Трудовые ресурсы и эффективность их использования

 

Введение

Сегодня для любого гражданина России не секрет, что экономика его страны практически перешла на рыночные рельсы и функционирует исключительно по законам рынка. Каждое предприятие отвечает за свою работу самостоятельно и самостоятельно принимает решения о дальнейшем развитии. А в рыночной экономике выживает тот, кто наилучшим образом использует имеющиеся у него ресурсы для получения максимального количества прибыли, решая основные проблемы экономической деятельности. Но как предприятие само может оценить эффективность своей работы и результативность использования собственных ресурсов (пока это не сделали конкуренты, просто вытеснив неудачника с рынка)?

Из известных на данный момент факторов производства одним из главных, а зачастую основным и требующим наибольших затрат является труд.

В данной дипломной работе рассматривается производительность труда как один из важнейших качественных показателей работы предприятия.

Исходя из сказанного выше анализ трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы является одним из важнейших в аналитической работе предприятия, и должен обеспечить оперативный контроль над количеством и качеством труда, что и определило выбор темы дипломной работы «Выявление резервов производительности труда на ООО кофе «МоРо».

Целью данной дипломной работы является проведение анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы конкретного предприятия. Исходя из целей, основными задачами данной дипломной работы являются:

-анализ основных понятий и нормативного регулирования вопросов использования трудовых ресурсов предприятия;

-определение целей, задач и источников проведения анализа;

-проведение анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;

-проведение анализа производительности труда;

-влияния трудовых факторов на изменение объема выпускаемой продукции;

-проведение анализа фонда заработной платы и эффективности его использования.

Объектом исследования настоящей курсовой работы является предприятие общественного питания ООО кафе «МоРо».

Предметом исследования являются трудовые ресурсы и эффективность их использования.

Теоретической и методической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по теме дипломной работы. При этом были использованы источники учебной и периодической литературы, методические материалы по вопросам производительности труда, организации его оплаты и фонда заработной платы. Широко использованы фактические материалы по учету и отчетности.

1. Теоретические основы производительности труда на предприятии

.1 Кадры предприятия общественного питания: сущность, структура

Достижение целей предприятия и решение соответствующих сложных задач во многом зависят от его трудовых ресурсов.

Трудовые ресурсы предприятия - численный профессионально-квалифицированный состав занятых работников (кадры). Под кадрами предприятия понимают не только наемных работников, но и собственников или совладельцев фирмы, если они принимают участие в деятельности предприятия своим трудом и получают за это соответствующую оплату. Следовательно, кадры предприятия - совокупность как работающих по найму, так и собственников, трудовой потенциал которых соответствует производственно - торговому процессу и обеспечивает эффективную хозяйственную деятельность.

Численность и структура кадров предприятия зависит от вида и объема деятельности фирмы, специализации, количества рабочих мест, режима работы, уровня производительности труда, формы обслуживания потребителей, степени механизации и автоматизации производственно - торговых процессов, степени сложности выполняемых функций и масштаба операций.

Работники предприятия общественного питания классифицируются по различным признакам:

1.По категориям. В составе кадров общественного питания выделяют: административно - обслуживающий персонал, работники производства, работники зала и работники производственно - торговой группы. Деление работающих по категориям основано на функциональном разделении труда.

2.По должностям. На предприятиях общественного питания в составе административно - обслуживающего персонала выделяют должности руководителей; специалистов (экономисты, бухгалтеры, инженеры - технологи); обслуживающий персонал (механики холодильных установок, гардеробщики, сторожи и т.п.); работников производства (заведующие производством и их заместители, заведующие цехами, кондитеры, пекари и т.д.); работники зала (метрдотели, администраторы, официанты, резчики хлеба, кассиры и т.д.); работников торговой группы (буфетчики, продавцы).

.По специальностям. В общественном питании в составе работников производства выделяют такие специальности, как пекари, кондитеры, повара и т.д.

.По уровню квалификации. Работники основных должностей, профессий, специальностей подразделяются на ряд квалификационных категорий, характеризующих степень сложности работ: продавцы и кассиры - на 3, специалисты - на 4, повара, пекари, кондитеры - на 6 и т.д.

С целью эффективного управления процессом формирования и использования кадров применяют и другие виды классификаций: по полу и возрасту, по стажу работы, по отношению к собственности, по характеру трудовых отношений.

Таким образом, состав персонала по естественным (пол, возраст) и приобретенным (стаж, профессия) признакам образует специальную структуру персонала, которая может быть:

) статистической, отражающей распределение и движение работников в разрезе категорий и должностей по профессии, специальности и квалификации;

) аналитической, подразделяемой на общую по таким признакам, как стаж работы, образование, и частную - по соотношению отдельных категорий работников.

На однотипных предприятиях численность и профессиональный состав кадров могут быть различными, но обеспечивающими возможность реализации целей и стратегии фирмы. Устанавливается оптимальное соотношение численности работников, имеющих различные профессионально-квалификационные и социально-психологические характеристики, с учетом оптимальной степени загрузки оборудования с целью полного использования их потенциала. Подбор и расстановка кадров осуществляется в зависимости от содержания труда, роли и места работника в структуре предприятия, его соответствия требованиям рабочего места. Основные принципы подбора кадров: соответствие численности работников объему выполняемых работ и квалификации работника, степени сложности его трудовых функций; формирование структуры кадров предприятия в зависимости от целей и стратегии предприятия, максимально эффективного использования рабочего времени; создание условий для повышения квалификации работников и расширения их производственного профиля, роста эффективности труда.

В условиях рынка определяющими становятся такие принципы, как сочетание внутренних и внешних источников подбора кадров, перспективность работника и динамизм его карьеры, т.е. ориентация на качество образования, личный потенциал работника, его стабильность и мобильность, длительную перспективу.

Таким образом, принципы подбора и отбора, кадровая политика должны соответствовать стратегии развития предприятия, основной составляющей которой является компетентность работника: его образование, опыт, навыки общения и умение работать в коллективе.

.2 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Состав кадров всегда находится в движении. Оно определяется приемом, увольнением и внутренним перемещением работников. Процесс движения кадров и соответствующее ему изменение численности называется оборотом рабочей силы. Он включает прием и выбытие рабочих. Поэтому наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой - изучение ее движения. Анализ движения численного состава работников предприятия должен дополнить анализ персонала в целом, чтобы выявить основные тенденции его развития как фактора производства. При анализе движения рабочих кадров сначала определяют показатели интенсивности коэффициенты оборота по приему (Кпр), по выбытию (Кв), и коэффициент постоянства кадров (Кпост). Они могут быть определены по формулам:

Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

(1)

Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

(2)

Коэффициент постоянства кадров (Кпост):

Кпост = 1 - Кв (3)

Сопоставлением соответствующих коэффициентов отчетного и базисного периодов изучают оборот рабочей силы. Однако, анализ этих показателей не дает полного представления о работе коллектива предприятия по созданию постоянства кадров. Необходимо детальное изучение причин ухода рабочих с предприятия с целью разработки мероприятий по предотвращению их убыли.

Под убылью понимается количество рабочих, оставивших работу на предприятии в течение определенного отрезка времени. Причины убыли многообразны и для анализа их можно объединить в три группы. К первой группе относятся такие причины, устранить которые предприятие не может. Это естественная убыль (уход на пенсию, по старости, инвалидности, смерть); призыв в армию, переход на учебу, и др. случаи, разрешенные законом.

Ко второй группе относятся причины: увольнение рабочих вследствие сокращения объема работ, частичной ликвидации предприятия; истечение срока трудового договора; окончание работ для выполнения которых был нанят рабочий и т. п. .

В третью группу включаются причины ухода рабочих, с которыми предприятие должно бороться, а именно: выбытие по личному желанию, по семейным обстоятельствам, не предусмотренным законом, увольнение за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины. Количество рабочих, увольняющихся по причинам, отнесенным к третьей группе, характеризует текучесть рабочей силы.

Показателем текучести рабочей силы является коэффициент (Ктк), который определяют как отношение выбывших по указанным в третьей группе причинам к среднесписочной численности рабочих:

(4)

Текучесть кадров мешает правильной организации труда, повышению квалификации рабочих, снижает трудовую дисциплину.

Высокая текучесть кадров является отрицательным показателем работы предприятия и часто является следствием плохой работы руководителей предприятия по улучшению условий труда и быта трудящихся. Причинами ухода чаще всего являются: слабая работа по улучшению условий труда, недостатки в организации оплаты труда рабочих, нормировании труда, отсутствие жилья, детских учреждений и т. п., т. е. такие причины, устранить которые может само предприятие.

.3 Анализ использования рабочего времени

Время, в течении которого работник создает материальные блага, называется рабочим временем.[1,стр.225].

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

При проведении анализа первоначально необходимо определить количество дней и часов, отработанных одним рабочим, число целодневных простоев и неявок на работу, приходящихся на одного работающего ППП, выявить потери рабочего времени, установить их причины. На основе этих данных определяется, производительно ли затрачивается рабочее время.

Использование фонда рабочего времени исследуют на основе баланса рабочего времени, данных табельного и оперативного учета использования рабочего времени. Начинают анализ с характеристики бюджета рабочего времени и его целевого использования, с анализа целодневного фонда рабочего времени.

Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени. Основные составляющие баланса представлены в табл.1.

Таблица 1.

Основные показатели баланса рабочего времени одного рабочего

Показатель фонда времениУсловные обозначенияФормула расчётаПримечанияКалендарныйТкТк=365дн Номинальный (режимный)TномТном=Тк- tвыходtвых - время выходных и праздничных днейЯвочный Тяв Тяв=Тном- tнеяв tнеяв - дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и пр.Полезный фонд рабочего времениТпТп=Тяв × t-tвпt - номинальная продолжительность рабочего времени, tвп - время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращённых и льготных часов

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Дрн) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Т = ЧР * Дрн * П., [5,стр.225]. (5)

Если фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (ПРВд) и внутрисменные (ПРВв) формулы 1.5 и 1.6:

?ПРВД = (ДФ - Дпл)*ЧРФ*Ппл (6)

?ПРВв = (ПФ - Ппл)*ДФ*ЧРФ [9,с.122]. (7)

Потери могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, болезнью рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за отсутствия работы, электроэнергии, топлива и т.д. Большинство из них (кроме потерь, связанных с болезнями) можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

?ТП = ПРВ*СВпл (8)

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

.4 Сущность производительности и эффективность труда в общественном питании

Повышение эффективности труда на предприятии связано, прежде всего, с увеличением его производительной силы, достижением конечных результатов деятельности. Эффективность труда предприятия определяется количеством и качеством предоставляемых услуг, степень удовлетворения спроса и обслуживания потребителей, скоростью их обслуживания, ростом прибыли на 1 руб. трудовых затрат, размерами доходов на одного работника, ростом производительности труда, его фондовооруженности. На эффективность труда влияют многие факторы: уровень механизации и качества труда, формы его организации и стимулирования и т.д.

Эффективность определяет социально-экономический эффект результатов труда работников предприятия. Производительность же характеризует экономический эффект затрат живого труда. Поэтому понятие «эффективность труда» шире понятия «производительность труда».

В экономической литературе нет единого подхода к комплексному измерению эффективности труда на предприятии, а принято измерять отдельно производительность, качество обслуживания и доходность живого труда.

Одним из главных измерителей эффективности затрат живого труда на предприятии является прибыль в расчете на затраты живого труда. Она дополняется таким важным показателем, как производительность труда, которая представляет собой степень плодотворности целесообразной деятельности ее работников в сфере услуг, т.е. объемом товарооборота, торговых услуг или других работ, приходящихся на одного среднесписочного работника в единицу времени. Он характеризует как производственно - торговый процесс, так и полноту удовлетворения спроса населения в различных видах услуг.

При изучении экономического содержания производительности труда исходят из того, что труд, затраченный на производство и реализацию товара или услуги, состоит из живого труда, расходуемого в данный момент непосредственно в процессе оказания услуги, и прошлого, овеществленного в ранее созданной продукции, используемой в той или иной степени для оказания новой услуги. Следовательно, производительность живого труда определяется затратами рабочего времени на данном предприятии, а производительность общественного труда - затратами живого и овеществленного труда. Достижения научно - технического прогресса, совершенствование техники и технологии приводят к увеличению доли затрат общественного труда, поскольку растет оснащенность работника новыми средствами труда. Однако основная тенденция состоит в том, что абсолютная величина затрат как живого, так и общественного труда сокращается. Именно в этом состоит сущность повышения производительности труда.

Рост производительности труда влечет увеличение заработной платы работников при снижении совокупных расходов на оплату труда, позволяет более успешно осуществлять реконструкцию и техническое перевооружение предприятия, способствует росту его рентабельности и конкурентоспособности.

Показатель производительности труда выполняет следующие функции: плановую, учетную и стимулирующую.

Плановая функция является важнейшей, т. к. с помощью показателей производительности обосновывается плановая численность работников, объем трудозатрат сопоставляется с их необходимым количеством, рассчитываются расходы по заработной палате.

Учетная функция проявляется в измерении и оценке, поиске возможных резервов роста производительности, оценке эффективности функционирования труда на предприятии путем сравнения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Стимулирующая функция реализуется через соответствие уровня заработной платы работника уровню его квалификации, а также росту индивидуальной производительности труда.

Производительность труда в общественном питании измеряется двумя показателями: выработкой и трудоемкостью.

Выработка измеряется объемом выполненных работ и услуг в единицу времени или на одного работника. Это наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда, который рассчитывается по формулам:

, или , (9)

где: П - производительность труда;

О - объем товарооборота предприятия общественного питания;

Т - суммарные затраты времени на выполнение данного объема товарооборота;

Ч - среднесписочная численность работников.

Трудоемкость - это затраты рабочего времени на реализацию продукции на определенную сумму. Является обратным показателем выработки и определяется по формуле:

(10)

Производительность труда исчисляется тремя методами: в натуральном, стоимостном и трудовом выражении. Выбор метода измерения производительности труда зависит от учета на конкретном предприятии, его специализации, ассортимента выпускаемой продукции и ряда других факторов. В общественном питании выбор определяется наличием цехового деления.

Натуральный метод измерения производительности труда используется в общественном питании для определения количества продукции, произведенной в единицу времени. Данный метод является наиболее точным, однако применяется он лишь в тех случаях, когда предприятие или цех выпускает однородную продукцию, которую можно суммировать в соответствующих натуральных единицах. Такую продукцию выпускают кондитерские, мясорыбные, овощные цехи.

Стоимостной метод измерения производительности является наиболее распространенным и состоит в расчете среднего объема товарооборота на одного работника производства.

Измерение производительности труда в стоимостном выражении связано с тем, что предприятия реализуют продукцию различного ассортимента неодинаковой трудоемкости и с разным уровнем розничных цен, что затрудняет использование натуральных показателей.

Стоимостной метод измерения производительности труда в общественном питании не позволяет учесть различную трудоемкость составных частей товарооборота, поэтому используют условно-стоимостной метод, который имеет ряд разновидностей. В ходе исследований установлено, что затраты труда на приготовление продукции собственного производства в три раза превышают затраты труда на реализацию покупных товаров. Поэтому для того, чтобы привести составные части товарооборота в сопоставимый вид и определить товарооборот в условно-стоимостном измерении, необходимо разделить на три оборота по покупным товарам и к полученной сумме прибавить оборот по продукции собственного производства. Выработка в условно-стоимостном измерении одного работника определяется путем деления условного товарооборота на среднесписочную численность работников производства.

Трудовой метод измерения производительности труда является наименее распространенным и состоит в расчете затрат рабочего времени на выпуск единицы продукции. Данный метод используется в общественном питании в предприятиях-заготовочных, в которых преобладает производственная функция.

.5 Анализ производительности труда

Производительность труда является важнейшим экономическим показателем, который служит для определения плодотворности трудовой деятельности работников - главной производительной силы общества. Его применение позволяет оценить эффективность труда как отдельного работника, так и коллектива предприятия.

Производительность труда - это плодотворность, продуктивность конкретного труда, которая определяется количеством продукции, произведенной за единицу рабочего времени (час, смену, месяц, год), или количеством времени, затраченного на производство единицы продукции [14,стр.12].

Производительность труда была и остается важнейшим фактором роста экономики. Поэтому анализу показателей производительности труда должно уделяться наибольшее влияние.

Для оценки уровня производительности труда используется система обобщающих, частных, вспомогательных и косвенных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):

, (11)

где: ТП - объём товарной продукции в стоимостном выражении;

Ч - численность работающих.

Факторы, влияющие на годовую выработку представлены на рис.1.

Рисунок 1. - Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работника предприятия

Отсюда среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ = УД*Д*П*ЧВ, [10,стр.388]. (12)

где: Уд - удельный вес рабочих в общей численности работников;

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год;

П - продолжительности рабочего дня;

ЧВ - среднечасовая выработка рабочих;

Для определения факторов может быть использован и прием абсолютных разниц, и прием цепных подстановок, и прием относительных разниц, и индексный прием. Результаты во всех случаях будут одинаковыми.

Наиболее универсальным является способ цепной подстановки. Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются.

Методику применения этого способа проиллюстрируем на данной модели:

ГВпл = Удпл * Дпл * Ппл * ЧВпл (13)

ГВусл1 = Удф * Дпл * Ппл * ЧВпл (14)

ГВусл2 = Удф * Дф * Ппл * ЧВпл (15)

ГВусл3 = Удф * Дф * Пф * ЧВпл (16)

ГВф = Удф * Дф * Пф * ЧВф (17)

Изменение плана по выпуску продукции осуществлялось за счет изменения:

а) удельного веса рабочих:

?ГВуд = ГВусл1 - ГВпл (18)

б) количества отработанных дней одним рабочим за год:

?ГВд = ГВусл2 - ГВусл1 (19)

в) средней продолжительности рабочего дня:

?ГВп = ГВусл3 - ГВусл2 (20)

г) среднечасовой выработки:

?ГВчв = ГВф - ГВусл3 (21)

Алгебраическая сумма влияния факторов обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

?ГВуд + ?ГВд + ?ГВп + ?ГВчв = ?ГВобщ (22)

Используя способ цепной подстановки, следует придерживаться следующей последовательности: в первую очередь нужно учитывать изменение количественных, а затем качественных показателей.

Рассмотрим методику расчета влияния факторов способом абсолютных разниц [10,стр.389]:

а) удельный вес рабочих в общей численности работников ППП:

?ГВуд = ?УД * Дпл * Ппл * ЧВпл (23)

б) количество отработанных дней одним рабочим за год:

?ГВд = УДф * ?Д * Ппл * ЧВпл (24)

в) продолжительность рабочего дня:

?ГВп = Удф * Дф * ?П * ЧВпл (25)

г) среднечасовая выработка рабочих:

?ГВчв = УДф * Дф * Пф * ?ЧВ (26)

Здесь также необходимо следить за тем, чтобы алгебраическая сумма прироста результативного показателя за счет отдельных факторов была равна общему его приросту.

Когда требуется рассчитать влияние большого комплекса факторов удобно применять способ относительных разниц. В отличие от предыдущих способов значительно сокращается количество вычислений.

Рассмотрим эту методику:

(27)

(28)

(29)

(30)

Так как некоторыми из показателей эффективности использования трудовых ресурсов являются показатели среднегодовой, среднедневной и среднечасовой производительности труда, то рассмотрим взаимосвязь их индексов.

Взаимосвязь между индексами производительности труда, часовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, продолжительности рабочего периода и долей рабочих в числе работников, как уже упоминалось выше, можно представить в виде следующей модели:

= Iуд * Iд * Iп * Iчв , [4,стр.228]. (31)

Индексный метод позволяет определить, какая часть прироста средней годовой выработки одного работающего обусловлена влиянием определенного фактора. Если обозначить часовую выработку а, среднюю фактическую продолжительность рабочего дня - b, среднюю фактическую продолжительность рабочего года - с, а удельный вес рабочих - d, то средняя годовая выработка одного работающего будет получена как произведение abcd:

, [4,стр.113]. (32)

Трудоёмкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции:

(33)

где: ФРВi - фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий;ВПi - количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

Данный показатель является обратным среднечасовой выработке продукции. Поэтому общая удельная трудоёмкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

Снижение трудоёмкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.

В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения и влияния на уровень производительности труда. Если возможно, следует сравнить удельную трудоёмкость продукции по другим предприятиям отрасли, что позволит выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.

В процессе последующего анализа изучают показатели удельной трудоёмкости по видам продукции. Изменение среднего уровня удельной трудоёмкости может произойти за счёт изменения её уровня по отдельным видам продукции (ТЕi) и структуры производства (УДi). При увеличении удельного веса более трудоёмких изделий средний её уровень возрастает и наоборот:

(34)

Влияние этих факторов на средний уровень трудоёмкости можно определить методом цепной подстановки через средневзвешенные величины:

; (35)

; (36)

. (37)

Изменение в уровне трудоёмкости не всегда оценивается однозначно. Трудоёмкость может возрастать при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении её качества. Чтобы добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты средств и труда. Однако выигрыш от увеличения объёма продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает проигрыш от повышения трудоёмкости изделий. Поэтому взаимосвязь трудоёмкости продукции и её качества, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находиться в центре внимания аналитиков.

В заключение анализа определяют резервы снижения удельной трудоёмкости продукции по отдельным изделиям и в целом по предприятию:

, (38)

где: Тф - фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции;

Тн - затраты рабочего времени, связанные со снижением трудоёмкости;

Тд - дополнительные затраты рабочего времени, связанные с внедрением мероприятия по снижению трудоёмкости;

ВПф - фактический объём валовой продукции;

ВПн - объём валовой продукции, полученный в связи со снижением трудоемкости.

.6 Пути повышения производительности труда на предприятии

Значение производительности труда делает необходимым изучение факторов и резервов ее роста.

Под факторами роста производительности труда следует понимать всю совокупность движущих сил и причин, определяющих его уровень и динамику. Они весьма разнообразны и в совокупности образуют определенную систему, элементы которой находятся в постоянном движении и взаимодействии.

Все факторы, влияющие на производительность труда, классифицируются следующим образом:

1.По сфере действия: внешние и внутренние (отраслевые).

2.В зависимости от степени и характера влияния: материально-технические, организационно-экономические, социально-психологические.

.В зависимости от использования: экстенсивные и интенсивные.

Резервы роста производительности труда - неиспользованные возможности экономии затрат труда (снижение трудоемкости и увеличения роста производительности труда)

Резервы роста производительности труда выявляют при анализе причин потерь и непроизводительных затрат труда по каждому фактору производительности труда, что позволяет наметить пути их устранения. Резервы разделяют на две группы: резервы лучшего использования технических средств и резервы улучшения использования рабочей силы.

Все резервы дифференцируют по времени и месту их выявления и использования. По времени использования различают: текущие резервы, которые могут быть использованы в течение года за счет организационно-технических мероприятий без дополнительных инвестиций; перспективные, связанные с изменениями в технике и технологии, организационно-техническом уровне в течение более продолжительно времени при соответствующих капиталовложениях. По месту возникновения различают: резервы, связанные с использованием материально-технической базы, организацией и уровнем механизации труда, организацией торгово-технологического процесса и формой продажи товаров и т.д. их использование предусматривается в перспективных планах. Как те, так и другие резервы получают определенную количественную оценку, используемую при планировании роста производительности труда.

Для использования резервов на предприятии разрабатываются планы организационно-технических мероприятий, в которых указываются виды резервов роста производительности труда, мероприятия по их реализации, планируемые затраты для этого, сроки проведения работ, ответственные исполнители.

В отечественной практике получила распространение следующая классификация резервов повышения производительности труда.

. Повышение технического уровня производства:

·механизация и автоматизация производства;

·внедрение новых видов оборудования;

·внедрение новых технологических процессов;

·улучшение конструктивных свойств изделий;

·повышение качества сырья и новых конструктивных материалов.

. Улучшение организации производства и труда:

·повышение норм и зон обслуживания;

·уменьшение числа рабочих, не выполняющих нормы;

·упрощение структуры управления;

·механизация учетных и вычислительных работ;

·изменение рабочего периода;

·повышение уровня специализации производства.

3.Изменение внешних, природных условий:

·изменение горногеологических условий добычи угля, нефти, руд, торфа;

·изменение содержания полезных веществ.

4.Структурные изменения в производстве:

·изменение удельных весов отдельных видов продукции;

·изменение трудоемкости производственной программы;

·изменение доли покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий;

·изменение удельного веса новой продукции.

Прирост производительности труда в результате увеличения объемов производства и изменения численности работников определяется по следующей формуле:

(39)

где: ?В - процент прироста выпускаемой продукции на предприятии в данный период;

?Рn - процент уменьшения численности работников предприятия;

Рост производительности труда работающих на предприятии ?Р вследствие увеличения удельного веса кооперированных поставок продукции определяется по следующей формуле:

(40)

где: dk1, dk0 - удельный вес кооперативных поставок и валовой продукции предприятия соответственно в базисном и планируемом периодах, %.

Рост производительности труда в результате лучшего использования фонда рабочего времени рассчитывается по формуле:

(41)

где: Фэ1, Фэ0 - эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего соответственно в базисном и планируемом периодах, чел.-ч.

Следует отметить, что показатель предельной производительности труда зависит от факторов производства и наличного рынка труда.

Отдельное предприятие, решая вопрос о том, какое количество рабочих ему следует нанимать, должно определить цену спроса на труд, т. е. уровень заработной платы. Цена же спроса на любой фактор производства, труд здесь не является исключением, зависит от его предельной производительности, т. е. от предельной производительности труда.

Предельная производительность труда - это приращение объема выпускаемой продукции, вызванное использованием дополнительной единицы труда при фиксированных остальных условиях. Исчисляется исходя из предельного продукта труда, под которым понимается прирост продукции, произведенной в результате найма еще одной дополнительной единицы труда.

Следовательно, руководство предприятия исходя из необходимости оптимизации всех привлекаемых ресурсов будет применять или вытеснять труд, достигая уровня предельной производительности. И никто его не заставит поступать иначе, поскольку под угрозой оказываются интересы выживания предприятия в условиях конкурентной среды.

В такой ситуации возникает проблема излишней рабочей силы, т. е. безработицы, неполной занятости. Проблема рационального использования рабочей силы становится одинаково важной как для руководителей предприятия, т.е. работодателей, так и для государственных органов управления, которые должны решать вопросы социальной защиты людей, временно оказавшихся безработными.

Сложный характер экономики, ее многофакторность и многообразие связей обусловливают необходимость использования при измерении экономического эффекта системы показателей. Для выражения экономического эффекта могут использоваться такие показатели, как товарная и реализованная продукция, прибыль, себестоимость продукции, уровень трудовых и материальных затрат на единицу продукции и др.

В качестве критерия оценки эффективности производства выступает экономия общественного труда, рост его производительности.

Доля прироста продукции в результате повышения производительности труда Dп определяется по формуле:

(42)

где: r - темпы прироста численности работающих; - темпы прироста производства продукции.

.7 Анализ фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

Анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (?ФЗПа) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

?ФЗПа = ФЗПф - ФЗПпл (43)

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы (?ФЗПот).

Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства - это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

трудовой ресурс производительность заработный плата

?ФЗП = ФЗПф - (ФЗПпер.пл.× Кпп + ФЗПпост.пл). (44)

В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы.

Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рис.2.

Рисунок 2. - Схема факторной системы переменного фонда зарплаты

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид.

ФЗПпер = ?VВПi×УДi×УТЕi×ОТi (45)

Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие данные:

. Фонд заработной платы:

а) по плану: ФЗПпл = ?VВПплi×УТЕплi×ОТплi; (46)

б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:

ФЗПусл1 = ФЗПпл×Кпп; (47)

в) по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру:

ФЗПусл2 = ?VВПфi×УТЕплi×ОТплi; (48)

д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда:

ФЗПусл3 = ?VВПфi×УТЕфi×ОТплi; (49)

е) фактически:

ФЗПф = ?VВПфi×УТЕфi×ОТфi. (50)

Расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:

-влияние объёма производства продукции:

?ФЗПVВП = ФЗПусл1 - ФЗПпл; (51)

-влияние изменения структуры произведённой продукции:

?ФЗПУД = ФЗПусл2 - ФЗПусл1; (52)

-влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:

?ФЗПУТЕ = ФЗПусл3 - ФЗПусл2; (53)

-влияние изменения оплаты труда:

?ФЗПОТ = ФЗПф - ФЗПусл3. (54)

В конце анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:

?ФЗПа = ?ФЗПVВП+?ФЗПУД+?ФЗПУТЕ+?ФЗПОТ. (55)

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда представлена на рис.3.

Рисунок 3. - Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид:

ФЗПп = Ч×Д×t×ЧЗП (56)

Аналогично можно представить факторную модель для фонда заработной платы служащих.

В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (JЗП):

; (57)

Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (Jпт):

. (58)

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения Коп и анализируют его в динамике:

. (59)

Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

. (60)

В условиях высокой инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ0) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (Jу)

, (61)

где: СЗ1 - средняя зарплата в отчётном периоде.

В процессе анализа целесообразно рассчитать и сравнить в динамике такие показатели, как производство товарной продукции, сумму валовой прибыли, сумму отчислений в фонд накопления на рубль зарплаты.

2. Анализ резервов роста производительности труда ООО «МоРо»

.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Кафе «МоРо» расположено на окраине города, по адресу улица Малиновая, дом 1а. Кафе начало свою работу в декабре 2003 года. При открытии в кафе работало 6 человек, в том числе: 2 официанта, 1 повар, 1 администратор, 1 бармен, директор.

Целью создания ООО кафе «МоРо» является удовлетворение общественных потребителей в формировании рынка товаров и услуг для извлечения прибыли.

Основными направлениями деятельности Общества являются:

организация производства и реализация продуктов питания;

обслуживание клиентов в сфере общественного питания и торговли;

торгово-посредническая деятельность;

оказание услуг клиентам и организациям по их заявкам и т.п.

Также предоставляются дополнительные виды услуг:

по спецзаказу обслуживаются свадьбы, новыми презентациями;

принимаются заказы на обслуживание гражданских панихид;

услуги - тамады, автобуса, кинокамер;

стол заказов на мясные и другие полуфабрикаты;

живая музыка.

Часы работы кафе с 10-00 до 22-00, обслуживание по спецзаказу до 24-00. Общий состав помещений для посетителей составляет 250 м2, в том числе вестибюль - 15,1 м2 гардероб - 3,5 м2, туалет общего пользования - 3,1м2. банкетный залы общей площадью 56 м2 обеденный зал - 134,3м2, бар - 5 м2, буфет - 33 м2. Кроме того, ООО «МоРо» имеет складское помещение - 15 м2 и производственное помещение - 28м2 .

Вместимость кафе составляет 50 человек, банкетный зал с отдельным входом на 22 человека. Площадь на одно место - 3,8 м2 (190,3 / 50).

Буфет расположен в здании ООО кафе «МоРо» и имеет отдельный вход с улицы.

Производственные и складские помещения ООО кафе «МоРо» достаточно оснащены оборудованием и высоко измерительными приборами. В наличии имеются современные виды механического, теплового и холодильного оборудования. Мебель в зале изготовлена по спецзаказу, производство Польша. Столовая посуда и приборы из мельхиора, фазиса, фарфора, хрусталя, стекла. Скатерти и салфетки изо льна и хлопка. В наличии имеется форменная одежда.

ООО «МоРо» на правах собственности принадлежит частному предпринимателю.

На рис. 4. показана структура управления кафе «МоРо».

Рисунок 4. - Организационная структура ООО кафе «МоРо»

Директор предприятия руководит деятельностью предприятия, организует производственную и торговую деятельность, контролирует качество продукции и услуг на основе исследования и внедрения экономически обоснованных методов управления и прогнозирования. В ведении директора находится обеспечение кафе квалифицированными кадрами. Он производит расстановку работников с учетом требований рационального разделения труда, квалификации и психологических особенностей работников, следит за повышением их квалификации, созданием благоприятного микроклимата в коллективе, безопасных условий труда. Директор организует разработку стратегии развития предприятия и контролирует степень ее выполнения. Вся деятельность директора направлена на получение прибыли, достаточной для самоокупаемости и самофинансирования предприятия, на обеспечение высокой культуры обслуживания посетителей.

Заведующая производством, непосредственно занимается заключением договоров на поставку товаров с поставщиками и является ответственным по бесперебойной поставке товаров, а также контролирует работу складских рабочих и работников кухни.

Менеджер банкетного и обеденного зала контролирует соблюдение работниками правил обслуживания посетителей.

Работники обеденного залов осуществляют обслуживание посетителей и являются посредниками между предприятием общественного питания и посетителем, обслуживая посетителей они приносят основную прибыль предприятию.

Младший обслуживающий персонал занимается погрузочно-разгрузочными работами, поставляя продукцию со склада на кухню и в бар.

Охрана непосредственно отвечают за сохранность товароматериальных ценностей.

В кафе традиционно осуществляется торговля элитными сортами товаров. Упрощенный список продуктов, реализуемых предприятием приведен в таблице 2. Номенклатура продуктов по каждому типу составляет от 5 до 15 наименований.

Таблица 2.

Ассортимент продуктов, реализуемых предприятием

Наименование продуктаЕдиницы измерения продуктов.Цены (в рублях)123КофеЧашка15Кофе из свежемолотых зеренЧашка35Кофе «капуччино»Чашка45МороженноеПорцияОт 60Коктейли молочные250гОт 75Пирожныешт.От 30Бутербродышт.От 30Горячие блюдапорцияОт 200Десертные блюдапорцияОт 150ВинобутылкаОт 200ПивобутылкаОт 60Окорока грильпорция250СалатыпорцияОт 70Фрукты250г.От 100ПельмениПорцияОт 90ПиццапорцияОт 60Суп250г.От 80Борщ250г.100ШампанскоебутылкаОт 250

Размер товарооборота предприятия достиг в 2009 г. 99994 тыс. руб. но снизился по сравнению с 2008 г. на 0,62%. В товарообороте предприятия преобладающую долю занимают продовольственные товары. Среди продовольственных товаров больше всего реализуется ликероводочной продукции мясопродуктов, салатов, и др.

Основными поставщиками ООО кафе «МоРо» является: ОАО «Тагилводка», ИП Уральская торговая компания, ОАО Кировградская птицефабрика, ООО «Р.Модуль», ОАО «Минал», ОАО «Мясокомбинат», ОАО НТ-Хладокомбинат ООО «СП Нидан-Экофрукт», ООО АПКХ «Тагилхлеб». Закупка мяса, овощей ведется у сельского населения и организаций.

Договора с этими поставщиками заключаются на год. Кроме этого, в течение года возникают краткосрочные связи с различными поставщиками-посредниками, с которыми заключаются договора поставки на небольшой срок, или на разовую поставку товаров.

ООО «МоРо» своевременно и правильно заключает договора с поставщиками, а также устанавливает рациональные прямые договорные связи по поставкам товаров и осуществляет постоянный контроль за их исполнением.

Основными конкурентами ООО кафе «МоРо» являются: кафе «У Друзей», ООО Кафе «Айвенго», ООО «Каспий», ООО «Русская Изба», ООО «Времена года».

Основными показателями, характеризующими экономические результаты хозяйственной деятельности предприятия являются: оборот по выпуску и реализации продукции, валовой доход, прибыль и рентабельность.

При анализе показателей основной деятельности были использованы данные бухгалтерской отчетности за 2007, 2008 и 2009 г.г. (см.прилож.1), которые позволяют изучить динамику структуру, равномерность и ритмичность объемов продаж. Так же использованы показатели трудовых ресурсов и других данных, позволяющих осуществить факторный анализ производительности труда.

Таблица 3.

Технико-экономические показатели, характеризующие деятельность предприятия за 2007 - 2009 гг., тыс.руб.

Показатели2007 г.2008 г.2009 г.Отклонения 2008 г. от 2007 г.Отклонения 2009 г. от 2008 г.Темп роста (2007-2008 гг.), %Темп роста (2008-2009 гг.), %12345678Товарооборот, тыс.руб.35891005699946467-62280,1999,38Валовой доход, тыс.руб.717199118021274-189277,6890,51В % к товарообороту19,9819,8018,03-0,18-1,7799,191,06Издержки обращения, тыс.руб.627183216851205-147292,1991,98В % к товарообороту17,4718,2216,860,75-1,36104,2992,54Прибыль от реализации, тыс.руб.9015911769-42176,6773,58В % к товарообороту2,511,581,17-0,93-0,4162,9574,05Чистая прибыль, тыс.руб.111231012209,09Рентабельность,%0,0280,110,230,0820,12392,86209,09Численность, чел.191820-1294,74111,11Товарооброт на 1 раб.,тыс. руб.0,00530,00170,002-0,00360,000332,08117,65Средняя з/п, руб.567063566780686424112,1106,67

По результатам анализа показателей видно, что основные технико-экономические показатели в отчетном 2009 году снизились по сравнению с 2008 годом. Это связано с понижением товарооборота на - 0,69% или 62 тыс.руб. Снижение объема товарооборота свидетельствует о снижении посещаемости данного кафе. Значительное уменьшение уровня валового дохода (-1,77) также повлияло на уменьшение суммы валового дохода, который снизился на 189,0 тыс.руб. или на 9,49%. Это говорит о том, что предприятие не смогло обеспечить рост товарооборота и прибыли за счет физического объема продаж.

Уровень издержек в 2009 году снизился на 1,36% по сравнению с прошлым годом. Прибыль от реализации снизилась на 42 тыс.руб. или на 26,42% не смотря на то, что валовой доход и издержки обращения понизились. Уровень прибыли от реализации товаров понизился на 0,41% т.е. на каждые 100 рублей товарооборота в 2009 году получено прибыли на 0,41 копеек меньше, чем в 2008 году.

Данные показатели будут отрицательно отражаться на предприятии, так как с уменьшением товарооборота выручка предприятия будет снижаться.

.1.1 Анализ товарооборота по периодам

Основным видом деятельности ООО кафе «МоРо» является общественное питание и мелкорозничная торговля продуктами питания, а также покупными товарами. Развитие фактического товарооборота предприятия за последние три года характеризуется следующими данными:

Таблица 4.

Динамика товарооборота ООО кафе «МоРо» за 2007-2009 гг.

ГодФактический товарооборот (тыс. руб.)Абсолютные приросты, шт.Темпы роста, %Темпы прироста, %Абс. значение 1% приростаБазисн.ЦепныеБазисн.ЦепныеБазисн.Цепные12345678920073589-------20081005664676467280,19280,19180,19180,1935,89200999946405-62278,4699,38178,46-0,62100,56

Данные таблицы 4 показывают, что за последние три года темпы роста товарооборота изменялись неодинаково: в 2008 году рост товарооборота составил 280,19%, в 2009 году - 99,38% (уменьшился на 0,62). Сравнительный анализ динамики показывает, что в 2007-2008 гг. объём товарооборота увеличивался более быстрыми темпами, чем в 2007-2009 гг. Физический объём товарооборота увеличился в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 180,19%, а в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 178,46%.

) Вычислим среднегодовой товарооборот

= (3589 + 10056 + 9994) : 3 » 7879,67 (тыс. руб.)

) Определим среднегодовые абсолютный прирост, темпы роста и прироста товарооборота:

= (9994 - 3589) : (3 - 1) » 3202,5 (тыс. руб.)

) Вычислим средние темпы роста и прироста:

= 1,2918 » 129,18%

Тпр = Тср - 100 = 129,18 - 100 = 29,18%

Среднегодовой товарооборот предприятия в сумме составил 7879,67 тыс.руб., а среднегодовой темп прироста составил 3202,5 тыс.руб. Этот прирост произошел за счет увеличения физического объема товарооборота в 2008 году против 2007 года на 6467 тыс. руб. и в 2009 году против 2007 года на 6405 тыс.руб.

За 2007-2009 гг. среднегодовой темп роста товарооборота предприятия составил Тср = 1,2918, или 129,18%, а темп прироста составил Тпр = 29,18%.

Изучение динамики товарооборота предполагает анализ квартальных показателей (таблица 5.). Их динамика существенно отличается от динамики годовых показателей, поскольку изменения квартальных и месячных объемов товарооборота тех же товаров в рамках года характеризуются, как правило, большей неравномерностью, резко выраженными колебаниями.

С этой целью анализируется ритмичность и равномерности развития товарооборота. Важным показателем при этом анализе является коэффициент ритмичности, который рассчитывается как отношение числа периодов, за которые выполнен план товарооборота, к их общему количеству.

Таблица 5.

Ритмичность развития товарооборота ООО кафе «МоРо» по месяцам года.

Кварталы2007 год2008 год2009 годОткло-нение в сумме 2009 от 2008 (+, - )2009 г. в % к 2008г.сумма, млн. руб.удельный вес, %сумма, млн. руб.удельный вес, %сумма, млн. руб.удельный вес, %123456789Январь285,531,87820,232,92773,033,16-47,294,24Февраль288,232,18834,333,49778,733,41-55,693,34Март290,835,95836,933,59779,333,43-57,693,12Итого за 1 кв,864,5100,02491,4100,02331,0100,0-160,493,56Апрель291,332,79837,333,28786,631,62-50,793,94Май293,433,02839,133,36818,432,89-20,797,53Июнь303,834,19839,2533,36883,035,49+43,75105,21Итого за 2 кв.888,5100,02515,65100,02488,0100,0-27,6598,9Июль342,235,61854,233,60893,833,50+39,6104,64Август320,233,32848,833,39888,233,29+39,4104,64Сентябрь298,631,07839,333,01886,033,21+46,7105,56Итого за 3 кв.961,0100,02542,3100,02668,0100,0+125,7104,94Октябрь297,734,02837,633,42858,834,26+21,2102,53Ноябрь291,833,34836,033,35834,533,29-1,599,82Декабрь285,532,63833,0533,23813,732,46-19,3597,68Итого за 4 кв.875,0100,02506,65100,02507,0100,0+0,35100,01Всего за год3589-10056-9994--6299,38Данные таблицы 5 свидетельствуют о неритмичном развитии товарооборота предприятия по кварталам: наиболее напряженным был первый квартал (темп роста товарооборота достигнут в первом квартале составил 93,56%), а наименее напряженным - третий квартал его тем роста составил 104,94%. Снижение товарооборота в первом квартале связано в первую очередь с рождественскими и новогодними праздниками. Неритмичное развитие товарооборота предприятия по кварталам привело к изменению удельного веса оборота каждого квартала в годовом объеме товарооборота. Так, снизился удельный вес оборотов первого квартала на 1,46% и второго квартала - на 0,13% по сравнению с 2008 годом, потому что в этих кварталах темпы роста оборота ниже, чем в целом за год (99,38%).

Доля оборота третьего квартала возросла с 25,28% в 2008 году до 26,7% в 2009 году (темп роста оборота в этом квартале 104,94%), а доля оборота четвертого квартала возросла в 2009 по сравнению с 2008 годом на 0,16% и составила году 25,09% и (темп роста товарооборота - 100,01%). Таким образом, товарооборот предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично.

.2 Анализ трудовых ресурсов предприятия

.2.1 Количественная и качественная характеристика персонала предприятия

Кадровая политика ООО «МоРо» направлена на привлечение местных высококвалифицированных специалистов, способных решать любые технические и организационные задачи предприятия. Основной целью развития и управления персоналом является повышение эффективности производства за счет максимально возможного увеличения объема продукции и минимизации затрат на трудовые ресурсы. Это предусматривает решение следующих задач:

увеличение производительности труда;

совершенствование системы мотивации персонала;

оптимизация численности и затрат на персонал.

На предприятии внедряется широкая система мотивации труда работников, включающая в себя как материальное, так и моральное стимулирование работника. Деятельность предприятия направлена не только на наращивание прибыли, но и на повышение статуса «работника», от которого зависят конечные результаты производственной деятельности предприятия.

На предприятии существуют следующие виды мотивации: материальное вознаграждение (заработанная плата, премирование, дополнительные выплаты); дополнительные стимулы (транспортные услуги, помощь в обучении, отпуск и выходные дни, страхование); моральное стимулирование работников (чествования лучших работников); дисциплинарное воздействие (лишение части премии, замечания).

На мой взгляд, повышение мотивации у работников предприятия возможно за счет создания более комфортных условий в рабочей зоне, при которых в результате активной трудовой деятельности работник будет трудиться более эффективно и более производительно, т.е. выполнит больший объем работ. Кроме того предоставление допустимой доли самостоятельности в выполнении работы и обозначение значимости каждого задания способствуют росту мотивации работников.

Таким образом, предприятие нацелено на постоянное развитие персонала, включающее разработку политики и стратегии, направленной на формирование трудоспособного, высокоорганизованного коллектива, что способствует повышению эффективности работы кафе «МоРо».

Анализ состава и структуры персонала можно осуществить с помощью таблицы 6, таблицы 7, а также таблицы 8.

Таблица 6.

Численность работников в ООО кафе «МоРо»

Категории работников2007г.Удельный вес в общей численности, %2008г.Удельный вес в общей численности, %% к 2007г.123456Работники буфета (буфетчицы) и мойщики посуды316,7420133,3Работники обеденного зала и кафе (официанты, кассиры)527,7630120Работники кухни кафе (повара)316,7315100Работники склада (грузчики, кладовщики)316,721066,7Охрана кафе15,6210200Руководителей и специалистов316,7315100Численность работников1810020100111,1

Рисунок 5. - Структура кадрового состава предприятия ООО «МоРо»

Приведённые данные таблиц 6 и рисунка 5 позволяет сделать вывод о том, что в составе работников ООО кафе «МоРо» преобладают работники, занятые производством собственной продукции и её реализацией, а также реализацией покупных товаров.

Сравнивая отчетный и предыдущий год деятельности предприятия можно сказать, что численность персонала основной деятельности в отчетном году увеличилась против предыдущего года на 2 человека, или на 111,1%. Фактическое снижение удельного веса работников в общей численности персонала основного вида деятельности свидетельствует о снижении производственного потенциала анализируемого предприятия. Так, в 2009 году удельный вес работников кухни и руководителей снизился по сравнению с 2008 годом на 1,7%, а работников склада на 6,7%. Удельный вес работников буфета, обеденного зала и охраны в общей численности в отчетном году увеличилась против предыдущего на 3,3%, 2,3% и 4,4% соответственно.

Удельный вес руководителей и специалистов занимает 15%, что является вполне нормальным для предприятия с численностью 20 человек. На практике удельный вес управленческого персонала предприятия общественного питания не должен превышать уровня 20-30%.

Следует проанализировать и качественный состав трудовых ресурсов по возрасту, полу, образованию.

Таблица 7.

Качественный состав трудовых ресурсов по полу

Показатель2007 г.2008 г.2009 г.кол-во,чел.уд.вес, %кол-во,чел.уд.вес, %кол-во,чел.уд.вес, %1234567Всего, чел.191001810020100женщины1473,681372,221365мужчины526,32527,78735

Итак, половой состав на протяжении трех лет изменялся не сильно. Так, доля женщин уменьшилась с 73,68% в 2007 году до 65% в 2009 году. Из приведенных данных видно, что немного больший удельный вес в структуре работников занимают женщины. Такое положение существует потому, что непосредственным производством продукции занимаются в основном женщины.

Далее сгруппируем работников предприятия по возрасту (см. таблица 8.)

Таблица 8.

Качественный состав трудовых ресурсов по возрасту

возраст2007 год2008 год2009 годЧисл-ть работников, чел.уд. вес,Числ-ть работников, чел.уд. вес,Числ-ть работников, чел.уд. вес,123456719100181002010016-24526,32527,7863025-29631,58527,7863030-39526,32527,7852540-49315,78316,66315

Из данных таблицы 8 видно, что возрастная структура предприятия такова: наибольший удельный вес составляли работники от 25 до 29 лет, что говорит о том, что на предприятии нашли неплохое сочетание энергии молодости и опыта зрелости.

Рисунок 6. - Структура состава трудовых ресурсов ООО «МоРо» по возрастной категории.

Результаты работы любой организации или предприятия зависят от уровня профессиональной подготовки кадров. Распределение работников по уровню образования представлено в таблице 9.

Таблице 9.

Уровень профессиональной подготовки работников ООО кафе «МоРо»

ПоказателиКоличество человекУдельный вес в % к итогу123Высшее специальное образование735Среднее специальное образование840Обучение и подготовка на предприятии525Итого работников20100

Оценивая качественный состав рабочих можно сказать что трудовые ресурсы предприятия характеризуются профессионально-квалификационным уровнем.

.2.2 Анализ движения трудовых ресурсов

Наиболее существенным этапом в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой является изучение ее движения и динамики, поскольку стабильность состава кадров на предприятии является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства в целом.

Движение рабочей силы характеризуется коэффициентами оборота по приему и выбытию работников, которые рассчитываются путем отношения количества прибывших и выбывших работников к их среднесписочному числу. В процессе анализа необходимо сравнивать эти показатели за ряд лет и выявлять причины движения рабочей силы.

Показатель движения рабочей силы по предприятию выражает также коэффициент текучести. Он определяется как отношение числа уволенных по всем отрицательным причинам к списочному числу работников на начало анализируемого периода.

Таблица 10.

Движение рабочей силы

Показатели2007 год2008 год2009 год1234Принято на предприятие435Выбыло с предприятия322В том числе:на учебу--1по другим причинам, предусмотренным законом1--по собственному желанию11-Не выдержали испытательный срок1-за нарушение трудовой дисциплины1-1Коэффициенты оборота:по приему0,210,170,25по выбытию0,1580,1110,1Коэффициент текучести0,1050,0550,05Коэффициент постоянства кадров0,8420,8890,9Коэффициент обновления кадров0,750,670,4

Коэффициент выбытия кадров показывает, какая доля рабочих перестала работать на предприятии по той или иной причине. В 2007 году уволилось 15,8% рабочих, а в 2008 и 2009 годах процент уволившихся гораздо снизился и составил 5,5 %. Это говорит о том, что рабочим гораздо больше стало нравится работать на предприятии, в связи с улучшением кадровой политики, следовательно, трудолюбие рабочих будет увеличиваться, качество продукции будет улучшаться, в нашем случае качество обслуживания и пищи.

Коэффициент прибытия кадров определяет, какая доля рабочих прибыла на предприятие. В 2007 году прибыло 21% рабочих, в 2008 этот показатель снижается на 4%, но в 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдается увеличения количества рабочих на 8%. Это говорит нам о том, что предприятие увеличивало количество работников, так как кафе становилось более популярным и на обслуживание не хватало людей. Хорошие условия труда, сплоченный коллектив и заработная плата являются большим стимулом для работы на этом предприятии. Такое постоянство кадров на предприятии общественного питания обязательно приведет к слаженности работников, что является положительным фактором для предприятия.

Коэффициент текучести кадров выражает, какая доля кадров находиться в движении. В 2007 год в движении находилось 10,5% персонала, а в 2008 и 2009 годах в движении находилось 5,5% и 5% соответственно.

Коэффициент стабильности отражает, на сколько был устойчив тот или иной год по отношению к кадровому составу предприятия. На протяжении трех лет наблюдается увеличение устойчивости кадров. Так 2007 год по сравнению с 2008 был менее стабилен, так как в первом году процент устойчивости составил 84,2%, а в 2008 году 88,9%. В 2009 году, как видно из таблицы, процент постоянства увеличился ещё на 1,1%. Так можно сделать вывод, что наиболее устойчивым годом по отношению к кадровому составу можно считать 2008 год.

По коэффициенту обновления можно рассчитать, на сколько принятых рабочих больше чем уволенных, и наоборот. В 2007 и 2008 году принятых рабочих больше на 75% и 67% соответственно, чем уволенных. А в 2009 году обновляемость кадров составляет 40%.

.2.3 Анализ использования рабочего времени

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Таблица 11.

Использование трудовых ресурсов предприятия ООО «МоРо»

Показатели2007 год2008 год2009 годОтклонение от 2008 годаАбсол.Относит, %1234561. Число рабочих, чел (ЧР) 191820211,12. Общее число отработано рабочими чел/дней325324320-4-1,233. Сред число дней отработано 1 рабоч/год, дней (Д) (стр.2/стр.1) 171816-2-11,14. Сред число часов отработано 1 рабоч/год, часов(стр.3*стр.5) 202,3214,2188,8-25,4-11,865. Средняя продолжительность рабочего дня, часов (П) (стр.4/стр.3) 11,911,911,8-0,1-0,846. Фонд рабочего времени, часов3867,53855,63776-79,6-2,06

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР × Д × П. (62)

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше прошлого года на 79,6 часа. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

-Изменение среднесписочной численности = (ЧР отч.г - ЧР пр.г.) × Д пр.г. × П пр.г. = (20-18) × 18 × 11,9 = 428,4

-Изменение среднего числа дней отработанных 1 рабочим за год = (Д отч.г. - Д пр.г.) × ЧР отч.г. × П пр.г. = (16-18) × 20 × 11,9 = -476

-Изменение среднего числа часов отработанного 1 рабочим за смену = (Потч.г. - П пр.г) × Д отч.г × ЧР отч.г. = (11,8-11,9) × 16 × 20 = -32

-?ФРВ = 428,4 - 476 - 32 = -79,6

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы ООО кафе «МоРо» использует недостаточно полно.

Наибольший удельный вес в сокращении фонда рабочего времени занимает изменения количества дней отработанных 1 рабочим за год. Из-за снижения данного показателя, фонд рабочего времени сократился на 476 часов. Это большие потери времени даже в рамках всего предприятия.

Что касается изменения продолжительности смены одного работника, то, как видим из таблицы, средняя продолжительность рабочего дня сократилась на 0,1 час. Это повлекло за собой падение фонда рабочего времени на 32 часа.

Ну и последний фактор, который оказывал влияние на фонд рабочего времени - это количество рабочего персонала. Увеличение численности рабочих в 2009 году против 2008 года на 2 человека привело к увеличению фонда рабочего времени на 428,4 часа.

В совокупности под влиянием трех факторов фонд рабочего времени сократился на 79,6 часов. Это очень внушительные потери рабочего времени и надо предпринимать меры по сокращение влияния этой тенденции.

Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний. Число неявок в 2009 г. предполагалось снизить на 50%, но снижение составило лишь 45,4%.

Таблица 12.

Баланс рабочего времени на одного среднесписочного рабочего

Показатели2007 год2008 годплан2009 годАбсолютное откл.Отн. прирост, %% выполнения планаот планаот 2008по плануфакт-кий от 2008 года123456789101. Календарный фонд времени, в т.ч.365365365365----1002. выходные и праздничные 30303030----1003. Номинальный фонд рабочего времени, дни (стр.1-стр.2)335335335335----1004. Неявки на работу, дни, в т.ч.:10111016+6+560%45,4%90,95. ежегодные отпуска88810+2+22525966. болезни1324+2+110033,366,67. прогулы1--2+2+2---8. Явочный фонд рабочего времени, дни (стр.3-стр.4)325324325320-5-4-1,54-1,2398,469.Продолжительность рабочего дня, час.12121212----10010. Бюджет рабочего времени, час, (стр.8×стр.9)3900388839003840-60-48-1,54-1,2398,4611.Предпраздничные сокращенные дни, час.20181835+17+1794,494,410012. Полезный фонд рабочего времени, час, (стр.10-стр.11)3880387038823805-77-65-1,98-1,6898,0213. Средняя продолжительность рабочего дня, час.11,911,911,911,8-0,1-0,1-0,84-0,84100

Расчет баланса рабочего времени важен для анализа структуры фонда рабочего времени. Баланс составляется с целью выявления резервов роста производительности труда за счет более рационального использования фонда рабочего времени.

По данным баланса рабочего времени видно, что неявки на работу возросли против плана на 6 дней. Это увеличение вызвано:

-превышением плановой величины ежегодных отпусков на 2 дня

-болезнями на 2 дня

Итого увеличение составило: 4 дня.

Из всех целодневных потерь рабочего времени особое внимание уделяется потерям рабочего времени в результате прогулов. В 2008 г. предприятие уволило 1 человека за нарушение трудовой дисциплины. Проводились мероприятия по сокращению прогулов, выяснялись причины невыходов на работу и других нарушений

.3 Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Первоначально проанализируем производительность труда в 2007 году (см. таблицу 13.)

Таблица 13.

Анализ производительности труда в 2008 г.

ПоказательПлан2008 годОтклонение.Выполнение плана, %123451. Объем производства продукции, тыс. руб.3800100566256264,632. Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП)1918-194,743. рабочих (ЧР)1111-1004. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (Уд),% (стр.3/стр.2)57,961,13,2105,535. Отработано дней одним рабочим за год (Д)325324-199,696. Средняя продолжительность рабочего дня (tсм), ч11,911,9-1007. Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Дн), чел-дн (стр.5 × стр.3)35753564-1199,698. всеми рабочими за год (Т), чел.-ч (стр.7 × стр.6)42542,542411,6-130,999,699. в том числе одним рабочим, чел.-ч (стр.8/стр.3)3867,53855,6-11,999,6910. Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работающего (ГВ) (стр.1/стр.2)200558,67358,67279,3411. одного рабочего (ГВ') (стр.1/стр.3)345,45914,18568,73264,6312. Среднедневная выработка рабочего(ДВ), тыс. руб. (стр.11/стр.5)1,0632,82 151,7585265,4313. Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. (стр.12/стр.6)0,08930,2370,148265,4

Итак, исходя из данных таблицы 13 мы наблюдаем повышение производительности труда. На предприятии план по среднегодовой выработке на одного работника ППП и одного рабочего выполнен на 179,34% и 164,63% соответственно.

Среднедневная выработка рабочего по отношению к плану повысилась на 165,43%. Часовая выработка рабочего повысилась на 165,4%.

Не выполнение план по отработанным человеко-часам и человеко-дням как на одного работающего на предприятии, так и на одного рабочего этого же предприятия. Причиной наблюдаемых снижений значений показателей выступает не только сокращение численности работающих на предприятии, а в совокупности с этим и сокращением численности отработанных дней рабочими за год.

Для определения факторов может быть использован и прием абсолютных разниц, и прием цепных подстановок, и прием относительных разниц, и индексный прием. Результаты во всех случаях будут одинаковыми. Мы воспользуемся способом цепных подстановок.

По данным таблицы 13 среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 358,64 тыс. руб. (558,67-200,0). На это оказали влияние следующие факторы:

-изменение среднечасовой выработки;

-изменение количества дней, отработанных одним рабочим;

-изменение продолжительности рабочего дня;

-доля рабочих в числе работников.

Изменение среднегодовой выработки за счет указанных факторов рассчитаем по формуле:

ГВ = Уд × Д × tсм × ЧВ. (63)

0,58 × 325 × 11,9 × 0,0893 = 200,31 ® 0,61 × 325 × 11,9 × 0,0893 = 210,67 ® 0,61 × 324 × 11,9 × 0,0893 = 210,026 ® 0,61 × 324 × 11,9 × 0,0893 = 210,026 ® 0,61 × 324 × 11,9 × 0,237 = 557,4.

Таблица 14.

Расчет влияния факторов на производительность труда в 2008 году

ФакторРасчеты12Изменение: - Доли рабочих в общей численности ППП 210,67 - 200,31 = 10,36- Количества отработанных дней одним рабочим за год210,026 - 210,67 = -0,64- Продолжительности рабочего дня210,026 - 210,026 = 0- Среднечасовой выработки 557,4 - 210,026 = 347,38Итого10,36 -0,64 + 0 + 347,38 = 357,1

Из данных расчетов можно сделать выводы, что:

Под влиянием такого фактора как удельный вес рабочих в общей численности работников, среднегодовая выработка работающего увеличилась на 10,36 тыс. руб. Это связано, скорее всего, с организационными моментами производственной деятельности.

За счет такого фактора как количество отработанных дней одним рабочим за год, среднегодовая выработка работника уменьшилась на 0,64 тыс.руб. Вероятно данное снижение произошло из-за снижение рабочих дней в 2008 году против плана на 1 день.

Так как продолжительность рабочего дня в 2008 году против плана не изменилась, то, этот показатель ни как не отразился на среднегодовую выработку работающего.

Под влиянием среднечасовой выработки рабочих, среднегодовая выработка работников увеличилась на 347,38 тыс. руб. Это фактор, которому в данном случае следует уделить максимум внимания, ибо только благодаря ему возможен, как показывает анализ, дальнейший экономический рост предприятия и эффективность его работников.

Теперь проанализируем производительность труда в 2009 году (см.табл. 15.)

Таблица 15.

Показательплан2009 год Отклонен.Выполнение плана,%123451. Объем производства продукции, тыс. руб.100009994-699,942. Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП)1920+1105,263. рабочих (ЧР)1213+1108,334. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (Уд),% (стр.3/стр.2)63,2651,8102,855. Отработано дней одним рабочим за год (Д)325320-598,466. Средняя продолжительность рабочего дня (tсм), ч11,911,8-0,199,167. Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), чел.-ч (стр.9 × стр.6)4641049088+2678105,778. в том числе одним рабочим, чел.-ч (стр.7/стр.3)3867,53776-91,597,639. всеми рабочими за год (Дн),чел-дн (стр.5 × стр.3)39004160260106,6710. Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работающего (ГВ) (стр.1/стр.2)526,32499,7-26,6294,9411. одного рабочего (ГВ') (стр.1/стр.3)833,33768,77-64,5692,2512. Среднедневная выработка рабочего(ДВ), тыс. руб. (стр.11/стр.5)2,562,40-0,1693,7513. Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. (стр.12/стр.6)0,2150,203-0,01294,42

На предприятии фактическая среднегодовая выработка на одного рабочего оказалась ниже запланированной на 5,06 %. Среднегодовая выработка одного работника ППП же повысилась в 2008 году против плана на 7,74%, что в абсолютном выражении составило 64,56 тыс.руб. Недовыполнение плана по среднедневной и среднечасовой выработке составляет 5,86% и 5,12% соответственно. Также не выполнен план по отработанным дням и часам рабочими.

Итак, из данной таблицы видно, что среднегодовая выработка одного рабочего по отношению к плану снизилась на 64,56 тыс. рублей. Изменение среднегодовой выработки рабочего, зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ' = Д × tсм × ЧВ. (64)

Проанализируем, как на это изменение оказали влияние ранее указанные факторы способом абсолютных разниц:

(320 - 325)×11,9×0,215 = -12,79

(11,8 - 11,9)×320×0,215 = -6,88

(0,203 - 0,215)×320×11,8 = -45,31

?ГВ' = -12,79 - 6,88 - 45,31 = -64,56

Из расчетов видно, что снижение среднегодовой выработки одного рабочего повлияло на снижение среднегодовой выработки одного рабочего в сумме -45,31 тыс.руб.

Поскольку некоторыми из показателей эффективности использования трудовых ресурсов являются показатели среднегодовой, среднедневной и среднечасовой производительности труда, то рассмотрим взаимосвязь их индексов.

Взаимосвязь между индексами производительности труда, часовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, продолжительности рабочего периода и долей рабочих в числе работников, как уже упоминалось выше, можно представить в виде следующей модели:

= Iуд × Iд × Iп × Iчв (65)

Расчет индексов произведем с помощью таблицы 16.

Таблица 16.

Показатели работы ООО кафе «МоРо» за два года.

Показатель2008 2009 Абс. откл.Отн. %Индекс1234561. Объем производства продукции, тыс. руб.100569994-62-0,620,992. Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП)1820211,11,113. рабочих (ЧР)1113218,181,184. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (Уд),% (стр.3/стр.2)61,1653,96,381,065. Отработано дней одним рабочим за год (Д)324320-4-1,230,996. Средняя продолжительность рабочего дня (tсм), ч11,911,8-0,1-0,10,997. Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), чел.-ч (стр.9 × стр.6)42411,6490886676,415,741,168. в том числе одним рабочим, чел.-ч (стр.7/стр.3)3855,63776-79,6-2,060,989. всеми рабочими за год (Дн),чел-дн (стр.5 × стр.3)3564416058316,361,1610. Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работающего (ГВ) (стр.1/стр.2)558,67499,7-58,97-10,560,8911. одного рабочего (ГВ') (стр.1/стр.3)914,18768,77-145,4-15,90,8412. Среднедневная выработка рабочего(ДВ), тыс. руб. (стр.11/стр.5)2,822,40-0,42-14,890,8513. Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. (стр.12/стр.6)0,2370,203-0,034-14,350,86

Как видно из таблицы 16, по отношению к 2008 году среднегодовая выработка в 2009 году одного работника снизилась на 58,97 тыс. рублей (на 10,56%), а рабочего - на 145,41 тыс. рублей (15,9%). Также наблюдается снижение среднедневной и среднечасовой выработки - на 0,42 и 0,034 тыс.руб. соответственно.

Снижение средней годовой выработки одного работающего составило 10,56%, это обусловлено влиянием следующих факторов: снижением часовой выработки рабочих на 14,35%, снижением средней фактической продолжительности рабочего года (среднего числа дней, отработанных одним рабочим) на 1,23% при одновременном снижении средней продолжительности рабочего дня рабочих на 0,1% и увеличении удельного веса рабочих на 6,38%.

Индексы, характеризующие динамику указанных показателей, взаимосвязаны: 0,89 = 1,06*0,99*0,98*0,86

Индексный метод позволяет определить, какая часть прироста средней годовой выработки одного работающего обусловлена влиянием определенного фактора. Рассчитаем индекс средней годовой выработки, отражающий влияние всех четырех факторов:

Таким образом, анализ использования трудовых ресурсов показал, что на ООО кафе «МоРо» существует ряд проблем в области их использования.

Из анализа движения численного состава работников предприятия можно сделать вывод о том, что самый неудачный год - это 2007 год. В этом году наблюдается самое большое число уволившихся - 3 человека, в то время как количество принятых на работу составляет 4 человека. В 2007 году самый высокий коэффициент текучести - 0,105 и коэффициент по выбытию - 0,158.

Из анализа использования рабочего времени следует, что трудовые ресурсы используются не полностью, существенны потери рабочего времени. На предприятие ООО «МоРо» в 2009 году фактический фонд рабочего времени меньше предыдущего на 76,9 ч. Снижение показателей, таких как изменения количества дней отработанных 1 рабочим за год и изменения продолжительности смены одного работника привели к снижению фонда рабочего времени. Внутрисменные потери рабочего времени в расчете на одного члена трудового коллектива составили 2 дня (18 - 16), что обеспечивало снижение отработанного времени на 0,1 ч. Из этого следует, что на анализируемом предприятии имели место как целодневные, так и внутрисменные потери рабочего времени. Большинство потерь рабочего времени составляют прогулы, дополнительные отпуска с разрешения администрации, а также неявки по причине болезни.

Также на предприятие существует проблема снижения производительности труда. По отношению к 2008 году среднегодовая выработка в 2009 году одного работающего снизилась на 58,97 тыс. рублей, а рабочего - на 145,41 тыс. рублей. В 2009 году среднегодовая выработка рабочего по отношению к плану снизилась на 64,56 тыс. рублей. Индекс среднегодовой выработки на одного работающего составил 0,89 тыс.руб.

.4 Влияние трудовых факторов на объём производства

В процессе анализа производительности труда и объёма производства решим следующие основные задачи: оценим динамику этих показателей, определим и оценим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение.

В основе анализа лежит формула:

ТП=П*у*q*ч*вч, (66)

где: ТП - объем товарной продукции;

П - среднесписочная численность ППП;

у - удельный вес рабочих в общей численности ППП;- среднее число дней, отработанных одним рабочим за год;

ч - средняя продолжительность рабочей смены;

вч - среднечасовая выработка одного рабочего;

Таблица 17

Расчет влияния трудовых факторов на объем товарной продукции

Наименование факторовВлияние в абсолютном выражении12Изменение численности ПППТП п = (П1-П0)×у0×q0×ч0×вч0 = (20-18)×0,611×324×11,9×0,237 = 1117,13 т.р. Изменение структуры ПППТП у = П1×(у1-у0)×q0×ч0×вч0 = 20×(0,65-0,611) ×324×11,9×0,237 = 713,06 т.р. Изменение целодневного использования рабочего времениТП q = П1×у1×(q1-q0)×ч0×вч0 = 20×0,65× (320-324)×11,9×0,237 = -146,72 т.р. Изменение внутрисменного использования рабочего времениТП ч = П1×у1×q1×(ч1-ч0)×вч0 = 20×0,65 ×320× (11,8-11,9)×0,237 = -98,64 т.р. Изменение среднечасовой выработки рабочегоТП вч = П1×у1×q1×ч1×(вч1 - вч0) = 20×0,65× 320×11,8×(0,203-0,237) = -1645,01 т.р.Итого сумма всех измененийТП п+ТП у+ТП q+ТП ч+ТП вч = -60,18ИтогоТП = ТП1 - ТП0 = 9994-10056 = -62 т.р.

Объем товарной продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшился на 0,62% или на 62 тыс. рублей. На данное изменение повлияло несколько факторов. Рост численности ППП на 2 человека увеличил объем товарной продукции по сравнению с 2008 годом на 1117,13 тыс.руб. Увеличение удельного веса рабочих в ППП привело к увеличению объема ТП на 713,06 тыс.руб. Неэффективное использование целодневного рабочего времени привело к снижению объема ТП на 146,72 тыс.руб., изменение внутрисменного использования рабочего времени привело к снижению ТП на 98,64 тыс. рублей. Снижение среднечасовой выработки в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 0,034 тыс.рублей уменьшил объем ТП на 1645,01 тыс. рублей. Таким образом, на предприятии существуют резервы увеличения величины ТП как за счет экстенсивных, так и за счет интенсивных факторов.

.5 Эффективность использования торгово-производственной площади предприятия

Большое влияние на динамику товарооборота оказывает эффективность использования материально-технической базы предприятия. ООО кафе «МоРо» имеет общий состав помещений для посетителей 250 м2, из них банкетный зал составляет общей площадью 56 м2, обеденный зал - 134,3 м2, бар - 5 м2, буфет - 33 м2, кроме того, имеются складское помещение - 15 м2 и производственное помещение площадью 28 м2. Итого торгово-производственная площадь кафе составляет 293 м2. Проведем анализ эффективности использования площади обслуживания посетителей кафе и его производственной площади - таблица 18.

Таблица 18.

Показатели эффективности использования торгово-производственной площади ООО кафе «МоРо» за 2008-2009 гг.

Показатели2008 год2009 годОтклоне- ние (+,-)2009 г. в % к 2008 г.12345Товарооборот в действующих ценах, тыс. руб.100569994-6299,38Торгово-производственная площадь, м2293293--Количество рабочих дней за год324320-598,77Средняя продолжительность рабочего дня, час11,911,8-0,199,16Выработка на 1м2 торгово-производственной площади за час работы, руб.8,9029,03+0,128101,44Из данных таблицы 18 видно, что в 2009 году торгово-производственная площадь кафе не изменилась. Количество рабочих дней в году сократилось с 324 дней в 2008 году до 320 дней в 2009 году. Это произошло в результате повышения плановых ежегодных отпусков на 2 дня и неявок на работу персонала по причине болезни (2 дня). Сократилась и средняя продолжительность рабочего дня на 0,1 часа.

Выработка на один квадратный метр торговой площади за час работы составила в 2009 году 9,033 рублей против 8,902 рублей в 2008 году. Это свидетельствует о повышении эффективности использования торговой площади.

Все эти факторы оказали влияние на динамику развития товарооборота (см. таблицу 19.).

Таблица 19.

Расчет влияния показателей эффективности использования материально-технической базы предприятия на динамику товарооборота предприятия.

Показатели2008 годЦепная подстановка2009 годторговая площадьчисло рабочих днейсредняя продолжительность рабочего дня123456Фактическая полезная площадь, кв.м.293293293293293Фактическое число рабочих дней324324320320320Фактическая средняя продолжительность рабочего дня, час11,911,911,911,811,8Фактическая выработка на 1 кв.м. полезной площади за час работы, руб.8,9028,9028,9028,9029,033Розничный товарооборот в действующих ценах за год, тыс. руб.10056100569932,359848,899994

Из данных таблицы 19 следует, что на динамику товарооборота предприятия повлияли следующие факторы:

-изменение торгово-производственной площади: 10056 - 10056 = 0

-уменьшение количества рабочих дней: 9932,35 - 10056 = - 123,65 тыс. руб,

-уменьшение продолжительности рабочего дня: 9848,89 - 9932,35 = - 83,46 тыс. руб.

-повышение выработки на 1 кв. метр торгово-производственной площади за час работы 9994 - 9848,89 = +145,11 тыс. руб.

Итого: 9994 - 10056 = -62 тыс. руб.

Повышение эффективности использования производственной площади позволило увеличить товарооборот предприятия на 145,11 тыс.руб., но в результате нарушения режима работы предприятия товарооборот уменьшился на 207,11 тыс. руб. (123,65-83,46). В совокупности эти факторы обеспечили снижение товарооборота в 2009 году на 62 тыс. руб.

.6 Анализ фонда оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль над использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции. Анализ фонда оплаты труда персонала проведем по данным таблицы 20.

Таблица 20.

Анализ фонда оплаты труда персонала в 2008 - 2009 г.г., тыс. руб.

Категории персонала2008 г.2009 г.ФОТпеременная частьпостоян-ная частьпремии и др. выплатыФОТпеременная частьпостоян-ная частьпремии др.выплаты123456789Рабочие (буфетчицы, официанты, кассиры, повара, кладовщики) 762,9180,0576,06,9921,6186,072015,6Младший обслуживающий персонал (мойщики посуды, грузчики)192,662,4128,61,6151,250,4100,8-Охрана кафе93,224,068,40,8194,448,0141,64,8Руководители и специалисты324,257,6266,40,2360,061,2280,818,0Итого:1372,9324,01039,49,51627,2345,61243,238,4

Как видно по данным таблицы 20, ФОТ в 2009 г. увеличился на 254,3 тыс. руб., что положительно характеризует предприятие. Изменение среднего размера заработной платы 1 работающего произошло за счет изменения тарифных ставок («ученики», «рабочие»), изменения средних окладов («медицинские работники», «служащие»).

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 21.

Таблица 21.

Анализ использования средств, направляемых на потребление в ООО «МоРо» в 2008 - 2009 г.г.

Вид оплатыСумма, тыс. руб.Изменение2008 г.2009 г.1. Фонд оплаты труда1372,91627,2+254,31.1.По тарифным ставкам и окладам1039,41243,2+203,81.2.Премии за производственные результаты9,538,4+28,91.3.Доплата за профессиональное мастерство100,0102,6+2,61.4.Доплата за сверхурочные часы116,0117,0+11.7.Оплата ежегодных и дополнительных отпусков108,0126,0+182. Выплаты за счёт чистой прибыли712+52.1.Материальная помощь712+53. Выплаты социального характера3,89+5,23.1.Пособия по временной нетрудоспособности3,89+5,2Итого средств, направленных на потребление1383,71648,2+264,5Доля в общей сумме, % - фонда оплаты труда99,2298,73-0,49- выплат из чистой прибыли0,510,73+0,22- выплат за счёт фонда социальной защиты0,270,54+0,27

Как видно по данным таблицы 21., наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции, однако в 2009 г. в общем ФЗП возрастает доля выплат за счет чистой прибыли и фонда социальной защиты на 0,22% и 0,27% соответственно, что позитивно характеризует предприятие.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от базовой величины.

. Расчет абсолютного отклонения.

?ФЗПабс = ФЗПф - ФЗПб = 1627,2 - 1372,9 = 254,3 тыс.руб.

Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение (?ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой в 2009 г. и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.

?ФЗПотн = ФЗП2009 - ФЗПск = ФЗП2009-(ФЗП2008пер*iвп + ФЗП2008пост) (67)

где: ?ФЗПотн - относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП2009 - фонд заработной платы 2009 г.;

ФЗПск - фонд заработной платы 2008 г., скорректированный на индекс объема производства продукции;

ФЗП2008пер и ФЗП2008пост - соответственно переменная и постоянная сумма фонда заработной платы 2008 г.;

iвп - индекс объема производства продукции.

ндекс объема производства продукции в анализируемом периоде составляет 0,99 (9994:10056).

. Расчет относительного отклонения.

?ФЗПотн = 1627,2 - (324 *0,99 + 1039,4) = + 267,04 тыс. руб.

Относительное отклонение со знаком плюс, таким образом, на предприятии имеется в 2009 году относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 267,04 тыс. руб.

Переменная часть фонда зарплаты зависит от объёма производства продукции (VВП), его структуры (УДi), удельной трудоёмкости (УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).

Общая сумма переменного фонда заработной платы определяется по формуле:

ЗП = (VВП* Удi*УТЕ*ОТ), (68)

где: VВП - объем производства продукции;

Удi - структура продукции;

УТЕ - удельная трудоемкость продукции;

ОТ - уровень оплаты труда за 1 чел.-ч.

Трудоемкость определяется как отношение всех трудозатрат к стоимости произведенной продукции (работ, услуг).

Те2008 = 1372,9/10056 = 0,14

Те2009 = 1627,2/9994 = 0,16

Те = 0,16-0,14 = 0,02ВП2008 = 824 ед.ВП2009 = 931 ед.

ОТ2008 = 3855,6/1372,9 = 2,81

ОТ2009 = 3776/1627,2 = 2,32

Для определения влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение заработной платы используем данные таблицы 22.

Таблица 22.

Исходные данные расчёта влияния факторов на абсолютное и относительное отклонение фонда заработной платы за 2009 г.

ДанныеСумма, тыс. руб.12Фонд заработной платы: 2008 г. (VВП2008* Те2008* ОТ2008)324по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции при плановой структуре (VВП2008* Те2008* ОТ2008)*iвп320,76по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру (VВП2009 * Те2008* ОТ2008)366,26фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда (VВП2009 * Те2009* ОТ2009)418,582009 г.345,6Общая перерасход21,6

Таким образом, перерасход по переменной части заработной платы составила в 2009 г. 21,6 тыс. руб., в том числе за счет:

-увеличения объема выпуска продукции:

ЗПVВП = 320,76 - 324 = -3,24тыс. руб.

-изменения структуры производства:

ЗПстр = 366,26 - 320,76 = +45,5 тыс. руб.

-роста трудоемкости продукции:

ЗПТЕ = 418,58 - 366,26 = + 52,32 тыс. руб.

-повышения уровня оплаты труда:

ЗПОТ = 345,6 - 418,58 = -72,98 тыс. руб.

Проанализируем причины изменения постоянной части фонда оплаты труда. К постоянной части фонда оплаты труда относят:

-зарплата служащих;

-все виды доплат.

Фонд заработной платы работников зависит от среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения требуются данные, представленные в таблице 23.

Таблица 23.

Исходные данные для анализа постоянного фонда заработной платы ООО кафе «МоРо»

Показатель2005 г.2006 г.отклонение1234Численность рабочих (Ч)1820+2Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д)324320-4Средняя продолжительность рабочей смены, ч. (П)11,911,8-0,1Фонд постоянной оплаты труда, тыс. руб. (ФЗП)1039,41243,2+203,8Зарплата одного работника, тыс.руб.: - среднегодовая (ГЗП)57,7462,16+4,42- среднедневная (ДЗП)0,180,19+0,01- среднечасовая (ЧЗП)0,0150,016+0,001

Для оценки влияния факторов воспользуемся следующей формулой:

ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП (69)

Расчеты будем производить способом абсолютных разниц:

-Изменение численности ППП:

ФЗПЧ = (Чф - Чб)*Дб*Тсмб*ЧЗПб = (20-18) * 324 * 11,9 * 0,01497 = 114,44

-Изменение количества отработанных дней:

ФЗПД = Чф*(Дф-Дб)*Тсмб*ЧЗПб = 20 * (320-324) *11,9 * 0,01497 = -14,25

-Изменение средней продолжительности рабочего дня:

ФЗПТсм= Чф*Дф*(Тсмф -Тсмб)*ЧЗПб = 20*320*(11,8-11,9)*0,01497 = -9,59

-Изменение среднечасовой заработной платы:

ФЗПЧЗП = Чф*Дф*Тсмф*(ЧЗПф-ЧЗПб) = 20*320*11,8*(0,01646-0,01497) = 112,53 тыс.руб.

?ФЗП = ФЗПЧ + ФЗПД + ФЗПТсм + ФЗПЧЗП = 203,13 тыс.руб.

ФЗПб = 18 * 324 *11,9 * 0,01497 = 1039,93 т.руб.

ФЗПф = 20 * 320 * 11,8 * 0,01646 = 1243,0 т.руб.

?ФЗП = 1243,06 - 1039,93 = + 203,07 т.руб.

Таким образом, перерасход фонда зарплаты произошёл в основном за счёт роста среднегодовой оплаты труда работников предприятия и увеличения его численности (на 112,53 и 114,44 тыс.руб. соответственно). Сокращение дней работы персона и продолжительности рабочей смены привело к экономии в сумме 14,25 и 9,59 тыс.руб. соответственно.

.7 Анализ эффективности использования фонда заработной платы

В процессе анализа эффективности использования фонда заработной платы необходимо установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Как уже отмечалось, для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП0).

зп(ср) = ЗП(ср)ф/ ЗП(ср)б; (70)

зп(ср) = 62,16/57,74 = 1,077

Аналогичным способом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):

Iгв = ГВф/ ГВб; (71)

гв = 499,7/558,67 = 0,89

Коэффициент опережения (Коп) равен:

Коп = Iгв/Iзп(ср);

Коп = 0,89/1,077 = 0,83

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

; (72)

Таким образом перерасход заработной платы в отчетном 2008 году составил 282,53 тыс.руб.

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объём производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, нераспределенной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа изучим динамику этих показателей в 2008 - 2009 г.г. (табл. 24.).

Таблица 24.

Показатели эффективности использования фонда заработной платы

Показатель2008 г.2009 г.Абс. откл. +/-Темп прироста, %12345Выручка на рубль зарплаты (В/ФЗП), руб.7,326,14-1,18-16,12Сумма валовой прибыли на рубль заработной платы (ВП/ФЗП), руб.1,451,11-0,34-23,45Прибыль от реализации на рубль заработной платы (Пр/ФЗП), руб.0,120,07-0,05-41,67Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы (ЧП/ФЗП), руб.0,0080,0140,00675,0

В 2009 г. наблюдается снижение всех показателей использования фонда заработной платы, кроме чистой прибыли на рубль фонда оплаты труда, которая в свою очередь увеличилась в отчетном году против предыдущего 2008 года на 0,006 руб. В любом случае наиболее существенным показателем является объем выручки на рубль выплаченной заработной платы, т.к. для эффективного функционирования предприятия эти показатели должны быть взаимоувязаны. Проведём факторный анализ производства продукции на рубль заработной платы.

Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель:

ВП / ФЗП = ЧВ × П × Д × УД / ГЗП, (73)

где: ВП - выпуск продукции в действующих ценах;

ФЗП - фонд заработной платы персонала;

ЧВ - среднечасовая выработка продукции;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

Д - количество отработанных дней одним рабочим за анализируемый период;

УД - удельный вес рабочих в общей численности персонала;

ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника.

Данные обобщим в табл. 25.

Таблица 25.

Данные для факторного анализа производства продукции на рубль зарплаты

Показатель2008 год 2009 год Абс. откл.12341. Объем производства продукции, тыс. руб.100569994-622. Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП)182023. рабочих (ЧР)111324. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (Уд),% (стр.3/стр.2)61,1653,95. Отработано дней одним рабочим за год (Д)324320-46. Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч11,911,8-0,17. Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работающего (ГВ) (стр.1/стр.2)558,67499,7-58,978. одного рабочего (ГВ') (стр.1/стр.3)914,18768,77-145,49. Среднедневная выработка рабочего(ДВ), тыс. руб. (стр.8/стр.5)2,822,40-0,4210. Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. (стр.9/стр.6)0,2370,203-0,03411. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб.57,7462,16+4,42

Для расчёта влияния факторов может использоваться способ цепной подстановки. Используя данные таблицы 25, узнаем, за счёт каких факторов изменилось производство продукции на рубль заработной платы:

ВП/ФЗПб = ЧВб×Пб×Дб×УДб/ГЗПб = 0,237 × 11,9 × 324 × 0,611 /57,74 = 9,67 руб.

ВП/ФЗПусл 1 = ЧВб×Пб×Дб×УДб/ГЗПф = 0,237 × 11,9 × 324 × 0,611 /62,16 = 8,98 руб.

ВП/ФЗПусл 2 = ЧВб×Пб×Дб×УДф/ГЗПф = 0,237 × 11,9 × 324 × 0,65 /62,16 = 9,56 руб.

ВП/ФЗПусл 3 = ЧВб×Пб×Дф×УДф/ГЗПф = 0,237 × 11,9 × 320 × 0,65 /62,16 = 9,44 руб.

ВП/ФЗПусл 4 = ЧВб×Пф×Дф×УДф/ГЗПф = 0,237 × 11,8 × 320 × 0,65 /62,16 = 9,36 руб.

ВП/ФЗПф = ЧВф×Пф×Дф×УДф/ГЗПф = 0,203 × 11,8 × 320 × 0,65 /62,16 = 8,01 руб.

-Изменение производства продукции на рубль заработной платы общее:

8,01 - 9,67 = - 1,66 коп.

в том числе за счёт изменения:

-среднегодового заработка одного работника предприятия:

8,98 - 9,67 = - 0,69

-удельного веса рабочих в общей численности персонала:

9,56 - 8,98 = 0,58

-количества отработанных дней одним рабочим за год:

9,44 - 9,56 = -0,12

-средней продолжительности рабочего дня:

9,36 - 9,44 = -0,08

-среднечасовой выработки рабочего:

8,01 - 9,36 = -1,35

Проведённый анализ показывает, что положительное влияние на выпуск продукции на рубль заработной платы оказывает удельный вес рабочих в общей численности (+0,58).

3.Мероприятия по возможному повышению производительности труда и их экономическая эффективность

.1 Основные направления предприятия по повышению производительности труда

Интенсивное использование трудовых ресурсов заключается в повышении эффективности живого труда на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, совершенствования организации труда и производства и т. п. (в том числе и за счет интенсификации труда).

Значительные возможности экономии труда кроются в сокращении перерывов в работе при переходе с одного места работы на другое.

Для закрепления рабочих в кафе можно внедрить систему профессионально-квалификационного продвижения. Планомерное перемещение молодых рабочих от менее престижных рабочих мест, на которых они должны проработать определенное время, к более содержательным видам труда на основе нормативных сроков пребывания на этих работах повышает интерес к работе, увеличивает заработки и способствует сокращению текучести. Необходимо также разработать программу по трудовой адаптации молодых кадров, вновь принятых на работу, а также предусмотреть ряд поощрительных мер за непрерывный стаж работы, увеличить материальные и моральные стимулы к труду. Например, женщинам на 8 Марта можно подарить, сувениры, за высокие достижения в труде, предусмотреть ряд поощрительных выплат.

Как показал вышеизложенный анализ, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. На ООО кафе МоРо фактический фонд рабочего времени меньше планового. Необходимо добиться увеличения фонда рабочего времени.

На предприятии также существуют и потери рабочего времени, как внутрисменные, так и целодневные. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу. Чтобы сократить эти потери, необходимо укрепить трудовую дисциплину, что является необходимым фактором подъема эффективности производства. Нужно более полно вести учет рабочего времени на предприятии, так как в отчетности учитываются обычно лишь оплачиваемые потери рабочего времени. Важно сократить невыходы на работу с разрешения администрации, устранить прогулы.

Продолжительность рабочего дня необходимо довести до планового уровня, то есть до 11,9 часов, что сократит внутрисменные потери. Необходимо вовремя приходить на работу, не опаздывать и не уходить преждевременно с работы.

Поскольку естественной мерой труда является время, то повышение производительности труда представляет собой сокращение рабочего времени, общественно необходимого для производства данного продукта.

3.2 Основные резервы роста производительности труда на предприятии

Под резервами роста производительности труда понимаются имеющиеся, но еще не использованные возможности экономии затрат общественного труда за счет наилучшего использования всех факторов роста производительности труда. Это разница между достигнутым и максимально возможным уровнем производительности труда. Резервы роста производительности труда имеют определенный, конкретный характер. Они различаются по времени и месту их возникновения. Резервы обусловлены действием всей совокупности взаимосвязанных факторов роста производительности труда на предприятии, где они выявляются и реализуются.

Резервы роста производительности труда могут быть народнохозяйственными, отраслевыми, внутрипроизводственными.

Народнохозяйственные резервы формируются в результате проведения
организационно-технических мероприятий, например создание новых орудий и
предметов труда, рациональное размещение производства и т.п.
Отраслевые резервы способствуют росту производительности труда
вследствие экономически обоснованного разделения труда,
совершенствования технической базы и т.п.
Основные направления изыскания резервов роста производительности труда определяются исходя из формулы расчета ее уровня:

ЧВ=ВП/Т, (74)

где: ВП - выпуск продукции; - затраты труда.

Внутрипроизводственные резервы создаются повышение производительности труда могут быть достигнуты за счет:

) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования
производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов
производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего
времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты
времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;
) сокращение затрат труда на производство продукции при помощи интенсификации производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических и инновационных мероприятий;
) увеличение выпуска продукции за счет полного использования производственной мощности предприятия, т.к. при наращивании объемов производства на имеющейся мощности увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;
Все внутрипроизводственные резервы роста производительности труда целесообразно подразделить еще на два вида: трудообразующие и трудосберегающие. К числу трудообразующих резервов следует относить улучшение использования фонда рабочего времени и повышение интенсивности труда до уровня средней нормальной путем уплотнения рабочего времени. К числу трудосберегающих резервов следует относить все резервы, связанные с увеличением выработки продукции.
Внутрипроизводственные резервы по группе трудообразующих факторов, как правило, оцениваются по показателям использования рабочего дня и рабочего года.

Так рабочий день в базисном периоде составлял 11,9 ч, а в отчетном - 11,8 ч. Улучшение использования рабочего времени составит:

,9:11,8=1,0085, т. е. 0,85%.

Рабочий год в базисном периоде составлял 324, а в отчетном - 320 дня. Улучшение использования рабочего времени составит:

:320=1,0125, т.е. 1,25%.

Общее улучшение использования рабочего времени составит:

1,0085×1,0125=1,0211, т.е. 2,11%.

Внутрипроизводственные резервы по группе трудосберегающих факторов оцениваются по показателям увеличения выработки продукции.

Определим резервы увеличения среднечасовой выработки на предприятии:

^ЧВ=ЧВв - ЧВф (75)

где: ЧВв ЧВф, - соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки.^ЧВ = 0,237 - 0,204 = 0,033 (руб.)

При умножение резерва роста среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получаем резерв роста среднедневной выработки.^ДВ = 0,033 × 11,9 = 0,393 (руб.)

Умножая этот резерв на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.^ГВ = 0,393 × 325 = 127,63 (тыс. руб.)

Резерв увеличения выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени - умножение потерь рабочего времени по вине предприятия на плановую среднечасовую выработку продукции:

^ВП = ПРВ * ЧВ0 (76)

Резерв увеличения выпуска продукции - возможный прирост среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих:

^ВП = P^ЧВ * Тв (77)

^ВП = 0,033 × 3900 = 128,7 тыс. руб.

Как видно, предприятие неэффективно использует трудовые ресурсы. Данные расчеты показывают скрытые резервы повышения уровня производительности труда и увеличения выпуска продукции.

.3 Планирование производительности труда и расчет его экономической эффективности от плановых показателей

Повышение производительности труда проявляется в том, что доля живого труда в изготовляемой продукции уменьшается, а доля прошлого труда увеличивается, при этом абсолютная величина затрат живого и овеществленного труда на единицу продукции сокращается. Изменение производительности труда (индекс Iпт) за определенный период по показателям выработки (В) или трудоемкости (Т) может быть определено при помощи следующих формул:

пт=Во/Вб или Iпт=Тб/То (78)

ПТ=(Во/Вб)*100 или ПТ=(Тб/То)*100 (79)

?ПТ=[(Во-Вб)/Вб]*100 или ?ПТ=[(Тб-То)/То]*100 (80)

где: Во и Вб - выработка продукции соответственно в отчетном и базисных периодах в соответствующих единицах измерения;

То и Тб - трудоемкость продукции в отчетном и базовом периодах, нормо-ч или человеко-ч;

ПТ - темп роста производительности труда, %;

?ПТ - темп прироста производительности труда, %.

Планирование производительности труда по участкам, цехам, рабочим местам производится прямым методом по формулам, перечисленным выше. В целом по предприятию (фирме) планирование производительности труда осуществляется по основным технико-экономическим факторам в следующем порядке:

-определяется экономия численности от разработки и внедрения каждого мероприятия по повышению производительности труда (Эi);

-вычисляется суммарная экономия численности (Эч) под воздействием всех технико-экономических факторов и мероприятий (Эч =?Эi);

-рассчитывается прирост производительности труда на предприятии (в цехе, на участке), достигаемый под влиянием всех факторов и мероприятий (?ПТ) по формуле:

?ПТ=Эч*100/(Чр-Эч), (81)

где: Чр - численность промышленно-производственного персонала, необходимая для выполнения годового объема производства при сохранении выработки (производительности) базисного (прошлого) периода, человек.

1.Определим численность работающих в планом периоде (Ч1):

Ч1 = Q1 / Пто, (82)

где: Q1 - объем производства в планом периоде;

Пто - производительность труда в базисном периоде.

Ч1 = 9994+128,7/558,67 = 18 чел.

.Определим экономию численности за счет увеличения эффективного фонда рабочего времени (±Эч7):

±Эч1 = (Тэффо / Тэфф1 - 1) * Ч1 (83)

где: Тэфф - эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего;

Ч1 - численность работающих в планом периоде.

±Эч1 = (3855,6 / 3776 - 1) * 18 = 0,38 чел.

.Определим экономию численности за счет увеличения объема производства (±Эч2):

±Эч2 = (?Q * К - ?Q) / 100 * Чупс, (84)

где: ?Q - изменение объема производства;

К - % увеличения численности персонала на 1% увеличения объема производства;

Чупс - численность условно-постоянного состава.

?Q = (Q1 / Qо - 1) * 100 = (9994 /10056 - 1) * 100 = -0,62.

±Эч2 = (-0,62 * 1,12 +0,62) / 100 * 18 = - 0,013 чел.

4.Экономия численности при снижении целодневных потерь рассчитывается по формуле:

±Э3 = tпдн / Фр.в (85)

где: tпдн - целодневные потери рабочего времени;

Фрв - фонд рабочего времени.

±Э3 = 6/3776 = 0,0016 чел.

5.Определим суммарную экономию численности (?Эч):

?Эч = 0,38 + 0,013 + 0,0016 = 0,39 чел.

.Определим прирост производительности труда (?Пт):

?Пт = (?Эч / (Ч1 - ?эч)) * 100 = (0,39 / (18 - 0,39)) * 100 = 2,21%

?Пт1 = (±Эч1 / (Ч1 - ?эч)) * 100 = 0,38 / 17,61 * 100 = 2,16%;

?Пт2 = (±Эч2 / (Ч2 - ?эч)) * 100 = 0,013 / 17,61 * 100 = 0,074%;

?Пт2 = (±Эч3 / (Ч3 - ?эч)) * 100 = 0,0016 / 17,61 * 100 = 0,009%.

.Определим долю (d) экономии численности за счет вышеперечисленных факторов в общей (суммарной) экономии численности:

d1 = ±Эч1 / ?Эч *100 = 0,38 / 0,39 * 100 = 97,44%

d2 = ±Эч2 / ?Эч *100 = 0,013 / 0,39 * 100 = 3,33%;

d2 = ±Эч2 / ?Эч *100 = 0,0016 / 0,39 * 100 = 0,41%.

В результате роста эффективного фонда рабочего времени на 1,02 % произошел прирост производительности труда на 2,16%, что образует экономию численности - 0,38 человек.

В результате увеличения объема производства прирост производительности труда составит 0,074%, что образует экономию численности на 0,013 чел.

В результате повышения уровня дисциплинированности работника прирост производительности составит 0,009%, экономия численности при этом составляет 0,0016 чел.

Большую долю в общей экономии численности занимают: экономия численности за счет повышения эффективного фонда рабочего времени (97,44%); экономия численности за счет увеличения объема производства составляет 3,33, экономия численности за счет снижения целодневных потерь составляет 0,41%.

.Экономия фонда оплаты труда (ЭФОТ) основных рабочих вычисляется по следующей формуле:

ЭФОТ= СЗПор * Эч, (86)

где: СЗПор - средняя зарплата основного рабочего;

Эч - общая экономия численности по всем мероприятиям;

ЭФОТ = 62,16 *0,39 = 24,24 тыс.руб.

Общая экономия численности основных рабочих при реализации всех мероприятиях составила 0,39 человек, что создаст экономию фонда оплаты труда 24,24 тыс.рублей.

Заключение

Производительность труда, вне зависимости от политического устройства, является важнейшим показателем развития экономики.

Рост производительности труда обеспечивает предприятиям и всему общественному производству дальнейшее развитие и благоприятные перспективы в будущем.

В результате проведенного анализа видно, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом численность промышленно-производственного персонала по всем категориям увеличилась на 2 человека. Этот рост численности объясняется хорошими условиями труда и высокой заработной платой рабочих. В ООО кафе «МоРо» растет производственный потенциал, так как удельный вес рабочих в отчетном году выше его величины в прошлом году на 1,7%.

Качественный состав работающих в управлении требует улучшений, так как удельный вес лиц с высшим образованием невысок (35%), а многие рабочие вообще не имеют никакого образования.

В 2009 году коэффициент текучести рабочей силы ниже, чем в 2008 году. Коэффициенты по приему выше в 2009 году, а по выбытию работников ниже чем в 2009 году. Основной причиной выбытия работников является увольнение работников по собственному желанию, это связано с уходом на более высокооплачиваемую работу, а также увольнения рабочих произошли за нарушение трудовой дисциплины и из-за не прохождение испытательного срока.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом использование рабочего времени ухудшилось. Каждый рабочий отработал 320 дней вместо 324 за прошлый год. Увеличение целодневных потерь рабочего времени произошло за счет превышения плановой величины ежегодных отпусков и по причине болезни работников. Общая продолжительность работы всех рабочих уменьшилась на 0,1 часа.

Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний, путем разработки чёткой программы мер дисциплинарного характера, проведением разьяснительно-воспитательной работы непосредственного руководителя с подчиненными, нарушившими дисциплину, с целью выявления действительных причин его невыхода на работу или опоздания. В целом по предприятию среднегодовая выработка работника предприятия в 2009 году снизилась по сравнению с 2008 годом на 58,97 тыс. руб. Она возросла на 3,63 тыс. руб. за счет увеличения доли рабочих в общей численности ППП, в связи с снижением количества отработанных дней одним рабочим и сокращением продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка уменьшилась на 7,33 тыс.руб. и 4,92 тыс.руб. соответственно. Отрицательное влияние на среднегодовую выработку оказало снижение среднечасовой выработки, в результате чего среднегодовая выработка сократилась на 83,4 тыс.руб.

В процессе анализа влияния отдельных трудовых факторов на объем товарной продукции было выявлено, что объем товарооборота в 2009 году уменьшился по сравнению с 2008 годом на 62 тыс.руб. Наибольшее влияние на уменьшение товарооборота оказало изменение среднечасовой выработки рабочих (-1645,01 тыс.руб.) и увеличение численности всего персонала (+1117,13 тыс. руб.).

Повышение эффективности труда является важной задачей в любой общественно - экономической формации. Основными факторами, влияющими на повышение производительности труда, являются повышение технологического уровня, совершенствование управления на производстве, различные отраслевые факторы.

Рост товарооборота на одного работающего зависит от: внедрения мероприятий по НТП; сокращение общих потерь рабочего времени - целодневных и внутрисменных; совершенствования структуры рабочих кадров и производства продукции.

В ходе работы было разработаны мероприятия и основные резервы по улучшению производительности труда, к ним относится: увеличение фонда рабочего времени, снижение целодневных потерь и увеличение объема производства.

При использовании всех групп резервов, описанных в данной дипломной работе, предприятию удастся получить экономический эффект в виде экономии численности двух человек и экономии фонда оплаты труда на 24,24 тыс.рублей.

Список литературы

1.Островский Л.Я. Правовые аспекты использования и учета рабочего времени //Отдел кадров, 2003- №11

2.Емельянова Т.В., Лебедева Т.Н., Мисникова Л.В. Организация труда: Учебник. Мн.: Вышэйшая школа, 2004.

.Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Мн.: Соврем. шк., 2006.

.Ермолович Л.Л. Практикум по анализу хозяйственной деятельности организации: учеб. пособие. - Мн.: «Современная школа», 2005.

.Кандаурова Г.А. Прогнозирование и планирование экономики: Учебно-практическое пособие. Мн.: БГЭУ, 2005.

.Корчагина А.С., Клочкова М.С. Управление персоналом. М.: Экзамен, 2005.

.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК.:Уч.-Мн.: Новое знание, 2001.

.Зайцев, Н.Л. Экономика предприятия: Учебник для вузов/Н.Л. Зайцев. - М.: ИНФРА, 2007. - 414 с.

.Экономика предприятия: Учебник для вузов/Л.Я.Аврашков, В.В. Адамчук. - М.: Дело и сервис, 2004. - 528 с.

.Экономика предприятия: Учебник для вузов/под ред С.Г. Фалько. - М.: Дрофа, 2003. - 368 с.

.Экономика предприятия: Учебник для вузов. 4-е изд./Под ред.В.И. Семенова. - СПб.: Питер,2007. - 384с.

.Экономика общественного питания: Учебник для торговых вузов / Л.П. Басков, Н.П. Дмитриевский и др. - М, 2002.

.Экономика предприятий торговли и общественного питания: учебное пособие / Под ред. Т.И. Николаевой, Н.Р. Егоровой. - М., 2008

.Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 718 с.

.Экономика труда. Социально-трудовые отношения.//Под ред. Н.А.Волгина, Ю.Г. Одегова. - М. :ЭКЗАМЕН,2006.-735 С.

.Рынок труда.//Под ред. В.С. Буланова., Н.А.Волгина.-М. :ЭКЗАМЕН, 2003.-479 с.

Введение Сегодня для любого гражданина России не секрет, что экономика его страны практически перешла на рыночные рельсы и функционирует исключительно по

Больше работ по теме: