Выбор наиболее эффективного варианта расширения предприятия

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Расчет плановой, проектной себестоимости и оптовой цены изделия

. Расчет капитальных вложений

. Выбор экономичного варианта

Заключение

Литература

ВВЕДЕНИЕ

Переход народного хозяйства России к рыночной системе экономических отношений порождает множество связанных с этим проблем, среди которых одно из главенствующих положений занимают проблемы инвестирования.

При наметившемся росте инвестирования российская экономика продолжает испытывать недостаток капитала. Известно, что всякий предприниматель заинтересован вкладывать деньги в тот объект, который способен дать наибольшую отдачу при достаточной стабильности и наименьшем риске инвестируемого бизнеса.

В последнее время наблюдается рост прямых инвестиций в российскую экономику. Но, всё же, инвесторы больше доверяют организациям в странах со стабильно эффективной экономикой, к которым, к сожалению пока не относится Россия.

Каждый инвестор, вкладывая средства в определенный проект, стремится получить в перспективе прирост капитала и прибыль. Поэтому всегда возникает вопрос: в какой из предложенных проектов вложить деньги, и какой из них принесет наибольшую прибыль.

В условиях технического прогресса указанная выше задача встает и перед руководителями предприятий. Любой руководитель заинтересован во внедрении на его предприятии новой техники и технологии при условии минимальных капитальных вложений, срока их окупаемости и получения максимальной прибыли.

В своей курсовой работе я привела несколько вариантов расширения действующего предприятия. Целью моей курсовой работы является выбор наиболее эффективного варианта расширения предприятия на основе расчета годового эффекта от его внедрения, а также на основе расчета показателей фондоотдачи, общей рентабельности производства, общей экономической эффективности и др.

Выбор наиболее эффективного варианта расширения предприятия проводится по следующим направлениям:

1. Расчет плановой, проектной себестоимости и оптовой цены изделия.
2. Расчет капитальных вложений.
3. Выбор наиболее экономичного варианта.

1. РАСЧЁТ ПЛАНОВОЙ, ПРОЕКТНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ И ОПТОВОЙ ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ

Исходные данные:

Имеются два варианта проекта расширения действующего предприятия.

При этом известно, что происходит увеличение годового объема выпускаемой продукции с 5125 изделий (базовый вариант) до 12750 - по первому и до 9760 - по второму проектному варианту.

Необходимо произвести расчет себестоимости и оптовой цены по следующим данным:

Таблица 1.1 Расход основных материалов и покупных полуфабрикатов на единицу продукции по базовому варианту

Наименование материаловМасса основного материала, кгОтходы основного материала, %Затраты на основные материалы, руб.Стальной прокат70345103,763Трубы стальные30107,27Отливки черных металлов3142301288,97Отливки цветных металлов6,2250,625Прокат цветных металлов2,7Лакокрасочные материалы19,8Прочие материалы681

Таблица 1.2 Цены на материалы, покупные полуфабрикаты и их отходы в рублях за 1 кг по базовому и проектным вариантам.

Наименование материаловЦена основного материала, руб.Цена отходов основного материала, руб.Стальной прокат0,1460,025Трубы стальные0,2340,025Отливки черных металлов0,410,025Отливки цветных металлов2,50,35Таблица 1.3 Расход покупных комплектующих изделий на ед. продукции

Наименование материаловРасход, руб.Электромоторы, электронасосы, электроаппаратура140Шкаф управления200Гидроаппаратура30Пневмооборудование20Узлы и детали988Прочие комплектующие изделия171

Таблица 1.4 Исходные данные для расчёта заработной платы производственных рабочих в себестоимости изделия по базовому варианту

Наименование работТрудоёмкость, нормо-часСредний разрядЧасовая тарифная ставка, коп.Доплаты по прогрессивно-премиальной системе, %Заготовительные8360,620Механические104467,025Сборочные425,572,025Малярные26467,020Прочие81467,020

Таблица 1.5 Исходные данные для расчёта остальных статей

Наименование статейПроцентыОснование1. Транспортно-заготовительные расходы3От стоимости материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий2. Дополнительная зарплата производственных рабочих10От основной заработной платы3. Отчисление на социальное страхование14От суммы основной и дополнительной заработной платы4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в т.ч.: - условно-переменные - условно-постоянные 170 50 120От суммы основной зарплаты производственных рабочих без доплат по премиальным системам5. Цеховые расходы30От суммы основной заработной платы производственных рабочих (без доплат по премиальным системам) и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования6. Общезаводские расходы55От суммы основной заработной платы производственных рабочих (без доплат по премиальным системам) и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования7. Расходы на подготовку и освоение производства6,3От суммы всех предыдущих статей калькуляции8. Прочие производственные расходы0,6От суммы всех предыдущих статей калькуляции9. Внепроизводственные расходы2От производственной себестоимости10. Норматив рентабельности47От полной себестоимости за вычетом прямых материальных затрат

Коэффициент, учитывающий отношение заработной платы промышленно-производственного персонала предприятия по обслуживанию и управлению производством к заработной плате производственных рабочих равен 1,4.

По вариантам проекта себестоимость изделия по сравнению с базовым вариантом изменяется.

Таблица 1.6 Данные для расчета по первому и второму вариантам проекта

ПоказателиВариант№1№2Снижение трудоёмкости, %2730Снижение расхода стального проката чёрных и цветных отливок, %2018Снижение расхода всех остальных видов материалов и стоимости комплектующих изделий, %1112Прирост условно-постоянных расходов, %57

Используя приведенные выше данные, рассчитаем себестоимость продукции по калькуляционным статьям расходов:

Сырьё и основные материалы

Расчёт производится исходя из норм расхода материала и цен на него (данные приведены в таблицах 1.1, 1.2 и 1.3).

Табл. 1.7 Затраты на сырьё и основные материалы на единицу изделия, руб.

Затраты на стальной прокат по базовому варианту рассчитываются путем умножения массы основного материала (таблица 1.1) на цену основного материала (таблица 1.2):

Затраты на стальной прокат (база) = 703 × 0,146 = 102,64

Затраты на остальные сырьё и материалы по базовому варианту рассчитываются аналогично.

Затраты на стальной прокат по первому и второму варианту рассчитываются путем уменьшения затрат на стальной прокат по базовому варианту на процент снижения расхода стального проката (таблица 1.6):

Затраты на остальные сырьё и материалы по первому и второму варианту рассчитываются аналогично.

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия Расчет затрат производится аналогично расчету затрат на сырьё и основные материалы. Исходные данные для расчета приведены в таблицах 1.3 и 1.6.

Таблица 1.8 Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, руб.

Затраты на электромоторы, электронасосы, электроаппаратуру по варианту №1 и №2 рассчитываются путем сокращения расходов по данной статье по базовому варианту (таблица 1.3) на процент снижения расходов данных комплектующих изделий (таблица 1.6):

Затраты на электромоторы и др. (вар.№1) = 140 - (140 × 0,11) = 124,6

Транспортно-заготовительные расходы

Расчет транспортно-заготовительных расходов производится на основе данных таблиц 1.5 и 1.6 по формуле:

ТЗР = ( ? МЗ + ? ПФ ) × 3 %(1.1)

себестоимость капитальный рентабельность оптовый

где: ? МЗ - стоимость материалов, руб.

? ПФ - стоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий, руб.

ТЗРб = (2116,88 + 1549) × 0,03 = 109,976 руб.

ТЗР1 = (1757,45 + 1378,61) × 0,03 = 94,08 руб.

ТЗР2 = (1778,47+1363,12) × 0,03 = 94,25 руб.

Возвратные отходы

Расчет затрат производится аналогично расчету затрат на сырьё и основные материалы. Исходные данные для расчета приведены в таблицах 1.1, 1.2 и 1.6.

Возвратные отходы стального проката по базовому варианту рассчитываются путем умножения отходов основного материала (табл. 1.1) на цену отходов основного материала (табл. 1.2):

Возвратные отходы стального проката (база) =703 * 0,45 * 0,025 =7,91руб.

Возвратные отходы на остальные сырьё и материалы по базовому варианту рассчитываются аналогично.

Возвратные отходы стального проката по варианту №1, №2 рассчитываются путем уменьшения возвратных отходов стального проката по базовому варианту на процент снижения расхода стального проката (таблица 1.6):

Возвратные отходы стального проката (вар. № 1) = 7,91- 7,91* 0,2 = 6,33

Возвратные отходы остального сырья и материалов по первому и второму варианту рассчитываются аналогично.

Таблица 1.9 Затраты на возвратные отходы, руб.

Основная зарплата производственных рабочих

Расчет производится на основе данных, приведенных в таблицах 1.4 и 1.6 по формуле:

ЗПосн = Т × ТСчас + П (1.2)

где: ЗПосн - основная зарплата производственных рабочих, руб.

Т - трудоёмкость, нормо-час

ТСчас - часовая тарифная ставка, коп.

П - доплаты по прогрессивно-премиальной системе, руб.

П = ( Т × ТСчас) × К % (1.3)

где: К % - процент доплат

Затраты на основную зарплату заготовительных рабочих по базовому варианту рассчитываются:

ЗПосн загот (база) = 8 × 60,6 + (8 × 60,6) × 0,20 = 5,82 руб.

Затраты на основную зарплату остальных рабочих по базовому варианту рассчитываются аналогично.

Затраты на основную зарплату заготовительных рабочих по варианту №1 рассчитываются с учетом снижения трудоемкости:

ЗПоснзагот (№1) = 5,82 - 5,82 * 0,27 = 4,25 руб.

Затраты на основную зарплату остальных рабочих по первому и второму вариантам рассчитываются аналогично.

Таблица 1.10 Затраты на основную зарплату производственных рабочих

Дополнительная зарплата производственных рабочих

Расчет производится на основе данных, приведенных в таблицах 1.5 и 1.10 по формуле:

ДЗП = ЗПосн × В % (1.4)

где: ДЗП - дополнительная зарплата производственных рабочих, руб.

В % - процент дополнительной зарплаты, %

Затраты на дополнительную зарплату заготовительных рабочих по базовому варианту рассчитываются:

ДЗПзагот (база) = 5,82 × 0,1 = 0,582 руб.

Затраты на дополнительную зарплату остальных рабочих по базовому, первому и второму вариантам рассчитываются аналогично.

Табл. 1.11. Затраты на дополнительную зарплату производственных рабочих, руб.

Отчисление на социальное страхование

Расчет суммы отчислений производится на основе данных, приведенных в таблицах 1.5, 1.11 и 1.10.

Таблица 1.12. Затраты по отчислению на социальное страхование

Затраты по отчислению на соц. страхование заготовительных рабочих по базовому варианту рассчитываются:

Соцзагот (база) = (5,8176 +0,5817 ) × 0,14 = 0,896 руб.

Затраты по отчислению на социальное страхование остальных рабочих по базовому, первому и второму вариантам рассчитываются аналогично.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Расчет суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования производится на основе данных, приведенных в таблицах 1.5, 1.6 и 1.10.

Таблица 1.13 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования производится от суммы основной зарплаты производственных рабочих без доплат по премиальным системам:

Базовые расходы на содержание и эксплуатацию оборудования =(216,7456-40,2876) × 1,7 = 299,96 руб.

Цеховые расходы

Расчет суммы цеховых расходов производится на основе данных, приведенных в таблицах 1.5, 1.10 и 1.13.

Расчет производится от суммы основной заработной платы производственных рабочих (без доплат по премиальным системам) и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования в размере 30 %:

Цеховые расходы (база) = (216,74 - 40,28 + 299,96) × 0,3 = 142,9254 руб.

Цеховые расходы вариантов №1,№2 рассчитываются аналогично.

Таблица 1.14 Цеховые расходы

НаименованиеСумма основной заработной платы производственных рабочих (без премий) и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.Рассчитанная сумма расходов, руб.ВариантыВариантыбазовый№1№2базовый№1№2Цеховые расходы476,418354,35342,15142,9254106,2771102,6452

Общезаводские расходы

Расчет суммы общезаводских расходов производится на основе данных, приведенных в таблицах 1.5 и 1.14 по формуле:

Робщезав. = ? ((Зосн - П ) + Рэкспл) × Р% ( 1.5)

где: Рэкспл - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.

Р % - процент общезаводских расходов

Робщезав (база) = 476,418 × 0,55 = 262,03 руб.

Робщезав (вариант №1) = 354,35 × 0,55 = 194,89 руб.

Робщезав (вариант №2) = 342,15 × 0,55 = 188,18 руб.

Расходы на освоение и подготовку производства

Расчет суммы расходов на освоение и подготовку производства производится на основе данных, приведенных в таблицах 1.5, 1.7, 1.8, 1.9, 1.10,1.11, 1.12, 1.13 и 1.14.

Сумма включаемых статей калькуляции для расчета расходов на освоение и подготовку производства:

.сырьё и основные материалы

.покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

.транспортно-заготовительные расходы

.возвратные отходы

.основная зарплата производственных рабочих

.дополнительная зарплата производственных рабочих

.отчисления на социальное страхование

.расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

.цеховые расходы

.общезаводские расходы

Расходы на освоение и подготовку производства в базисном периоде составят:

,88 + 1549 109,97- 32,10 +216,745 +216745 +33,37 +299,96 +142,93 +262,04 = 4720,51

Таблица 1.15 Расходы на освоение и подготовку производства, руб.

НаименованиеСумма включаемых статей калькуляции, руб.Рассчитанная сумма расходов, руб.ВариантыВариантыбазовый№1№2базовый№1№2Расходы на освоение и подготовку производства4720,513929,373909,22297,39247,55246,28

Прочие производственные расходы

Расчет суммы прочих производственных расходов производится на основе данных, приведенных в таблицах 1.5 и 1.15 по формуле:

Рпроч = ? всех предыдущих статей затрат × R% ( 1.6)

где: R% - процент прочих производственных расходов

Рпроч (база) = 4720,51 × 0,006 = 28,32 руб.

Рпроч (вар. №1) = 3929,37×0,006 = 23,58 руб.

Рпроч (вар. №2) = 3909,22×0,006 = 23,45 руб.

Производственная себестоимость

Для расчета производственной себестоимости суммируются все предшествующие статьи калькуляции.

Спроиз (база) = 4720,51 +297,39 +28,32 = 5046,22 руб.

Спроиз (вариант №1) = 3929,37 +247,55 +23,58 = 4200,54 руб.

Спроиз (вариант №2) = 3909,22 +246,25 +23,45 = 4178,95 руб.

Внепроизводственные расходы

Расчет суммы внепроизводственных расходов производится на основе данных, приведенных в таблице 1.5 по формуле:

Рвнепр = Спроиз × С% ( 1.7)

где: Спроиз - производственная себестоимость, руб.

С% - процент внепроизводственных расходов

Рвнепр (база) = 5046,22 × 0,02 = 100,92 руб.

Рвнепр (вар. №1) = 4200,54 × 0,02 = 84,01 руб.

Рвнепр (вар. №2) = 4178,95 × 0,02 = 83,58 руб.

Полная себестоимость

Рассчитав затраты по всем статьям калькуляции, можно определить полную себестоимость изделия.

Таблица 1.16 Полная себестоимость изделия, руб.

Наименование статейВариантыбазовый№ 1№ 2Сырьё и основные материалы2116,881757,451778,47Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия15491378,611363,12Возвратные отходы (вычитаются)32,1025,7026,33Транспортно-заготовительные расходы109,97694,0894,25Основная зарплата производственных рабочих216,7456158,2248151,5868Дополнительная зарплата производственных рабочих21,6745615,822515,1722Отчисления на социальное страхование33,377824,366523,3652Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в т.ч.: - условно-переменные - условно-постоянные299,96 88,23 211,75225,435 64,41 161,08218,63 61,76 156,87Цеховые расходы142,93106,27102,65Общезаводские расходы262,04194,83188,18Расходы на подготовку и освоение производства297,39247,55246,25Прочие производственные расходы28,3223,5823,45Производственная себестоимость5046,224200,54178,95Внепроизводственные расходы192,8484,0183,58Полная себестоимость5147,144284,514262,54Норматив рентабельности696,19539,77526,85

Норматив рентабельности

Норматив рентабельности (Rн) рассчитывается в размере 47 % от полной себестоимости за вычетом прямых материальных затрат (стоимость использованных материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий).

Расчет норматива рентабельности производится на основе данных, приведенных в таблицах 1.5, 1.7, 1.8 и 1.16.

Rн (база) = (5147,14 - 2116,88 - 1549) × 0,47 = 696,19 руб.

Rн (вариант №1) = (4284,51 - 1757,45 - 1378,61) × 0,47 = 539,77 руб.

Rн (вариант №2) = (4262,54 - 1778,47 - 1363,12) × 0,47 = 526,85 руб.

Оптовая цена изделия

Оптовая цена выпускаемого изделия включает в себя полную себестоимость изделия и норматив рентабельности. Расчет оптовой цены изделия (Цопт.) производится на основе данных, приведенных в таблице 1.16.

Цопт. (база) = 5147,14 + 696,19 = 5833,33 руб.

Цопт. (вариант №1) =4284,51 + 539,77 = 4824,28 руб.

Цопт. (вариант №2) =4262,54 + 526,85 = 4789,35 руб.

2. РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Общую сумму капитальных вложений по каждому их проектных вариантов рассчитаем с использованием приведенных ниже данных:

Таблица 2.1 Исходные данные для расчета капитальных вложений

ПоказателиВариантыбазовый№ 1№ 2Общая сумма капитальных вложений, тыс.руб. в т.ч.: - в основные фонды - в оборотные средства36500 13400 509031946,07 12900 4900,07 12780 4854,50Остаточная стоимость основных фондов, используемых в проектируемых вариантах, %393240Остаточная стоимость основных фондов, которые должны пойти на слом или дальнейшее использование которых неизвестно, %158Затраты на проектно-изыскательские работы, тыс.руб.700650Сопутствующие капитальные вложения, тыс.руб.900830Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, тыс.руб.600538Сопряженные капитальные вложения, тыс.руб.105708000

Таблица 2.2 Исходные данные для расчета нормативных оборотных средств по элементам

ПоказателиВариант№ 1№ 2Годовой расход по смете затрат на производство, тыс.руб.: - по вспомогательным материалам - по инструменту, хозяйственному инвентарю и малоценным предметам - по топливу 1100 3550 670 960 3120 576Норма запаса, дни: - по основным материалам, покупным полуфабрикатам и комплектующим изделиям - по вспомогательным материалам - по инструменту, хозяйственному инвентарю и малоценным предметам - по топливу - по готовой продукции 65 60 120 50 10 60 60 120 50 7Длительность производственного цикла изготовления изделия, дни3030

Таблица 2.3 Сроки реализации проектов расширения предприятия и распределение капитальных вложений по годам

Сроки реализацииВариант№ 1№ 21-й год50102-й год15253-й год10304-й год15355-й год10-Итого100100

Общая сумма капитальных вложений по вариантам представляет собой сумму вложений в расширение данного предприятия и в смежные отрасли (сопряженные капитальные вложения). Она рассчитывается по следующей формуле:

(2.1)

где: - общая сумма капитальных вложений по i-му варианту

Косн - капитальные затраты на создание основных фондов (приобретение оборудования, инвентаря, инструментов и пр.)

Коб - затраты на создание норматива оборотных средств

Киз - затраты на проектно-изыскательские работы

Ксоп - сопутствующие капитальные вложения

Косв - затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением произв-ва

Кл - остаточная стоимость основных фондов, которые должны пойти на слом или дальнейшее использование которых неизвестно

Кисп - остаточная стоимость основных фондов действующего произв-ва,

которые будут использованы в новом варианте

Ксопр - сопряженные капитальные вложения

Для того, чтобы рассчитать общую сумму капитальных вложений, надо вычислить затраты на создание оборотных средств.

Для определения затрат на создание оборотных средств необходимо установить их общий норматив, равный сумме нормативов по следующим элементам:

·основные материалы

·покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

·вспомогательные материалы

·инструменты, хозяйственный инвентарь, МБП

·топливо

·незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления

·готовая продукция.

По всем элементам, кроме незавершенного производства, норматив оборотных средств рассчитывается по формуле:

( 2.2)

где: - норматив оборотных средств по i-му элементу, руб.

Зi - суммарные затраты по i-му элементу оборотных средств в смете

затрат на производство на плановый период (год), руб.

tнор - норма запаса, установленная для i-го элемента оборотных средств,

в днях

Тк - календарная продолжительность планового периода, дни.

. Основные материалы

Расчет производится на основе данных, приведенных в таблице 2.2 по формуле 2.2.

(вариант №1) = 22407487,5 *65 /360 = 4045796 руб.

(вариант №2) = 17357867,2* 60 / 360 = 2892978 руб.

Сумма затрат на основные материалы в смете затрат на производство определяется путем умножения годового плана выпуска продукции на стоимость затраченных основных материалов на производство одного изделия (данные в таблице 1.16):

Зосн.матер( вариант № 1) = 12750 × 1757,45 = 22407487,5 руб.

Зосн.матер( вариант № 2) = 9760 × 1778,47 = 17357867,2 руб.

. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

Расчет производится на основе данных, приведенных в таблице 2.2 аналогично расчету затрат по основным материалам.

(вариант №1) =17577277,5* 65 / 360 =3173675,1 руб.

(вариант №2) = 13304051,2* 65 / 360 =2402120,356 руб.

Сумма затрат на покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия в смете затрат на производство определяется путем умножения годового плана выпуска продукции на стоимость затраченных покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий на производство одного изделия (данные в таблице 1.16):

Зп/ф. ( вариант № 1) = 12750 * 1378,61 = 17577277,5 руб.

Зп/ф. ( вариант № 2) = 9760 * 1363,12 = 13304051,2 руб.

. Вспомогательные материалы

Расчет производится на основе данных, приведенных в таблице 2.2 аналогично расчету затрат по основным материалам.

(вариант №1) = 1100000* 60 / 360 = 183333,33 руб.

(вариант №2) = 960000*60 / 360 = 160000,00 руб.

. Инструменты, хозяйственный инвентарь, МБП

Расчет производится на основе данных, приведенных в таблице 2.2. аналогично расчету затрат по основным материалам.

(вариант №1) = 3550000*120 / 360 = 1183333,33 руб.

(вариант №2) = 3120000*120 / 360 = 1040000,00 руб.

. Топливо

Расчет производится на основе данных, приведенных в таблице 2.2 аналогично расчету затрат по основным материалам.

(вариант №1) = 670000*50 / 360 = 93055,56 руб.

(вариант №2) = 576000* 50 / 360 = 80000,00 руб.

. Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления

Норматив оборотных средств по незавершенному производству рассчитывается по формуле:

( 2.3)

где: ПП - программа производства продукции на плановый период, шт.

Спр - производственная себестоимость изделия, руб.

tц - длительность производственного цикла, в днях

Кн - коэффициент нарастания затрат

Тк - календарная продолжительность планового периода, дни.

Для расчета коэффициента нарастания затрат используется формула:

( 2.4)

где: q - доля одновременных первоначальных затрат в производственной себестоимости продукции (к первоначальным затратам относятся все материальные затраты, то есть сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия за вычетом возвратных отходов).

Для определения q по вариантам используются данные таблицы 1.16.

q (вариант № 1) = (1757,45+1378,61-25,70) /4200,5 = 0,7405

q (вариант № 2) = (1778,47+1363,12-26,33) / 4178,95= 0,7455

(вариант №1) = (12750*4200,5*30*0,8702)/360 = 3883729,79 руб.

(вариант №2) = (9760*4178,95*30*0,8727)/360 = 2966201,99 руб.

. Готовая продукция

Расчет производится на основе данных, приведенных в таблице 2.2 по формуле 2.2.

(вариант №1) = 53556375*10 / 360 = 1487677,08 руб.

(вариант №2) = 40786552*7/ 360 = 793071,84 руб.

Сумма затрат на готовую продукцию в смете затрат на производство определяется путем умножения годового плана выпуска продукции на производственную себестоимость одного изделия (данные в таблице 1.16):

Згп ( вариант № 1) = 12750*4200,5 = 53556375 руб.

Згп ( вариант № 2) = 9760*4178,95 = 40786552 руб.

Для наглядности сведем рассчитанные нормативы оборотных средств по первому и второму вариантам в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 Нормативы оборотных средств, руб.

НормативыВариант№ 1№ 2основные материалы40457962892978покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия3173675,12402120,36вспомогательные материалы183333,33160000инструменты, хозяйственный инвентарь, МБП1183333,331040000топливо93055,5680000незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления3883729,792966201,99готовая продукция1487677,08793071,84Затраты на создание оборотных средств (?(1-7))14050600,1910334372,19

На основе данных, приведенных в таблицах 2.1 и 2.4 по формуле 2.1 рассчитаем общую сумму капитальных вложений:

12900000+14050600,19+650000+830000+538000+12900000*0,08+

*0,32 +8000000= 42128600,19 руб.

12780000+ 10334372,19+ 12780000*0,4= 28226372,19 руб.

При расчете эффективности капитальных вложений по вариантам необходимо учесть различие их по срокам строительства и по распределению капитальных вложений по годам строительства. Разновременные затраты приводятся к году начала работ с помощью коэффициента по формуле:

( 2.5)

где: Кпр - общая сумма приведенных к начальному времени капитальных вложений T - срок строительства или реконструкции, лет

Кt - капитальные вложения в t -м году строительства

аt - коэффициент приведения затрат, который определяется по формуле:

( 2.6)

где: Енн - норматив приведения затрат (для капитальных затрат - 0,08)

t - число лет, отделяющих затраты данного года от начала расчетного года.

Используя данные таблицы 2.3, рассчитываем сумму капитальных вложений в каждом году из 5 лет.

Таблица 2.5 Капитальные вложения с разбивкой по годам

Сроки реализацииВариант № 1Вариант № 2Кап.вложения, руб.%Кап.вложения, руб.%1-й год21064300,10502822637,22102-й год6319290,03157056593,05253-й год4212860,02108467911,66304-й год6319290,03159879230,27355-й год4212860,02100,00-Итого42128600,1910028226372,19100

По формуле 2.6 рассчитаем коэффициент приведения затрат по каждому году:

Теперь на основе рассчитанных показателей приведем разновременные затраты к году начала работ с помощью коэффициента приведения (формула 2.5):

Кпр(№1)=21064300,1/1,08+6319290,03/1,1664+4212860,02/1,2597+6319290,03/1,3605+4212860,02/1,4693=35778175,86 руб.

Кпр(№2)=2822637,22/1,08+7056593,05/1,1664+8467911,66/1,2597+9879230,27/1,3605+0/1,4693 = 22647079,71руб.

3.ВЫБОР НАИБОЛЕЕ ЭКОНОМИЧНОГО ВАРИАНТА

Выбор наиболее экономичного варианта осуществляется по формуле приведенных затрат:

ПЗi = Сi + Eн × Кi уд ( 3.1)

где: Сi - полная себестоимость единицы продукции по i-му варианту, руб.

Ен - нормативный коэффициент сравнительной эффективности капитальных вложений (Ен = 0,12)

Кi уд - удельные капитальные вложения на единицу продукции, приведенные по времени по i-му варианту: определяются отношением приведенных капитальных вложений к объёму производства изделий.

ПЗ (вариант №1) = 4284,51+ 0,12*(35778175,86/ 12750) = 4621,5 руб.

ПЗ (вариант №2) = 4262,54+ 0,12* (22647079,71/ 9760) = 4540,99 руб.

Результат расчета показал, что приведенные затраты по второму проектному варианту меньше, чем затраты по первому варианту. Это свидетельствует о том, что второй проектный вариант является наиболее экономичным и эффективным.

Для второго варианта рассчитаем общую (абсолютную) экономическую эффективность капитальных вложений:

( 3.2)

где: ?П - годовой прирост прибыли, руб.: определяется как разница между прибылью второго проектного варианта и прибылью, полученной в базисном периоде.

К - капитальные вложения по данному варианту проекта, руб.

Прибыль на единицу продукции приведена в таблице 1.16.

Ер = DП/К = (526,85*9760-696,19*5125)/ 28226372,19 = 0,0557

Расчет эффективности капитальных вложений дополним расчетом следующих показателей:

. Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений, который определяется по формуле:

( 3.3.)

где: ?Кi - дополнительные капитальные вложения на годовой выпуск продукции по i-му проектному варианту

?Сi - экономия от снижения себестоимости годового выпуска продукции

При расчете срока окупаемости используются данные, приведенные в таблице1.16.

Ток = (28226372,19 - 36500000) / ( 5147,14*5125-4262,54*9760)= 0,54 года

2. Фондоотдача по годовому объёму выпуска продукции в оптовых ценах, которая определяется по формуле:

( 3.4)

где: Q - годовой объём производства изделий, руб.

ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Данные для расчета приведены в таблице 2.1 и 2.4. Оптовая цена изделия по второму варианту составила 4788,89 руб.

Fо = 9760*4789,35/12780000= 3,66 руб.

.Общая рентабельность производства определяется по формуле:

( 3.5)

Данные для расчета приведены в таблице 1.16 и 2.4.

Rобщ = 526,85*9760 / (12780000+ 10334372,19) =0,2225= 22,45 %

. Рост производительности труда, определяемый по формуле:

( 3.6)

где: Рпт - процент повышения производительности труда

Ртр - процент снижения трудоемкости продукции

Данные для расчета приведены в таблице 1.6.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В своей курсовой работе мною были рассмотрены два варианта расширения действующего предприятия.

Выбор наиболее эффективного варианта расширения предприятия проводился путём расчета годового эффекта от его внедрения.

Второй проектный вариант по результатам произведенных расчетов оказался наиболее эффективным.

Величина приведенных затрат на единицу продукции по второму варианту меньше, чем по первому проектному варианту.

Производственная и полная себестоимость изделия по второму варианту ниже, несмотря на то, что расход по основным материалам, транспортно-заготовительным расходам больше, чем по первому варианту.

Затраты по остальным статьям калькуляции по второму варианту ниже, чем по аналогичным статьям первого варианта. Все выше перечисленные факторы и повлияли при выборе предпочтительного варианта.

По выбранному второму варианту были рассчитаны показатели: фондоотдачи, общей рентабельности производства, общей экономической эффективности.

В случае применения второго проектного варианта увеличить производительность труда повысится на 4,76 %. В результате этого общая рентабельность производства составит 22,45 %, а при вложении дополнительные капитальных вливаний, их окупаемость будет достигнута приблизительно через 6 месяцев.

ЛИТЕРАТУРА

1. Практикум по управлению техническим прогрессом. - Ухта, УГТУ, 2000.

. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. - М., 2000.

3. Богатин Ю.В. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций. - М., 2001.

СОДЕРЖАНИЕ Введение 1. Расчет плановой, проектной себестоимости и оптовой цены изделия . Расчет капитальных вложений . Выбор экономичного вариан

Больше работ по теме: