Технико-экономическое обоснование организации строительной деятельности

 

Министерство общего и профессионального образования

Свердловской области

ГОУ СПО СО НИЖНЕТАГИЛЬСКИЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ ТЕХНИКУМ

Курсовая работа

по дисциплине: «Экономика отрасли»

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ СТРОИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Руководитель

С.Ю. Мельникова

Студент

Е.В.Наумова

Отделение: заочное

Специальность

Строительство и эксплуатация зданий и сооружений

2011г.

Введение

Строительство - это самостоятельная отрасль национальной экономики, предназначенная для ввода в действие новых, а также реконструкции, расширения, модернизации, технического перевооружения и капитального ремонта действующих объектов производственного и непроизводственного назначения. Основная цель строительной отрасли - создание условий для поступательного развития всей экономики страны. Капитальное строительство - сложный многофакторный процесс, требующий больших затрат экономических ресурсов в течение определенного периода. Экономические ресурсы - факторы производства - это всё то, что нужно для процесса производства: капитал, труд, земля и предпринимательство.

К особенностям строительства относится организационно-техническая сложность производимой строительной продукции, возводимых зданий и сооружений как производственного, так и непроизводственного назначения. Капитальное строительство как отрасль экономики участвует в создании основных фондов для всех отраслей национального хозяйства. Продукцией капитального строительства являются вводимые в действие и принятые производственные мощности, объекты непроизводственного назначения. По мере ввода в эксплуатацию они становятся основными фондами. В их создании участвуют и другие отрасли экономики: промышленность строительных материалов, металлургия, машиностроение, химическая промышленность, энергетика и др. В результате капитального строительства создаются материальные условия (блага), обеспечивающие функционирование средств производства.

Строительная отрасль объединяет деятельность общестроительных и специализированных организаций, проектно-изыскательских и научно-исследовательских учреждений, предприятий промышленности строительных материалов и конструкций, а также организаций, выполняющих строительно-монтажные работы хозяйственным способом.

По объему производимой продукции и количеству занятых людских ресурсов на строительную отрасль приходится около десятой части национальной экономики. В отрасли функционирует около 140 тысяч строительных предприятий и свыше 11 тысяч проектно-изыскательских организаций. Тема курсовой работы: « Технико-экономические показатели строительного предприятия№3» Цель работы - расчет и анализ технико-экономических показателей строительного предприятия и разработка мероприятий по повышению эффективности производства. При выполнении работы используется законодательная нормативная и учебная литература.

1. Технико - экономические особенности строительства

.1 Капитальное строительство - сложный многофакторный процесс, требующий больших затрат экономических ресурсов в течении определённого периода

Как отрасль включает проектно - изыскательные и научно - исследовательские, строительные и монтажные организации, предприятия стройиндустрии, производство стройматериалов и транспорт.

В строительном процессе может быть выделено 3этапа:

1.Подготовка строительства осуществляется по следующим направлениям: технико - экономическими исследования целесообразности строительства объекта; проектирование объекта и инженерно - техническая подготовка к строительству.

2.Собственно строительство - на строительной площадке происходит соединение всех технологических элементов строительного производства, в результате функционирования которых создаётся строительная конструкция.

.Реализация строительной продукции - происходит ввод законченных строительством объектов в эксплуатацию и передача их заказчику как основных фондов.

Участники инвестиционного процесса:

.Заказчик - юридическое или физическое лицо, принявшее на себя функции организатора и управляющего по строительству объекта, начиная от разработки технико-экономических особенностей и заканчивая сдачей объекта в эксплуатацию

2. Застройщик = юридическое или физическое лицо, обладающее правами на земельный участок под застройку. Он является землевладельцем.

.Подрядчик - строительная фирма, осуществляющая по договору подряда или контракту строительство объекта.

. Проектировщик - проектная или проектно - изыскательная фирма, осуществляющая по договору или контракту с заказчиком разработку проекта.

.2 Организационные формы капитального строительства

. Подрядная

. Хозяйственная

В первом случае строительство объекта осуществляется постоянно действующими строительными и монтажными организациями (подрядчиками). Они имеют собственные материально - технические базы, высокопроизводительную технику, специализированные кадры, что обеспечивает высокий уровень и эффективность строительного производства. Подрядный способ является основным. При хозяйственном способе строительство объектов осуществляется собственными силами заказчика или инвестора. Такой способ имеет как преимущества, так и недостатки. В этом случае нет необходимости в различных согласованиях, связанных с привлечением подрядных организации; усиливается заинтересованность участников при единстве руководства эксплуатацией и строительством объекта. Строительные участки создаются в организационной структуре заказчика действующего предприятия; они участвуют в реконструкции цехов и предприятий, строительстве малых объектов на территории существующего предприятия. Строительство объектов «под ключ» - функции заказчика передаются подрядчику. Торги - по сравнению с прямыми двусторонними договорами создаются условия конкуренции между подрядными строительными и проектными фирмами, поставщиками и позволяют заказчику выбрать наиболее выгодные предложения с точки зрения, как цены, так и других коммерческих и технических условий.

1.3 Технико-экономические особенности строительства

1.Особый характер продукции - строительная продукция в течении периода строительства остаётся недвижимой, а средства производства и рабочие непрерывно перемещаются. Создание производственной базы строительства, затраты на которую сопоставлены со стоимостью самого объекта, на стоимость продукции влияет цена на землю

2.Фактор времени - определяется длительной продолжительностью строительства, что связано с высокими финансовыми рисками.

.Осуществление строительства в определённой природной среде, что требует различных затрат в разных районах

.Многообразие производственных связей

.Особая форма расчётов за строительную продукцию - за условно готовую продукцию.

2. Расчет технико-экономических показателей строительной организации

Предприятием называют обособленную специализированную коммерческую организацию, производящую необходимые потребителям товары и услуги, основной целью деятельности которой является извлечение прибыли для владельцев. Предприятие может продаваться и покупаться, сдаваться в аренду, быть объектом залога, как в целом, так и частями. Оно функционирует как единый организм, как система взаимосвязанных структур, работа которых подчинена единой цели. Характерными чертами предприятия является организационное, производственно-технологическое и экономическое единство. В производственную структуру строительной организации (предприятия) входят основные, вспомогательные и обслуживающие предприятия или подразделения (участки,цеха,отделы). Организационная структура строительного предприятия состоит из отделов и служб, предназначенных для координации всей хозяйственной деятельности предприятия: создания системы менеджмента, разработки и осуществления управленческих, экономических и технологических решений по выполнению программы строительного предприятия. Организационная структура строительного предприятия состоит из отделов и служб, предназначенных для координации всей хозяйственной деятельности предприятия: создания системы менеджмента, разработки и осуществления управленческих, экономических и технологических решений по выполнению программы строительного предприятия. 2.1.Технико-экономическая характеристика ООО «Строительного предприятия№3». ООО «Строительное предприятие№3» образовано в 1993 году на базе действующего арендно-кооперативного объединения «Деловой мир» с последующей перерегистрацией 24.06.1996года №1956.Данное предприятие является обществом с ограниченной ответственностью с правом юридического лица действует на основе Устава, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью в определении формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда и распределения прибыли. Склад организует обеспечение предприятия всеми необходимыми для производственной работы материальными ресурсами; занимается составлением заявок на материальные ресурсы и их обоснованием, установленным календарных сроков поставок. Бухгалтерия обеспечивает обработку документов, рациональное ведение бухгалтерских записей в учетных регистрах и на их основе ? составление отчетности. Своевременное получение учетной информации о производственно-хозяйственной деятельности предприятия позволяет руководителям оперативно воздействовать на ход производства, принимать соответствующие меры для повышения экономических показателей работы предприятия. Основной целью деятельности предприятия является получение прибыли.

Основными видами деятельности организации являются:

) Строительство промышленных и жилых зданий и сооружений.

) Ремонтно-монтажные работы.

) Ремонт, реконструкция и техническое обслуживание оборудования предприятий и коммунального хозяйства.

) Производство строительных материалов.

) Производство товаров народного потребления.

) Осуществление торгово-закупочной деятельности.

) Оказание консультационных, посреднических и автотранспортных услуг.

) Внешнеэкономическая деятельность.

Вкладом участника общества в объединенный капитал могут быть денежные средства, а также любые материальные ценности, ценные бумаги, права пользования природными ресурсами и иные имущественные права, в том числе право на интеллектуальную собственность.

Стоимость вносимого каждым учредителем имущества определяется в денежной форме совместным решением участников общества. Объединенное имущество, оцененное в денежном выражении, составляет уставной капитал (фонд) общества.

Как юридическое лицо общество является собственником: имущества, переданного ему учредителями; продукции, произведенной в результате хозяйственной деятельности; полученных доходов и другого имущества, приобретенного им в процессе своей деятельности. Учредителями является коллектив.

.2 Составление плана технического развития

Планирование - необходимая функция процесса управления. Роль этой функции состоит в определении последовательности действий субъекта управления для достижения поставленной цели в установленные сроки. Главной задачей планирования в строительном производстве является обеспечение согласованного с различными участниками производственного процесса порядка возведения или реконструкции зданий, сооружений и других строительных объектов.

При разработке стратегического плана решается триединая задача, то есть определяется ответ на три вопроса:

.Где находиться предприятие в настоящее время

2.Куда необходимо двигаться

.Что необходимо сделать

Следовательно, можно выделить три блока при разработке и реализации стратегического плана: диагностический, целевой, деятельный.

В первый блок включается:

анализ состояния внешней и внутренней среды предприятия в настоящее время

прогноз состояния внешней и внутренней среды предприятия на срок от 3 до 5 лет.

Во второй блок входят:

формирование философии и миссии предприятия

определение целей и выявление существующих проблем.

Третий блок охватывает:

разработку стратегии

механизм реализации стратегии

стратегический контроль с элементами анализа результатов и введения необходимых корректив стратегии.

Виды и методы планирования:

. Тактические (текущие) планы устанавливаются на год с разбивкой по кварталам. Эти планы являются скользящими, то есть на первый квартал показатели устанавливаются жёсткие, неизменяемые, а в последующие три квартала их корректируют. Это необходимо в связи с динамичностью процессов, происходящих в российской экономике.

. Ретроградный метод представляет собой централизованное планирование, то есть план с определёнными показателями спускается руководством в службы предприятия. Этот метод слабо учитывает реальную обстановку на местах и специалисты нижестоящего уровня практически не востребованы при разработке плана.

. Прогрессивный метод основан на децентрализованном планировании, когда планы составляются на низших уровня управления и направляются на рассмотрение и утверждение их руководством. Одним из недостатков этого метода является то, что необходима вертикальная интеграция и координация чётких планов при составлении общего плана, также появляются слабые места в горизонтальной координации планов.

. Комбинированный метод пытается, сочетая элементы ретроградного и прогрессивного планирования, преодолеть слабые места обоих видов планирования.

Система показателей плана на предприятии:

.План строительного производства

2.План технического развития

.План повышения экономической эффективности производства

.План капитальных вложений и капитального строительства

.План материально - технического обеспечения и комплектации

.План по труду и кадрам

.План работы подсобных производств

.План работы строительных машин и механизмов

.План работы автотранспорта

.План по издержкам производства

.Финансовый план

.План мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов.

Содержание плана технического развития:

.План строительного производства, в который входят: сроки ввода в действие строительных объектов, общий и выполняемый собственными силами объём строительных работ по технологическим этапам и комплексами работ, сроки окончания технологических этапов.

2.План технического развития включает мероприятия, обеспечивающие повышение технического уровня и качества строительства, внедрение прогрессивной технологии, механизации прогресса строительных работ, научной организации труда, снижение материалоёмкости строительства, повышение производственности труда и т.п.

.План повышения экономической эффективности производства содержит как обобщающие показатели эффективности строительного производства, так и показатели использования труда рабочих, основных фондов, оборотных средств, инвестиций, материальных ресурсов.

.План капитального вложение и капитального строительства предусматривает затраты строительной организации на расширение и реконструкцию её производственной мощности и на мероприятия по строительству объектов соцкультбыта и жилья для работников предприятия.

.План материально - технического обеспечения и комплектации представляет собой систему материальных расчётов, отражающих производство строительно-монтажных работ в натуральном выражении. Потребности в материальных ресурсах, их распределение и использование должны определяться на основе норм расходов сырья, материалов, топлива и энергии.

.По труду и кадрам. При его разработке необходимо предусматривать систематическое повышение производительности труда, что позволяет увеличить объёмы производства и повысить его эффективность.

.Планы работы подсобных производств включает показатели производственных программ, затрат труда и заработной платы, а так же плановой себестоимости продукции.

.План работы строительных машин и механизмов разрабатывается с целью определения потребности в этих машинах для выполнения строительно-монтажных работ собственными силами.

.План работы автотранспорта разрабатывается на основе определения объёмов перевозок строительных конструкции, изделий, деталей, материалов и оборудования.

Таблица1. План технического развития

Наименование объектаЕдиницы Измерения2011г. Отчетный годПланируемый объем работ2012г.По кварталам12341 Жилой домМлн. Руб.30,2831,7227,93057,93057,93057,93052. Жилой домМлн. Руб.38,138,29,559,559,559,553.ШколаМлн. Руб.5,0765,21,31,31,31,34. РынокМлн. Руб.4,655,11,2751,2751,2751,2755. Бытовой корпус мастерскихМлн. Руб.4,14,181,0451,0451,0451,0456. Поликлиника (строительная часть)Млн. Руб.28,138,19,5259,5259,5259,525ИТОГО110,306122,50030,62630,62630,62630,626

Рост объема работ

ВП=

ВП1=объм работ в отчётном году

ВП2=планируемый объём работ

Вывод: В 2012 г по сравнению с 2011г объём работ увеличится на 11% или на 12,194 млн.р

.3 Составление трудоемкости производственной программы

Трудоемкость - это сумма затрат живого труда на производство единицы продукции. Определяется отношением затрат всего производства на объем выпущенной продукции

Трудоемкость бывает:

-Нормативная трудоемкость рассчитывается на основе действующих норм и нормативов: времени, выработки, обслуживания, численности. Исчисляется для определения общей величины трудовых затрат на СМР и выполнение всей производственной программы.

-Фактическая трудоемкость рассчитывается для контроля выполнения плановых заданий, анализа, выявления резервов снижения трудовых затрат за плановый период. Фактическая трудоемкость - это суммарные показатели трудовых затрат по фактическому выполнению СМР.

·Плановая трудоемкость рассчитывается для вновь осваиваемых СМР, в этом случае она будет равна ее нормативной величине.

·Для СМР, которые являются переходящими во временном лаге и не являются вновь осваиваемыми, плановая трудоемкость будет отличаться от нормативной на величину снижения трудовых затрат в текущем периоде, за счет реализации организационно-технических мероприятий.

Таблица2. Трудоемкость производственной программы

Наименование объектаЕдиницы Измерения2011г. Отчетный годПланируемый объем работ2012гПо кварталам12341. Жилой домЧел/час23200241976049,36049,36049,36049,32 .Жилой домЧел/час28850290397258,57258,57258,57258,53. ШколаЧел/час5500560014001400140014004. РынокЧел/час560056701417,51417,51417,51417,55. Бытовой корпус мастерскихЧел/час.460046821170,51170,51170,51170,56. Поликлиника (строительная часть)Чел/час27850328008200820082008200ИТОГО9665010198325495,825495,825495,825495,8

Рост трудоемкости

Т1 - Трудоемкость производственной программы в отчетном году, чел-час;

Т2 - Трудоёмкость производственной программы в планируемом году, чел-час;

Т=

Вывод: В 2012 г по сравнению с 2011 г трудоустройство возросло на 12,5% или на 11333 чел/час.

.4 Составление баланса рабочего времени

Баланс рабочего времени - разрабатывается с целью расчёта численности персонала.

Календарный фонд времени - это количество дней календарных в году.

Номинальный фонд - показывает количество рабочих дней в году.

Эффективный фонд - показывает количество дней, которые должен отработать один работник с учётом плановых неявок.

Таблица 3 -Баланс рабочего времени при пятидневной рабочей неделе

Наименование показателейЕдин. измерения2011г. отчетный годПлан выполненияпланфактВсего 2012гПо кварталам12341.Календарный фонд временидни363365365909192922.Количество нерабочих дней, всегодни11611611634292526В т.ч.: праздничныхдни12121283-1Выходныхдни104104104262626263.Номинальный фонд временидни249249249566276754.Неявки на работу, всегодни3541358,758,758,758,755.В т.ч.: очередные отпускадни24242466666.Болезнидни71271,751,751,751,757.Неявки в соответствии с закономдни45411118.Эффективный фонд времени (дни)дни21420821447,2553,2567,2566,259.Потери рабочего времени в связи с сокращением рабочего днячас0,050,050,050,050,050,050,0510.Внутрисменные простоичас0,10,10,10,10,10,10,111.Продолжительность рабочего днячас7,857,857,857,857,857,857,8512.Эффективный фонд времени(час.)час167916321679370,9418527520

.5 Определение численности работников предприятия

Рабочие - это работники непосредственно занятые созданием материальных ценностей.

Промышленно-производственный персонал составляют работники, деятельность которых непосредственно связана с производством и его обслуживанием, к ним относятся рабочие и служащие.

В зависимости от функций, выполняемых работниками предприятия, различают:

-Производственный персонал

-Не производственный персонал

-Административно-управленческий персонал

Категории промышленно-производственного персонала:

-Рабочие, непосредственно занятые в процессе создания материальных ценностей, относятся к основным производственным рабочим. Рабочие, занятые ремонтом, перемещением грузов, перевозкой, оказанием материальных услуг, относятся к рабочим вспомогательных цехов и служб предприятия.

-Служащие по должностным обязанностям и ответственности за выполняемую работу разделяются на руководителей, специалистов и собственно служащих.

-Руководители - это работники, занимающие должности руководителей предприятий и их структурных подразделений: директора, управляющие, начальники, заведующие, председатели, главные специалисты и заместители по названным должностям.

-Специалисты - это работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и другими работами: администраторы, бухгалтеры, диспетчеры, инженеры, инспекторы, ревизоры, экономисты, энергетики, помощники названных специалистов.

Собственно служащие - это работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание: архивариусы, дежурные, кассиры, коменданты, контролеры, секретари-машинистки, стенографисты, табельщики, учетчики, чертежники.

-Административно-управленческий персонал - обеспечивает общее управление всеми подразделениями предприятия. Включает дирекцию, службы, занимающиеся информационным обеспечением, планово-экономическими и бухгалтерскими расчетами, материально-техническим обеспечением, сбытом продукции и др.

2.5.1Численность основных рабочих

Тпп - трудоемкость производственной программы

Тэф - эффективный фонд времени

За 2011 год

за 2012год

.5.2 Определение численности обслуживающего персонала

Где Чр - численность основных рабочих

За 2011год

за 2012год

2.5.3Определение численности служащих

За 2011год

За 2012год

2.5.4.Определение численности руководителей принять из расчёта 1 чел. на 100 чел. рабочих, обслуживающего персонала, И.Т.Р. и служащих

За 2011год

За 2012 год

Таблица 4- Состав и структура персонала строительной организации

Категории персоналаЕдиницы измерения2011г. отчетный год2012гвсегоУд. вес %1. Рабочиечел4652802.Обслуживающий персоналчел557,73. ИТР и служащиечел6710,84. Руководителичел111,5ИТОГОчел5865100

Структура кадров предприятия в процентах(удельный вес) определяется как отношение численности категории работающих к общей численности персонала по формуле:

Уд. вес.=

Вывод:В структуре персонала наибольший удельный вес приходится на рабочих.

Таблица 5 - Определение явочной и списочной численности персонала

Категории персоналаОтработ. время, Чел-днНеявки, чел-дниИтого неявок чел-дниВсего явок, чел-дниСреднесп числен. перс., чел-дниотпускаВыход. и празд. дниПо болезниПропуск по учебе1.Рабочие1903214566032364208806010972302. ИТР и служащие256219681249281085147743.Обслужи-вающий персонал18301405803520775105534.Руководители36628116741552111ИТОГО2379018207540455260100751371538

Явочная численность - кол во работников, которые должны явиться на работу, для выполнения своих профессиональных обязанностей.

Списочная численность - количество работников, которые должны явиться на работу с учётом неявок по различным причинам (отпуска, болезни, сессии).

Среднесписочная численность работников - определяется с учётом движения кадров за определённый период времени.

Таблица 6 - План по труду на 2012 год

Наименование показателейЕдиницы измеренияЧисленное значениеРасчет1. Объем выполненных работМлн.руб110,306122,5Таблица № 12. Число работников, всегоЧел5865Таблица № 43. В том числе - рабочихЧел4652Таблица № 44. Административно-хозяйственный персоналчел1213Таблица № 45. Выработка по сметной стоимости на одного работника, всегомлн./чел1,91,9Стр.1/стр.26. Выработка по сметной стоимости на одного рабочегомлн./чел2,42,4Стр.1/стр.37. Фонд заработной платы, всегоМлн.руб.18,27420,247ФЗПраб.+ФЗПахп8. Фонд заработной платы рабочихМлн.руб.16,54618,375Стр.1*0,159. Фонд заработной платы АХПМлн.руб.1,7281,872Расчет8. Средняя заработная плата одного работникаруб.26255,7425957,69ЗПср=ФЗП/Рср9. Средняя заработная плата одного рабочегоруб.29974,6329447,11Расчет

Средний оклад работника АХП принимаем в сумме 12000рублей. ФЗП ахп - Фонд заработной платы

.6 Определение плановой стоимости СМР

Плановая себестоимость представляет собой прогноз затрат строительной организации на выполнение комплекса СМР по объектам. Себестоимость СМР - это определение величины затрат на производство в установленные сроки на строительство при наиболее рациональном в эффективном использовании строительных машин, механизмов и производственных ресурсов.

Плановая себестоимость СМР определяется по формуле:

Спл=Ссмр+Д+ПН-Э

Где Ссмр - стоимость СМР (тыс. руб)

Д- компенсация заказчика сверх сметной стоимости (принять 1-2% сметной стоимости работ и относится на статью «основная ЗП»)

ПН - плановые накопления ( 12-15% сметной стоимости или 50% к фактической величине средств на оплату труда основных рабочих принять 8%)

Э - экономия от снижения себестоимости за счет внедрения мероприятий

Плановые накопления

Накладные расходы

=

Сумма принятых затрат определяется как разность между сметной стоимостью и размерами начислений.

Где: ОЗП - основная заработная плата

Рэ - расходы на эксплуатацию машин (из исходных данных)

Таблица 7 - Расчет суммы прямых затрат

Наименование объектаПрямые затраты, млн.руб.ОЗП, млн. рубРасходы на эксплуатацию, млн. руб.1. Жилой дом20,5173,1720,98752.Жилой дом24,6993,821,1973.Школа2,8420,6630,544. Рынок2,8370,6840,44595. Бытовой корпус (строительная часть)2,4920,510,24896. Поликлиника (строительная часть)4,3394,42520,874ИТОГО57,72613,27424,2933

Рассчитываем прямые затраты

1. млн.руб.

.млн.руб.

. млн.руб.

. млн.руб.

.млн.руб.

ОЗП и расходы на эксплуатацию берутся из исходных данных

Таблица 8 - План затрат на производство и снижение себестоимости СМР (млн. руб.)

Наименование затратСметная стоимостьЭкономия за счет мероприятийПлан себестоимостиОбщая стоимость% к сметной стоимости1. Материалы, конструкции57,7260,58357,143472. Основная зарплата13,2740,71912,555103. Расходы на эксплуатацию машин24,2933-24,2933204. Прочие ПЗ----5. ИТОГО95,2931,30293,991776. Накладные расходы18,1340,3617,774157. ИТОГО себестоимость СМР113,4271,662111,765928. Плановые накопления9,07-9,0789. ВСЕГО122,51,662120,835100

Находим накладные расходы

млн.руб.

Находим плановые накопления

млн. руб.

.7 Расчет экономической эффективности от применения мероприятий, снижающих себестоимость СМР

.7.1 Снижение себестоимости за счет уменьшения затрат на строительные материалы, конструкции и детали

Умо = гр.2,стр.1,таб.8/гр.2стр.9табл.8*100% = 60%

Где: Умо - удельный вес затрат на материалы в % к сметной стоимости СМР

Ур, Ум - процент снижения норм расхода и цены материалов

См = =млн/руб

Вывод: В результате внедрения мероприятий ,повышающих эффективность производства и снижающих себестоимость, нормы расхода материалов снизилось на 5%, цена материалов повысилось на 3%, производидельность труда повысилось на 4.5%.

.7.2 Снижение себестоимости СМР за счет роста производительности труда

Спл=(1-?ЗП/?ПТ)*Узп=0,5х10,836=5,418%

Где: ?ЗП - рост ЗП в сравнении с заложенной в ЗП в смете

?ПТ - рост производительности труда в сравнении с предусмотренной в смете

Узп - удельный вес ЗП в себестоимости СМР

.7.3 Расчёт снижения накладных расходов за счёт сокращения продолжительности строительства.

Сп=Кп*Нр*(1-Тпл/Тн)=0,5х14,8х(1- )=1,154%

Где: Кп - доля условно переменных расходов =0,5

Нр - величина накладных расходов в % себестоимости работ

Тпл, Тн - плановая и нормативная продолжительность строительства

.7.4 Снижение накладных расходов за счёт роста выработки рабочих.

Св=Кв*Ннр*(1-Впл/Всм)

Где: Кв - коэффициент, определяющий долю накладных расходов

Впл - средняя выработка одного рабочего по плану

Всм - Средняя выработка 1 рабочего по смете

Тсм=Тр(т.2)/Трд(т.3)чел./дни=101983/7,82=13041 чел./дни

Рсм=ТСМ/230(чел)=56,7 чел.=57 чел.

Всм=С смр/Рсм млн. руб/чел.

Всм=122,5/57=2,15 млн. руб/чел.

Впл=m.6

Впл= 1,9 млн.руб/чел.

%СВ=КвхНнрх(1-Впс/Всм)%

СВ=0,15х14,8х(1-1,9/2,15)=1,954

СВ=нр.% хСВ/100=18,134х1,954/100=0,3543 млн/руб

.7.5 Снижение уровня накладных расходов от уменьшения удельного веса основной ЗП рабочих

=0,2х14,8х(1-18,375/13,274)=-1,1248

Где: Кз - коэффициент, определяющий долю накладных расходов

Зпл - удельный вес ЗП по плану (т6)=18,375

Зсм - удельный вес ЗП по смете (т6 стр 8)=13,274

Сзп=НРх%Сзп/100=18,134х(-1,1248)/100=-0,203млн/руб

НР=0,209+0,3543+(-0,203)=0,3603

.8 Расчёт амортизационных отчислений

Амортизация - это процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на производимую продукцию, с целью образования специального амортизационного фонда для последующего восстановления основных фондов.

Норма амортизации - это процентное отношение годовой суммы амортизации к первоначальной (балансовой) стоимости основных фондов.

Таблица 9 - Расчет амортизационных отчислений

Состав основных фондовСтоимость, млн. рубНорма амортизации, %Сумма амортизации , млн. руб.2011г2012г.2011г.2012г.2012г. по кварталам12341. здание и сооружение92,0102,054,65,11,281,281,281,282. машины и оборудование76,076,06,75,095,091,271,271,271,273. инвентарь12,014,09,81,21,30,340,340,340,344. инструмент2,02.211,20,220.250,060,060,060,06ИТОГО152194,232,711,0911,812,952,952,952,95

Сумма амортизационных отчислений

Где: На - форма амортизации в( %)

Фосн - стоимость объектов основных средств, млн.руб.

.9 Планирование и распределение прибыли предприятия

.9.1 Понятие прибыли, её источники

Прибыль - конечный результат финансовой деятельности предприятия, разность между выручкой и общими затратами.

Виды прибыли:

Сметная прибыль - это сумма средств, необходимая для покрытия расходов строительных организаций на развитие производства, социальной сферы и материального стимулирования. Сметная прибыль в строительстве носит название плановых накоплений и определяется нормативным методом в процентах от принятой базы начисления (от фонда оплаты труда или от себестоимости строительно-монтажных работ).

-Плановая прибыль - это сумма плановых накоплений, предусмотренных в смете, и плановой экономике затрат от снижения себестоимости строительно-монтажных работ.

Плановая прибыль может определяться по отдельным объектам, по выполняемым работам, в целом по строительной организации.

Фактическая прибыль - это разность между выручкой от сдачи выполненных строительно-монтажных работ и фактической себестоимостью этих работ.

Прибыль, получаемая строительной организацией от хозяйственной деятельности, за вычетом налогов распределяется следующим образом: в резервный фонд; на выплату дивидендов; в фонд накопления; в фонд потребления.

Таблица 10 - План по прибыли (тыс. руб.)

ПоказателиУсловное обознач.2011г. (отчетный)2012г. (планируемый)Всего12341.Объем реализацииВП130,16142,5935,6535,6535,6535,652.Себестоимость реализацииСсмр101,48111,7727,9427,9427,9427,943.НДСНДС19,8521,755,445,445,445,444.Прибыль от реализации продукцииПрп8,839,072,272,272,272,275.Прибыль от прочей реализацииПпр53,952,113,0313,0313,0313,036.АрендаАр12,313,43,353,353,353,357.Доходы от внереализационных операцийДвро10,99,02,252,252,252,258.Расходы по внереализационным операциямРвро9,38,12,032,032,032,039.ИТОГО балансовая прибыльПб76,6375,4718,8718,8718,8718,87

Ссмр=111,77

Прп=ВП-Ссмр-НДС=9,07млн/руб(2012г)

Прп=8,83млн/руб (2011г)

Ппр=Доходы от прочей реализации-Расходы по прочей реализации=154,3-100,4=53,9(2011г)

,3-99,2=52,1(2012г)

Отчисления в резервный капитал принимаю 5% от чистой прибыли. Производим распределение балансовой прибыли в таблице 11.Отчисления в фонд потребления и фонд накопления принимаю соответственно 40% и 45% от чистой прибыли.

Таблица 11 - План распределения прибыли(млн.руб.)

Показатели2011г. (отчет)2012г. (план)всегоПо вариантам12341. Балансовая прибыль76,6375,4718,8718,8718.8718,872. Налог на прибыль22,85276,756,756,756,753. Чистая прибыль72,485,521,37521,37521,37521,3754. Резервный капитал4,765.631,40751,40751,40751,40755. Фонд потребления384511.2511.2511.2511.256. Фонд накопления42,8550,612,6512,6512,6512,65

Чистая прибыль=Пб-НП

где НП-налог на прибыль по ставке. НП=

.9.2 Определение рентабельности предприятия

Рентабельность - это относительный показатель эффективности деятельности предприятия, который показывает уровень доходности относительно вложенных средств.

Определение рентабельности продукции определяется по формуле:

Рпрод.=х100%=8,7%(2011г)=8,11%(2012г)

Прп-прибыль от реализации продукции(млн.руб) Ссмр-себестоимость реализации(млн.руб)-принять из таблицы 10. Уровень рентабельности производства определяется по формуле

Где: Пб - балансовая прибыль

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов

ОС - стоимость оборотных средств

.10 Расчет налогов

Налогами называются обязательные платежи, взимаемые государством (в лице центральных и местных органов власти) с населения, предприятий и организаций, зачисляемые в доходы федерального, республиканского или местных бюджетов.

Функции налогов:

. фискальная функция. Ее главная задача - формирование доходной части государственного бюджета на основе централизованного взимания налогов. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых результатов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций государства (оборонной, социальной, природоохранной);

. контрольная функция. Эта функция дает возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых расходах и внесения необходимых изменений в налоговую систему и бюджетную политику;

. распределительная функция. Эта функция имеет регулирующий характер, направленный на совершенствование воспроизводственного процесса общественного производства. Налоговое регулирование включает две подфункции:

-стимулирующую реализуется через систему налоговых льгот

-воспроизводственную включает в себя плату за воду, забираемую из водохозяйственных систем, платежи за пользование природными ресурсами и прочие ресурсные налоги.

Виды налогов:

1.Прямые - взимается непосредственно с налогоплательщиков налоги на доходы, имущество, ресурсы;

2. Косвенные - налоги связанные с хозяйственными операциями и выступают в виде специальных надбавок в пользу госбюджета.

.10.1 Расчет НДС, подлежащему взносу в бюджет

Рассчитывается сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет как разница между суммой НДС от объема реализации и суммой НДС по приобретенным материалам для строительства.

НДСб = НДСнач - НДСупл = 21,75-10,3=11,45%

НДСупл = 57,143х18%=10,3% НДС нач.-расчитывается по ставке 18% от суммы объема реализации(табл.10); НДС упл.-расчитывается НДС по ставке 18% от стоимости материалов(табл.8,гр.4)

.10.2 Налог на имущество

Налог рассчитывается по ставке 2.2% от стоимости основных фондов предприятия

НИ =

.10.3 Налог на прибыль

Налог на прибыль рассчитывается по ставке 20%

НП=Пбх20= млн.руб.

.10.4 Расчет отчислений на социальное страхование и обеспечение.

Отчисления на социальные нужды предназначены для формирования государственных внебюджетных фондов-пенсионного фонда, фонда соцстрахования, фонда обязательного медицинского страхования. Базой для расчета является фонд оплаты труда, начисленной по смете. Ставки отчислений в фонды принимаются в соответствии с действующими на текущий период. ФОТ,начисленный по смете=12,55 Основной-34% =4,27 в т.ч. ПФ-26%=3,26 ФСС-2,9% =0,36 ФОМС-5,1%=0,64

Доходы и расходы предприятия. На основании, произведенных ранее расчетов, составляю финансовый план предприятия ,т.е. баланс доходов и расходов.

экономический показатель строительный

Таблица 13 - Баланс доходов и расходов

ДоходыСумма, млн руб.РасходыСумма, млн. руб.1.Прибыль75,471.Налог на прибыль15,092.Амортизационные отчисления11,812.Налог на имущество4,273.Отчисления в резервный капитал3,023.Резервный капитал3,024.Прирост кредиторской задолженности постоянно находящейся в распоряжении предприятия-0,054.Фонд потребления24,155.Фонд накопления27,176.Амортизационные отчисления11,817.Ремонтный фонд4,74БАЛАНС90,3БАЛАНС90,25

Вывод: В 2012 году ожидается снижение кредиторской задолженности.

3. Расчёт и анализ ТЭП.Мероприятия по повышению эффективности производства.

Таблица 15- Основной ТЭП работы предприятия

ПоказателиУсл. обозн.Един. изм.Значения показателейИзменениеОтчет 2011г.План 2012г.Абс.Отн.%1. Объем работВПмлн. руб.110,306122,51,1111,082. Себестоимость СМРСсмрмлн. руб.101,48111,7710,2910,143. Численность работников, всего в т.ч. рабочих ЧрЧел.5865712,074. Фонд оплаты труда работников, всего В т.ч. рабочихФОТмлн. руб.18,27420,2471,9731,175. Выработка одного работника в т.ч. рабочегоВыр.1,91,9__6. Средняя заработная плата одного работника В т.ч. рабочегоЗПсрРуб.26255,7425957,69-298,05-1,147. Балансовая прибыльПбмлн. руб.76,6375,47-1,16-1,518. Чистая прибыльПчмлн. руб.61,360,38-0,92-1,59. Уровень рентабельности СМРРпр%38,6931,5-7,19-18,610. Производительность трудаПТ1,91,9--11. ФондоотдачаФоРуб.0,730,63-0,1-13,712. ФондоемкостьФеРуб.1,381,590,2115,213.ФондовооруженностьФвРуб.2,623,00,3814,514. Экономия за счет внедрения мероприятийЭМлн. Руб.-1,662--15.Срок окупаемости капитальных вложенийТоклет2,53,21,2851,2

Абс.изменения=план-отчет Отн.изменения=абс.изм./отчетх100%

Фондоотдача-показывает выпуск продукции на 1рубль основных фондов,по норме он должен быть . Фондоемкость показывает сколько рублей основных фондов вложено в 1 рубль выпущенной продукции, нормаФондовооружение показывает сколько рублей основных фондов приходится на одного работника. Срок окупаемости капитальных вложений показывает, за какой период окупаются вложения в основные фонды и начинают приносить доход.

Выводы

В 2012 году объём работ увеличивается на 1,111 млн.руб., что составляет1,08%.При этом ожидается рост себестоимости на 10,29 млн.руб.,т.е.10,14%.

Себестоимость опережает объем работ, что приведет к снижению нормы прибыли Одним из определяющих факторов стабильного функционирования и успешного развития для промышленного предприятия становится современная профессиональная система управления во всех его звеньях. С этой целью, в качества первого мероприятия предлагаю провести анализ эффективности принимаемых решений управленческого состава планово-экономического управления, на основе степени их загрузки. В результате проведённого анализа, будет дана общая оценка действующей структурной схемы управления, и в случае её нерациональности будет определён путь для её оптимизации, и более эффективного принятия управленческих решений.

Численность работников увеличивается на 7 человек(12,07%),ввиду увеличения объема работ. Фонд оплаты труда увеличился на 1,973млн.руб.(1,17%).Выработка не увеличилась, поэтому предлагаю сокращения затрат труда путем внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических и инновационных мероприятий.Средняя заработная плата одного работника уменьшилась на 298,05руб.(-1,14%).Темп изменения выработки опережает темп изменения зарплаты, это является положительным фактором.

В2012году ожидается снижение балансовой прибыли на 1.16млн.руб.(1,51%),в том числе и чистой прибыли на 0,92млн.руб.(1,5%)

С целью повышения прибыли должны быть приняты следующие мероприятия:

1.На величину прибыли от реализации продукции влияет состав и размер нереализованных остатков на начало и конец отчётного периода. Значительная величина остатков приводит к неполному поступлению выручки и недополучению ожидаемой прибыли.

2.Резервом увеличения балансовой прибыли может быть прибыль получаемая от реализации основных фондов и другого имущества предприятия.

3.снижение себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;

4.расширение рынка продаж и др.

Фондоотдача меньше единицы,в2012году улучшения показателей не ожидается.

С целью повышение эффективности использования основных фондов необходимо принять следующие мероприятия:

.Освобождение предприятия от излишнего оборудования, машин и других основных фондов или сдача их в аренду.

2.Современное и качественное проведение планово - предупредительных и капитальных ремонтов.

.Приобретение высококачественных основных средств.

.Повышение уровня квалификации персонала.

.Своевременное обновление основных средств для недопущения чрезмерного морального и физического износа.

.Повышение коэффициента сменности работы предприятия, если имеется экономическая целесообразность.

.Улучшение качества подготовки сырья и материалов к процессу производства.

.Повышение уровня механизации и автоматизации производства.

.Повышение уровня концентрации, специализации и комбинирования производства.

.Внедрение новой техники и технологии.

.Совершенствование организации производства и труда для сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования.

Фондовооруженность к 2012году увеличивается на 0,38 руб.(14,5%), это является положительным фактором для данного предприятия.

На предприятии разработаны организационно-технические мероприятия с целью снижения себестоимости на 1,662 млн.руб.Срок окупаемости показывает, что через 3,2 года капитальные вложения окупятся и начнут приносить доход. Расчет значения срока окупаемости ниже среднего по народному хозяйству.

Заключение

Целью курсовой работы являлось расчет и анализ технико-экономических показателей строительного предприятия и разработка мероприятий по повышению эффективности производства.Для достижения поставленной цели раскрыты технико-экономические особенности общества с ограниченной ответственностьюОбуховский щебзавод.В целом работа предприятия не является экономически целесообразной, поэтому предложен ряд мероприятий по улучшению финансового состояния мероприятия.

Список литературы

1.Экономика отрасли строительство: Учебник/Под ред.В.В. Акимова-М. ИНФРА-М.,2006.

2.Экономика предприятия: Учебник/ Под. ред. И.С. Степанова. - М. Юрайт-М, 2008.

.Экономика предприятия: Учебник/ Под.ред. В.К.Скляренко. - М. ИНФРА-М., 2011.

.Маркетинг в строительстве: Учебник/ Под.ред. проф. И.С. Степанова и д.т.н., проф.В.Я. Шайтанова,-М.: Юрайт, 2001

.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие.-М., ИНФРА-М, 2009.

.Налоговый Кодекс РФ (Часть1)- М.: Ось-89, 2004.

.Налоговый Кодекс РФ (Часть2)- М.: Ось-89, 2004.

.Определение стоимости строительной продукции - :Книга-сервис, 2008.

.Трудовой Кодекс РФ - М.: ТОН-ИКР ОМЕГА - Л, 2010.

.Интернет-ресурсы.

Министерство общего и профессионального образования Свердловской области ГОУ СПО СО НИЖНЕТАГИЛЬСКИЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ ТЕХНИКУМ

Больше работ по теме: