Технико-экономическое обоснование бизнес-плана

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: «Технико-экономическое обоснование бизнес-плана»

Студент группы

Проверил

Челябинск 2012

Содержание

Введение

. Организационная и производственная структуры

. Цель функционирования предприятия, производственные и рыночные связи

. Планирование предпринимательской деятельности

.1 Теория оптимального планирования

.2 Элементы и этапы планирования

. Разработка производственной программы

. Содержание и порядок разработки бизнес-плана

.1 Основные показатели бизнес-плана

.2 Характеристика продуктов, товара, услуг, предоставляемых предпринимателем потребителю

. Расчет себестоимости производственного товара

. Составление годовой сметы затрат с учетом производственной программы

. Стратегия цен

. План маркетинга

. Финансовый план

.1 Расчет валовой прибыли, налога на прибыль, чистой прибыли, рентабельности

. Эффективность проекта

Выводы и предложения

Библиографический список

Введение

Основная цель создания производственного предприятия - это получение прибыли. Для функционирования и получения прибыли любого предприятия необходимо наличие совокупности материально-вещественных ценностей. Более полное и рациональное использование основных средств предприятия способствует улучшению всех его технико-экономических показателей: росту производительности труда, повышению фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, экономии капитальных вложений. Эффективность использования человеческих ресурсов предприятия характеризует производительность труда, которая определяется количеством продукции, произведенной в единицу времени, или затратами труда. Все эти факторы учитываются при разработке бизнес-плана. Бизнес-план - это обязательный документ, создаваемый при открытии предприятия. темпы роста экономики и постоянное появление новых возможностей для создания предприятия подчеркивают актуальность темы разработки бизнес-планов.

Цель работы - дать технико-экономическое обоснование бизнес-плана. Для достижения цели необходимо решить ряд задач:

проанализировать структуру и цели создания предприятия;

разработать производственную программу с расчетом себестоимости продукции и составлением годовой сметы;

разработать стратегию маркетинга и ценовую политику предприятия;

произвести финансовые расчеты;

вычислить эффективность проекта.

Объект исследования - ИП Сафронов А.П. - предприятие, планирующее выпуск мебели из натурального дерева эконом-класса и среднего класса. Предприятие планирует начинать свою деятельность в г.Челябинске. имеется производственное помещение в собственности и часть оборудования.

Предмет исследования - бизнес-план предприятия. Необходимо провести технико-экономический анализ бизнес-плана.

При выполнении работы использовалась учебная литература, Интернет-источники, документы предприятия, энциклопедии, справочники.

В процессе выполнения работы использовались методы: анализа, синтеза, математического моделирования, обобщения

1. Организационная и производственная структуры

Проведем анализ организационной и производственной структуры предприятия.

ИП Сафронов А.П. будет формировать линейно-функциональную структуру, т. е. при сохранении принципа единоначалия данная структура обеспечивает разделение функций управления путем создания функциональных подразделений. Каждый исполнитель подчиняется одному руководителю, но подготовка и реализация управленческих решений осуществляется подразделениями.

Описываемая структура обладает рядом достоинств и недостатков. Положительными сторонами данной структуры являются:

-высокая управляемость;

-мотивация возможностями продвижения в иерархии;

-концентрация ресурсов для решения типовых задач;

-безопасность внутреннего общения;

-высокая специализация в рамках отделов;

-гибкость управления, то есть линейные руководители занимаются, преимущественно, оперативным управлением, а функциональные разрабатывают долгосрочные программы.

Недостатками данной структуры являются:

-удлиненные коммуникации;

-низкая оперативность изменений;

-ограниченность масштабов управляемой деятельности;

-неясность приоритетов;

-конкуренция отделов;

-повышение вероятности дублирования функций и искажения информации.

Учредитель (3)Коммерческий директор (1)Главный специалист по монтажу (1)Директор по производству (1)Начальник отдела по работе с персоналом (1)Директор по маркетингу (1)Главный юрист (1)Зам.дир-ра по гарантийному обеспечению(1)Производственный отдел (7)Специалист по развитию персонала (1)Зам.директора по маркетингу (2)Юридический отдел (3)Начальник гарантийного отдела (2)Служащие, мастера (13)Менеджер по подбору, отбору и найму персонала (1)Менеджеры по развитию (8)Главный бухгалтер (1)Служащие, мастера (7)Зам.директора по качеству (1)Промоутеры (6)Менеджер по делопроизводству (1)Бухгалтерия (3)Начальник отдела сборки и монтажа (1)Технологи, проектировщики (6)Менеджеры по рекламе (3)Психолог (1)Служащие, мастера (8)Специалист по мотивации (2)Зам.директора по продажам (1)Менеджеры по продажам (11)Рис. 1. Графическая модель структуры управления ИП Сафронов А.П.

Согласно организационной структуре компании выделяется 4 уровня управления:

высший - учредители;

средний имеет 2 уровня управления:

) коммерческий директор, главный специалист по монтажу, директор по производству, начальник отдела по работе с персоналом, директор по маркетингу;

) подчинение уровню 1 в среднем уровне - главный юрист, главный бухгалтер, зам.директора по гарантийному обеспечению, начальник отдела сборки и монтажа, руководитель производственного отдела, зам.директора по качеству, зам.директора по маркетингу, зам.директора по продажам;

низовой уровень: начальник гарантийного отдела, начальник отдела сборки и монтажа.

Структура предприятия является сформированной, управляемой, организованной, гибкой. Необходим пересмотр структуры с целью преодоления конфликтных ситуаций.

2. Цель функционирования предприятия, производственные и рыночные связи

Цель функционирования предприятия - производство мебели из натуральной древесины.

Для реализации своей основной деятельности ИП Сафронов А.П. формирует производственные и рыночные связи.

Производственные связи необходимы для выполнения основной деятельности. Рыночные связи используются для реализации изготовленной продукции.

Производственные связи включают в себя сотрудничество с поставщиками, партнерами.

Категории поставщиков и условия работы с ними:

. Поставщики древесины: ООО «ЛесТорг» (Челябинск)

Поставляют древесину. При закупе древесины необходимо произвести изготовление мебельных щитов на производстве. Условия работы с поставщиком - предоплата. При закупе не менее 100м3 возможна скидка до 10%.

. Поставщики мебельного щита: ООО «Династия», ООО «Панорама».

Возможен закуп готовых мебельных щитов. Это делается в том случае, если щиты нужны срочно. Предприятия-поставщики мебельных щитов предлагают сосновые щиты, березовые, буковые, дубовые и из других видов дерева. Условия работы - 100% предоплата. При построении долгосрочных отношений возможна отсрочка платежа.

. Поставщики лаков, красок: ООО «Колор», «Мегапалитра», ООО «Лига Урал». Поставщики предлагают весь спектр материалов, необходимых для обработки древесины. Все материалы итальянские, отличаются только производителем. Условия работы - оплата по факту отгрузки.

. Поставщики мебельной фурнитуры: ООО «Фурнилэнд», ООО «Квадрат», ООО «Гратис», ООО «МДМ». Необходимо иметь договорные отношения с максимальным количеством поставщиков фурнитуры, поскольку в отдельных случаях наблюдаются сбои в поставках фурнитуры. Условия оплаты - по факту отгрузки.

Рыночные связи - это клиенты. Следует формировать рыночные связи в различных рыночных сегментах

Определим основные группы клиентов, необходимые для работы предприятия и стабильного спроса:

. Розничные торговые точки - это индивидуальные предприниматели, арендующие площади в мебельных комплексах. В городе Челябинске около 7 комплексов. Учитывая то, что отделов, торгующих полным ассортиментом мебели из дерева нет, возможно заключение дилерских договоров с индивидуальными предпринимателями в каждом мебельном комплексе. Через одну торговую точку будет реализовано продукции на 100тыс.руб. ежемесячно. Всего 700 тыс. руб., если иметь дилера в каждом мебельном комплексе. Отношения с розничной точкой оформляются договором поставки мебели. Сегмент стабильный, но действует сезонность - увеличение спроса осенью, снижение - весной-летом.

. Оптовые склады - это компании, закупающие мебель у производителя и реализующие розничным торговым точкам. Целесообразно заключение договора на поставку мебели в регионах: Тюмень, Екатеринбург, Сургут, Курган, Москва. Выбор регионов определяется требованиями к качеству и цене в этих регионах, которым соответствует ИП Сафронов А.П. Ежемесячный объем продаж оптового склада по деревянной мебели составляет около 500 тыс.руб. Соответственно, 5 регионов будут приносить 2,5 млн.руб. Отношения оформляются договорами оптовой поставки мебели

. Бюджетные организации - школы, детские сады.

Наибольший спрос ожидается из регионов: Москва, Тюмень по ценовому критерию. Особенностью является отложенный платеж, который производится по результатам поставки мебели и только в случае подписания актов приемки товара по качеству. Кроме того, поставка товара в адрес этих организаций возможна в случае предложения максимально низкой цены, т.к. существует тендерная система. При условии нестабильности заказов со стороны данного сегмента (т.к. заказы зависят от выделения бюджетных денег и других факторов) ожидаемый объем продаж около 1,5млн в месяц

. Коммерческие структуры - будут заказывать, в основном, офисную мебель эконом-класса. Условия работы с ними: хорошее качество, предоплата 50%. Ожидаемый объем продаж около 100 тыс. в месяц.

3. Планирование предпринимательской деятельности

.1 Теория оптимального планирования

Задача оптимального планирования заключается в определении значений плановых показателей с учетом ограниченности ресурсов при условии достижения стратегической цели.

Определим наши ресурсы:

оборудование: оборудование для распила древесина, шлифовальная машина, краскопульт для лакокрасочных покрытий мебели, сушильная камера для сушки древесины

трудовые ресурсы - 14 человек, работающие по 8 часов в сутки, в месяц - 21 рабочий день;

производственные помещения находятся в собственности - 50м2

Стратегические цели:

достижение ежемесячной чистой прибыли 400тыс.руб.

Ограничения:

производственные площади 50м2

трудовые ресурсы - 8ч х 14 человек

Плановые показатели (количественные):

объем выпуска

Максимальный объем продаж возможен в сегментах «оптовые склады» и «бюджетные организации». Оптовые склады закупают мебель более высокой ценовой категории. Бюджетные организации делают заказы на мебель эконом-класса.

Чистая прибыль от продажи мебели бюджетным организациям составляет около 4%. Чистая прибыль от продажи мебели оптовым складам составляет около 9%. Суммарное время работы сотрудников - 2 352 ч за месяц. Времени на производство мебели для оптовых складов требуется в три раза больше, чем на аналогичный объем мебели для бюджетных организаций.

Сделаем расчет:

Х - количество мебели для оптовых складов,- количество мебели для бюджетных организаций

Отсюда следует неравенство

(X + 3Y)t < = 8 х 60, или (X + 3Y) <= 480

Т.е суммарное время на изготовление всей мебели для бюджетных организаций и оптовых складов равно

+ 3tY = (X + 3Y)t.

Это время должно быть не длиннее рабочего дня. За рабочий день может быть изготовлено 12 единиц мебели. Т.е. на производство одной единицы тратиться 480 / 12 = 40 мин.

Получаем:

(X + 3Y) * 40 < = 480

Отсюда

+ 3Y < = 12

Ограничение на общее число изделий дает очевидное неравенство

+ Y < = 8.

К двум полученным неравенствам следует добавить условия положительности значений величин X и Y (не может быть отрицательного числа пирожков и пирожных). В итоге мы получили систему неравенств:

+ 3Y < = 12, X + Y < = 8, X >= 0, Y>= 0

Формализуем стратегическую цель: получение максимальной прибыли.

Прибыль единицы мебели эконом-класса (для бюджетных организаций) - 1 500 руб. - в нашем случае за единицу принимаем стоимость среднего заказа. Прибыль единицы мебели среднего класса (для оптовых складов) - 3 000 руб. - с учетом, что прибыль составляет 9%, к тому же стоимость одного заказа значительно выше, чем у бюджетных организаций.

Обозначим прибыль с мебели эконом-класса - r,

Соответственно, прибыль мебели среднего класса будет равна 3r.

Чтобы получить прибыль за месяц 400 000руб, ежедневная прибыль должна составлять 19 000 руб. с учетом 21 рабочего дня в месяце.

Отсюда - соотношение произведенной продукции должно быть следующее:

единиц (заказов) - для оптовых складов - 5 * 3 000 = 15 000 руб.

единицы (заказа) - для бюджетных организаций - 3 * 1 500 = 4 500 руб.

3.2 Элементы и этапы планирования

В план должны быть включены следующие элементы планирования:

. Описание предприятия и отрасли

. Концепция развития (основные направления развития, цели предприятия, ресурсы и их использование).

. План производственной деятельности.

. Финансовый план.

. План инвестиций.

. Маркетинг и сбыт продукции (услуг)

. Организационный план

. Риски и гарантии

Резюме.

Этапы планирования:

. Выбор вида деятельности.

Выбрано производство мебели по следующим причинам:

наличие оборудования и помещений;

опыт в вопросах работы с мебелью;

наличие организаторских способностей.

. Регистрация предприятия.

Принято решение зарегистрироваться как ИП, поскольку проще вести бухгалтерскую отчетность

. Анализ окружающей среды - конкуренты, ситуация на мебельном рынке региона. Выяснение емкости рынка, определение рыночных ниш, выбор рыночных сегментов.

. Определение ассортимента - выбор моделей согласно выбранным рыночным нишам, определение ценовой политики

. Поиск партнеров

. Наем сотрудников - определение требований к сотрудникам, составление должностных инструкций, расчет рабочего времени, составление программы аттестации сотрудников, выбор мест поиска сотрудников, подача объявлений организация собеседований, аттестация, прием на работу.

. Заключение договоров на поставку сырья и материалов - выбор поставщиков, определение с ними договорных условий, условий оплаты и поставки товара

. Закуп сырья и материалов - определение первоначальных изделий, планируемых к выпуску, расчет материалов, закуп материалов.

. Начало деятельности

4. Разработка производственной программы

Производственная программа составляется в табличной форме с учетом временного периода 1 год.

Таблица 1. Производственная программа на 2013 год

Показатели На год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталпланфактпланфактпланфактпланфактпланфактКухни 40,5111Офисная мебель20,30,611Спальни3,50,510,80,8Детская мебель2,50,20,40,80,8Мебель для детских садов3 млн.0,20,40,70,7Мебель для учебных заведений2 млн.0,30,60,70,7Выручка от реализации16 млн.2 млн.4 млн.5 млн.5 млн.Себестоимость продукции14,4 млн.1,8 млн.3,6 млн.4,5 млн.4,5 млн.Прибыль от реализации продукции1,6 млн.0,2 млн.0,4 млн.0,5 млн.0,5 млн.

На изменение спроса предприятие может реагировать: сокращением планового периода; корректировкой планов. Предприятию необходимо более оперативно учитывать возможности сбыта, наличие заказов и, исходя из этого, планировать объемы продаж, производства продукции, прибыль, затраты производства и др. показатели. В отдельных случаях желательно участие заказчиков в разработке планов. При организации системы управления затратами целесообразно планировать их снижение в целом по предприятию.

5. Содержание и порядок разработки бизнес-плана

5.1 Основные показатели бизнес-плана

Опыт показывает эффективность анализа, определяемого следующими этапами:

. предварительной экспертной оценкой;

. маркетинговым анализом;

. технической оценкой.

. Предварительная экспертная оценка.

Параметр оценки, к которой относится организация, представившая бизнес-план, и положения организации в пределах отрасли (второй параметр оценки).

Анализ состояния отрасли экономики осуществляется путём отнесения её к оному из следующих положений:

Отрасль находится в состоянии бурного развития, высокого уровня конкуренции, большого количества фирм и предложений, не удовлетворяющих спрос и потребности рынка

Второй параметр предполагает оценку конкурентоспособности организации в пределах отрасли, путём отнесения её к оному из следующих положений:

Положение фирмы можно отнести к нестабильному, поскольку начало деятельности не дает стабильных результатов.

. Маркетинговый анализ.

Цель анализа коммерческой состоятельности бизнес-плана состоит в исследовании вопросов:

будет ли организация в состоянии продать продукт, предусмотренный анализируемым бизнес-планом?

получит ли предприятие от реализации продукта достаточный объем прибыли?

совместим ли проект с внутренней и внешней политикой государства?

При отрицательном ответе хотя бы на один из этих вопросов бизнес-план подлежит отклонению.

Организация будет в состоянии продавать свой продукт, поскольку наиболее важным показателем при выборе мебели является ценовой фактор. Цены ИП Сафронов А.П. ниже среднерыночных цен на 20 - 50% по разным видам продукции. Такую разницу в ценах возможно удерживать по причине отсутствия аренды за производственные помещения (они находятся в собственности) и невысоком уровне наценки.

Анализ окупаемости проекта показал выгоду от его реализации. Уровень прибыли достаточен для деятельности компании и ее развития

Проект совместим с внутренней и внешней политикой государства, поскольку проводятся программы по поддержке малого предпринимательства и развития собственного российского производства во всех сферах деятельности

. Техническая оценка.

На данном этапе определяется корректность сделанных в бизнес-плане выводов по следующим вопросам:

по вопросам применения технологии, подходящей для реализации проекта;

по вопросам анализа региональных условий, в том числе, в аспекте цены и доступности материалов, энергетики, трудовых ресурсов.

Планируемые к использованию технологии обработки древесины и производства мебели отвечают современным требованиям качества продукции, производительности труда. Оборудование, имеющееся в наличии и планируемое к приобретению, разработано с учетом современных технологий.

Региональные условия характеризуются доступностью сырья и материалов (древесина, фурнитура, расходные материалы), высокими ценами на мебель из натурального дерева, доступностью трудовых ресурсов.

5.2 Характеристика продуктов, товара, услуг, предоставляемых предпринимателем потребителю

Предоставляемые товары - мебель из натурального дерева

ИП Сафронов планирует производить мебель следующих категорий:

детская мебель (преимущественно, из сосны);

спальни (из любого вида древесины)

мебель эконом-класса из фанерованной доски;

кухни из любого вида древесины;

мебель для офисов (из любого вида древесины);

мебель для дошкольных учреждений;

мебель для учебных учреждений.

Предполагается производство мебели эконом-класса и среднего класса. Возможен выпуск элитной мебели в случае наличия заказов.

ИП Сафронов А.П. планирует предложение дополнительных услуг, сопутствующих товару, создающие удобство для клиентов при покупке мебели.

Дополнительные услуги, предлагаемые ИП Сафронов А.П.:

доставка мебели;

услуги грузчиков;

сборка мебели;

ремонт мебели.

6. Расчет себестоимости производственного товара

Смета прямых затрат производственного участка, цеха разрабатывается на квартал, но ежемесячно уточняется.

Таблица 2. Производственные затраты

Элементы затратНа год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталпланфактпланфактпланфактпланфактпланфактМатериалы (изделия, конструкции, полуфабрикаты, энергоресурсы и т.д.)3,20,30,71,11,1Заработная плата рабочих3,40,50,811,1Амортизация основных средств10,10,20,30,3Отчисление на социальные нужды1,20,10,30,40,4Прочие затраты1,20,10,40,30,2Итого прямые затраты9,81,22,43,13,1

Смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) выражает ее себестоимость. Расчет себестоимости продукции (работ, услуг) должен проводиться исходя из планируемой номенклатуры и калькуляции себестоимости единицы продукции, а калькуляции разрабатываются по статьям затрат с учетом их деления на переменные и постоянные. Классификация затрат в разрезе статей калькуляции разрабатывается предприятием самостоятельно с учетом специфики производства, поставок сырья, материалов, используемых производственных фондов.

Форма планового расчета затрат на производство продукции (работ, услуг) предполагает два варианта расчета затрат:

расчет суммы прямых затрат предпринимательских единиц и накладных расходов без их распределения между предпринимательскими единицами;

распределение накладных расходов между предпринимательскими единицами и определение полных затрат предпринимательских единиц

Планирование прибыли от производства и реализации продукции (работ, услуг) возможно:

методом прямого счета, когда прибыль определяется как разница между доходом (выручкой) от реализации продукции и ее себестоимостью;

укрупненным или нормативным методом, когда от реализации определяется умножением себестоимости реализуемой продукции на плановый норматив рентабельности (к себестоимости) или умножением объема реализации продукции на коэффициент прибыли (к объему реализации).

Такие расчеты могут производиться по отдельным видам продукции (работ, услуг), их группам или по всей продукции.

7. Составление годовой сметы затрат с учетом производственной программы

В финансовом плане смета затрат разрабатывается по элементам на основе данных:

о материальных затратах (топливо, энергия, запчасти) исходя из плановой потребности в материальных ресурсах и стоимости их приобретения (включая транспортно-заготовительные расходы);

о затратах на оплату труда, исходя из численности и средней заработной платы работников, и отчислений на социальные нужды;

об амортизации (износе) с учетом ввода основных средств и их выбытия;

прочих расходов.

Смета накладных расходов предприятия также разрабатывается по квартально, подлежит ежемесячному уточнению и служит основанием для контроля затрат.

Таблица 3. Накладные расходы

Элементы затратНа год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталпланфактпланфактпланфактпланфактпланфактАдминистративно - управленческие расходы0,040,010,010,010,01Заработная плата ИТР, служащих и младшего обслуживающего персонала (МОП)2,40,30,60,461,04Начисления на заработную плату1,20,10,310,20,59Командировочные расходы0,70,10,10,20,3Канцелярские расходы0,040,010,010,010,01Содержание служебного автотранспорта0,040,010,010,010,01Содержание зданий и сооружений 0,040,010,010,010,01Расходы по рекламе 0,2000,10,1Представительские расходы0,70,10,10,20,3Обязательные сборы, налоги, платежи0,50,050,050,20,2Итого4,60,61,21,41,4

8. Стратегия цен

При разработке цен ориентируемся на следующие факторы:

рыночные показатели цен;

себестоимость продукции и уровень минимальной наценки

В ИП Сафронов А.П. будет применяться розничная и оптовая цена, т.е. цена. Эти цены отличаются уровнем наценки.

Оптовая цена будет использоваться для юридических фирм и индивидуальных предпринимателей. Розничная цена - для розничных клиентов, которые размещают один заказ.

Торговая наценка магазина - это цена за товары по реализации товара потребителю. Она различна для разных групп товаров и рыночных сегментов:

товары для бюджетных организаций будут иметь наценку 20%, поскольку вопрос цены - основной при принятии решения о фирме-поставщике;

товары для оптовых складов будут иметь стандартную наценку - 30%;

товары для розничных покупателей будут иметь наценку 50% - стандартная рыночная наценка на мебель.

В ИП Сафронов А.П. будут применяться следующие методы ценообразования:

«издержки плюс прибыль»

установление цены с ориентацией на конкуренцию (следование за рыночными ценами)

установление престижных цен

Второй метод применяется, если цена на отдельные виды товара получается значительно выше конкурентных предложений. Третий метод применяется по отношению к товарам особого спроса.

В компании буду применяться:

стратегия снятия сливок (в случае включения в ассортимент нового товара с исключительными свойствами),

стратегия прорыва на рынок (в случае введения в ассортимент товара, претендующего на категорию товаров первой необходимости). По отношению к существующим товарам применяется стратегия преимущественной цены, т.е. достижение конкурентного преимущества в цене. Проводимая акция называется «Лучшая цена».

Вопрос о страховании цены рассматривается следующим образом. В договорах с поставщиками не оговаривается цена. Следовательно, повышение цены со стороны поставщика приводит либо к повышению цены на произведенную мебель, либо к заказу сырья и материалов у другого поставщика, имеющего более низкие цены.

9. План маркетинга

В данном разделе следует определить:

каналы сбыта продукции;

рекламную поддержку проекта;

ценовые характеристики товара;

рыночную нишу.

Целесообразно формировать следующие каналы сбыта продукции:

. Розничные торговые точки.

. Оптовые склады.

. Бюджетные организации.

. Коммерческие структуры.

Их описание дано в параграфе 2.

Рекламная поддержка должна включать в себя следующие элементы:

рекламные средства - выпуск фирменных буклетов с фотографиями и описаниями товаров;

рекламные компании - целесообразно выбрать следующие рекламные каналы: реклама в Интернете, в бесплатных газетах;

рекламное сообщение - в нем необходимо сообщить о товаре, его основных характеристиках, ценовом сегменте, возможности приобретения

10. Финансовый план

.1 Расчет валовой прибыли, налога на прибыль, чистой прибыли, рентабельности

бизнес план смета затрата прибыль

Финансовый план обеспечивает прозрачность финансово-экономического состояния предприятия для собственников, инвесторов, кредиторов и является основным элементом управления финансами предприятия. Разработка финансового плана позволяет совместить интересы развития предприятия, наличие достаточного уровня финансовых ресурсов для осуществления функционирования, обеспечения платежеспособности.

В конечном счете все виды планов по запланированным доходам и затратам обобщаются в финансовом плане организации. Он дает полную картину того, откуда и когда получены деньги, на что они будут потрачены, как соотносится потребность в деньгах с денежной наличностью, каким будет финансовое положение предприятия к концу планового периода.

В настоящий момент финансовый план рекомендуется составлять на год с разбивкой по кварталам (по принятым стандартам формирования бухгалтерской отчетности в России), так как при этом он может служить основой текущего финансового контроля.

Финансовый план включает следующие разделы:

план доходов и расходов;

план денежных поступлений и выплат;

балансовый план;

план по источникам и использованию денежных средств.

Разработка плана доходов и расходов начинается с определения объема (выручки от реализации) и затрат на производство и реализацию продукции (себестоимости).

План денежных поступлений и выплат строится на основе плана доходов и расходов. В этом разделе финансового плана отражаются реальные денежные поступления и выплаты. Если прибыль - это разность между стоимостью продаж и расходами, то денежная наличность - разность между реальными денежными поступлениями и выплатами.

Самый сложный момент в определении наличности - это расчет размера поступлений и выплат. Предполагается, что от объема продаж данного месяца поступления составят какую-то часть, например 60% (лаг времени), тогда поступления от продаж данного месяца будут равны 60% от объема продаж. Поступления от продаж следующего месяца будут выплачиваться из 40% объема продаж предыдущего (100-60%) и плюс 60% объема продаж данного месяца и т.д., аналогично (с учетом лага времени) определяется величина выплат. На основе таких расчетов можно оценить размеры денежных поступлений и платежей, прикинуть, когда и сколько денег потребуется брать в долг.

Балансовый план отражает состояние активов и пассивов предприятия на конец года. При его подготовке используют планы доходов и расходов, а также денежных поступлений и выплат. Балансовый план представляет собой счета активов и пассивов, разность (сальдо) которых дает оценку собственной стоимости капитала.

Проведем анализ планируемых экономических показателей ИП Сафронов А.П. на 2013 год

Таблица 4. Анализ прибыли от продаж и рентабельности продукции, планируемой к реализации (в млн. руб.)

Фактор1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталпланфактплан фактпланфактпланфакт1.Выручка от продаж без НДС, акцизов и пр.24552.Производственная себестоимость1,22,43,13,13.Накладные расходы0,61,21,41,45.Полная себестоимость 1,83,64,54,56.Прибыль от продаж 0,20,40,50,57.Рентабельность реализованной продукции, доли ед.0,10,10,10,1

На протяжении года планируется сохранение рентабельности на уровне 0,1%. Это связано с неотрегулированностью доходов-расходов, существенных расходов на развитие производства, несформированностью отношений с поставщиками, недостаточными производственными знаниями и отсутствием возможности экономии на объеме. В дальнейшем уровень рентабельности производства планируется увеличить до 0,3% за счет устранения указанных недостатков.

11. Эффективность проекта

Эффективность проекта целесообразно рассчитывать путем оценки окупаемости бизнеса и экономической эффективности.

. Оценку окупаемости бизнес-проекта проведем по формуле:

= I0 / CFt,

где PP - период окупаемости, лет;- первоначальные инвестиции;- чистые денежные поступления от реализации инвестиционного проекта в году t.

Первоначальные вложения (в дополнительное оборудование) - составили 7 млн. руб. средняя прибыль в месяц ожидается 0,5 млн. Проведем расчеты:= I0 / CFt = 7 / 0,5 = 14 месяцев.

Следовательно, окупаемость проекта в случае соблюдения финансовых показателей произойдет в течение 14 месяцев.

. Проведем расчет экономической эффективности методом чистого дохода (ЧД) по формуле

ЧД = Д - З

где: Д - суммарные доходы по проекту; З - суммарные затраты по проекту.

Доходы по проекту в месяц - 5 млн., расходы - 4, 5млн.

ЧД = Д - З = 5 - 4,5 = 0,5 млн. руб. в месяц

В год - 0,5 * 12 = 6 млн. руб. в год

Расчеты экономической эффективности показывают возможность развития предприятия, расширения производственных площадей и производственной базы

Выводы и предложения

Результаты проведенного анализа бизнес-план дают возможность сделать следующие выводы.

Основная цель создания предприятия - производство мебели из натуральной древесины. В г.Челябинске достаточно ресурсов для реализации цели: трудовые ресурсы, сырье и материалы, фурнитура, расходные материалы.

Уровень конкуренции в мебельном секторе достаточно высок. Положительной стороной в данном вопросе является несоответствие требований рынка предложению производителей. Кроме того, ИП Сафронов имеет возможность предложить намного более низкие цены покупателям г.Челябинска.

Планируемая структура управления предприятием и производством должна использоваться только на первоначальном этапе развития предприятия, поскольку она имеет ряд существенных недостатков: удлиненные коммуникации; низкая оперативность изменений; ограниченность масштабов управляемой деятельности; неясность приоритетов; конкуренция отделов; повышение вероятности дублирования функций и искажения информации. все это в дальнейшем повлечет за собой увеличение расходов на содержание структуры, а, следовательно, снижение эффективности деятельности и прибыли предприятия.

По расчетам согласно теории оптимального планирования необходимо производить 5 единиц (заказов) - для оптовых складов и 3 единицы (заказа) - для бюджетных организаций. В данном случае процесс производства принесет максимальную прибыль.

Анализ показателей бизнес-плана проводился путем предварительной экспертной оценки, маркетинговым анализом и технической оценкой. Результаты анализа позволяют сделать вывод о целесообразности начала бизнеса.

В процессе деятельности предприятия планируется формировать и развивать маркетинговую программу по продвижению товара. Намечается работа с различными каналами сбыта (оптовые склады, розничные торговые точки, бюджетные организации, коммерческие организации, частные лица).

Ценообразование планируется строить с учетом рыночных цен на аналогичную продукцию и с учетом производственных издержек. Следует разработать цены для розничных покупателей, которые будут оформлять заказ непосредственно на производстве.

Анализ экономических показателей определил среднюю рентабельность на уровне 0,1%. Уровень рентабельности необходимо пересматривать. Повышение цен производить нежелательно, поскольку вся система продвижения товара строится на низкой цене, благодаря которой возможен существенный охват потребителей. Поэтому снижение затрат и повышение рентабельности следует проводить другим путем. Например, закупа сырья и материалов осуществлять непосредственно у производителей, минуя торговые точки Челябинска и устранив тем самым их торговую наценку.

Результаты анализа эффективности бизнеса показали, что срок окупаемости проекта - 14 месяцев, чистый доход - это 0,5 млн. в месяц.

Библиографический список

1. Баринов В.А. Организационное проектирование: учебник / В.А.Баринов. М.: Инфра - М, 2005. - 201с.

. Богатырев М. Организационная культура предприятия / М. Богатырев // Проблемы теории и практики управления. - 2005. №1. - С.104-111

. Борисов А.Б. Большой экономический словарь.-2-е изд., перераб. и доп.-М., 2005

. Быкова А.А. Организационная структура управления. А.А, Быкова. М.: Олма-пресс, 2003. 261с.

. Волков, О.И. Экономика предприятия: Курс лекций / О.И. Волков, В.К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 280 с.

. Зайцев, Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб. пособие. - 2-е изд. и доп. / Н.Л. Зайцев. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 455 с.

. Кравченко К.А. Методология организационного проектирования систем управления / К.А. Кравченко // Менеджмент в России и за рубежом. - 2006. №4. - С.24-27

. Лапин А.Н. Миссия и видение организации /А.Н.Лапин // управление персоналом. - 2005. №4. - С.15-17

. Мазур И.И. Реструктуризация предприятий и компаний: справ. пособие для специалистов и предпринимателей / И.И.Мазур, В.Д.Шапиро. - М.: Дело. 2002. - 291с.

. Мащенко В.Е. Системное корпоративное управление. М.: Проспект, 2007. 251 с.

. Менеджмент: теория и практика в России / Под ред. А.Г. Поршнева, М.Л. Разу, А.В. Тихомировой. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. 528 с.

. Масленникова Н.Л. Организационная структура управления / Н.Л.Масленникова // М.: Дело. 2002. - 201с.

. Менеджмент организации: Учебное пособие / З.Л.Румянцева, Н.А. Саломатин, Р.З. Акбердин и др. - М.: ИНФРА, 2007.- 432с

. Оценка эффективности системы управления предприятием. Сафиева С.Н., Быкадоров М.А.// Тезисы докладов седьмого Всероссийского симпозиума «Стратегическое планирование и развитие предприятий», Секция 2. ЦЭМИ РАН, 2006, апрель. с.205

. Титов, В.И. Экономика предприятия: учебник / В.И. Титов. - М.: Эксмо, 2008. - 416 с.

. Чечевицына, Л.Н. Экономика фирмы: учебное пособие для студентов вузов / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 400 с.

КУРСОВАЯ РАБОТА На тему: «Технико-экономическое обоснование бизнес-плана» Ст

Больше работ по теме: