вид продукции

Цена ед. издел., тыс. руб.

выпуск продукции,шт

выпуск продукции, тыс. руб.

отклонение, +, -

в % к плану

% выполнения плана

объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту

% выполнения плана по ассортименту

Индекс объема производства, рассчитанный стоимостным методом

Индекс объема производства, рассчитанный натуральным методом

Уровень влияния структуры продукции, тыс. руб.

план

факт

план (гр.1 х гр. 2)

факт (гр 1 х гр 3)

гр 5 -гр. 4

гр 6 / гр4 х 100

гр 5 / гр 4 х 100

гр 9 / гр 4 х 100

гр 5/ гр 4

гр3/гр2

(гр 11 - гр 12) х гр 4

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

В

15

45

40

675

600

-75

-11,11

88,89

600

88,89

х

х

х

С

12

50

55

600

660

60

10,00

110,00

600

100,00

х

х

х

Д

9

60

70

540

630

90

16,67

116,67

540

100,00

х

х

х

Е

7

65

60

455

420

-35

-7,69

92,31

420

92,31

х

х

х

И

20

80

85

1600

1700

100

6,25

106,25

1600

100,00

х

х

х

Итого

300

310

3870

4010

140

3,62

103,62

3760

97,16

х

х

х

А

20

0

60

0

1200

1200

х

х

0

0,00

х

х

х

Б

10

0

40

0

400

400

х

х

0

0,00

х

х

х

Всего

300

410

3870

5610

1740

44,96

144,96

3760

97,16

1,45

1,37

321

Сорт продукции

Цена ед., тыс. руб.

Выпуск продукции, ед.

Стоимость выпуска, тыс. руб.

коэффициент сортности (ВП / ВП по цене в/с)

Индекс роста качества

план

факт

план

факт

по цене в/с сорта

план

факт

план

факт

в/с

210

650

700

136500

147000

136500

147000

х

х

х

1

160

700

710

112000

264000

147000

149100

х

х

х

2

55

500

600

27500

154000

105000

126000

х

х

х

Итого

х

1850

2010

276000

565000

388500

422100

0,71

1,34

1,88

Сорт продукции

Цена ед., тыс. руб.

Структура продукции в стоимостном выражении,%

Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб. (отклонение * цену)

план

факт

отклонение (+, -)

в-с

210

49,46

26,02

-23,44

-49,22

1

160

40,58

46,73

6,15

9,83

2

55

9,96

27,26

17,29

9,51

Итого

х

100,00

100

х

-29,88

№ п/п

показатель

пр. год

отчет

отклонение

А

1

2

3

4

1.

ППП, чел

92

91

-1

1.1.

в т. ч. рабочих

69

70

1

1.1.2.

из них рабочие - повременщики

14

14

0

2.

ФЗП ППП, тыс. руб.

18860

18200

-660

3.

ФПЗП, тыс. руб.

1960

2000

40

4.

Отработано дней одним рабочим в среднем за год

225

203

-22

5.

Средняя продолжительность рабочего дня, час.

7,5

7,1

-0,4

6.

Среднечасовая выработка рабочего, руб.

400

410

10

7.

Выпуск продукции, тыс. руб (стр. 6 х стр. 5 х стр. 4 х стр. стр. 1.1)

46575000

41365310

-5209690

8.

Среднегодовая выработка 1 работающего ППП, руб. (стр 7 / стр 1)

506250

454563,8

-51686,2

9.

Среднечасовая заработная плата одного рабочего - повременщика, руб. (стр. 3 / стр. 4 / стр. 5 / стр. 1.1.2.)

0,082962963

0,099117

0,016154

10.

Среднегодовая выработка 1 рабочего, руб. (стр. 7 / стр. 1.1)

675000

590933

-84067

11.

Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (стр. 1.1. / стр. 1 х 100)

75

76,92308

1,923077

Фактор

расчет

Размер влияния

Изменение:

руб.

- доли рабочих в общей численности ППП

отк. уд.веса рабочих * СГВ рабочего пр.г.

12980,76923

- количества отработанных дней одним рабочим за год

факт. уд. вес. рабочих * изменение отработанных дней * среднедневная выработка рабочего пр. год

-50769,23077

- продолжительности рабочего дня

факт. уд. вес * факт дни * отклонение продолжительности раб. дня * часовая выработка пр. год

-24984,61538

- среднечасовой выработки

факт уд. вес * факт дни * факт продолжительность * отклонение часовой выработки

11086,92308

ИТОГО

-51686,15385

Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы повременщиков

ФЗП раб. Поврем = ЧР повр. Х Д х П х ЧЗП повр.

Применив способ абсолютных разниц, имеем

изм. ФЗП повр за счет ЧР повр:

0

Изм. ФЗП повр за счет Дней:

-191,6444444

изм. ФЗП повр. За счет П:

-94,3122963

изм ФЗП повр за счет ЧЗП повр

325,9567407

ИТОГО

40

Соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Iсз= СЗ отчет / СЗ пр. год =

0,97561

Iгв = ГВ отчет / ГВ пр. год

0,897903894

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используем следующую формулу: Э = ФЗП отчет * (Iсз -Iгв)/Iсз=

1449,603

В отчетном периоде наблюдается превышение индекса заработной платы над индексом роста производительности труда в связи с чем перерасход ФЗП составил 1449,603 тыс. руб.

№ п/п

показатели

план

факт

отклонение

1.

Среднегодовая стоимость ОПС, тыс. руб.

59075

75600

16525

1.1.

- активной их части (ОСП а)

44567

49140

4573

1.2.

- машин и оборудования (ОСП м)

29312

39312

10000

2.

Объем производства продукции, тыс. руб.

354445

378000

23555

3.

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (Пр)

63800

71820

8020

4.

Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. (К)

38

35

-3

5.

Отработано за год единицей оборудования, дней (Д)

205

200

-5

6.

коэффициент сменности работы оборудования (К см)

1,3

1,2

-0,1

7.

Средняя продолжительность смены (П), час

5

6

1

8.

Выработка продукции за один машино - час, тыс. руб. (ЧВ)

7

7,5

0,5

9.

Удельный вес активной части ОПС (УД а) (стр.1.1/стр.1)

0,754413881

0,65

-0,1044139

10.

Удельный вес машин и оборудования в активной части ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.1.)

0,657706375

0,8

0,1422936

11.

Удельный вес машин и оборудования в ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.)

0,496182818

0,52

0,0238172

12.

Рентабельность ОПС (Р опс), % (стр 3 / стр 1 х 100)

107,9983072

95

-12,998307

13.

Рентабельность продукции (Р об) (стр 3/стр2х100)

17,99997179

19

1,0000282

14.

Фондоотдача ОПС (ФО) (стр2/стр1)

5,999915362

5

-0,9999154

15.

Фондоотдача активной части (ФО а) (стр2/стр. 1.1.)

7,953081877

7,692308

-0,2607742

16.

Фондоотдача машин и оборудования (ФО м) (стр 2/стр. 1.2.)

12,09214656

9,615385

-2,4767619

17.

Среднегодовая стоимость единицы оборудования, тыс. руб.(Ц) (стр.1.2/стр4)

771,3684211

1123,2

351,83158

18.

Отработано за год всем оборудованием (Т), машино - часов (стр4хстр.5хстр6хстр7)

50635

50400

-235

19.

в том числе единицей оборудования часов (Т ед) (стр. 5*стр.6*стр.7)

1332,5

1440

107,5

20.

смен (См) (стр5 хстр6)

266,5

240

-26,5

Изменение фондоотдачи основных средств за счет:

1. Удельного веса активной части основных средств: ∆ ФО уд а = ∆ Уд а х Уд м план х ФО м план=

-0,830412142

2. Удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств ∆ ФО уд м = Уд а отчет х ∆Уд м х ФО м план

1,11841299

3. Фондоотчачи действующего оборудования ∆ ФО фо м = Уд а отчет х Уд м отчет х ∆ФО м

-1,287916212

ИТОГО

-0,99991536

Изменение валовой продукции за счет:

1. Изменения среднегодовой стоимости основных средств, т. руб. ∆ВП осп = ∆ОСП х ФО осп план=

99148,60135

2. Изменения активной части ОС в общей сумме т. руб ∆ВП уд а = ОСП факт х ∆ФО осп уд а

-62779,15793

3. Изменения действующего оборудования в активной части ОПФ, т. руб ∆ВП уд м = ОСП факт х ∆ФО осп уд м=

84552,02

4. Изменения фондоотдачи действующего оборудованият. руб ∆ВП фо м = ОСП факт х ∆ ФО осп фо м=

-97366,46561

ИТОГО

23555

Изменение фондоотдачи технологического оборудования:

ФО м = Д х К см х П х ЧВ / Ц

ФО м усл 1 = Д план х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт

8,304398

ФО м усл 2 = Д факт х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт

8,101852

ФО м усл 3 = Д факт х К см факт х П план х ЧВ план / Ц факт

7,478632

ФО м усл 4 = Д факт х К см факт х П факт х ЧВ план / Ц факт

8,974359

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи изменился на

-3,78775

В результате изменения целодневных простоев уровень фондоотдачи изменился на

-0,20255

В результате изменения коэффициента сменности уровень фондоотдачи изменился на

-0,62322

В связи с изменением продолжительности смены уровень фондоотдачи изменился на

1,495726

В связи с изменением часовой выработки уровень фондоотдачи изменился на

0,641026

ИТОГО: 2,47676

Изменение фондоотдачи ОСП (факторы второго уровня) за счет

стоимости оборудования

-3,03019873

целодневных простоев

-0,162037037

коэффициента сменности

-0,498575499

внутрисменных простоев

1,196581197

среднечасовой выработки

0,512820513

ИТОГО

-1,981409557

Изменение производства продукции за счет изменения по факторам второго уровня:

стоимости оборудования

-229083,024

целодневных простоев

-12250

коэффициента сменности

-37692,3077

внутрисменных простоев

90461,5385

среднечасовой выработки

38769,2308

ИТОГО

-149794,562

Изменение рентабельности ОПС за счет:

1. Фондоотдачи основных производственных фондов ∆Р осп = ∆ФО х Р об план

-17,9984483

2. Рентабельности продукции ∆Р осп = ФО факт х ∆Р об

5,000141066

ИТОГО, %

-12,99830724

показатель

план

факт

отклонение

1. Поступило материала на склад, т (З)

400

300

-100

2.Остатки на складе материала, т (Ост)

30

60

30

3. Отходы материала, т (Отх)

20

25

5

4.Норма расхода материала на единицу продукции, т (УР)

4

5

1

5.Цена одного изделия, тыс. руб.

150

150

0

6. Объем продукции (стр 1+стр2-стр3) /стр4, шт (ВП)

102,5

67

-35,5

ФАКТОР

Алгоритм

показатель

масса заготовленного сырья

((Зфакт+Ост факт) - (Зплан+Ост план))/УР план

-17,5

изменение отходов

`-(Отх факт - Отх план)/УР план

-1,25

изменение расхода сырья на единицу продукции

`-(УР факт - УР план) х ВП факт / УР план

-16,75

ИТОГО

-35,5

Показатель

план

факт

отклонение

количество выпущенных изделий, шт (К)

160

165

5

расход сырья на единицу изделия, кг (Р)

4

3

-1

цена 1 кг сырья, руб (Ц)

58

56

-2

стоимость материала, руб (К х Р х Ц)

37120

27720

-9400

Фактор

расчет

отклонение

изменение количества изделий

∆ К х Р план х Ц план

1160

изменение расхода сырья

К факт х ∆Р х Ц план

-9570

изменение цены сырья

К факт х Р факт х ∆Ц

-990

ИТОГО

-9400

показатели

план

план в пересчете на фактический объем

факт

Себестоимость, млн. руб.

400

405

440

Выручка, млн. руб.

500

507

530

Прибыль от реализации, млн. руб.

100

102

90

рентабельность, Р, % (стр.3/стр.1х100)

25

25,19

20,45

Изменение суммы прибыли за счет:

1. Объема реализации и структуры товарной продукции = 102-100

2

2. Средних цен реализации = 440-507-102

-169

3. Себестоимости реализованной продукции = 90-(440-507)=

157

ИТОГО

-10

Изменение рентабельности за счет:

1. Изменения себестоимости = (100/440 х 100)-25 =

-2,27

2.Изменения прибыли = 20,45-(100/440 х 100)

-2,27

ИТОГО

-4,55

Показатель

расчет

на начало года

на конец года

коэффициент финансовой независимости

собственный капитал предприятия/общая валюта баланса

0,77

0,65

коэффициент финансовой зависимости

общая валюта баланса/собственный капитал предприятия

1,3

1,54

коэффициент финансового риска

заемный капитал/собственный капитал

0,39

0,54

коэффициент маневренности капитала

собственный оборотный капитал/общая сумма собственного капитала

0,082

0,136

коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным оборотным капиталом

собственный оборотный капитал/сумма материальных оборотных активов

0,264

0,41

Показатель

прошлый год

отчетный год

Выручка, тыс. руб.

2450205

3766967

Прибыль от реализации, тыс. руб.

215657

2200620

Себестоимость, тыс. руб.

2234548

3546347

Сумма переменных затрат, тыс. руб.

1452456

2482443

Сумма постоянных затрат, тыс. руб.

782092

1063904

Сумма маржинальной прибыли, тыс. руб.

997749

1284524

Доля маржинальной прибыли в выручке, %

40,72104171

34,09968816

Безубыточный объем продаж, тыс. руб.

1920609,02

3119981,611

запас финансовой устойчивости:

тыс. руб.

529595,9802

646985,3888

%

21,61435391

17,17523378

Показатель

на начало года

на конец года

норматив

Коэффициент текущей ликвидности

1,21

1,25

больше или равно 1,7

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,17

0,2

больше или равно 0,3

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

0,28

0,35

Продолжительность оборота как всех оборотных активов так и отдельных видов (Поб)

может измениться за счет суммы выручки (В) и средних остатков оборотных активов (Акт)

Поб план = Акт планх Д/В план=924374*365/2450205=137,7 дня

Поб усл 1 = Акт факт х Д/В план=1653875*365/2450205=246,4 дня

Поб факт = Акт факт х Д/В факт=1653875*365/3766967=160,3 дня

Отсюда изменение продолжительности оборотного капитала за счет:

суммы оборота (выручки)=160,3-246,4=-86,1 день

средней величины оборотного капитала = 246,4-137,7= 108,7 дней

Общее изменение: 22,6 дней (т. е. время оборота увеличилось на 22,6 дней)

Сумма дополнительно привлеченных средств при замедлении оборота капитала равна:

3766967/365*22,6=233242,3 тыс. руб.

показатель

прошлый год

отчетный год

Выручка (В), тыс. руб.

2450205

3766967

Общая прибыль (ОП), тыс. руб.

318676

233952

Прибыль от реализации (Пр), тыс. руб.

215657

220620

Отношение общей прибыли к прибыли от реализации (Ор)

1,477698382

1,060429698

Средняя сумма совокупного капитала, тыс. руб.

2041837,5

3231073,5

Средняя сумма операционного капитала, тыс. руб. (ОК)

790388,7

1289124,5

Удельный вес операционного капитала в общей сумме капитала Уо ок, %

0,387096769

0,398977151

Рентабельность совокупного капитала, %

15,60731449

7,240689511

Рентабельность оборота, %

8,801590071

5,85670116

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала

3,100000038

2,922112643

Общее изменение рентабельности совокупного капитала составляет

-8,4

в том числе за счет изменения:

структуры прибыли: оклонение Ор х К об пр. год х Р об пр. год х Уд ок пр. год =

-4,40715349

коэффициента оборачиваемости оборотного капитала =

-0,642699174

рентабельности оборота

-3,640791234

удельного веса операционного капитала в общей сумме капитала

0,21560672

ИТОГО

-8,4