Управление производственным предприятием

 

СОДЕРЖАНИЕ


Введение

Исходные данные для выполнения курсового проекта

1.Расчет производственной мощности и формирование планов

1.1Расчет производственной мощности цеха по изделию Б

1.2Формирование плана производства и реализации продукции

2.Расчет затрат

2.1Определение потребности в капитальных вложениях

2.2Расчет себестоимости и рентабельности товарной продукции

.3Амортизационные отчисления

.4Полные затраты на производство продукции

3.Расчет показателей эффективности

3.1Расчет чистой прибыли и денежного потока

3.2Основные технико-экономические показатели предприятия

Заключение

Библиографический список


ВВЕДЕНИЕ


Согласно заданию целью данного курсового проекта является определение экономической целесообразности перехода на выпуск нового вида продукции, ориентируясь на показатели рентабельности продукции и производства. После проведения всех расчетов нужно определить экономическую эффективность этого перехода для предприятия и возможен ли этот переход для данного предприятия, выгоден он или нет и будет ли приносить должную прибыль владельцам.

Прежде чем приступить к решению этой задачи хотелось бы понять: что понимается под термином «экономика». В наше время слово «экономика» имеет два, а то и три разных значения. Во-первых экономику воспринимают как созданную и используемую человеком систему жизнеобеспечения, воспроизводства жизни людей, поддержания и улучшения условий существования. Во-вторых, экономика - это наука, совокупность знаний о хозяйстве и связанной с ним деятельностью людей, об использовании разнообразных, чаще всего ограниченных, ресурсов в целях обеспечения жизненных потребностей людей и общества, об отношениях, возникающих между людьми в процессе хозяйствования.

Таким образом, экономическая наука есть совокупность знаний, позволяющих дать ответ на три группы взаимосвязанных вопросов:

1.Что следует производить и в каком количестве?

2.Как надо производить товары, кто их должен производить, из каких ресурсов, с помощью каких технологий?

3.Для кого производятся, кому предназначаются производимые товары и услуги, как они распределяются между потребителями?

Итак, выбор дальнейшего ассортимента для предприятия необычайно важен. Он может стать одним из главных элементов того, чтобы составить достойную конкуренцию на рынке. Выбор того или иного варианта несомненно существенно повлияет на предприятие. Для правильного решения нужно полагаться на оценке изменений денежных потоков которые будут вызваны расширением или сужением ассортимента выпускаемой продукции. Таким образом главным критерием при оценке решения о выпуске новой продукции или о сокращении существующей товарной номенклатуры должно быть изучение денежных потоков и финансовых результатов, полученных в связи с такими изменениями.

Исходные данные для выполнения курсового проекта

производственный цех продукция рентабельность товарный

Таблица 1. Исходные данные, одинаковые для всех вариантов

Наименование показателяЗначение1. Годовой действительный фонд времени работы 1-го станка, час.3 8002. Коэффициент выполнения норм рабочими-сдельщиками 1,13. Нормативный коэффициент использования производственной мощности0,94. Среднечасовая тарифная ставка основных рабочих, де/час 65. Затраты на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. де 5 0006. Фактический коэффициент оборачиваемости в базовом году2,757. Плановый коэффициент оборачиваемости во 2 и 3 годах 2,958. Затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы в процентах от цены109. Длительность транспортировки нового оборудования, его монтажа и пусконаладочные работы, мес.310. Затраты на демонтаж оборудования, % от полной стоимости 1,511. Длительность демонтажа, мес. 112. Средний срок службы высвобождаемых станков, лет 813. Транспортно-заготовительные расходы, % от стоимости материалов и полуфабрикатов2,514. Стимулирующие выплаты (премия по положению), % 3015. Компенсирующие выплаты, % 516. Районный коэффициент («уральские»)0,1517. Дополнительная заработная плата, % от основной зарплаты1218. Отчисления на социальные нужды, % 26,519. Постоянные затраты (без амортизации и % по кредиту) % от основной заработной платы основных рабочих в базовом году20020. Стоимость прочих основных фондов (зданий, сооружений и т.д.) в процентах от стоимости оборудования базового года40021. Норма годовых амортизационных отчислений оборудования, % 7,722. Средняя норма годовых амортизационных отчислений прочих основных фондов, %323. Коммерческие расходы, % от производственной себестоимости 3,524. Коэффициент износа основных фондов на начало базового года 0,525. Ставка налога на имущество, % 2,226. Ставка налога на прибыль, % 2427. Проценты по кредиту, % 1428. Доля нормируемых оборотных средств в их общей величине0,7

Таблица 2. Характеристика действующего производства в базовом периоде

ВариантКоличество станков по группам оборудования механообрабатывающего цеха, шт.Производственная площадь, кв. м.1234цеха1 станка 955605321400020Примечания:

. Площадь, занимаемая одним станком, помимо площади станка в плане включает дополнительную площадь (проходы) и равна площади, занимаемой рабочим местом.

. Для простоты расчетов считаем, что по одному и тому же варианту площадь рабочего места одинакова для разных групп станков.


Таблица 3. Нормативная удельная трудоемкость изделия Б

ВариантТрудоемкость по группам оборудования, нормо-ч./шт.1234918416917473

Таблица 4. Результаты маркетингового исследования спроса на изделие Б

ВариантПлановая цена изделия Б, тыс. ДЕПрогнозируемый спрос на изделие Б, шт.1 год2 год3 год931579011001300

Таблица 5. Продажи изделия А за предыдущие годы и свободные денежные средства предприятия на начало базового года

ВариантЦена изделия А, тыс.ДЕ./шт.Реализация изделия А по годам, шт.Свободные денежные средства на начало базового года, тыс. ДЕ.-2-10 (базовый)912521001995168015000Примечания:

. В «-2» году объемы производства и продаж продукции А равны.

. Объем производства продукции А по годам не изменяется.


Таблица 6. Стоимостные показатели по группам оборудования

ПоказателиГруппы оборудования1234Полная первоначальная стоимость одного установленного станка, тыс.ДЕ.250200180220Цена реализации высвобождаемого станка, тыс. ДЕ.1007090100Цена нового станка, тыс.ДЕ.260190170210

Таблица 7. Расход ресурсов на изготовление одного изделия

ВариантИзд-елиеОбщая по предприятию трудоемкость изготовления 1 изделия, нормо-час.Норма расхода материалов на 1 изделие, т/шт.Средняя цена на 1т материалов де/тУдельные затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие, тыс. де/шт.9А80010430029Б125020500072

1.РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ И ФОРМИРОВАНИЕ ПЛАНОВ


1.1Расчет производственной мощности цеха по изделию Б


Для разработки плана производства по изделию Б необходимо рассчитать производственную мощность предприятия по выпуску данной продукции. Она определяется производственной мощностью механообрабатывающего цеха. В цехе производственная мощность принимается на уровне пропускной способности ведущего звена, в качестве которого выступает оборудование 1-ой группы (критерием выбора ведущего звена на предприятии является максимальная величина упущенной выгоды при неполной загрузке группы оборудования). Для того чтобы план производства был выполним, необходимо выявить и расшить (ликвидировать) узкие места (группы оборудования, пропускная способность которых меньше мощности ведущего звена). Для этого определяется дополнительная потребность в оборудовании. С другой стороны, наличие неиспользуемого в производственном процессе оборудования, приводит к непроизводительным затратам и уменьшает прибыль предприятия. Поэтому необходимо выявить оборудование, которое не используется при изготовлении других видов продукции и предусмотреть его последующую реализацию. Пропускная способность каждой группы оборудования рассчитывается по следующей формуле, при этом дробные значения округляются до меньшего целого:


, где


ПСi - пропускная способность i-й группы оборудования, шт.;д - годовой действительный фонд времени станка, час.Fд=3800 ч.;i - количество станков i-й группы, шт.;

Квн - коэффициент выполнения нормКВН=1,1;i, - нормативная удельная трудоемкость работ, выполняемых на i-й группе оборудования (станкоемкость).

Рассчитываем пропускную способность для изделия Б по группам оборудования:

; ;

; .

В качестве производственной мощности принимается пропускная способность оборудования 1-ой группы (разные группы оборудования - не взаимозаменяемы). Расчетная потребность в изменении парка оборудования определяется по следующей формуле с точностью до десятых долей:


, где


ПМ - производственная мощность.

Определим ?ni по группам оборудования:

шт.; шт.;

шт.; шт.

Дополнительная потребность в оборудовании возникает если ?ni > 0, если ?ni < 0, то оборудование излишнее. Плановая (принятая) потребность в изменении парка оборудования определяется округлением расчетного значения ?ni до большего целого:


; ; ;

После определения планового количества оборудования каждой группы (с учетом его дополнительной потребности и излишков), определим пропускную способность после расшивки узких мест по выпуску изделия Б

; ;

; .

Коэффициент использования оборудования для изделия Б по группам определяется как отношение принятой производственной мощности и пропускной способности станков соответствующей группы:



;;


;

В данном случае коэффициент выполняет контрольную функцию, и не должен быть больше единицы.

Действительный годовой фонд времени парка оборудования:


, где


Fд - годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, ч.Fд = 3800 ч.

гр. оборудования: 55*3800= 209000 ст-ч

гр. оборудования: 60*3800 = 228000 ст-ч

гр. оборудования: 53*3800 = 210400 ст-ч

гр. оборудования: 21*3800 = 79800 ст-ч

Для удобства, расчеты пропускной способности до и после расшивки узких мест, внесем в следующую таблицу:


Таблица 8. Расчет пропускной способности оборудования цеха по выпуску изделия Б

ПоказателиГруппы оборудованияИтого1234Парк оборудования в базовом году, шт.55605321189Годовой действительный фонд времени парка оборудования, станко-час.20900022800021040079800Нормативная удельная трудоемкость изделия Б, нормо-час./шт.18416917473Пропускная способность наличного оборудования, шт. в год1249148412731202Потребность в изменении парка оборудования расчетная, шт.0-9,5-0,90,8Потребность в изменении парка оборудования принятая, шт.0-9018Парк оборудования плановый55515322181Пропускная способность после «расшивки» узких мест, шт.1249126112731259Коэффициент использования оборудования10,990,980,99На основании исходных данных и произведенных вычислений, составим следующую таблицу:


Таблица 9. Расчет производственных площадей в цехе

ПоказателиЗначениеОбщая производственная площадь цеха, кв.м.4000Нормы производственной площади на 1 станок, кв.м.20Количество оборудования, максимально возможное к размещению, шт.200Наличный парк оборудования, шт.189Возможность дополнительного размещения оборудования, шт.11

1.2 Формирование плана производства и реализации продукции


План реализации определяется на основе анализа спроса на продукцию и производственных возможностей предприятия. При разработке плана реализации необходимо учитывать максимально возможное удовлетворение спроса. Планы производства и реализации продукции разрабатываются в два этапа. На первом этапе определяется проект плана производства, исходя из условия 70% загрузки производственной мощности на этапе освоения новой продукции (1-й год) и нормативной загрузки производственной мощности (90%) в последующие годы. Резерв мощности (10%) предусматривается в связи разным уровнем производительности по операциям технологического процесса.

Производственная мощность цеха в 1-й год равна:


.

Производственная мощность цеха во 2-ой и 3-й годы, с учетом резерва мощности 10 %, равна:



Таблица 10. Расчет плана производства изделия Б

Показателигоды123Проект плана производства изделия Б, шт874,31124,11124,1План производства изделия Б, шт874,31124,31300План по товарной продукции,тыс.д.е275404,5354091,5409500

На втором этапе сопоставляются проект плана производства и прогнозируемый спрос на продукцию. Поскольку во 2-м и 3-м году спрос больше производственных возможностей, а в первом году проект плана производства превысил величину спроса, то в предшествующие годы необходимо предусмотреть выпуск продукции, обеспечивающий не только продажи текущего периода, но и формирование складских запасов.

В базовом году изделие Б не выпускалось и в остатках не было.

В 1-й год произвели 874,3 шт., реализовали 790 шт., соответственно остаток изделия Б равен:

шт.

Во 2-ой год произвели 1124,1 шт., реализовали 1100 шт., остаток равен:

шт.

В 3-ем году произвели 1124,1 шт., а прогнозируемый спрос на изделие составляет 1300 шт.

Тогда остаток продукции изделия Б в третьем году составит:

шт.

У нас получилось, что остаток продукции на конец третьего года отрицательный. Разделим его по палам между вторым и третьим годом реализованной продукции. Тогда на конец третьего года остатков готовой продукции на складе не будет.


Таблица 11. Движение готовой продукции на складе, шт.

ПоказателиИзделиеГодыбазовый1231. Остатки готовой продукции на складе на начало годаА10552500Б00108,4-67,52. Произведено за годА2100000Б0874,31124,11124,13. Реализовано за годА168052500Б07901155,151333,754. Остатки готовой продукции на складе на конец годаА525000Б030077,35142,15Таблица 12. План реализации

Плановые показателиГодыБазов.123Продажи изделия А, шт.168052500Выручка от реализации изделия А, тыс. де21000059062,500Продажи изделия Б, шт.079011001300Выручка от реализации изделия Б, тыс. де0248850346500409500Итого выручка от реализации продукции, тыс. де210000307912,5346500409500

2. РАСЧЕТ ЗАТРАТ


2.1Определение потребности в капитальных вложениях


Капитальные вложения (реальные инвестиции), связанные с освоением выпуска продукции Б в общем случае включают затраты на:

1. выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР);

2. маркетинговые исследования по новой продукции;

3. приобретение оборудования, его транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы;

4. пополнение оборотных средств.

Рассчитаем необходимое количество оборудования по годам на объем выпуска изделия по следующей формуле:


, где


Ti -трудоемкость годовой программы по i-ой группе оборудования, нормо-час.(, где N - количество изделий ,N1=874,3 N2=1124,1 N3=1300

КПМ - коэффициент использования производственной мощности ();

Квн - коэффициент выполнения норм ();

Fд - годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования ( ч.).

1-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

(ст);

2-я группа оборудования:

(ст);

3-я группа оборудования:

(ст);

4-я группа оборудования:

(ст);

2-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

(ст);

2-я группа оборудования:

(ст);

3-я группа оборудования:

( ст);

4-я группа оборудования:

(ст);

3-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

(ст);

2-я группа оборудования:

(ст);

3-я группа оборудования:

( ст);

4-я группа оборудования:

(ст);

Определим коэффициент загрузки оборудования по формуле:


, где


nоб.уст - количество установленного оборудования, шт.;

1- год, изделие Б

1-я группа оборудования:

2-я группа оборудования:

3-я группа оборудования:

4-я группа оборудования:

2-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

2-я группа оборудования:

3-я группа оборудования:

4-я группа оборудования:

3-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

2-я группа оборудования:

3-я группа оборудования:

4-я группа оборудования:


Таблица 13. Расчет оборудования, необходимого для выпуска годовой программы

ПоказателиГруппы оборудованияИтого1234Нормативная удельная трудоемкость изделия Б, нормо-час./шт.18416917473600Парк оборудования в базовом году, шт.55605321189Парк оборудования плановый, шт.555153221811-й годСтанкоемкость программы, нормо-час.160871,2147756,7152128.263823,9Необходимое количество оборудования, шт.434040,417140,4Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.-12-20-12,6-4-48.6Коэффициент загрузки станков0,760,640,750,792-годСтанкоемкость программы, нормо-час.206834,4189972,9195071,482059,3Необходимое количество оборудования, шт.55605321189Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.0-90+1-8Коэффициент загрузки станков0,980,830,9613-й годСтанкоемкость программы, нормо-час.23920021970022600094900Необходимое количество оборудования, шт.55515322181Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.0-90+1-8Коэффициент загрузки станков10,961,11,1

Во 2-м году для того чтобы предприятию выйти на полную производственную мощность, ему потребуется 189 станков. Таким образом, следует продать 9 станков 2-ой группы, лишних для изготовления изделия Б

цена реализации высвобождаемого станка равна 70 тыс. ДЕ

полная первоначальная стоимость одного установленного станка 2-ой группы 200 тыс.ДЕ;

затраты на демонтаж оборудования равен 1,5% от первоначальной стоимости: 200*1,5= 3 тыс. ДЕ

доход от реализации излишнего оборудования :

*70 - (3*10) = 600 тыс.ДЕ

Во 2-ом и3-ем году необходимо так же приобрести 1 станок во 4-ой группе затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы в 10 % от цены

длительность транспортировки нового оборудования, его монтаж и пусконаладочных работ равен 3 месяца:

-ая группа:

* (Ц + Ц*10%) = 1*(210+210*10%) = 231 тыс.Д.Е

Затраты на приобретение станков составили: 231 тыс.Д.Е

Как отмечалось ранее, капиталовложения включают затраты на пополнение оборотных средств, количество которых определяется следующим образом:


, где


Обt - величина (средний остаток) оборотных средств в t-м году, тыс. де;

Врп - выручка от реализации продукции в t-м году, тыс. де;

Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств в t-м году. Для 1-го и базового года Коб = 2,75, а для 2-го и 3-го годов Коб = 2,95.

Тогда вложения в оборотные средства составят:

тыс. ДЕ; тыс. ДЕ

тыс. ДЕ тыс. ДЕ

Пополнение оборотных средств определяется как разность оборотных средств последующего года по сравнению с предыдущим.

?Об1=111968-76364=35604

?Об2=117458-111968=5490

?Об3=138814-117458=21356


Таблица 14. Потребность в дополнительных капитальных вложениях

ПоказателиГодыбазовый1-й2-й3-й1. Единовременные затраты на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. ДЕ50000002. Затраты на приобретение нового оборудования, тыс. ДЕ0231003. Пополнение оборотных средств, тыс. ДЕ035604 5490 21356Итого, тыс. ДЕ:5000358355490 21356

2.2Расчет себестоимости и рентабельности товарной продукции


Основная заработная плата определяется по формуле:


, где


Зосн - основная заработная плата, тыс. де;

Зпрям - прямая заработная плата, тыс. де;

Кпрем - коэффициент, учитывающий премии по положению. Кпрем=0,3;

Ккомп - коэффициент, учитывающий компенсирующие выплаты. Ккомп=0,05;

Крк - коэффициент, учитывающий выплаты по районному коэффициенту. Крк =0,15.


, где


Тi - общая трудоемкось изготовления одного изделия,

Т = t*N

ТАбаз=2100*800=1680 тыс. н-ч(1680000)

Тб1=874,3*1250=1093 тыс.н-ч

ТБ2=1124,3*1250=1406 тыс. н-ч

ТБ3=1300*1250=1625 тыс. н-ч

Сч - часовая тарифная ставка 1-го рабочего-сдельщика (Сч = 6 ДЕ);

N - годовая программа выпуска.

Прямая заработная плата равна:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

Основная заработная плата равна:

Базовый год, изделие А:

тыс.

1й-год, изделие Б:

тыс.

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс.

тыс.

Дополнительная заработная плата составляет 12% от основной заработной платы и равна:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ;

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

тыс. ДЕ;

Годовой фонд оплаты труда основных рабочих равен:



Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ;

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

тыс. ДЕ;

Отчисления на социальные нужды составляют 26,5% от фонда ЗП и равны:



Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

Тогда фонд заработной платы, включая отчисления на соц. нужды, составит:



тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ


Таблица 15. Расчет годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих с учетом отчислений на социальные нужды

ПоказателиИзд-елиеГодыБазовый123Трудоемкость производственной программы, тыс. нормо-час.А1680000Б0109314061625Прямая (тарифная) заработная плата, тыс. деА10080000Б0655884369750Основная заработная плата, тыс. деА14447,16000Б010294,413242,415305Дополнительная заработная плата, тыс. деА1733,6000Б01235,315891836,6Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. деА16181,2000Б011529,714831,417141,6Годовой фонд оплаты труда и отчислений на соцнужды, тыс. деА4288000Б03055,33930,34542,5

2.3Расчет амортизационных отчислений


Сумма амортизационных отчислений включает амортизационные отчисления по технологическому оборудованию и прочим основным фондам (зданиям, сооружениям, силовому оборудованию и т.д.). Амортизация начисляется линейным методом. По каждой группе основных фондов с одинаковым сроком полезного использования (одинаковой нормой амортизации) сумма годовых амортизационных отчислений определяется по следующей формуле:


где


АОГ - сумма годовых амортизационных отчислений, тыс. де;

ОФСГ - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. де;

НАО - норма годовых амортизационных отчислений, % (НАО=7,7%).

Амортизационные отчисления станков по годам изменяются в связи с изменением их количества, структуры парка оборудования и несовпадением первоначальной стоимости имеющихся (старых) и вводимых (новых) станков одинаковой модели. Так как станки всех моделей имеют одинаковую годовую норму амортизации, сумму годовых амортизационных отчислений можно рассчитывать по показателю среднегодовой стоимости оборудования.

Для базового года:

Полная первоначальная стоимость оборудования в базовом году определяется как сумма полных первоначальных стоимостей станков по всем группам оборудования:

Спервоб = 250*55 + 200*60 + 180*53 + 220*21 =39910 тыс. ДЕ

Полная первоначальная стоимость во 2-ом году с учетом проданных 9 станков и одним купленным:

Сперв1= 250*43 + 200*40 + 180*40,4 + 220*17= 25017,2 тыс.ДЕ

Сперв2= 250*55 + 200*60 + 180*53 + 220*21= 39910 тыс.ДЕ

Сперв3= 250*55 + 200*51 + 180*53 + 220*22= 38330 тыс.ДЕ

Стоимость прочих основных фондов (зданий, сооружений и т.д.) составляет 400% от стоимости оборудования базового года:

Спервпроч = 39910*4 =159640 тыс. ДЕ

Полная первоначальная стоимость прочих основных фондов (основных средств) по годам не изменяется, поэтому годовые амортизационные отчисления по ним так же не изменяются. Средняя норма годовых амортизационных отчислений прочих основных фондов, согласно исходным данным, составляет 3 %:


Таблица 16. Расчет амортизационных отчислений и налога на имущество, тыс.ДЕ

№ПоказателиГодыБазовый1231Полная первоначальная стоимость ОФ: 1.1. Оборудования3991025017,239910383301.2. Прочих ОФ (400% от 1.1.)1596401596401596401596401.3. Всего199550184657,21995501979702Начисленная амортизация: 2.1. Оборудования (7,7%)30731927307329512.2. Прочих ОФ (3,0%)47894789478947892.3. Всего78626716786277403Остаточная стоимость ОФ на начало года (износ 50%) 3.1. Оборудования199551688214955118823.2. Прочих ОФ798207503170242654533.3. Всего997759191385197773354Остаточная стоимость ОФ на конец года: 4.1. Оборудования16882149551188289314.2. Прочих ОФ750317024265453606644.3. Всего919138519777335695955Среднегодовая стоимость ОФ: 5.1. Оборудования18418,515918,513418,510406,55.2. Прочих ОФ77425,572638,567847,563058,55.3. Всего958448855781266734656Налог на имущество (2,2%) тыс.д.е. -оборудование405,2350,2295,2229-прочие ОФ1703,315891493,61387,2Всего2108,51939,21788,81616,22.4Расчет полных затрат на производство продукции


1) Затраты на материалы в расчете на единицу изделия определяются по формуле:

, где

Нрм- норма расхода материалов на 1 изделие (для изделия А: Нрм=10 т/шт; для изделия Б: Нрм=20 т/шт);

Цм- средняя цена 1 т. материалов без НДС(для изделия А: Цм=4300 ДЕ/т; для изделия Б: Цм=5000 ДЕ).

Тогда для изделия А затраты на материалы составят:

ЗМ А=10*4300=43000 ДЕ/шт

Для изделия Б затраты на материалы составят:

ЗМ Б=20*5000=100000 ДЕ/шт

2) Затраты на полуфабрикаты на 1 изделие (для изделия А: Зп/ф = 17000 ДЕ; для изделия Б: Зп/ф = 26000 ДЕ).

3) Транспортно-заготовительные расходы составляют 2,5% к стоимости материалов и полуфабрикатов.

Транспортные расходы на 1 изделие для изделия А составят:

ДЕ

Транспортные расходы на 1 изделие для изделия Б составят:

ДЕ

4) Затраты по заработной плате на 1 изделие можем найти, разделив фонд оплаты труда основных производственных рабочих (включая отчисления на социальные нужды) по годам на программу выпуска изделий.

Для изделия А затраты по заработной плате на 1 изделие составят:

ДЕ

Для изделия Б затраты по заработной плате на 1 изделие составят:

ДЕ

Просуммировав все 4 статьи затрат мы получим переменные затраты на единицу продукции.

Для изделия А:

ЗА ед=24960+17000+1049+13549=56558 ДЕ

Для изделия Б:

ЗБ ед=35010+26000+1525+12276=74811 ДЕ

Переменные затраты на годовую программу выпуска:

ЗА прог=56558*2008= 113568464 ДЕ

ЗБ прог 1=74811*1700 = 127178700 ДЕ

ЗБ прог 2, 3=74811*2186 = 163536846 ДЕ

5) Постоянные затраты в расчете на годовую программу для базового и 1-го годов рассчитываем как 200% от основной заработной платы основных рабочих в соответствующем году:

Для базового года постоянные затраты на программу составят:

З пост баз = 2 * 19203,3 тыс.ДЕ = 38406 тыс. ДЕ

Постоянные затраты предприятия (без амортизационных отчислений и процентов за кредит). Необходимо предусмотреть соответствующее изменение суммы постоянных затрат на 4% при изменении товарной продукции на каждые 10%. Возможное изменение суммы постоянных затрат связано с изменением величины производственной мощности и уровнем ее загрузки. Берем 4% от основной заработной платы:

*4%=1536

Для 1-го года: 38406+1536=39942

Для 2-го и 3-го года: 39942+1598=41540

6) Просуммировав все переменные затраты на программу выпуска с постоянными затратами на программу мы получим производственную себестоимость товарного выпуска на программу по годам.

Для базового года производственная себестоимость будет равна:

т.ДЕ + 38406 т. ДЕ=151974 тыс. ДЕ

Для 1-го года производственная себестоимость равна:

127178,7 тДЕ+39942 т. ДЕ=167120,7 тыс. ДЕ

Для 2-го и 3-го годов производственная себестоимость равна:

163537 т.ДЕ+41540 т. ДЕ=205077 тыс. ДЕ

Удельная производственная себестоимость равна:

Для базового года:

ДЕ / шт.

Для 1-го года:

ДЕ / шт.

Для 2-го и 3-го годов:

ДЕ / шт.

7) Коммерческие расходы берем в размере 3,5% от производственной себестоимости.

Для базового года коммерческие расходы составят:

0,035*151974=5319 тыс. ДЕ

Для 1-го года коммерческие расходы составят:

0,035*167120,7=5849 тыс. ДЕ

Для 2-го и 3-го годов коммерческие расходы составят:

0,035*205077=7178 тыс. ДЕ

8) Полную себестоимость товарного выпуска найдем как сумму производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Для базового года полная себестоимость составит:

Сбаз=151974 +5319=157293 тыс. ДЕ

Для 1-ого года:

С1=167120,7+5849=172969,7 тыс. ДЕ

Для 2-ого и 3-го годов:

С2, 3=205077+7178 =212255 тыс. ДЕ

9) Разделив полную себестоимость на программу выпуска, получим себестоимость единицы изделия:

Для базового года себестоимость единицы изделия составит:

тыс. ДЕ/шт.

Для 1-ого года:

тыс. ДЕ/шт.

Для 2-ого и 3-го годов:

тыс. ДЕ/шт.

10) Рентабельность продукции рассчитываем по формуле:

, где

Ц - цена единицы изделия;

С - себестоимость единицы изделия.

Рентабельность продукции в базовом году составит:

Рентабельность продукции в 1-м году составит:

Рентабельность продукции во 2-м и 3-м годах составит:


Результаты вычислений внесем в таблицу.

Таблица 17. Расчет себестоимости товарной продукции и ее рентабельность

ПоказателиИзделиеНа программу годаБазовый1-й2-й3-й1234561. Объем производства:1.1. ШтукиА2008---Б-170021862186 1.2. Товарная продукция, тыс. ДЕА204816---Б-2550003279003279002. Переменные затраты, тыс. ДЕ, в т.ч: 2.1. МатериалыА50120---Б-595177653276532 2.2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделияА34136---Б-442005683656836 2.3. Транспортные расходыА2106---Б-259233343334 2.4. Фонд оплаты труда основных рабочих с отчислениямиА27207---Б-208702683726837 3. Постоянные затраты (без % за кредит и амортизационных отчислений), тыс. ДЕА38406---Б-399424154043202 4. Годовые амортизационные отчисления, тыс. ДЕА10407---Б-104071033910339 5. Производственная себестоимость товарной продукции, тыс. ДЕА151974---Б-167120,7205077205077 6. Удельная производственная себестоимость, тыс. ДЕ/шт.А75,68---Б-98,393,893,8 7. Коммерческие расходыА5319---Б-584971797179 8. Итого полная себестоимость товарного выпуска, тыс. ДЕА157293---Б-172969,72122552122559.Полная себестоимость единицы изделия, ДЕА78---Б-102979710. Цена единицы изделия, тыс. ДЕ/шт.А102---Б-15015015011. Рентабельность продукции, %А30---Б-4754,654,6

3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ


3.1Расчет чистой прибыли


Прибыль предприятия складывается из прибыли от реализации продукции и сальдо прочих операционных доходов. При расчете прибыли от реализации продукции учитываются производственная себестоимость реализованной продукции и коммерческие расходы за период.

Все расчеты прибыли от реализации продукции занесены в следующую таблицу.


Таблица 18. Расчет прибыли от реализации продукции, ДЕ

ПоказателиГодыбазовый1231 Выручка от реализации продукции, ДЕ1641180002610000003271500003736500002 Производственная себестоимость реализованной продукции, ДЕ1255020001720000002028330002316630003 Коммерческие расходы за период, ДЕ53190005849000717900071790004 Прибыль от реализации продукции, ДЕ (п.1-п.2-п.3)3329700083151000117138000134808000

Прочим операционным доходом является выручка от реализации излишних станков. Прочие расходы включают в себя:

расходы, связанные с реализацией станков (затраты на их демонтаж);

остаточную стоимость реализуемого амортизационного имущества;

налог на имущество;

процент по кредиту.

Результаты расчетов прочих доходов и расходов приведены в следующей таблице.


Таблица 19. Расчет доходов и расходов, связанных с реализацией имущества.

№ПоказателиГруппы12341Количество продаваемых станков, шт---112Полная стоимость продаваемого станка, д.е.---2200003Цена продаваемого станка, д.е.---1000004Выручка от реализации станков, д.е.---11000005Процент износа продаваемых станков,%---506Остаточная стоимость продаваемых станков, д.е.---12100007Затраты на демонтаж продаваемых станков, д.е.---36300 Определив налог на имущество и прибыль от реализации продукции, производим расчет чистой прибыли и движения денежных средств на предприятии. Результаты заносим в таблицу


Таблица19. Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. д.е.

№ПоказателиГодыБазовый1231Прибыль от реализаци продукции 33297831511171381348082Доходы от реализации имущества -2310--3Затраты на демонтаж -36,3--4Налог на имущество 27912562251322855Процент по кредиту----6Прибыль (п.1-п.4)3050682862,71146251325237Налог на прибыль (24%)7321,41988727510318058Чистая прибыль2318462975,687115100717

При расчете потока денежных средств учитываем следующее:

1.Остаток денежных средств на начало базового года равен 9000

2.Затраты в составе производственной себестоимости продукции учитываем без амортизационных отчислений.

.Прирост денежной наличности определяем как разность между поступлениями и выплатами денежных средств.

.Остаток денежных средств на конец года равен сумме остатка денежных средств на начало года и их прироста за год.

.Остаток денежных средств на начало года равен остатку денежных средств на конец предыдущего года.


Таблица 20. Движение денежных средств, тыс.д.е.

№ПоказателиГодыБазовый1231Остаток денежных средств на начало года9000+712,560+32089+1013202Поступление денежных средств за год всего, в т.ч.1641182633103271503736502.1. Выручка от реализации продукции 1641182610003271503736502.2. Выручка от реализации имущества -2310--2.3. Получение кредита----3Выплаты денежных средств всего, в т.ч.:1724052319332579192617603.1. Дополнительные капитальные вложения 50003683615989157633.2. Затраты в составе производственной себестоимости товарной продукции 1519741671202050772050773.3. Коммерческие расходы 53195482687368733.4. Затраты, связанные с реализацией имущества -36,3--3.5. Налог на имущество 27912571247022423.6. Налог на прибыль 7321,4198872751031805,53.7. Проценты по кредиту----3.8. Погашение кредита----4Прирост денежных средств за год (2-3)-8287+31377+69231+1118895Остаток денежных средств на конец года (1+4)+712,5+32089+101320+213210

В процессе расчета остаток денежных средств положителен на конец всех лет, теперь можем выполнять расчет технико-экономических показателей .


3.2Основные технико-экономические показатели предприятия


Рентабельность продаж характеризует долю прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции и определяется по формуле:


Rпрод = Прпрп*100%.


Точка безубыточности в натуральном выражении, шт (критический объем):


Vкр = Сconst/Ц - Сvi


Точка безубыточности в стоимостном выражении, тыс. д.е:


Вкр = Врп* Вкррп - Сvar


Запас финансовой прочности характеризует процент максимально возможного снижения объема продаж от достигнутого или планового уровня и определяется по формуле:


ФП = Врп - Вкррп *100%


Рентабельность производства:

Rпроизв = Прп/ОФсг + Обн * 100%


Фондоотдача:


ФО = ТП/ОФсг


где:

Rпрод - рентабельность продаж, %

Rпроизв - рентабельность производства, %

Прп -прибыль от реализации продукции, тыс.д.е.

Врп -выручка от реализации продукции, тыс.д.е.

Vкр - точка безубыточности, шт

Вкр - точка безубыточности, тыс.д.е.

Сconst -постоянные затраты за период, тыс.д.е.

Сvi - удельные (на одно изделие) переменные расходы, тыс.д.е./шт

Ц - цена изделия, тыс.д.е.

Сvar - переменные затраты по реализованной продукции, тыс.д.е.

ФП - финансовая прочность (запас финансовой прочности), %

ОФсг - среднегодовая стоимость ОФ, тыс.д.е.

Обн - нормируемые оборотные средства, тыс.д.е.

ТП - товарная продукция, тыс.д.е.

ФО -фондоотдача.


Таблица 21. Технико-экономические показатели работы предприятия.

ПоказателиГодыБазовый123Товарная продукция,тыс.д.е.204816255000327900327900Рентабельность ТП,%304754,654,6Выручка от реализации продукции, тыс.д.е.164118261000327150373650Прибыль от реализации продукции, тыс.д.е.3329783151117138134808Рентабельность продаж,%20,2831,8535,836,08Чистая прибыль, тыс.д.е.2318462975,687115100717Рентабельность продаж по чистой прибыли, %14,132426,627Точка безубыточности, шт531531552552Точка безубыточности, тыс.д.е.69166600067790080894Запас финансовой прочности, %57,857676,278,3Инвестиции в производство всего, тыс.д.е.5000368361598915763Инвестиции в ОФ, тыс.д.е.__1606____Среденгодовая полная ст-ть ОФ, тыс.д.е.126871,5116464,5114221,5103882,5Среднегодовая ст-ть оборудования, тыс.д.е.41775664367762888663Рентабельность производства, %19,745,4661,0570Фондоотдача активной части ОФ8121316Средняя загрузка оборудования, %-0,670,8650,865Производственные площади, задействованные в пр. процессе, кв.м.4240424042404240Постоянные затраты за период, тыс.д.е.38406399424154041540Удельные (на одно изделие) переменные затраты, тыс.д.е.56,55874,81174,81174,811Переменные затраты по проданной продукции, тыс.д.е.113568127178,7163537163537Нормируемые ОбС, тыс.д.е.41775,366436,377628,688662,7

Rпрод


Rбаз

R1

R2

R3


Vкр


Vбаз Cуд

V1 Cуд1

V2-3 Cуд2-3


Вкр

Сvarпроизв. ст-ть * кол-во реал. прод. -пост.затр. -АО


Сvar баз

Сvar 1

Сvar 2

Сvar 3


Вкр баз

Вкр 1

Вкр 2

Вкр 3


ФП


ФПбаз

ФП1

ФП2

ФП3


Rпроизв


ОФбаз

ОФсг1

ОФсг2

ОФсг3

ОФсг3

Обнб

Обн1

Обн2

Обн3


Rбаз

R1

R2

R3


ОФ


ОФбаз

ОФ1

ОФ2

ОФ3


ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Машиностроительное предприятие в течение нескольких лет выпускало изделие А. Однако в последнее время спрос на это изделие стал сокращаться, так как на рынке появилось аналогичная продукция лучшего качества и с большими возможностями. У предприятия стали уменьшаться свободные денежные средства на счетах, на складах стали накапливаться запасы нереализованной продукции. Поэтому руководством предприятия было принято решение о прекращении производства продукции А и рассмотреть вопрос об освоения выпуска нового изделия Б.

В нашей работе ставилась задача понять целесообразность перехода выпуска с изделия «А» на изделие «Б», которое является аналогом на рынке, но с большими возможностями и лучшего качества. При нынешнем снижении спроса на изделие «А».

Выполненные в курсовом проекте расчеты показали, что на существующих производственных площадях за счет незначительного увеличения инвестиций экономически целесообразно перейти на выпуск нового изделия «Б», взамен изделия «А».

Производство и реализация изделия «Б» приведет к росту эффективности работы предприятия. Это мы можем увидеть по тому, как изменяется чистая прибыль ( в базовом году ЧП=23184 тыс.ДЕ, а на период третьего года ЧП составила 100717 тыс.ДЕ ). Также эффективность продукции «Б» прослеживается и в изменении рентабельности продаж

( базовый год 20,28%, а второй и третий год 35,8%) и рентабельность производства ( на период базового года составила19,7%, а третий год 70%).

Таким образом, анализ технико-экономических показателей работы предприятия показал, что переход на новую продукцию «Б» экономически целесообразен.

Библиографический список


1.Жданович Э.Ф., Норкина О.С., Баранчикова С.Г., Черепанова Е.В. Экономическое обоснование освоения выпуска новой продукции. Методические указание. Екатеринбург, УГТУ-УПИ, 2008, 38с.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. По сотоянию на 01 января 2010г. Официальный тенет, действующая редакция. Екатеринбург, Изд.дом «Ажур», 2010, 312с.

3.23 Положения по бухгалтерскому учету. М., «Эксмо», 2010, 174с.

4.Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник для студентов Вузов, обучающихся по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)». М., «Юнити», 2007, 543с.

5.Чернышев Б.Н., Горфинкель В.Я. Экономика организации (предприятия, фирмы). Учебник. М., «Вузовский учебник», 2008, 536с.

6.Райзберг Б.А. Курс экономики. Учебник. М., ИНФРА-М, 2006, 672с.


СОДЕРЖАНИЕ Введение Исходные данные для выполнения курсового проекта 1.Расчет производственной мощности и формирование планов 1.1Расчет производ

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ