2. 2. Избежание от уплаты налогов и сборов с организаций
( ст. 199 УК РФ)………………………………………………………. 17
2. 3. Несоблюдение повинностей налогового агента
( ст. 199. 1 УК РФ)……………………………………………………. . . 24
2. 4. Замалчивание валютных средств или богатства
организации либо личного бизнесмена,
за счет которых обязано изготавливаться взимание налогов
и(либо)сборов(ст. 199. 2 УК РФ)……………………………………. 31
ГЛАВА 3. ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ,
А ТАКЖЕ ГУМАНИЗАЦИЯ УГОЛОВНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И СИСТЕМЫ ИСПОЛНЕНИЯ
НАКАЗАНИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СФЕРЕ
НАЛОГОВ И СБОРОВ……………………………………………………. 38
3. 1. Вежливая активность в сфере
налогов и сборов……………………………………………………. 38
3. 2. Гуманизация уголовного законодательства
и системы выполнения наказаний в сфере налогов и сборов……. . 43
3. 3. Юридическая ответственность как база
предупреждения и профилактики правонарушений
в сфере налогов и сборов……………………………………………46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………. . . 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
И ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………57
Выдержка
ВВЕДЕНИЕ
Злободневность темы дипломной работы состоит в том, что в современных критериях появляется чрезвычайно немало вопросцев внедрения норм нормативно-правовых актов к налоговым правонарушениям.
Предметом изучения являются правовые нормы, содержащиеся в законодательных актах и их использование в уголовно-правовых мерах борьбы в сфере налогообложения.
Объектом изучения являются публичные дела, появляющиеся в уголовно-правовых мерах борьбы в сфере налогообложения.
Из иных налоговых преступлений налоговые правонарушения наносят больший вред экономике и бюджету нашей страны. Этак, сообразно заявлению руководителя Главенствующего следственного управления при ГУВД сообразно г. Москве И. Глухова от 21. 02. 2010, вред от налоговых правонарушений в Москве в одном лишь 2009 г. составил 10,2 миллиардов. руб. При этом в бюджет было возвращено только 6,266 миллиардов. руб. Из их 5,2 миллиардов. руб. взыскано сообразно окончании уголовных дел за налоговые правонарушения.
Средства, приобретенные в итоге уклонения от уплаты налогов, являются одним из денежных источников, питающих организованную беззаконность. На нынешний день выделяются такие формы её денежной подпитки, как творение за счет запятанных средств организаций, дробь заработков которых выводится из сферы налогообложения, с следующим реинвестированием скрытых средств в уголовный бизнес, а еще принудительное исключение таковых средств представителями организованной преступности в итоге рэкета. 1-ая выкройка является обычным образцом сращивания налоговой и организованной экономической преступности на денежной базе, 2-ая - взимания этак именуемого бандитского налога. Вслед за тем, в каком месте владеет пространство замалчивание заработков от налогообложения, во почти всех вариантах возникает надобность «платить налоги» негосударственным структурам.
В данной связи на современном шаге чрезвычайно принципиальным видется глубочайший, как академический, этак и утилитарный анализ положений уголовного законодательства РФ в доли ответственности за налоговые правонарушения, обнаружение пробелов и противоречий, проблемных обстановок и слабеньких сторон законодательно поставленных составов, пересмотр концептуальных основ самого мнения «налоговые преступления».
В работе тщательно анализируются составляющие(предмет, беспристрастная сторона, субъективная сторона, субъект)составов налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 198 - 199. 2 Уголовного кодекса РФ. В отдельную голову выделена неувязка уголовной ответственности должностных лиц налоговых органов за несоблюдение ими собственных должностных повинностей(должностные правонарушения в сфере налогового администрирования).
Неувязка изучения отношений выливающихся из уголовно-правовых мер борьбы в сфере налогообложения состоит в том, что часто на практике появляется чрезвычайно немало неурегулированных законодательством обстановок, какие разрешаются только в судебном распорядке.
Для комплексного и многостороннего решения предоставленной трудности нужно законодательное наполнение «белых пятен» в уголовно-правовых мерах борьбы в сфере налогообложения.
Мишень предоставленной дипломной работы содержится в исследовании уголовно-правовых отношений, появляющихся из уголовно-правовых мер борьбы в сфере налогообложения.
В связи с сиим требуется позволение последующих задач:
- изучить мнение и суть налоговых правонарушений и трудности борьбы с ними;
Литература
1. Конституция Русской Федерации(принята всенародным голосованием 12. 12. 1993)( с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30. 12. 2008 № 6-ФКЗ, от 30. 12. 2008 № 7-ФКЗ)// СЗ РФ, 26. 01. 2009, № 4, ст. 445.
2. Криминальный кодекс Русской Федерации от 13. 06. 1996 N 63-ФЗ(принят ГД ФС РФ 24. 05. 1996)( ред. от 04. 10. 2010)( с изм. и доп. , вступающими в силу с 18. 11. 2010)// СЗ РФ, 17. 06. 1996, № 25, ст. 2954.
3. Уголовно-процессуальный кодекс Русской Федерации от 18. 12. 2001 N 174-ФЗ(принят ГД ФС РФ 22. 11. 2001)( ред. от 27. 07. 2010)( с изм. и доп. , вступающими в силу с 18. 11. 2010)// Ведомости Федерального Собрания РФ, 01. 01. 2002, N 1, ст. 1.
4. Налоговый кодекс Русской Федерации(дробь 1-ая)от 31. 07. 1998 N 146-ФЗ(принят ГД ФС РФ 16. 07. 1998)(ред. от 28. 09. 2010)// СЗ РФ, N 31, 03. 08. 1998, ст. 3824.
5. Налоговый кодекс Русской Федерации(дробь 2-ая)от 05. 08. 2000 N 117-ФЗ(принят ГД ФС РФ 19. 07. 2000)( ред. от 27. 11. 2010)// Парламентская газета, N 151-152, 10. 08. 2000.
6. Кодекс Русской Федерации об административных преступлениях от 30. 12. 2001 № 195-ФЗ(принят ГД ФС РФ 20. 12. 2001)( ред. от 04. 10. 2010)( с изм. и доп. , вступающими в силу с 01. 12. 2010)// СЗ РФ, 07. 01. 2002, № 1(ч. 1), ст. 1.
7. Федерационный закон от 26. 09. 1997 N 125-ФЗ(ред. от 23. 07. 2008)«О воле совести и о религиозных объединениях»(принят ГД ФС РФ 19. 09. 1997)// Русская газета, N 190, 01. 10. 1997.
8. Федерационный закон от 14. 11. 2002 N 161-ФЗ(ред. от 02. 07. 2010)«О муниципальных и городских унитарных предприятиях»(принят ГД ФС РФ 11. 10. 2002)// Русская газета, N 229, 03. 12. 2002.
9. Федерационный закон от 12. 01. 1996 N 7-ФЗ(ред. от 22. 07. 2010)«О некоммерческих организациях»(принят ГД ФС РФ 08. 12. 1995)( с изм. и доп. , вступающими в силу с 01. 10. 2010)// Русская газета, N 14, 24. 01. 1996.
10. Федерационный закон от 08. 12. 2003 N 162-ФЗ(ред. от 07. 04. 2010)«О внесении конфигураций и добавлений в Криминальный кодекс Русской Федерации»(принят ГД ФС РФ 21. 11. 2003)// Русская газета, N 252, 16. 12. 2003.
11. Закон РФ от 10. 07. 1992 N 3266-1(ред. от 28. 09. 2010)«Об образовании» // Русская газета, N 13, 23. 01. 1996.
12. Федерационный закон от 29 декабря 2009 г. N 383-ФЗ «О внесении конфигураций в дробь первую Налогового кодекса Русской Федерации и отдельные законодательные акты Русской Федерации» // Русская газета. 2009. N 255.
13. Закон РФ от 18 апреля 1991 г. N 1026-1 «О милиции» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. N 16. Ст. 503.
14. Распоряжением Правительства РФ от 12. 02. 2001 N 100 «О распорядке признания неисправимыми к взысканию и списания недоимки и задолженности сообразно пеням сообразно федеральным налогам и сборам» // СЗ РФ. 2001. N 8. Ст. 752.
15. Распоряжении КС РФ от 27 мая 2003 г. N 9-П // СЗ РФ. 2003. N 24. Ст. 2431.
16. Распоряжением Президиума ВАС РФ от 9 декабря 2008 г. N 8551/08 сообразно занятию N А40-52855/07-151-346 // Предвестник ВАС РФ. 2009. N 4.
17. Распоряжение Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 «О неких вопросцах внедрения доли первой Налогового кодекса Русской Федерации» // Предвестник ВАС РФ. 2001. N 7.
18. Распоряжение Пленума ВС РФ от 28. 12. 2006 N 64 «О практике внедрения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Бюллетень Верховного Суда РФ, N 3, март, 2007.
19. Веление ФНС Рф от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»(ред. от 14 октября 2008 г. )// Экономика и жизнь. 2007. N 23. Июнь.
Учебная, методическая и особая литература
1. Комментарий к Гражданскому кодексу Русской Федерации, доли первой / Под ред. Т. Е. Абовой, А. Ю. Кабалкина; ИГП РАН. М. : Юрайт, 2010.
2. Александров И. В. Налоговые правонарушения: Криминалистические трудности расследования. СПб. : Изд-во «Адвокатский центр Пресс», 2002.
3. Бахрах Д. Н. , Россинский Б. В. , Старилов Ю. Н. Административное преимущество: Учебник для вузов. М. : Норма, 2004.
4. Безлепкин Б. Т. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Русской Федерации(постатейный)( 9-е издание, переработанное и дополненное). М. : КНОРУС, 2010.
5. Босаков В. Н. Взаимодействие правоохранительных органов в борьбе с налоговыми правонарушениями // Сообщество и преимущество. 2009. N 4.
6. Бриллиантов А. В. , Долженкова Г. Д. , Иванова Я. Е. Комментарий к Уголовному кодексу Русской Федерации(постатейный)/ под ред. А. В. Бриллиантова. М. : Проспект, 2010.
7. Налоги и налоговое преимущество: Учеб. вспомоществование / Под ред. А. В. Брызгалина. М. : Аналитика-Пресс, 1998.
8. Брызгалин А. В. , Берник В. Р. , Головкин А. Н. , Священников О. Н. , Зарипов В. М. Налоговая ответственность: штрафы, пени, взыскания. М. , 1997.
9. Васильев Ф. П. Некие проблемные нюансы взаимодействия ОВД с Федеральной налоговой службой // Налоги. 2009. N 2.
10. Выдря М. М. Вещественные подтверждения в русском уголовном процессе. М. , 1955.
11. Гладкова М. В. Отграничение налоговых правонарушений от смежных посягательств сообразно УК РФ // Сообщество и преимущество, 2009, N 4.
12. Глухов Д. В. Исторические предпосылки происхождения ВУЗа особенного распорядка судебного разбирательства в Рф // Деяния страны и права. 2009. N 11.
13. Дашковская Г. М. Налоговые правонарушения: индивидуальности квалификации и проведения следственных действий в процессе их расследования: Дис. . . . канд. юрид. наук. М. , 2002.
14. Евтушенко В. Ф. Налоговые агенты как субъекты налоговых правоотношений. М. : Юриспруденция, 2006.
15. Емельянов А. С. Правовая натура ответственности в области налогообложения // Реформы и преимущество. 2008. N 1.
16. Комментарий к Уголовному кодексу Русской Федерации(постатейный)/ под ред. Г. А. Есакова. М. : Проспект, 2010.
17. Ефимичев П. С. , Ефимичев С. П. Следствие правонарушений: концепция, практика, снабжение прав личности. М. : Юстицинформ, 2009.
18. Ефимичев П. С. Предварительное следствие дел о налоговых грехах и снабжение прав личности. М. , 2004.
19. Зарипов В. М. Конфигурации в ответственности за налоговые правонарушения // Налоговед. 2010. N 3.
20. Зорькин В. Д. Национальные интересы, нынешний миропорядок и конституционная справедливость. Отчет на Интернациональной научно-практической конференции «Роль права в обеспечении государственных интересов»(Столица, 25 октября 2009 г. ). // Эксперт Плюс: Версия Проф. [Электрический ресурс] / ООО «ЮРСпектр». – М. , 2010.
21. Кальницкий В. В. Следственные деяния: Учебное вспомоществование. 2-е изд. Омск: Омская академия МВД Рф, 2003.
22. Кинсбурская В. А. , Ялбулганов А. А. Налоговые правонарушения сообразно законодательству Русской Федерации. Научно-практический комментарий законодательства и судебной практики // КонсультантПлюс. 2007.
23. Кинсбурская В. А. Недовыполнение налоговым представителем повинности сообразно удержанию и/или перечислению налогов(статья 123 Налогового кодекса РФ): ликбез судебной практики // Реформы и преимущество. 2008.
24. Клепицкий И. А. Эволюция норм об ответственности за избежание от уплаты налогов // Законодательство. 2004. N 5 - 6.
25. Клепицкий И. А. Система хозяйственных правонарушений. М. , 2005. С. 565
26. Кобзарь-Фролова М. Н. Направленности вежливой деловитости в налоговой сфере // Налоги и налогообложение. 2008. N 5.
27. Кобзарь-Фролова М. Н. Абстрактные и прикладные базы налоговой деликтологии: Монография. М. : ВГНА, 2009.
28. Контонистова Е. В. За какие нарушения несет ответственность налоговый агент // Русский налоговый курьер. 2003.
29. Кочои С. М. Уголовное преимущество. Общественная и Особая доли: Лаконичный курс. М. : КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2010.
30. Крусс В. И. Концепция конституционного правопользования. М. : Норма, 2007.
31. Крусс В. И. Конституционное правопользование и юридическая ответственность // Правительство и преимущество. 2007.
32. Извозчиков И. И. Налоги и криминал(историко-правовой анализ). М. , 2000.
33. Извозчиков И. И. Налоговое преимущество Рф: Курс лекций. М. : Центр «ЮрИнфоР», 2006.
34. Извозчиков И. И. , Соловьев И. Н. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения. М. : АО «Центр ЮрИнфоР», 2004.
35. Извозчиков И. И. Налоговое преимущество Рф: Курс лекций. М. : ЮрИнфоР, 2001.
36. Лермонтов Ю. М. Утилитарный комментарий к доли первой Налогового кодекса Русской Федерации. Элементарно о трудном(постатейный)// Эксперт Плюс: Версия Проф. [Электрический ресурс] / ООО «ЮРСпектр». – М. , 2010.
37. Лопашенко Н. А. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения // Научные и другие экономические правонарушения: Сб. науч. статей / Под ред. Л. Л. Кругликова. Ярославль, 2001.
38. Матузов Н. И. , Малько А. В. Концепция страны и права: Учебник. М. : Юристъ, 2004.
39. Меретуков Г. М. Трудности борьбы с организованной беззаконной деловитостью. Краснодар, 2003.
40. Милицин С. Сделки о признании вины: вероятен ли русский вариант?// Русская юстиция. 1999. N 12.
41. Надобность наличия вины употребительно к конституционной налоговой ответственности соучастников налогового процесса была подчеркнута в Определении Конституционного Суда РФ от 12 мая 2005 г. N 168-О // Предвестник Конституционного Суда РФ. 2005.
42. Концепция страны и права: Учебник для юридических вузов / Под ред. А. С. Пиголкина. М. : ОАО Издательский Терем «Городец», 2003.
43. Пищулин В. Г. Формирование уголовного законодательства Рф о налоговых грехах // Южноуральский адвокатский предвестник. 2000. N 5 - 6.
44. Священников Л. Л. , Мигачев Ю. И. , Тихомиров С. В. Административное преимущество Рф. М. : Проспект, 2006.
45. Уголовное преимущество Рф. Доли Общественная и Особая: Учебник / Под ред. А. И. Рарога. 5-е изд. , перераб. и доп. М. : ТК Велби; Изд-во Проспект, 2004.
46. Уголовное преимущество Рф. Особая дробь: Учебник(2-е издание, исправленное и дополненное)/ под ред. В. П. Ревина. М. : Юстицинформ, 2009.
47. Рыбалов К. А. Условия внедрения особенного распорядка судебного разбирательства // Инновационное преимущество. 2003. N 6.
48. Соловьев И. Н. Налоговые правонарушения и беззаконность. М. : Изд-во «ЭКЗАМЕН», 2006.
49. Соловьев И. Н. Беззаконные налоговые схемы и их обнаружение: Учебное вспомоществование. М. : Проспект, 2010.
50. . Соловьев И. Н. Осуществление уголовной политики в Рф в сфере налоговых правонарушений: трудности и виды. Автореф. дис. . . . д-ра юрид. наук. М. , 2004.
51. Староверова О. В. Концепция и методология криминологического изучения социально-правовых последствий налоговой преступности. М. : ЮНИТИ; Закон и преимущество, 2006.
52. Финансовая сохранность Русской Федерации: Учебник для вузов. Ч. II / Под общей редакцией С. В. Степашина. М. ; СПб. : Изд-во Олень, 2001.
53. Тернова А. В. Налоговая ответственность - независимый разряд юридической ответственности // Деньги. 1998. N 9.
54. Третьяков Н. И. Некие нюансы правового расположения потерпевшего в уголовном процессе // Трудности внедрения Уголовно-процессуального кодекса РФ органами прокуратуры. Сб. статей ИПК управляющих сотрудников Генеральной прокуратуры РФ / Под ред. А. Г. Халиулина. М. , 2005.
55. . Налоги с народонаселения: Учебник / Под ред. В. А. Тура. М. : Деньги и статистика, 1986.
56. . Улезько С. И. Абстрактные базы изучения уголовно-правовой охраны налоговой системы Рф. Автореф. дис. . . . д-ра юрид. наук. М. , 1998.
57. Комментарий к Уголовному кодексу Русской Федерации / Отв. редактор А. А. Чекалин. М. : Юрайт, 2004.
58. Чечот Д. М. Субъективное преимущество и формы его охраны. Л. , 1968.
59. Комментарий к Уголовному кодексу Русской Федерации(постатейный)( 2-е издание, исправленное, переработанное и дополненное)/ под ред. А. И. Чучаева. М. : КОНТРАКТ, ИНФРА-М, 2010.
60. Шарапова О. А. Консульство в налоговых правоотношениях: научно-практический комментарий к голове 4 Налогового кодекса Русской Федерации // Реформы и преимущество. 2009.
61. Налоговый контроль: Научно-практический комментарий положений законодательства о налогах и сборах с обзором судебной практики / Под ред. А. А. Ялбулганова // Подготовлен для системы «КонсультантПлюс», 2007.
62. Яни П. С. Криминальное разорение. Разорение преднамеренное и фиктивное // Законодательство. 2000. N 3.
Забугорная литература
1. Roth J. , Frey M. Die Verbrecher-Holding. Das vereinte Europa im Griff der Mafia. Munchen, Zurich, 1992.
Интернет-ресурсы
1. http://www. klerk. ru/news/ ?69025.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы состоит в том, что в современных условиях возникает очень много вопросов применения норм нормативно-правовых акт