I вариант(3 года)

II вариант (4года)

1 год

30%

15%

2 год

30%

15%

3 год

40%

30%

4 год

40%

Для этого капитальные затраты, распределенные по годам строительства, приводим к одному моменту времени, которым обычно является год начала реализации проекта, дата начала производства продукции. Процедура приведения разновременных платежей к базовой дате называется дисконтированием. При этом используется следующая формула:

К_Т =

где К_Т – капитальные вложения, определенные с учетом фактора времени;

Кi – капитальные вложения соответствующего года;

t – срок строительства, лет;

Е – норма дисконта, равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал (Е= 0.1).

Рассчитаем капитальные вложения, определенные с учетом фактора времени для двух вариантов распределения при размещении завода в Западной Сибири (г. Рубцовск):

По 1 варианту распределения (3 года):

К_Т = 168,48 x 0.3 x (1+0.1)^3-1 +168,48 x 0.3 x (1+0.1)^3-2 +168,48 x 0.4 x (1+0.1)^3-3=

= 61,158+55.598+67,392=184,149 млн. руб.

По 2 варианту распределения (4 года):

К_Т = 168,48 x 0.15 x (1+0.1)^4-1 +168,48 x 0.15 x (1+0.1)^4-2 +168,48 x 0.3 x (1+0.1)^4-3 +

+168,48 x 0.4 x (1+0.1)^4-4= 33.637+30,579+55,598+67,392=187,206 млн. руб.

Так же рассчитаем капитальные вложения, определенные с учетом фактора времени для двух вариантов распределения при размещении завода на Урале  (г.Златоуст):

По 1 варианту распределения (3 года):

К_Т = 162,864 x 0.3 x (1+0.1)^3-1 +162,864 x 0.3 x (1+0.1)^3-2 +162,864 x 0.4 x (1+0.1)^3-3=59,120+53,745+65,146=178,010 млн. руб.

По 2 варианту распределения (4 года):

К_Т = 162,864 x 0.15 x (1+0.1)^4-1 +162,864 x 0.15 x (1+0.1)^4-2 +162,864 x 0.3 x (1+0.1)^4-3  +162,864 x 0.4 x (1+0.1)^4-3= 32,516+29,560+53,745+65,146=180,967 млн. руб.

Наименьшие капитальные вложения, определенные с учетом фактора времени наблюдаются  в проекте строительства предприятия за три года в г.Златоуст на Урале.

Дисконтированные капитальные вложения используются далее при оценке сравнительной экономической эффективности вариантов размещения предприятия и при этом не являются основанием для пересмотра сметной стоимости строительно-монтажных работ.

3.3 Расчет численности и заработной платы работающих

Определение показателей по труду проектируемого предприятия включает в себя расчеты численности работающих по категориям и расчеты планового фонда заработной платы (табл.4).

Таблица 4 - Показатели по труду проектируемого предприятия

Численность основных рабочих может быть определена по трудоемкости производственной программы:

n_сп = t^год_пр /( Ф_эф x К_вып)

n_сп = = 1482 чел.

Где  t^год_пр – трудоемкость годовой производственной программы (t ^год_пр = t ед x М);

       t^год_{пр =} 1600 н.ч./изд. х 2000 изд./год. = 3 200 000 н.ч./год.

    Ф_эф – эффективный фонд рабочего времени одного работника, час/чел, год; 0,9 от Фном

       В курсовых проектах Ф_эф принимается равным 1800 час.

    К_вып = 1,2  – коэффициент выполнения норм;

Численность вспомогательных  рабочих определяется как 45% от численности основных рабочих  и составляет:

Ч_всп = n_сп x 0,45 = 1482 x 0,45 = 667 чел.

Численность служащих (руководителей и специалистов) определяется как 12% от численности основных рабочих  и составляет:

Ч_служ = n_сп x 0,12 = 1482 x 0,12 = 178 чел.

Форма оплаты труда для основных рабочих предполагается сдельной, для вспомогательных рабочих – повременная.

З _под = М x Pсд = 2000изд. x 56 800 руб. = 113 600 000 руб. = 113, 600 млн.руб.

где Pсд  – расценка за единицу изделия, руб.

Р сд = t x C сд = 1600 н.ч. x 35,5 час = 56 800 руб.

Где t = 1600 н.ч. – норма времени за единицу изделия, н.ч.

      C сд = 35,5 руб. – часовая тарифная ставка сдельщика, руб.

Заработная плата повременных рабочих составит:

ЗП_повр= Ф_эф х Ч_всп х С_пов,

где С_пов = 30,5 руб.  – часовая тарифная ставка повременщика.

       Ч_всп = 300 чел. – численность вспомогательных рабочих.

ЗП _повр = 1800 час/чел. год. x 667 чел. x 20,5 руб. = 24 612 300 руб. = 24,612 млн. руб.

Заработная плата служащих составит:

ЗП _служ = Оклад ИТР x  12 мес. x Ч_служ = 10 500 руб. x 12 мес. x 178 чел. = 22,428 млн.руб.

Величина заработной платы, кроме того, зависит от тех или иных климатических особенностей, района размещения предприятия, что учитывается районным коэффициентом заработной платы:

Ф_i=ГФЗП x a_i,

где ГФЗП – годовой фонд заработной платы;

       a_i – районный коэффициент заработной платы, соответствующего района (для З.С. – 1.3; для Урала – 1,25).

Ф_З.С.   = 240,293 x 1,3   = 312,381 млн. руб.

Ф_Урал = 240,293 x 1,25 = 300,366 млн. руб.

3.4 Технико-экономическое обоснование выбора пункта строительства нового предприятиия

Экономическим критерием выбора пункта строительства предприятия является минимум приведенных затрат, которые определяются как сумма части текущих (годового фонда заработной платы с учетом районного коэффициента и суммарных транспортных затрат) и капитальных затрат:

Зпр = Ni + EнKi;

Ni- часть текущих затрат;

Ki – капитальные затраты по выбранному с учетом фактора времени варианту;

Eн – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, равный 0.15.

Расчеты сводим в таблицу 5.

Таблица 5 – Расчет приведенных затрат

Таким образом, ориентируясь на наименьшие приведенные затраты  оптимальным пунктом для строительства завода выбираем  г. Златоуст на Урале.

Далее все расчеты ведутся по базе данных выбранного для строительства объекта.

Раздел 4   Расчеты Эффективности проектируемого объекта

4.1 Расчет издержек производства

На основании выполняемых расчетов и исходных данных определяется полная себестоимость одного изделия и всего годового выпуска. Расчет свести в таблицу 6.

Таблица 6 - Расчет технологической стоимости продукции

Стоимость сырья и материалов определяются на базе удельных показателей (см. приложение 1) в расчете на одно изделие. Кроме того, необходимо учесть, что появляющиеся в ходе обработки изделия отходы реализуются на сторону по заданной цене. Величина отходов определяется как разность между общей потребностью в материалах и пр. и чистой массой изделия:

m_{отходов}= 3000 + 100 + 100 + 40 + 50 – 2700 = 590 кг

 Цена отходов принимается по исходным данным курсового проекта:

Ц _{отходов}= (286000 / 2700) х 0,35 = 37 руб./кг

Стоимость отходов на одно изделие составит:

С_{отходов}= 590 х 37= 21 830 руб.

Заработная плата включает оплату труда всего персонала.

Отчисления на социальные нужды включают в себя (общая сумма равна 26%)

§ платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации,

§ платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации

§ платежи в фонды обязательного медицинского страхования.

Отчисления на соц. нужды = заработная плата х 26% = 300 366 000 х 26 %=    =78 095 160 руб.

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов, однако, при определении стоимости основных производственных фондов необходимо учесть, что они составляют лишь часть капитальных затрат, остальную часть составляют нематериальные активы. Таким образом, Амортизационные отчисления основных производственных фондов находятся умножением суммы капитальных вложений на удельный вес основных производственных фондов в общем объеме капитальных вложений – 0,95 и норму амортизации основных производственных фондов, % - 12.

А_ОПФ = 162 864 000 х 0,95 х 0,12 = 18 794 496 руб./год

В статью «Прочие расходы» включаются:

§  износ нематериальных активов. Если срок действия нематериальных активов определить невозможно, он принимается равным 10 годам;

§  платежи по кредитам банка. Они относятся на себестоимость в пределах ставки банковского процента, установленной Центральным банком Российской Федерации, увеличенной на 3 пункта. Остальная часть возмещается из чистой прибыли предприятия. При этом в себестоимость включаются кредиты под товарно-материальные ценности или на оплату труда. Оплата же процентов по кредитам, полученным на восполнение недостатка оборотных средств и нематериальных активов производится за счет чистой прибыли, из этого же источника возмещаются проценты по просроченным кредитам;  

§  расход на подготовку и переподготовку кадров, определяется по нормативу в %  от фонда оплаты труда промышленно-производственного персонала (не выше 2%);

§  затраты на реализацию продукции. Сюда включаются затраты на транспортировку готовой продукции;

§  налоги:

а) транспортный налог (1% от ФЗП);

б) земельный налог;

в) налоги, направляемые в дорожные фонды;

§  затраты на командировочные расходы;

§  вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения;

§  затраты на гарантийный ремонт и обслуживание;

§  плата за аренду в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов;

§  представительские расходы;

§  затраты на рекламу;

§  платежи за предельно допустимые выбросы (в случае превышении предельно допустимых норм, платежи относятся на чистую прибыль).

Эксплуатация основных фондов требует проведения текущего и капитального ремонтов, при этом затраты на ремонты могут включаться в статью «Прочие расходы» по соответствующим нормативам или распределяться по экономически элементам (материальные затраты, заработная плата, амортизация).

В курсовом проекте условно примем величину «прочие расходы» - 10% от суммы предыдущих статей.

4.2 Расчет потребности в оборотном капитале

Величина оборотного капитала определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве и готовой продукции и последующим их суммированием.

На основании приведенных в исходных данных удельной стоимости материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий на одно изделие, готового выпуска изделий и нормы запаса в днях методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасов (с учетом транспортных расходов) учитывая, что материалы и комплектующие изделия составляют часть производственных запасов (примерно 80%).

Н_пз= Р х З;

где: Н_пз – норматив оборотных средств в производственных запасах;

        Р – однодневный расход сырья и материалов;

        З – норма запаса в днях.

Н_пз =

Н_пз = = 109 236 111 руб.           

где: 286 000 руб. – стоимость материалов на 1 изделие;

       55 – норма запаса материалов, дни;

       0,8 – удельный вес материалов в производственных запасах.

Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве и готовой продукции рассчитывается по формулам:

Н_нп= t_ч х К_нз х С

Н_нп= 45 х 0,68 х 1 019 399 101,6 / 360 = 86 648 923,64 руб.,

где: Н_нп – норматив оборотных средств в незавершенном производстве;

t_ч – длительность производственного цикла, в днях - 45;

         К_нз – коэффициент нарастания затрат – 0,68;

         С – среднедневной выпуск продукции по себестоимости. Определяется делением общей себестоимости на 360:

Н_гп = З_гп х С;

Н_гп = 9 х 1 019 399 101,6 / 360 = 25 484 977,54 руб.,

где:   Н_гп – норматив оборотных средств в готовой продукции;

          З_гп – норма оборотных средств в готовой продукции, в днях - 9.

Далее, определяем общий норматив оборотных средств:

Н_об = Н_пз + Н_нп + Н_гп

Н_об = 109 236 111 + 86 648 923,64 + 25 484 977,54 = 221 370 012,18 руб. 

4.3 Расчет эффективности капитальных вложений

Эффективность капитальных вложений оценивается группой показателей:

1.   Показатель окупаемости капитальных вложений (Ток) и обратный ему показатель абсолютной экономической эффективности (Э):

Ток =  ≤ Т_н              (Т_н=6 лет)                    

Ток =  19,748 ≈ 20 лет

20 > 6, следовательно, капитальные вложения работают неэффективно.                     

Э =  > Eа   (Еа=0,16)

Э= =0,05 < 0,16

К_осн – стоимость основного капитала, млн. руб.

К_на – стоимость нематериальных активов,  млн. руб. (5% от К_осн).

К_об – стоимость оборотного капитала, принять равным общему нормативу оборотных средств, млн. руб.

П – прибыль от реализации продукции, млн. руб. (П= Ц – (С+ Тi))

Определим, при какой минимальной цене единицы продукции реализация данного проекта будет безубыточной (т.е. какова должна быть цена продукции, чтобы производство окупило себя за нормативный срок окупаемости - 6 лет):

6;

отсюда  Ц = 542763,50 руб.

Рассчитаем рентабельность производства при цене Ц=542763,5 руб.:

R_пр= П / С_пр= (542763,5 х 2000 -1019399101,6 – 731700) / 1019399101,6 = 6,42 %. Данный процент рентабельности ниже нормативного.

Если увеличить рентабельность производства до 15% (Ц=С х 15%= 509699,55х х 1,15= 586154,5 руб.) срок окупаемости будет равен:

Ток= 2,58 года < 6 лет

Э==0,39 > 0,16

То есть, при повышении уровня рентабельности до 15% реализация проекта становится, не только безубыточной, но и прибыльной.

4.4  Определение прибыли и порядок ее распределения

На предприятии рассчитывается несколько видов прибыли:

1) Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

Пр= В – (С + Т_i)

Пр= 1 040 – 1 019,399 – 0,732 = 19,869 млн. руб.,

где В – выручка от реализации продукции, млн. руб. Выручка при этом берется без учета налога на добавочную стоимость (без НДС).

Выручка определяется по формуле:  

В= Q х Ц

В= 2000 х 520 000 = 1 040 млн. руб.

где  Q – годовой объем производства в натуральном выражении, шт., (Q = М)

        Ц – цена одного изделия;

        С – себестоимость годового выпуска, млн. руб.

Другой способ определения выручки и прибыли используется, как правило, в плановых расчетах, и опирается на заданную плановую рентабельность продукции.

2) Балансовая прибыль (Пб) кроме прибыли от реализации включает в себя доходы от реализации основных производственных фондов, товарно-материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг, а также внереализационные доходы и расходы:

П_б= П_р + П_пр + Д_вр – Р_вр,

П_б= 19,869 + 0 + 0 – 0 = 19,869 млн. руб.

где П_пр – прибыль от прочей реализации;

Д_вр – доходы внереализационные (включают в себя доходы от сдачи имущества в аренду, полученные предприятием пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций, доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, доходы (дивиденды по ценным бумагам, принадлежащим предприятию. Проценты по суммам средств, находящимся на депозитах, текущих счетах в банках, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, затраты по аннулированным заказам, судебные издержки и арбитражные сборы.

Р_вр – расходы внереализационные.

В данном курсовом проекте прочая реализация отсутствует.

3) Далее определяется чистая прибыль:

П_ч= П_б - Н – П_п,

П_ч= 19 869 000 – 4 768 560  - 3 560 200 = 11 540 240 руб.

где Н – сумма налогов, выплачиваемых из прибыли.

Они включают в себя:

- налог на прибыль;

- налог на имущество и т. д.

П_п – платежи в бюджет из чистой прибыли (в курсовом проекте отсутствуют);

Налог на прибыль определяется по формуле:

П_н = П_он х С_нп;

П_н = 19 869 000  х 0,24 = 4 768 560 руб.

Где,   П_он – налогооблагаемая прибыль,

          С_нп – ставка налога на прибыль, % – 24.

Налог на имущество определяется по формуле:

Ни = И х Сни;

Ни = 162 864 000 х 0,02 = 3 257 280 руб.

Где,    Ни – стоимость имущества, млн. руб.,

           Сни – ставка налога на имущество, % - 2.

Из чистой прибыли осуществляются выплаты процентов за кредит сверх нормативно уровня, процент за кредит, взятый на приобретение основных фондов, платежи за превышение предельно допустимых выбросов в окружающую среду.

4.5 Сводная таблица технико-экономических показателей

Таблица 7 - Сводная таблица технико-экономических показателей