Внедрение новой производственной линии на предприятие на примере Открытого акционерного общества "Буденновскмолпродукт"

 

Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова

Северокавказский филиал

Кафедра Гуманитарных и экономических дисциплин

Курсовой проект

По дисциплине: Планирование на предприятии

Выполнила студентка 4 курса

Группа: ЭК-41

Специальность: Экономика и

управление на предприятии

Алиева Аитен Новруз КЗ

Проверил: Руководитель

Беляева Светлана Викторовна

канд. эконом. наук, доцент

г. Минеральные Воды 2013 г.

Задание на курсовую работу

Кафедра:Гуманитарных и экономических дисциплинСпециальность (направление):080502.65Форма обучения:очнаяДисциплина:Планирование на предприятииГруппа:ЭК-41Студент:Алиева Аитен Новруз КЗТема курсовой работы (проекта):Исходные данные:Методические указания к выполнению курсовой работы, данные годовой бухгалтерской отчетности, нормативная и справочная литература, периодические издания, ресурсы Интернета

Руководитель курсового проекта

Беляева Светлана Викторовна(подпись)Дата выдачи задания"5" сентября 2013 г.

Задание получил

Алиева Аитен Новруз КЗ(подпись)Дата выдачи задания"5" сентября 2013 г.

План-график подготовки и защиты курсовой работы (проекта)

Студента Алиевой Аитен Новруз КЗ Группа ЭК-41

Руководитель курсовой работы (проекта): Беляева С.В.

№ п/пНаименование этапа выполнения курсовой работы (проекта)Срок выполненияПримечание1.Определение темы и научного руководителя и их утверждение5.09.2013выполнено2.Разработка плана курсовой работы (проекта) и представление его научному руководителю на утверждение9.09.2013- 16.09.2013выполнено3.Подбор материала, его анализ и обобщение17.09.2013- 14.10.2013выполнено4.Написание текста курсовой работы (проекта) и предоставление первоначального варианта научному руководителю15.10.2013- 10.11.2013выполнено5.Доработка курсовой работы (проекта) в соответствии с замечаниями руководителя11.11.2013- 9.12.2013выполнено6.Изучение отзыва руководителя, подготовка к защите курсовой работы (проекта)12.12.2013- 15.12.2013выполнено7.Защита курсовой работы (проекта)27.12.2013выполнено

Содержание

Введение

. Краткая характеристика предприятия

. Рынок и конкуренция

. План маркетинга

. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия

. План повышения экономической эффективности производства

. План производства

.1 Планирование производственной программы

.2 Планирование производственного процесса

.3 Планирование потребности в ресурсах

.4 Планирование расходов организации

. Оценка финансовых рисков

. Финансовый план

Заключение

Список литературы

Введение

В условиях рыночных отношений планирование является одним из важнейших условий организации эффективной работы предприятия. Планирование охватывает все основные сферы его производственно-хозяйственной деятельности - сбыт, финансы, производство, закупки, научные и проектные разработки, которые тесно взаимосвязаны. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменениями спроса на рынке.

Планирование на предприятии заключается в установлении целей его деятельности на определенный период, путей их реализации и ресурсного обеспечения. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и предприятием в целом. Плановая система предприятия состоит из отдельных планов по четко ограниченным направлениям деятельности и охватывает важнейшие участки работы предприятия с тем, чтобы ориентировать их на достижение поставленных целей.

Актуальность темы бизнес планирования состоит в том, что успех деятельности компании на рынке в значительной степени зависит от того, способны ли ее руководство, менеджмент направить имеющиеся ресурсы на достижение цели и использовать их с максимальным эффектом. Руководитель предприятия, сможет добиться успеха, если он четко организует свою финансово-хозяйственную деятельность, активизирует сбор и анализ информации о ситуации на рынках, особенностях поведения на них конкурентов, будет взвешивать свои перспективы и возможности.

Предметом курсового проекта является внедрение на предприятие производственной линии по производству "майонеза".

В роли объекта выступает открытое акционерное общество "БУДЕННОВСКМОЛПРОДУКТ".

Цель курсового проекта состоит в закрепление теоретических знаний, развитие навыков плановой работы и проведение необходимых расчетов для внедрения на предприятие новой производственной линии по производству "майонеза".

Для достижения цели курсового проекта необходимо решить следующие задачи:

) дать краткую характеристику предприятия, выявить проблемы в его деятельности и предложить пути их решения;

) проанализировать текущую деятельность предприятия, составить план повышения экономической эффективности;

) определить продукт, охарактеризовать возможный рынок сбыта продукции и конкурентов, составить план маркетинга;

) рассчитать производственный план, оценить риски, рассчитать финансовый план и определить общую эффективность бизнес-плана;

) на основе расчетов оставить выводы.

Практическая и теоретическая значимость данной работы заключается в том, что методические и теоретические положения дошли до конкретных практических рекомендаций.

Информационной и методологической базой данного курсового проекта послужили труды таких авторов, как Т.Б. Бердникова, Г.В., Д.В. Лысенко, Г.В. Савицкая, А.Д., Е.И. Медвецкая, О.В. Ефимова, а также бухгалтерский баланс ОАО "БУДЕННОВСКМОЛПРОДУКТ" и пояснительные записки к ним за последние три года.

1. Краткая характеристика предприятия

Полное фирменное наименование Общества: Открытое акционерное общество "БУДЕННОВСКМОЛПРОДУКТ". Сокращенное наименование Предприятие: ОАО "БМП".

Открытое акционерное общество "БУДЕННОВСКМОЛПРОДУКТ", в дальнейшем именуемое "Общество", учреждено в соответствии законодательством РФ и зарегистрировано Буденновской территориальной государственной администрацией Ставропольского края 14.10.1992 г. за №844. Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1022603229220 Межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №6 по Ставропольскому краю 23.12.2002 г.

Предприятие руководствуется в своей деятельности действующим российским законодательством, в том числе Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 26.12.1995 г. №208-ФЗ "Об акционерных обществах", а также настоящим Уставом.

Местонахождение предприятия (юридический адрес): 355000, Россия, Ставропольский край, г. Ставрополь, ул. М. Морозова, д. 104 А. Предприятие создано без ограничения срока деятельности. Число акционеров предприятия не ограничено.

Основной целью предприятия является получение прибыли.

Предметом деятельности предприятия является хозяйственная деятельность посредством объединения финансовых ресурсов Акционеров предприятия с целью удовлетворения общественных потребностей в товарах народного потребления и производственно-технического назначения, получения прибыли в интересах Акционеров, достижения положительного социального эффекта, удовлетворения социальных потребностей работников предприятия и благотворительность.

Для достижения поставленных целей предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

§производство обработанного жидкого молока;

§производство мяса и мясопродуктов;

§производство сметаны и жидких сливок;

§производство кисломолочной продукции;

§производство творога и сырково-творожных изделий;

§производство молока, сливок и других молочных продуктов в твердых формах;

§производство коровьего масла;

§производство сыра;

§производство сгущенных молочных продуктов и молочных продуктов, не включенных в другие группировки;

§оптовая торговля молочными продуктами;

§розничная торговля молочными продуктами;

§эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов и т.п.;

§научные исследования и разработки в области естественных и технических наук;

Предприятие также осуществляет любые иные виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации.

2. Рынок и конкуренция

В рынок города Буденновска в качестве внедряемого продукта выступает майонез.

Майонез является одним из наиболее потребляемых - практически повседневным продуктом на столе россиян. Майонезы представляют собой сметанообразную эмульсию типа "масло в воде", изготавливаемую из рафинированных растительных масел с добавлением вкусовых добавок и пряностей, и применяются в качестве приправ для улучшения вкуса мясных, рыбных, овощных, крупяных и мучных блюд.

Выбор данного продукта объясняется, прежде всего, наличием большого спроса у потребителей, так как по статистическим данным, годовое потребление данного продукта составляет около четырех килограмм на человека. И этот показатель увеличивается с каждым годом. В то же время потребление этого продукта на душу населения в странах Евросоюза составляет не более 2,5 кг, а, например, в Германии каждый житель за год съедает всего 1 кг майонеза. Популярность майонеза среди производителей соусов объясняется несложной технологией его изготовления, доступностью оборудования для его производства и высокой рентабельностью предприятия по его приготовлению.

За последнее десятилетие рынок майонеза в России продемонстрировал динамичное развитие. По оценкам "УкрАгроКонсалт", в 2001-2011 гг. емкость этого рынка увеличилась на 125%, с 333 до 747 тыс. тонн. В стоимостном выражении объем рыка вырос почти в 6 раз - с 12,5 до 72,4 млрд. руб. Производство майонеза в России в 2011 г. составило 788 тыс. тонн.

На период до 2020 г. прогнозируется рост емкости рынка майонеза до 845 тыс. тонн в натуральных показателях и до 119 млрд. руб. в денежном выражении.

Рынок майонеза характеризуется не только ростом объемов производства, но и увеличением ассортимента продукции. Все ключевые производители выпускают майонезы с различными вкусами, разной калорийности в широком диапазоне цен для обхвата максимального круга потребителей.

Сегодня майонез в России выпускают до 200 предприятий, включая небольших региональных производителей, хотя по состоянию на 1991 г. существовало всего около 30 заводов. На общем фоне выделяются бренды нескольких крупных производителей, на каждого из которых приходится более 10% рынка. Это компания ЗАО "Эссен Продакшн" с майонезом "Махеев"; "ЭФКО" и "Слобода"; ЗАО "Байсад", "НМЖК" с майонезом "Ряба".

Рисунок 1 Доли рынка производителей майонеза в натуральном выражении

Высокий уровень конкуренции подталкивает лидеров рынка к географической и ассортиментной диверсификации производства. На рынке майонеза проявляются тенденции перехода от общего динамичного развития к интенсивной внутриотраслевой конкуренции, консолидации и качественным изменениям.

Рисунок 2 Основные бренды майонеза в натуральном выражении

Факторы, способные ускорить темпы роста рынка майонеза, как в натуральном, так и в стоимостном выражении, включают рост реальных доходов населения; увеличение удельного потребления майонеза на душу населения; рост численности населения. Расширение рынка майонеза в 2012-2020 гг. будет связано с инвестициями в новые продуктовые направления. Специалисты прогнозирует стабильный умеренный рост покупательского спроса на майонезную продукцию.

Так как ОАО "Буденновскмолпродукт" на рынке молочных продуктов, уже зарекомендовал себя как лидер по качеству выпускаемого продукта, что играет немало важную роль для потребителя, как и цена. То выход на новый рынок сбыта, а именно майонеза для предприятия будет весьма прибыльным.

3. План маркетинга

Наиважнейшей целью предприятия в период с 2014 года по 2018 год является осуществление выпуска новой продукции, а именно майонеза.

Анализ состояния рынка представлен в разделе 1.2 курсового проекта.

Следует заметить, что для выхода на новый рынок у данного предприятия имеются следующие преимущества:

)ОАО "Буденновскмолпродукт" обладает достаточной площадью для организации производства данного вида продукции. А также имеются в наличии высококвалифицированные, опытные специалисты для организации продуктивной работы на предприятии.

)Данное предприятие на рынке молочных продуктов уже зарекомендовал себя как высококачественный производитель этой продукции. И поэтому предприятие планирует уже к имеющейся продукции добавить новый вид продукции, а, следовательно, выйти на новый рынок сбыта.

Далее составим программу маркетинга:

Потребителями данной продукции являются все слои населения, а также продукция может реализоваться для небольших заведений общественного питания, кафе и т д.

Ценовой политикой планируется установить низкую цену на данную продукцию, а именно в размере 36 рублей за 500 гр, в связи с высокой конкуренции на данном рынке. А также можно добавить то, что в связи сложившейся неустойчивой инфляции, возможен не большой рост цены на продукцию. Следует отметить, что постоянным клиентам предусматриваются скидки на все товары.

Сбыт данной продукции планируется, как вместе с основной уже имеющиеся в наличии места реализации, так и через собственную торговую сеть, но для более успешной реализации этого продукта также будет производиться поиск сбыта новых рынков.

Для того чтобы привлечь внимание клиентов, необходимо организовать рекламу в средствах массовой информации данного продукта, а именно в газетах, журналах, радио, телевидении, на сайтах. Данное мероприятие наиболее быстрее донесет информацию до потребителя.

Так как у предприятия имеется свой сайт, реклама, которая будет, размещаться в интернете станет практически бесплатной, а, следовательно, выгодной.

Кроме всех перечисленных рекламных мероприятий, ОАО "Буденновскмолпродукт" планирует поместить свою рекламу также на баннерах.

Так как сегодня огромной популярностью пользуется наружная реклама, баннер - в частности, как один из ее видов, причем один из самых востребованных. Рекламный баннер представляет собой изображение или текст рекламного характера прямоугольной формы большого размера.

Одно из главных преимуществ предложенного мероприятия это наименьшая стоимость.

Таким образом, все предложенные мероприятия помогут предприятию ОАО "Буденновскмолпродукт" в достижение своей цели, а именно выйти на новый рынок сбыта, раскрутить данный вид продукции, а также иметь конкурентные преимущества перед другими организациями.

4. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия

Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия включает в себя анализ основных технико-экономических показателей работы организации. Здесь предполагается оценка показателей, представленных в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Наименование показателя2010 год2011 год2012 годТемп роста, %2011-2010 годы2012-2011 годы1 Показатели объема производства и продаж 1.1Товарная продукция, тыс. руб. 6435339889511303575153,68131,811.2 Выручка от продажи, тыс. руб. 6128899242531207014150,80130,592 Показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат2.1Материальные затраты на производство и продажу, тыс. руб. 1022112627989920123,547839,71 ?78,42.2 Годовой фонд оплаты труда персонала, тыс.руб.26500,925617,53545696,67138,412.3 Среднесписочная численность персонала, чел.17216219394,19119,142.4 Средняя величина основного капитала, тыс. руб.116893108576,5102603,592,8994,502.5 Средняя величина оборотного капитала, тыс. руб.238166420240481825,5176,45114,652.6 Полная себестоимость продукции, тыс. руб.4909358257901089012168,21131,882.7 Всего активов, тыс. руб.321389628542431926195,5768,723 Показатели, характеризующие финансовый результат3.1 Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.569596048885378106,20141,153.2 Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб. 29591850584962,52316,16 ?3,23.3 Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.17541656435894,41263,16 ?2,64 Показатели эффективности использования ресурсов, капитала и затрат4.1 Среднемесячная зарплата одного работника, тыс.руб.12,8413,1815,31102,65116,164.2Производительность труда, тыс.руб./чел.3741,476104,646754,27163,16110,644.3Фондоотдача (по первоначальной стоимости), руб./руб.5,519,1112,70165,34139,414.4Материалоемкость продукции, руб./руб.0,020,010,76507600 ?764.5Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала2,572,202,5185,60114,094.6 Затратоемкость проданных товаров, руб./руб.0,800,890,90111,25101,124.7 Рентабельность продаж, %9,296,547,0770,40108,104.8 Рентабельность продукции, %0,360,200,4055,562004.9 Рентабельность активов по чистой прибыли, % 0,570,350,8261,40234,295 Показатели финансовой устойчивости и ликвидности (на конец периода)5.1 Коэффициент автономии0,190,100,1552,631505.2 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,190,00020,100,11?5005.3 Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)1,021,031,04100,98100,975.4 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами-0,020,030,04-150133,33

Исходя из таблицы 2.1 "Анализ показателей производственно - хозяйственной деятельности предприятия" можно сделать следующие выводы.

Показатель "Объем товарной продукции" в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 153,68%, в 2012 г. данный показатель по отношению к 2011 г. увеличился до 131,81%.

Показатель "выручка от продажи" в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 150,80%, а за 2012 г. данный показатель увеличился и составляет 130,59%.Данное увеличение в отчетном году характеризует предприятия с положительной стороны, потому что увеличение выручки влечет увеличение доходов, и таким образом повышает конкурентоспособность предприятия;

Показатель "Материальные затраты на производство и продажу" продукции за анализируемый период наблюдается динамика роста на 123,54% в 2011 году и в 2012 году в 78,4 раза. Это объясняется ростом производства продукции.

Показатель "Годовой фонд оплаты труда" в 2011 году снизился до отметки 25617,5 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом (26500,9 тыс. руб.), а в 2012г по отношению к 2011г произошло увеличение до 35456 тыс. руб.

Показатель "Среднесписочная численность персонала" в 2011 г. по сравнению с 2010 г. уменьшилась до 162 человек, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась до 193 человек.

Показатель "Средняя величина основного капитала" за анализируемый период снижается, так в 2012 году составил, 102603,5 тыс. руб., по сравнению с 2011г (108576,5 тыс.руб.)

Показатель "Полная себестоимость продукции" за весь анализируемый период наблюдается динамика роста так в 2011 г. составил 825790 тыс. руб., по сравнению с 2010 г. (490935 тыс. руб) и в 2012 г. произошло увеличение до отметки 1089012 тыс. руб. Данное увеличение характеризуется увеличения объема производства.

Показатель "прибыли от продаж" в 2011г вырос по сравнению к 2010г на 106,20%, а в 2012 г. наблюдается рост данного показателя на 141,15%.

Показатель "прибыль до налогообложения" за анализируемый период имеет тенденцию роста, так в 2012г составил 316,16%, по сравнению с 2011г 62,52%.

Показатель "чистая прибыль" в 2012 году составил 4358 тыс. руб., по сравнению с 2011 г (1656 тыс. руб.). Такая динамика развития является положительным фактором для предприятия.

Показатель "фондоотдача" показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, т.е. насколько эффективно это вложение средств.

Можно заметить, что за анализируемый период данный показатель имеет тенденцию роста. В 2011г составила 9,11тыс. руб., а в 2012г вырос до отметки 12,70 тыс. руб., что является положительным фактором для данного предприятия.

Показатель "материалоемкость" обратный показатель, материалоотдача. Он характеризует величину материальных затрат, приходящихся на один рубль произведенной продукции.

Можно отметить то, что в 2011 году снизился до 0,01 по отношению к 2010 году и в 2012 году увеличился до 0,76 руб.

Показатели рентабельности характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной политике и ценообразовании.

Показатель "рентабельность продаж" в 2011 году ниже по сравнению с 2010 годом и составляет 6,54%, а в 2012 году происходит увеличение до 7,07%.

Показатель "рентабельности активов по чистой прибыли" в 2011 году снижается до 0,35%, а в 2012 возрастает до 0,82%.

Показатель "рентабельность продукции" в 2011 году снижается, а в 2012 году возрастает, это связанно с увеличением товарной продукции.

Финансовая устойчивость и её оценка - часть финансового анализа в организации. Для того чтобы анализировать финансовую устойчивость предприятия, используются определенные показатели.

Показатель "коэффициент автономии" в 2010 году составил 0,19, в 2011 - 0,10 и в 2012 году показатель вырос до отметки 0,15.

Показатель "коэффициент абсолютной ликвидности" характеризует мгновенную платежеспособность предприятия и показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности.

Следует отметить, что коэффициент абсолютной ликвидности снижался за весь анализируемый период, что является негативной тенденцией, отражающей плохую финансовую устойчивость предприятия.

Показатель "коэффициент текущей ликвидности (покрытия)" показывает способность предприятия погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия.

Следует заметить, что за весь анализируемый период значение этого показателя вырос и в 2012 году составил 1,04. Исходя из этого можно сказать, что предприятие может погасить краткосрочные обязательства только за счет оборотных средств.

5. План повышения экономической эффективности производства

План повышения эффективности производства определяет качественную сторону производственной деятельности предприятия и предусматривает комплекс организационных, технических, планово-экономических, социально-экономических и научно-исследовательских мероприятий.

В процессе разработки плана формируется портфель (набор) инвестиционных программ, обеспечивающих эффективность развития организаций. При отборе программ учитывается совокупность параметров, характеризующих объект инвестирования и используемых при моделировании вариантов плановых решений.

Параметры, характеризующие объект инвестирования и диапазон относительного их изменения, сводятся в одну таблицу и анализируются при принятии плановых решений.

Возможно включение и других параметров, характеризующих специфику конкретного объекта инвестирования. Если по тем или иным параметрам (или объектам-аналогам) сохраняются прежние характеристики, отметка ставится на середине шкалы в позиции "0". Отмечая на каждой шкале баллы, соответствующие будущему объекту инвестирования, и определяя их алгебраическую сумму, получают сумму баллов для конкретного варианта. Сравнительный анализ портфеля инвестиций позволит определить приоритетный ряд объектов, требующих капитальных вложений.

При планировании инвестиций необходимо одновременно учитывать источники финансирования, русло в которое будут идти инвестиции, и контроль за ними.

Таблица 2.2

Характеристика объекта инвестирования

№ п/пПараметр Диапазон изменения баллов 123451Длительность инвестиционного процессаМалая +1Большая 2Уровень прогрессивности объекта инвестированияВысокий+5Низкий 3Ёмкость рынка продукцииБольшая +4Малая 4Давление конкурентовСлабое+4Очень сильное 5Колебания объёма продажОтсутст-вуют+2Велики6Расходы на инновационный циклНезначи-тельные +1Очень большие 7Конкуренция на рынках ресурсовСлабая -1Очень сильная 8Длительность инновационного циклаМалая +1Очень большая9Колебания ценОтсутст-вуют +2Велики10Конкуренция зарубежных фирмСлабая -2Очень сильная 11Колебания рентабельностиОтсутст-вуют+2Велики12Затраты на маркетингНизкие -3Высокие

Таблица 2.3

График реализации проекта

Осуществляемые мероприятия2014 год2015 год2016 год2017 год2018 годПриобретение и доставка линии+----Шеф-монтажные и пусконаладочные работы+----Полномасштабное производство-++++

В результате анализа хозяйственной деятельности мы предлагаем ввести предприятию автоматическую линию МА-0,5 по производству майонеза. Принцип действия линии основан на предварительном смешивании компонентов, входящих в состав майонеза и дальнейшей гомогенизации этой смеси. Линия также предназначена для производства майонеза различных видов.

Процесс производства состоит из 4 этапов:

подготовка рецептурных компонентов;

приготовление майонезной пасты;

приготовление майонезной эмульсии;

фасовка, упаковка, маркировка.

Производительность оборудования от 2500 кг до 3000 кг./см.

Технические характеристики:

)габариты, мм 6000 * 3000 * 2500;

)установленная мощность эл. двигателей, насосов и мешалок, кВт -13,5;

)расход воды - м3/ч 0,7;

)масса - 2000кг.;

)количество обслуживающего персонала - 3 человека.

Состав линии входят:

)бак - смеситель майонезной пасты;

)бак - смеситель грубой эмульсии;

)бак готовой продукции;

)мерники жидких компонентов;

)рычажные весы;

)гомогенизатор;

)роторные насосы;

)узел подготовки горячей воды;

)жироловушка;

)фасовочно-упаковочное оборудование

Основной целью реализации предлагаемого проекта является выход на новый рынок по изготовлению майонеза, а также увеличение прибыли предприятия.

6. План производства

Производственный план включает в себя:

.1 Планирование производственной программы.

.2 Планирование производственного процесса.

.3 Планирование потребности в ресурсах.

.4 Планирование расходов организации.

.1 Планирование производственной программы

Производственная программа определяет необходимый объём производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж.

Производственная программа состоит из двух разделов: план производства продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении; план производства в стоимостном выражении.

В первый год выпуска планируется 80% загрузка оборудования. При этом производстве в смену будет производить 2500 кг, а в 2 смены 5000 кг. Также необходимо учесть, что рабочий график на 2015 год на данном предприятии включает 260 рабочих дней. Рассчитаем объем выпуска по следующей формуле:

Объем выпуска=Производство в смену*количество рабочих дней в году (1)

Объем выпуска продукции при 80% загрузке в 2015 году составит:

Объем выпуска 2015 год =1300 * 0,8 = 1040 кг/см.

А в период с 2016 года по 2018 год планируется 100% загрузка оборудования, а также рост производительности до 1300 кг в смену.

Объем выпуска 2016 год по 2018 год = 2500 * 2 * 260 = 1300 кг/см.

Далее рассчитаем план производства в стоимостном выражении. Для этого нам необходимо определить цену продукции и умножить ее на объем выпуска продукции.

Таблица 2.4

Производственная программа

ПоказательПериод осуществления проекта2015 год2016 год2017 год2018 годОбъем выпуска, единиц:1040130013001300Цена за 1 единицу, тыс.руб.36363636Выручка, тыс. руб.37440468004680046800

.2 Планирование производственного процесса

Планирование производственного процесса включает в себя:

1)планирование числа рабочих мест;

2)планирование потребности в помещениях и инфраструктуре;

)планирование технологий, основного и вспомогательного оборудования и затрат на него.

Потребность в основных производственных фондах и расчёт затрат на них представлены в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Потребность в основных фондах и расчёт затрат на них, тыс. руб.

Основные фонды Прейскурантная цена или покупная стоимость Транспортные расходы Расходы на монтаж Итого Машины и оборудование 5900000-входит в стоимость оборудования5900000Итого5900000

.3 Планирование потребности в ресурсах

Планирование потребности в используемых ресурсах включает: планирование численности работающих, планирование денежных средств на оплату труда, планирование потребности в материально-технических ресурсах.

Расчёт потребности в персонале необходимо производить в разрезе категорий работающих.

Расчёт потребности в персонале и фонда заработной платы предприятия приведён в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Расчёт потребности в персонале и фонда заработной платы предприятия

ДолжностьКол-во человекМесячная з/п 1-го работника руб.Итого , годовая з/п руб.Начальник производства120240Мастер линии117204Основной рабочий115180Итого352624

Потребность в ресурсах на производственную программу представлена в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Потребность в ресурсах на производственную программу

Наименование ресурсовКоличество в гр. для 500 гр.Цена за кг, тыс.руб.Общая сумма, тыс. руб.Масло растительное дезодорированное0,3304314,19Яичный порошок0,025551,375Молоко сухое 0,0121291,548Горчичный порошок0,003120,036Сода0,000370,0021Сахар0,004250,1Соль0,00770,049Уксус 80%0,004250,1Вода0,1210,040,0048Упаковка10,60,6Итого18 руб.

.4 Планирование расходов организации

Для того чтобы рассчитать расходы организации, связанные с производством и реализацией продукции необходимо определить:

а) общепроизводственные расходы;

б) коммерческие расходы;

в) управленческие (общехозяйственные) расходы.

Результаты расчётов рекомендуется оформить в виде таблиц.

Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов включает общецеховые расходы на организацию, обслуживание и управление производством. Общепроизводственные расходы состоят из двух групп:

1)расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

2)общецеховых расходов на управление.

Таблица 2.8

Полные годовые издержки на продукцию

Статьи калькуляции2015 год2016 год2017 год2018 годНа 1 ед.На весь объемНа 1 ед.На весь объемНа 1 ед.На весь объемНа 1 ед.На весь объемМатериалы и сырье1818720182340018234001823400Вспомогательные ресурсы5,946177,65,9477225,9477225,947722Энергоресурсы0,84873,60,8410920,8410920,841092Амортизация0,5675900,4545900,4545900,454590Основная и доп. заработная плата0,66240,486240,486240,48624Отчисления на соц. нужды0,19193,20,15193,20,15193,20,15193,2Общепроизводственные расходы0,18187,20,144187,20,144187,20,144187,2Общехозяйственные расходы0,36374,40,364680,364680,36468Прочие расходы0,27280,80,273510,273510,27351РСЭО0,0993,60,091170,091170,09117Итого27,0428114,426,7334744,426,7334744,426,7334744,4

Для реализации проекта потребуются оборотный капитал, который рассчитывается по формуле:

, (2)

Оборотный кап-л. = = 1559 тыс.руб.

Полные инвестиционные издержки на реализацию предполагаемого проекта представлены в следующей таблице 2.9.

Таблица 2.9

Полные инвестиционные издержки

Источник финансированияСумма, тыс. руб.Полные инвестиции в основной капитал5900Полный чистый оборотный капитал (прирост)1559Полные инвестиционные издержки7459

7. Оценка финансовых рисков

Финансовая деятельность предприятия сопровождают многочисленные риски, которые существенно влияют на результаты деятельности экономического субъекта.

Финансовый риск - сложная экономическая категория, связанная с осуществлением хозяйственной деятельности

Оценка риска - это совокупность аналитических мероприятий, позволяющих спрогнозировать возможность получения дополнительного предпринимательского дохода или определенной величины ущерба от возникшей рисковой ситуации и несвоевременного принятия мер по предотвращению риска.

Степень риска - это вероятность наступления случая потерь, а также размер возможного ущерба от него.

Риск может быть:

допустимым - имеется угроза полной потери прибыли от реализации планируемого проекта;

критическим - возможны не поступление не только прибыли, но и выручки и покрытие убытков за счет средств предпринимателя;

катастрофическим - возможны потеря капитала, имущества и банкротство предпринимателя.

Количественный анализ - это определение конкретного размера денежного ущерба отдельных подвидов финансового риска и финансового риска в совокупности.

Иногда качественный и количественный анализ производится на основе оценки влияния внутренних и внешних факторов: осуществляются поэлементная оценка удельного веса их влияния на работу данного предприятия и ее денежное выражение. Такой метод анализа является достаточно трудоемким с точки зрения количественного анализа, но приносит свои несомненные плоды при качественном анализе. В связи .с этим следует уделить большее внимание описанию методов количественного анализа финансового риска, поскольку их немало и для их грамотного применения необходим некоторый навык.

В абсолютном выражении риск может определяться величиной возможных потерь в материально-вещественном (физическом) или стоимостном (денежном) выражении.

В относительном выражении риск определяется как величина возможных потерь, отнесенная к некоторой базе, в виде которой наиболее удобно принимать либо имущественное состояние предприятия, либо общие затраты ресурсов на данный вид предпринимательской деятельности, либо ожидаемый доход (прибыль). Тогда потерями будем считать случайное отклонение прибыли, дохода, выручки в сторону снижения. В сравнении с ожидаемыми величинами.

Оценка рисков, проведенная для ОАО "Буденновскмолпродукт", показала что, риски, которые существенно могут повлиять на осуществление данного проекта, немного, то есть существуют условия для его благополучной реализации.

8. Финансовый план

Финансовый план предприятия включает следующие основные документы:

-инвестиционный план (кредитный план);

-прогноз доходов и расходов (табл. 2.11);

-модель дисконтированных денежных потоков (табл. 2.12).

Так как у предприятия ОАО "Буденновскмолпродукт" хватает собственных средств для реализации данного проекта, то предприятию нет необходимости брать кредит в банке.

Таблица 2.11

Прогноз финансовых результатов, тыс. руб.

Показатели Период 2015201620172018Выручка37440468004680046800Себестоимость28114347443474434744 в том числе амортизация590590590590Общая прибыль9326120561205612056Платежи в бюджет1865241124112411Чистая прибыль7461964596459645

Таблица 2.12

Модель дисконтированных денежных потоков

ПоказателиПериод201420152016201720181. Инвестиционная деятельность1.1 Инвестиции в основной капитал5900----1.2 Инвестиции в оборотный капитал1559----1.3 Итого7459----2.Операционная деятельность2.1 Выручка-374404680046800468002.2 Себестоимость-281143474434744347442.2.1 в том числе амортизация-5905905905902.4 Процент за кредит -00002.5 Общая прибыль-93261205612056120562.6 Платежи в бюджет-18652411241124112.7 Чистая прибыль-74617461746174613.Финансовая деятельность3.1 Собственные средства7459----3.2 Кредит-----3.3 Возврат кредита-----3.4 Итого7459----4 Сальдо реальных денег074619645964596455 Поток реальных денег-745980511023510235102356 Коэффициент дисконтирования, 18 %10,8470,7180,6090,5167 ЧДД-745968197349623352818 ЧДД нарастающим итогом-7459-640670912942182234. Показатели эффективности проектаNPV, тыс. руб.18223----PI3,44----IRR, %115,14----Ток, лет1,09----

Основными показателями оценки эффективности проекта служат:

. Интегральный экономический эффект (NPV) - разность совокупных доходов от реализации продукции, рассчитанной за период реализации проекта, и всех видов расходов, суммированных за тот же период с учетом фактора времени. Характеризует общий абсолютный результат инвестиционной деятельности, её конечный эффект. Этот показатель ещё носит название интегрального экономического эффекта. Определяется, как разность денежных притоков и оттоков, разновременные величины которых приводятся в сопоставимый вид путём приведения к первому году осуществления проекта, т.е. путём умножения на соответствующий коэффициент дисконтирования.

(3)

где Pi - годовые денежные поступления в течение n лет;

Кi - инвестиции в проект;

Е - ставка дисконта в соответствии с заданием.

= 18223

Если NPV > 0, т.е. положителен, проект считается эффективным.

Внутренняя норма доходности (IRR) - предельный уровень или ставка дисконта, при которой сумма поступлений и отчислений денежных средств дают нулевой интегральный экономический эффект. Существует два метода определения IRR:

-расчётный;

-графический.

Для расчёта IRR (rпор) выбирают два значения коэффициента дисконтирования r1 < r2 таким образом, чтобы на интервале r1 - r2 , NPV меняла знак с положительного на отрицательный и наоборот. Формула имеет следующий вид, %:

(4)

Вспомогательная таблица для расчета IRR представлена в приложении 1.

Графический метод вычисления IRR представлен на рис. 3.

Рис. 3 Внутренняя норма доходности

Из графика видно, что с увеличением r NPV проекта падает.

Индекс рентабельности определяется, как отношение приведённых притоков (ЧДПt) к приведённым оттокам (Кк):

. (5)

Правило принятия решения:

-если PI > 1, то проект эффективен;

-PI < 1, то проект неэффективен;

-PI = 1, то это граница, и проект требует доработки.

PI = = = 3,44

4 Период возврата инвестиций рассчитывается по формуле:

(6)

где - количество лет с отрицательным эффектом в дисконтированном денежном потоке нарастающим итогом;

- NPV, имеющее отрицательный эффект в году t;

- дисконтированный денежный поток с положительным эффектом в году (t + 1).

Твоз. = 2 + = 2,09 (года)

5 Срок окупаемости (Ток) - минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный экономический эффект становится и в дальнейшем остается положительным.

(7)

где Тин - период вклада инвестиций, лет;

Твоз - период возврата инвестиций, лет.

Ток. = 2,09 - 1 = 1,09 (год)

6 Финансовый профиль проекта представляет собой графическое изображение динамики дисконтированного чистого денежного потока, рассчитанного нарастающим итогом.

С помощью финансового профиля проекта получают наглядную графическую интерпретацию следующие обобщающие показатели:

-максимальный денежный отток (Kmax);

-интегральный экономический эффект - NPVпр;

-период возврата инвестиций - Твоз;

-период окупаемости проекта - Ток.

Графическое изображение финансового профиля представлено на рис. 4.

Рис.4 Финансовый профиль проекта

Между рассмотренными показателями эффективности инвестиций существует определённая взаимосвязь, которой необходимо следовать:

-при NPV > 0, одновременно IRR > "CC" и PI > 1;

-при NPV < 0, одновременно IRR < "CC" и PI < 1;

-при NPV = 0, одновременно IRR = "CC" и PI = 1,

где "СС" - цена привлечённых финансовых ресурсов.

Произведем пересчёт основных технико-экономических показателей

Таблица 2.12

Основные технико-экономические показатели до и после реализации проекта

Наименование показателяДо мероприятияПосле мероприятияОтклонениеАбсолютноев %%Товарная продукция, тыс. руб.1303575135037546800103,59Выручка от продаж, тыс. руб.1207014125381446800103,88Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.1173217,51207961,534744102,96Себестоимость продаж, тыс. руб.1089012112375634744103,19Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.102603,5108503,55900105,75Среднегодовая величина оборотного капитала, тыс.руб.481825,5483384,51559100,32Затраты на рубль товарной продукции, руб./руб.0,90,9098,89Затраты на рубль проданной продукции, руб./руб.0,900,9098,89Среднесписочная численность персонала, чел.1931963101,55Производительность труда, тыс. руб./чел.6754,276889,67135,4102,00Фондоотдача, руб./руб.12,7012,45-0,2598,03Фондовооруженность , тыс.руб./чел600,02553,59-46,4392,26Прибыль от продаж, тыс. руб. 853789743412056114,12Чистая прибыль, тыс. руб.4358140039645321,32Рентабельность продаж по чистой прибыли, %0,361,120,76311,11Интегральный экономический эффект, тыс. руб.18223Индекс рентабельности3,44Внутренняя норма доходности, %115,14Срок окупаемости проекта, лет1,09

Исходя из расчетов, приведенных в таблице можно сделать следующие выводы о том, что абсолютное отклонение почти всех показателей положительное, это свидетельствует росте всех результатов после мероприятия по сравнению с результатами до мероприятия.

Выручка от продаж увеличилась до 1253814 тыс. руб., себестоимость продаж выросла до 1123756 тыс. руб., а такие показатели как затраты на рубль товарной и проданной продукции остались неизменными.

Снижение показателя фондоотдачи свидетельствует о том, что при увеличении выпуска продукции, стоимость основных средств увеличилась по сравнению с выпуском продукции незначительно.

Также произошло увеличение производительности труда до 6889,67 тыс. руб./чел., и таких показателей как прибыль от продаж составила 97434 тыс. руб. и чистая прибыль14003 тыс. руб.

Заключение

Планирование является одним из наиважнейших процессов, от которого зависит эффективность деятельности предприятия.

Планирование представляет собой функцию управления. Сущность этого процесса заключается в логичном определении развития предприятия, постановке целей для любого сектора деятельности и работы каждого структурного подразделения, что необходимо в современных условиях. При осуществлении планирования ставятся задачи, определяются материальные, трудовые и финансовые средства для их достижения и сроки исполнения, а также последовательность их реализации. Кроме того, анализируются и выявляются факторы, имеющие влияние на развитие деятельности предприятия, для своевременного предотвращения их на стадии возникновения в случае их негативного влияния. Таким образом, можно сказать, что планирование как функция управления означает стремление учитывать заблаговременно все внешние и внутренние факторы, которые обеспечивают подходящие условия для нормального функционирования и развития предприятия. Всемирный опыт рекомендует в качестве универсального инструмента внутрифирменного планирования рационально использовать бизнес - план.

Бизнес-план - краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля.

Бизнес - план ОАО "Буденновскмолпродукт" по внедрению на предприятие новой производственной линии по производству майонеза даст предприятию расширить ассортимент и объем выпускаемой продукции, следовательно, выйти на новый рынок сбыта и стать конкурентоспособной организацией, а также повысить прибыль предприятию.

С помощью статистических и динамических показателей оценили эффективность инвестиционного проекта, следовательно, сделаем о том, что проект полностью оправдывает ожидания и является эффективным. Это доказывают следующие показатели:

1). Интегральный экономический эффект (NPV) проекта составил 18223 тыс. руб., т.е. NPV> 0, а это значит, что проект может быть принят к исполнению;

). Индекс доходности проекта составил 3,44 т.е. PI >1, то проект эффективен;

). Период возврата денежных средств, инвестированных в проект составляет 2,09 года, что соответствует периоду окупаемости 1,09 года.

). Внутренняя норма доходности (IRR) - 115,14%.

Список литературы

продукция производство майонез сбыт

1. ГОСТ 30004.1-93 "Майонезы. Общие технические условия"

. ГОСТ Р 52465 "Масло подсолнечное. Технические условия"

. Устав ОАО "Буденновскмолпродукт"

. Бухгалтерская отчётность за 2012 год Открытое акционерное общество "Буденновскмолпродукт"

. Бухгалтерская отчётность за 2011 год Открытое акционерное общество "Буденновскмолпродукт"

. Бухгалтерская отчётность за 2010 год Открытое акционерное общество "Буденновскмолпродукт"

. Бухгалтерская отчётность за 2009 год Открытое акционерное общество "Буденновскмолпродукт"

. УкрАгроКонсалт, Маркетинговые исследования, рынок майонеза.

. Алексеева М.М., Планирование деятельности фирмы: учебно-методическое пособие / М.М. Алексеева - М.: Финансы и статистика, 2005 г.

. Аксель З., Бизнес-план. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов, 2009 г. с. 47.

. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", 2010, с. 55.

. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Уч. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2011, с 99.

. Дрогомирецкий И.И. Планирование на предприятии. Конспект лекций / И.И. Дрогомирецкий, Е.Л. Кантор, Г.А. Маховикова / 2-е издание - "Юрайт", 2010 - 251 стр.

. Дубровин И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник для бакалавров / И.А. Дубровин - "Дашков и К", 2011. - 432 стр.

. Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на предприятии. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 176 с.

. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин., 2011. - 2-е изд., перераб. - 635 с.

. Максютов А.А. Бизнес-план предприятия: финансовый бюджет: Учебно-практическое пособие, 2011. - 96 с.

. Филатов О.К. и др. Планирование, финансы, управление на предприятии: Практическое пособие / О.К. Филатов, Л.А. Козловских, Т.Н. Веткова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 384 стр.

. Планирование на предприятии: методические указания к выполнению курсового проекта для студентов специальности 080502.65 "Экономика и управление на предприятиях промышленности строительных материалов" / Г.З. Акимова, С.В. Беляева, С.Ф. Чижов. - Минеральные Воды: СКФ ФГБОУ ВПО БГТУ им. В.Г. Шухова, 2012. - 31 стр.

Министерство образования и науки РФ ФГБОУ ВПО Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова Северокавказский филиал Кафедра

Больше работ по теме: