Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ


ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНЯ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ТЕХНОЛОГИИ БИЗНЕСА









ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО ПРОЕКТА


Содержание


Введение

.Расчет потребности материальных ресурсах

.Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

.Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

.Оценка затрат на производство и реализацию продукции

. Расчет потребности в оборотных средствах

. Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Заключение


Введение


В современном жестоком мире «торжества разума и интеллекта» быть конкурентоспособным стало просто необходимо. В настоящее время стало особенно цениться умение творить, создавать что-то новое. Данная курсовая работа как раз преследует цель повышения навыков студента в профессиональной сфере- сфере коммерции. Данная работа затрагивает многие вопросы, касающиеся производственной деятельности, что, в свою очередь, позволит улучшить знания как в практической сфере, так и в теоретической.

В курсовой работе предстоит рассмотреть амортизационные отчисления, оборотные средства, трудовые ресурсы, разнообразные издержки и др.

Цель курсовой работы- сделать выводы по результатам полученных ранее расчетов, вследствие чего охарактеризовать предприятие с точки зрения эффективности (рентабельности), рассчитать срок возврата вложенных средств.

Для успешного выполнения работы необходимо решить следующие задачи:

) Рассчитать потребности в основных материалах.

) Определить размер первоначальных издержек и сумму амортизационных отчислений.

) Рассчитать потребность в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда.

) Рассчитать текущие издержки на производство и реализацию продукции.

) Рассчитать потребности в оборотных средствах.

) На основании предыдущих вычислений рассчитать основные технико-экономические показатели.

В курсовой работе использовались следующие методы исследования:

)Диалектный метод

)Аналитический метод

Работа состоит из введения, основной части, которая делится на шесть частей, и заключения. Объем работы-22 страницы.


1. Расчет потребности в материальных ресурсах


Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих:


Sm= ?Нmi*ЦМi*Кm-3-?Н0i*Ц0i


где Нmi- норма расхода i-го материала на изделие ,кг;

ЦМi - цена на i-го материала за единицу, р.;

Кm-3 - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

Н0i - масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц0i - цена возвратных отходов, р


Таблица 1- Потребность в основных материалах на единицу продукции

наименование материаланорма расхода, кгцена за единицу, рубвозвратные отходыобщие затраты, рубнорма расхода, кгцена, рубсумма, рубА123456материал 1561,30,40,70,28101,64материал 2903,09,30,76,51371,49материал 3121,30,40,70,2821,56Материал40,56,31,01,81,82,61комплектующие 10,32,7---201,13комплектующие 217ИТОГО715,43

Кm-3= 1,4


Таблица 2- Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск

составляющие материальных затратудельный вес,%сумма, руб1. основные материалы (сырье, комплектующие, полуфабрикаты80321943,52. вспомогательные материалы (запчасти для ремонта, работы, услуги производственного хар-ра)520121,463.топливо и электроэнергия приобретенная со стороны1560364,4итого100402429,36

В составе материальных затрат выделили зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Определили сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов.


Таблица 3- Материальные затраты на производство продукции

элементы затратна годовой выпускна единицу продукциисумма, рубв том числесумма, рубв том числеусловно постоянныеусловно переменныеусловно постоянныеусловно переменныеА1234561. основные материалы321943,5321943,5715,43715,432. вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы, услуги произв. хар-ра20121,4614286,235835,2244,7131,7412,963. топливо, электроэнергия60364,427163,9833200,42134,1460,3673,77итого402429,3641450,21360979,14894,2892,1802,16

Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений


Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

Кобj=


где Кобj- потребность в оборудовании j-го вида, шт.;

- годовая программа выпуска изделей, шт.;

- трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, норм;

- коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;

- эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.


Fэфj=Dp*m*tp*(1-),


где Dp-число рабочих дней в году(Dp=260);

m- число смен работы оборудования;

tp- продолжительность рабочего дня;

kпотерь- плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудовании.


Таблица 4- Расчет потребности в технологическом оборудовании

наименование оборудованиятрудоемкость годового выпуска, ч, N*tjгодовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфjкоэффициент выполнения норм, Квнколичество оборудованиярасчетноепринятое (округленное)123456токарное800037441,151,82фрезерное300001,057,638сверлильное820001,2517,5218шлифовальное340001,18,29сборочное место220001,055,56итого10%43

Определим стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку, затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента, затраты на монтаж и освоение оборудования.


Таблица 5- Расчет стоимости технологического оборудования

наименование оборудованияоптовая цена единицы оборудования, тыс.руб.количество оборудования, шт.Общая стоимость, руб.балансовая стоимость, тыс.руб.12345токарное757702151540212156фрезерное9850087880001103200сверлильное656001811808001653120шлифовальное145300913077001830780сборочное место12300673800103320итого4902576

Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. По аналогичным предприятиям имеется следующая информация.


Таблица 6- Структура основных фондов

элементы основных средствудельный вес, %сумма, тыс.руб1. Здания355362192,52. Сооружения5766027,53. Передаточные устройства3,5536219,254. Рабочие машины и оборудование3249025765. Силовые машины и оборудование23064116. Измерительные приборы и лабораторное оборудование3459616,57. Вычислительная техника3459616,58. Транспортные средства5766027,59. Прочие основные фонды11,51761863,25Всего основных средств10015320550

Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основе первоначальной стоимости и норм амортизационных отчислений и сводится в таблице 7.


Таблица 7- Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

наименование элементов основных средствпервоначальная стоимость, тыс. рубгодовая норма амортизации, %годовая сумма амортизационных отчислений12341. Здания5362192,56321731,552. Сооружения766027,5645961,653.Передаточные устройства536219,251896519,464. Рабочие машины и оборудование490257618882463,685. силовые машины и оборудование3064111855153,986. измерительные приборы и лабораторное оборудование459616,51882730,977. Вычислительная техника459616,530137884,958. Транспортные средства766027,518137884,959. Прочие основные фонды1761863,2518317135,38Всего:2077466,57

3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

потребность ресурс производство затрата

Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориях промышленно-производственного персонала. В результате выполнения данного раздела мы получим сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

. Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах:


Чр=,

Необходимо определить численность по каждой из специальностей. Результаты будут занесены в таблицу 8.


Таблица 8- Расчет численности основных рабочих

категория работниковкол-во единиц оборудованиячисло сменнорма обслуживаниякол-во рабочих12345токарь2214фрезировщик82116сверлильщик182218шлифовальщик9236сборщик62112итого56

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в таблице 9.


Таблица 9- Структура персонала предприятия

категории персоналаудельный вес, %численность, чел.1. Рабочие, всего, В том числе: основные вспомогательные75561082. Руководители433. Специалисты544. Служащие435. Прочий персонал22Итого:10076

Расход на оплату труда персонала начинаем с оплаты производственных рабочих. Учитываем технологическую трудоемкость(tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих- сдельщиков на i-ой операции(Зсдi):


Зсдi=N*tшti*kТi*CTl

где N- количество изделей, шт.;

tшti- норма времени на i-ой операции;

kТi- тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

CTl- тарифная ставка I разряда


Таблица 10- Оплата труда персонала в год

категория персоналаразрядтарифный коэффициенттрудоемкостьОбъем изделий на 1 раб.тарифная ставкаоплата труда в месяцоплата труда в год12345678токарь 11149,37160,08600072000токарь 231,2720086400токарь 382,0112030144720токарь 451,539180110160итого413280фрезеровщик 111 152,34170,94600072000фрезеровщик 211600072000фрезеровщик 331,2720086400фрезеровщик 421,08648077760фрезеровщик 541,35810097200фрезеровщик 651,539180110160фрезеровщик 751,539180110160фрезеровщик 861,810800129600фрезеровщик 961,810800129600фрезеровщик 1071,8911340136080фрезеровщик 1171,8911340136080фрезеровщик 1282,0112060144720фрезеровщик 1382,0112060144720фрезеровщик 1482,0112060144720фрезеровщик 1561,810800129600фрезеровщик 1661,810800129600итого1850400сверлильщик 111412,0870,35600072000сверлильщик 211600072000сверлильщик 311600072000сверлильщик 431,2720086400сверлильщик 531,2720086400сверлильщик 621,08678077760сверлильщик 721,08648077760Сверлильщик821,08412,0870,35648077760Сверлильщик941,35810097200Сверлильщик1041,35810097200Сверлильщик1141,35810097200Сверлильщик1251,539180110160Сверлильщик1351,539180110160Сверлильщик1461,7810680128160Сверлильщик1551,539180110160Сверлильщик1641,35810097200Сверлильщик1731,2720086400Сверлильщик1821,08648077760итого1633680шлифовальщик 111176,2556,47600072000шлифовальщик 221,08648077760шлифовальщик 331,2720086400шлифовальщик 441,35810097200шлифовальщик 551,539180110160шлифовальщик 661,7810680128160итого571680сборщик 111113,12174,82600072000сборщик 211600072000сборщик 321,1660019200сборщик 421,1660079200сборщик 531,22732087840сборщик 641,36816097920сборщик 751,569360112320сборщик 851,569360112320сборщик 951,569360112320сборщик 1051,569360112320сборщик 1151,569360112320сборщик 1261,8210920131040итого11808005649840

Таблица 11- Фонд заработной платы персонала

Категории персоналаФондыВсего оплата трудаОплата труда по сдельным расценкамЗарплата по тарифным ставкам и окладамПремииДополнительная зарплата1234561. Основные рабочие5649840х__56498402. Вспомогательныех664687,05__664687,053. Руководителих830858,82__830858,824. Специалистых830858,82__830858,825. Служащиех249257,64__249257,646. Прочиех83085,88__83085,88итого 2658747,21 8308588,21

4. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции


Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в таблице 11.


Таблица 12 - Затраты на производство продукции

Элементы затратсумма, тыс.р.удельный вес, %1. Материальные затраты402429,3630%2. Оплата труда8308588,2130%3. Амортизация2077466,5718%4. Прочие затратыЕСН2160232,6716,5%др. прочие753629,025,5%итого текущие затраты на производство100

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда- в таблице 10, амортизация- в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5% от общей суммы затрат на производство.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.



Таблица 13- Затраты на годовой выпуск продукции

элементы затратОсвоение 1 годполное использование мощности 2 годвсегов том числевсегов том числеусл. пост.усл. перемен.усл. пост.усл. перемен.12345671. материальные 402429,3641450,21360979,1416441,97,5841450,211602747,371.1 основные материалы321943,5_321943,51429429,14_1429429,141.2 вспомогательные материалы;20121,4614286,235835,2240194,614286,2325908,371.3 топливо, энергия со стороны;60364,427163,9833200,42174573,8427163,98147409,862. оплата труда, всего, 8308587,212658748,21564984027744037,812658747,2125085289,62.1 основных рабочих;5649840Х5649840664687,05Х25085289,62.2 вспомогательных;664687,05664687,05Х664687,05664687,05Х2.3 руководителей;830858,82830858,82Х830858,82830858,82Х2.4 специалистов;830858,82830858,82Х830858,82830858,82Х2.5 служащих;249257,64249257,64Х249257,64249257,64Х2.6 пр. персонал83085,8883085,88Х83085,8883085,88Х3. амортизация2077466,572077466,57Х2077466,572077466,57Х4. прочие затраты ЕСН2160232,67691274,271468958,47213449,56691274,276522175,29др.прочие753629,02753629,02Х753629,02753629,02Хитог13702344,83 6222567,28 58328337,5432993691,136222567,2833210212,26

К=4,44


Таблица 14- Затраты на единицу продукции

элементы затратОсвоение 1 годполное использование мощности 2 годвсегов том числевсегов том числеусловно пост.условно перемен.условно пост.условно перемен.12345671 Материальные затраты894,2892,11802822,0920,72801,372 Оплата труда18463,525908,3212555,213872,011329,3712542,643 Амортизационные отчисления4616,594616,59Х1038,731038,73Х4 Прочие затратыЕСН4800,511536,163264,35345,63345,633261,08Др. пр.1674,731674,73Х376,81376,81ХИтого30449,6313827,91129618,5516496,873111,2616605,09

5. Расчет потребности в оборотных средствах


Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, и нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (расчет оформим в таблице 14) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.


Таблица 15- Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

наименование запасовгодовой расход, руб.среднесуточный расход, руб./суткинорма запаса, днипотребность, руб.123451 основные материалы321943,51429429,141238,245497,83037147,21649342 вспомогательные материалы2012,4640194,677,39154,59604643,49275,43 топливо, энергия со стороны60364,4174573,84232,17671,436013930,240285,8Итого55720,8214495,2

Таблица 16- Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средствПотребностьОсвоение 1 годПолное использование мощности 2 год1231 Производственные запасы55720,8214495,22 Незавершенное производство3971167,68946576,293 Готовая продукция на складах421610,561015190,484 Дебиторская задолженность1781302,9542891866 Денежные средства136846,37519929,96итого2792648,366985377,93

Для того, чтобы рассчитать потребности в оборотных средствах, нужно выполнить следующие действия:

1) Рассчитать объем незавершенного производства, который находится по формуле:


Qнзп= Ссут*ТС*Кнзп,


где Ссут- среднесуточные затраты на производство продукции;

ТС- длительность производственного цикла, дн.;

Кнзп- коэффициент нарастания затрат.

При этом:

Ссут1= 13702344,83/260=52701,32;

Ссут2=32993691,13/260=126898,81;

Тц=7,69;

Кнзп1=(13702344,83+0,5*321943,5)/(13702344,83+321943,5)=0,98

Кнзп2=(32993691,13+0,5*1429429,14)/(32993691,3+1429429,14)=0,97

В итоге получаем:

Qнзп1=397167,68

Qнзп1=946576,29

) Рассчитать готовую продукцию на складах, которая находится по формуле:


Qгп= Ссут*Тгп;


Ссут берем из предыдущей формулы, Тгп из исходных данных. В результате:

Qгп1=421610,56

Qгп2=1015190,48

) Дебиторская задолженность рассчитывается следующим образом:


Qдз= ;


где Qдз- объем готовой продукции на складах;

В- выручка от реализации;

- срок предоставления кредита, дн.;

- продолжительность нахождения документов в расчетах, дн.

При этом:


В= Цед*nгод;


где Цед- цена еденицы продукции;

nгод- объем выпуска в год;

Цед= 30449,63*1,3=39584,51*450=17813029,5

Цед = 16496,87*1,3=21445,93*2000=42891860

Тк=35

Тд=1

Д=360

Qдз1=1781302,95

Qдз2=4289186

) Так как денежные средства в исходных данных равны 5%, то по соотношению они становятся равным:

На первый год- 136846,37

На второй год- 519929,96

) Производственные запасы вычислены в таблице 14.


6. Основные технико-экономические показатели работы предприятия


Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 20-80% уровня рентабельности продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:


Цпред= С+Рс,


где С- себестоимость единицы продукции, руб.;

Рс- рентабельность продукции, %

Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитаны и сведены в таблице 17.


Таблица 17- Основные технико-экономические показатели

ПоказателиОсвоение 1 годПолная мощность 2 год1 Выручка от реализации 17813029,5428918602 Себестоимость реализованной продукции402429,361644197,583 Цена единицы продукции17813029,5428918604 Прибыль от реализации1378873,592644988,425 Налог на прибыль 330929,66634797,225 Чистая прибыль1047943,922010191,19В результате чистая прибыль с учетом налога на прибыль равна: на первый год- 1047943,92 руб., на второй год-2010191,19 руб.


Таблица 18- Основные технико-экономические показатели

Показатели, ед. измеренияОсвоениеПолная мощность1 Объем реализации продукции45020002 Объем реализации продукции в стоимостном измерении13702344,8332993691,133 Себестоимость еденицы продукции. В том числе:13827,913111,26Условно-постоянные расходыУсловно-переменные расходы129618,616605,094 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов15320550153205505 Среднегодовой остаток оборотных средств2792648,3610613094,416 Среднесписочная численность ППП,76767 Фонд оплаты труда персонала8308588,218308588,218 Амортизационные отчисления2077466,572077466,579 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов402429,361644197,5810 Выработка на одного работающего318089,81765926,0711 Фондоотдача основных производственных фондов9,022,1512 Фондоемкость1,120,4613 Рентабельность производства3,421,614 Рентабельность продукции0,120,2815 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств10,3012,8516 Период оборота оборотных средств0,280,3817 Срок возврата вложенных средств0,950,13

В результате были получены данные, которые будут использоваться для характеристики эффективности предприятия (заключение).


Заключение


Правильная оценка эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения. Поэтому умение оценивать выгодность проекта является одним из важнейших качеств современного специалиста.

В процессе исследования были рассмотрены все пункты курсовой работы, была проанализирована информация и сделаны соответствующие выводы.

Компания является достаточно перспективным и эффективным предприятием. Выпуская 2000 единиц продукции (рассматривается второй год), компания тратит 32993691,13 руб. на ее производство. Также, имея 76 человека персонала, предприятие тратит на его содержание 27744037,81 руб. Амортизационные отчисления составляют 2077466,57 руб.

Прибыль от реализации насчитывает 2644988,42 руб. С вычетом налогов, чистая прибыль составляет 2010191,19 руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 12,85.

Срок возврата вложенных средств равен 0,13, а рентабельность производства- 1,6 руб./ед.продукции. Исходя их выше приведенных данных, можно сделать вывод, что предприятие является эффективным и привлекательным для инвесторов.


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕН

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ