Усовершенствование технологических процессов и методов организации производства

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

МАТИ

Российский государственный технологический университет имени К.Э. Циолковского

Кафедра «Производственный менеджмент»

Курсовая работа

по дисциплине: Организация и планирование предприятий

Тема:

Усовершенствование технологических процессов и методов организации производства

Студент: Прокофьев Ю.М.

Группа: 1ПКП-5ДС-094

Преподаватель: Богатов Ю.М.

Москва 2011

Содержание

Введение

. Обоснование выбора варианта технологического процесса

. Определение основных производственных показателей цеха

. Определение плановых затрат на производство

. Калькуляция плановой цеховой себестоимости

. Анализ эффективности и затрат на производство

Заключение

Введение

В наше время качество продукции и эффективность производства является основным критерием «живучести» предприятия. Для того чтобы улучшить качество выпускаемой продукции, нужно обратить внимание на организацию, планирование и управление производством.

Одним из ключевых условий технологического прогресса в машиностроении является усовершенствование производства на основе применения новых технологических процессов и методов организации производства.

Это направление нашло отражение в данной курсовой работе, в которой осуществляется выбор лучшего варианта изготовления продукции, расчет смет затрат на производство для избранного варианта и калькуляция себестоимости изделий, а так же технико-экономический анализ мероприятий, направленных на совершенствование технологий.

1. Обоснование выбора варианта технологического процесса

Годовые фонды времени в данной работе принимаются следующие:

фонд времени оборудования Фдо = 3530 ч (2 смены)

фонд времени производственных рабочих Фдр = 1590 ч (1 смена)

фонд времени вспомогательных рабочих Фдв = 1860 ч (1 смена)

Таблица 1

Необходимые данные для выполнения задания

№ п/пНаименование расчётных показателейОбозначениеЗначение показателя1Норма затрат на содержание оборудования, руб.Нз6400002Коэффициент обслуживания рабочих местКобс1,03Средние капитальные вложения на 1 рабочее местоНкв6912004Коэффициент соотношения: а) количества вспомогательных рабочих к производственным б) вспомогательных рабочих первой группы в) численности ИТР, служащихК1 К2 ? / ?0,6 0,8 30 / 0,175Коэффициент затрат на все виды энергииКЭ0,16Коэффициент затрат на энергию для технологических целейК3-7Затраты на единицу оборудования, руб.Цед.об4000008Коэффициенты соотношения затрат: а) на инструмент целевого назначения б) на приспособления целевого назначения в) на транспортные средстваК4 К5 К60,05 0,1 0,159Затраты на вспомогательные материалы для ремонта оборудованияК750

Определение средней часовой тарифной ставки

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) сейчас равен 4611 рублей в месяц. Соответственно, чтобы узнать тарифную ставку I разряда, нам необходимо разделить фонд времени рабочего на 12 месяцев, а затем разделить на это число МРОТ:

рублей для производственных рабочих,

рублей для вспомогательных рабочих.

Средняя часовая тарифная ставка определяется по формуле:

,

Где ?i - часовая тарифная ставка ближайшего меньшего разряда, руб.;

?i+1 - часовая тарифная ставка ближайшего большего разряда, руб.;

рср - средний тарифный разряд;i - ближайший меньший тарифный разряд.

Для производственных рабочих:

?i = 42,108?i+1 = 46,31рср = 3,5pi = 3

(руб.)

Для вспомогательных рабочих первой группы:

?i = 36?i+1 = 39,6рср = 4,3pi = 4

(руб.)

Для вспомогательных рабочих второй группы:

?i = 36?i+1 = 39,6рср = 3,0pi = 3

(руб.)

Определение себестоимости единицы продукции по вариантам

Таблица 2

Показатели производства при использовании различных материалов

Обозначение варианта производстваИзменение показателей относительно базового варианта?gmj?Цмj?tmj?tобj?ЦобjБазовый11111М11,030,901,311М20,981,100,9011М30,951,200,8511

Определение себестоимости единицы продукции по вариантам

Себестоимость продукции - выраженная в денежной форме сумма на производство и сбыт изделия. При выборе вариантов ее можно определить по следующим укрупненным статьям:

1. Расходы на материалы по варианту j, Ем шт j:

n

Емшт j = å qm i * ?qm j * Цм i * ?Цм j + Емв шт

i=1

qmi - норма расхода материала i на единицу продукции, кг/шт,

Цм i - цена материала i, руб/кг,

?qm j и ?Цм j - соответственно изменения нормы расхода и цены материала по вариантам j,

n - количество материалов в изделии,

Емв шт - затраты на вспомогательные материалы на единицу продукции.

Расходы на материалы по вариантам:

Ем шт б= 184*1*47*1+ 4275=12923 руб./шт.

Ем шт м1=184*1,03*47*0,9+4275 =12291,69 руб./шт.

Ем шт м2=184*0,98*47*1,1+ 4275=13597,54 руб./шт.

Ем шт м3=184*0,95*47*1,2+4275=14133,72 руб./шт.

б) Зарплата производственных рабочих с учетом всех доплат, Зо шт:

Зо шт j = Ко * Зотс шт j,

Ко - коэффициент, учитывающий все доплаты и отчисления,

Ко = 1,667;

Зотс шт j - тарифная зарплата производственных рабочих, руб.

Зотс шт j = t шт * ?ср пр * ?tm j * ?tоб j,

tшт - трудоемкость изготовления единицы продукции, нормо-час,

?ср пр - средняя тарифная ставка основных рабочих, руб/час,

?tm j и ?tоб j - изменения трудоемкости по вариантам.

Тарифная зарплата производственных рабочих по вариантам:

Зотс шт б = 193*44,209*1*1=8532,34 руб.

Зотс шт м1 = 193*44,209*1,3*1=11092,03 руб.

Зотс шт м2 = 193*44,209*0,9*1=7679,1 руб.

Зотс шт м3 = 193*44,209*0,85*1=7252,49 руб.

Зарплата производственных рабочих по вариантам:

Зо шт б =1,667*8532,34 =14223,41 руб./шт.

Зо шт м1 = 1,667*11092,03 =18490,41 руб./шт.

Зо шт м2 = 1,667*7679,1 =12801,05 руб./шт.

Зо шт м3 = 1,667*7252,49 =12089,89 руб./шт.

в) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Ево шт:

Ево шт j = Нз * С пр j * ?Цоб j / Nв,

Нз - укрупненная норма затрат на содержание и эксплуатацию оборудования одного рабочего места,

Нз=640000 руб.

С пр j - принятое количество рабочих мест (расчетное, округленное до большего целого),

?Цоб j - изменение затрат на оборудование по вариантам,

Nв - годовая программа выпуска продукции, шт.

Расчетное количество рабочих мест С р j:

С р j = t шт * Nв * Кобс * ?tm j * ?tоб j / (Ф до * Кзаг * Кн),

Кобс - коэффициент обслуживания рабочих мест равен 1,

Кзаг - коэффициент загрузки оборудования, Кзаг = 0,75,

Кн - коэффициент выполнения норм, Кн = 1,10

С р б =193*2100*1*1*1/3530*0,75*1,1=139,17 шт.

С пр б=140 шт.

С р м1=193*2100*1*1,3*1/3530*0,75*1,1=180,9 шт.

С пр м1=181 шт.

С р м2=193*2100*1*0,9*1/3530*0,75*1,1=125,23 шт.

С пр м2 =126 шт.

С р м3=193*2100*1*0,85*1/3530*0,75*1,1=118,27 шт.

С пр м3=119 шт.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Ево шт б=640000*1*140/2100=42667 руб.

Ево шт м1=640000*1*181/2100=55161,9 руб.

Ево шт м2=640000*1*126/2100=38400 руб.

Ево шт м3=640000*1*119/2100=36267 руб.

г) Расходы на содержание цехового персонала, энергию, топливо и вспомогательные материалы для хозяйственных и бытовых нужд, ремонт и амортизацию зданий, охрану труда и т.д. (цеховые расходы):

Ецех шт j = Кцех *(Зотс шт j + Ево шт j) / 100,

Кцех - коэффициент цеховых расходов, указанный в задании, Кцех=40%.

Ецех шт б=40*(8532,34 +42667)/100=20479,74 руб.

Ецех шт м1=40*(11092+55161,9)/100=26501,57 руб.

Ецех шт м2=40*(7679,1 +38400)/100=18431,65 руб.

Ецех шт м3=40*(7252,5 +36267)/100=17407,8руб.

Расчетная цеховая себестоимость единицы продукции А по вариантам:

С шт j = Ем шт j + Зо шт j + Ево шт j + Ецех шт j

С шт б=12923+14223,41+42667+20479,75=90293,15 руб./шт.

С шт м1=12291,7+18490,4+55161,9+26501,57=112445,57 руб./шт.

С шт м2=13597,544+12801+38400+18431,64=83230,234 руб./шт.

С шт м3=14133,72+12089,89+36267+17407,8=79898,41 руб./шт.

.Расчет капитальных вложений по вариантам

В капитальные вложения (Кв) входят все затраты, необходимые для организации производства. К ним отнесены затраты на оборудование, дорогостоящие инструменты, приспособления и транспортные средства, а также здания, сооружения и т.д.

На этапе предварительного расчета Кв j могут быть определены не прямым счетом, а косвенно, по средним удельным капитальным вложениям на одно рабочее место Нкв=691200 руб.

Кв j = Нкв * С пр j * ?Цоб j,

?Цоб j - изменение затрат на оборудование по вариантам.

Кв б=691200*140*1=96768[тыс. руб.]

Кв м1=691200*181*1=125107,2[тыс. руб.]

Кв м2=691200*126*1=87091,2[тыс. руб.]

Кв м3=691200*119*1=82252,8[тыс. руб.]

3.Расчет приведенных затрат и выбор лучшего варианта техпроцесса

После расчета себестоимости и капитальных вложений по вариантам определяются приведенные затраты по следующей формуле:

пр j = Сшт j * Nв j + Ен * Кв j,

Ен - нормативный коэффициент эффективности Кв, Ен = 0,2.

Rпр б=90293,15*2100+0,2*96768000 =208969215[руб.]

Rпр м1=112445,57*2100+0,2*125107200=261157137[руб.]

Rпр м2=83230,234*2100+0,2*87091200=192201731 [ руб.]

Rпр м3=79898,41*2100+0,2*82252800=184237221 руб.]

Вариант пр-ваКол-во оборудова-ния, штЗатраты, руб/штСебестоим. цеховая, руб./штКапитало-вложения руб.Приведеные затраты, руб.На материалыНа зарплатуСодер. и экспл. об.цеховыеБаза1401292314223,44266720479,790293,1596768000208969215М118112291,718490,455161,926501,57112445,57125107200261157137М212613597,5128013840018431,6483230,2387091200192201731М311914133,7120903626717407,879898,4182252800184237221

Сравниваем варианты с базовым и выбираем лучший, имеющий минимальные приведенные затраты. В данных условиях производства наиболее целесообразный вариант - использование материала М3.

Значит материал 3 является наиболее целесообразным в данных условиях производства. Затем производится дальнейшее улучшение выбранного варианта за счет применения новых типов оборудования (О1, О2, О3) с изменением показателей ?Цобj и ?tобj. Все расчеты выполняются аналогично предыдущим, приняв выбранный вариант М3 за базовый для дальнейших расчетов (величины ?tmj, ?gmj и Цмj не изменяются, оставаясь равными значениям выбранного варианта).

Таблица 3

Показатели производства при применении различных типов оборудования

Обозначение варианта производстваИЗМЕНЕНИЕ относительно ВЫБРАННОГО варианта?to6j?Цобj010,931,04020,901,10030,801,60

4.Определение себестоимости единицы продукции по вариантам

1. Расходы на материалы по варианту j, Ем шт j:

Ем шт м1=Ем шт о1=Ем шт о2=Ем шт о3=14133,72 [руб./шт.]

б) Зарплата производственных рабочих с учетом всех доплат, Зо шт:

Тарифная зарплата производственных рабочих по вариантам:

Зотс шт о1 = 193*44,209*0,85*0,93 = 6744,81 руб.

Зотс шт о2 = 193*44,209*0,85*0,9 = 6527,24 руб.

Зотс шт о3 = 193*44,209*0,85*0,8 = 5802 руб.

Зарплата производственных рабочих по вариантам:

Зо шт о1 = 1,667*6744,81=11243,6 руб.

Зо шт о2 = 1,667*6527,24=10880,9 руб.

Зо шт о3 = 1,667*5802=9671,92 руб.

в) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Ево шт:

Расчет количества рабочих мест:

Ср о1 = 193*2100*1*0,85*0,93/3530*0,75*1,10= 110,01

Спр о1 = 111 шт.

Ср о2 = 193*2100*1*0,85*0,9/3530*0,75*1,10= 106,47

Спр о2 = 107 шт.

Ср о3 = 193*2100*1*0,85*0,8/3530*0,75*1,10= 94,64

Спр о3 = 95 шт.

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Ево шт о1 = 640000*1,04*111 / 2100 = 35181,71 руб.

Ево шт о2 = 640000*1,1*107 / 2100= 35870,48 руб.

Ево шт о3 = 640000*1,6*95 / 2100= 46323,81 руб.

г) Расходы на содержание цехового персонала, энергию, топливо и вспомогательные материалы для хозяйственных и бытовых нужд, ремонт и амортизацию зданий, охрану труда и т.д. (цеховые расходы), Е цех шт:

Ецех шт о1 =40*(6744,81+35181,71)/100=16770,61 руб.

Ецех шт о2 =40*(6527,24+35870,48)/100=16959,1 руб.

Ецех шт о3 =40*(5802+46323,81)/100=20850,32 руб.

Расчетная цеховая себестоимость:

С шт о1 = 14133,72+11243,6 +35181,71+16770,61 =77329,64 руб.

С шт о2 = 14133,72 +10880,91 +35870,48 +16959,1 =77844,21 руб.

С шт о3 = 14133,72 +9671,92 +46323,81 +20850,32 =90979,77 руб.

Расчет капитальных вложений:

Кв о1 = 691200 * 1,04 * 111 = 79792128 руб.

Кв о2 = 691200*1,1 * 107 = 81354240 руб.

Кв о3 = 691200* 1,6 * 95 = 105062400 руб.

Расчет приведенных затрат:

Rпр о1 = 77329,64 * 2100 + 0,2*79792128 = 178350670 руб.

Rпр о2 = 77844,21 * 2100 + 0,2*81354240 = 179743689 руб.

Rпр о3 = 90979,77 * 2100 + 0,2*105062400 = 212069997 руб.

Сравниваем варианты и выбираем наилучший, наиболее экономичный - вариант использования оборудования О1. При производстве продукции А максимальную эффективность обеспечит использование материала М3 и оборудования О1.

Вариант пр-ваКол-во оборудо-ванияЗатраты, руб/штСебестоим. цеховая, руб/штКапитало-вложения по варианту, рубПриведеные затраты по варианту, рубНа материалыНа зарплатуСодер. и экс. об.цеховые0111114133,7211243,635181,7116770,6177329,64797921281783506700210714133,7210880,935870,4816959,177844,2181354240179743689039514133,729671,9246323,8120850,3290979,77105062400212069997

Выбор варианта по изделию приводит к изменению норм расхода материалов (qm), трудоемкости изготовления единицы продукции (tшт), а также цены материалов (Цм) и затрат на единицу оборудования (Цед об), которые принимаются для дальнейших расчетов:

qm = qm * ?qm j

Цм = Цм * ?Цм j

tшт = t шт * ?tm j * ?tоб j

Цед об = Цед об * ?Цоб j,

где qm, Цм и t шт - соответственно норма расхода и цена материала 3, а также трудоемкость продукции по заданию, Цед об - затраты на единицу оборудования, Ц ед об - 400000.

?qmj, ?Цм j, ?tmj, ?tоб j и ?Цобj - изменения показателей по выбранным вариантам.

Новые нормы расхода материалов:

qmм=184*0,95=174,8 (кг/шт)

Новые цены материалов:

Цmм = 47*1,2=56,4 руб./кг

Трудоемкость изготовления единицы продукции:

tшт =193*0,85*0,93=152,57 час.

Затраты на единицу оборудования:

Цед обм1о1 = 400000*1,04=416000 Руб.

При ручном счете изменение выбор варианта по изделию Б не производится, показатели берутся из задания.

. Определение основных производственных показателей цеха

а) Расчет общей трудоемкости работ цеха (Тц), исходя из заданной годовой программы выпуска продукции (Nв i) при неизменяемом объеме незавершенного производства:

к

Тц = å t шт i * Nв,

i=1

где к - количество наименований продукции, выпускаемой цехом.

Тц = 152,57*2100+4,28 *2100=329385 н-час.

б) Расчет принятого количества рабочих мест (Спр), необходимых для выполнения производственной программы, для чего сначала определяется Ср: технологический экономический показатель себестоимость

Ср = Тц * Кобс*?tm?*?tоб?/ (Ф до * Кзаг * Кн),

где Кзаг=0,75 и Кн=1,1 - измененные в соответствии с принятым решением коэффициенты загрузки оборудования и выполнения норм.

С пр получаем округлением Ср

Из общего числа С пр 85% составляет оборудование (Со пр), а 15% - верстачные рабочие места (Св).

Ср = 329385*1*1*1 / (3530 * 0,75 * 1,1) = 113,1

Спр = 114 шт.

Со пр = 0,85 * 114 = 96,9 шт.

Ср о пр=97 шт.

Св = 0,15 * 114 =17,1 шт.

Ср в пр = 17 шт.

в) Расчет численности работающих в цехе:

Коэффициенты ? и ?, а также К1 и К2 (?=30, ?=0,17, К1=0,6, К2 = 0,8). Фдр - действительный фонд рабочего времени, Фдр = 1590 час.

Таблица 4

Количество работающих в цехе

Категория работающихМетод расчетаКоличество работающихРасчетноеПринятоеОсновные рабочиеРпр = Тц / (Фдр * Кн)188,32189Вспомогательные рабочиеРвс = К1 * Рпр113,4114В том числе: 1 группыРвс1 = К2 * Рвc91,2922 группыРвс2 = Рвс -Рвс12222ИТР и служащиеРитр, сл=?+?*Рпр62,1363В том числе: ИТРРитр = 0,8 * Ритр, сл50,451СлужащиеРсл = Ритр, сл - Ритр1212МОПРмоп=0,015 *Рпр2,8353Всего работающих Роб546

Рпр р = 329385 /1590*1,1=188,32 чел.

Р пр = 189 чел.

Р вс = 0,6*189=113,4чел.

Р вс = 114чел.

Р вс1 = 0,8*114=91,2 Р вс1 =92 чел.

Р вс2 =114-92=22 чел.

Р итр, сл р =30+0,17*189=62,13 чел.

Р итр, сл =63 чел.

Р итр р = 0,8 *63=50,4 чел.

Р итр = 51 чел.

Р сл =63-51=12 чел.

Р моп р = 0,015 * 189=2,835 чел.

Р моп = 3 чел.

г) Определение общего количества перерабатываемого основного материала (Gоб), исходя из нормы расхода на одно изделие qm I j:

k nоб = å å qm ij * Nв i=1 j=1

Gоб=174,8*2100+3,5*2100=374430 кг

д) Расчет фондов заработной платы по всем категориям работающих:

Определение тарифной зарплаты Зот сдельщиков (Зотс - для основных рабочих) и повременщиков (Зотп - для вспомогательных рабочих) в целом по цеху:

Тарифная заработная плата производственных рабочих в целом по цеху, Зотс:

Зотс = ?ср.пр*Тц

Зотс = 44,209*329385 = 14561781,5(руб.)

Основная заработная плата производственных рабочих, Зоп:

Зоп = 1,4*Зотс

Зоп = 1,4*14561781,5= 20386494,1(руб.)

Основная тарифная заработная плата с доплатами вспомогательных рабочих 1 и 2 групп, Зовс:

Зовсi = Кдопi*Рвсi*Фд.всi*?ср.всi,

гдеКдоп - коэффициент, учитывающий доплаты (Кдопвс = 1,35).

Зовс1 = 1,35*92*1860*37,08 = 8565925 (руб.)

Зовс2 = 1,35*22*1860*36 = 1988712 (руб.)

Основная тарифная заработная плата с доплатами ИТР, Сл, МОП, Зо:

Зоi = Кдопi*Змi*Фмi*Рi,

Где КдопИТР,Сл,МОП = 1;

Змi - среднемесячная зарплата;

Фмi - среднее число месяцев работы в год.

ФмИТР = 11,2 мес., ФмСл = ФмМОП = 11,4 мес.

Для расчёта среднемесячной зарплаты воспользуемся формулой:

(руб.)

(руб.)

ЗоИТР = 1*6276,1*11,2*51 = 3584908,32 (руб.)

ЗоСл = 1*6166*11,4*12 = 843508,8 (руб.)

ЗоМОП = 1*6166*11,4*3 = 210877,2 (руб.)

Дополнительная зарплата работающих всех категорий:

,

Где Кдi - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (Кдп = Кдвс = 3%, КдИТР,Сл,МОП = 8%).

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

Отчисления на социальное страхование, Нз:

Нзi = 0,156*(Зоi + Здi)

Нзп = 0,26*(20386494,1 + 611594,823) = 5459503,12 (руб.)

Нзвс1 = 0,26*(8565925 +256977,75) = 2293954,715 (руб.)

Нзвс2 = 0,26*(1988712 +59661,36) = 532577,07 (руб.)

НзИТР = 0,26*(3584908,32 + 286792,67) = 1006642,257 (руб.)

НзСл = 0,26*(843508,8 + 67480,704) = 236857,27 (руб.)

НзМОП = 0,26*(210877,2 + 16870,176) =59214,32 (руб.)

Общий фонд зарплаты:

Зi = Зоi + Здi + Нзi

Зп = 20386494,1 + 611594,823+ 5459503,12 =26457592,043 (руб.)

Звс1 =8565925 +256977,75+2293954,715 =11116857,465 (руб.)

Звс2 =1988712 +59661,36+532577,07 = 2580950,43 (руб.)

ЗИТР =3584908,32 + 286792,67+1006642,257 = 4878343,25 (руб.)

ЗСл =843508,8 + 67480,704+236857,27 = 1147846,774(руб.)

ЗМОП =210877,2 + 16870,176+59214,32 = 286961,7 (руб.)

. Определение плановых затрат на производство

Общая стоимость оборудования, Цоб:

Цоб = Ц`еод.обА?СопрА + Ц`еод.обБ?СопрБ + Цедв?Св,

Где ;

СопрБ = Сопр - СопрА;

Цедв - затраты на одно верстачное место (Цедв = 60000 руб.);

Св - число верстачных рабочих мест (Св = 0,15?Спр).

СопрБ = 0,028

Цоб = 416000*0,972 + 400000*0,028 + 60000*0,15*114 =1441552 (руб.)

Затраты на приобретение инструмента, Цин:

Цин = К4?Цоб

Цин = 0,05*1441552= 72077,6 (руб.)

Затраты на приобретение приспособлений, Цпр:

Цпр = К5?Цоб

Цпр = 0,1* 1441552= 144155,2 (руб.)

Расходы на возмещение износа инструмента и приспособлений, Евоз:

Евоз = 0,5?(Цин + Цпр)

Евоз = 0,5*(72077,6 +144155,2) = 108116,4(руб.)

Расчёт сметы прямых расходов

Материалы основные (за вычетом отходов), Емо:

Емо = (174,8*56,4 - 110*11,83)*2100 + (3,5*47 - 2,45*11,31)*2100 =

,05(руб.)

Материалы вспомогательные для технологических целей, Емв:

Емв = 0,3?Nвj

Емв = 0,3*(2100 + 2100) = 1260 (руб.)

Энергия для технологических целей, Еэт:

Еэт = К3*Еэоб

Еэоб = КЭ*Зотс

Еэоб = 0,1*14561781,5= 1456178,15 (руб.)

К3 в данном варианте отсутствует, так что Еэт = 0.

Затраты на приобретение транспортных средств, Цтр:

Цтр = К6*Цоб

Цтр = 0,15*1441552 = 216232,8(руб.)

Таблица 5

Смета прямых расходов

Наименование статей расходовМетод расчётаСумма расходов, руб.Удельный вес статьи, % к итогуМатериалы основные (за вычетом отходов), Емо18257842,0541,294Материалы вспомогательные для технологических целей, ЕмвЕмв = 0,3?Nвj12600,003Энергия для технологических целей, ЕэтЕэт = К3?Еэоб00Основная заработная плата производственных рабочих, ЗопРасчёт ранее20386494,146,109Отчисления на социальное страхование, НзРасчёт ранее5459503,1212,35Расходы на возмещение износа инструмента и приспособлений, ЕвозРасчёт ранее108116,40,244Итого44213215,67100

Расчёт затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы на энергию и топливо для производственных целей берутся равными Еэоб, так как Еэт = 0.

Еэп = 1456178,15 (руб.)

Таблица 6

Смета прямых расходов

Наименование расходовМетод расчётаСумма, руб.Энергия и топливо для производственных целей, ЕэпРасчёт ранее1456178,15Вспомогательные материалы и запасные части, ЕмвоЕмво = К7?Спр = 50?1145700Транспортные расходы-услуги, ЕтрЕтр = 0,2?Gоб = 0,2?37443074886Текущий ремонт производственного оборудования, ЕремЕрем = 0,04?(Цоб + Цтр) = 0,04?(1441552 + 216232,8)66311,392Амортизация производственного оборудования, ЕамЕам = 0,109?Цоб + 0,2?Цтр = 0,109?1441552 + 0,2?216232,8200375,728Возмещение износа инструмента, ЕизнЕизн = 750?Спр = 750?11485500Зарплата вспомогательных рабочих первой группы, Звс1Расчёт ранее11116857,465Прочие расходы, ЕпрЕпр = 0,05?Еi = 0,05?(1456178,15 + 5700 +74886 + 66311,392 +200375,728 + 85500 +11116857,465)650290,43675Всего13656099,17175

Таблица 7

Расчёт сметы цеховых расходов

Наименование статейПринятый процент доли каждой статьиСумма, руб.Содержание цехового персонала, Е1668894102,154Энергия и топливо на хозяйственные нужды, Е26808554,741Вспомогательные материалы для хозяйственных и бытовых нужд, Е34539036,494Текущий ремонт зданий и сооружений, Е41134759,1235Амортизация зданий, сооружений, инвентаря, Е53,5471656,93225Расходы по охране труда, Е69,51280211,67325Прочие расходы, Е74539036,494Итого (Ецех)10012667357,612

Е1 = ЗИТР + ЗСл + ЗМОП + Звс2

Е1 = 4878343,25+ 1147846,774+286961,7+2580950,43 = 8894102,154

(руб.)

Е1 составляет 66% от общей суммы. Найдём общую сумму:

(руб.)

Соответственно, один процент составляет одну сотую от этого числа (134759,1235). Теперь можно посчитать оставшиеся статьи:

Е2 =134759,1235 ?6 = 808554,741(руб.)

Е3 = 134759,1235 ?4 =539036,494 (руб.)

Е4 = 134759,1235 ?1 =134759,1235 (руб.)

Е5 = 134759,1235 ?3,5 = 471656,93225(руб.)

Е6 = 134759,1235 ?9,5 =1280211,67325 (руб.)

Е7 = 134759,1235 ?4 =539036,494 (руб.)

Коэффициент цеховых расходов:

(%)

Таблица 8

Смета затрат на производство

Элементы затратМетод расчётаСумма, руб.% к итогуОсновные материалыРасчёт ранее18257842,0525,66Вспомогательные материалыЕмв + Емво + Е3 = 1260 + 5700 + 539036,494545996,4940,77Топливо, энергия со стороныЕэт + Еэп + Е2 = 0 + 1456178,15+ 808554,7412264732,8913,18Заработная плата (основная и доп-ая)Зоп + Зовс1 + Зовс2 + ЗоИТР + ЗоСл + ЗоМОП + Здп + Здвс1 + Здвс2 + ЗдИТР + ЗдСл + ЗдМОП = 20386494,1+8565925+1988712+3584908,32+843508,8+210877,2+611594,823+256977,75+59661,36+286792,67+67480,704+16870,17636879802,90351,83Отчисления на социальное страхованиеНзп + Нзвс1 + Нзвс2 + НзИТР + НзСл + НзМОП = 5459503,12+2293954,715+532577,07+1006642,257+236857,27+59214,329588748,75213,48Амортизация основных фондовЕвоз + Еам + Е5 = 108116,4+ 200375,728 + 471656,93225780149,060251,1Прочие денежные расходыЕтр + Ерем + Еизн + Епр + Е4 + Е6 + Е7 = 67017,9 + 95348,432 + 138750 + 601515,109 + 118738,8856 + 1128019,413 + 474955,5422830995,11953,98Сумма затрат71148267,26975100

4. Калькуляция плановой цеховой себестоимости

Коэффициент пропорциональности, mi:

mБ = 0,028

Материалы основные, Емоштi:

ЕмоштА = 174,8*56,4 - 110*11,83 = 8557,42 (руб.)

ЕмоштБ = 3,5*47 - 2,45*11,31 = 136,79 (руб.)

Материалы вспомогательные, Емвштi:

Емвштi = 0,3?Емоштi

ЕмвштА = 0,3*8557,42 =2567,23 (руб.)

ЕмвштБ = 0,3?136,79 = 41,04 (руб.)

Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих, Зпштi:

Зпштi = 1,442? t`i??ср.пр

ЗпштА = 1,442*152,57*44,209 = 9726,24 (руб.)

ЗпштБ = 1,442*4,28*44,209 = 272,85 (руб.)

Отчисления на социальное страхование, Нзштi:

Нзштi = 0,26? Зпштi

НзштА = 0,26?9726,24 = 2528,82 (руб.)

НзштБ = 0,26?181,87 = 70,94 (руб.)

Возмещение износа инструментов и приспособлений, Евозштi:

(руб.)

(руб.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Есоштi:

(руб.)

(руб.)

Цеховые расходы, Ецехштi:

Зотсштi = t`i??ср.пр

ЗотсштА = 152,57?44,209 = 6744,97 (руб.)

ЗотсштБ = 4,28?44,209 = 189,21 (руб.)

(руб.)

(руб.)

Таблица 9

Расчёт плановой себестоимости и продукции цеха

Статьи калькуляцииМетод расчётаСумма в рубляхВ % к итогуАБАБМатериалы основные, Емоштi8557,42136,7924,0315,7Материалы вспомогательные, ЕмвштiЕмвштi = 0,3?Емоштi2567,2341,047,214,71Основная и доп-ая зарплата производственных рабочих, ЗпштiЗпштi = 1,442? t`i??ср.пр9726,24272,8527,3131,29Отчисления на социальное страхование, НзштiНзштi = 0,26? Зпштi2528,8270,947,18,14Возмещение износа инструментов и при-способлений, Евозштi50,041,440,140,16Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Есоштi6320,82182,0817,7420,88Цеховые расходы, Ецехштi5865,23166,6816,4719,12Итого цеховая себестоимость (Сштi)35615,8871,82100100

. Анализ эффективности и затрат на производство

Анализ объёма и номенклатуры продукции

Оптово-отпускная цена, Цоштi:

Цоштi = Cштi + Прi,

Где Прi - прибыль предприятия от реализации единицы продукции i (Прi = 0,15?Cштi)

ЦоштА = 1,15*35615,8 = 40958,17 (руб.)

ЦоштБ = 1,15*871,82 = 1002,59 (руб.)

Возможный объём выпуска продукции, Nвij:

,

Где Соббаз, Собj - общая сумма затрат на производство продукции в выбранном и базовом вариантах.

Соб = ?Сштi?Nвi

Соббаз = 90293,15*2100 + 90293,15*2100 = 379231230 (руб.)

Собj = 35615,8*2100 + 871,82*2100 = 76624002 (руб.)

(шт)

(шт)

Оптово-отпускная цена всей продукции, выпускаемой в проектируемом варианте, Цобj:

Цобj = ?Цоштi?N`вij

Цоб = 40958,17*10596,43 + 1002,59*349198,29 = 784113094,9 (руб.)

Анализ технико-организационного уровня и повышения эффективности производства

Производительность труда, Прj:

,

Где Рплj - общая численность работающих.

Рост производительности труда, ?Пр:

Анализ эффективности использования основных фондов

Стоимость фондоотдачи, Фотj:

,

Где Fосj - стоимость основных фондов, руб. (Fосj = Квj)

Относительное изменение фондоотдачи, ?Фот:

Анализ использования материалов

Анализ себестоимости продукции

Доля затрат статей в себестоимости изделия, Екi:

,

Где Е`кi - затраты по статье к в себестоимости изделия i.

Заключение

В данной работе были приведены расчеты для планирования предприятия. По данным формулам можно просчитать многие аспекты в планировании производства и путем улучшения и выбора лучшего из вариантов, сделать производство наиболее прибыльным и респектабельным, которое будет удовлетворять спросу рынка и быть актуальным на протяжение долгого времени.

Министерство образования и науки Российской Федерации МАТИ Российский государственный технологический университет имени К.Э. Циолковского Кафедра «

Больше работ по теме: