Управление финансами на предприятии (на примере ОАО "Грознефтегаз")

 

Содержание


Введение

. Роль и значение финансовых ресурсов в деятельности предприятия

.1 Понятие финансовых ресурсов и их виды

.2 Роль финансовых ресурсов в развитии предприятия

2. Отчет о финансовой деятельности ОАО «Грознефтегаз» (за 2012 год)

2.1 Характеристика ОАО «Грознефтегаз»

.2 Основные производственно-экономические показатели

.3 Анализ финансового состояния

.4 Информация об изменениях в учетной политике

.5 Анализ изменения структуры активов и пассивов общества за отчетный период

.6 Анализ изменения показателей отчета о прибылях и убытках общества за отчетный период

2.7 Анализ коэффициентов

3. Рекомендации ОАО «Грознефтегазу»

Заключение

Список использованной литературы


Введение


Термин «финансовые ресурсы» в экономической литературе не имеет однозначного толкования. В одних литературных источниках им обозначают «денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов». Есть другое определение: «Под финансовыми ресурсами понимаются денежные доходы и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию».

Нам ближе другое определение: «Финансовые ресурсы предприятия - это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений.

Финансовые ресурсы предназначены: для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; финансирования других затрат.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса. Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.

Для достижения поставленной цели предприятия должны:

выпускать высококачественную продукцию, обновлять ее в соответствии со спросом;

рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;

разрабатывать стратегию и тактику поведения предприятия и корректировать их в соответствии с имеющимися обстоятельствами;

заботиться о работниках, росте их квалификации, повышении жизненного уровня, создании благоприятного социально-психологического климата в трудовом коллективе;

обеспечивать конкурентоспособность предприятия, проводить гибкую ценовую политику, внедрять новое в производство, в организацию труда и управление.

Целью данной работы является анализ управления финансовыми ресурсами предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения.

Объектом исследования является ОАО «Грознефтегаз», - нефтегазодобывающее предприятие Компании, ведущее свою деятельность в Южном Федеральном округе России. Предприятие было создано в 2000 г. на базе нефтяных активов Чеченской Республики, существенно поврежденных во время военных действий начала 90-х. За прошедшие годы благодаря деятельности «Роснефти» добыча нефти в регионе выросла более чем в 20 раз.

1. Роль и значение финансовых ресурсов в деятельности предприятия


.1 Понятие финансовых ресурсов и их виды


Финансовые ресурсы предприятия - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях:

в масштабах страны;

на каждом предприятии.

Структура финансовых ресурсов определяется источниками их поступления.

Источником формирования финансовых ресурсов на общегосударственном уровне является национальный доход.

Источниками образования финансовых ресурсов предприятия являются:

а) собственные и приравненные к ним средства (прибыль, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы);

б) ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке (продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции);

в) поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения (страховые возмещения; поступления от концернов, ассоциаций, отраслевых структур; паевые взносы; дивиденды и проценты по ценным бумагам; бюджетные субсидии).

Источники финансовых ресурсов предприятий отображены в приложении А.

Основными элементами финансовых ресурсов предприятия являются: уставный фонд, амортизационный фонд, специальные фонды целевого назначения неиспользованная прибыль, кредиторская задолженность всех видов, ресурсы, полученные из централизованных и децентрализованных фондов и другие.

В современных условиях проблема эффективного использования финансовых ресурсов является весьма актуальной; так как постоянный дефицит как централизованных, так и децентрализованных финансовых ресурсов приводит к нарушениям нормального функционирования предприятий, организаций, отраслей и в целом народного хозяйства.

Понятие эффективного использования финансовых ресурсов, как и любых других видов ресурсов (материальных, трудовых, природных) включает в себя сопоставление количества и качества израсходованных ресурсов с количественным и качественным выражением достигнутых результатов.

Однако следует отметить, что эффективность использования финансовых ресурсов непосредственно связана с эффективным использованием материальных, трудовых и других видов ресурсов. Так, снижение материалоемкости продукции, т. е. выпуск большего количества продукции без увеличения объема используемого для этого сырья и материалов, ведет к экономии финансовых ресурсов. Уменьшение затрат живого труда на единицу продукции означает рост эффективности использования трудовых ресурсов, что также ведет к экономии финансовых ресурсов через рост денежных накоплений и уменьшение потребностей предприятия в дополнительных денежных средствах.

Однако понятие, эффективное использование финансовых ресурсов, имеет и самостоятельное значение. Это понятие отражает не только результат использования материально-сырьевых, трудовых ресурсов, но и раскрывает определенные экономические отношения, свойственные категории финансов. Так, используя распределительную функцию финансов, предприятия через принципы распределения финансовых ресурсов достигают оптимального режима функционирования в рыночной экономике.

Эффективность использования финансовых ресурсов можно оценивать с помощью сопоставления достигнутых результатов деятельности (например, прибыли) с суммой финансовых ресурсов, которые были в распоряжении предприятия за соответствующий период.

Однако не всегда результат хозяйственной деятельности зависит только от эффективного использования финансовых ресурсов. Так, оптимально распределив и использовав финансовые ресурсы предприятие может нести убытки в результате снижения трудовой дисциплины, нарушения технологии производства, перерасхода материалов, сырья и других причин. Поэтому, для того чтобы более детально рассмотреть проблему эффективного использования финансовых ресурсов, необходимо оценить эффективность использования всех составных частей, которые формируют в целом финансовые ресурсы предприятия.

Большое значение имеет структура источников формирования финансовых ресурсов, и, в первую очередь, удельный вес собственных. Большой удельный вес привлеченных средств утяжеляет финансовую деятельность предприятия дополнительными затратами на уплату процентов по кредитам коммерческих банков, дивидендов по акциям и облигациям и осложняет ликвидность баланса предприятия.

Формирование и использование финансовых ресурсов может осуществляться в двух формах: фондовой и нефондовой.

На уровне предприятия финансовые ресурсы формируются и используются как в фондовой форме, так и в нефондовой. Часть финансовых ресурсов предприятие использует на образование денежных фондов целевого назначения: фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и др. Использование финансовых ресурсов на выполнение платежных обязательств перед бюджетом и банками осуществляется в нефондовой форме.

Ускорение темпов развития экономики, повышение экономической эффективности производства, оздоровление государственного бюджета и финансов предприятии во многом зависят от рационального использования источников формирования финансовых ресурсов как на уровне предприятий, так и на уровне государства, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.

Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его эффективности являются основой увеличения финансовых ресурсов как на общегосударственном уровне, так и на уровне предприятий.


.2 Роль финансовых ресурсов в развитии предприятия


Целью финансовой политики предприятия является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения насущных потребностей развития общества. В соответствии с этим финансовая политика призвана создать благоприятные условия для активизации предпринимательской деятельности. Большое внимание уделяется определению рациональных форм изъятия доходов предприятий в пользу государства, а также доли участия населения в формировании финансовых ресурсов. Важное значение придаётся повышению эффективности использования финансовых ресурсов путём их распределения между сферами общественного производства, а также их концентрации на главных направлениях экономического и социального развития.

Финансовые ресурсы - доходы и поступления субъектов хозяйствования и государства в лице его органов, которые используются на цели расширенного воспроизводства и на удовлетворение других потребностей. Именно финансовые ресурсы позволяют отделить категорию финансов от категории цены и других стоимостных категорий. Финансовые ресурсы, выступая в денежной форме, отличаются от других ресурсов. Они относительно обособлены в своих функциях, поэтому существует необходимость в обеспечении увязки финансовых ресурсов с другими ресурсами.

Финансовые ресурсы, их рациональное использование в воспроизводственной деятельности переходного к рынку общества определяют материальную основу практического реформирования переходной экономики, успешного преодоления кризисных неудач, повышение уровня социальной защиты населения, в особенности его малообеспеченных слоев, слоев. Иначе говоря, среди самых важных факторов экономического возрастания, целенаправленного и последовательного реформирования народного хозяйства суверенной Украины на здоровых рыночных основах роль финансовой системы государства тяжело преувеличить, переоценить.

Система финансовых ресурсов предприятия может быть охарактеризована как экономическая, действующая в сфере финансово-кредитных отношений, динамическая (т.е. изменяется с течением времени), открытая (т.е. взаимосвязанная с окружающей средой), управляемая.

Собственные финансовые ресурсы принадлежат самому предприятию и их использование не влечет за собой возможности утери контроля над деятельностью предприятия.

Заемные ресурсы не являются собственностью данного предприятия и их использование чревато для него потерей независимости. Заемные средства предоставляются на условиях срочности, платности, возвратности, что в конечном итоге обуславливает их более быструю, по сравнению с собственными ресурсами, оборачиваемость. К заемным средствам относятся разнообразные виды кредитов, привлекаемых от других звеньев кредитной системы (банков, инвестиционных институтов, государства, предприятий, домохозяйств).

Привлеченные ресурсы - средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте. Данные средства до возникновения санкций (штрафов или других обязательств перед владельцами) могут быть использованы по усмотрению хозяйствующего субъекта. Это, прежде всего, устойчивые пассивы - задолженность по оплате труда работникам, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, средства кредиторов поступающие в виде предоплаты и др.

Следующим признаком выделения элементов финансовых ресурсов является срочность использования. Как правило, ресурсы классифицируются на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Временной горизонт каждой группы может быть установлен индивидуально.

Ресурсы краткосрочного назначения - срок их действия - до года. Предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия: формирование оборотных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетов с дебиторами.

Ресурсы среднесрочного назначения - от года до 3 лет - используются для замены отдельных элементов основных фондов, их реконструкции и перевооружения. В этом случае, как правило, не преследуется цель смены технологии или полной замены оборудования.

Формирование фондов предприятия начинается с момента организации хозяйствующего субъекта. Предприятие в соответствии с законодательством формирует уставный капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия, который в виде основного и оборотного капитала направляется на приобретение фондов предприятия. К числу фондов относится добавочный капитал - создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода (за счет превышения продажной цены акций над номинальной), безвозмездно полученных ценностей на производственные цели. Он может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытка по результатам работы предприятия за отчетный год.

В процессе производственной деятельности доходы от реализации произведенной продукции в форме выручки от реализации поступают на расчетный или валютный (если предприятие экспортирует продукцию) счет. Выручка же является источником возмещения затрат на производство, продвижение на продукции на рынок, на реализацию товаров (работ, услуг). Амортизация, таким образом, поступает в составе выручки от реализации в амортизационный фонд предназначенный для обеспечения воспроизводства основных фондов.

Результатом деятельности предприятия является прибыль. После налоговых выплат образуется чистая прибыль, которая расходуется в соответствии с уставными документами и по усмотрению хозяйствующего субъекта. Из нее формируются: резервный капитал и другие аналогичные резервы, фонд накопления, фонд потребления.

Резервные капитал - фонд который образуется в соответствии с законодательством и учредительными документами. Предназначен для покрытия убытков отчетного периода, выплаты дивидендов при недостаточности или отсутствии прибыли. Наличие фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия. К числу резервных фондов относятся также резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд и др., создаваемые для погашения облигаций и выкупа акций.

Фонд накопления - средства предназначенные для развития производства. Их использование связано с увеличением имущества предприятия и финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

Фонд потребления - средства направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение работников, выплаты компенсационного характера и т.д.

Остаток прибыли - нераспределенная прибыль также характеризует финансовую устойчивость и может использоваться для последующего развития предприятия.

финансовый прибыль учетный


2. Отчет о финансовой деятельности ОАО «Грознефтегаз» за 2012 год


.1 Характеристика ОАО «Грознефтегаз»


ОАО «Грознефтегаз» - нефтегазодобывающее предприятие Компании «Роснефть», ведущее свою деятельность в Южном Федеральном округе России. Общество является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации.

Предприятие было создано в 2000 г. на базе нефтяных активов Чеченской Республики, существенно поврежденных во время военных действий начала 90-х. За прошедшие годы благодаря деятельности «Роснефти» добыча нефти в регионе выросла более чем в 20 раз. Компания ОАО «Грознефтегаз» находится по адресу 364051, Чеченская Республика, Грозный , пр. Революции, 7/84. Генеральный директор организации - Эскерханов Муса Зайнадиевич.

Компания ОАО «Грознефтегаз» осуществляет следующие виды деятельности:

·добыча сырой нефти и природного газа, предоставление услуг в этих областях;

·добыча сырой нефти и природного газа;

·добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа; извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа;

·добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа (Основной вид деятельности);

·предоставление прочих видов услуг;

·деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геолого-разведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии.

2.2 Основные производственно-экономические показатели


№ПоказателиЕд.изм.2011 2012Изменение (ед.)Изменение (%)12345671Валовая добыча нефтиТ.тн.1011,84803,891-207,94979,4Попутный нефтяной газ (ПНГ)Млн.м3488,25309,59-178,6663,42Технологические потери при добычеТ.тн2,1751,738-0,43779,93Сдача в ОАО «АК «Транснефть»Т.тн00004Среднесуточный дебит скважинТн/сут.15,510,4-5,167,15Количество скважинЕд.20323633116,36Выручка от реализацииТыс. руб.39224984144086221588105,67Выручка от реализации на тонну добытой продукцииРуб./тн.3876,65155,01278,4132,98Затраты на производство (себестоимость, управленческие, коммерческие)Тыс. руб.33582723467981109709103,39Затраты на покупку продукцииТыс. руб.9027512596135686139,510Затраты на 1 тн добытой продукцииРуб./тн.3408,24470,71062,5131,211Чистая прибыльТыс.руб.12723218010252870141,612Чистая прибыль к выручке%3,24,31,1134,4

2.3 Анализ финансового состояния и краткие пояснения к бухгалтерской отчетности общества за 2012 год


Бухгалтерский учет ведется бухгалтерскими службами по централизованной системе учета:

на основе натуральных измерителей в денежном выражении,

путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета,

Учет ведется по машиноориентированой форме с применением программного продукта 1С: Предприятие 8.0. и 1С: Зарплата и кадры 7.7

Основанием для записи в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения финансовой операции, а также расчеты (справки, ведомости) бухгалтерии.

Формирование учетной политики осуществляется согласно, стандарта компании на основе следующих допущений:

имущественной обособленности предприятия,

непрерывной деятельности предприятия,

последовательности применения учетной политики,

временной определенности фактов хозяйственной деятельности, совершаемых на предприятии.

Под учетной политикой понимается совокупность принятых способов ведения бухгалтерского учета Общества в части:

§допущения имущественной обособленности, который состоит в том, что активы и обязательства учитываются отдельно от активов и обязательств других предприятий;

§допущения непрерывности деятельности предприятия;

§допущения последовательности применения в своей практической деятельности принятой учетной политики;

§допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

К способам ведения бухгалтерского учета относятся:

§способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности (это означает, что Общества разграничивают в учете затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг, затраты на капитальные вложения и финансовые вложения, соотнесение доходов и расходов и т.д.);

§способы погашения стоимости активов;

§способы применения счетов бухгалтерского учета;

§способы применения системы регистров бухгалтерского учета;

§организация документооборота;

§инвентаризация;

§способы обработки информации;


.4 Информация об изменениях в учетной политике, вводимых с 1 января года, следующего за отчетным


§лицензии на добычу нефти и газа и лицензии на изучение и разведку недр в бухгалтерском балансе будут отражаться в одной статье «Права пользования недрами». Амортизация по таким активам будет начисляться потонным методом;

§установлен уровень для признания ошибки существенной. Ошибка признается существенной, если ее значение превышает 15 % от значения соответствующей статьи бухгалтерского баланса или отчета о прибылях и убытках;

§установлены критерии выделения компонентов для сложных объектов основных средств;

§установлен порядок учета доходов по лицензионным (сублицензионным) платежам. Лицензионные (сублицензионные) платежи, должны признаваться в качестве выручки или прочих доходов исходя из допущения о временной определенности фактов хозяйственной деятельности (кроме лицензионных (сублицензионных) договоров со сроком действия 1 год и менее). При таком подходе стоимость реализуемого права (общая сумма лицензионных платежей) отражается в бухгалтерском учете в составе доходов будущих периодов на счете 98 «Доходы будущих периодов», с которого потом списывается равными долями в состав доходов от обычных видов деятельности или прочих доходов в течение всего срока действия договора. По лицензионным (сублицензионным) договорам со сроком действия 1 год и менее выручка признается единовременно;

§лицензии на добычу нефти и газа и лицензии на изучение и разведку недр в бухгалтерском балансе будут отражаться в одной статье «Права пользования недрами». Амортизация по таким активам будет начисляться потонным методом;

§установлен уровень для признания ошибки существенной. Ошибка признается существенной, если ее значение превышает 15 % от значения соответствующей статьи бухгалтерского баланса или отчета о прибылях и убытках;

§установлены критерии выделения компонентов для сложных объектов основных средств;

§установлен порядок учета доходов по лицензионным (сублицензионным) платежам. Лицензионные (сублицензионные) платежи, должны признаваться в качестве выручки или прочих доходов исходя из допущения о временной определенности фактов хозяйственной деятельности (кроме лицензионных (сублицензионных) договоров со сроком действия 1 год и менее). При таком подходе стоимость реализуемого права (общая сумма лицензионных платежей) отражается в бухгалтерском учете в составе доходов будущих периодов на счете 98 «Доходы будущих периодов», с которого потом списывается равными долями в состав доходов от обычных видов деятельности или прочих доходов в течение всего срока действия договора. По лицензионным (сублицензионным) договорам со сроком действия 1 год и менее выручка признается единовременно;

§Корпоративные формы бухгалтерской отчетности актуализированы, в связи с выходом Приказа Минфина РФ от 02.07.2010г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;


2.5 Анализ изменения структуры активов и пассивов общества за отчетный период


Наименование строки формы №1Номер строкИзменения в натуральном выраженииИзменение удельного веса в активах/пассивахНа начало периодаНа конец периодаИзменениеИзменение в %% относительно начала периодаУдельный вес в активах/пассивах на начало периодаУдельный вес в активах/пассивах на конец периодаИзменение удельного веса Актив I.Внеоборотные активыОсновные средства12044395085608872116936426,357,373,215,9Незавершенное строительство1301570038455698-1114340-71,020,35,9-14,4Отложенные налоговые активы1451628513188-3097-19,00,20,20Итого по разделу I.19060258316077758519270,8677,879,31,5II.Оборотные активыЗапасы21022261724491222296100,22,93,20,3Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220194338122401-71937-37,02,51,6-0,9Дебиторская задолженность24012973091213718-84337-6,516,815,81,0Денежные средства260375778403107,50,0050,010,005Итого по разделу II.29017146391581809-133575-7,822,220,71,5БАЛАНС30077404707659567-81648-1,11001000ПассивIII. Капитал и резервыУставный капитал4108383000,00110,00110Добавочный капитал420171584117158410022,222,40,2Резервный капитал4304400000Нераспределенная прибыль прошлых лет460469617248075011113292,460,762,82,1Нераспределенная прибыль отчетного года4701272321801025287041,61,62,40,8Итого по разделу III.490653933267035311642002,584,587,63,0IV. Долгосрочные обязательстваОтложенные налоговые обязательства5158849586893-1602-1,81,11,10Итого по разделу IV.5908849586893-1602-1,81,11,10V. Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженность620974217608663-365554-37,512,67,9-4,7Резервы предстоящих расходов65013842614694777915,61,81,90,1Итого по разделу V.6901112643869143-244246-21,914,411,3-3,1БАЛАНС70077404707659567-816481,11001000

В структуре актива наибольший удельный вес на начало и на конец периода занимает основные средства. На конец периода сумма основных средств увеличилась на 1169364 тыс. руб. Дебиторская задолженность на конец периода снизилась на 84337 тыс. руб., в основном снижение произошло по покупателям и заказчикам.

В структуре пассива наибольший удельный вес на начало и на конец периода занимает нераспределенная прибыль прошлых лет.


2.6 Анализ изменения показателей отчета о прибылях и убытках общества за отчетный период


Наименование строки формы №2Номер СтрокиЗа отчетный периодЗа аналогичный период прошлого годаИзменениеИзменение в %% относительно прошлого периодаI. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, Акцизов и аналогичных обязательных платежей) 20104144086 3922498 221588 105,6 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20203460265 3328307 131958 104,0Валовая прибыль2029 683821 594191 89630 115,1Коммерческие расходы 2030 Управленческие расходы 2040133677 120240 13437 111,1Прибыль (убыток) от продаж (стр.(010-020-030-040)) 2050550144 473951 76193 116,1 II. Прочие доходы и расходы Проценты к получению 20601 0 1 100Проценты к уплате 20706089 0 6089 100Доходы от участия в других организациях 2080 Доходы от продажи и иного выбытия прочего имущества 209067176 861858558779,5Расходы при продажи и иного выбытия прочего имущества 210067797 64586321195,3Налоговые платежи211098065 98282-21799,8Иные прочие доходы 21204004 37302-3329810,7Иные прочие расходы 213017666313850638157127,5Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060+070+080+090+100+110+120-130)) 2140272711 21849754214124,8Отложенные налоговые активы 2150-3097-783-2314395,5Отложенные налоговые обязательства 21511602 12941-1133912,4Текущий налог на прибыль2152 91114 7754113573117,5 Налог на прибыль (за текущий год) 215391114 7233818776126,0 Налог на временный доход и т.п. 2154 Доначисление налога на прибыль за предыдущие годы 21550 5203-52030Прибыль (убыток) от обычной деятельности (140+150-151-152)215618010212723252870141,6Сумма прибыли, сформировавшейся в результате списания сумм переоценки в добавочном капитале2161Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки(160+161)219018010212723252870141,6

Выручка от реализации за 2012 год составила 4144,1 млн. руб., что 221,6 млн. руб. выше по сравнению с 201 годом. Увеличение доходов произошло за счет роста цены операторских услуг по добыче нефти на 1219,8 руб./т (с 3686,1руб./т до 4905,9 руб./т).

Прибыль от реализации за 2012 год составила 550,1 млн. руб., что на 76,2 млн. руб. выше прибыли, полученной в 2011 году.

По результатам деятельности за 2012 год получена чистая прибыль в сумме 180,1 млн. руб., что на 52,9 млн. руб. выше уровня 2011 года. Увеличение чистой прибыли произошло за счет увеличения дохода от реализации работ и услуг за счет роста цены операторских услуг.


.7 Анализ коэффициентов


№ПоказательКраткое описание порядка расчетаНа начало отчетного периода (за прошлый период)На конец отчетного периода (за отчетный период)Изменение1Показатели рентабельности1.1Рентабельность собственного (акционерного) капитала (Чистая прибыль/((Капитал и резервы н.п. + Доходы будущих периодов н.п. - Собственные акции, выкупленные у акционеров н.п.) +((Капитал и резервы к.п. + Доходы будущих периодов к.п. - Собственные акции, выкупленные у акционеров к.п.)/2) * 1002,02,70,71.2Рентабельность перманентного (инвестированного) капитала (Прибыль до налогообложения + Проценты уплаченные) / ((Капитал и резервы н.п. + Доходы будущих периодов н.п. - Собственные акции, выкупленные у акционеров н.п. + Долгосрочные займы и кредиты н.п.) +((Капитал и резервы к.п. + Доходы будущих периодов к.п. - Собственные акции, выкупленные у акционеров к.п. + Долгосрочные займы и кредиты к.п.)/2) * 1003,44,10,71.3Рентабельность активов Чистая прибыль / (Балансовая стоимость активов н.п. + Балансовая стоимость активов к.п.)/2*1001,722,330,611.4Рентабельность внеоборотных активов Чистая прибыль / (Внеоборотные активы н.п. + Внеоборотные активы к.п.)/2*1002,22,90,71.5Рентабельность оборотного капиталаЧистая прибыль / (Оборотные активы н.п. + Оборотные активы к.п.)/2*1007,810,93,11.6Рентабельность продажПрибыль от продаж / Выручка от продаж * 10012,113,31,21.7Коэффициент чистой прибыльности Чистая прибыль / Выручка от продаж * 1003,24,31,12Показатели оборачиваемости 2.1Коэффициент оборачиваемости активовВыручка от продаж / ((Балансовая стоимость активов на н.п. + Балансовая стоимость активов на к.п.)/2)53,253,80,62.2Коэффициент оборачиваемости перманентного (инвестированного) капиталаВыручка/ ((Капитал и резервы н.п. + Доходы будущих периодов н.п. - Собственные акции, выкупленные у акционеров н.п. + Долгосрочные займы и кредиты н.п.) +((Капитал и резервы к.п. + Доходы будущих периодов к.п. - Собственные акции, выкупленные у акционеров к.п. + Долгосрочные займы и кредиты к.п.)/2)60,461,81,42.3Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностиВыручка от продаж / ((Покупатели и заказчики н.п. + Покупатели и заказчики к.п.)/2)3,774,340,572.4Период оборота дебиторской задолженности (в днях)((Покупатели и заказчики н.п. + Покупатели и заказчики к.п.)/2 * 365) / Выручка от продаж96,984,112,82.5Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности(Себестоимость продаж + Коммерчески расходы + Управленческие расходы) / ((Поставщики и подрядчики нп + Поставщики и подрядчики кп)/2)15,012,52,52.6Период оборота кредиторской задолженности (в днях)((Поставщики и подрядчики нп + Поставщики и подрядчики кп)/2)* 365) / (Себестоимость продаж + Коммерчески расходы + Управленческие расходы)24,429,34,92.7Коэффициент оборачиваемости запасовСебестоимость продаж / ((Запасы на начало периода + Запасы на конец периода)/2)15,915,40,52.8Период оборота запасов (в днях)((Запасы на начало периода + Запасы на конец периода)/2 * 365) / Себестоимость продаж22,923,70,82.9Длительность операционного циклаПериод оборота дебиторской задолженности в днях + Период оборота запасов в днях - Период оборота кредиторской задолженности в днях95,478,516,92.10Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача)Выручка от реализации / (Внеоборотные активы на н.п. + Внеоборотные активны на к.п.)/20,680,6802.11Выручка на одного работника(Выручка от реализации)/(Среднесписочная численность штатных работников за год)1281,41412,4131,03Показатели ликвидности3.1Коэффициент текущей ликвидности(Оборотные активы - Долгосрочная дебиторская задолженность) / (Краткосрочные обязательства - Доходы будущих периодов)1,541,820,283.2Коэффициент быстрой ликвидности(Оборотные активы - Запасы - НДС - Долгосрочная дебиторская задолженность)/ (Краткосрочные обязательства - Доходы будущих периодов)1,21,40,23.3Коэффициент абсолютной ликвидности(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/(Краткосрочные обязательства - Доходы будущих периодов)0,00030,00090,00063.4Обеспеченность обязательств должника его активами(Внеоборотные активы + Оборотные активы - Долгосрочная дебиторская задолженность)/(Долгосрочные кредиты и займы + Краткосрочные кредиты и займы) + Кредиторская задолженность)974217608720-3654973.5Степень платежеспособности по текущим обязательствам(Займы и кредиты со сроком погашения менее 12 месяцев + Кредиторская задолженность + Задолженность участникам по выплате доходов) / ((Выручка от реализации / Количество месяцев периода))0,020,015-0,0054Показатели обеспеченности собственными средствами4.1Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах)Размер собственных оборотных средств/ Размер оборотных активов. Собственные оборотные средства = собственный капитал - внеоборотные активы.0,300,390,094.2Коэффициент автономии (финансовой независимости)(Капитал и резервы - Собственные акции, выкупленные у акционеров + Доходы будущих периодов)/ Валюта баланса0,840,880,044.3Коэффициент заемных/собственных средств(Долгосрочные кредиты и займы, + Краткосрочные кредиты и займы) / (Капитал и резервы - Собственные акции, выкупленные у акционеров + Доходы будущих периодов)0,00,0170,0174.4Коэффициент дебиторской задолженности к совокупным активам(Долгосрочная + Краткосрочная дебиторская задолженность)/Совокупный размер активов0,170,16-0,014.5Индекс постоянного актива(Внеоборотные активы + Долгосрочная дебиторская задолженность) / (Капитал и резервы - Собственные акции, выкупленные у акционеров + Доходы будущих периодов)0,920,42-0,54.6Коэффициент маневренности собственного капитала(Собственные оборотные средства)/(Капитал и резервы - Собственные акции, выкупленные у акционеров + Доходы будущих периодов)0,080,230,15


Рентабельность собственного капитала - отражает эффективность использования собственного капитала. За отчетный период рентабельность собственного капитала увеличилась с 2 до 2,7.

Рентабельность перманентного (инвестированного) капитала - отражает эффективность использования инвестированного капитала. За отчетный период рентабельность инвестированного капитала увеличилась с 3,4 до 4.1 .

Рентабельность активов - характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. За отчетный период рентабельность активов увеличилась с 1,72 до 2,33. Увеличение данного показателя говорит об увеличении прибыли.

Рентабельность внеоборотных активов - характеризует эффективность использования внеоборотных активов, за отчетный период этот показатель увеличился с 2,2 до 2,9. Увеличение данного показателя также говорит об увеличении прибыли.

Рентабельность оборотного капитала - характеризует эффективность использования оборотных активов, за отчетный период этот показатель увеличился с 7,8 до 10,9. Увеличение данного показателя также говорит об увеличении прибыли.

Рентабельность продаж - показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. продукции.

За отчетный период рентабельность продаж увеличилась с 12,1 до 13,3. Увеличение данного показателя говорит об увеличении прибыли и увеличении выручки от реализации продукции.

Коэффициент чистой прибыльности - показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 руб. продукции.

За отчетный период этот показатель снизился с 3,2 до 4,3. Увеличение данного показателя говорит об увеличении прибыли и увеличении выручки от реализации продукции.

Коэффициент оборачиваемости активов - отражает скорость оборота всех активов предприятия. Он снизился с 53,2 до 53,8. Увеличение данного показателя говорит об увеличении выручки от реализации продукции за анализируемый период.

Коэффициент оборачиваемости перманентного (инвестированного) капитала - отражает скорость оборота перманентного капитала предприятия. Он вырос с 60,4 до 61,8.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - отражает скорость оборота дебиторской задолженности предприятия. Он увеличился с 3,77 до 4,34. Увеличение данного показателя говорит о снижении дебиторской задолженности предприятия за данный период.

Период оборота дебиторской задолженности (в днях) - отражает скорость оборота дебиторской задолженности предприятия в днях. Он снизился с 96,9 до 84,1.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - отражает скорость оборота кредиторской задолженности предприятия. Он снизился с 15,0 до 12,5.

Период оборота кредиторской задолженности (в днях) - отражает скорость оборота кредиторской задолженности предприятия в днях. Он увеличился с 24,4 до 29,3.

Коэффициент оборачиваемости запасов - отражает скорость оборота запасов предприятия.

Период оборота запасов (в днях) - отражает скорость оборота запасов в днях.

Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) - показывает отдачу (в денежном исчислении) внеоборотных активов, т.е. сколько продукции приходится на 1 руб. внеоборотных активов за период. Фондоотдача за отчетный период не изменилась и составила 0,68.

Выручка на одного работника - показывает, сколько дохода приходится на 1 работника.

Этот показатель увеличился с 1281,4 до 1412,4. Увеличение данного показателя говорит об увеличении выручки и снижении численности за анализируемый период.

Коэффициент текущей ликвидности - отражает покрытие текущих обязательств текущими активами. За отчетный период он увеличился с 1,54 до 1,82. Структура баланса признается удовлетворительной, предприятие платежеспособным, при коэффициенте текущей ликвидности > 2

Коэффициент быстрой ликвидности - отражает покрытие текущих обязательств, быстро ликвидными активами.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах) - отражает обеспеченность оборотного капитала собственными средствами. Он увеличился с 0,30 до 0,39.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) - отражает долю собственного капитала в активах. Он увеличился с 0,84 до 0,88 .

Коэффициент маневренности собственного капитала - показывает долю собственных оборотных средств в общем объеме собственного капитала. Он увеличился за анализируемый период с 0,08 до 0,23.

Финансовое состояние Общества является устойчивым и достаточно обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.


3. Рекомендации ОАО «Грознефтегаз»


Так как «Грознефтегаз» является оператором «Роснефти», то оно может иметь прибыль только равноценную своим затратам на добытую нефть. Вся основная прибыль от добычи принадлежит владельцу лицензии, то есть «Роснефти». Для того, чтобы не снижать показатели добычи «Грознефтегаза», была разработана программа до 2025 года, но, к сожалению, ее реализация до сих пор не началась. Еще с прошлого года в селе Виноградное должны были пробурить скважину и наладить оборудование. Добыча нефти должна была осуществляться уже с этого года.

Также следует обратить внимание на пустующие четыре многоквартирных дома, построенные три-четыре года назад акционерным обществом «Грознефтегаз».

Чтобы закрыть дыры в бюджете, образованные в результате неуплаты налогов «Роснефтью», пришлось брать кредиты, которые предприятие до сих пор выплачивает. Поэтому еще раз призываю компанию повернуться лицом к проблемам нефтяной отрасли ЧР.

Строительство полного комплекса нефтепереработки в Чечне может обойтись «Роснефти» в 78,3 млрд руб. ($2,5 млрд), говорится в материалах компании, размещенных на ее сайте. Планируется, что завод мощностью 1 млн т будет вводиться двумя очередями. Запуск первой очереди c глубиной переработки 65% ожидается в IV квартале 2015 г. Запуск второй очереди (95% переработки) намечен на III квартал 2018 г. НПЗ будет выпускать нефтепродукты класса «Евро-5» - 478 000 т бензина и 400 000 т дизтоплива ежегодно.

Ранее «Роснефть» планировала более скромные затраты, но указывала инвестиции только в первую очередь НПЗ - 17 млрд руб. Строительство этого завода задумывалось еще при экс-президенте «Роснефти» Сергее Богданчикове и должно было начаться в середине 2011 г

Но информация об увеличении инвестиций в Чечню появилась после того, как в апреле Глава Чеченской республики Кадыров заявил, что «Роснефть» не выполняет своих обязательств перед республикой. По его словам, подконтрольный госкомпании «Грознефтегаз» добывает около 1 млн т нефти в год и не создает дополнительные рабочие места, а, наоборот, существенно их сокращает. К тому же, по его словам, компания не платит налоги в республиканский бюджет. «Нас такая ситуация не устраивает. Поэтому еще раз призываю компанию повернуться лицом к проблемам нефтяной отрасли Чечни», - заявил он тогда, пригрозив в противном случае «принять меры».

Сейчас с представителями «Роснефти» «есть диалог». Вследствие чего, мощности НПЗ при необходимости могут быть расширены. Строительство НПЗ позволит исключить транспортные расходы из стоимости бензина, который сейчас в Чечне дороже, чем в других нефтедобывающих регионах, а также даст рабочие места и увеличит сборы налогов.


Заключение


В данной курсовой работе рассмотрена тема «Управление финансами на предприятии» на примере ОАО «Грознефтегаз».

Финансовыми ресурсами являются все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений.

Финансовые ресурсы предназначены: для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; финансирования других затрат.

Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса. Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.


Список использованной литературы


1. Жариков В.В., Жариков В.Д. Управление финансами: Учеб. пособие. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2004.

. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика. 2009.

. Балабанов И.Т. Анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика. 2008.

. Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М: Дело и сервис, 2006.

. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: Перспектива. 2005.

. Финансы: Учебник. / Под ред. проф. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 2005.


Содержание Введение . Роль и значение финансовых ресурсов в деятельности предприятия .1 Понятие финансовых ресурсов и их виды .2 Роль финансовых

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ