2. 3. Умозаключительный и небиологический учет кредитов банка 22
Практическая часть 24
Задачка №1 24
Задачка №2 26
Задачка №3 29
Задачка №4 31
Выдержка
Теоретическая дробь
1. Учет денежных вложений
Денежные вложения классифицируют сообразно разным признакам: сообразно связи с уставным капиталом, формам принадлежности, срокам на какие они произведены, и др.
В зависимости от связи с уставным капиталом распознают денежные вложения с целью образования уставного денежных средств и долговые.
К вложениям с целью образования уставного денежных средств относят акции, вклады в уставные капиталы остальных организаций и вкладывательные сертификаты, подтверждающие долю роли в вкладывательном фонде и дающие преимущество на приобретение заработка от ценных бумаг, элементов вкладывательный фонд.
К долговым ценным бумагам относят облигации, закладные, депозитные и сбере¬гательные сертификаты, казначейские обещания, векселя.
Сообразно формам принадлежности распознают муниципальные и негосударственные ценные бумаги.
В зависимости от срока, на который произведены денежные вложения, они разделяются на долговременные(вложения на срок наиболее 1 года)и короткосрочные(вложения на срок по 1 года). Приписывание вложений к соответственному их виду зависит еще от назначения вложений, к примеру, облигации, имеющие срок погашения наиболее 1 года, имеют все шансы существовать отнесены к короткосрочным денежным вложениям, ежели они приобретены с целью перепродажи в движение года.
Долговременные денежные вложения учитывают на функциональном счете 06"Долговременные денежные вложения", к которому имеют все шансы существовать раскрыты субсчета:
06-1"Паи и акции";
06-2"Облигации";
06-3"Предоставленные займы" и др.
Сообразно дебету счета 06 отображают денежные вложения организации(на срок наиболее 1 года)с кредита соответственных валютных счетов(51"Вычисленный счет", 52"Денежный счет"), материальных(10"Материалы", 12"Негодные и быстроизнашивающиеся предметы")и счетов других ценностей. С кредита счета 06 списывают денежные вложения на счет 48"Осуществление иных активов".
Короткосрочные денежные вложения учитывают на функциональном счете 58"Короткосрочные денежные вложения", к которому имеют все шансы существовать раскрыты субсчета:
58-1"Облигации и остальные ценные бумаги";
58-2"Депозиты";
58-3"Предоставленные займы" и др.
Средства долго- и короткосрочных денежных вложений, переведенных организацией, на какие в отчетном периоде не получены бумаги, подтверждающие права организации(ценные бумаги, свидетельства на произведенные вклады и др. ), учитываются на счетах 06 и 58 изолированно.
Умозаключительный учет долговременных и короткосрочных денежных вложений водят сообразно обликам вложений(паи, акции, облигации и др. )и объектам, в какие осуществлены эти вложения(организации-продавцы ценных бумаг, организации-заемщики и др. ), с обязательным получением данных о денежных вложениях на местности страны и за рубежом.
При применении журнально-ордерной формы учета записи сообразно кредиту счетов 06 и 58 имеют все шансы изготавливаться в журнале-ордере № 8 и ведомости № 7. В данных регистрах разрешено защищать надлежащие данные аналитического учета. Дебетовые обороты сообразно счетам 06 и 58 отображают в журналах-ордерах № 2(сообразно кредиту счета 51), № 2/1(сообразно кредиту счета 52), № 8(сообразно кредиту счета 76)и др.
При применении компьютерных систем сообразно операциям на счетах 06 и 58 создаются надлежащие машинограммы - учетные регистры.
1. 1. Учет денежных вложений в акции
Акция - это дорогая бумага, подтверждающая внесение её хозяином в статутный основной капитал акционерного сообщества, дающая преимущество на приобретение заработка от его деятельно¬сти» расположение остатков богатства при ликвидации сообщества и, как верховодило, на роль в управлении сиим социумом. Акции являются личными ценными бумагами, выпускаются лишь негосударственными организациями на долгий период и не имеют поставленных сроков обращения.
Акции посещают именными и на предъявителя; обычными и привилегированными.
Именные акции содержат фамилия владельца. Их перемещение отображают в книжке регистраций акций с указанием в ней данных о всякой именной акции, времени её покупки и о численности акций у отдельных акционеров.
Сообразно акциям на предъявителя в книжке записывают лишь сплошное их численность.
Простые акции не предоставляют собственнику предпочтительных прав на приобретение дивидендов, однако предоставляют преимущество гласа в акционерном сообществе.
Привилегированные акции обеспечивают собственнику предпочтительное преимущество на приобретение дивидендов в форме гарантированного фиксированного процента, однако не предоставляют ему права гласа в акционерном сообществе, ежели другое не предвидено уставом.
Величина дивидендов сообразно обычным акциям определяется один раз в год Советом начальников акционерного сообщества исходя из приобретенной прибыли и потребностей в её применении для развития акционерного сообщества и утверждается собранием ак¬ционеров.
Учет движения акций исполняют в большей степени на функциональном счете 06"Долговременные денежные вложения", субсчет 1"Паи и акции".
Покупка акций отображают сообразно дебету субсчета 1 счета 06, а продажу - сообразно кредиту указанного субсчета.
Легкореализуемые акции, приобретаемые на срок по 1 года, учитывают на счете 58"Короткосрочные денежные вложения", субсчет 1"Облигации и остальные ценные бума¬ги". При значимом численности обретенных легкореализуемых акций организа¬ции имеют все шансы раскрыть для их учета особый субсчет.
Литература
-
Теоретическая часть
1. Учет финансовых вложений
Финансовые вложения классифицируют по различным признакам: по связи с уставным капиталом, формам собственност