Виды налогов и способы их классификации

Содержание

Введение

Глава 1. Общая характеристика налогов

1.1 Понятие налога и его признаки

1.2 Функции налогов

1.3 Правовой механизм налога

Глава 2. Виды налогов и способы их классификации

2.1 Юридический состав налога

2.2 Критерии классификации налогов

2.2 Новации системы налогов и сборов российской федерации

Заключение

Список использованных источников

Введение

Налоги стали известны еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.

"В налогах воплощено экономически выраженное существование государства" - справедливо подчеркивал К. Маркс [10, с.28]. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы.

Актуальность данной темы курсовой работы заключается в том, что в современном цивилизованном обществе налоги - основной источник доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

В развитии форм и методов взимания налогов можно выделить три крупных этапа.

Важное место отводится налогам, как экономическому рычагу, при помощи которого государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного права [11, с.78].

Объектом исследования данной курсовой работы является система налогов и сборов Российской Федерации. Предметом исследования - классификация налогов.

Степень разработанности курсовой составляют такие авторы как Гирев В.Н., Шульгина С.Е., Абрамов К.Н., Жидкова Е.Ю. и др.

Целью данной работы, в соответствии с заданной темой, является - рассмотрение классификации налогов по отдельным признакам, а так же раскрытие социально-экономической сущности налога.

Указанная цель определила следующие задачи исследования:

. исследовать понятие и сущность налогов;

. рассмотреть функции налогов и правовой механизм налога;

. дать характеристику юридического состава налога;

. рассмотреть проблемы связанные с классификацией налогов и ее применением;

. охарактеризовать новации системы налогов и сборов Российской Федерации

Теоретико-методологическую основу данного исследования составляют Конституция Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации и иные Федеральные законы, такие как: Федеральный закон "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", Федеральный закон "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации", Федеральный закон "О налогах на имущество физических лиц", справочно-правовая система "Консультант+" и др.

Структура курсовой работы состоит из:

введения;

основной части, состоящей из двух глав;

заключения;

списка использованных источников.

При выполнении работы использованы такие методы исследования, как системный подход и общенаучные методы познания: сравнение, обобщение, анализ, синтез, экспертных оценок.

налог россия налоговый механизм

Глава 1. Общая характеристика налогов

1.1 Понятие налога и его признаки

Налоги появились с государством и использовались им на основной источник средств, для содержания органов государственной власти и материального обеспечения последними своих функций. С тех пор в мире много изменилось. Новые черты приобрели задачи и функции государства. Однако главное назначение налогов как источник средств, обеспечивающих функционирование государства, сохранилось, хотя их роль стала многозначной [13, 89].

Ни одно государство не может нормально существовать без взимания налогов; в свою очередь налоги - это один из признаков государства.

Налог является основной системообразующей категорией налогового права. Именно от сущности налога, от внутреннего его содержания зависят определение предмета налогового права, конструирование его общей и особенной частей, деление на институты.

В новейшем российском налоговом законодательстве налог всегда имел определение, однако содержание, научная обоснованность и практичная применимость его были различными. Так, например, Закон РФ от 27.12.1993 г. 1218-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" не ограничивал налог от иных платежей доходной части бюджета. Устанавливая, что "под налогом, пошлиной и другим платежей понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях. Определяемых законодательными актами" (ст.2) [3].

В настоящее время налог имеет законодательно установленное содержание. Основанное на имеющихся достижениях правовой науки и практики и в значительной степени учитывающее взаимодействие частных и публичных имущественных интересов.

Согласно ст.8 НК под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемой с организацией и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих или на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государство и (или) муниципальных образований [2].

Из данного определения выводятся следующие основные признаки налога:

Обязательность - что означает, юридическую обязанность перед государством <#"center">1.2 Функции налогов

Экономическая сущность налога проявляется через его функции. Каждая из выполняемых налогом функций имеет внутренние свойства, признаки и черты данной экономической категории. Тем самым она показывает, каким образом реализуется предназначение конкретного налога как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов в обществе.

Различают следующие функции налогов:

§фискальную;

§регулирующую;

§социальную;

§контрольную.

Фискальная функция вытекает из самой природы налогов. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсы <http://www.grandars.ru/student/finansy/gosudarstvennye-finansy.html> и создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача выполнения фискальной функции - обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней. Фискальная функция, таким образом, является понятием более широким, чем функция обеспечения участия населения в формировании фонда финансирования общегосударственных потребностей.

Следует отметить, что во многих развитых странах налоговое бремя на физических лиц действительно выше, чем на юридических лиц, поскольку такое построение налоговой системы <http://www.grandars.ru/student/nalogi/nalogovaya-sistema.html> - это более сильный стимул для развития экономики. Снижение налогового бремени на юридические лица способствует увеличению их количества и росту производства, что обеспечивает рост числа занятых.

Однако реализация фискальной функции налогов имеет объективные и субъективные ограничения. При недостаточности налоговых поступлений и невозможности сокращения государственных расходов приходится прибегать к поиску других форм доходов. Прежде всего это обращение к внутренним и внешним государственным, региональным, местным займам.

Больше работ по теме: