Внутрифирменное планирование на предприятии

 

Содержание

Введение

. Характеристика предприятия

. Нормативная и информационная база планирования

. План производства продукции

. Планирование основных фондов

. Баланс наличия и потребности площадей и оборудования

. Планирование численности персонала и фондов оплаты труда

. Планирование себестоимости продукции

. Планирование финансовых результатов

. Недостатки составленного плана

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Современные специалисты должны знать основные принципы и методы планирования, важнейшие плановые показатели и способы их расчета, систему внутрихозяйственных планов и механизм их взаимодействия в новых рыночных отношениях, а также уметь самостоятельно разрабатывать различные планы и способствовать их осуществлению в современных условиях производства.

Целью курсового проекта является закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков в разработке оптимальных планов показателей с учетом действующих ограничений ресурсов на конкретном предприятии.

Задачами курсового проекта являются:

Дать характеристику объекта исследования.

Описать нормативную и информационную базу планирования.

Рассчитать план производства продукции, план организационно-технического развития, план по основным фондам, план по труду и оплате труда, потребность в материально-технических ресурсах, издержки и результаты деятельности цеха.

Составить сводную таблицу отчетных и плановых технико-экономических показателей.

Объектом исследования является механический цех ОАО «АВТОВАЗ». Планирование производится на 20013 год.

1. Характеристика предприятия

Объектом исследования в данной курсовой работе является ОАО «АВТОВАЗ». 20 июля 1966 года вышло Постановление Правительства СССР о строительстве в городе Тольятти завода по выпуску 660 тысяч легковых автомобилей в год. Эта дата считается Днем рождения Волжского автомобильного завода. Создание предприятия-флагмана отечественного автомобилестроения тесно связано с итальянским концерном FIAT, с которым Министерство автомобильной промышленности СССР подписало протокол о научно-техническом сотрудничестве. Волжский автозавод был построен в рекордно короткие сроки: в 1966 году начались земляные работы, а в 1970 году появилась первая продукция - автомобили ВАЗ-2101, которые положили начало широко известной и популярной сегодня марке LADA.

ОАО «АВТОВАЗ» производит легковые автомобили сегментов B, С, MPV B, CDV, SUV-B, SUV-C. Все автомобили омологированы, сертифицированы и удовлетворяют требованиям по нормам токсичности для внутреннего и внешнего рынков.

В состав производственных единиц ОАО «АВТОВАЗ» входят:

металлургическое производство (МтП);

прессовое производство (ПрП);

сборочно-кузовное производство (СКП);

механосборочное производство (МСП);

инструментальное производство (ООО ЛАДА ИНСТРУМЕНТ);

производство ремонта и обслуживания оборудования (ООО АВТОВАЗПРОО);

производство пластмассовых изделий (ППИ);

опытно-промышленное производство (ОПП);

производство пресс-форм и штампов (ППШ).

Процесс сборки автомобилей осуществляется на пяти линиях конвейера. Каждый автомобиль, выпущенный на автозаводе, проходит обкатку на автомобильном треке, представляющем собой две кольцевые трассы и отдельные участки с испытательным покрытием.

Предприятие ориентировано на внутренний рынок, где является абсолютным лидером по продажам, и на страны СНГ. В 2004 году завод выпустил чуть более 712 тысяч, в 2005 году - 721,5 тысяч автомобилей. В 2006 году выпущено 966 380 автомобилей и автокомплектов, продано 724 тысяч готовых автомобилей, в том числе 185 673 автомобилей и сборочных комплектов на экспорт. В 2007 году продано (по данным компании) 770 тысяч авто.

В 2008 году компания планировала выпустить 959,7 тыс. автомобилей и сборочных комплектов, в том числе 125 тыс. автомобилей Lada Kalina, более 210 тыс. автомобилей модели Lada Samara, 35 тыс. трехдверных внедорожников Lada 4х4 и 8 тыс. автомобилей «Lada 112 Coupe». Экспорт автомобилей и автокомплектов в 2008 году предполагалось увеличить до 194 тыс. единиц.

Выпуск автомобилей на одного работника составляет около 5 автомобилей в год, например у «Renault S.A.» этот показатель равен 19 автомобилей в год, а у Honda Motor - 25 автомобилей и 88 мотоциклов в год, при соизмеримом количестве сотрудников.

В кризисный 2009 год первоначально планировалось выпустить 475 тыс. автомобилей, затем эта цифра была скорректирована до 332 тысяч автомобилей. В 2009 году завод останавливался дважды с начала года. Сначала в феврале 2009 года - из-за отказа производителей автокомпонентов отгружать продукцию автогиганту, пока он не погасит перед ними свои долги. Другой раз - уже на весь август - по решению топ-менеджмента из-за проблем со сбытом.

Около 57 % автопарка России - автомобили марки ВАЗ.

2. Нормативная и информационная база планирования

предприятие продукция планирование себестоимость

Разработка планов экономического развития цехов осуществляется на основе прогрессивных норм и нормативов, которые являются исходными величинами и показателями, применяемыми при планировании и оценке различных видов деятельности, выполняемых работ и услуг. Нормы и нормативы образуют целую систему плановых, экономических, финансовых показателей и составляют нормативную базу планирования, классифицируемую по различным признакам.

Норма - это эталон расхода различных ресурсов на производство единицы продукции, значение которого должно соответствовать достигнутому уровню развития рыночных отношений при полной степени использования техники, передовой технологии, прогрессивной организации производства и требуемой квалификации персонала.

Норматив - это мера потребления и использования различных экономических (производственных) ресурсов.

Нормы, в отличие от нормативов, имеют конкретное отраслевое или внутрифирменное значение. Они создаются для следующих условий рабочего места или определенного типа производства, пересматриваются в соответствии с изменением нормообразующих производственных факторов.

Необходимые для выполнения курсовой работы нормы и нормативы сведем в таблицы 1 - 11.

Таблица 1 - Содержание деталей в машинокомплекте

№Обозначение деталиНаименование деталиСодержание в комплекте1АВал52БШестерня23ВГильза3

Таблица 2 - Возрастная характеристика оборудования цеха

Возрастные группы оборудованияКоличество, единицУдельный вес i-й группы оборудования в общей численности, %Всего оборудования, в т.ч. со сроком службы153100до 5 лет1812от 5 до 10 лет 128от 10 до 15 лет 00от 15 до 20 лет 00свыше 20 лет12380

Возрастная структура оборудования в среднем составляет:

Таблица 3 - Возрастные характеристики оборудования по группам

Группы оборудованияСрок службы оборудованиядо 5 лет5-10 лет10-15 лет15-20 летсв.20 леткол-во, ед.уд.вес, %кол-во, ед.уд.вес, %кол-во, ед.уд.вес, %кол-во, ед.уд.вес, %кол-во, ед.уд.вес, %отрезное--------54токарное--------8065сверлильное--------108шлифовальное--------1512слесарное1055--------контрольное212--------фрезерное--------1311гальваническое633--------Итого18100------123100

Данные о производственных площадях представлены в Таблице 4.

Таблица 4 - Данные о производственных площадях

Виды площадиОбщий метраж, м²Уд.вес в общей площади цеха, %Стоимость 1 м*м площадиНорма амортизации (Нам), %Основная160069,6%40 0005Вспомогательная30013%40 0005Служебно-бытовая40017,4%40 0005Итого2300100%

Данные о материалах, используемых для изготовления рассматриваемых деталей, приведены в Таблице 5.

Таблица 5 - Данные об основных материалах, используемых для изготовления деталей

Характеристика Деталь А Деталь Б Деталь В Марка материала07Х16Н230ХГСА12Х2НВА-В1Черный вес, кг0,6805,0000,600Чистый вес детали, кг0,5271,8500,402Масса отходов, кг0,1363,1500,198Стоимость материала, руб./кг410450400Стоимость отходов, руб./кг---Кисп матер0,2250,370,67Коэффициент входимости деталей в изделие532

Нормы расходов вспомогательных материалов, хозяйственных средств, канцтоваров, средств индивидуальной защиты и различных видов энергии представлены в таблицах 6 - 8.

Таблица 6 - Нормы расхода вспомогательных материалов

НаименованиеЕд. измеренияНорма расхода на станок (кг в год на станок)Цена за единицу материала, руб.Концы обтирочныешт40 шт/ст.19Керосинкг18 кг/ ст.25Бензинкг7 кг/ст.37Масло машинноекг120 кг/ст.104Солидолкг120 кг/ст.20,8Эмульсиякг130 кг/ст.52,7Ветошькг100 кг/ст.5

Таблица 7 - Норма расходов средств индивидуальной защиты, спецодежды

Наименование Ед. измеренияНорма расхода в год на работающегоЦена за единицу, руб.1234Спецодеждашт11000

Таблица 8 - Нормы расходов различных видов энергии, необходимых для производства продукции

Вид энергииНорма расходаЦена за ед. измер., рубВода производств.100 м3/ст.1Сжатый воздух1 м3/час работы станка0,05Вода на бытовые нужды50 м3/ 1 человека0,5Электроэнергия на освещениекВтч 2Силовая электроэнергиякВтч 2Пар на отоплениекг по 15

В Таблице 9 приведены состав и структура работающих цеха.

Таблица 9 - Состав и структура работающих цеха

Категория работающихКоличество, чел.Уд. вес в общей численности работающих, %Производственные рабочие: основные рабочие; вспомогательные рабочие;161 7960,5 29,7Руководители10,4Специалисты259,4Итого266100

В Таблице 10 - приведены данные об основных рабочих цеха.

Таблица 10 - Данные об основных рабочих

ПрофессияРазрядКвнЧТС, руб.Резчик31,280Токарь41,280Сверлильщик41,2100Шлифовальщик41,2100Слесарь41,290Контролер31,260Фрезеровщик41,2100Гальванист21,2120

Часовые тарифные ставки и оклад вспомогательных рабочих приведены в Таблице 11.

Таблица 11 - Часовые тарифные вспомогательных рабочих

Категория вспомогательных рабочихРазряд ЧТС, руб.Слесари-ремонткники560Слесари-заточники360Наладчики260Грузчики450Уборщики340Кладовщики350Слесари-ремонткники460

3. План производства продукции

План производства продукции является важнейшим разделом плана развития цеха и включает в себя следующие расчеты:

определение номенклатуры и программы производства;

расчет объема производства продукции в различных измерителях.

На предприятии изготавливается машинокомплект, который состоит из 5 деталей А (вал), 3 деталей Б (гильза), 2 деталей В (Шестерня). Пропускная способность цеха составляет 378500 нормо-часов. Режим работы цеха 2 смены по 8 часов. По производственному календарю в 2013 году при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями будет 250 рабочих дней. Средний коэффициент потерь по всем группам оборудования составляет 2 %. Исходные данные представлены в таблицах 12 -14.

Таблица 12 - Технологический процесс изготовления детали вал

Обозначение деталиНаименование деталиОперация Тип модель об-ияНормы времени№Наименов-еТшт (ч.)Тпз (мин.)1234567АВал005Отрезная8В660,0654010Токарная1К620,138015Токарная1К620,117020Токарная1К620,1811025Токарная1К620,127030Токарная1К620,0775035Токарная1К620,169040Сверлил-я2Н1250,042045Сверлил-я2Н1250,042050Шлифов-я3М1820,074055СлесарнаяВерстак0,060,4060Контрол-яСтол БТК--

Таблица 13 - Технологический процесс изготовления детали гильза

Обозначение деталиНаименованиеОперацияРазряд работыТип, модельНормы времени№НаименованиеПодгот. (мин.)Штучн. (час.)12345678БГильза5Сверлильная32Н12540,10010Токарная31К6260,33315Токарная41К62120,14020Шлифовальная43М182150,0425Токарная41К6270,0830Слесарная4Верстак00,14835Токарная41К62100,1240Сверлильная42Н12530,0745Фрезерная46Р8040,24350Сверлильная42Н12580,07755Слесарная4Верстак00,058

Таблица 14 - Технологический процесс изготовления детали шестерня

№ оп.Наименование операцииРазряд работТип и модель оборудованияКмоДлительность операции, ч ТштШестерня005Нормализация4Гальван. ванна10,06010Токарная31К6220,142015Токарная31К6220,100020Контрольная5Стол БТК10,03025Токарная41К6220,06030Шлифовальная43М18210,05035Токарная41К6220,04040Токарная51К6220,067045Фрезерная56Р8010,2050Слесарная4Верстак10,075055Контрольная5Стол БТК10,03060Цементация4Гальван. ванна10,09065Закалка4Гальван. ванна10,11070Шлифовальная43М18210,05075Токарная51К6210,07080Шлифовальная43М18210,042085Токарная51К6210,053090Шлифовальная53М18210,267095Слесарная5Верстак10,047100Контрольная5Стол БТК10,03

Для удобства вычислений сведем данные из таблиц 12 - 14 в таблицу 15.

Таблица 15 - Исходные данные для планирования

Наименование операцииДлительность операции, часАБВВалГильзаШестерняотрезная0,065--токарная0,7770,6730,532сверлильная0,080,247-шлифовальная0,070,040,409слесарная0,060,2060,122контрольная--0,09фрезерная-0,2430,2хим обработка--0,26?1,0521,4091,613

Рассчитаем производственную программу изделий А, Б, В. Для этого определим сколько времени затрачивается на изготовление машинокомплекта.

где - число деталей данного вида, входящих в комплект; - время, затрачиваемое на изготовление деталей. Определим производственную мощность цеха в натуральных показателях:

где - пропускная способность цеха. Полученное число 29777 штук показывает, сколько машинокомплектов можно выпустить в цехе. Определим число деталей выпускаемых при полученной производственной мощности.

А:

Б:

В:

4. Планирование основных фондов

Разработка планов по основным фондам начинается с определения потребности в технологическом оборудовании. Для того, чтобы определить потребное число оборудования, необходимо рассчитать трудоемкость производственной программы в нормо-часах. Для этого нам необходимо время, затрачиваемое на операцию, например на отрезную, умножить на число деталей: Расчеты сведены в Таблицу 16.

Таблица 16 - Трудоемкость производственной программы

ОперацииТрудоемкость на программу А, нчТрудоемкость на программу Б, нчТрудоемкость на программу В, нчИтогоотрезная9677--9677токарная1156326011931682207434сверлильная1191122065-33975шлифовальная1042235732435738352слесарная893318402726534600контрольная--53605360фрезерная-217071191133618химическая обработка--1548415484 ?15657512586696059378500

Далее необходимо рассчитать фонд времени работы оборудования:

где - число рабочих дней; - коэффициент сменности; - длительность рабочей смены, часы; - коэффициент потерь по всем группам оборудования.

Количество оборудования определяется по формуле:

где , - фактическое и принятое количество оборудования; - коэффициент загрузки оборудования.

Плановая трудоемкость на программу определяется:

где - коэффициент выполнения норм; - трудоемкость нормативная, Таблица 16, 4 столбец.

Расчет был представлен для отрезной операции, расчеты для остальных операций сведем в таблицу 17.

Таблица 17 - Расчет потребности в основном оборудовании

ОперацииТЕ нормативная, нчотрезная96771,211612,939200,853,54токарная2074341,224892039200,8574,775сверлильная339751,240770,239200,8512,213шлифовальная383521,246022,639200,8513,814слесарная346001,241520,539200,8512,513контрольная53601,26431,739200,851,932фрезерная336181,240341,339200,8512,113хим обработка154841,218580,539200,855,66?378500-----140

Информацию об используемом оборудовании сведем в таблицу 18.

Таблица 18 - Характеристики используемого оборудования

Наименование оборудованияМаркаРазмерыГод выпускаСтоимость, руб.Коли-чествоИтого, руб.Автомат отрезной круглопильный8В662550х1260х11751966 г.965794386316Станок токарный винторезный1К622786х1200х150019751700007512750000Вертикально-сверлильный2Н125915х785х235019856000013780000Бесцентрово-шлифовальный станок3М1822230х1455х21201988140000141960000Верстак-2000х700х8252011310000134030000СтолБТК-201010000220000Горизонтально-фрезерный станок6Р801600х1875х20801988 г.144000131872000Гальваническая ванна--2010500006300000?----14022098316

Теперь рассчитаем потребность во вспомогательном оборудовании. Средняя категория ремонтной сложности оборудования составляет 20 ремонтных единиц. Между 1 капитальным ремонтом и 2 проходит 6 лет.

По единой системе планового предупредительного ремонта (ЕС ППР) известно, что 100% оборудования подвергаются осмотру, 50% малому ремонту, 30% среднему и 10% капитальному. Трудоемкость ремонта 1 ремонтной единицы при капитальном ремонте составляет 25 часов, при среднем 18 часов, при малом 5 часов, при осмотре 0,5 часа. Режим работы составляет столько же.

Вычислим сложность ремонта всего оборудования в ремонтных единицах. Для этого умножим количество оборудования на среднюю категорию ремонтной сложности.

Рассчитаем сложность капитального, среднего, малого ремонтов и осмотров в отдельности. Для этого сложность ремонта необходимо умножить на долю подвергающегося ему (ремонту) оборудования.

Теперь значение ремонтной сложности переведем в значения трудоемкости ремонта в часах, умножив значение на трудоемкость 1 ремонтной единицы при соответствующем виде ремонта.

Выяснилось, что для производства машинокомплекта нам необходимо 140 производственных и 10 ремонтных станков.

Теперь рассчитаем потребность в производственных площадях. Для того чтобы определить удельную площадь на 1 станок по справочнику Великанова [1], нам необходимо определить вид производства. Для того чтобы определить тип производства, нам необходимо рассчитать коэффициент закрепления операций.

где - такт выпуска, мин; - среднее штучное время для выполнения операции, мин.

Так как коэффициент закрепления меньше единицы, можно сделать вывод, что машинокомплекты изготавливаются в условиях массового производства. В среднем на один производственный и также ремонтный станок приходится 10 м2 площади. В условиях массового производства коэффициент дополнительной площади равен 1,5. Потребность в производственной площади равна:

Завершающим этапом разработки плана учета основных фондов является определение амортизационных отчислений. В расчете будет использоваться линейный метод начисления амортизации. Все расчеты сведены в таблицу 19.

Таблица 19 - Расчет амортизации

Категория основных производственных фондовРасчетСтоимость, руб.Норма амортизации, %Сумма амортизации, руб.Здания, сооружения9000000054500000Машины и оборудованиеИтого таблицы 18, обозначим G22098316153314747Транспортные средства10% от G220983220441966,3 Хозяйственный инвентарь10% от G2209832501104915,8Итого-116517980-9361629,1

5. Баланс наличия и потребности площадей и оборудования

Таблица 20 - Баланс наличия и потребности площадей

Наименование оборудованияСпринСфактНедостатокИзлишекПлощадь общая, м2КдопSпроизв, отклон.Автомат отрезной круглопильный45-13,2133,009,639Станок токарный винторезный7580-53,344,0066,8Вертикально-сверлильный13103-0,723,507,56Бесцентрово-шлифовальный станок1415-13,3453,0010Верстак13103-1,44,0016,8Стол22--0,64,00-Горизонтально-фрезерный станок1313--34,00-Гальваническая ванна66--22,00-Ремонтные станки1012-252,0020Итого15015369-

Таблица 21 - Баланс наличия и потребности оборудования

Наименование оборудованияСпринСфактНедостатокИзлишекСебестоимость единицы оборудования, руб.Себестоимость отклонения, руб.Автомат отрезной круглопильный45-19657996579Станок токарный винторезный7580-5170000850000Вертикально-сверлильный13103-60000180000Бесцентрово-шлифовальный станок1415-1140000140000Верстак13103-310000930000Стол22--10000-Горизонтально-фрезерный станок1313--144000-Гальваническая ванна66--50000-Ремонтные станки1012-2400000800000итого15015369

Высвободившееся оборудование и площадь под него планируется сдавать в аренду.

Рассчитаем стоимость аренды площади. В нее включим расходы на амортизацию зданий (Таблица 19), часть цеховых расходов на содержание зданий (Таблица 27) и норму прибыли, которую установим на уровне 20%.

Стоимость аренды площади 1 м2: , принимаем 300руб./мес.

Стоимость аренды оборудования рассчитывается индивидуально. В нее включаются расходы на амортизацию оборудования (норма амортизации 15%), и норма прибыли, которую установим на уровне 10%. Расчет сведем в таблицу 22.

Таблица 22 - Расчет стоимости аренды оборудования

Наименование оборудованияНедос-татокИзли-шекСебестоимость единицы оборудования, руб.РасчетИтого, рубАвтомат отрезной круглопильный-19657996579*0,15*1,1= =15950 руб.15950Станок токарный винторезный-5170000170000*0,15*1,1= =28050140250Вертикально-сверлильный3-6000060000*0,15*1,1= =990029700Бесцентрово-шлифовальный станок-1140000140000*0,15*1,1= 2310023100Верстак3-310000310000*0,15*1,1= 51150153450Ремонтные станки-2400000400000*0,15*1,1= =66000132000

Внереализационные доходы от сдачи площади в аренду: 12*300*106,439=383180 руб.

Внереализационные доходы от сдачи оборудования в аренду: 15950+140250+23100+132000=311300 руб.

Также нам необходимо будет взять в аренду недостающее оборудование: 29700+153450=183150 руб.

Итого внереализационные доходы: 383180+311300-183150 =511330 руб.

6. Планирование численности персонала и фондов оплаты труда

Текущая потребность предприятия в основных рабочих (сдельщиках) определяется по нормам трудоемкости продукции. В общем виде численность рабочих тех или иных профессий, например токарей, можно рассчитать как отношение трудоемкости годовой производственной программы выполнения токарных работ к годовому плановому фонду времени с учетом коэффициента выполнения норм.

Планирование вспомогательных рабочих (повременщиков) осуществляется по нормам обслуживания.

Фонд оплаты труда цехового персонала рассчитывается по категориям работающих. Расчет фонда оплаты труда основных рабочих и вспомогательных производится по повременно-премиальной системе оплаты труда. Фонд оплаты труда служащих (руководителей, специалистов) целесообразно планировать либо по штатному расписанию, исходя из окладов работников соответствующих должностей и продолжительности планового периода, либо используя единую межотраслевую 18-разрядную тарифную сетку (контрактную систему оплаты труда).

Расчет численности персонала и фонда заработной платы сведем в таблицу 23. В столбец (1) мы вносим перечень необходимого нам персонала. В столбец (2) для основных рабочих мы переносим значения нормативной трудоемкости из таблицы 16, для слесарей-ремонтников и слесарей-заточников мы вносим значение трудоемкости ремонта оборудования (п.3, стр. 17). В столбец (3) заносим значение коэффициента выполнения норм. Принимаем равным 1,2.

Определяем плановую трудоемкость, как отношение нормативной трудоемкости к коэффициенту выполнения норм и заносим значение в столбец (4).

Теперь нам необходимо определить годовой плановый фонд времени на одного работающего:

Полученное значение заносим в столбец (5).

Определим численность основных рабочих, а также численность слесарей-ремонтников и слесарей заточников:

полученные значения занесем в столбец (8).

Из таблицы в столбец (9) перенесем значения часовых тарифных ставок и рассчитаем значение тарифной заработной платы: . Полученные значения занесем в столбец (10).

Основная заработная плата рабочих рассчитывается как

где - уральский коэффициент; - коэффициент доплат за отработанное время; - премиальный коэффициент. Полученные значения заносим в столбец (11).

Коэффициент дополнительной заработной платы равен 0,1. Дополнительная заработная плата рассчитывается как произведение ОЗП на коэффициент доплат, значение заносятся в столбец (12).

Фонд заработной платы (ФЗП) рассчитывается как сумма ОЗП и ДЗП и заносится в столбец (13).

Налоги составляют 34% от фонда заработной платы, заносятся в столбец (14).

Расчет численности вспомогательного персонала производится по нормам обслуживания. Для наладчиков, грузчиков расчет проводится по обслуживаемым станкам, для уборщиков по обслуживаемым площадям, для складского персонала по числу обслуживаемых работников.

Количество мастеров и контролеров также рассчитывается из количества обслуживаемого оборудования.

Теперь нам необходимо провести расчет средней заработной платы по категориям.

Рассчитаем среднюю заработную плату основных рабочих:

где - фонд заработной платы основных рабочих, рубли; - численность основных рабочих; - число месяцев в году.

Также рассчитаем заработную плату для остальных категорий:

Полученные значения будут отражены в таблице основных технико-экономических показателей (Таблица 23).

Таблица 23 - Расчет численности персонала и фонда оплаты труда

Профессия (1)Норм. ТЕ, нч (2) (3)План. ТЕ, нч (4), ч (5)Зона обсл-ния (6)Норма обсл-ния в смену (7)Ч, чел (8)ЧТС, руб (9)ТЗП, руб (10)ОЗП, руб (11)ДЗП, руб (12)ФЗП, руб (13)Налоги, руб (14)ОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕРезчики96771,28064,52000--480645159,7870965,687096,6958062325741Токари2074341,2172861,52000--878013828916,618669037,41866903,7205359416982220Сверлильщики339751,228312,62000--151002831262,53822204,4382220,442044251429504Шлифовальщики383521,231960,22000--161003196015,64314621,0431462,147460831613668Слесаря346001,228833,72000--15902595032,03503293,1350329,338536221310232Контролеры53601,24466,52000--360267988,5361784,536178,4397963135307Фрезеровщики336181,228014,82000--141002801482,53782001,4378200,141602021414469Гальванисты154841,212903,22000--71201548378,02090310,3209031,02299341781776?3785001,23154172000--161-27714235,337414217,73741421,84115563913992917ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ РАБОЧИЕСлесари-ремонткники305201,2366242000--19602280000285000028500031350001065900Слесари-заточники305201,2366242000--19602280000285000028500031350001065900Наладчики----150х220 ст/см1560180000022500002250002475000841500Грузчики----150х220 ст/см1550150000018750001875002062500701250Уборщики----2250х2500 м2/см94072000090000090000990000336600Кладовщики----161 чел80 чел/см2502000002500002500027500093500?------79-8780000109750001097500120725004104650СПЕЦИАЛИСТЫ, СЛУЖАЩИЕМастера---2000150х220 ст/см151504500000562500056250061875002103750Контролеры---2000150х230 ст/см10100200000025000002500002750000935000?------25-6500000812500081250089375003038750? ?------265-42994235,356514217,75651421,862165639,521136317,4

7. Планирование себестоимости продукции

План по себестоимости включает в себя:

Сметы косвенных расходов (расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых расходов, общезаводских расходов);

Калькуляцию себестоимости единицы продукции;

Калькуляцию себестоимости товарной продукции.

Для того чтобы составить сметы РСО и ЦР нам необходимо рассчитать затраты на вспомогательные материалы и энергоносители. Расчет сведем в таблицу 24.

Таблица 24 - Расчет потребности во вспомогательных материалах и энергоносителях

Вид ресурсаНорма расхода на учетную единицуКоличество учетных единицПотребность в ресурсах в натуральных величинахЦена единицы, руб.Суммарная потребность, руб.Концы обтирочные40 кг/ст.150 станков600019114000Керосин18 кг/ ст.27002567500Бензин7 кг/ст.10503738850Масло машинное120 кг/ст.180001041872000Солидол120 кг/ст.1800020,8374400Эмульсия130 кг/ст.1950052,71027650Ветошь100 кг/ст.15000575000Вода производств.100 м3/ст.15000115000Сжатый воздух1 м3/час работы станка150х4000 ч6000000,0530000Вода на бытовые нужды50 м3/ 1 человека240 человек120000,56000Спецодежда1 компл. на 1 чел-ка240 человек2401000240000?----3860400

Потребность в ресурсах в натуральных величинах вычисляется как произведение нормы расхода на учетную единицу на количество учетных единиц. Суммарная потребность вычисляется как произведение потребности в ресурсах в натуральных величинах на цену единицы.

Далее рассчитаем потребность в энергоносителях. Расчет сведем в таблицу 25.

Таблица 25 - Потребность в энергоносителях

Вид энергоносителяРасход в рублях1 Электроэнергия на освещение2160002 Силовая электроэнергия240000003 Пар на отопление500000?24716000

Для того чтобы рассчитать расход средств на электроэнергию, затрачиваемую на освещение средний расход электроэнергии на 1 м2 площади помещения (0,015 кВт) умножить на коэффициент одновременности горения ламп (0,8), умножить на продолжительность горения электроламп в год (4000 часов), умножить на производственную площадь (S=2250 м2) и умножить на стоимость электроэнергии (2 руб/кВтч):

Затраты на силовую энергию рассчитываются как произведение количества станков на потребляемую ими энергию в час, продолжительность работы в год и на стоимость электроэнергии:

Расходы на отопление примем в размере 500000 рублей в год.

Теперь полученные затраты разнесем по статьям смет в таблицах 26-27.

Расходы на опыты и изобретательство в виде вознаграждения 500 рублей на человека в год: 500*265=132500 рублей.

Таблица 26 - Смета РСЭО

Эл-ты СтатьиАмортизация (1)Вспомогательные материалы (2)Энергоносители (3)ФЗП полный (4)Страховые начисления (5)Услуги других цехов (6)Итого (7)1 Амортизация оборудования, транспортных средств, приспособлений3756713,3-----3756713,32 Содержание и эксплуатация оборудования, т/с, приспособл.-1784700240375002750000935000-295072003 Ремонт об-ния, т/с, приспособл.-1784700750062700002131800-101940004 Возмещение износа инструмента-------5 Перемещение грузов---2062500701250-27637506 Итого3756713,3356940024045000110825003768050-46221663,3

Таблица 27 - Смета цеховых расходов

Эл-ты СтатьиАмортизация (1)Вспомогательные материалы (2)Энергоносители (3)ФЗП полный (4)Страховые начисления (5)Услуги других цехов (6)Итого (7)1 Амортизация цеховых зданий и сооружений5604915,8-----5604915,82 Содержание АУП цеха---89375003038750-119762503 Содержание зданий и сооружений--719000990000336600-20456004 Ремонт зданий и сооружений--3000---30005 Расходы на опыты, рационализацию и изобретательство---13250045000-1775006 Расходы на охрану труда и технику безопасности-240000----2400007 Итого5604915,8240000722000100600003420350-20047265,8

После того как были составлены сметы РСЭО и ЦР, можно приступить к составлению калькуляции себестоимости изготавливаемой продукции. Для этого нам необходимо рассчитать затраты на материалы, требуемые для изготовления одной детали. Расчет сведем в таблицу 28.

Таблица 28 - Расчет потребности в основных материалах

Обозначение изделияНаименование деталиВид заготовкиМарка материалаМасса заготовки (кг)Стоимость материала (руб./кг.)Затраты на материалы (руб.)1234568АВалПруток07Х16Н20,680410278,8БГильзаПруток30ХГСА5,0004502250ВШестерняШтамповка12Х2НВА-В10,600400240

Теперь можно приступить к калькулированию себестоимости изготавливаемой продукции. Процесс калькулирования сведем в таблицу 29. Значения, полученные при расчете в таблице 28, заносим в строку 1 по статье «Основные материалы».

Основная заработная плата, приходящаяся на единицу выпускаемой продукции, вычисляется следующим образом:

полнительная заработная плата определяется как:

Социальный налог определяется как:

Расчет затрат на вознаграждение основных производственных рабочих сведем в таблицу 30. Полученные результаты разнесем по 3 - 5 статьям калькуляции себестоимости.

Таблица 29 - Калькуляция себестоимости

СтатьяАБВЗатраты на программуИтого = 148883 = 89330 = 595531 Основные материалы278,8225024041508580,420099250014292720256793800,42 Возвратные отходы-------3 ОЗП98,730141,05169,914699218,5912599996,510118054,737417269,794 ДЗП9,87314,10516,991469921,8591259999,651011805,473741726,9795 Социальн. начисления36,9352,7563,545497507,7534712398,6913784152,4613994058,96 РСЭО121,96174,24209,8818157987,9115564812,6912498862,746221663,37 ЦР52,9075,5791,037875484,876750772,585421008,3520047265,88 Цеховая себестоимость599,1932707,715791,3489208701,38241880480,147126603,68378215785,29 Общезав. расходы49,36570,52584,957349609,2956299998,255059027,3518708634,910 Итого произв с/ст648,552778,24876,2996558310,68248180478,452185631396924420,110 ВПР12,9755,5617,531931166,214963609,571043712,627938488,4011 Итого послная с/ст661,522833,81893,8198489476,89253144087,9353229343,64404862908,4712 Цена793,833258,881072,58118187372,27291115701,1263875212,37473178285,76

Таблица 30 - Затраты на вознаграждение основных производственных рабочих

Наименование операцииАБВАБВотрезная0,065--80,0001,24,3330,0000,000токарная0,7770,6730,53280,0001,251,80044,86735,467сверлильная0,0800,247-100,0001,26,66720,5830,000шлифовальная0,0700,0400,409100,0001,25,8333,33334,083слесарная0,0600,2060,12290,0001,24,50015,4509,150контрольная--0,09060,0001,20,0000,0004,500фрезерная-0,2430,200100,0001,20,00020,25016,667Химическая обработка--0,260120,0001,20,0000,00026,000?---- -98,730141,053169,920-----9,87314,10516,99Соц страх36,9352,7563,54

Теперь нам необходимо «разнести» затраты на содержание и эксплуатацию оборудования на каждую деталь. Для этого нам необходимо определить процент расходов по отношению к основной заработной плате основных производственных рабочих.

где - суммарные затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (Таблица 25); - суммарные затраты на основную заработную плату рабочим (Таблица 28).

РСЭО на единицу выпускаемой продукции рассчитываются как:

Цеховые расходы «разносятся» также:

где - суммарные цеховые затраты (Таблица 26).

Общезаводские расходы составляют 50% от основной заработной платы и заносятся по статье 9.

По 10 статье суммируем затраты рассчитанных предыдущих статей (1-8) и получаем значение производственной себестоимости.

Внепроизводственные расходы составляют 2% от производственной себестоимости продукции (Статья 11).

По 12 статье необходимо суммировать производственную себестоимость и внепроизводственные расходы.

Осталось назначить цену. Назначим процент прибыли, для вала и шестерни 20%, для гильзы 15%.

Полученные результаты заносим в Таблицу 29 по статье 12.

Далее необходимо составить смету затрат на производство, которая представляет собой сводный план всех расходов цеха (предприятия) на предстоящий период. Составление сметы сведем в таблицу 31.

Таблица 31 - смета затрат на производство

Элементы затратОсновные расходыКосвенные расходыСумма, руб1 Материалы256793800,43809400260603200,42 Топливо и энергия-24767000247670003 ОЗП37417269,792114250058559769,794 ДЗП3741726,979-3741726,9795 ЕСН13994058,9718840021182458,96 Амортизация-9361629,19361629,17 Другие ---Итого--378215785,2Себестоимость машинокомплекта (N = 29776 шт)--12702

Итоговое значение должно совпадать с цеховой себестоимостью (8 статья калькуляции) Таблицы 29.

. Планирование финансовых результатов

Рассчитаем выручку от реализации деталей.

Рассчитаем балансовую прибыль:

В этой формуле - внереализационные доходы, рассчитанные в пункте 5.

Рассчитаем сумму налога на прибыль (20%):

Налог на прибыль = 0,2*68843400 = 13768680 рублей.

Чистая прибыль:

После расчета чистой прибыли необходимо разнести ее по фондам сметы предприятия в соответствии с установленными долями. Расчет сведем в таблицу 32.

Таблица 32 - Данные об использовании чистой прибыли

Наименование фонда, направление деятельностиРасчетИтого, рублиДоля в ЧП, %Фон накопления - Частичное обновление ведущей группы оборудования (40 токарных станков по цене 500000 рублей за штуку) - Установка приспособлений на остальные токарные станки (35 штук по 10000 рублей) - Проект по снижению металлоемкости детали «гильза». Для его выполнения необходимо взять в штат опытного инженера с высокой квалификацией (ЧТС 180 рублей/час) - Проектирование новой детали «поршень». Разработка ее технологического процесса. (ЧТС технолога 120 руб/час)40*500000 = 20 000 000 рублей 35*10000 = 350 000 рублей Заработная плата инженера: 180 руб/ч*2000 ч* *1,35*1,1*1,34 = = 716 364 рублей Оборудование рабочего места: Компьютер 30 000 руб. Стол 1800 руб. Стул 1500 руб. Заработная плата инженера: 716 364 рублей Заработная плата технолога: 120руб/ч*2000 ч*1,35* *1,1*1,34=477576 рублей Оборудование рабочих мест: 2*33300 = 66600 рублей22 360 204 20 000 000 350 000 749 664 1 260 54040,6 Фонд потребления 1 Фонд оплаты труда - Премирование рабочих за изобретательство (2500 рублей в месяц) 2 Фонд социального развития - Абонементы в бассейн (180 руб. за посещение, одно посещение в неделю) - Покупка путевок в санаторий (19 500 рублей за путевку).2500*12*265 = 7 950 000 рублей 180*4*12*265 = 2 289 600 рублей 19500*265 = 5 167 500 рублей15 407 100 7 950 000 7 457 100 28Резервный фонд - Возможно повышение цен на сталь 07Х16Н2 на 20,5 рублей 30ХГСА на 22,5 рублей 12Х2НВА-В1 на 20 рублей20,5*0,68*148883 = 2 075 430 рублей 22,5*5*89330 = 10 049 625 рублей 20*0,6*59553 = 714 636312 839 69123,3

Рассчитаем основные технико-экономические показатели и сведем полученные значения в таблицу 33.

Таблица 33 - Основные технико-экономические показатели

ПоказателиЕд. изм.ЗначениеАбсолютные показателиГодовая товарная продукциян.ч.378500Общая стоимость ОПФруб.116517980в т.ч зданийруб.90000000оборудованияруб.22098316транспорт, инстр. и т.д.руб.4419664Общая площадьм22250в т.ч. производственнаям21500Численность ПППчел.265в т.ч. основныхчел.161вспомогательныхчел.79ССчел.25Фонд оплаты трударуб.62165639,5в т.ч. основныхруб.41155639вспомогательныхруб.12072500РССруб.8937500Средняя заработная платаруб.19 548,94в т.ч. основных рабочихруб.21 302,09вспомогательныхруб.12 734,70РССруб.29 791,67Относительные показателиВыработка 1 производственного рабочегон.ч.2350,93Выработка 1 работающегон.ч.1428,3Себестоимость 1 н.ч.руб.999,2Себестоимость всей товарной продукциируб.404862908,5Фондоотдача активной части фондовруб.3,474681834Фондоёмкостьруб.0,3Фондовооружённостьруб./чел.439690,5Съём продукции с единицы оборудованияруб./ед.2699086Съём продукции с 1 квадратного метра производств. площадируб./м2269909Съём продукции с 1 квадратного метра общей площадируб./м2179939Рентабельность реализации оборота%11,6Рентабельность собственных средств%47

Фондоотдача - показатель выпуска продукции на 1 рубль стоимости ОсФ. Фондоотдача рассчитывается по следующей формуле:

,

Где V - объем произведенной за год продукции, руб., Фср.г. - среднегодовая стоимость ОсФ.

Фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче, показывает долю стоимости ОсФ, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции:

Фондовооруженность труда - показывает сколько ОсФ приходится на одного работающего:

Где Чср.сп. - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел.

Рентабельность реализации оборота показывает, какой % прибыли получают предприятия с каждого рубля реализации:

= (прибыль от реал. прод.) / (выручка от реализации) * 100%.

Рентабельность собственных средств:

= (валовая или чистая прибыль) / (ср.стоим-ть собств.средств)*100%

9. Недостатки составленного плана

В результате составленного плана стали известны цены на выпускаемую продукцию. Для вала и шестерни цены оказались более чем приемлемыми: цены у конкурентов выше, качество такое же, а значит, наш товар будет пользоваться большей привлекательностью. Цена на гильзу получилась высокой за счет большого расхода материала и нетехнологичного процесса изготовления детали. Стоимость этой гильзы может сравниться со стоимостью гильз изготавливаемых на заводах Германии, а значит, продавать ее будет тяжелее. Необходимо провести мероприятия по снижению себестоимости гильзы: снизить металлоемкость заготовки детали; внести коррективы в технологический процесс изготовления детали (установка приспособлений на станках, замена операций, использование однородного оборудования и т.д.). В остальном составленный план не имеет существенных недостатков и является прибыльным.

Заключение

В ходе выполнения курсового проекта закреплены теоретические знания и приобретены практические навыки в разработке оптимальных планов показателей с учетом действующих ограничений ресурсов на конкретном предприятии.

Организация планирования предполагает создание на предприятии соответствующего механизма с точки зрения формального структурного и процедурного внутрифирменного планового процесса.

Процесс планирования на предприятии преследует две цели:

определение перспектив развития предприятия;

координация усилий предприятия и сведения к минимуму негативных факторов риска.

В процессе планирования обеспечивается равновесие между производством и потреблением, величиной рыночного спроса и объем предложения на товары и услуги, рыночные запросы потребителей определяют будущие планы предприятия, следовательно, функциями внутрифирменного планирования является обеспечения производства новых видов продукции, пользующегося спросом в условиях рационального использования всех видов ресурсов и обеспечение занятости населения.

Список используемой литературы

1.Расчеты экономической эффективности новой техники: Справочник / Под общ. ред. К.М. Великанова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Л.: Машиностроение. Ленингр. отд-ние, 1990. - 448 с.

.Организация и планирование производства: Практикум/Н.И. Новицкий. - Мн.: Новое знание, 2004, - 256 с.

.Экономика предприятия: учебное пособие / В.Н. Смагин. - М.: КНОРУС, 2006. - 160 с.

.Справочник технолога-машиностроителя. В 2-х т. Т.2/Под редакцией А.Г. Косиловой и Р.К. Мещерякова. - М: Машиностроение, 1985. 496с.

.Общемашиностроительные типовые нормы обслуживания 3-е изд., перераб. и доп. Техн: редактор В.Д.Элькинд. - М.: Маш-е, 1971 г.

.Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник. - М.: Информационно-издательский дом «Филин». Рилант, 2000. - 328 с.

.Методические указания к выполнению курсовой работы «Внутрифирменное планирование» по дисциплине «Планирование на предприятии»/ УГАТУ; Сост.: Л.Г. Елкина, М.П. Галимова, Н.Г. Копейкина - Уфа, 2004. - 24 с.

.Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - М.: Инфра-М, 2000. - 400 с.

Содержание Введение . Характеристика предприятия . Нормативная и информационная база планирования . План производства продукции . Планировани

Больше работ по теме: