Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ ОСНОВА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ 6
1. 1. Финансовая суть и предназначение денежных средств. Виды денежных средств предприятия 6
1. 2. Мнение, состав и конструкция личного денежных средств. Управление своим капиталом 12
1. 3. Мнение, состав и конструкция заемного денежных средств. Управление заемным капиталом 21
1. 4. Управление структурой капитала 30
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ СТРУКТУРЫ КАПИТАЛА ООО «КМП ГРУПП» 36
2. 1. Организационно-экономическая черта предприятия 36
2. 2. Анализ состава и структуры денежных средств предприятия 42
2. 2. Анализ рентабельности на предприятии 50
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО И ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА 58
3. 1. Анализ достаточности источников финансирования 58
3. 2. Построение имитационной модели для определениярациональной структуры капитала 60
3. 3. Разработка мероприятий сообразно улучшению денежного состояния ООО «КМП групп» 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 73
Прибавление 1 79
Прибавление 2 80
Прибавление 3 82
Выдержка
ВВЕДЕНИЕ
На современном шаге хозяйствования перед каждым предприятием стоит вопросец действенного функционирования и выживаемости в критериях имеющейся твердой конкуренции. Компаниям, для такого чтоб жить, нужно обнаруживать инициативу, предприимчи¬вость и расчетливость, в про¬тивном случае они имеют все шансы очутиться на границы банкротства.
Высококачественное оглавление, а еще расположение средств компании владеет чрезвычайно огромное смысл в денежной деловитости и повышении её эффективности. От такого, какие средства вложены в главные и оборотные фонды, насколько их располагаться в сфере изготовления и сфере обращения в валютной и материальной форме, как нормально их соответствие, во многом зависят итоги хозяйственной деловитости, а следственно и финансовое положение компании.
Роль денежных средств для компании чрезвычайно высока, этак как основной капитал является экономической основанием для образования и развития компании. Основной капитал компании это база денежной независимости, стойкости и стабильности хоть какого компании.
Таковым образом, беря во внимание все больше изложенное, выбранная содержание дипломной работы является актуальной в современных критериях финансово-экономической деловитости компаний, т. к. действенное внедрение денежных средств в критериях ограниченности ресурсов рассматривается как напряженный путь развития компании.
Целью дипломной работы является исследование теоретических качеств денежной сущности денежных средств компании и его смысла в деловитости компании, изучение эффективности применения денежных средств на анализируемом затеи разработка советов сообразно оптимизации денежной структуры денежных средств компании.
Для заслуги установленной цели нужно заключение последующих задач:
- Выучить абстрактные базы формирования, распределения и применения денежных средств компании;
- Выучить общую организационно-экономическую характеристику компании, его организационную и управленческую структуру, обнаружить её плюсы и недочеты,
- Вести анализ финансово-хозяйственной деловитости компании;
- Проверить структуру и динамику денежных средств;
- Проверить эффективность применения денежных средств компании;
- Найти пути усовершенствования применения денежных средств компании.
Неувязка формирования денежных средств завлекает интерес почти всех экспертов, посреди которых разрешено отметить последующих: Гребельный В. И. , Гринькова В. М. и Веревка В. О. , Стасюк Г. А. , Филимоненков О. С. , Подцерьогин А,М, Мочерный С. В. , Моляков Д. С. Коробов М. Я. и др.
Объектом изучения является сообщество с ограниченной ответственностью «КМП групп». Предметом изучения является основной капитал компании.
Предметом изучения является основной капитал компании.
Способами изучения выступают умозаключительный, статистический и точный.
Основанием для проводимых изучений денежного состояния компании является законодательно-нормативная документация, утомившись и финансовая отчетность компании.
ГЛАВА 1. КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ ОСНОВА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
1. 1. Финансовая суть и предназначение денежных средств. Виды денежных средств предприятия
Одной из главных категорий денег компаний является основной капитал. Конкретно с его формированием и внедрением конкретно связанна финансовая активность субъектов хозяйствования.
Основной капитал компании охарактеризовывает общую цену средств в валютной, материальной нематериальной формах, инвестированных в создание активов.
При рассмотрении экономической сущности денежных средств следует разглядеть его свойства. К числу таковых главных черт следует отнести:
капитал компании является главным причиной изготовления;
капитал охарактеризовывает денежные итоги компании, приносящие заработок;
капитал является основным измерителем формирования благополучия его владельцев;
капитал компании является основным измерителем его рыночной стоимости;
динамика денежных средств компании является важным причиной уровня эффективности его хозяйственной деловитости.
Высочайшая роль денежных средств в экономическом развитии компании и обеспечении ублажения интересов страны, владельцев и персонала, определяют его как основной предмет денежного управления предприятием, а снабжение действенного его применения относится к числу более серьезных задач денежного менеджмента.
Основной капитал компании характеризуется не лишь собственной многоаспектной сущностью, однако и многообразием обличий, в которых он выступает. Под всеобщим мнением «капитал предприятия» понимаются наиболее разные его виды, описываемые в реальный момент несколькими десятками определений. Все это просит определенной систематизации используемых определений.
Осмотрим наиболее тщательно отдельные виды денежных средств компании в согласовании с работающей систематизацией сообразно главным классификационным признакам(матрица 1. 1. ).
Матрица 1. 1.
СИСТЕМАТИЗАЦИЯ ВИДОВ КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
Разряд капитала Разновидность капитала
1 2
Сообразно принадлежности предприятию Свой основной капитал
Ссудный основной капитал
Сообразно целям использования Полезный основной капитал
Ссудный основной капитал
Абстрактный основной капитал
Сообразно формам инвестирования Основной капитал в валютной форме
Основной капитал в материальной форме
Основной капитал в нематериальной форме
Сообразно объекту инвестирования Главный основной капитал
Обратный основной капитал
Расширение таблицы 1. 1.
1 2
Сообразно форме нахождения в процессе кругооборота Основной капитал в валютной форме
Основной капитал в производственной форме
Основной капитал в товарной форме
Сообразно форме собственности Личный капитал
Муниципальный капитал
Сообразно организационно-правовым формам деятельности Акционерный основной капитал
Паевой основной капитал
Личный основной капитал
Сообразно нраву применения в хозяйственном процессе Авралящий основной капитал
Выключенный(«мертвый»)основной капитал
Сообразно нраву применения собственниками Употребляемый основной капитал
Накапливаемый основной капитал
Сообразно источникам привлечения Государственный(нашенский)капитал
Зарубежный капитал
1. Сообразно принадлежности предприятию выделяют свой и ссудный виды его денежных средств.
Свой основной капитал охарактеризовывает общую цену средств компании, принадлежащую ему на правах принадлежности и используемых им для формирования определенной доли его активов. Данная дробь активов, сформированная за счет инвестированного в их личного денежных средств, представляет собой незапятнанные активы.
Ссудный основной капитал охарактеризовывает привлекаемые для финансирования развития компании на возвратной базе валютные средства либо остальные имущественные ценности. Все формы заемного денежных средств, применяемые предприятием, представляют собой его денежные обещания, подлежащие воздаянию в предусмотренные сроки.
2. Сообразно целям применения в составе компании имеют все шансы существовать выделены последующие виды денежных средств: полезный, ссудный и абстрактный.
Полезный основной капитал охарактеризовывает средства компании, инвестированные в его операционные активы для воплощения производственно-сбытовой его деловитости.
Ссудный основной капитал представляет собой ту его дробь, которая употребляется в процессе инвестирования в валютные приборы(короткосрочные и долговременные депозитные вклады в коммерческих банках), а еще в долговые фондовые приборы(облигации, депозитные сертификаты).
Абстрактный основной капитал охарактеризовывает ту его дробь, которая употребляется в процессе воплощения спекулятивных(основанных на разнице в стоимостях)денежных операций(покупка деривативов в спекулятивных стоимостях и т. п. ).
3. Сообразно формам инвестирования распознают основной капитал в валютной, материальной и нематериальной формах, используемый для формирования уставного фонда компании. Инвестирование денежных средств в данных формах разрешено законодательством при разработке овых компаний, увеличении размера их уставных фондов.
4. Сообразно размеру инвестирования выделяют главный и обратный виды денежных средств компании.
Главный основной капитал охарактеризовывает ту дробь используемого предприятием денежных средств, который инвестирован во все виды его необоротных активов(а не лишь в главные средства, как это нередко трактуется в литературе).
Обратный основной капитал охарактеризовывает ту его дробь, которая инвестирована предприятием в его оборотные активы.
Литература
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Русской Федерации //Русская газета, 1993, № 237
2. Штатский кодекс Русской Федерации. Дробь 2. // Сходбище Законов Русской Федерации, 1996, № 5
3. Налоговый кодекс Русской Федерации. Дробь 2. Федерационный Закон от 05. 08. 00 № 117-ФЗ // Сходбище законов Русской Федерации, 2000, № 32
4. Трудящийся кодекс Русской Федерации. Дробь 1. // Сходбище Законов Русской Федерации, 2002, №1
5. Федерационный Закон от 21. 11. 96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Сходбище Законов Русской Федерации, 1996, № 48
6. Веление Министерства денег Русской Федерации от 09. 12. 98 № 60н «Об утверждении Расположения сообразно бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»» ПБУ 1/98 // Русская газета, 1999, № 10
7. Веление Министерства денег Русской Федерации от 06. 05. 99 № 32н «Об утверждении Расположения сообразно бухгалтерскому учету «Финансы организации»» ПБУ 9/99 // Русская газета, 1999, № 116 - 117
8. Веление Министерства денег Русской Федерации от 06. 05. 99 № 33н «Об утверждении Расположения сообразно бухгалтерскому учету «Затраты организации»» ПБУ 10/99 // Русская газета, 1999, № 116 - 117
9. Веление Министерства денег Русской Федерации от 31. 10. 00 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деловитости организаций и аннотации сообразно его применению» // Финансовая газета, 2000, № 46 - 47
10. Состояние сообразно бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного указом Министерства Денег РФ 06. 07. 1999 г. № 43н.
11. Абрютина М. С. , Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деловитости компании. М. : «Дело и сервис», 3 издание, 2001 год.
12. Астахов В. П. Счетоводный денежный учет. Ростов на дону на Дону, издательство Центр"Март", 2002. с. 172 218.
13. Баканов М. И. , Шеремет А. Д. Народнохозяйственный анализ. - М. :Деньги и статистика, 2004, с. 656.
14. Балабанов И. Г. Денежный анализ и планирование хозяйствующего субъекта. -2-е изд. , доп. -М. :Деньги и статистика, 2003
15. Балабанов И. Т. Базы денежного менеджмента: Учеб. Вспомоществование. -3-е изд. , перераб. и доп. М. : Деньги и статистика, 2002. -528 с.
16. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деловитости компании. - М. :ИНФРА-М, 2002г. 215с.
17. Бланк И. А. Управление формированием денежных средств. - К. : «Ника-Центр», 2000. 512 с.
18. Бланк И. А. Денежный менеджмент: Тренировочный курс. - К. : «Ника-Центр», Эльга - 2001. 528 с.
19. Состоятельная И. Н. , Лабынцев Н. Т. , Хахонова Н. Н. Аудит: Учебное вспомоществование. Серия «Высшее образование». - Ростов-на-Дону, издательство «Феникс", 2005
20. Бочаров В. В. Денежный анализ: Учебное вспомоществование. - М. : Деньги и статистика, 2004
21. Бригхем Ю. , Гапенски Л. Денежный менеджмент: Целый курс: В 2-Х т. / Пер. с англ. под ред. В. В. Ковалева. СПб. : Финансовая школа, 2001 г. Т. 1. - 497 с.
22. Бугаев В. Финансово-экономическое оздоровление компаний //Бизнес-информ. 2008. - №11-12. с. 94-96.
23. Бухгалтерская(финансовая)отчетность: Методические указания и поручения сообразно исполнению курсовой работы. М: Вузовский учебник, 2004. 68с.
24. Счетоводный денежный учет/ Под ред. Ю. А. Бабаева. М. : Вузовский учебник, 2003. - с. 71.
25. Вертакова Ю. В. , Кузьбожев Э. Н. Упреждающее управление на базе информационных технологий: Учеб. вспомоществование // Под ред. д-ра экон. наук Э. Н. Кузьбожев; Курск. гос. техн. ун-т. Курск, 2001. 152с.
26. Вещунова Н. Л. , Фамина Л. Ф. Счетоводный учет на предприятиях разных форм принадлежности Столица 2001. -24 с.
27. Гетьман В. Г. 3Денежный учёт3. Учебник М. - Деньги и Статистика. 2003 г.
28. Глушков В. М. Энергоинформатика и вычислительная техника. Избранные труды. Т. 1. К. : Наукова думка, 2003
29. Грачев А. В. Рост личного денежных средств, денежный рычаг и платежеспособность компании // Денежный менеджмент. - 2002. -№2. с. 21-34.
30. Григорьев Ю. А. Анализ производственно-коммерческой деловитости компании. - М. : Неестественный мир, 2002г.
31. Девянин П. Н. Анализ сохранности управления доступом и информационными потоками в компьютерных системах 2007, 176 с
32. Демченков В. В. , Милета В. И. Целый анализ деловитости компании. Издание 4-е М. , Центр экономики и маркетинга, 2000г.
33. Ермолович Л. Л. , Сивчик Л. Г. и др. Анализ хозяйственной деловитости компании. Мн. : Интерпрессервис; Экоперспектива, 2004г.
34. Ефимова О. В. Анализ личного капитала// Счетоводный учёт. 2008. - № 1. - с. 95-101.
35. Жуков В. Н. Учет денежных итогов для целей налогообложения // Счетоводный учет 2008 №12 с. 4-11.
36. Каморджанова Н. А. , Карташова И. В. Счетоводный денежный учет. СПб. : Питер, 2002. с. 62 89.
37. Каратуев А. Г. Денежный менеджмент: Учебно-справочное вспомоществование. М. : ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. - 496 с.
38. Кемтер В. Б. , Мосин Е. Ф. Прибыли и убытки компании: Конструкция, бухг. учёт, налогообложение Санкт-Петербург: ЗАО «ЭЛБИ»,2008
39. Ковалев А. И. , Привалов В. П. Анализ денежного состояния компании. Изд. 3-е, исправл. , доп. М. : Центр экономики и маркетинга, 2008. 216с.
40. Ковалев В. В. Вступление в денежный менеджмент. - М. : Деньги и статистика, 2000
41. Ковалев В. В. , Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деловитости компании. - М. :2004, с. 328.
42. Кодацкий В. П. Анализ прибыли компании // Деньги. -2008-№12-С. 16-19.
43. Кондраков Н. П. Счетоводный учет Учебное вспомоществование. -4-е издание, переработанное и дополненное. - М. : Инфра- М,2007, с. 584
44. Коробов М. Я. Финансово-экономический анализ деловитости компаний. К. :Познания, 2000. 378с.
45. Краснова Л. П. , Шалашова Н. Т. , Ярцева Н. М. Счетоводный учет. М. : Юристъ, 2002. с. 329 361.
46. Кукукина И. Г. Денежный менеджмент: Учеб. вспомоществование. М. :Юристъ,2000
47. Курицкий Б. Я. Розыск хороших решений средствами Ехсеl 7. 0. СПб. : ВНУ Санкт-Петербург, 2005. - 384 с.
48. Лобанов Е. Н. , Лимитовский М. А. Управление деньгами: 17-модульная програмка для мееджеров Управление развитием организации. Часть 14. М. : ИНФРА-М, 1999. -280с.
49. Мышьяков А. С. Савченко Т. В. Способ комплексного экономического разбора: Учебно- практическое вспомоществование для вузов/ Белгород гос. Институт. Белгород, 2005г. 83 с.
50. Новодворский В. Д. и др. Бухгалтерская(финансовая)отчётность / Учебник для вузов. -М. : Финстатинформ, 2003-286с.
51. Овсийчук М. Ф. Счетоводный учёт и денежный анализ. М. :АО «АСЛАН», 2004, с. 287.
52. Господин Л. В. Управление своими средствами компании // Денежный менеджер 2000. - №6. с. 96-98.
53. Парамонов А. В. Учёт и анализ предпринимательского капитала// Аудит и денежный анализ. 2001 - № 1. - с. 25 72.
54. Парушина Н. В. Анализ личного и привлечённого капитала// Счетоводный учёт. 2002. - № 3. - с. 72 78.
55. Попова Р. Г. Деньги компаний: Вспомоществование сообразно подготовке к экзамену С-Пб. : Питер, 2005
56. Потапов А. Л. Использование имитационной компьютерной модели для определения хорошей структуры долговременного денежных средств фирмы// Денежный менеджмент. 2002. -№1. с. 35-43.
57. Практическая энциклопедия бухгалтера, под ред. Мещерякова В. И. , том 1, Корреспонденция счетов, ООО «Бератор», 2001 г.
58. Протасов В. Ф. Анализ деловитости компании(компании): создание, экономика, деньги, инвестиции, маркетинг. -М. : «Деньги и статистика», 2005 536с. : ил.
59. Савицкая Г. «Анализ хозяйственной деловитости компаний АПК», Минск: Экоперспектива, 2004 г.
60. Смекалов П. В. , Ораевская Г. А. Анализ хозяйственной деловитости компаний: Учебник - М. : Деньги и статистика, 2003.
61. Статья «Прогнозы движения валютных средств» интернет-сайта www: CONSULTING. RU, 2003
62. Стоянова Е. С. , Быкова Е. В. , Бланк И. А. Управление оборотным капиталом: Учебно-практ. вспомоществование. М. : Изд-во Надежда, 1998.
63. Стражева В. И. Анализ хозяйственной деловитости в индустрии: Учебник - 2-е изд. - Мн. : Верховная школа, 2003.
64. Сухарев П. Н. Денежный анализ: Учебное вспомоществование; Министерство образования Украины, ДГУЭТ, Кафедра контроля и АХД. - Донецк, 2003
65. Филимонова Е. В. Практическая служба в 1С. Начинание 7. 7. Учебное вспомоществование. - Ростов-на-Дону, издательство «Феникс", 2004
66. Денежный анализ деловитости компании М. : АО «ИСТ-Сервис», 2003
67. Денежный анализ: способы процедуры/ Ковалёв В. В. -М. : Деньги и статистика, 2004
68. Денежный менеджмент. Пратикум: Учеб. вспомоществование для вузов / Под ред. Н. Ф. Самсонов. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2000
69. Денежный менеджмент: концепция и практика. Учебник/ Под ред. Е. С. Стояновой. -2-е изд. , перераб и доп. М. : Изд-во Надежда, 1997. -574с.
70. Денежный менеджмент: Учебник для вузов / Н. Ф. Самсонов и др. М. : Деньги, ЮНИТИ, 2001
71. Денежный учет/Под ред. Проф. В. Г. Гетьмана. М. : Деньги и статистика, 2002. с. 73 104.
72. Народнохозяйственный анализ, ситуации, испытания, образцы, задачки, отбор хороших решений, финансовое предсказание: Учеб. Вспомоществование / Под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. - М. : Деньги и статистика, 2004. -656 с. : ил.
73. Народнохозяйственный анализ: Учебник для вузов / Под. ред. Л. Т. Гиляровской. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 527 с.
74. Юзвишин И. И. Информациология либо закономерности инфомрационных действий и технологий в микро- и макроструктурах вселенной. М. : Мир и ассоциация, 2005 г. , с. 213
75. Юров В. Ф. Выручка в рыночной экономике: вопросцы теории и практики М. : Деньги и статистика, 2004
ВВЕДЕНИЕ
На современном этапе хозяйствования перед каждым предприятием стоит вопрос эффективного функционирования и выживаемости в условиях существующей жестко