Учёт движения валютных средств на р/счетах и остальных счетах в банках
Содержание
Безналичное валютное воззвание в организации 3
Распорядок открытия и дизайна расчетного счета 6
Учет валютных средств на расчетных счетах в банках 7
Учет валютных средств на денежном счете 17
Учет валютных средств на остальных счетах в банках 21
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 26
Выдержка
Безналичное валютное воззвание в организации
Безналичное обращение в Рф регулируется Расположением «О безналичных расчетах в РФ» Центробанка РФ от 12. 04. 2001 года № 2-П.
Отнощения меж кредитным учреждением(банком)и предприятием регулируются контрактом банковского счета. Это принципиальный акт, оговаривающий повинности скамейка перед покупателем: воспринимать и приобретать поступающие на счет покупателя средства, делать постановления покупателя о перечислении сумм и их выдаче, начислять(либо не начислять)проценты за использование средствами покупателя, взыскивать(либо не взыскивать)плату за выполнение операций сообразно вкладу покупателя и т. д.
Банчок не в льготе отказать в изобретении счета, выполнение операций сообразно которому не противоречит закону.
В зависимости от вида деловитости и конкретной потребности начинание может раскрывать в банках счета разных видов:
Ш расчетный раскрывается всеми предприятиями, имеющими статус юридического личика и независимый баланс,
Ш текущий для некоммерческих учреждений либо организаций какие не являются юридическим личиком. Обладатель текущего счета камандует средствами взыскательно в согласовании со сметой, утвержденной вышестоящим органом и список операций сообразно счету регламентирован.
Ш бюджетный(на него поступают целевые средства из бюджета, требующие потом отчета перед органами, перечислившими их)
Ш депозитный(на этом счете хранятся средства компании, приносящие ему заработок в облике процентов на помещенную сумму),
Ш аккредитивный(для расчета компании с иными предприятиями методом выдачи и оплаты аккредитивов)
Ш валютные(учитывающие прибытие и потребление иностранных валют)
Ш специальные(личные счета раскрываемые компаниям для обособленного сохранения доли его безналичных средств в чековых книгах и т. д. )
Любой счет владеет свои индивидуальности, какие обязан учесть основной бухгалтер компании - с ними банчок знакомит собственных вкладчиков при изобретении счетов.
Безналичные подсчеты исполняются сообразно товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, материалов, готовой продукции и т. п. Их учитывают на сч. 60;62;45. К нетоварным операциям относят подсчеты с коммунальными учреждениями, учебными заведениями и т. д. Их учитывают на сч. 76.
Формы безналичных расчетов избираются организациями без помощи других и предусматриваются в уговорах, заключаемых организациями с банками. Формы безналичных расчетов определены ст. 862 ГК РФ и Расположением « О безналичных расчетах в РФ» Центробанка РФ от 12. 04. 2001 года № 2-П. :
Ш расчеты платежными поручениями
Ш расчеты сообразно инкассо
Ш расчеты сообразно аккредитиву
Ш расчеты чеками
Все операции сообразно банковским счетам исполняются лишь на основании расчетных документов. Вычисленный документ- это оформленное на картонном носители либо в электронном облике приказ:
плательщика - о списании валютных средств со собственного счета и перечисления их на счет получателя;
получателя - о списании валютных средств со счета плательщика и перечисления на счет, подтвержденный клиентом.
В Состояние « О безналичных расчетах в РФ» Центробанка РФ от 12. 04. 2001 года № 2-П. Изложены запросы к оформлению расчетных документов на картонных носителях инфы(расчетные бумаги(не считая чеков)заполняются лишь на пишущей машине либо ЭВМ шрифтом темного цвета; наполнение чеков делается ручкой с пастой, чернилами темного либо голубого цвета либо пишущей машине шрифтом темного цвета и др. )
Расчетные бумаги обязаны существовать представлены в банчок в движение 10 календарных дней, не полагая выписки расчетного акта. В банчок предоставляется столько экземпляров расчетных документов, насколько нужно для всех соучастников расчетов. 1-ый экземпляр расчетного акта(не считая чека)подписывают уполномоченные личика. Не считая такого, на бумаги ставится знак печати.
Распорядок дизайна, приема, отделки электрических расчетных документов и воплощения расчетов с их внедрением регулируется не Расположением, а иными нормативными актами Центрального скамейка РФ, а еще уговорами банков с покупателями.
Распорядок открытия и дизайна расчетного счета
Для открытия расчетного счета начинание обязано дать в банчок последующие бумаги:
Ш Высказывание на изобретение расчетного счета
Ш Акт о законности открытия компании(заключение учредителей, заверенное нотариальным образом)
Ш Экземпляр устава в подлиннике
Ш Две карточки с эталонами подписей распорядителей кредитов компании(т. е. тех лиц, какие имеют преимущество подписывать денежные бумаги)с оттиском печати компании, заверенные нотариально.
Ш Справку о регистрации предприятия
Ш Справку налоговой инспекции о постановке на учет
Ш Копию указа управляющего компании о назначении главенствующего бухгалтера и кассира. Ежели бухгалтер и кассир представлены в одном личике, это обязано существовать замечено в указе умышленно.
Учет валютных средств на расчетных счетах в банках
На вычисленный счет компании поступают прибыль за проданную продукцию, ссуды скамейка, дебиторская задолженность(возврат долгов от наших должников), авансы всех видов, наличные средства из кассы при оплате наличными и т. п. Это дебет расчетных счетов.
С расчетного счета изготавливаются все виды безналичных платежей, выдаются суммы на выплату заработной платы, на оплату командировочных и хозяйственных расходов и т. д. то кредит расчетного счета.
Выдача наличных средств делается в согласовании с заявкой компании - этак именуемым квартальным кассовым расписанием, который сдается в банчок по истока квартала и дозволяет ему спланировать выдачу наличных средств. Для определения каждодневной нормы выдачи средств на срочные нищеты на любой квартал начинание представляет в собственный банчок сведения(по 10 числа главного месяца, последующего за отчетным кварталом)о поступлении на этот счет средств от реализации продукции за прошлый квартал.
Выдача средств и все безналичные перечисления с расчетного счета банчок изготовляет на основании указов хозяина счета либо при его гармонии на оплату, которое в банковском деле именуется акцептом. Акцепт- это позволение хозяина счета на прочерчивание банком валютных операций со средствами, лежащими на счете компании.
В необыкновенных вариантах банчок изготовляет принудительное увольнение валютных средств с расчетного счета - это дотрагивается просроченных налогов, внебюджетных платежей и сборов. Перечень без акцептных платежей обязан предоставить сам банчок на основании работающего законодательства(в без акцептном распорядке оплачивают счета энергоснабжающих, теплоснабжающих, водопроводно-канализационных организаций). При недостаточности валютных средств на счете увольнение валютных средств со счета исполняется в последовательности определенной Гражданским кодексом РФ(ст. 855).
Литература
1) Кондраков Н. П. . «Счетоводный учет», ИНФРА М. : 200
2) Бакаев А. С. . Комменты к новенькому Плану счетов бухгалтерского учета -2005
3) Н. В. Пошерстник. «Самоучитель сообразно бухгалтерскому учету», С-Пб, ИД Герда - 2006
4) Кузнецова Г. А. «Учет и спецоформление кассовых операций», М. : ПРИОР, 2005.
5) Кузнецова Г. А. «Учет и увольнение подотчетных сумм» », М. : ПРИОР, 2001
6) Валюшин М. Г. Новое в бухгалтерском учете и отчетности // МЭиМО 2007 - № 1.
7) Захаров Б. Н. Счета и отчетность // Счетоводный учет - 2006 - № 4
8) Состояние о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на местности русской федерации. N 205-П 5 декабря 2002 хвала(с переменами от 01 января 2007 года)
9) Федерационный закон о центральном банке русской федерации(Банке Рф)27 июня 2002 года(с переменами от 01 января 2007 года)
10) Основной Банчок Русской Федерации аннотация от 16 января 2004 года. N. 110-B Jб неприменных нормативах банков(с переменами от 20 марта 2006 года)
Безналичное денежное обращение в организацииБезналичное обращение в России регулируется Положением «О безналичных расчетах в РФ» Центробанка РФ от 12.04