейный метод.

А = 1913 / 4 = 478 тыс. руб.

Определяем единый социальный налог от заработной платы (34 %):

Годовая = = 5987 тыс. руб.

Квартальная = 5987/4 = 1497 тыс. руб.

Определяем прочие расходы:

Пр = 4.1 + 4.2.1 + 4.2.2 + 4.3 (5)

? Зпр (годовая) = 36540 + 17608 + 1913 + 7662 = 63723 тыс. руб.

? Зпр (кварт.) = 9135 + 4402 + 478 + 1914 = 15929 тыс. руб.

Определяем затраты по валовой продукции:

Звп = Звп ± Нз пр ± Рбнц (6)

Звп (годовая) = 63723 - 10238 = 53485 тыс. руб.

Звп (кварт.) = 15929 - 2560 = 13369 тыс. руб.

Определяем сумму годовую по незавершенному производству исходя из расчетов затрат на производство за IV квартал:

Годовая = 63723 / 90 * 4 = 2832 тыс. руб.

Кварт. = 15929 / 90 * 4 = 708 тыс. руб.

Определяем производственную себестоимость:

затрата производство реализация себестоимость

Сс пр = Звп ± Нз пр ± Рбпр (7)

Сс пр (годовая) = 53485 - 2832 + 12 = 50665 тыс. руб.

Сс пр (кварт.) = 13369 - 708 + 3 = 12664 тыс. руб.

П с/с = Сс пр + Кр (8)

П с/с (годовая) = 50665 + 5261 = 55926 тыс. руб.

П с/с (кварт.) = 12664 + 1315 = 13979 тыс. руб.

Составим смету затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 1

СМЕТА I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.

№ стр. Статья затрат Вариант 1.1 Всего на год В т.ч. на IV квартал1 2 3 4 1Материальные затраты затраты (за вычетом возвратных отходов3654091352Затраты на оплату труда1760844023Амортизация основных фондов19134784Прочие расходы - всего,в том числе:766219144.1а)уплата процентов за краткосрочный кредит4301104.2б)налоги,включаемые в себестоимость, в том числе:--4.2.1Единый социальный налог (34%)598714974.2.2Прочие налоги 9892474.3в)арендные платежи и другие расходы256605Итого затрат на производство63723159296Списано на непроизводственные счета1023825607Затраты на валовую продукцию53485133698Изменеие остатков незавершенного производства28327089Изменение остатков по расходам будующих периодов-12-310Производственная себестоимость товарной продукции506651266411Внепроизводственные (коммерческие) расходы5261131512Полная себестоимость товарной продукции559261397913Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) 8520021550

Определяем удельный вес затрат на производство продукции.

? Зтр = 63723 тыс.руб.

Определяем удельный вес материальных затрат:

Уд.в.мз. = * 100 % (9)

Уд.в.мз. = * 100 % = 57%

Уд.в.з/п = * 100% (10)

Уд.в.з/п = * 100% = 28 %

Уд.в.А = * 100% (11)

Уд.в.А = * 100 % = 3 %

Уд.в.Пр = * 100% (12)

Уд.в.Пр = * 100 % = 12 %

Рис.1 Удельный вес затрат

Вывод: Данная организация материалоемкая.

Таблица № 2

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№стр. ПоказательСумма тыс.руб. 1 2 31Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года155302Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов43583Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов 46864Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования(в действующих ценах)10305Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов(в действующих ценах)-всего141726Средняя норма амортизации 13,57Сумма амортизационных отчислений - всего 19138Использование амортизационных отчислений на кап.вложения1913

Таблица №3

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр. ПоказательСумма тыс.руб. 1 2 31Фактические остатки нереализованной продукции на начало года 1.1а) в ценах базисного года без НДС и акцизов 25001.2б) по производственной себестоимости 19501.3в) прибыль5502Выпуск товарной продукции(выполнение работ,оказание услуг)2.1а) в действующих ценах без НДС и акцизов 852002.2б)по полной себестоимости559262.3в) прибыль 292743Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года3.1а) в днях запаса 73.2б) в действующих ценах без НДС и акцизов16733.3в) по производственной себестоимости 9873.4г) прибыль6864Объем продаж продукции в планируемом году 4.1а) в действующих ценах без НДС и акцизов 860274.2б) по полной себестоимости 568894.3в) прибыль от продажи товарной продукции (работ,услуг)29138

Таблица № 4

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр. ПоказательСумма тыс.руб.1231.Доходы и расходы по обычным видам деятельности1Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году860272Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году568893Прибыль от продаж291382. Прочие доходы и расходы4Проценты к получению-5Проценты к уплате4986Доходы от участия в других организациях8567Прочие доходы193968Прочие расходы- всего, В том числе:179598.1а)содержание учреждений здравоохранения2008.2б)содержание детских дошкольных учреждений7308.3в)содержание пансионата2908.4г)расходы на проведение НИОКР2008.5д)налоги,относимые на финансовый результат15348.6е)прочие расходы150059Прибыль планируемого года33529

Таблица № 5

Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс.руб.

№ стр.ИсточникКапитальные вложения производственного назначенияКапитальные вложения непроизводственного назначения12341Ассигнования из бюджета100-2Прибыль,направляемая на кап.вложения33035653Амортизационные отчисления на основные производственные фонды1913-4Плановые накопления по смете на СМР,выполняемые хозяйственным способом329-5Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия7106Прочие источники (НИОКР)20018457Долгосрочный кредит банка2255-8Итого вложений во внеоборотные активы810031209Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18 % годовых)-405

Таблица № 6

Расчеты потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр.Статьи затратНорматив на начало года,тыс.руб.Затраты IVкв.,тыс.руб.,всего Затраты IVкв.,тыс.руб./деньНормы запасов,в дняхНорма-тив на конец года,тыс.руб.Прирост (+),снижение (-)1Производственные запасы39559135102454590+6552Незавершенное производство2367088432-2043Расходы будущих периодов15 ----12-274Готовые изделия 5012155023971673+11725Итого4687---6283-Источники прироста6Устойчивые пассивы2307Прибыль1366

Таблица № 7

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки Разделы и статьи балансаСумма,тыс. руб.123001I. Поступления (приток денежных средств) 002А. От текущей деятельности 003Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)86027004Прочие поступления - всего, в том числе:150005средства целевого финансирования50006поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях730007Прирост устойчивых пассивов230008Итого по разделу А 87137009Б. От инвестиционной деятельности010Выручка от прочей реализации (без НДС)7600011Доходы от прочих операций10876012Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом329013Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР200014Средства поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве710015Высвобождение средств из оборота-016Итого по разделу Б19715017В. От финансовой деятельности018Увеличение уставного капитала-019Доходы от финансовых вложений1776020Увеличение задолженности, в том числе:-021получение новых займов, кредитов2255022выпуск облигаций-023Итого по разделу В4031024Итого доходов110883025II. Расходы (отток денежных средств) 026А. По текущей деятельности 027Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)48001028Платежи в бюджет - всего, в том числе:-029налоги, включаемые в себестоимость продукции6975030налог на прибыль6706031налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия980032Налоги, относимые на финансовые результаты1534033Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)3020034Прирост собственных оборотных средств1596035Итого по разделу А68817 036Б. По инвестиционной деятельности037Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:-038кап.вложения производственного назначения3503039кап.вложения непроизводственного назначения3120040затраты на проведение НИОКР200041платежи по лизинговым операциям-042долгосрочные финансовые вложения495043расходы по прочей реализации5340044расходы по прочим операциям9100045содержание объектов социальной сферы1220046047Итого по разделу Б22978048В. От финансовой деятельности049Погашение долгосрочных кредитов-050Уплата процентов по долгосрочным кредитам-051Краткосрочные финансовые вложения-052Выплата дивидендов16088053Отчисления в резервный фонд3000054055Итого по разделу В19088056Итого расходов110883 057Превышение доходов над расходами (+)058Превышение расходов над доходами (-)-059Сальдо по текущей деятельности17500060Сальдо по инвестиционной деятельности-3263061Сальдо по финансовой деятельности-1031

Определим удельный вес доходов по направлению деятельности (основной, инвестиционной, финансовой).

Уд.в.осн.д. = * 100% (13)

Уд.в.осн.д. = * 100% = 78,6 %

Уд.в.ин.д. = * 100% (14)

Уд.в.ин.д. = * 100% = 17,8%

Уд.в.ф.д. = * 100% (15)

Уд.в.ф.д. = * 100% = 3,6 %

Рис.2 Удельный вес доходов

Рассчитаем удельный вес расходов.

Уд.в.осн.р. = * 100% (16)

Уд.в.осн.р. = * 100 % = 62,1 %

Уд.в.ин.р. = * 100% (17)

Уд.в.ин.р. = * 100 % = 20,7 %

Уд.в.ф.р. = * 100% (18)

Уд.в.ф.р. = * 100% = 17,2%

Рис.3 Удельный вес расходов

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве Росс

Больше работ по теме: