Виды и порядок предоставления кредитов банка

 

Содержание


Введение

Глава 1. Теоретические аспекты кредитования

1.1 Понятие и виды кредитов

1.2 Процесс кредитования и принципы предоставления кредита

Глава 2. Организация учета и анализа кредитных операций на примере АКБ "ЭНО" (OAO)

2.1 Организационно-экономическая характеристика АКБ "ЭНО" (OAO)

2.2 Организация учета кредитов в АКБ "ЭНО" (OAO)

2.3 Анализ кредитной деятельности в АКБ "ЭНО" (OAO)

Глава 3. Совершенствование кредитной политики банка на примере АКБ "ЭНО" (OAO)

3.1 Проблемы управления кредитным портфелем в АКБ "ЭНО" (OAO) и пути совершенствования процесса управления кредитным портфелем банка

3.2 Теоретические аспекты совершенствования кредитной политики в АКБ "ЭНО" (OAO)

Заключение

Список литературы

Введение


Организация финансово-кредитного обслуживания, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и функционирования финансово-кредитного механизма зависят не только получение средств вовремя отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

Выполнение банковских операций с широкой клиентурой является важной особенностью современной банковской деятельности. Кредитные организации выполняют широкий круг операций и услуг для своих клиентов для того, чтобы расширить свою доходную базу, повысить рентабельность и конкурентоспособность. При этом необходимо учитывать, что развитие банковской деятельности состоит в предоставлении банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, которые нужны клиентам.

Эффективная система банковских операций с широкой клиентурой способствует мобилизации внутренних сбережений. Особое значение имеет гибкое банковское обслуживание, которое может реагировать на развивающиеся потребности экономики.

При всем разнообразии типов банков все они занимаются предоставлением кредитов. Кредит представляет собой предоставление денег или товаров в долг с выплатой процентов. [11; с.318].

Кредитование регулируется различными правилами и нормами, но основными принципами являются: срочность, возвратность, платность, гарантированность. [10, с.11] Взаимоотношения между банком и клиентом регулируются кредитным договором.

Актуальность данной курсовой работы "Виды и порядок предоставления кредитов банка" заключается в изучении вопросов, связанных с предоставлением кредитов кредитными организациями.

Целью данной курсовой работы является изучение особенностей учета и анализа кредитов, которые предоставляются банками на примере АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА " ЭНО " (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО).

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

. раскрыть определение банковского кредита и его классификацию;

. раскрыть основные виды рисков, с которыми сталкивается банк при выдаче кредитов;

. рассмотреть порядок бухгалтерского учета и анализа кредитных операций в АКБ "ЭНО" (OAO);

. рассмотреть пути совершенствования кредитной политики банка.

Объектом данного исследования является кредитная политика кредитной организации. Предметом является учет и анализ кредитов банка и методика оценки кредитоспособности клиентов.

Глава 1. Теоретические аспекты кредитования


1.1 Понятие и виды кредитов


Кредит представляет собой передачу в долг одной стороной другой стороне денежных средств или иных вещей, которые объединены совокупными особенностями на условиях платности, срочности и возвратности. [8; с.571] Правоотношения, которые возникают на основании предоставления, использования и при условии возврата денежных средств или иных вещей, считаются кредитными правоотношениями. Кредит существует как в чистом виде (займы, банковские кредиты), так и служит составной частью различных гражданско-правовых обязательств.

Правила предоставления кредита кредитными банками устанавливаются Положением Банка России №54П "О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата".

Банковское кредитование обладает ряд свойств: [6; с.51]

.данные правоотношения обладают особым субъектным составом: кредитором в этом случае является банк или другая кредитная организация, реализовывающая профессионально на основании лицензии, которая выдана Банком России, подобного рода операции для получения прибыли как основной цели своей деятельности;

2.предметом договора банковского кредита служат только денежные средства в том случае, если по договору кредита предметом договора являются не только денежные средства, но и другие вещи, определенные общими признаками;

.специфичным качеством договора банковского кредита является его возмездный характер. Это означает, что клиент должен оплачивать проценты за использование денежных средств кредитной организации в течение установленного срока;

.обеспеченность кредита;

.отличительным признаком кредитного договора от договора займа является также то, что кредитный договор содержит в себе требование целевого использования заемных средств с указанием данных целей;

.кредитный договор обязательно должен быть заключен в письменной форме. Обязательность такого оформления отражена настоящим законодательством (ст.820 ГК РФ). Если данное требование не соблюдается, то кредитный договор считается недействительным. [1; с.419];

.исходя из действующего законодательства, денежные средства по договору кредита можно предоставить предприятию-заемщику только в безналичной форме.

Денежные средства предоставляются в следующих формах:

.иностранная валюта (только в безналичной форме);

2.национальная валюта (физическим лицам-заемщикам в безналичной и наличной формах, остальным клиентам - заемщикам - только в безналичной форме).

Основанием предоставления банками кредита является кредитный договор. Правила предоставления кредита, порядок предоставления кредита, этапы и условия заключения кредитных договоров разрабатываются кредитные организации самостоятельно, учитывая рекомендации и указания Центрального Банка РФ.

Чтобы решить вопрос о необходимости предоставления кредита заемщику, заемщик должен представить в коммерческий банк набор документов [5; с.64]:

.заявление на получение кредита;

2.копии учредительных документов заемщика, которые заверены нотариусом;

.баланс на отчетную дату, который заверен налоговой инспекцией;

.технико-экономическое обоснование окупаемости проекта;

.копии договоров, которые подтверждают сделку;

.банковскую карточку, которая заверена нотариально с образцами подписей руководителя предприятия, главного бухгалтера и оттиском печати;

.документы, которые подтверждают наличие обеспечения кредита (договор залога, договор поручительства, банковская гарантия и т.д.).

Решение о выдаче кредита банком принимается после осуществления анализа данных документов, и проведения исследований и оценки результатов хозяйственно-финансовой деятельности заемщика, его деловой репутации. Кредитная сделка оформляется с помощью заключения договора.

Кредит классифицируется по нескольким основным признакам, к главным из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, форму, в которой предоставляется конкретный кредит. В соответствии с этим выделяют шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь делится на несколько видов по более детализированным классификационным параметрам.

По срокам погашения различают [3; с.264]:

.Краткосрочные кредиты, которые предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Средний срок погашения по данному виду кредита обычно не более шести месяцев. Часто краткосрочные кредиты используются на фондовом рынке, в торговле, в сфере услуг и в режиме межбанковского кредитования. В современных отечественных условиях краткосрочные кредиты имеют доминирующий характер и характеризуются следующими качествами:

·короткий срок, обычно не превышает одного месяца;

·ставка процента обратно пропорциональна сроку возврата кредита;

·обслуживают в основном сферу обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера.

2.Среднесрочные кредиты предоставляются на срок до одного года на производственные и коммерческие цели. Широко используются в сельском хозяйстве, а также для кредитования инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций.

3.Долгосрочные кредиты. Данный вид кредита используется в инвестиционных целях. Такой вид кредитов обслуживают движение основных средств и отличаются большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Средний срок их погашения обычно составляет от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.

По способу погашения выделяют:

.Кредиты, которые погашаются единовременным платежом со стороны заемщика. Используются при краткосрочных ссудах.

2.Кредиты, которые погашаются в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Используются при долгосрочных и среднесрочных ссудах.

По способу взимания кредитного процента кредиты делятся на [15; с.60]:

.Кредиты, по которым процент выплачивается в момент общей оплаты. Эта форма наиболее традиционна для оплаты краткосрочных ссуд и имеет наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.

2.Кредиты, по которым процент выплачивается равномерными платежами в течение всего срока действия договора кредита. Эта форма оплаты средне - и долгосрочных кредитов, имеет дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон.

.Кредиты, по которым процент удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику. Эта форма не используется в рыночной экономике, используется лишь ростовщическим капиталом.

По наличию обеспечения кредиты бывают [8; с.264 - 265]:

кредит банк риск учет

1.Доверительные кредиты. Единственной формой обеспечения возврата этого вида кредита является кредитный договор.

2.Обеспеченные кредиты представляют собой основной вид современного банковского кредита, которые представляют один из его базовых принципов. В качестве обеспечения выступает любое имущество, которое принадлежит заемщику на правах собственности. При нарушении заемщиком своих обязанностей данное имущество становится собственностью банка, возмещающий в процессе его использования понесенные убытки.

.Кредиты под гарантии третьих, лиц, которое представляет собой юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. Финансовым гарантом являются физические или юридические лица, которые пользуются доверием со стороны кредитора, а также органы государственной власти любого уровня. Используются в области долгосрочного кредитования.

По целевому назначению различают [8; с.265 - 267]:

.Кредиты общего характера. Используются заемщиком по своему усмотрению, чтобы удовлетворить потребности в финансовых ресурсах. В современных условиях такие кредиты применяются ограниченно в области краткосрочных кредитов, при средне - и долгосрочном кредитовании такие кредиты практически не используются.

2.Целевые кредиты, которые выражают необходимость для заемщика пользоваться выделенными банком средствами только для решения тех проблем, которые определены условиями кредитного договора. Нарушение этих обязательств вызывает применение к заемщику установленных в договоре санкций в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки.

1.2 Процесс кредитования и принципы предоставления кредита


Кредитный процесс - деятельность кредитной организации по созданию качественного и доходного кредитного портфеля. Кредитный процесс состоит из следующих стадий [5; с.16]:

. Процесс кредитования до момента выдачи делится на четыре этапа:

·анализ рынка;

·рассмотрение кредитной заявки и диалог с будущим заемщиком;

·оценка кредитоспособности клиента;

·структурирование кредита.

2. Отрезок от момента выдачи кредита до его погашения и уплаты процентов (стадия кредитного мониторинга).

Исходя из результатов анализа рынка, строится кредитная политика банка, отражающаяся в специальном документе "Положение о кредитной политике", в котором будут указаны преимущественные сферы кредитной деятельности банка.

Деятельность по предоставлению кредитов связана с действиями различных факторов, которые способны вызвать непогашение ссуды в установленный срок. Вероятность неблагоприятного влияния определенных факторов на работу банка характеризуется рисками.


Таблица 1.2.1 Факторы, которые определяют кредитную политику кредитной организации [13; с.41]

МакроэкономическиеОбщее положение экономики государства. Денежно-кредитная политика Центрального Банка. Финансовая политика Правительства. Региональные и отраслевыеСостояние экономики в регионах и отраслях, которые обслуживаются банком. Количество клиентов, их нуждаемость в кредите. Наличие банков-конкурентов. Внутрибанковские Собственные средства кредитной организации. Структура пассивов. Способности и опыт персонала.

Риск представляет собой угрозу потери части своих ресурсов, произведение дополнительных расходов, неполучение доходов при проведении финансовых операций. Риски возникают при наличии несоответствия в прогнозах реально развивающихся событий. [17; с.186]. Управление рисками кредитной организации состоит из четырех этапов:

.оценка определенного риска, которая определена на основе анализа всей совокупности факторов, которые образуют риск и прогноз ее изменения;

2.на основании данной оценки устанавливается оптимальный уровень риска;

.анализ конкретных операций с точки зрения их соответствия приемлемому уровню риска;

.разработка конкретных мер, связанных со снижением риска [15; с.69].

Принципами предоставления кредитов являются:

.обеспеченность кредита, который состоит в том, что должник гарантирует возврат кредита своевременно на основании имеющихся юридически оформленных обязательств: договор-поручительство, залоговое обязательство.

2.платность банковских ссуд, оказывающее стимулирующее воздействие на хозяйственный расчёт организации, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлечённых средств, которые обеспечивают кредитной организации покрытие его затрат. Связано с выплатой процентов за привлечённые в депозиты чужие средства, с затратами по содержанию своего аппарата, т.е. обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и иные нужды. [14; с.16].

.возвратность и срочность кредитов. обеспечивающее кредитной организации использование свободных денежных средств организаций и населения для предоставления кредитов, которые не являются собственностью данной кредитной организации. Особенностью данных денежных средств является то, что они подлежат возврату владельцам, которые вложили их в банк на условиях срочных депозитов. [9, 112].

.дифференцированность кредита, который состоит в том, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться тем клиентам, которые могут его вовремя вернуть. [10, c.187]


Глава 2. Организация учета и анализа кредитных операций на примере АКБ "ЭНО" (OAO)


2.1 Организационно-экономическая характеристика АКБ "ЭНО" (OAO)


В соответствии с уставом АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК "ЭНО" (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО), является кредитной организацией, которая создана по решению учредителей в форме акционерного общества открытого типа (Протокол N 1 от 9 апреля 1992 года). Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования. Данная кредитная организация имеет круглую печать с полным фирменным наименованием на русском языке и указанием организационно-правовой формы и местонахождения, штампы, бланки с наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации. Головной офис АКБ " ЭНО " (OAO) расположен на территории Республики Дагестан, г. Махачкала, ул. Магомедтагирова (Казбекова) 180 Б.

Банк является членом банковской системы Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом. Данный банк представляет собой юридическое лицо, которое имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Данная кредитная организация может осуществлять такие банковские операции как:

·привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

·размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

·покупка и продажа иностранных валют в наличной и безналичной формах;

·осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

·инкассирование денежных средств, векселей, платежных документов, расчетных документов и осуществление кассового обслуживания физических и юридических лиц;

·выдача банковских гарантий;

·привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

·открытие банковских счетов физическим и юридическим лицам и их ведение;

·перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кроме перечисленных выше банковских операций, банк осуществляет следующие сделки:

·выдача поручительства за третьих лиц, которые предусматривают исполнение обязательств в денежной форме;

·доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с юридическими и физическими лицами;

·лизинговые операции;

·осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

·предоставление в аренду юридическим и физическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

·приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

·оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитные средства банка формируются за счет:

·собственных средств банка;

·средств юридических лиц, которые находятся на их счетах в банке, включая средства, которые привлечены в форме депозитов под вексельное обеспечение;

·вкладов физических лиц, которые привлечены на определенный срок и до востребования;

·кредитов полученных в других банках;

·иных привлеченных средств.

Банк обеспечивает целостность денежных средств и других ценностей, которые вверены ему его клиентами и корреспондентами. Их целостность гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, которые создаются в соответствии с действующим законодательством и настоящим Уставом, а также осуществляемыми в соответствии с указаниями Банка России мерами по обеспечению стабильности финансового положения банка и его ликвидности.

Данная кредитная организация обеспечивает постоянную готовность вовремя и полностью выполнять принятые на себя обязательства путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с устанавливаемыми Банком России обязательными нормативами, которые предусмотрены действующим законодательством для кредитных организаций

Банк обеспечивает тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов и корреспондентов. Сотрудники банка обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах банка, его клиентов и корреспондентов. [19].

2.2 Организация учета кредитов в АКБ "ЭНО" (OAO)


Кредитная организация в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ используют План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях в редакции указания Центрального банка РФ.

Есть несколько способов отражения в учете кредитных операций предоставления кредита денежными средствами клиенту-заемщику, который обслуживается в банке-кредиторе. В данном случае бухгалтерский учет ведется в следующем порядке: по Кредиту используются разные счета:

.счета кассы (20202, 20207) при выдаче суммы основного долга наличными;

2.депозитные счета (423 - 426);

.расчетные и текущие счета юридических лиц (401 - 408, 30102).

По Дебету используются ссудные счета, которые отражают зачисление денежных средств на счет заемщика.

Учет суммы кредитной линии при открытии заемщику кредитной линии осуществляется по дебету внебалансовых счетов № 91301 "Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов" и № 91302 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов". При выдаче кредита сумма кредита списывается в кредит счета № 91302 и одновременно учитывается по балансу. По открытой кредитной линии открывается один лицевой счет на балансовом счете по сроку кредитной линии. Остаток по счету банк № 91301 показывает сумму открытых кредитных линий, остаток по счету № 91302 показывает не выданный остаток по кредитным линиям, а разница счетов отражает сумму выданных кредитов по кредитным линиям. Счет № 91302 закрывается проводкой Дебет 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - Кредит 91302 при выдаче последнего транша. Если на внебалансовых счетах № 91301 и 91302 имеется остаток, то суммы списываются при закрытии кредитных линий проводками:

·Дебет 99999 - Кредит 91301

·Дебет 99999 - Кредит 91302.

Обеспечение, которое получено под предоставленные кредиты, в банке отражается на счете № 913 "Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств" на различных активных счетах второго порядка исходя из вида обеспечения:

·ценные бумаги, которые получены в залог - счет № 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей";

·полученные поручительства и гарантии - счет № 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком";

·имущество, которое принято в залог по предоставленным кредитам (кроме ценных бумаг) - счет № 91307 "Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг".

Выдача кредита оформляется распоряжением и отражается такими проводками:

.при перечислении средств на счет клиента: Дебет счета по учету предоставленных кредитов - Кредит расчетного счета заемщика;

2.при оплате документов: Дебет счета по учету выданных кредитов - Кредит рублевого или валютного корреспондентского счета.

Частичное погашение при непросроченном сроке кредита отражается проводкой Дебет расчетного счета или Дебет корреспондентского счета - Кредит счета по учету выданных кредитов.

Частичное погашение при окончании срока кредита сопровождается следующими проводками на счете клиента в банке:

·Дебет текущего счета клиента - Кредит 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты" на сумму процентов;

·Дебет текущего счета - Кредит счета по учету предоставленных кредитов в сумме погашаемой части кредита;

·Дебет 458 "Просроченная задолженность по кредитам предоставленным" по учету кредитов, которые не погашены в срок - Кредит счета по учету предоставленных кредитов на сумму просроченной задолженности.

Обязательства по кредитам, которые выданы в иностранной валюте, учитываются в иностранной валюте и могут переоцениваться из-за изменения курса валюты в общеустановленном порядке.

При отражении операций по внебалансовым счетам необходимо учитывать, что учет на счете 99999 ведется только в рублях.

Составление необходимых документов по операциям, которые связаны с выдачей и погашением кредита, происходит с учетом требований п.1.9.2 Правил ведения бухгалтерского учета № 61.

Документы по кредитам, которые выданы индивидуальным заемщикам, необходимо хранить в отдельных папках в соответствии с п.4.3 раздела 4 части 3 Правил № 61.

Договор залога отражается в сумме, которая определена в договоре на внебалансовых счетах счета № 913 "Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств" по дебету. Учет договоров залога на внебалансовых счетах осуществляется в разрезе обеспечения по каждому кредитному договору. Списание средств с внебалансовых счетов осуществляется при полном погашении процентов по кредиту и суммы основного долга.

Погашение кредита наличными деньгами в сумме, которая превышает установленную правительством норму расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, является грубым нарушением.

Погашение кредита осуществляется заемщиком - юридическим лицом или третьим лицом со своего расчетного счета. Напрямую направлять средства от реализации операций на погашение кредита и процентов по нему запрещается.

Учет срочной ссудной задолженности клиентов в АКБ "ЭНО" (OAO) отражается на активных счетах четвертого раздела по учету ссудной задолженности. Аналитический учет ведется каждому заемщику.

Если одно обязательство сменяется другим, то происходит списание ссудной задолженности и задолженности по процентам, а вексель принимается на баланс банка.

Эта операция отражается следующими проводками: Дебет счета по учету векселей на сумму векселя - Кредит 458 "Просроченная задолженность по кредитам предоставленным" по учету просроченной задолженности, Кредит 459 по учету просроченных процентов на сумму процентов.

Учет долгосрочной задолженности в АКБ "ЭНО" (OAO) по выданным кредитам ведется первого порядка счетного плана, как и учет по краткосрочной задолженности. По срокам ведутся счета второго порядка, которые оканчиваются на номера:

·07 - на срок от 1 года до трех лет;

·08 - на срок свыше 3 лет.

АКБ "ЭНО" (OAO) может предоставлять овердрафт. Овердрафт представляет собой кредитование счета клиента банка при отсутствии средств для оплаты документов. Предоставление овердрафта осуществляется только, если это предусмотрено договором.

Овердрафты учитываются на счетах четвертого раздела по учету кредитов, которые предоставлены на балансовых счетах второго порядка под номером 01.

Просроченная задолженность по кредитам, которые выданы в рублях и иностранной валюте, отражается на балансовых счетах по учету кредитов, которые не погашены в срок (счет 458). Учет по счетам второго порядка ведется по группам заемщиков.

Начисленные, но не полученные в срок проценты по кредитам, учитываются на отдельных лицевых счетах балансовых счетов:

.по пассиву - счет 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям";

2.по активу - счет 459 "Проценты за кредиты, не уплаченные в срок".

В АКБ "ЭНО" (OAO) учет просроченной задолженности по основному долгу ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета 458 по учету просроченных кредитов.

Просроченные проценты по кредитам ведутся на счетах балансового счета № 459 по учету просроченных процентов по кредитам. По второй и более высоким группам риска учет просроченных процентов ведется на внебалансовых счетах. Данные операции отражаются следующими проводками:

·Дебет 458 - Кредит счета по учету задолженности по кредиту на сумму основного долга;

·Дебет 459 - Кредит 61301 на сумму начисленных процентов.

При поступлении в АКБ "ЭНО" (OAO) денежных средств и документа по уплате процентов или основного долга, сумма проводится по дебету корреспондентского счета и отражается в кредите счета по учету просроченных процентов по кредитам или просроченных кредитов. В то же время происходит списание начисленных процентов по дебету счета "Доходы будущих периодов" и зачисление на соответствующий лицевой счет балансового счета по учету доходов (счет 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты").

·Дебет 61301 - Кредит 70101 на сумму процентов;

·Дебет 30102 - Кредит 458 на сумму погашения основного долга.


2.3 Анализ кредитной деятельности в АКБ "ЭНО" (OAO)


Чтобы определить эффективность кредитной политики банка, нужно проанализировать его кредитный портфель. Кредитный портфель представляет собой характеристику структуры и качества кредитов, которые классифицированы по определенным критериям: по отраслям, видам обеспечения, степени риска и срокам. [16, с.254]

Основной задачей кредитной организации в сфере кредитования является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Кредитование представляет собой основной вид деятельности "ЭНО" банка, a предоставляемые кредиты являются основной статьей доходных активов в балансе банка. От качества кредитного портфеля зависят рентабельность и ликвидность банка. Исходя из этого, анализ эффективности кредитных операций является одним из основных аспектов анализа дельности банка. Одним из главных источников анализа являются активы, которые приносят прямой процентный доход, составляющие наибольшую долю являются, как правило, кредиты. Рассмотрим изменение остатков ссудной задолженности в АКБ "ЭНО" (OAO) по срокам размещения, которые представлены в таблице 2.3.1.


Таблица 2.3.1 Изменение остатка ссудной задолженности АКБ "ЭНО" (OAO), (тыс. руб.)

Показатели201220131. Активы (всего) 1 852 6732375 3492. Активы, которые приносят прямой процентный доход1 605 1052101 0473. Задолженность ссудная1 189 8441 798 8473.1 Кредиты юридическим лицам: 453 012732 7793.1.1 Овердрафт1 3346873.1.2 Краткосрочные кредиты (до 1 года) 308 492443 3583.1.3 Среднесрочные кредиты (1-3 года) 38 95366 2783.1.4 Долгосрочные кредиты (свыше 3лет) 104 233222 4563.2 Кредиты, которые физическим лицам - индивидуальным предпринимателям89 304115 4263.1.1 Овердрафт3 1485193.1.2 Краткосрочные кредиты (до 1 года) 14 62336 7293.1.3 Среднесрочные кредиты (1-3 года) 71 53378 1783.3 Кредиты, которые предоставлены физическим лицам640 787938 1963.1.2 Краткосрочные кредиты (до 1 года) 5 4516163.1.3 Среднесрочные кредиты (1-3 года) 119 178184 3343.1.4 Долгосрочные кредиты (свыше 3лет) 516 158753 2463.4 Просроченные кредиты6 74112446

По данным таблицы 2.3.1 можно сделать вывод o кредитных предпочтениях банка. Общая сумма ссудной задолженности банка на 1.01.2013 г. составляет 1 798 847 руб., темп прироста за последний отчётный период составил 51,18%.

Темп прироста определяется по формуле 2.3.1:


Тпр=,


где Yi - показатель текущего периода,

Yi-1 - показатель предыдущего периода.

Рост кредитных вложений представляет собой позитивную тенденцию и свидетельствует о расширении клиентской базы банка, увеличение источников получаемых доходов. Достаточно эффективное использование ресурсов, которые имеются y АКБ "ЭНО" (OAO), обеспечивает положительное влияние на качество кредитного портфеля банка. Доля кредитных вложений в общей сумме активов банка на 1 января 2013 г. составляет 75,7 %.

Для того, чтобы определить какую долю составляют кредитные вложения в общей сумме активов банка используют формулу 2.3.2:


P=,


A1 - показатель, который сравнивается с А2.

Общая сумма задолженности юридических лиц на 1.01.2013 г. составляет 732 779 тыс. руб., темп прироста равен 61,76%. В данном сегменте преобладает краткосрочное кредитование (срок до 1 года) 443 358 тыс. руб., в т. ч. овердрафты составляют 687 руб. Остаток ссудной задолженности индивидуальных предпринимателей на 1.01.2013 г. равен 115 426 тыс. руб. высокий темп роста наблюдается области краткосрочного кредитования (темп прироста - 29, 25%). На 1.01.13 г. остаток кредитной задолженности физических лиц равен 938 196 тыс. руб., а темп прироста - 46,41%. Из таблицы видно, что банк ориентирован на долгосрочное кредитование заёмщиков - 753 246 тыс. руб.


Таблица 2.3.2 - Структура ссудной задолженности в АКБ "ЭНО" (OAO) (тыс. руб.)

Показатели20112012Удельный вес на 01.01.12.,%Удельный вес на 01.01.13., %12345Ссудная задолженность1 189 8441 798 847100%100%1 Кредиты, предоставленные юридическим лицам453 012732 77938,07%40,74%1.1 Овердрафт1 3346870,11%0,04%1.2 Краткосрочные кредиты (до 1 года) 308492443 35825,93%24,65%1.3 Среднесрочные кредиты (1-3 года) 38 95366 2783,27%3,68%1.4 Долгосрочные кредиты (свыше 3лет) 104 233222 4568,76%12,37%2 Кредиты, которые предоставлены физическим лицам - индивидуальным предпринимателям89 304115 4267,51%6,42%2.1 Овердрафт3 1485190,26%0,03%2.2 Краткосрочные (до 1 года) 14 62336 7291,23%2,04%2.3 Среднесрочные (1-3 года) 71 53378 1786,01%4,35%3 Кредиты, которые предоставлены физическим лицам640 787938 19653,85%52,16%3.1 Краткосрочные кредиты (до 1 года) 5 4516160,46%0,03%3.2 Среднесрочные кредиты (1-3 года) 119 178184 33410,02%10,26%3.3 Долгосрочные кредиты (свыше 3лет) 516 158753 24643,38%41,87%4 Просроченные кредиты6 741124460,57%0,69%

Для того, чтоб определить удельный вес нужно использовать формулу 2.3.2.

Анализ структуры кредитного портфеля АКБ "ЭНО" (OAO) на 01.01.2013 года показывает, что на 40,74% он состоит из кредитов, которые предоставлены юридическим лицам. Кредиты физическим лицам - индивидуальным предпринимателям - 6,42%; на 52% - физическим лицам. Исходя из этого, за анализируемый период наибольшее изменение в структуре кредитного портфеля произошло по статье коммерческое кредитование, изменение в относительном выражении составило 2,67%.

Большое значение при анализе структуры кредитного портфеля имеют внешние факторы, к которым относятся политика государства в области экономики, социальные реформы, разработка и внедрение национальных проектов, которые позволяют выйти более высокий уровень развития страны.

О качестве кредитного портфеля можно судить на основании доли просроченной задолженности в общей сумме кредитных вложений и доле кредитов III-V групп качества. Кроме того, определенные выводы можно сделать, путем сопоставления задолженности по ссудам на отчетную дату c суммой ценных бумаг, гарантий, имущества и поручительств которые приняты в обеспечение. Еще одной группой показателей качества кредитного портфеля, которые учитываются на внебалансовых счетах, являются суммы задолженности по процентам по основному долгу, списанные из-за невозможности взыскания (счет 917 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания"). Суммы, которые относятся на этот счет, учитываются на них до поступления средств от заемщика, но не более пяти лет.


Таблица 2.3.3 - Качество кредитного портфеля АКБ "ЭНО" (OAO) (тыс. руб.)

ПоказателиОстаток на 1 января 2012г. Остаток на 1 января 2013г. 1. Кредитные вложения - всего 1 189 8441 798 847В том числе1.1 Просроченная задолженность6 74112 4461.1.1 Доля в %0,57%0,69%1.2 Сомнительная задолженность (3-5 группы риска) 111 053115 6211.2.1 Доля в %9,33%6,43%2. Принятое обеспечение по выданным кредитам - всего3 569 6196 957 425В том числе2.1 Ценные бумаги, которые приняты в залог1 4921 4942.2 Полученные гарантии и поручительства3018 5675716 9172.3 Имущество, которое принято в залог, кроме ценных бумаг549 5601 239 0143. Задолженность по процентным платежам по основному долгу, которая списана с баланса из-за невозможности взыскания9 44810 1554. Задолженность по основному долгу, которая списана из-за невозможности взыскания79 44480 613

Принятое обеспечение по выданным кредитам выросло c 3 569 619 тыс. руб. до 6 957 425 тыс. руб. Также увеличилась сумма ценных бумаг, которая предоставлена заемщиками. Главной целью деятельности АКБ "ЭНО" (OAO) является получение максимальной прибыли в долгосрочной перспективе. Финансовым результатом деятельности банка является показатель, который отражает в себе результат разнообразных пассивных и активных операций банка и отражающий влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Общая сумма просроченной задолженности на 1.01.2013 г. равна 12 446 тыс. руб., темп прироста составляет 84,63 %, ее доля в общей сумме кредитных вложений составляет 0,69 %. Таким образом, наблюдается рост отрицательного показателя, негативно сказывающийся на качестве кредитного портфеля.


Таблица 2.3.4 - Структура доходов, которые получены АКБ "ЭНО" (OAO)

Статьи доходов2012 (тыс. руб.) 2013 (тыс. руб) Доля в доходахИзменение, в процентахза 2011 год (%) за 2012 год (%) 1. Процентные доходы от операций кредитования, в том числе: 125 784247 98758,70%69,07%1.1 юридических лиц58 921116 42627,50%32,43%1.2 физических лиц66 863131 56131, 20%36,64%2. Полученные комиссии59 84574 84627,93%20,85%3. Доходы от внутрисистемных операций18 98921 3878,86%5,96%4. Прочие доходы9 66414 8194,51%4,13%Всего доходов214 282359 039100,00%100,00%

Объем комиссионных доходов, которые получены за 2012 год, составляет 74 846 тыс. руб. Темпы роста комиссионного дохода сложились ниже темпов роста совокупных доходов банка "ЭНО", что приводит к снижению доли комиссий в общем объеме доходов АКБ "ЭНО" (OAO) с 27,93% до 20,85%.

Для конкретного анализа качества кредитного портфеля приведем структурные показатели деятельности отделения, представленные в таблице 2.3.5.


Таблица 2.3.5 - Структурные показатели деятельности АКБ "ЭНО" (OAO).

Структурные показатели2012 год, %2013 год, %Изменение (в процентах) Доля работающих активов в активах-нетто88,45%88,64%0, 19Доля срочных ссуд юридическим лицам в работающих активах33,79%40,40%6,61Доля просроченной задолженности 0,57% 0,69% 0,12 Доля срочных ссуд физическим лицам в работающих активах39,92%44,65%4,73

B общем качество кредитного портфеля можно оценить как хорошее, что говорит об эффективности проводимой АКБ "ЭНО" (OAO) кредитной политики за анализируемый период. Однако банку следует уделить особое внимание на рост просроченной задолженности заемщиков в общем ссудном портфеле, что говорит о необходимости повышения эффективности системы мониторинга и управления кредитным риском.

Глава 3. Совершенствование кредитной политики банка на примере АКБ "ЭНО" (OAO)


3.1 Проблемы управления кредитным портфелем в АКБ "ЭНО" (OAO) и пути совершенствования процесса управления кредитным портфелем банка


При анализе кредитной политики АКБ "ЭНО" (OAO) обнаружены проблемы, c которыми банк сталкивается в ходе кредитования. Одним из ключевых типов риска является риск неуплаты или несвоевременной уплаты заемщиками кредитов, которые они получили от банка. Для решения этой проблемы АКБ "ЭНО" (OAO) формирует необходимые резервы под возможные потери по кредитам, также поддерживает структуру кредитного портфеля согласованно с нормативами Центрального Банку РФ и следует принятого курса на диверсификацию (распределение риска).

Банковский бизнес предъявляет высокие требования к технологиям, ИТ-платформе и бизнес-процессам, клиентскому сервису. Для того, чтобы удержать достигнутые высокие позиции рынке, нужны высокотехнологичные системы и централизованные бизнес-процедуры. В связи c этим, основными направлениями инвестиций, связанными c приобретением и заменой основных средств, на среднесрочную перспективу являются:

. реализация проекта создания Сервисного центра;

. внедрение новой ИТ-платформы;

. развитие новой сети филиалов и подразделений.

Для того, чтобы достичь целевую долю рынка АКБ "ЭНО" (OAO) планирует предпринять следующие меры:

расширение и развитие региональной сети;

предоставления широкого спектра современных услуг;

внедрения высоких стандартов в скорости предоставления и удобстве обслуживания кредитов;

введения высоких кредитных лимитов;

инновационный подход в разработке услуг;

развития альтернативных каналов продаж;

формирование брэнда кредитной организации.

В текущем году АКБ "ЭНО" (OAO) планирует продолжать кредитовать население и предприятия сегмента малого бизнеса.

Одним из важнейших направлений деятельности АКБ "ЭНО" (OAO) становится:

деятельность, которая направлена на эффективное управление и сокращение портфеля просроченной задолженности;

оптимизация деятельность, направленная на управление проблемной задолженностью;

активизация деятельности, направленная на сбор проблемной задолженности (усиление определенных подразделений банка, оптимизация внутренних процедур, повышение эффективности работы с коллекторскими агентствами);

мониторинг портфеля, направленный на усиление долговой нагрузки на клиентов;

проактивная работа с клиентами;

переход к более консервативным приемам при оценке заемщиков;

оперативная корректировка скоринговых моделей;

рефинансирование валютного кредитного портфеля в рубли.

Основными задачами АКБ "ЭНО" (OAO) в предстоящем периоде являются:

. совершенствование клиентского обслуживания;

. развитие региональной сети;

. улучшение риск-менеджмента.

Для снижения рисков возможных потерь АКБ "ЭНО" (OAO) осуществляет всестороннюю оценку заемщиков. Разработана математическая модель, которая позволяет учитывать уровень риска клиента при расчете процентной ставки.

Для того, чтобы оптимизировать процедуры работы с просроченной задолженностью банк планирует модернизировать систему Collection, а также внедрить Collection scoring, которая представляет рейтинговую систему классификации заемщиков, основанную на вероятности их возврата. Это обеспечит банку:

значительное сокращение операционных расходов;

рост действенности сборов;

сокращение периода, возврата заемщика из дефолта в типичный платежный график.

Такие мероприятия будут способствовать дальнейшему развитию деятельности АКБ "ЭНО" (OAO), в частности:

. Программы поддержки заемщиков, которые испытывают трудности при исполнении обязательств, позволят увеличить объемы кредитования;

. Совершенствование работы с просроченной задолженностью заемщиков обеспечит возможность удержания уровня просроченной задолженности в рамках приемлемых для банка значений;

. Внедрение новых карточных продуктов обеспечат существенное расширение клиентской базы банка.


3.2 Теоретические аспекты совершенствования кредитной политики в АКБ "ЭНО" (OAO)


Банковская служба представляет собой одну из наиболее сложных в плане конкуренции, рисков и регуляторного контроля. Банковские риски образуются из-за отклонения действительных данных от оценки нынешнего состояния и будущего развития [4, с.365].

Уровень кредитного риска зависит от множества факторов:

политического и экономического положения в стране и регионе;

степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях;

банкротства заемщика;

количества новых клиентов, о которых банк не располагает информацией и др. [2, с.31].

Эти факторы должны быть учтены менеджерами банков. К проблемам менеджмента банка в нашей стране можно отнести недостаточно глубокие принимаемые управленческие решения, неэффективная работа кредитных, бухгалтерских, аналитических и аудиторских служб, низкая квалификация работников. Несовершенный менеджмент связан с издержками быстрого роста или сокращения деятельности банка и количества работников. Такие проблемы свойственны и АКБ "ЭНО" (OAO).

Исходя из того, что большую часть прибыли банк получает благодаря проведению успешных активных операций, банк должен усилить работу по расширению круга заемщиков. АКБ "ЭНО" (OAO) должен разработать правильную кредитную политику, в основе которой лежит привлечение новых заемщиков и предоставление им услуг, удовлетворяющих их потребности и поддерживающих сбалансированность активов и пассивов по срокам, объемам и процентным ставкам. Регулярный анализ кредитного портфеля в системе управления банком обеспечивает выбор рационального варианта размещения ресурсов, направления кредитной политики банка, снижение риска за счет диверсификации кредитных вложений. [9, с.232].

Для расширения кредитного потенциала "ЭНО" банку нужно активизировать свою кредитную политику путем постепенного наращивания кредитного портфеля и грамотного проведения кредитной политики, которая направлена, на расширение кредитов, доступных клиентам, введение новых видов услуг для их удобства. Кредитная политика банка должна учитывать потребности всех социальных и возрастных слоев населения, которые занимаются определенным видом деятельности и пенсионеров, молодежи и людей среднего возраста, а также эта политика должна быть рассчитана как на малообеспеченные слои населения, так и на людей со средним и высоким уровнями дохода. Основным направлением улучшения кредитного портфеля банка является диверсификация займов, которое позволяет снижать риски неоплаты по кредитам, а также увеличивает число новых клиентов, заинтересованных в получении выгодного кредита. С каждым клиентом банк "ЭНО" должен стремиться установить длительные партнерские отношения. Для достижения этой цели банку необходимо прогнозировать развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковской деятельности, проводить маркетинговые исследования, разрабатывать и предлагать полный спектр банковских продуктов и услуг.


Заключение


При написании курсовой работы "Виды и порядок предоставления кредитов банка" была поставлена основная цель исследования, которой являлось изучение понятия и видов кредитов, изучение особенностей учета и анализа кредитов, которые предоставляются банками на примере АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА " ЭНО " (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО). Эта цель была достигнута путем раскрытия принципов и видов кредита, рассмотрения рисков, с которыми сталкивается кредитная организация при предоставлении кредитов, а также раскрытия порядка ведения учета и анализа кредитов АКБ "ЭНО" (OAO).

АКБ "ЭНО" (OAO) предоставляет широкий набор банковских услуг для клиентов. К нему относятся предоставление кредитов на различные цели, хранение вкладов, осуществление денежных переводов и т.д.

Целью деятельности АКБ "ЭНО" (OAO) является формирование кредитного портфеля, который позволяет поддерживать качество активов на высоком уровне, обеспечивающего высокий уровень доходности, который направлен на сокращение кредитных рисков.

Обеспечение контроля над кредитной деятельностью и управление кредитными рисками является направлением деятельности данного банка, которая обеспечивает финансовое благополучие и устойчивость банка. Это является сердцевиной деятельности банка, так как обеспечивает надежность в глазах клиентов. Поэтому необходимым условием в деятельности банка является грамотная организация работы специалистов, которые занимаются разработкой кредитной политики банка и разработкой контрольных механизмов и процедур.

В ходе написания курсовой работы также были проведены учет и анализ кредитов, которые предоставляются "ЭНО" банком. Анализ структуры кредитного портфеля АКБ "ЭНО" (OAO) показал, что на рассматриваемый период он состоит в основном из кредитов, которые предоставляются юридическим лицам (40,74%). Исходя из проведенного анализа можно сделать вывод, что АКБ "ЭНО" (OAO) стоит уделить большое внимание на состояние просроченной ссудной задолженности заемщиков и уровень кредитного риска.

Также рассмотрены основные мероприятия, направленные на совершенствование кредитной политики кредитной организации.


Список литературы


1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая от 06.12.2007г).

2.Белоглазова Г.Н. Банковское дело: учебник для вузов - 2-е издание, Санкт Петербург: Питер, 2010, 400 с.

.Бочарова И.В., Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. - М.: Финансы и статистика, 2010, 264 с.

.Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело, 2011, 365 с.

.Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2010, 64с.

.Кроливецкой Л.П. Банковское дело: учебник/Финансы и статистика, 2011, 592с.

.Купчинова, О.В. Проблемная кредитная задолженность: подходы к определению. / Купчинова, О.В. // Банковский вестник. - 2010.42-45с.

.Лаврушин О.И. Банковское дело - М.: ИНФРА-М, 2010, 571 с.

.Лаврушин О.И. Банковские риски. Учебное пособие, Кнорус, 2010, 232 с.

.Лекции "Банковский учет", ДГТУ г. Махачкала.

.Колесников В.И. Банковское дело: Учебник М.: Финансы и статистика, 2010, 318с.

.О порядке приема и рассмотрения заявок на выдачу кредитов юридическим лицам: Приказ ЦБР.

.Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. - М.: Русская деловая литература, 2009, 41с

.Остапенко В.В., Мешков В.М. Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы // Финансы. 2010, 16с.

.Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М: ИКЦ Дис, 2010, 180с.

.Рудь М.В. Деньги, риски и профессиональные приемы: настольная книга аналитика, БалансБизнесБукс, 2011, 254 с.

.Семенов С.К., Банк В.Р. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010, 352 с.

.Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 255 с.

.Устав АКБ "ЭНО" (OAO), 2002.

.Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М: Финансы и статистика, 2010, 455 с.


Содержание Введение Глава 1. Теоретические аспекты кредитования 1.1 Понятие и виды кредитов 1.2 Процесс кредитования и принципы предоставления к

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ