Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БРАТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ТЕХНОЛОГИЙ БИЗНЕСА

Курсовая работа по дисциплине

«Экономика предприятия»

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО ПРОЕКТА

Вариант-25

Выполнил

ст.гр. К-10: А.А. Оводнева

Проверил

доцент: С.В. Либеровская

Братск 2012

Содержание

Введение

.Расчет потребности в материальных ресурсах

.Определение размера первоначальных инвестиционных издержек

.1 Расчет потребности в технологическом оборудовании

.2 Расчет стоимости технологического оборудования

.3 Расчет потребности в основных фондах

.Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

.Оценка затрат на производство

.Расчет потребности в оборотных средствах

.Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Предпринимательская деятельность - это инициативная, самостоятельная деятельность граждан, направленная на получение прибыли <#"justify">·самостоятельная деятельность дееспособных граждан;

·инициативная деятельность, направленная на реализацию своих способностей;

·рисковой характер предпринимательства;

·продолжительный процесс, направленный на систематическое извлечение прибыли;

·законная деятельность, осуществляемая как физическими, так и юридическими лицами, с целью производства товаров, их реализацией другим субъектам рынка, выполнения работ и оказания услуг.

Данная тема актуальна, так как в любое время предприятие является

производителем продукции, оказывает услуги и выполняет работы необходимые для хорошей жизни населения стран. Поэтому предприятие является одним из главных источников формирования бюджета.

Эффективность последующей работы предприятия во многом зависит от выбранной стратегии развития, правильности и обоснованности первоначальных расчетов и решений, что придает технико-экономическому обоснованию большую практическую значимость.

Цель курсовой работы: рассчитать технико-экономические показатели предпринимательского проекта.

Задачи работы:

Расчет потребности в материальных ресурсах

Определение размера первоначальных инвестиционных издержек

Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труд

Оценка затрат на производство

Расчет потребности в оборотных средствах

Основные технико-экономические показатели.

1.Расчет потребности в материальных ресурсах

Материальные ресурсы - это различные виды сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих и полуфабрикатов, которые хозяйствующий субъект закупает для использования в хозяйственной деятельности с целью выпуска продукции, оказания услуг и выполнения работ.

Материальные ресурсы переходят в материальные затраты, которые представляют собой совокупность материальных ресурсов, используемых в процессе производства. В общей совокупности затрат на производство они составляют примерно 70%, что является свидетельством высокой материалоемкости продукции. Снижение материалоемкости продукции является важнейшим направлением улучшения работы, так как экономное расходование всех видов ресурсов обеспечивает рост производства и снижение себестоимости.

Затраты по основным материалам (1):

(1)Sm=?Hmi-Цmi*Km-3-?Hoi*Цоi; где:

mi- норма расхода i-го материала на изделие, кг,т;

Цmi- цена i-го материала за единицу, р;

Km-3-коэффицент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

Hoi-масса возвратных отходов, кг,г,т;

Цоi-цена возвратных отходов,р.

Таблица 1 - Потребность в основных материалах на единицу продукции

МатериалНорма расхода, кгЦена ед., рубВозвратные отходыОбщие затраты,рубВес, кгЦена ед.,рубСумма,р1234567Ресурс 1М1741,80,50,80,4173,16М2858,08,50,86,8884М3301,80,50,80,470,2М40,32,81,11,51,651,09Ресурс 2Компл.1-----190К10,22,60,10,20,02Компл.2-----16Итого:1334,45инвестиционный трудовой ресурс затрата

Находим сумму возвратных средств Ресурс 1,р:

.М1 0,5*0,8=0,43. М3 0,5*0,8=0,4

.М2 8,5*0,8=6,8 4. М4 1,1*1,5=1,65

Находим общие затраты, руб:

Коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы=1,3

.М1 (74*1,8)*1,3= 173,16 3. М3 (30*1,8)*1,3= 70,2

.М2 (85*8,0)*1,3= 884 4. М4 (0,3*2,8)*1,3= 1,09

Находим сумму возвратных средств К1: 0,1*0,2=0,02

Сумма общих затрат, руб составит:

,16+884+70,2+1,09+190+16= 1334,45

Вывод: Наибольшие затраты, в руб. составит Ресурс 1,Материал 2 при: норме расхода-85 кг; цене за единицу-8,0 руб; возвратных отходах, а именно: весе 8,5 кг; цене за единицу 0,8 руб и сумме 6,8 руб.

Таблица 2- Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск

Составляющие материальных затратУдельный вес, %Сумма, руб123Сырье,материалы,комплектующие изделия,покупные полуфабрикаты79480402Вспомогательные материалы,запасные части для ремонта,оборудование,работы и услуги производственного характера530405,19Топливо, электроэнергия, приобретенные со стороны1697296,61Итого:100608103,80

Находим сумму потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, руб:

.?с;м;ки;,п.п= общие затраты*объем выпуска в первый год

Объем выпуска в первый год=360

?с;м;ки;,п.п =1334,45*360=480402

.?в.м;з.п;о;р;у= общие затраты-79%

Х-5%

?в.м;з.п;о;р;у=480402-79%

Х-5%

Х=(480402*5)/79=30405,19

.?т;э= общие затраты-79%

Х-16%

?т;э= 480402-79%

Х-16%

Х=(480402*16)/79=97296,61

Вывод: Наибольшая сумма затрат в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции приходится на топливо, энергию, приобретенные со стороны. И составляет- 97296,61 руб.

Таблица 3- Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск

Элементы затратНа годовой выпускНа ед.продукцииСумма, рубв том числеСумма, рубв том числеусл-постусл-перемусл-постусло-перем1234567основн.сырье, материалы480402-4804021334,45-1334,45вспомог.материалы30405,1921283,639121,5684,4659,1225,34топливо,элетроэнер97296,6143783,4753513,14270,27121,62148,65Итого:60810465067,15430371689,18180,741508,44

Находим условно-постоянную потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск:

.Вспомог.материалы: 30405,19-100%

Х-70%

Х=(30405,19*70)/100=21283,63

.Топливо, электроэнер.:97296,61-100%

Х-45%

Х=(97296,61*45)/100=43783,47

Находим условно-переменную потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск:

.Вспомог.материалы: 30405,19-100%

Х-30%

Х=(30405,19*30)/100=9121,56

.Топливо, электроэнер.:97296,61-100%

Х-55%

Х=(97296,61*55)/100=53513,14

Находим сумму на ед.продукции, руб:

Сумма на ед.продукции = Сумма на годовой выпуск/Объем выпуска в первый год

Объем выпуска в первый год=360

.Основн.сырье,материалы: 480402/360= 1334,45

.Вспомог.материалы: 30405,19/360= 84,46

.Топливо, электроэнер.:97296,61/360= 270,27

Находим условно-постоянную потребность в материальных ресурсах на ед.продукции:

Усл.-пост. потребность в материальных ресурсах = Усл.-пост. потребность на годовой выпуск/Объем выпуска в первый год

Объем выпуска в первый год=360

.Вспомог.материалы: 21283,63/360= 59,12

.Топливо, электроэнер.:43783,47/360= 121,62

Находим условно-переменную потребность в материальных ресурсах на ед.продукции:

Усл.-перем. потребность в материальных ресурсах = Усл.-перем. потребность на годовой выпуск/Объем выпуска в первый год

Объем выпуска в первый год=360

.Основн.сырье,материалы: 480402/360= 1334,45

.Вспомог.материалы: 9121,56/360= 25,34

.Топливо, электроэнер.:53513,14/360= 148,65

Вывод: Так как, наибольшая сумма затрат в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции приходится на топливо и электроэнергию, приобретенные со стороны, то суммы в условно - постоянном и условно - переменном годовом выпуске продукции наибольшие и составляют 43783,47 руб. и 53513,14 руб. соответственно. А на ед.продукции наибольшие затраты приходятся на основные сырье и материалы и составляют 1334,45 руб. Самым затратным выходит условно - постоянный годовой выпуск продукции в сумме 65067,10 руб.

2. Определение размера первоначальных инвестиционных издержек

Инвестиционные издержки - издержки, осуществляемые на инвестиционной стадии реализации <#"justify">Первоначальные инвестиционные издержки включают в себя совокупность затрат на создание новых, расширение, реконструкцию или техническое перевооружение действующих основных фондов, т.е. затраты в основной капитал, расходы и оборотный капитал. Если говорить несколько развёрнуто, в состав основного капитала входят затраты по покупке, аренде или улучшению земельного участка под инвестиционный объект, подготовке строительной (производственной) площадки, ведению строительных работ, приобретению и монтажу оборудования, прочим основным средствам, необходимым для нормального функционирования будущего предприятия по данному инвестиционному проекту.

.1Расчет потребности в технологическом оборудовании

Расчет потребности в технологическом оборудовании (2):

(2)

(3)Кобi=; где:

Кобi- потребность в оборудовании i-го вида шт.(определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

Nгод- годовая программа выпуска изделий, шт;

ti- трудоемкость работ, выполняемых на i-м оборудовании, нормо-час;

Квнi- коэффициент выполнения нормы при работе на оборудовании i-вида;

Fэфi- эффективный фонд времени работы оборудования i-го вида.

(4)Fэфi=Dp*m*tp*(1-); где:

p- число рабочих дней в году (D=260);

m- число смен работы оборудования;

tp- продолжительность рабочего дня (8 ч);

Кпотерь- плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (от 5 до 10%).

Таблица 4- Определение потребности в технологическом оборудовании

НаименованиеТруд.год вып. N*tiГод.фонд времени раб.обор. FэфiКоэф.выполн.нормы КвнКоличество оборудования123456Токарное 16 Т 04А1200059281,21,692Фрезерное 6 С 12320005865,61,34,25Сверлильное 2 Н 150520005803,21,56,037Шлифовальное 3 У 132 В480005740,81,36,467Сборочное место280005678,41,14,585Итого:26

Находим трудовое годовое выполнения: Nгод* ti

Объем выпуска продукции во второй год расчетного периода = 2000

Норма времени: 1-я операция = 6; 2-я операция = 16; 3-я операция = 26; 4-я операция =24; 5-я операция = 14

.Токарное 16 Т 04А 2000*6= 12000

.Фрезерное 6 С 12 2000*16= 32000

.Сверлильное 2 Н 150 2000*26= 52000

.Шлифовальное 3 У 132 В 2000*24= 48000

.Сборочное место 2000*14= 28000

Находим годовой фонд времени рабочего оборудования, ч., по формуле:

эфi=Dp*m*tp*(1-); где: Dp=260; m= 3; tp= 8

1.Коэффициент потерь = 5

Токарное 16 Т 04А 260*3*8*(1-5/100)= 5928

.Коэффициент потерь = 6

Фрезерное 6 С 12 260*3*8*(1-6/100)= 5865,6

.Коэффициент потерь = 7

Сверлильное 2 Н 150 260*3*8(1-7/100)= 5803,2

.Коэффициент потерь = 8

Шлифовальное 3 У 132 В 260*3*8*(1-8/100)= 5740,8

.Коэффициент потерь=9

Сборочное место 260*3*8*(1-9/100)= 5678,4

Коэффициент выполнения норм: 1-я операция =1,2; 2-я операция = 1,3; 3-я операция = 1,5; 4-я операция = 1,3; 5-я операция = 1,1

Находим расчетное количество оборудования: Трудовое годовое выполнения/(Fэфj*Квн)

.Токарное 16 Т 04А 12000/(5928*1,2)= 1,69

.Фрезерное 6 С 12 32000/(5865,60*1,3)= 4,20

.Сверлильное 2 Н 150 52000/(5803,2*1,5)= 6,03

.Шлифовальное 3 У 132 В 48000/(5740,80*1,3)= 6,46

.Сборочное место 28000/(5678,4*1,1)= 4,58

Вывод: Самый высокий показатель годового фонда рабочего времени имеет Токарное 16 Т 04А оборудование. Данный показатель равен 5928 часам. При этом Сверлильное 2 Н 150 технологическое оборудование имеет самый высокий коэффициент выполнения нормы, равный 1,5. Принятое количество Сверлильного 2 Н 150 и Шлифовального 3 У 132 оборудования одинаково, и равно 7.

2.2Расчет стоимости технологического оборудования

.Берется во внимание оптовая цена

.Затраты:

·На транспортировку (Ктр=9%)

·На строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (Ксм=20%)

·На монтаж и освоение оборудования (Км=13%)

Таблица 5- Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудованияОптовая цена ед. оборудования, рубКоличество оборудования, штОбщая стоимость оборудования, рубБалансовая стоимость оборудования, руб12345Токарное 16Т04А942002188400267528Фрезерное 6С121283005641500910930Сверлильное 2Н15012830078981001275302Шлифовальное 3У132В14150079905001406510Сборочное место1230056150087330Итого3947600

Находим общую стоимость оборудования, руб: Оптовую цену ед.оборудования*Количество оборудования.

.Токарное 16Т04А 94200*2=188400

.Фрезерное 6С12 128300*5=641500

.Сверлильное 2Н150 128300*7=898100

.Шлифовальное 3У132В 141500*7=990500

.Сборочное место 12300*5=61500

Находим балансовую стоимость оборудования, руб: Общую стоимость оборудования*1,42.

.Токарное 16Т04А 188400*1,42=267528

.Фрезерное 6С12 641500*1,42=910930

.Сверлильное 2Н150 898100*1,42=1275302

.Шлифовальное 3У132В 990500*1,42=1406510

.Сборочное место 61500*1,42=87330

Вывод: Так как количество Сверлильного 2Н 150 и Шлифовального 3У 132В наибольшее, то и балансовая стоимость тоже самая высокая. Для Сверлильного 2Н 150=1275302 руб.и для Шлифовального 3У 132В=1406510 руб. Однако, балансовая стоимость Шлифовального 3У 132В оборудования больше стоимости Сверлильного 2Н 150 на 131208 руб.

.3Расчет потребностей в основных фондах

Таблица 6- Структура основных фондов

Наименование основных фондовУдельный вес, %Сумма, руб123Здания35,54379368,75Сооружения6740175Рабочие машины323947600Передаточные устройства3370087,5Измерительные приборы112332,5Транспортные средства4,5555131,25Вычислительная техника3,1382423,75Хозяйственный инвентарь1,9234388,75Прочие основные фонды131603712,5Итого10012225220

Находим сумму основных фондов, руб:

.Здания 3947600-32%

Х-35,5%х=4379368,75

.Сооружения 3947600-32%

Х-6% х=740175

.Передаточные устройства 3947600-32%

Х-3% х=370087,5

.Измерительные приборы 3947600-32%

Х-1% х=123362,5

.Транспортные средства 3947600-32%

Х-4,5% х=555131,25

.Вычислительная техника 3947600-32%

Х-3,1% х=382423,75

.Хозяйственный инвентарь 3947600-32%

Х-1,9% х=234388,75

.Прочие основные фонды 3947600-32%

Х-13% х=1603712,5

Вывод: Наибольший процент удельного веса основных фондов приходится на здания и составляет 35,5%. А на измерительные приборы приходится самая маленькая часть, всего 1%. Соответственно, сумма потребности для зданий самая высокая. Данная сумма равна 4379368,75 руб.

Таблица 7- Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование основных фондовПервоначальная стоимость, рубГодовая норма амортизации, %Годовая сумма амортизационных отчислений1234Здания4379368,756262762,13Сооружения740175644410,5Рабочие машины394760018710568Передаточные устройства370087,51866615,75Измерительные приборы12332,5303699,75Транспортные средства555131,251899923,63Вычислительная техника382423,7530114727,13Хозяйственный инвентарь234388,751842189,98Прочие основные фонды1603712,518288668,25Итого1633565,1

Находим годовую сумму амортизационных отчислений: Первоначальную стоимость*Годовую норму амортизации/100%

.Здания4379368,75*6/100%=262762,13

.Сооружения 740175*6/100%=44410,5

.Рабочие машины3947600*18/100%=710568

.Передаточные устройства370087,5*18/100%=66615,75

.Измерительные приборы 12332,5*30/100%=3699,75

.Транспортные средства 555131,25*18/100%=99923,63

.Вычислительная техника 382423,75*30/100%=114727,13

.Хозяйственный инвентарь234388,75*18/100%=42189,98

.Прочие основные фонды 1603712,5*18/100%=288668,25

Вывод: Наибольшая годовая сумма отчислений для такого основного фонда как рабочие машины. Данная сумма равна 710568 руб., при годовой норме амортизации 18% и первоначальной стоимости 3947600 руб.

.

3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах по оплате труда

Трудовые ресурсы - часть населения <#"justify">3.1Расчет численности персонала предприятия

Расчет численности на основе нормы обслуживания(4):

(5)Чр=Na/Нобсл; где:

Na-количество обслуживаемых агрегатов

Нобсл-норма обслуживания для 1-го рабочего

Таблица 8- Расчет численности основных рабочих

Вид работКоличество ед.оборудованияЧисло сменНорма обслуживанияЧисленность рабочих, чел12345Токарное 16Т04А2323Фрезерное 6С125335Сверлильное 2Н15073121Шлифовальное 3У132В73211Сборочное место53115Итого55

Находим численность рабочих: Количество ед.оборудования*Число смен/Норму обслуживания

.Токарное 16Т04А2*3/2=3

.Фрезерное 6С125*3/3=5

.Сверлильное 2Н1507*3/1=21

.Шлифовальное 3У132В7*3/2=11

.Сборочное место5*3/1=15

Вывод: Наибольшее число рабочих занято на сверлильном виде работ. Число трудящихся равно 21 чел. С количество оборудования равным 7 и числом смен равным 3.

Таблица 9- Структура персонала предприятия

Категория персоналаЧисленность, челУдельный вес, %123Основные рабочие5575Вспомогательные рабочие810Руководители79Специалисты79Служащие34Прочий персонал22Итого82100

Находим численность, чел:

.Вспомогательные рабочие55-75%

Х-10%х=8

.Руководители55-75%

Х-9%х=7

.Специалисты55-75%

Х-9%х=7

.Служащие55-75%

Х-4%х=3

.Прочий персонал55-75%

Х-2%х=2

Вывод: Самый высокий процент удельного веса персонала приходится на основных рабочих. Удельный вес равен 75% от общей суммы, что составляет 55 чел.

.2Определение размера оплаты труда

Сдельная форма оплаты труда(5):

(6)Зсдi=N*Tштi*Kтi*СтI; где:

- количество изделий, шт

Tштi- норма времени на i-ю операцию

Kтi-тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-ю операцию

СтI-тарифная ставка I-го разряда

Таблица 10- Расчет численности основных рабочих

Категория рабочихРазрядТарифный коэффициентТрудоемкостьОбъем выпускаСтавка 1 разрядаЗарплата за мес, рубЗарплата за год, руб12345678Т111,061204,6310000120000Т231,2061204,634000,3248003,84Т382,0161204,636700,5480406,48Итого124,211836013,8920700,86248410,32Ф111,016728,6810000120000Ф241,3516728,6813499,14161989,68Ф321,0716728,6810699,32128391,84Ф451,5316728,6815299,02183588,24Ф561,816728,6817998,85215986,2Итого186,758036043,467496,33809956С111,0241724,510000120000С221,08241724,510795,68129548,16С351,53241724,515293,88183526,56С411,0241724,59996119952С531,20241724,511995,2143942,4С661,78241724,517792,88213514,56С761,78241724,517792,88213514,56С841,35241724,513494,6161935,2С911,0241724,59996119952С1021,08241724,510795,68129548,16С1141,35241724,513494,6161935,2С1241,35241724,513494,6161935,2С1361,78241724,517792,88213514,56С1411,0241724,59996119952С1531,20241724,511995,2143942,4С1661,78241724,517792,88213514,56С1741,35241724,513494,6161935,2С1851,53241724,515293,88183526,56С1921,08241824,511430,72137168,64С2051,53241824,516193,52194322,24С2151,53241824,516193,52194322,24Итого7628,28504360514,5285125,23421502Ш111,0243213,0210000120000Ш251,53243213,0215299,02183588,24Ш331,20243213,0211999,23143990,76Ш421,08243313,0211136,79133641,48Ш561,78243313,0218355,08220260,96Ш641,35243313,0213920,99167051,88Ш711,0243313,0210311,84123742,08Ш851,53243313,0215777,12189325,44Ш931,20243313,0212474,20148490,4Ш1021,08243313,0211136,79133641,48Ш1151,53243313,0215777,12189325,44Итого3714,28264360143,22146188,21753058,2Сб111,0142528,5710000120000Сб231,22142528,5712199,39146392,68Сб351,56142528,5715599,22187190,64Сб421,1142528,5710999,45131993,4Сб541,36142528,5713599,32163191,84Сб661,82142628,5718927,05227124,6Сб741,36142628,5713055,35156664,2Сб831,22142628,5712687,37152248,44Сб911,0142628,5710399,48124793,76Сб1051,56142628,5716223,19194678,28Сб1121,1142628,5711439,43137273,16Сб1251,56142628,5716223,19194678,28Сб1341,36142628,5714143,30169719,6Сб1421,1142628,5711439,43137273,16Сб1511,0142628,5710399,48124793,76Итого4819,32210360428,55197334,72368016

Вывод: Фонд заработной платы основных рабочих за год составляет: у токарей - 80406,48 руб., фрезеровщиков -215986,2 руб., сверловщиков -3421502 руб., шлифовщиков - 1753058,2 руб., сборщиков -2368016 руб.

Таблица 11- Фонд заработной платы персонала

Категории персоналаФонд заработной платыВсего зарплата, руб.По сдельной расценкеПо тарифной ставкеПремии, 25%Дополнительная зарплата123456Основные рабочие8600943---8600943Вспомогательные рабочие-1011875,65-84322,971096199 Руководители-2529689,11632422,28-3162111Специалисты-2529689,11-210807,432740497Служащие-379453,3794863,34-474316,7Прочие-126484,4631621,12-158105,6Всего-----16232172

Находим фонд заработной платы по тарифной ставке через пропорцию:

.Вспомогательные рабочие8600943-68%

Х-8% Х=1011875,65

.Руководители8600943-68%

Х-20% Х=2529689,11

.Специалисты8600943-68%

Х-20% Х=2529689,11

.Служащие 8600943-68%

Х-3% Х=3794453,37

.Прочие8600943-68%

Х-1% Х=126484,46

Находим фонд заработной платы, премии 25%: Фонд заработной платы по тарифной ставке* 0,25

.Руководители2529689,11*0,25=632422,28

.Служащие379453,37*0,25=94863,34

.Прочие 126484,46*0,25=31621,12

Находим фонд заработной платы, дополнительную заработную плату: Фонд заработной платы по тарифной ставке/12 месяцев

.Вспомогательные рабочие1011875,65/12= 84322,97

.Специалисты2529689,11/12= 210807,43

Находим всю заработную плату: Фонд заработной платы по сдельной расценке* Фонд заработной платы по тарифной ставке* Фонд заработной платы, премии 25%* Дополнительную заработную плату.

.Основные рабочие 8600943

.Вспомогательные рабочие 1011875,65*84322,97=1096199

.Руководители 2529689,11*632422,28=3162111

.Специалисты2529689,11*210807,43=2740497

.Служащие379453,37*94863,34=474316,7

.Прочие126484,46*31621,12=158105,6

Вывод: Общий фонд заработной платы персонала составляет 16232172 руб. При этом фонд заработной платы по тарифной ставке для руководителей и специалистов одинаковый и равен 2529689 руб. Между тем, фонд заработной платы с учетом премии в 25% наибольший у руководителей и составляет 632422,3 руб. На специалистов отводится самая большая дополнительная плата, 210807,4 руб. Общая заработная плата максимальна для основных рабочих, и составляет 8600943 руб.

4. Оценка затрат на производство

Затраты на производство - часть расходов организации, связанных с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, т. е. с обычными видами деятельности. Состав затрат на производство формируют прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака. Все затраты на производство в конечном итоге включаются в себестоимость отдельных видов продукции, работ и услуг или групп однородной продукции.

В зависимости от способов включения в себестоимость отдельных видов продукции затраты на производство подразделяются на прямые и косвенные.

Под прямыми затратами понимают расходы, связанные с производством отдельных видов продукции

Под косвенными затратами понимают расходы, связанные с производством нескольких видов продукции, включаемые в их себестоимость с помощью специальных методов, определяемых исходя из отраслевых и технологических особенностей. В группировке затрат на производство по статьям прямые расходы, как правило, формируют самостоятельные статьи по соответствующим элементам, а косвенные образуют комплексные статьи (состоят из затрат, включающих несколько элементов), различающиеся по их функциональной роли в производственном процессе. Правила учета затрат на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг в разрезе элементов и статей, исчисления себестоимости продукции (работ, услуг) устанавливаются отдельными нормативными актами и методическими указаниями по бухгалтерскому учету, как правило, отраслевого характера.

Таблица 12- Затраты на производство продукции

Элементы затратСумма, рубУдельный вес, %123Материальные затраты608103,802,4Оплата труда1623217264Амортизация1633565,16,4Прочие затратыСтраховые взносы5518938,4821,7Другие прочие1396405,145,5Итого25389185100

Находим прочие затраты на страховые взносы: Оплату труда*0,34

прочие затраты на страховые взносы = 16232172*0,34=5518938,48

Находим другие прочие затраты через пропорцию:

(608103,80+16232172+1633565,1+5518938,48) - 94,5%

Х-5,5%

,3-94,5%

Х-5,5% Х= 1396405,14

Находим удельный вес затрат на производство продукции, в %-х через пропорцию:

.Материальные затраты25389185-100%

,8-Х Х= 2,4%

.Оплата труда25389185-100%

-Х Х= 64%

.Амортизация25389185-100%

,1 -Х Х= 6,4%

.Страховые взносы25389185-100%

,48-Х Х= 21,7%

.Другие прочие25389185-100%

,14-Х Х= 5,5%

Вывод: Общая сумма затрат на производство продукции равна 25389185 руб. самыми большими затратами признанны затраты на оплату труда, которые составляют 16232172 руб, или 64% удельного веса от общей суммы затрат.

Таблица 13- Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затратНа годовой выпускПолное использование мощностиСумма, руб.В том числеСумма, руб. В том числеУсловно-постоянныеУсловно-переменныеУсловно-постоянныеУсловно-переменные12345671Материальные затраты, всего60810465067,154303736491096081043041006В том числе1.1 Основные материалы480402-480402317065348040226902511.2Вспомогательные материалы30405,221283,69121,5681485,9330405,251080,71.3 Топливо и электроэнергия97296,643783,553513,1396970,297296,62996742 Оплата труда, всего162321727631229860094355796510763122948165281В том числе2.1 Основные рабочие8600943-860094348165281-481652812.2Вспомогательные рабочие1096199 1096199 -1096199 1096199 -2.3Руководители31621113162111-31621113162111-2.4 Специалисты27404972740497-27404972740497-2.5 Служащие474316,7474316,7-474316,7474316,7-2.6 Прочий персонал158105,6158105,6-158105,6158105,6-3 Амортизация1633565,11633565,1-1633565,11633565,1-4 Прочие затраты253891853991023-20367215399102316376159,474.1 Страховые взносы5518938,482594617,862924320,6218970810,332594617,8616376159,474.2 Другие прочие1396405,141396405,14-1396405,141396405,14-Итого67618646250082042121228016125923426094277118788733

Находим полное использование мощности при условно-переменных материальных ресурсах:

Условно - постоянные материальные ресурсы на годовой выпуск*Кпересчета

Кпересчета=Nгод2/Nгод1

Кпересчета=2000/360=5,6

.Основные материалы480402*5,6=2690251

.Вспомогательные материалы9121,56*5,6=51080,7

.Топливо и электроэнергия53513,1*5,6=51080,7

.Материальные затраты на годовой выпуск, всего: 2690251+51080,7+51080,7=3041006 руб.

Находим полное использование мощности, сумму, руб: Условно - постоянные материальные ресурсы + Условно - переменные материальные ресурсы

.Основные материалы2690251+480402=3170653

.Вспомогательные материалы51080,7+30405,2=81485,93

.Топливо и электроэнергия299674+97296,6=396970,2

.Материальные затраты на полное использование мощности, всего: 3170653+81485,93+396970,2=3649109

Находим страховые взносы на годовой выпуск при условно - постоянных материальных ресурсах: Общую оплату труда при условно - постоянных материальных ресурсов*0,34

Страховые взносы на годовой выпуск при условно - постоянных материальных ресурсах- 7631229*0,34=2594617,86

Находим страховые взносы на годовой выпуск при условно - переменных материальных ресурсах: Общую оплату труда при условно - переменных материальных ресурсов*0,34

Страховые взносы на годовой выпуск при условно - переменных материальных ресурсах-8600943*0,34=2924320,62

Находим сумму затрат на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности: 2594617,86+2924320,62=18970810,33

Находим сумму других прочих затрат на годовой выпуск при полном использовании мощности: 1396405,14+0=1396405,14

Находим сумму затрат на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности: 18970810,33+1396405,14=20367215

Находим сумму затрат на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности при условно - постоянных материальных ресурсах: 2594617,86+1396405,14=3991023

Находим сумму затрат на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности при условно - переменных материальных ресурсах: 2594617,86+1396405,14=3991023

Вывод: Затраты на годовой выпуск продукции составляют 67618646 руб., в том числе затраты на годовой выпуск продукции при условно - постоянных материальных ресурсах-25008204 руб. и затраты на годовой выпуск продукции при условно - переменных материальных ресурсах-21212280 руб.

Затраты на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности составляют 161259234 руб., в том числе затраты на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности при условно - постоянных материальных ресурсах- 26094277 руб. и затраты на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности при условно - переменных материальных ресурсах-118788733 руб.

5. Расчет потребности в оборотных средствах

Оборотные средства предприятия- это средства, используемые предприятием для осуществления своей постоянной деятельности, оборотные средства включают в себя производственные запасы предприятия, незавершенное производство, запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженности, а также наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия.

Оборотные средства являются непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности. По сути, оборотные средства - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, не стоит путь их с денежными средствами, вложенными в основные фонды <#"justify">·производственные запасы;

·незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления;

·расходы будущих периодов.

.1Расчет потребности в производственных запасах

1.Расчет потребности в производственных запасах (6):

(7)

(8)Нnз=Qсут*Nз, где:

сут -среднесуточное потребление материалов;

Nз -норма запаса, дни.

Таблица 14- Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

НаименованиеГодовой расход, тыс.р.Среднесуточный расход, тыс.р. / сут.Норма запаса, дниПотребность, тыс. р.12345Основные материалы480402/3170653 1847,8/12194,823055431/365844,58Вспомогательные материалы30405,2/81485,93116,94/313,4607016,58/18804,45Топливо, энергия со стороны97296,6/396970,2374,22/1526,86022453,06/91608,51Итого---84900,65/ 365844,6

Находим среднесуточный расход при освоении мощности: Годовой расход/260 суток

.Основные материалы480402/260=1847,70

.Вспомогательные материалы30405,2/260=116,94

.Топливо, энергия со стороны97296,6/260=374,22

Находим потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов при освоении мощности: Среднесуточный расход*Норму запаса

.Основные материалы1847,70*30=55431

.Вспомогательные материалы116,94*60=7016,58

.Топливо, энергия со стороны374,22*60=22453,06

Находим среднесуточный расход при полном использовании мощности: Годовой расход/260 суток

.Основные материалы3170653/260=12194,82

.Вспомогательные материалы81485,93/260=313,4

.Топливо, энергия со стороны396970,2/260=1526,8

Находим потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов при полном использовании мощности: Среднесуточный расход*Норму запаса

.Основные материалы12194,82*30=365844,58

.Вспомогательные материалы313,4*60=18804,45

.Топливо, энергия со стороны1526,8*60=91608,51

Вывод: Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов при освоении мощности равна 84900,65 руб. Наибольшая потребность в основных материалах при освоении мощности, составляет 55431 руб. Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов при полном использовании мощности равна 365844,6 руб. Наибольшая потребность в основных материалах при полном использовании мощности, которая составляет 365844,58 руб.

Таблица 15- Расчет потребности в оборотных средствах

НаименованиеПотребление, руб.ОсвоениеПолная мощность1231 Производственные запасы84900,65365844,62Незавершенное производство4395211,9910481850,213 Готовая продукция на складах54094916812900738724 Дебиторская задолженность4435042,1510576838, 525 Денежные средства17006113,0840234687,64Итого566870435,91341156254

Вывод: Потребность в оборотных средствах при освоении составляет 566870435,9 руб, из которых 84900,65 руб. приходится на производственные запасы; 4395211,99 руб. составляет незавершенное производство; 540949168 руб. - на готовую продукцию на складах; дебиторская задолженность составляет 4435042,15 руб. и 17006113,08 руб - денежные средства. При полном использовании мощности потребление составляет 1341156254 руб.

.Расчет потребности в незавершенном производстве(7):

(9)Qнзп*Ссут*Тц*Кнзп; где:

Ссут- среднесуточные затраты на производство продукции, руб

Тц- длительность производственного цикла, дни

Кнзп- коэффициент нарастания затрат

(10)Кнзп=; где:

Спер- сумма единовременных затрат на изделие в начале производственного процесса, руб

Спосл- сумма всех последующих затрат на изделие, руб

(11)Qнзп=Ссут*Тц*Кнзп

1 год (освоение)2 год (полное использование мощности)Ссут= 67618646Ссут= 161259234x= =0,13x=0,13Спер= 480402Спер= 3170653Спосл= 67618646-480402=67138344Спосл= 161259234-3170653=158088581

Кнзп=0,5Кнзп==0,5

нзп=67618646*0,13*0,5=4395211,99

Qнзп=161259234*0,13*0,5=10481850,21

.Расчет потребности в оборотных средствах, вложенных в готовую продукцию (10)

(12)Qгп=Ссут*Тгп; где:

Ссут- среднесуточные затраты на производство продукции, руб

Тгп- норма запаса готовой продукции, дни

1 год (освоение)2 год (полное использование мощности)Ссут=67618646Ссут= 161259234Тгп=8Тгп=8

Qгп= 67618646*8=540949168

Qгп= 161259234*8=1290073872

.Расчет потребности в оборотных средствах, вложенных в дебиторскую задолженность (11)

(13)Qдз=; где:

В- выручка

Тк- срок предоставления кредита, дни

Тд- время нахождения документов в расчетах, дни

(14)В=Цед*Nгод; где:

Цед- цена единицы

Nгод- годовой выпуск

(15)Цед=Се (1 шт)+Пр; где:

Се- затраты на единицу продукции

Пр- прибыль

1 год (освоение)2 год (полное использование мощности)Се=67618646Се=161259234Пр=Се*0,26=67618646*0,26=17580848Пр=Се*0,26=161259234*0,26=41927400,8В=Се+Се*0,26=67618646+67618646*0,26= 85199494В=Се+Се*0,26=161259234+161259234*0,26= 203186634,8Цед=В/ Nгод1=85199494/360=236665,26Цед=В/ Nгод2=203186634,8/2000=101593,32

В= 85199494

Qдз==4435042,15

В=203186634,8

Qдз==10576838, 52

Находим денежные средства при освоении мощности через пропорцию:

,79-97%

Х-3% Х=17006113,08

Находим денежные средства при полном использовании мощности через пропорцию:

-97%

Х-3%Х=40234687,64

. Расчет технико-экономических показателей деятельности предприятия

Рассчитаем основные технико-экономические показатели работы предприятия период использования полной мощности и в период освоения.

Технико-экономические показатели работы предприятия - это система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятия и комплексное использование ресурсов. Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов и т.д.

В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, поскольку только ее накопление в виде различных резервных фондов помогает преодолевать последствия риска, связанного с реализацией товаров на рынке.

Таблица 16- Отчет о чистых доходах

ПоказателиОсвоениеПолная мощность1231 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов85199494203186634,82 Цена единицы продукции236665,26101593,33 Себестоимость реализованной продукции676186461612592344 Прибыль от реализации1758084841927400,85 Налог на прибыль4219403,5210062576,196 Чистая прибыль13361444,4831864824,61

Находим цену единицы продукции:

Выручку от реализации продукции/Объем выпуска продукции

1.

2.Освоение85199494/360=236665,26

3.Полная мощность203186634,8/2000=101593,3

Находим прибыль от реализации продукции: От выручки от реализации продукции - Себестоимость реализованной продукции

.Освоение85199494-67618646=17580848

.Полная мощность203186634,8-161259234=41927400,8

Находим налог на прибыль: Прибыль от реализации*0,24

.Освоение17580848*0,24=4219403,52

.Полная мощность41927400,8*0,24=10062576,19

Находим чистую прибыль: От прибыль от реализации - Налог на прибыль

.Освоение17580848-4219403,52=13361444,48

.Полная мощность41927400,8-10062576,19=31864824,61

Вывод: При освоении мощности чистая прибыль составила 13361444,48 руб. Чистая прибыль при полной мощности составила 31864824,61 руб.

Таблица 17 - Основные технико - экономические показатели

Показатели, ед.измеренияОсвоениеПолная мощность1231 Объем реализации продукции36020002 Объем реализации продукции в стоимостном измерении85199494203186634,83 Себестоимость единицы продукции. В том числе:25389185161259234Условно-постоянные расходы2500820426094277Условно-переменные расходы212122801187887334 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов12225220122252205 Среднегодовой остаток оборотных средств566870435,913411562546 Среднесписочная численность ППП:8282Основные рабочие5555Вспомогательные рабочие88Руководители77Специалисты77Служащие33Прочий персонал227 Фонд оплаты труда персонала16232172557965108 Амортизационные отчисления1633565,11633565,19 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов480402317065310 Выработка на одного работающего10390182477886На одного рабочего1549082369430211 Фондоотдача основных производственных фондов6,9716,6212 Фондоемкость0,140,0613 Рентабельность производства143,81342,9614 Рентабельность продукции262615 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств0,150,1516 Период оборота оборотных средств2395237617 Срок возврата вложенных средств13-

Находим выработку на одного работающего: Объем реализованной продукции в стоимостном измерении/ Среднесписочную численность ППП

.Освоение 85199494/82=1039018

.Полная мощность 203186635/82=2477886

Находим выработку на одного рабочего: Объем реализованной продукции в стоимостном измерении/Численность основных рабочих

.Освоение85199494/55=1549082

.Полная мощность203186635/55=3694302

Находим фондоотдачу основных производственных фондов: Объем реализованной продукции в стоимостном измерении/Среднегодовую стоимость основных производственных фондов

.Освоение85199494/12225220=6,97

.Полная мощность203186635/12225220=16,62

Находим фондоемкость: 1/Фондоотдачу основных производственных фондов

.Освоение1/6,97=0,14

.Полная мощность1/16,62=0,06

Находим рентабельность производства: Прибыль от реализации продукции/Среднегодовую стоимость производственных фондов*100%

1.Освоение 17580848/12225220*100%=143,81

2.Полная мощность41927400,8/12225220*100%=342,96

Находим рентабельность продукции: Прибыль от реализации продукции/ Себестоимость реализованной продукции*100%

1.Освоение 17580848/ 17580848*100=26

2.Полная мощность41927400,8/ 161259234*100%=26

Находим коэффициент оборачиваемости оборотных средств: Объем реализованной продукции в стоимостном измерении/ Средние остатки оборотных средств

.Освоение85199494/ 566870435,9=0,15

.Полная мощность203186634,8/ 1341156254=0,15

Находим период оборота оборотных средств:360*Средние остатки оборотных средств/ Объем реализованной продукции в стоимостном измерении

.Освоение360*566870435,9/85199494=2395,24

.Полная мощность360*1341156254/203186634,8=2376,22

Находим срок возврата оборотных средств через пропорцию:

-12 360-12

Vкр-х 380,43-х х=12,68=13

Vкр=

Vкр==380,43

Вывод: Фондоотдача основных производственных фондов в период освоения составляет 6,97, при полной мощности данный показатель увеличивается до 16, 62. Тем временем как фондоемкость в период освоения равна 0,14 и при полном использовании мощности-0,06. Рентабельность производства в период освоения -143,81, данный показатель увеличивается до 342,96 при полном использовании мощности. Рентабельность продукции в оба периода составляет 26%. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств так же остается неизменным и для периода освоения и при полном использовании мощности и равен 0,15. Между тем период оборота оборотных средств уменьшился на 19 дней и составляет 2395 дней - при освоении и соответственно 2376 дней при полной мощности. Срок возврата вложенных средств равен 13 месяцем.

Заключение

При выполнении курсовой работы были закреплены знания, полученные при изучении дисциплины «Экономика предприятия» и приобретены навыки самостоятельной работы по расчету технико-экономических показателей, принимаемых решений по созданию нового производства. Были выполнены все поставленные задачи: рассчитаны потребности в материальных ресурсах, определен размер первоначальных инвестиционных издержек, рассчитана потребность в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, дана оценка затрат на производство, рассчитана потребность в оборотных средствах, изучены основные технико-экономические показатели.

Каждая фирма, начиная процесс производства или принимая решения о его расширении, должна быть уверена, что ее затраты обязательно окупятся и принесут прибыль. В ходе работы было выяснено, что чистая прибыль в период освоения равна 13361444,48 руб, данный показатель в период полного использования мощности увеличивается на 42% и составляет 31864824,61 руб. Фонд заработной платы персонала составляет 16232172 руб. Производственные запасы увеличиваются с 84900,65 руб. до 365844,6 руб. Тем временем дебиторская задолженность также возрастает и меняет свой показатель с 4435042,15 руб. на 10576838,52 руб. Фондоотдача на данном предприятии увеличивается с 6,97 до 16,62, фондоемкость же, наоборот, уменьшается с 0,14 до 0,06, что подтверждает правильное, прибыльное функционирование предприятия. Хоть и коэффициент оборачиваемости оборотных средств остается неизменным, равен 0,15, период оборота оборотных средств уменьшается с 2395 дней до 2376 дней. Что является хорошим, положительным показателем.

Чтобы увеличить прибыль, следует скорректировать ассортимент предлагаемой продукции и найти пути сокращения издержек, уменьшить затраты на производство, затраты на транспортировку, амортизацию.

Список используемой литературы

1. Булатова А.С. Экономика: Учебник 3-е изд., -М.: Юрист, 2009.- 896

. Экономика предприятия О.И. Волкова М Инфра - М, 2008

. Экономика предприятия М.С. Мокий Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина Москва 2010

. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгалтера. - М.: ИНФРА. - М., 2009

5. <http://www.efaculty.kiev.ua/>

. <http://www.smsr-senclub.ru/model_business/metodika.php>

. http://www.allcredits.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «БРА

Больше работ по теме: