Технико-экономический анализ деятельности предприятий

 

Федеральное агентство по образованию

Сибирская автомобильно-дорожная академия

СибАДИ

Факультет Экономики и управления

Кафедра Экономики и управления на предприятии (транспорт)

Курсовой проект

по дисциплине: Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий

на тему: Технико - экономический анализ деятельности предприятий

Омск, 2010

Реферат

Курсовая работа выполнена по теме «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Пояснительная записка содержит 29 листов печатного текста, 2 листа графического материала формата А-4, 17 таблиц. Использовано 11 источников.

Цель данной курсовой работы - анализ выполнения плана перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО-1 и ТО-2, анализ себестоимости перевозок, анализ доходов, прибыли и рентабельности.

Результатом курсовой работы является приобретение новых навыков и знаний об анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Введение

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия основывается на такой науке как экономический анализ. Экономический анализ представляет собой систему специализированных знаний, которая связана:

·с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием экономических законов и факторов субъективного порядка;

·с научным обоснованием бизнес-планов, с объективной оценкой их выполнения;

·с выявлением положительных и отрицательных факторов и количественным измерением их действия;

·с раскрытием тенденции и пропорции хозяйственного развития с определением неиспользованных хозяйственных резервов;

·с принятием оптимальных управленческих решений.

Знание этой науки, совместно с другими экономическими науками, позволяет проводить корректный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Задание на курсовой проект

«Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

Перечень вопросов:

1.Анализ программы перевозок грузов.

2.Анализ производственной программы по То и ТР.

.Анализ себестоимости перевозок.

.Анализ доходов, прибыли, рентабельности.

Графическая часть:

Лист 1 - анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам.

Лист 2 - анализ трудоемкости.

Лист 3 - анализ себестоимости.

Таблица 1. Исходные данные

ПоказательУсловные обозначенияГаз 53 АКамАЗ 5320ПланФактПланФакт1234561. Технико-эксплуатационные показателиКоэффициент выпуска ?в0,890,920,60,605Время в наряде, чТн8,77,8310,09,5Средняя техническая скорость, км/чVт29272121,85Длина маршрута, кмLм1412,64744,65Нулевой пробег, кмlн1911,72220,9Время погрузки-разгрузки, чtпр0,880,970,60,975Коэффициент использования грузоподъемности?0,870,70,90,9Грузоподъемностьq4488Время оборота, чtоб1,361,272,342,52Суточное количество ездок, едzе6544Суточный объем перевозок, тQсут20,8817,428,828,8Суточный пробег, кмlсут9675198,3180,42. Производственная базаАвтомобили в эксплуатации, ед.Аэ144190120125Списочное количество Автомобилей, едАсп162207139167Автомобиле-дни в эксплуатацииАДэ 43920 579504062540530 3. Производственная программа по эксплуатацииОбщее количество ездок, едzобщ263520289750162498162140Общий пробег, тыс. кмLобщ4612300563960080538107032740Общий объем перевозок, тыс. тQобщ917100100810011700001167440Общий грузооборот, тыс. кмPобщ641940063525002749500026063100Общая грузоподъемность, тqобщ648828127213364. Производственная программа по ТО и РТрудоемкость технических воздействий, чел·чТРТТР24749,819288,381343,477090,7ТО-2ТТО-24412343010333,49798,4ТО-1ТТО-1338226504660,84417,2Общая трудоемкость, чел·чТобщ4875244801117665,51124225. Статьи себестоимостиФонд оплаты труда, тыс. руб. в т.ч.ФОТобщ13281743,431052973,6- ВодителейФОТВ1075,21244,91833,61757,1- Ремонтных рабочихФОТРР136,3118,1324,2340,2Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.ОТЧ403,8405,9143,3127,8Затраты на топливо, тыс. руб.ЗТ2002,11753,23915,93722,3Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, тыс. руб.ЗСМ189,6175,5659,9628,7Ремонтный фонд, тыс. руб.ЗРФ689,1539,9870,4824,9Затраты на восстановление и ремонт шин, тыс. руб.ЗШ130,5112,4284,1269,3Амортизационные отчисления на полное восстановление ПС, тыс. руб.АОПС468403,32085,91976,9Общепроизводственные расходы, тыс. руб.ОПР441,1454,71044,31029,5

1. Анализ выполнения плана перевозок грузов

.1 Общий анализ выполнения плана

Таблица 2. Анализ выполнения плана перевозок грузов в целом по парку

ПоказательПлановое значениеФактическое значениеАбсолютное отклонениеПроцент выполнения плана, %1. Автомобили в эксплуатации, ед.26431551119,322. Списочное количество автомобилей, ед.30137473124,253. Автомобиле-дни в эксплуатации845459848013935116,484. Общее количество ездок42601845189025872106,075. Общий пробег, . км12666110126723406230100,056. Общий объем перевозок, т.2087100217554088440104,247. Общий грузооборот, т км3391440032415600-149880095,588. Общая грузоподъемность, т162*4+139*8 = 1760207*4+167*8 =2164404122,95

Вывод: исходя изданных, представленных в таблице 2 можно сделать вывод, что план перевозок выполнен. Исключение составляет общий грузооборот. Невыполнение планового значения по этому показателю связано со снижением суточного объема перевозок в фактическом значении автомобиля Газ 53 А.

1.2 Анализ выполнения плана по грузам и клиентуре

Вид груза выбирается по классификатору в соответствии с заданным коэффициентом использования грузоподъемности:

? = 0,91-1,0 - груз 1 класса; Газ 53 А ? =0,87 план 0,7 факт

? = 0,77-0,9 - груз 2 класса; КамАЗ 5320 ? =0,9 план 0,9факт

Газ 53А - класс груза 2 КамАЗ 5320 - класс груза 2

Таблица 3. Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза

Наименование клиентаВид грузаОбъем перевозок, тыс. тВыполнение плана, %планфакт1.Столовая ЦРБкартофель183,42198,53108,242.Стройинвестблоки керамические192,8205,18106,423.Жилстройдвери деревянные153,9201,62131,014.Калашный градизделия мучные200,1201,62100,765.Маг. Большая переменакерамика облицовочная186,88201,15107,64Итого по первой марке. Газ 53 А-917,11008,1109,921.ОСЗблоки оконные198200,18101,12. ООО «Престиж»доски паркетные156148,1594,973. оптовый складизделия кондитерские248233,4994,154. КЗМблоки деревянные234205,787,915.ООО «Большая перемена»сантехнические изделия334379,92113,75Итого по второй марке. КамАЗ 5320-11701167,4499,78Всего по парку-2087,12175,54104,24

В соответствии с планом по грузам и клиентуре, наибольший процент выполнения плана на автомобиле Газ 53 А наблюдается по грузу двери деревянные, клиент - Жилстрой (131,01%). Наименьший - изделия мучные 100,76 %. По автомобилю КамАЗ 5320 наибольший процент выполнения плана по грузу сантехнические изделия (113,75%), наименьший - блоки деревянные (87,91%).

Произведя данный анализ, можно сделать вывод о том, что план по перевозкам на автомобилях КамАЗ 5320 не выполнен, хотя в целом по парку плановые значения превышены на 4,24%.. Рассчитаем индекс объема перевозок: YQ = Qфакт общ / Qплан общ (тыс. т.)

YQ = 2175,54/2087,1= 1,04

Таблица 4. Структура объемов перевозок в процентах:

Вид грузаОбъем перевозок по плану, тыс. т.Объем перевозок по плану, %Объем перевозок по факту, тыс. т.Объем перевозок по факту ,%картофель183,428,79198,539,12блоки керамические192,89,24205,189,43двери деревянные153,97,37201,629,27изделия мучные200,19,59201,629,27керамика облицовочная186,888,96201,159,24блоки оконные1989,49200,189,21доски паркетные1567,47148,156,82изделия кондитерские24811,88233,4910,73блоки деревянные23411,21205,79,45сантехнические изделия33416379,9217,46Всего по парку2087,1100 2175,54 100

Таблица 5. Структура объемов перевозок и структурные сдвиги

Вид грузаСтруктура объемов перевозок, %Промежуточное значениеСтруктурные сдвигипланфакткартофель8,799,129,12*1,04 =9,499,49-8,79 = 0,7блоки керамические9,249,439,43*1,04 =9,819,81-9,24 = 0,57двери деревянные7,379,279,27*1,04 =9,649,64-7,37 = 2,27изделия мучные9,599,279,27*1,04 =9,649,64-9,59 = 0,05керамика облицовочная8,969,249,24*1,04 =9,619,61-8,96 = 0,65блоки оконные9,499,219,21*1,04 =9,599,59-9,49 = 0,1доски паркетные7,476,826,82*1,04 =7,097,09-7,47= -0,38изделия кондитерские11,8810,7310,73*1,04 =11,1611,16-11,88= - 0,72блоки деревянные11,219,459,45*1,04 =9,839,83-11,21 = -1,38сантехнические изделия1617,4617,46*1,04 =18,1618,16-16 = 2,16Всего по парку100100100*1,04 = 104104-100 = 4Вывод: анализируя структуру объемов перевозок и структурные сдвиги, следует отметить, что в целом по парку структурный сдвиг имеет положительное значение, но по некоторым видам груза наблюдаются отрицательные значения, что объясняется снижением фактического объема перевозок по сравнению с плановым. Но в целом по парку наблюдается положительная тенденция, поскольку структурный сдвиг в целом по парку имеет наибольшее положительное значение - 4.

1.3 Анализ тэп работы парка подвижного состава

Для анализа технико - экономических показателей работы парка подвижного состава необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП: - время в наряде; -техническая скорость; -время погрузки - разгрузки; - коэффициент использования грузоподъемности; - длина груженой ездки; - коэффициент выпуска автомобилей на линию; - грузоподъемность;

Таблица 6. Средневзвешенные значения ТЭП

ПоказательФормулаСредневзвешенное значениеАбсолютное отклонениепланфактТн9,338,5-0,83Vт

27,627,80,2tпр0,770,970,2?

,89

0,890lге16,2514,9-1,35?в

0,760,780,02q5,855,79-0,06

Вывод: по большинству показателей фактическое средневзвешенное значение имеет небольшое отклонение от планового, за исключением длины груженой ездки, на средневзвешенное значение которой повлиял больший объем перевозок в фактическом значении.

1.4 Анализ показателей динамики перевозок грузов

Таблица 6. Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку

ПоказательТемп прироста %, ТпрАбсолютный прирост, АпрАбсолютное значение 1 % прироста, А1%Газ 53 АКамАЗ 5320ПаркГаз 53 АКамАЗ 5320паркГаз 53 АКамАЗ 5320парк1Асп31,9420,1424,254628731,441,393,012Тн-10-5-8,896-0,87-0,5-0,830,0870,10,093Vт-6,8974,050,73-20,850,20,290,210,274tпр10,2362,525,970,090,3750,20,0090,0060,0085?-19,5400-0,17000,009006lге-10-5-8,31-0,7-1,175-1,350,070,2350,167?в3,370,842,630,030,0050,020,0090,0060,0088q00-1,0300-0,06000,058

Апр =Пф-Ппл,

Тпр = Пф / Ппл *100-100

А1%= Апр / Тпр

Вывод: как видно из таблицы 6, наиболее ярко выражена динамика по показателям - списочное количество автомобилей, среднетехническая скорость, время погрузки - разгрузки, коэффициент использования грузоподъемности, коэффициент выпуска автомобилей на линию. Положительный темп роста по списочному количеству автомобилей, времени погрузки - разгрузки и коэффициенту выпуска автомобилей на линию вызваны увеличением фактических значений этих показателей. И также, уменьшение фактических значений показателей время в наряде, среднетехническая скорость, коэффициент использования грузоподъемности и уменьшение длины маршрута вызвали отрицательный темп роста.

1.5 Анализ влияния тэп на выполнение плана по перевозкам

Таблица 7. Расчет влияния показателей на объем перевозок ГАЗ 53 А

ПоказательРасчет влияния показателей на объем перевозокРасчет поправочного коэффициентаВлияние показателя на объем перевозокАсп?Q=ПАсп - 100%-27,78?в?Q=П?в - 100%-3,37q?Q=Пq - 100%-0??Q=П? - 100%--19,54Тн?Q=ПТн - 100%--10lге?Q=(? lге - 1)*100%?= lге+?* Vт * tпр / lге Ф+?* Vт * tпр = 1,044tпр?Q=(? tпр - 1)*100%?= lге+?* Vт * tпр / lге +?* Vт * tпр Ф =0,94 -6??Q=П ? * ?? - 100%?= lге+?* Vт * tпр / lге +?Ф* Vт * tпр = 1,00Vт?Q=ПVт * ?Vт - 100%?= lге+?* Vт * tпр / lге +?* Vт Ф * tпр = 1,05-2,24

Таблица 8. Расчет влияния показателей на объем перевозок КАМАЗ 5320

ПоказательРасчет влияния показателей на объем перевозокРасчет поправочного коэффициентаВлияние показателя на объем перевозокАсп?Q=ПАсп - 100%-20,14?в?Q=П?в - 100%-0,84q?Q=Пq - 100%-0??Q=П? - 100%-0Тн?Q=ПТн - 100%--5lге ?Q=(? lге - 1)*100%?= lге+?* Vт * tпр / lге Ф+?* Vт * tпр =1,04 4tпр?Q=(? tпр - 1)*100%?= lге+?* Vт * tпр / lге +?* Vт * tпр Ф = 0,88-12??Q=П ? * ?? - 100%?= lге+?* Vт * tпр / lге +?Ф* Vт * tпр = 10Vт?Q=ПVт * ?Vт - 100%?= lге+?* Vт * tпр / lге +?* Vт Ф * tпр = 0,993,01перевозка себестоимость автотранспортный рентабельность

Таблица 9. Расчет влияния показателей на объем перевозок по парку

ПоказательРасчет влияния показателей на объем перевозокРасчет поправочного коэффициентаВлияние показателя на объем перевозокАсп?Q=ПАсп - 100%-24,25?в?Q=П?в - 100%-2,63q?Q=Пq - 100%--1,03??Q=П? - 100%-0Тн?Q=ПТн - 100%--8,896lге?Q=(? lге - 1)*100%?= lге+?* Vт * tпр / lге Ф+?* Vт * tпр = 1,055tпр?Q=(? tпр - 1)*100%?= lге+?* Vт * tпр / lге +?* Vт * tпр Ф =0,91-9??Q=П ? * ?? - 100%?= lге+?* Vт * tпр / lге +?Ф* Vт * tпр = 10Vт?Q=ПVт * ?Vт - 100%?= lге+?* Vт * tпр / lге +?* 0,42

Вывод: на объем перевозок значительно повлияло списочное количество автомобилей, как в разрезе отдельных автомобилей, так и в целом по парку. Также значительно повлиял коэффициент использования грузоподъемности в разрезе автомобиля Газ 53 А, снизив объем перевозок на 19,54%. Также на 9% снизило объем перевозок время погрузки-разгрузки. Таким образом, изменение ТЭП оказывает влияние на объем перевозок.

2. Анализ производственной программы по техническому обслуживанию

.1 Анализ трудоемкости то-1 по видам работ

Плановая трудоемкость определяется по «Положению о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава».

Таблица 10. Анализ трудоемкости ТО - 1 по видам работ для Газ 53 А

Вид работПлановая трудоемкостьФактическая трудоемкость, чел-ч.Процент выполнения плана, %Отклонение, %%чел-ч1. Общие контрольно - диагностические18,4622,29365,1758,68-41,322. Крепежные22744,04657,1488,32-11,683. Регулировочные19,5659,49427,1264,77-35,234. Смазочные, заправочные13,5456,57446,5397,8-2,25. Электротехнические12,8432,89383,0788,49-11,516. Работы по системе питания7,7260,42178,2768,46-31,547. Шинные6,1206,3192,793,41-6,59Итого1003382265078,36-21,64

Таблица 11. Анализ трудоемкости ТО - 1 по видам работ для КамАЗ 5320

Вид работПлановая трудоемкостьФактическая трудоемкость, чел-ч.Процент выполнения плана, %Отклонение, %%чел-ч1. Общие контрольно - диагностические18,4857,59608,6970,98-29,022. Крепежные221025,381095,02106,796,793. Регулировочные19,5908,86712,0578,35-21,654. Смазочные, заправочные13,5629,21744,29118,2918,295. Электротехнические12,8596,58638,73107,077,076. Работы по системе питания7,7358,88297,2882,84-17,167. Шинные6,1284,31321,13112,9512,95Итого1004660,84417,294,77-5,23

Таблица 12. Анализ трудоемкости ТО - 1 по видам работ по парку

Вид работПлановая трудоемкость, чел-ч.Фактическая трудоемкость, чел-ч.Процент выполнения плана, %Отклонение, %1. Общие контрольно - диагностические1479,88973,8665,81-34,192. Крепежные1769,421752,1699,02-0,983. Регулировочные1568,351139,1772,64-27,364. Смазочные, заправочные1085,781190,82109,679,675. Электротехнические1029,471021,899,26-0,746. Работы по системе питания619,3475,5576,79-23,217. Шинные490,61513,83104,734,73Итого8042,817067,1987,87-12,13

Вывод: в данном разделе произведен анализ распределения трудоемкости ТО - 1 по видам работ для двух марок автомобилей и в целом по парку. Общее отклонение по парку составило -12,13%, практически для всех видов работ плановые значения не выполнены.

2.2 Анализ трудоемкости то-2 по узлам и агрегатам

Таблица 13. Анализ трудоемкости ТО - 2 по узлам и агрегатам для Газ 53 А

Узлы и агрегатыПлановая трудоемкостьФактическая трудоемкость, чел-ч.Процент выполнения плана, %Отклонение, %%чел-ч.1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки10,1445,61350,3378,62-21,382. Сцепление1,77565,286,93-13,073. Коробка передач1,77548,2364,31-35,694. Карданная передача1,983,8260,3471,99-28,015. Задний мост 1,879,4270,1588,33 -11,676. Передняя ось и рулевое управление5,3233,84172,1973,64-26,367. Топливная система28,71266,241050,2382,94-17,068.Ходовая часть8,5375,02310,1582,7-17,39.Кабина, платформа4,8211,78105,7849,95-50,0510.Система питания5,2229,42180,2778,58-21,4211.Электрооборудование и приборы12,6555,91380,0568,37-31,6312.Общий осмотр1,7753445,33-54,6713.Смазочные и очистительные работы16705,92603,0885,43-14,57Итого1004412343077,74- 22,56

Таблица 14. Анализ трудоемкости ТО - 2 по узлам и агрегатам для КамАЗ 5320

Узлы и агрегатыПлановая трудоемкостьФактическая трудоемкость, чел-ч.Процент выполнения плана, %Отклонение, %%чел-ч.1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки10,11043,67993,6795,21-4,792. Сцепление1,7175,67150,1285,46-14,543. Коробка передач1,7175,67147,5383,98-16,024. Карданная передача1,9196,34194,1298,87-1,135. Задний мост 1,8186130,1569,97-30,036. Передняя ось и рулевое управление5,3547,67520,1894,98-5,027. Топливная система28,72965,692785,4893,92-6,088.Ходовая часть8,5878,34815,4492,84-7,169.Кабина, платформа4,849642886,29-13,7110.Система питания5,2537,34533,1599,22-0,7811.Электрооборудование и приборы12,613021298,1899,71-0,2912.Общий осмотр1,7175,68158,1690,03-9,9713.Смазочные и очистительные работы161653,341644,2599,45-0,55Итого10010333,49798,4 94,82-5,18Таблица 15. Анализ трудоемкости ТО - 2 по узлам и агрегатам по парку

Узлы и агрегатыПлановая трудоемкость, чел-ч.Фактическая трудоемкость, чел-ч.Процент выполнения плана, %Отклонение, %1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки1489,28134490,24-9,762. Сцепление250,67215,3285,89-14,113. Коробка передач250,67195,7678,09-21,914. Карданная передача280,16254,4690,83-9,175. Задний мост 265,42200,375,47-24,536. Передняя ось и рулевое управление781,51692,3788,59-11,417. Топливная система4231,933835,7190,64-9,368.Ходовая часть1253,361125,5989,81-10,199.Кабина, платформа707,78533,7875,42-24,5810.Система питания766,76713,4293,04-6,9611.Электрооборудование и приборы1857,911678,2390,33-9,6712.Общий осмотр250,68192,1676,66-23,3413.Смазочные и очистительные работы2359,262247,3395,26-4,74Итого14745,413228,489,71-10,29

Вывод: в данном разделе произведен анализ распределения трудоемкости ТО - 2 по видам работ для двух марок автомобилей и в целом по парку. Общее отклонение по парку составило -10,29 %, для всех видов работ плановые значения не выполнены.

3. Анализ себестоимости перевозок

.1 Анализ влияния статей затрат себестоимости на общую сумму затрат

Для расчета аналитических значений рассчитаем ряд индексов:

1.Фонд оплаты труда водителей:

Jp - индекс грузооборота в целом по парку

Jp = 0,96

2.Фонд оплаты труда рабочих:

JТобщ - индекс общей трудоемкости

JТобщ = 0,94

3.Фонд оплаты труда прочих категорий работников

JАЧэ - индекс общего количества автомобиле - часов эксплуатации автомобилей

JАЧэ = 1,06

. Переменные затраты( затраты на топливо, восстановление износа и ремонт шин, смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления)

Jp=0,96

Влияние отклонений на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

1.Влияние абсолютного отклонения:

А% = Атыс. руб./ Зобщ, где

Атыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

2.Влияние допустимого отклонения

Д% = Дтыс. руб./ Зобщ, где

Дтыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

3.Влияние относительного отклонения

О% = Отыс. руб./ Зобщ, где

Отыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

Абсолютное отклонение (АО) = Ф - П

Допустимое отклонение (ДО) = А - П

Относительное отклонение (ОО) = Ф - А, где

Таблица 16. Анализ общей суммы затрат

Статья себестоимостиСумма, тыс. руб.Выполнение плана, %Отклонение, тыс. руб.Влияние отклонения, %планфактаналитическое значениеабсолютноедопустимоеотносительноеабсолютноедопустимоеотносительное1. Фонд оплаты труда, в том числе:443347174352,8106,41284-80,2364,21,59-0,452,05 - водители2908,830022792,4103,293,2-116,4209,60,53-0,651,18 - ремонтные рабочие460,5458,3432,999,52-2,2-27,625,4-0,01-0,160,14 - прочие категории работников1063,71256,71127,5118,1419363,8129,21,080,360,732. Отчисления на социальное страхование547,1533,71131,797,55-13,4584,6-598-0,083,29-3,373. Затраты на топливо59185475,55681,392,52-442,5-236,7-205,8-2,49-1,33-1,164. Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы849,5804,2815,594,67-45,3-34-249,2-0,26-0,19-0,065. Ремонтный фонд1559,51418,81497,190,98-140,7-24,4-78,3-0,79-0,35-0,446. Затраты на восстановление износа и ремонт шин414,6381,7398,0292,06-32,9-16,58-16,32-0,19-0,09-0,097. Амортизационные отчисления 2553,92380,22451,793,19-173,7-102,2-71,5-0,98-0,58-0,48. Накладные расходы1485,41484,21311,799,92-1,2-173,7172,70,01-0,980,97ИТОГО 17761171951764096,81-566-121-445-3,19-0,68-2,51Вывод: по независящим от предприятия причинам, произошло уменьшение расходов, которое демонстрирует нам допустимое отклонение. Перерасход наблюдается только по двум статьям - фонд оплаты труда прочих категорий работников и отчисления на социальное страхование, связанных с увеличением автомобиле - часов работы автомобилей и превышением запланированного объема перевозок.

Что же касается снижения расходов, вызванных по вине АТП (относительное отклонение), то данное снижение связано с увеличением общего количества ездок. Наибольший перерасход наблюдается по статье фонд оплаты труда, связанный с выполнением большего объема работ.

Итого затраты составили меньшее значение, чем было запланировано, что говорит о довольно стабильной работе АТП.

3.2 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости

Таблица 17. Влияние ТЭП на изменение себестоимости

ПоказательФормула расчета влияния показателя на выполнение планаВеличина влияния Тн9,51Vт-18,13lге3,87?в-6,41tпр9,89Асп-6,15??S? =1/Пlобщ* (100/ П?-1)*1000??S? = (100/П? - 1) *1000q?Sq = 1/Пlобщ*(100/Пq - 1) *1005,03Итого:-2,39

Вывод: в данном разделе произведен анализ влияния ТЭП на себестоимость перевозок. Наибольшее влияние на изменение себестоимости оказали показатели - среднетехническая скорость, изменение которой привело к уменьшению себестоимости на 18,13 % и показатель - время погрузки - разгрузки - его изменения вызвали увеличение себестоимости на 9,89 %. Увеличение себестоимости вызвал также показатель - длина груженой ездки. Общие изменения ТЭП вызвали снижение себестоимости перевозок на 2,39 % из чего можно сделать вывод, что изменения ТЭП напрямую связаны с изменениями статей себестоимости.

4. Анализ доходов, прибыли, рентабельности

Анализ доходов

Определяем плановый доход по формуле

Дпл=Sпл*1,3

Где Sпл плановая себестоимость, тыс. руб.

Дпл = 17761*1,3 = 23089,3 тыс. руб.

Аналогично определяем фактический доход:

Дф=Sф*1,3

Где Sф факт себестоимость, тыс. руб.

Дф= 17195*1,3 = 22353,5 тыс. руб.

Аналитический доход:

*1,3= 22932 тыс. руб.

Затем определяем абсолютное отклонение как разность фактического значения дохода и планового:

Аоткл = 22353,5-23089,3 = -735,8 тыс.руб.

Находим относительное отклонение как разность фактического значения дохода и аналитического:

Ооткл = 22353,5-22932 = -578,5 тыс. руб.

Находим допустимое отклонение как разность аналитического значения дохода и планового значения дохода:

Доткл = 22932-23089,3 = -157,3 тыс. руб.

Следует заметить, что фактическое значение дохода меньше планового и аналитического значений дохода. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия.

4.1 Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходами и затратами предприятия.

Прибыль плановая определяется по формуле:

Ппл = Дпл - Sпл

Ппл = 23089,3-17761 = 5328,3тыс. руб.

Прибыль фактическая определяется как разность между доходами и затратами предприятия по формуле:

Пф = Дф - Sф

Пф = 22353,5-17195 = 5185,5тыс. руб.

Определяем условную прибыль. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.

Пусл = Дфакт - Sплан

Пусл = 22353,5-17761 = 4592,5тыс. руб.

Далее находим изменение прибыли под влиянием дохода по формуле:

?Пд = Пусл - Ппл

?Пд = 4592,5-5328,3 = -735,8 тыс. руб.

Находим изменение прибыли под влиянием себестоимости находим по формуле:

?ПS = Пф - Пусл

?ПS = 5185,5-4592,5 = 593 тыс. руб.

Следует заметить, что фактическая прибыль не превышает плановую прибыль. Это отрицательная тенденция. Изменение прибыли под влиянием дохода отрицательно влияет на величину прибыли. Влияние себестоимости напротив, положительно сказывается на прибыли, т.к. затраты заметно меньше запланированных.

4.2 Анализ рентабельности

Определяем плановое и фактическое значение рентабельности по формуле:

R= (П/S)*100

Определяем плановое значение рентабельности:

Rпл= (Ппл/Sпл)*100

Rпл= (5328,3/17761) * 100 =30 %

Определяем фактическое значение рентабельности :

Rф= (Пф/Sф)*100 Rф= (5185,5/17195)*100 = 30%

Плановое значение рентабельности совпадает с фактическим значением рентабельности. Это говорит о стабильной работе предприятия.

Далее находим изменение рентабельности под влиянием прибыли по формуле:

?Rп = (Пф - Ппл) * 100/ Sпл

?Rп = (5185,5-5328,3)* (100/ 17761) = -0,8%

Изменение рентабельности под влиянием прибыли уменьшается. Это отрицательно характеризует работу предприятия.

Далее находим изменение рентабельности под влиянием себестоимости по формуле:

?Rs = Пф *(1/Sф- 1/Sпл)*100

?Rs = 5185,5* (1/17761 - 1/17195)*100 = -0,96 %

Рентабельность под влиянием себестоимости принимает отрицательное значение - 0,96%. Это говорит о том, что изменение себестоимости отрицательно влияет на рентабельность.

Заключение

В данном курсовом проекте был произведен анализ деятельности грузового автотранспортного предприятия с учетом плановых и фактических показателей его деятельности. В проекте рассмотрены такие вопросы как анализ программы перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО и ТР, анализ себестоимости перевозок, анализ доходов, прибыли и рентабельности.

Изменения плановых значений технико - эксплуатационных показателей вызвали изменения в производственной базе предприятия. Увеличилась трудоемкость технических воздействий, повысились затраты по всем статьям себестоимости. Произошло увеличение дохода предприятия, при этом отношение прибыли и себестоимости осталось на одном уровне - 30%.

Во время проведения расчетов выявлены отклонения плановых значений показателей от фактических, выявлено влияние ТЭП на производительность подвижного состава.

Список использованной литературы

1.Методические указания по выполнению курсовой работы по предмету «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», Богданова, Волкова Л. А.

2.Басовский Л.Е. Экономический анализ (комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие/ Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский.-М.: Инфра-М, 2003.-222 с.

.Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей.- М.: Экономика, 1990. - 50

.Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб./В.В. Ковалев, О.Н. Волкова.-М.: Проспект, 2000.-421 с.

.Краткий автомобильный справочник / А.Н. Понизовкин, Ю.М. Зласко, М.Б. Ляпиков. - М.: Трансконсалтинг, 1994. - 779 с.

.Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. - М.: Транспорт, 1988. - 78 с.

.Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов/ Б.В. Прыкин.-М.: ЮНИТИ, 2000.-360 с.

.Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ С.М. Пястолов.-М.: Мастерство, 2001.-336 с.

.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/ Г.В. Савицкая.-5-е изд.-Минск: Новое знание, 2001.-686 с.

.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб./ Г.В. Савицкая.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Инфра-М, 2004.-424 с.

.Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб/ Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев.-М.: Маркетинг, 2001.-352 с.

Федеральное агентство по образованию Сибирская автомобильно-дорожная академия СибАДИ Факультет Экономики и управления Кафедра Экономики и управления

Больше работ по теме: