Виды налогов в Российской Федерации

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

Виды налогов в Российской Федерации

Введение

Одной из важнейших задач, стоящих перед Российским обществом, является его устойчивое инновационное развитие. Движущей силой такого развития является система среднего профессионального образования, призванная создать механизм обеспечения соответствия запросов личности запросам личности и государства. Это обстоятельство определяет постановку перед учреждениями среднего профессионального образования основной цели: формирование интеллектуальной, профессионально компетентной личности.

Проблемы подготовки специалистов, реформирования российской системы образования, разработки и внедрения рыночных механизмов регулирования ее взаимоотношений с реальной экономикой встали в ряд важнейших общегосударственных проблем. Поэтому в этих условиях качество подготовки будущего специалиста приобретает статус одного из важнейших показателей работы учреждений профессионального образования и заключается в способности образовательных услуг удовлетворить запросы и ожидания потребителей. Управление качеством призвано обеспечить баланс между запросами рынка труда, потребностями развивающейся личности и развитием системы профессионального образования в целом [10, с. 15]

Именно высокая профессиональная подготовка становится фактором социальной защиты человека в новых экономических условиях. Задачей профессионального образования становится не только формирование знаний, умений и навыков, но и развитие способности адаптироваться к изменениям техники, технологии, организации труда. Эту проблему можно отметить при преподавании такой дисциплины, как «Налоги и налогообложение», которая призвана обеспечивать теоретическую и практическую подготовку специалистов. Важность этой дисциплины объясняется тем, что налоги обеспечивают реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства. Они идут на содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, финансирование образования, здравоохранения, науки.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» включена в Федеральный Государственный Образовательный Стандарт по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет».

Целью изучения дисциплины является формирование базовых теоретических знаний в области налогов и налогообложения, необходимых для понимания современных тенденций развития налоговой системы, актуальных проблем исчисления налогов, а также формирование практических навыков по исчислению налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации [4, с. 3].

В ходе методической разработки по дисциплине «Налоги и налогообложение» был определен объект исследования: процесс профессиональной подготовки учащихся.

Предметом исследования является: содержание методической разработки по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Цель курсовой работы: систематизировать и обобщить имеющийся опыт методической работы преподавания экономических дисциплин.

Задачи, которые необходимо решить при выполнении курсовой работы:

1) провести методический анализ дисциплины «Налоги и налогообложение»;

) разработать методику преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение»;

)разработать методику проведения занятия по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Данная методическая разработка предназначена для преподавателей и методистов средних профессиональных образовательных учреждений.

Работа содержит: 3 главы, 2 таблицы, 1 схему, 10 литературных источников, 2 интернет-ресурса, приложение.

1. Методический анализ

.1 Значение дисциплины и темы в технологии подготовки специалистов

налог дисциплина межпредметный занятие

«Налоги и налогообложение» является дисциплиной вариативной части

профессионального цикла Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет». Дисциплина обеспечивает расширение и углубление знаний, умений, навыков и компетенции, сформированных в ходе изучения дисциплин «Экономика организации», «Статистики», «Финансы, денежное обращение и кредит» и т. д. Дисциплина входит в профессиональный цикл и является общепрофессиональной [1].

Программа учебной дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» среднего профессионального образования. Она предусматривает изучение экономической сущности и объективной необходимости налогов, функций налогов, налоговой политика и механизма исчисления и уплаты, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов [1].

В процессе освоения дисциплины студент должен обладать общими компетенциями, включающими в себя способность:

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно - коммуникационных технологией [1].

Студент должен обладать профессиональными компетенциями, соответствующими основным видам профессиональной деятельности:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты [1].

Дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знаниях, умениях и компетенциях, полученных студентами при изучении дисциплин «Математика», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Экономика организации» и др.

Задачи изучения дисциплины вытекают из требований Федерального Государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

понимать сущность и порядок расчетов налогов; [1].

Должен знать:

нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;

экономическую сущность налогов;

принципы построения и элементы налоговых систем;

виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов. [1].

.2 Характеристика содержания темы «Виды налогов в Российской Федерации»

В теме «Виды налогов в Российской Федерации» рассматриваются следующие вопросы в логической последовательности:

Экономическая сущность налога. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговая база. Налоговый вычет. Порядок возмещения налога из бюджета. Налоговый период порядок и сроки расчета и уплаты НДС [4, с.5]

1.3 Межпредметные и внутрипредметные связи

Проведя методический анализ дисциплины «Налоги и налогообложение», можно сказать, что она имеет основополагающее значение для профессионального становления специалистов со средним профессиональным образованием по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет». Изучив ФГОС дисциплины по данной специальности, был определен перечень общих и профессиональных компетенций, которыми должен обладать выпускник-специалист. При изучении темы для преподавания были выделены вопросы в логической последовательности, которые следует рассмотреть. Также были выявлены внутрипредметные и межпредметные связи дисциплины «Экономика организации».

2. Разработка методики преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение»

При изучении учебного плана по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» были получены следующие данные:

Дисциплина «Налоги и налогообложение» изучается на третьем курсе в пятом семестре. В конце этого семестра итоговая аттестация в форме экзамена, на которую выделяется 5 зачетных единиц. [2].

Рекомендуемое количество часов на освоение программы дисциплины:

Максимальной учебной нагрузки обучающегося 56 часов, в том числе:

обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 36 часов; самостоятельной работы обучающегося 20 часов [2].

Объем учебной дисциплины и виды учебной работы представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работыОбъем часовМаксимальная учебная нагрузка (всего)56Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)36в том числе:практические занятия18Теоретическое обучение18Самостоятельная работа обучающегося (всего)20Итоговая аттестация в форме экзаменаИтого56

Фрагмент календарно-тематического плана и содержание дисциплины «Налоги и налогообложение» представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Фрагмент календарно-тематического плана и содержание дисциплины «Налоги и налогообложение»

Наименование разделов и тем занятийКоличество часовВид занятияНаглядные пособия и ТСОЛитератураМодуль 1. Теоретические основы налогообложенияТема 1.1. Возникновение и развития налогообложения Самостоятельная работа обучающихся № 18 2 1ЛекцияПроектор, компьютер Раздаточный материал в виде тестовДмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение. С.7-10Тема 1.2. Экономическая сущность налогов Самостоятельная работа обучающихся №22 1ЛекцияПроектор, компьютер Раздаточный материал в виде тестовДмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение. С. 27-30Тема 1.3. Налоговый контроль2ЛекцияПроектор, компьютерДмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение. С. 60-68Модуль 2. Виды налогов в Российской федерацииТема 2.1. Порядок расчета налогов в РФ Практическое занятие № 1 Расчет общей суммы налога на добавленную стоимость6 2 2 Лекция Практическое занятиеПроектор, компьютер Учебник, раздаточный материалДмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение. С. 110-120Тема 2.2. Понятие налог на прибыль2ЛекцияПроектор, компьютер Раздаточный материал, учебникДмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение. С. 87-93

Требования к минимальному материально-техническому обеспечению:

Учебный кабинет должен быть оснащен следующим оборудованием:

·нормативные документы (Федеральный Государственный Образовательный Стандарт, календарные планы, измерители, требования и др.), регламентирующие деятельность по реализации Государственной программы по дисциплине.

·учебно-методический комплекс средств обучения, необходимых для выполнения образовательной программы;

·учебники, дидактические материалы, раздаточный материал в соответствии с образовательной программой;

·комплект типовых заданий, тестов, контрольных работ и т.п. для диагностики выполнения требований базового и продвинутого уровней образовательного стандарта;

·стендовый материал, который носит обучающий характер:

рекомендаций по выполнению домашних работ;

рекомендаций по подготовке к различным формам учебной деятельности (практикум, семинар, курсовая работа, тестирование, зачет, собеседование, экзамен);

правила техники безопасности работы и поведения в кабинете;

Технические средства обучения:

·Экспозиционный экран;

·Проектор;

·Компьютер с возможностью подключения к Internet;

·Принтер лазерный;

·Слайды по тематике дисциплины [12];

3. Разработка методики проведения занятия

На основе календарно-тематического плана и программы дисциплины преподаватель составляет план каждого занятия, предназначенный для упрощения организации работы педагога на занятии, а также обеспечивающий содержательную и организационную проработку занятия.

Наличие поурочных планов является обязательным условием планирования.

Помимо плана разрабатывается методическая разработка занятия - это подробное описание занятия с четкими рекомендациями [12].

Требования, предъявляемые к методической разработке:

1.Содержание методической разработки должно четко соответствовать

теме и цели.

2.Содержание методической разработки должно быть таким, чтобы

педагоги могли получить сведения о наиболее рациональной организации учебного процесса, эффективности методов и методических приемов, формах изложения учебного материала, применения современных технических и информационных средств обучения.

. Материал должен быть систематизирован, изложен максимально просто и четко.

. Язык методической разработки должен быть четким, лаконичным, грамотным, убедительным. Применяемая терминология должна соответствовать педагогическому тезаурусу.

. Рекомендуемые методы, методические приемы, формы и средства обучения должны обосноваться ссылками на свой педагогический опыт.

. Методическая разработка должна учитывать конкретные материально-технические условия осуществления учебно-воспитательного процесса.

7. Ориентировать организацию учебного процесса в направлении широкого применении активных форм и методов обучения.

. Методическая разработка должна раскрывать вопрос «Как учить».

9. Должна содержать конкретные материалы, которые может использовать педагог в своей работе (карточки - задания, планы занятий, инструкции для проведения лабораторных работ, карточки - схемы, тесты, поуровневые задания и т.д.) [12].

В этой главе представлена методическая разработка теоретического занятия по дисциплине «Налоги и налогообложение» на тему «Виды налогов в РФ». На изучении темы отводится 2 часа. В ходе занятия необходимо познакомить студентов с основными понятиями данной темы.

План теоретического занятия

Дисциплина: «Налоги и налогообложение»

Тема: «Виды налогов в РФ»

Время проведения занятия: 90 минут

Цели: а) Дидактическая - после проведения занятия студенты должны знать и уметь:

дать определение понятий: налог, налоговая база, налоговая ставка, государственная пошлина.

назвать функции и классификацию налогов;

перечислить элементы налога и характерные черты налога как платежа;

б) Воспитательная - продолжить воспитание студентов по формированию следующих профессионально-значимых качеств личности выпускника: воспитать экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина; способствовать формированию у студентов основ налоговой культуры, а также развитию у них аналитического и логического мышления.

в) Развивающая - продолжить развитие профессиональной речи путем освоения новых терминов: налог, налоговая ставка, налоговая база; совершенствовать умения анализировать, классифицировать, делать выводы.

Форма организации: урок

Тип урока: комбинированный.

Основные методы: 1) методы организации и осуществления учебно-познавательной деятельности: словесные методы: (рассказ, объяснение с элементами беседы); наглядные методы: (метод иллюстраций - схемы, таблицы и показ слайдов); практические методы: решение задач. 2) методы стимулирования и мотивации учебной деятельности: учебная дискуссия;

) методы контроля и самоконтроля за эффективностью учебно-познавательной деятельности: метод устного контроля (фронтальная и индивидуальная беседа по пройденному материалу)

Наглядные пособия и ТСО: ноутбук, проектор, слайд-презентация, классная доска, таблица и схема на доске, жетоны

Литература:

.Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студ.

учреждений сред. проф. образования/ О.В. Скворцов. -11-е изд., перераб.-М.: Издательский центр «Академия», 2013. - 272 с.

Структура и ход занятия:

1.Организационный момент (1-3 минуты): взаимное приветствие,

контроль посещения занятий, проверка готовности обучающихся и аудитории к занятию, организация внимания и дисциплины обучающихся.

2.Работа с пройденным ранее учебным материалом (10 минут):

Фронтальный опрос по теме «Теоретические основы налогообложения».

Вопросы для фронтального опроса:

.Каковы причины возникновения налогов?

.Что определяет порядок взимания налогов?

.Что такое налоговая декларация?

.Изучение нового материала (60 мин): объяснение с элементами беседы

+ использование слайд-презентации.

Изложение учебного материала по следующему плану:

.Экономическая сущность налога.

.Виды налогов в РФ.

.Функции налогов

. Первичное закрепление изученного материала (15 мин): решение и разбор экономических задач.

Фронтальный опрос осуществляется с помощью метода беседы и включает следующие вопросы:

.Дайте определение понятия «налог»

2.Какие виды налогов в РФ вы знаете?

.Куда направляются налоги?

.Какие функции выполняют налоги?

Затем следуют вопросы для обсуждения.

. Выдача домашнего задания (2 мин): индивидуальные карточки для студентов+ повторение конспекта.

Проконтролировать запись студентами инструктажа выполнения домашнего задания.

. Окончание занятия (2 мин): подведение итогов занятия, выставление оценок, организованное завершение занятия.

Методика проведения теоретического занятия

.Методика проведения организационного момента

Задачи начала занятия: 1) обеспечение нормальной внешней обстановки для работы на занятии; 2) психологический настрой на занятие.

Следует начинать занятия, придерживаясь следующих действий:

взаимное приветствие (должно выражать симпатию и доброжелательность к обучающимся);

проверка внешнего состояния аудитории (порядок, отсутствие мусора, чистая доска, наличие мела, ТСО);

проверка присутствующих (перекличка по журналу, выявление отсутствующих);

проверка рабочих мест и внешнего вида обучающихся (наличие тетрадей, отсутствие верхней одежды) [3, с.20].

2. Методика работы с пройденным ранее учебным материалом

Задачи на этом этапе: 1) закрепление и систематизации знаний обучающихся; 2) развитие навыков правильного воспроизведения и применения изученного материала; 3) актуализация опорных знаний и логичный переход от изученного материала к последующему.

Преподаватель: Сегодня на уроке мы продолжим изучать экономическое понятие, которое у большинства людей вызывает отрицательную реакцию. Кто скажет, о чем мы говорили на прошлом занятии? Что же это за понятие, которое мы будем сегодня продолжать изучать?

Студенты: …

Преподаватель: Правильно, мы продолжим вести речь о налогах. Но прежде давайте вспомним некоторые важные моменты прошлого занятия. Далее преподаватель проверяет уровень усвоения пройденного материала с помощью фронтального опроса. Вопросы должны быть четкими по форме и иметь один ответ. Формулировка вопроса должна быть в вопросительной или побудительной форме. В вопросе должна быть четко обозначена основная мысль вопроса, обучающиеся должны понимать, что от них хотят услышать. Также необходимо учитывать психологическую обстановку вопроса. Сначала задать вопрос, а потом фамилию. Следует учитывать личные качества обучающихся и их психологические особенности.

Преподаватель: А теперь посмотрите, пожалуйста, на слайд, перед вами набор слов, с помощью которых вам нужно составить и записать определение такого понятия как налоги. Дается 1 минута. (Налоги - периодические принудительные платежи граждан и из их имуществ и доходов, идущие на нужды государства и общества и установленные в законодательном порядке.)

После этого выслушиваются определения, составленные некоторыми студентами. Затем проводится фронтальный опрос.

Вопросы для фронтального опроса:

1.Каковы причины возникновения налогов?

.Что определяет порядок взимания налогов?

.Что такое налоговая декларация?

Следующим заданием для студентов является разгадывание кроссворда, для того, чтобы выяснить ответ на вопрос: куда идут налоги? (СЛАЙД 1)

1.Что называют защитой от врагов? (оборона)

2.Обучение, просвещение. (образование)

.Выдача денег безработным, малоимущим отдельным людям и семьям. (платеж)

.Охрана здоровья людей. (здравоохранение)

.Окружающая среда. (экология)

.Деньги, выдаваемые государством тем, кто не работает по возрасту и

по болезни. (пенсия)

После завершения этого этапа занятия преподаватель указывает обучающихся, которые активно проявили себя.

3. Методика изучения нового материала

Этот этап является самой главной частью занятия. От организации изучения нового материала зависит эффективность и результативность занятия. Задачи: 1) усвоение обучающимися основной идеи изучаемого вопроса; 2) усвоение методики воспроизведения или применения пройденного материала.

Преподаватель: сегодня мы с вами продолжим изучать такое понятие как налоги. Поэтому запиши, пожалуйста, тему занятия: Виды налогов в РФ. Затем пишет на доске слово НАЛОГ. Сколько букв в этом слове?

Студенты: 5

Преподаватель: правильно, именно столько основных признаков имеет это понятие. Давайте их запишем.

Выслушиваются ответы обучающихся. Затем со слайда под диктовку преподавателя эти признаки конспектируются. 1) часть доходов граждан или предприятий; 2) носит обязательный и принудительный характер; 3) выплата периодическая; 4) выплата в пользу государства; 5) размер и порядок уплаты определяются законом.

Теперь посмотрите на следующий слайд: студент….зачитайте пожалуйста информацию на слайде. (мужская душа, печная труба, хвост собаки, автомобиль, подача заявления в суд…) Как вы думаете, что общего во всем этом?

Студенты: со всего этого в разные времена платили налоги.

Преподаватель: в нашей дисциплине все это называется объектами налогообложения. Когда-то налоги платили и с печной трубы и с собачьего хвоста и т.д. В настоящее время налоги в нашей стране взимаются - записываем в тетрадки:

с доходов (прибыли, з/п, доходов от ценных бумаг);

с имущества, передачи имущества;

с юридически значимых действий;

с вывоза и ввоза товаров за границу;

Все это отражено в законе «Об основах налоговой системы Российской Федерации», который был принят в конце 1991 года [9, с.9].

Например, объектом налогообложения может быть такое имущество, как автомобиль. Но ведь автомобили бывают разные. У одного владельца - «Мерседес» или даже «КамАЗ», а у другого - «Запорожец» или «Ока». Ведь несправедливо, если они будут платить одинаковые налоги. Как выйти из этой ситуации?

Ответ студентов: Транспортный налог платится с мощности автомобиля.

Преподаватель: Действительно, транспортный налог рассчитывается не с автомобиля, а с его мощности, если мощность разная, то и налог будет разным.

А теперь давайте вспомним немножко историю. 1 июня 1648 года в Москве вспыхнул Соляной бунт. Разъяренная толпа громила и грабила «многие боярские дворы и окольничьих, и дворянские, и гостиные». Были убиты многие приказные люди, а царский родственник и воспитатель Борис Иванович Морозов чудом избежал расправы, царь со слезами на глазах просил народ пощадить его» [7, с.85].

Вопрос группе: Что же послужило причиной столь драматичных событий? Чем так провинились приказные люди во главе с Морозовым?
Ответ: Причиной Соляного бунта было повышение налога на соль.
Преподаватель: Но повышение этого налога привело к сокращению поступлений в казну. Б.И. Морозов не учел особенность этого налога. Дело в том, что налог на покупку какого-либо товара - это косвенный налог. Уплаты такого налога можно вполне законно избежать.
Мы подошли к главному вопросу занятию о видах налогов. В основе классификации налогов лежит три основания: по способам взимания, по субъектам, по характеру налоговых ставок. (СЛАЙД).

.По способам взимания: прямые и косвенные. Чем же отличаются налоги прямые от косвенных?

Прямые налоги взимаются с доходов и имуществ непосредственно с лиц, обязанных их выплачивать. Окончательный плательщик тот, кто получает доход, владеет имуществом и т.д. Например, получая зарплату или прибыль, человек платит соответственно подоходный налог или налог на прибыль. Прямые налоги обычно платят все граждане.

Косвенные налоги - это налоги на товары или виды деятельности. Окончательным плательщиком косвенных налогов выступает потребитель товара, но вносит их в казну не он, а продавец товара или услуги. Косвенным налогом будет налог на добавленную стоимость, введенный с 1992 года [5, с.65].

Например, покупая книгу, мы уплачиваем 18% от ее стоимости продавцу товара, но он обязан вернуть эту сумму в казну в качестве налога. Косвенные налоги платят не все, а лишь потребители конкретного товара или услуги. И если мы не потребляем этот товар или не пользуемся услугой, не ведем какую-либо деятельность, то мы вполне законно избежим уплаты этого налога [8, с.134].

Разделение налогов на прямые и косвенные появилось уже в древности. Взгляните на список «Основных видов налогов в Римской империи». Только основных налогов у римлян было больше 40, а всего их было больше 170. В этом списке вам нужно определить, какой налог прямой, какой - косвенный.

Выслушиваются ответы студентов.

Преподаватель: В современной России налогов значительно меньше, чем в Риме, за прошедшие годы становления налоговой системы количество федеральных налогов снижено с 52 до 15. Правда, существуют еще налоги региональные и местные, но тоже немного и они в основном косвенные, то есть касаются не всех. То есть, мы видим, что есть еще одна классификация налогов (демонстрация слайда 6). Налоги делятся на федеральные, которые идут в государственный бюджет, региональные, которые поступают в бюджеты регионов (например, Смоленской области) и местные - в бюджеты городов и районов (например, в бюджет города Ярцево) [8, с. 145].
Вам дан список налогов. Попробуйте определить, к каким видам относятся эти налоги - федеральным, региональным или местным. Обоснуйте, почему вы так решили.
Выслушиваются ответы студентов.

Преподаватель: В перечень местных налогов включены такие, которых в нашем городе нет. Дело в том, что местная власть сама может решать вводить или не вводить тот или иной налог.
А теперь представим ситуацию, что в нашем городе наши законодатели решили ввести новый налог - сбор с владельцев собак.
Первый ряд около окна выступит от имени местных законодателей с инициативой введения этого закона. Ваша речь должна быть краткой, убедительной и начинаться словами: «Мы, депутаты городского совета считаем, что нужно ввести сбор с владельцев собак, потому что….»
Второй ряд будет выражать интересы владельцев собак: «Мы, владельцы собак считаем, что…»
Третий ряд выступит от имени остальных жителей города.
Время на подготовку - 1 минута.
Выслушиваются ответы студентов.
Преподаватель: Как видите, на введение новых налогов у разных сторон различные точки зрения. Законодатели обычно видят в налогах возможность решения какой-либо проблемы, стоящей перед ними, а те, кому приходится платить налог из собственного кармана, находят аргументы против такого новшества.
Но ни одно государство в мире еще не обходилось без налогов. Без армии, даже без собственной валюты обходилось, а без налогов - нет. Как только появилось первое государство - тут же появились и налоги. Зачем же нужно собирать налоги? Каковы их функции в экономике?
Давайте запишем основные функции налогов. Функции налогов:
. Фискальная - изъятие части доходов предприятия и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и непроизводственной сферы.

. Регулирующая - устанавливает, и изменяет налоговые ставки, льготы; осуществляет регулирование общественного производства.

. Стимулирующая - предоставляет большие возможности, т.е. стимул [7, с.167].

После завершения данного этапа нужно переходить к следующему.

4.Методика первичного закрепления нового материала

Целью является: 1) обеспечение прочного и оперативного усвоения изученного материала; 2) включить новые знания в систему уже имеющихся у обучающихся знаний. Для первичного закрепления сначала преподаватель использует фронтальный опрос (так как обучающиеся еще раз проговаривают изученный материал) [6, с. 112]. Он проводится с помощью метода фронтальной и индивидуальной беседы преподавателя и учащихся, во время которой задаются вопросы и даются ответы:

Преподаватель: Дайте определение понятия «налог»

Студенты: Налог -

Преподаватель: Какие виды налогов в РФ вы знаете?

Студенты:

Преподаватель: Куда направляются налоги?

Студенты:

Преподаватель: Какие функции выполняют налоги?

Студенты:

Далее студентам предлагается найти неправильное утверждение: Какое из приведенных утверждений является неправильным?

·налоги - это обязательные сборы, взимаемые государством с физических и юридических лиц

·налоги являются основным источником государственных доходов

·граждане уплачивают налоги государству на добровольной основе

·налоги выполняют в экономике фискальную и регулирующую функции

Далее преподаватель задает вопросы для обсуждения, в ходе ответов на которые пытается создать дискуссию.

.Далеко не все граждане, которые исправно платят налоги, посещают концерты симфонической музыки в филармонии, деятельность которой финансируется из государственного бюджета. Справедливо ли, что они платят за услуги, которыми не пользуются?

.Поясните, почему в России не может быть единой системы налогообложения, а существуют разные уровни налогов?

.В повести американского фантаста Роберта Шекли юноша с Земли Гудмен переселяется на планету Транай, на которой создано идеальное общество, где не платили налогов. В первый же день на новой планете на Гудмена нападает грабитель и отбирает все деньги. «Гудмен лихорадочно озирался, ища глазами полицейского, прежде чем вспомнил, что полиции на Транае не существует». Почему же на этой планете не было полиции?

.В статье 7 Конституции Российской Федерации отмечается, что наша страна - «социальное государство, в котором обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты».

Какую функцию в связи с этим выполняют налоги?

.В период проведения столыпинской аграрной реформы крестьян, отправлявшихся в Сибирь в ходе переселенческой политики, на 5 лет освобождали от налогов. Какую функцию выполняли при этом налоги?

Перед тем как перейти к следующему элементу занятия, студентам предлагается выразить свое отношение к налогам при помощи жетонов, которые находятся на учебных столах (белый, синий, красный). Белый - нужно платить только справедливые с их точки зрения налоги, а от тех, которые не нравятся можно уклониться; синий - налоги нужно платить всегда; красный - налоги вообще платить не нужно [9, с. 115-117].

После решения задач следует перейти к другому элементу занятия.

5. Методика выдачи домашнего задания

Домашнее задание - это неотъемлемая часть учебного процесса. Оно будет выдаваться после закрепления изученного материала. Должны соблюдаться требования: выделено время для выдачи д/з; необходимо проконтролировать, чтобы каждый записал; следует убедиться в понимании обучающихся технологии содержания; четкая формулировка д/з [6, с. 156].;

Цель данного этапа - закрепление полученной информации на занятии, с помощью повторной проработки материала в домашних условиях. Обучающиеся получают индивидуальные карточки, которые включают в себя продолжение предложений.

1.Налоги поступают…

.Налоги уплачивают…

3.Подоходный налог платят…

.Налог на прибыль платят…

.Налог на имущество-это налог с…

.Налоги - акцизы платят…

.Налог с государственных документов называется…

Также домашним заданием является записать в тетради экономические высказывания о налогах+повторение конспекта.

Преподаватель контролирует запись домашнего задания обучающимися и одновременно с этим инструктирует выполнение задания. Указывает наиболее важные моменты, на которые надо обратить внимание в большей степени.

6.Методика проведения окончания занятия

Цель этапа - логически организационно и содержательно завершить

занятие. Преподаватель подводит итоги занятия, обобщает материал урока и акцентирует внимание обучающихся на основных моментах. Далее преподаватель выставляет оценки в журнал успеваемости, обязательно комментирует (отмечает наиболее активных обучающихся), отмечает достоинства и недостатки работы обучающихся на уроке. Преподаватель выясняет, остались ли вопросы, проверяет состояние аудитории и организационно завершает занятие, прощаясь с обучающимися [3, с.134].

Одной из важных проблем в методике преподавания такой дисциплины как «Налоги и налогообложение» является проблема использования наглядных пособий. Так как для восприятия информации и запоминания материала следует включать в познавательный процесс несколько органов чувств. В разработанной мной методике используется такое средство изобразительной наглядности, как техническое средство обучения (проектор).

Использование средств наглядности в курсе дисциплины способствует претворению в практику обучения таких принципов дидактики как научность, доступность и прочность усвоения знаний.

Таким образом, для того, чтобы использование наглядных пособий способствовало запоминанию и лучшему восприятию материала необходимо:

помнить, что запоминание предметов, представленных в натуре (картинки, модели и т.д) происходит лучше, легче и быстрее.

воспитывать у студентов внимание, наблюдательность, культуру мышления, творчество, интерес к обучению.

помнить, что наглядность - сильно действующее средство, которое при невнимательном или неумелом использовании может увести студентов от решения главной задачи.

знать, что при чрезмерном увлечении наглядностью, она становится препятствием на пути глубокого овладения знаниями, тормозом развития абстрактного мышления, понимания сущности общих и всеобщих закономерностей.

По моему мнению, такая применяемая методика обучения даст положительные результаты. В ходе обучения, применяя разнообразные формы, методы и средства обучения удастся сконцентрировать внимание студентов и поддерживать его на протяжении всего занятия на высоком уровне.

Заключение

налог дисциплина межпредметный занятие

В ходе написания данной курсовой работы была разработана методика преподавания темы «Виды налогов в РФ» по дисциплине «Налоги и налогообложение».

В ходе методической разработки нами были получены следующие выводы:

.Дисциплина «Налоги и налогообложение» имеет основополагающее значение для профессионального становления специалистов со средним профессиональным образованием по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет». Изучив ФГОС дисциплины по данной специальности, был определен перечень общих и профессиональных компетенций, которыми должен обладать выпускник-специалист. При изучении темы для преподавания были выделены вопросы в логической последовательности, которые следует рассмотреть. Также были выявлены внутрипредметные и межпредметные связи дисциплины «Налоги и налогообложение».

.При изучении учебного плана дисциплины «Налоги и налогообложение» было определено время изучения дисциплины; количество часов, выделяемое на освоение программы дисциплины; объем учебной дисциплины и виды учебной работы. Также был разработан фрагмент календарно-тематического плана по дисциплине «Налоги и налогообложение» и определены требования к материально-техническому обеспечению.

.На основе календарно-тематического плана и программы дисциплины была составлена методическая разработка занятия по теме: «Виды налогов в РФ». Были описаны требования, предъявляемые к методической разработке. Определены оптимальные, на наш взгляд, методы, формы и средства обучения с учетом таких дидактических требований, как содержание, которое необходимо реализовывать при изучении темы, ее образовательные, воспитательные и развивающие цели и задачи, сложность учебного материала, уровень подготовленности обучающихся.

На примере проведения учебного занятия по теме «Виды налогов в РФ» было рассмотрено проведение комбинированного урока, включающего элементы как теоретического, так и практического занятия, что позволило отразить в нем основные рекомендуемые приемы проведения занятий в рамках данной дисциплины, в том числе использование наглядных пособий и других методов, которые способствуют поддержанию внимания студентов в ходе всего занятия.

Список использованных источников и литературы

1.Учебный план по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский

учет»

.Бабанский, Ю. К. Оптимизация процесса обучения: Учебник для

студентов вузов/ Ю.К. Бабанский. - М.: Педагогика, 2010. - 256 с.

. Большухина, И.С. Налоги и налогообложение: учебное пособие/И.С. Большухина. - Ульяновск: УлГТУ, 2012. - 136 с.

. Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение в Российской федерации: учебник/Н.Г. Дмитриева.-Ростов н/Д: Феникс, 2009. - 512 с.

. Зотов, Б. Ю. Организация современного урока: Книга для учителя/ Б. Ю. Зотов. - М.: ЭКСМО, 2010. - 223 с.

. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. - 7-е изд., доп. т перераб.-М.: МЦФЭР, 2008. - 592 с.

8. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студ. учреждений сред. проф. образования/ О.В. Скворцов. -11-е изд., перераб. - М.: Издательский центр «Академия», 2013. - 272 с.

9. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие/Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009. - 424 с.

. Качество профессиональной подготовки специалистов в колледже: теория и опыт реализации [Текст]: коллективная монография / под общ. ред.

М.А. Емельяновой. - М.: Гуманитар.изд. центр ВЛАДОС, 2012. - 200 с.

11. Методические рекомендации по подготовке и проведению практических и семинарских занятий. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://cat.convdocs.org/docs/index-49866.html? page <http://cat.convdocs.org/docs/index-49866.html?page>

. Оформление методических разработок. [Электронный ресурс] Режим доступа: <http://umk-spo.biz/articles/oformet/preb>

КУРСОВАЯ РАБОТА Виды налогов в Российской Федерации Введение Одной из важнейших задач,

Больше работ по теме: