Сводный план машиностроительного предприятия ООО "Юргинский машиностроительный завод"

 

Введение

Успех предпринимательской деятельности организации определен тем, насколько тщательно продуманы и определены цели бизнеса и средства их достижения. Принятие правильных управленческих решений, обеспечение их эффективности в условиях рынка невозможны без использования планирования. Составление планов является одной из ключевых функций менеджмента. Планирование выступает как совокупность действий, таких как исследование, анализа и других осуществляемых с целью определения комплекса решений, направленных на достижение поставленных организацией целей. Планы классифицируют следующим образом:

1в зависимости от содержания хозяйственной деятельности (планы НИОКР; производства; сбыта; материально-технического снабжения; финансовый план);

2в зависимости от организационной структуры фирмы (планы производственного отделения; планы дочерней компании) [1].

Объект: машиностроительное предприятие ООО «Юргинский машиностроительный завод».

Предмет: деятельность предприятия по составлению планов.

Цель: закрепить и применить на практике при разработке сводного тактического плана производственно-экономических и финансовых показателей предприятия теоретические знания, полученные при изучении курса «ТЭАХДПМ».

Задачи:

1проведение краткого анализа показателей производственно-экономической деятельности предприятия за предшествующий период, выявление «узких» мест, определение резервов и составление мероприятий по расшивке «узких» мест, по повышению эффективности производства и управления в плановом периоде;

2применение процедуры тактического планирования текущей производственно-экономической, инвестиционной и финансовой деятельности на примере конкретного предприятия;

формирование системы оптимальных показателей на плановый период, исходя из намеченных путей повышения эффективности производства и управления;

составление Сводного плана на планируемый период, который обеспечивает более высокие показатели доходности и устойчивости финансового состояния предприятия по сравнению с отчетным периодом.

планирование прибыль инвестиция

1. Аналитическая записка к Сводному плану

ООО «Юргинский машиностроительный завод» был создан 22 октября 1939 года. Данное предприятие представляет машиностроительную отрасль Кузбасса. Предприятие располагает собственной ТЭЦ, большим транспортным парком, современными складскими помещениями, отгрузочными площадками, железнодорожной сортировочной станцией и хорошо развитой инфраструктурой: сетью автомобильных дорог и железнодорожных подъездных путей. На единой промплощадке расположены десятки цехов, представляющих машиностроительный комплекс с полным производственным циклом. Специализируется на производстве горно-шахтного оборудования, <#"justify">Таблица 1 - Примерный перечень мероприятий по повышению эффективности производства и улучшению финансового состояния предприятия 2013 г. [3]

Наименование мероприятияСрок выполнения в плановом периоде, месяцОтветственный исполнительЗатраты на внедрение, тыс. руб.Годовой экономический эффект за вычетом затрат на внедрение, тыс. руб.1 Внедрение нового прогрессивного (более производительного) оборудования1,5Тарасов В.М.900010002 Внедрение новой (безотходной, ресурсосберегающей и т.д.) технологии5Селиванов В.Г.60001003 Улучшение организации труда и производства (снижение внутрисменных потерь рабочего времени, улучшение координации взаимодействия структурных подразделений и т.д.)----4 Совершенствование системы норм и нормативов трудовых затрат, пересмотр норм времени (выработки)2Ульев М.А. 6403005 Мероприятия по минимизации затрат (снижение потерь при раскрое металла, снижение брака, усиление входного контроля за поставляемыми материальными ресурсами, снижение управленческих расходов и т.д.)3Курилин И.М.4227886 Приведение складских запасов к нормативам, реализация неликвидных и излишних материалов2Ермоленко Т.А.175257 Итого162372213

После проведения данных операций предприятие сможет стать более конкурентоспособным, выпускать качественную современную продукцию, соответствующую стандартам. Таким образом, произойдет изменение производственно-экономических показателей в плане по отношению к фактически достигнутому уровню за предшествующий период (таблица 2).

Таблица 2 - Динамика производственно-экономических показателей деятельности предприятия

Наименование показателяЕд. изм.Факт (отчетный период)План (планируемый период)Индекс или процент изменения (план к факту)1 Выпуск товарной продукции по основным видам продукции: 1.1 Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана 1.2 Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 1.3 Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 1.4 Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции 1.5 Гидравлическая тележка "Джимбо"натур. единицы измерения 51 65 47 67 222 49 47 67 62 225 0,96 0,72 1,42 0,93 1,012 Выпуск товарной продукции, всего в том числе по основным видам продукции: 2.1 Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана 2.2 Кран самоходны1 на короткобазовом шасси КС-5871 2.3 Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 2.4 Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции 2.5 Гидравлическая тележка "Джимбо"тыс. руб.1315189 434087 513175 254270 110416 32411256060 417064 371065 362470 102176 32850,95 0,96 0,72 1,42 0,93 1,013 Выручка от реализации продукции всего в том числе по основным видам продукции: 3.1 Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана 3.2 Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 3.3 Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 3.4 Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции 3.5 Гидравлическая тележка "Джимбо"тыс. руб.1315189 434087 513175 254270 110416 32411256060 417064 371065 362470 102176 32850,95 0,96 0,72 1,42 0,93 1,014 Себестоимость реализованной продукции всего в том числе по основным видам продукции: 4.1 Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана 4.2 Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 4.3 Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 4.4 Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции 4.5 Гидравлическая тележка "Джимбо"тыс. руб.920632 303861 359223 177989 77291 2269879242 291944 259746 253729 71523 23000,95 0,96 0,72 1,42 0,93 1,015 Прибыль от реализации всего в том числе по основным видам продукции: 5.1 Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана 5.2 Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 5.3 Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 5.4 Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции 5.5 Гидравлическая тележка "Джимбо"тыс. руб.394557 130226 153953 76281 33125 972376818 125119 111320 108741 30653 9860,95 0,96 0,72 1,42 0,93 1,016 Рентабельность продукции в том числе по основным видам продукции: 6.1 Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана 6.2 Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 6.3 Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 6.4 Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции 6.5 Гидравлическая тележка "Джимбо"%434317 Среднесписочная численность персоналачел.530048000,958 Среднемесячная заработная плата 1 работника (за счет себестоимости)тыс. руб.17,418,31,19 Производительность труда (выработка) 1 работникатыс. руб.248,1261,71,110 Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятиятыс. руб.302493,4288893,70,9511 Фонды накоплениятыс. руб.272244,1260004,30,9512 Фонды потреблениятыс. руб.30249,328889,40,95

2. Сводный план предприятия

.1 Планирование объема продаж и выпуска товарной и валовой продукции (работ, услуг)

Таблица 3 - План по объему продаж и выпуску товарной продукции для сторонних потребителей

№ п/пНаименование подразделения, виды продукции2013 год факт2014 год планОстатки готовой продукции на начало годаОбъем продажВыпуск товарной продукцииОстатки готовой продукции на конец годаОстатки готовой продукции на начало годаОбъем продажВыпуск товарной продукцииОстатки готовой продукции на конец года1Сборочный участок1.1Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана0515100494901.2Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-58710656500474701.3Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-635010474700676701.4Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции0676700626201.5Гидравлическая тележка "Джимбо"0222222002252250

Производственная программа рассчитывается с учетом остатков готовой нереализованной продукции на начало и конец периода. Так как предприятие изготавливает продукцию на заказ, то остатков на начало и конец периода нет, и план производства совпадает с планом продаж.

По плану по производству (таблица 3) идет увеличение выпуска некоторой товарной продукции (Гидравлическая тележка "Джимбо" - на 3 шт., Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 - на 20 шт., цилиндр- на 30 шт.), а для некоторой снижается (Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана на 2 шт., Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 - на 18 шт., Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции - на 5 шт.) (Рисунок 1). Это связано с особенностями заказа.

Рисунок 1 - Структура произведенной продукции по факту 2013 г. и по плану 2014г.

Количество товарной продукции совпадает с количеством валовой, так как предприятие не имеет подразделений (таблица 4).

Таблица 4 - План по выпуску товарной и валовой продукции

№ п/пНаименование подразделения, виды продукции2013 год факт2014 год планВсего валовая продукцияТоварная продукцияПродукция для своих подраздел.Всего валовая продукцияТоварная продукцияПродукция для своих подраздел.1.Сборочный участок1.1.Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана51510494901.2.Краны самоходные на короткобазовом шасси КС-587165650474701.3.Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-6350147470676701.4.Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции67670626201.5.Гидравлическая тележка "Джимбо"22222202252250

.2 Планирование Сметы затрат на производство и себестоимости продукции

Планирование себестоимости продукции начинается с составления плановых калькуляций по видам продукции (таблица 5). Для этого первоначально рассчитываются прямые затраты. Затраты в плановом и фактическом периоде себестоимость различается только на величину роста заработной платы. Так как на предприятии имеется собственная ТЭЦ, то есть завод самостоятельно вырабатывает энергию, то в себестоимость мы ее не включаем.

В таблице 6 представлена расшифровки по расходу материальных ресурсов по видам изделий по плану на 2014 год. Предприятие производит 5 изделий. Каждое изделие состоит из 5 комплектующих. Предприятие занимается сборкой деталей, поэтому имеет только сборочный цех.

Таблица 5 - Калькуляции за 2013 год и на 2014 год по видам продукции

№ п/пПоказатели2013 год факт2014 год планГидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапанаКран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкцииГидравлическая тележка "Джимбо"Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапанаКраны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкцииГидравлическая тележка "Джимбо"1.Прямые затраты (на технологические цели)853,06794,10544,17170,082,05853,25794,56544,49170,692,111.1.основные, вспом. материалы, ПКИ и полуфабрикаты851,20789,50541,00164,001,50851,20789,50541,00164,001,501.1.1в том числе собственного производства1.2.топливо1.3.энергия1.4.оплата труда основного производственного персонала1,433,542,444,680,421,583,892,685,140,471.5.отчисления на социальные нужды0,431,060,731,400,130,471,170,801,540,141.6.амортизация основного технологич. оборудования2.Расходы на подготовку и освоение нового произв-ва3.Общепроизводственные расходы7,1170,8666,782,216,817,9078,7374,202,457,574.Всего цеховая производственная себестоимость860,17864,96610,95172,288,86861,15873,29618,69173,149,685.Общехозяйственные расходы6.Всего заводская производственная себестоимость7.Потери от брака8.Прочие производственные расходы9.Всего производственная себестоимость10.Коммерческие расходы11.Итого полная производственная себестоимость860,17864,96610,95172,288,86861,15873,29618,69173,149,68

Таблица 6 - Расшифровки по расходу материальных ресурсов по видам изделий по плану на 2014 год

№ п/пНаименование материаловЕд. изм.Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапанаПолуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкцииКраны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501Гидравлическая тележка "Джимбо"Кол-во на 1 изд.Цена за 1 ед. изм. тыс. руб.Сумма, на 1 изд. тыс. руб.Кол-во на 1 изд.Цена за 1 ед. изм. тыс. руб.Сумма, на 1 изд. тыс. руб.Кол-во на 1 изд.Цена за 1 ед. изм. тыс. руб.Сумма, на 1 изд. тыс. руб.Кол-во на 1 изд.Цена за 1 ед. изм. тыс. руб.Сумма, на 1 изд. тыс. руб.Кол-во на 1 изд.Цена за 1 ед. изм. тыс. руб.Сумма, на 1 изд. тыс. руб.1Корпусшт.1236,85236,852Рабочее колесошт.1315,8315,83Проточный блокшт.1197,375197,3754Трубкашт.139,47539,4755Фланецшт.161,58161,5816Цистернашт.182827Колесашт.816,4131,28Осишт.48,232,89Тормозной аппаратшт.149,249,210Краска для маркировкикг0,116,41,6411Стрела автокранашт.1236,85236,8512Ступица автокранашт.178,9578,9513Тормозная колодкашт.17,8957,89514Редуктор среднего мосташт.1157,9157,915Корзина сцепленияшт.1307,905307,90516Двигатель подъемашт.1167,71167,7117Рабочая платформашт.1102,79102,7918Электродвигательшт.1162,30162,319Мостшт.413,5354,120Колесашт.86,7654,121Ручкашт.10,150,1522Колесашт.40,020,0723Подъемникшт.10,230,2224Рабочая поверхностьшт.20,230,4525Цилиндршт.20,300,626Итого851,081296,84789,55411,5

Прямым следствием влияния вышеперечисленных факторов является повышение производительности труда, снижение материалоемкости и трудоемкости изготовления продукции, повышение фондоотдачи и снижение фондоемкости производства, сокращение потерь от брака и другие виды экономии. Это и есть непосредственные источники снижения себестоимости. В целом снижение себестоимости в плановом периоде по всем факторам определяется суммированием экономии по всем статьям расходования средств. В таблицах 7 - 11 дана расшифровка заработной платы по каждому изделию по плану 2014 года.

Таблица 7 - Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 гидростойки двойной гидравлической раздвижности без донного клапана по плану на 2014 год

№ п/пНаименование работыНорма времени на 1 штТариф руб./часКол-во изделийФОТ тыс. руб.Повыш. коэф-тИтого ФОТ тыс. руб.1.Сборка3940,45491,5782,423,818

Таблица 8 - Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 Крана ого на короткобазовом шасси КС-5871 по плану на 2014 год

№ п/пНаименование операцийНорма времени на 1 штТариф руб/часКол-во изделийФОТ, тыс. рубПовыш. коэф-тИтого ФОТ тыс. руб.1.Сборка4238,29491,608182,423,8918

Таблица 9 - Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 Подъемника мачтовый на шасси КамАЗ-63501 по плану на 2014 год

№ п/пНаименование операцийНорма времени на 1 штТариф руб/часКол-во изделийФОТ, тыс. рубПовыш. коэф-тИтого ФОТ тыс. руб.1.Сборка2938,22671,108382,422,6823

Таблица 10 - Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 Полуприцепа-цистерны ППЦ-28 несущей конструкции по плану на 2014 год

№ п/пНаименование операцийНорма времени на 1 штТариф руб/часКол-во изделийФОТ, тыс. рубПовыш. коэф-тИтого ФОТ тыс. руб.1.Сборка6234,28672,125362,425,1434

Таблица 11 - Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 Гидравлической тележки "Джимбо" по плану на 2014 год

№ п/пНаименование операцийНорма времени на 1 штТариф руб/часКол-во изделийФОТ, тыс. рубПовыш. коэф-тИтого ФОТ тыс. руб.1.Сборка824,082250,192642,420,4662

На рисунке 2 изображена заработная плата за одно изделие. Самая большая оплата труда за изготовление полуприцепа - цистерны - 5,14 тыс. руб., а самая маленькая на гидравлическую тележку «Джимбо» - 0,47 тыс. руб.

Рисунок 2 - Заработной плате на изготовление 1 изделия

В таблицах 12 и 13 представлена себестоимость валового выпуска продукции. Себестоимость валового выпуска продукции по факту 2013 года и по плану 2014 различны, так как изготавливается различное количество продукции.

Таблица 12 - Себестоимость валового выпуска продукции по факту 2013 года

№ п/пСтатьи затратСборочный участокГидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапанаКран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкцииГидравлическая тележка "Джимбо"1.Прямые затраты (на технологические цели)43506,351616,525576,011395,3455,31.1основные, вспом. материалы, ПКИ и полуфабрикаты43411,251317,525427,010988,0333,01.2топливо1.3энергия1.4фонд оплаты труда основного производств. персонала73,1230,0114,6313,394,11.5отчисления на социальные нужды21,969,034,494,028,21.6амортизация основного технологического оборудования2Расходы на подготовку и освоение нового производствава3Общепроизводственные расходы362,670,966,82,26,84Всего цеховая производственная себестоимость43868,951687,325642,811397,5462,15Общехозяйственные расходы6Всего заводская производственная себестоимость7Потери от брака8Прочие производственные расходы9Всего производственная себестоимость10Коммерческие расходы11Итого полная производственная себестоимость43868,951687,325642,811397,5462,112Объем производства продукции, штук51,0065,0047,0067,00222,00

Таблица 13 - Себестоимость валового выпуска продукции по плану на 2014 год

№ п/пСтатьи затратСборочный участокГидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапанаКраны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкцииГидравлическая тележка "Джимбо"1.Прямые затраты (на технологические цели)41809,337344,336480,610582,6473,91.1.основные, вспом. материалы, ПКИ и полуфабрикаты41708,837106,536247,010168,0337,51.2.топливо1.3.энергия1.4.фонд оплаты труда основного производств. персонала77,3182,9179,7318,9104,91.5.отчисления на социальные нужды23,254,953,995,731,51.6.амортизация основного технологич. оборудования2.Расходы на подготовку и освоение нового производства3.Общепроизводственные расходы387,13700,34971,4151,91703,34.Всего цеховая производственная себестоимость42196,441044,641452,010734,52177,15.Общехозяйственные расходы6.Всего заводская производственная себестоимость7.Потери от брака8.Прочие производственные расходы9.Всего производственная себестоимость10.Коммерческие расходы11.Итого полная производственная себестоимость42196,441044,641452,010734,52177,112.Объем производства продукции, штук49,0047,0067,0062,00225,00

В таблице 15 показана база для распределения ОПР. Прямы затраты распределены следующим образом:

1.Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана - 33%

2.Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 - 29,4%.

.Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 - 28,7%

.Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции - 8%

.Гидравлическая тележка "Джимбо" - 3,7%

Это связано с различной себестоимостью комплектующих.

ФОТ основного производственного персонала раппределился в следующем порядке:

1.Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции - 36,9%

2.Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 - 21,1%.

.Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 - 20,8%

.Гидравлическая тележка "Джимбо" - 12,1%

.Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана - 8,9%

Это связано с различной трудоемкостью при изготовлении изделий. Самым сложным является производство полуприцепа-цистерны ППЦ-28 несущей конструкции.

Таблица 15 - Выбор базы для распределения общепроизводственных расходов

№ПоказателиВсегоУдельный вес1Прямые затраты1,00,330,2940,2880,0840,0042ФОТ основного производственного персонала1,00,0890,2110,2080,3690,121

В таблице 16 дана смета общепроизводственных расходов. Смета затрат - полный расчет расходов предприятия на производство и реализацию продукции за определенный календарный период, составленный по экономическим элементам расходов. Согласна плану, в 2014 году затраты возрастут на 7%.

Таблица 16 - Смета общепроизводственных расходов

№ п/пСтатьи затрат2013 год факт2014 год план1.Смета на содержание и эксплуатацию оборудования441341,5540654,71.1.амортизация оборудования100000,0100636,21.2.эксплуатация оборудования, в том числе108955,4150751,51.2.1.вспомогательные материалы на эксплуатацию оборудования5953,665491.2.2.ФОТ слесарей и электромонтеров по эксплуатации оборудования79232,1110925,01.2.3.отчисления на социальные нужды23769,633277,51.2.4.электроэнергия0,00,01.3.текущий и капитальный ремонт оборудования, в том числе232386,1289267,01.3.1.вспомогательные материалы на ремонт оборудования540,4589,01.3.2.ФОТ слесарей и электромонтеров по ремонту оборудования177764,4221850,01.3.3.отчисления на социальные нужды53329,366555,01.3.4.услуги сторонних организаций по капитальному ремонту оборудования752,0273,02.Смета цеховых расходов477440,2577032,02.1.Содержание аппарата управления, в том числе316907449219,02.1.1.вспомогательные материалы на административно-хозяйственные нужды617823,02.1.2.ФОТ руководителей, специалистов243052344640,02.1.3.отчисления на социальные нужды72915,7103392,02.1.4.услуги сторонних организаций (связь, почтовые расходы и т.д.)322,1238938364,02.2.содержание прочего цехового персонала, в том числе110187,9119053,02.2.1.вспомогательные материалы684,5753,02.2.2.ФОТ обслуживающего персонала84233,391000,02.2.3.отчисления на социальные нужды25270,027300,02.3.амортизация зданий, сооружений, транспортных средств1293,01234,02.4.содержание зданий, сооружений, в том числе0,00,02.4.1.теплоэнергия2.4.2.электроэнергия2.5.текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений932,01864,02.5.1.услуги сторонних организаций по тек. и капитальному ремонту зданий932,01864,02.6.Страховые платежи47749,963208,22.7.Информационные и аудиторские услуги169,3254,02.8.Налоги, включаемые в себестоимость (транспортный, экологический и др.)200,7234,03.Итого общепроизводственные расходы918781,81175720,9

Для контроля расчетов необходимо составлять шахматную ведомость (Таблица 17-18).

В таблице 19 показан Расчет норматива товарно-материальных ценностей по созданию складских запасов по плану на 2014 год. Определение потребности в товарно-материальных ценностях осуществляется посредством нормирования, т.е. расчета норматива товарно-материальных ценностей по отдельным элементам (частных нормативов) и в целом по предприятию (общего норматива). Целью нормирования является определение рационального размера товарно-материальных ценностей, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения.

Таблица 17 - Смета затрат на производство и реализацию продукции по факту за 2013 год (шахматная ведомость)

№ п/пЭлементы затратВСЕГОПрямые затратыСодержание и эксплуат. оборудованияЦеховые расходыГидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапанаКраны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкцииГидравлическая тележка "Джимбо"Амортизац. оборудов.Эксплуатация оборуд.Тек. и кап. ремонт оборуд.Содерж. аппарата управленияСодержание прочего цех. персоналаАмортизац. Зданий сооруж.Содержание, тек. и кап. рем. зданийПрочие расходы1.Материальные затраты96712,5851,251317,52542710988,0333,00,05953,6540,4617,3684,50,00,00,01.1.сырье, основ. в вспом. материалы, ПКИ и п/фабр.96712,5851,251317,52542710988,0333,05953,6540,4617,3684,51.3.топливо со стороны0,01.4.энергия со стороны0,01.5.работы и услуги сторон. орг-ций произв. характера0,02.Фонд оплаты труда персонала585107,373,1230,0114,6313,394,179232,1177764,4243052,384233,33.Отчисления на социальные нужды175532,221,969,034,494,028,223769,653329,372915,725270,04.Амортизация основных фондов101293,01000001293,05.Прочие расходы50126,10,00,00,00,00,00,0752,0322,10,00,093248119,95.1.страховые взносы и платежи47749,947749,95.2.спецпитание0,05.3.налоги, включаемые в себестоимость200,7200,75.4.услуги сторонних организаций непроиз. хар-ра2175,5752,0322,1932,0169,35.5.прочие расходы0,06.Всего по смете затрат1008771,1946,351616,52557611395,3455,3100000108955,4232386,1316907,4110187,9129393248119,9 Проверка:7.Прямые затраты на выпуск товарной продукции 89989,38.Смета общепроизводственных расходов918781,89.Итого смета затрат на производство1008771,1

Таблица 18 - Смета затрат на производство и реализацию продукции по плану на 2014 год (шахматная ведомость)

№ п/пЭлементы затратВСЕГОПрямые затратыСодержание и эксплуат. оборудованияЦеховые расходыГидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапанаКраны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкцииГидравлическая тележка "Джимбо"Амортизац. оборудов.Эксплуатация оборуд.Тек. и кап. ремонт оборуд.Содерж. аппарата управленияСодержание прочего цех. персоналаАмортизац. зданий сооруж.Содержан., тек. и кап. рем. зданийПрочие расходы1.Материальные затраты155263,7851,2789,5541,0164,01,5150751,5589,0823,0753,00,00,00,01.1.сырье, основ. в вспом. материалы, ПКИ и п/фабр.5182,2851,2789,5541,0164,01,5670,0589,0823,0753,01.3.топливо со стороны0,01.4.энергия со стороны0,01.5.работы и услуги произв. характера сторон. орг-ций0,02.Фонд оплаты труда персонала768427,51,43,52,44,70,4110925221850344640910003.Отчисления на социальные нужды230528,30,41,10,71,40,133277,566555103392273004.Амортизация основных фондов101870,2100636,212345.Прочие расходы72721,20,00,00,00,00,00,00,06822,0339,00,00,0186463696,25.1.страховые взносы и платежи63208,263208,25.2.спецпитание0,05.3.налоги, включаемые в себестоимость234,0234,05.4.услуги сторонних организаций непроиз. хар-ра2730,0273,0339,01864254,05.5.прочие расходы6549,06549,06.Всего по смете затрат1328810,9853,1794,1544,2170,12,1100636,22949542958164491941190531234186463696,2Проверка:7.Прямые затраты на выпуск товарной продукции2363,58.Смета общепроизводственных расходов1326447,49.Итого смета затрат на производство1328810,9

Таблица 19 - Расчет норматива товарно-материальных ценностей по созданию складских запасов по плану на 2014 год

№ п/пВиды товарно-материальных ценностейНорма запаса в дняхРасход на год тыс. руб.Среднесуточный расход, тыс. руб.Норматив складских запасов тыс. руб.1.Основные и вспомогательные материалы на технологические цели302345,79,31279,32.Вспомогательные материалы на содержание и эксплуатацию оборудования201259,05,0099,93.Вспомогательные материалы на содержание зданий и сооружений5753,02,9914,94.Вспомогательные материалы на административно-хозяйственные цели5823,03,2716,35.Итого5180,720,56410,4

.3 Планирование трудоемкости производственной программы, численности персонала и фонда оплаты труда персонала

Расчет численности основных рабочих начинается с расчета трудоемкости производственной программы в целом по предприятию и по его структурным подразделениям с разбивкой по видам продукции (таблицы 20 и 21). Трудоёмкость - затраты труда, рабочего времени на производство единицы продукции. Трудоёмкость обратно пропорциональна производительности труда, выработке продукции на одного работника. Измеряется в фактических часах работы, затраченных на производство единицы продукции. На рисунке 3 показана трудоемкость выпускаемых продуктов. Самым трудоемким является полуприцеп - цистерна, а наименее трудоемким - гидравлическая тележка.

Далее определяется численность основных рабочих (таблицы 23 и 24), исходя из трудоемкости выполнения производственной программы, годового эффективного фонда рабочего времени на 1 основного рабочего (таблица 22) и коэффициента перевыполнения норм времени.

Таблица 20 - Расчет трудоемкости производственной программы по факту 2013 года в нормо-часах

ПоказателиСборочный участокВсего трудоем-костьГидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапанаКран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкцииГидравлическая тележка "Джимбо"Кол-во продук. штукТруд-сть изготовл. 1 штТруд-сть производст. программыКол-во продук. штукТруд-сть изготовл. 1 штТруд-сть производст. программыКол-во продук. штукТруд-сть изготовл. 1 штТруд-сть производст. программыКол-во продук. штукТруд-сть изготовл. 1 штТруд-сть производст. программыКол-во продук. штукТруд-сть изготовл. 1 штТруд-сть производст. программыТрудоемкость126235139198965,00422730474219746762415422281776

Таблица 21 - Расчет трудоемкости производственной программы по плану на 2014 год в нормо-часах

Всего трудоемкостьГидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапанаКран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкцииГидравлическая тележка "Джимбо"Кол-во продук. штукТруд-сть изготовл. 1 штТруд-сть производст. программыКол-во продук. штукТруд-сть изготовл. 1 штТруд-сть производст. программыКол-во продук. штукТруд-сть изготовл. 1 штТруд-сть производст. программыКол-во продук. штукТруд-сть изготовл. 1 штТруд-сть производст. программыКол-во продук. штукТруд-сть изготовл. 1 штТруд-сть производст. программыТрудоемкость123434391911474219746742281462623844225,81800

Рисунок 3 - Трудоемкость выпускаемых изделий

Таблица 22 - Численность основных рабочих по факту 2013 года

№ п/пПоказателиЧисленность в целом по предприятиюСборочный участокТрудоем-сть производ. программы нормо-часГодовой эффект. фонд рабочего времени, часКоэфф-т перевыполнения норм времениЧисленность основных рабочих чел.1.Численность400012623,0016251,033000

Таблица 23 - Расчет численности основных рабочих по плану на 2014 год

№ п/пПоказателиЧисленность в целом по предприятиюСборочный участокТрудоем-сть производ. программы нормо-часГодовой эффект. фонд рабочего времени, часКоэфф-т перевыполнения норм времениЧисленность основных рабочих чел.1.Численность37001234316751,033000

Таблица 24 - Расчет численности персонала и фонда оплаты труда по предприятию

№ п/пКатегории персонала2013 год факт2014 год планЧисленность персоналаСреднемес. зарплата, т.р.Среднегод. зарплата, т.р.Итого ФОТ тыс. руб.Численность персоналаСреднемес. зарплата, т.р.Среднегод. зарплата, т.р.Итого ФОТ тыс. руб.123456789101.Рабочие40004,553,6121488,537003,744,3163914,31.1.основные30000,77,912532,730000,77,923634,31.2.вспомогательные, в том числе100016,8201,9108955,8700,016,7200,41402801.2.1слесари по эксплуатации оборудования235,417,0204,022950,0157,517,0204,032130,01.2.2слесари по ремонту оборудования235,417,0204,024715,4157,517,0204,032130,01.2.3электромонтеры по эксплуатации оборудования235,417,0204,024715,4157,517,0204,032130,01.2.4электромонтеры по ремонту оборудования235,417,0204,026775,0157,517,0204,032130,01.2.5стропальщики, транспортировщики58,314,0168,09800,070,014,0168,011760,02.Служащие100035,9430,8430800,080035,9430,83446402.1.руководители30045,0540,0162000,024045,0540,01296002.2.специалисты70032,0384,0268800,056032,0384,02150403.Обслуживающий персонал30014,0168,050400,030014,0168,050400,04.Итого530018,12217,47414940,8480018,3116,4558954,3

На данном предприятии большинство кадров - это рабочие - 72%, служащие составляют 23% и 5% - обслуживающий персонал. Из рабочих, 75% - основные, а 25% - вспомогательные. Структура вспомогательных рабочих: слесари по эксплуатации оборудования, слесари по ремонту оборудования, электромонтеры по эксплуатации оборудования, электромонтеры по ремонту оборудования по 23,5%, а стропальщики, транспортировщики - 6.%. Служащие поделены на руководителей (30%) и специалистов (70%).

.4 Планирование прибыли и ее распределения

Под распределением прибыли понимается направление прибыли в бюджеты разных уровней и по статьям расходования на самом предприятии. Основными фондами, формирующимися на предприятии, являются:

-фонды потребления;

-фонды накопления;

-резервные и другие фонды.

В таблицах 25 и 26 производится расчет следующих плановых показателей:

-объемов выпуска товарной продукции, ее себестоимости и прибыли от выпуска в целом по предприятию с разбивкой по видам продукции и с указанием уровня рентабельности;

-выручки от реализации продукции и стоимость покупных основных и вспомогательных материалов, услуг сторонних организаций;

-расходов, связанных с производством и реализацией продукции, в целом по предприятию с разбивкой по видам продукции и с указанием уровня рентабельности.

Рентабельность означает доходность, прибыльность предприятия. Она рассчитывается путём сопоставления валового дохода или прибыли с затратами или используемыми ресурсами. Так как в среднем рентабельность составляет 824,1% в 2013 году и 883,2% в 2014 году, то можно сказать что производство себя окупает, причем, несколько раз.

Таблица 25 - Прибыль от выпуска товарной продукции

№ п/пНаименование подразделения, виды продукции2013 год факт2014 год планКол-во товарной продукции штукЦена за 1 штуку тыс. руб.Себестоимость 1 штуки тыс. руб.Выпуск товарной продукции тыс. руб.Себестоимость товарной продукции тыс. руб.Прибыль от выпуска товарной продукции тыс. руб.Рентабель-ность, %Кол-во товарной продукции штукЦена за 1 штуку тыс. руб.Себестоимость 1 штуки тыс. руб.Выпуск товарной продукции тыс. руб.Себестоимость товарной продукции тыс. руб.Прибыль от выпуска товарной продукции тыс. руб.Рентабель-ность, %1.Сборочный участок1315188,7142316,51172872,2824,11352925,5137604,61215320,9883,21.1.Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана518511,5860,17434086,543868,9390217,6889,5498511,5861,15417063,542196,4374867,1888,41.2.Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871657895,0864,96513175,056222,2456952,8812,8477895,0873,29467931,041044,6426886,41040,11.3.Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501475410,0610,95254270,028714,6225555,4785,5675410,0618,69362470,041452,0321018,0774,41.4.Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции671648,0172,28110416,011543,098873,0856,6621648,0173,14102176,010734,591441,5851,91.5.Гидравлическая тележка "Джимбо"22214,68,863241,21967,81273,464,722514,69,683285,02177,11107,950,9

В таблице 26 производится расчет следующих показателей:

-выручки от реализации имущества и имущественных прав;

-расходов, связанных с реализацией имущества и имущественных прав;

-укрупненный расчет доходов и расходов, принимаемых при расчете налогооблагаемой базы;

-налога на прибыль;

-чистой прибыли;

-чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

На рисунке 4 показана чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия послу уплаты налогов. В плановом периоде необходимо повысить доходность предприятия, путем увеличения прибыли с продажи и уменьшения внереализационных расходов.

Рисунок 4 - Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении организации

Таблица 26 - Расчет налога на прибыль

№ п/пПоказатели2013 год факт2014 год планI.ДОХОДЫ1172872,21215320,91.Доходы от реализации продукции и имущества1172872,21215320,91.1Выручка от реализации продукции1172872,21215320,91.2Выручка от реализации основных фондов1.3Выручка от реализации покупных основных и вспомогательных материалов2.Внереализационные доходы2.1поступления за счет долевого участия в деятельности других предприятий2.2поступления, связанные с предоставлением в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности2.3поступления от продажи ценных бумаг2.4поступления от сдачи имущества в аренду2.5проценты к получению при размещении денежных средств банках и за предоставленеи ден. ср-в в пользование2.6положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также по операциям св иностранной валюте2.7присужденные должникам штрафы, пени, возмещение ущерба2.8прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году2.9суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности2.10.прочие доходыII.РАСХОДЫ191338,1186654,83.Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, имущества142316,5137604,63.1Расходы на по производство и реализацию продукции43868,942196,43.2Расходы, связанные с реализацией основных фондов3.3Расходы, связанные с реализацией покупных основных и вспомогательных материалов4.Внереализационные расходы49021,58849050,1884.1расходы, связанные с предоставлением в пользование прав на рез-ты интеллектуальной деятельности4.2затраты по аннулированным заказам4.3расходы на содержание законсервированных мощностей и объектов, кроме возмещенных затрат4.4отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте4.5выплата процентов за банковский кредит4.6судебные издержки и арбитражные расходы4.7услуги банков4.8присужденные или признанные штрафы , пени и компенсация ущерба4.9убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности4.10.убытки от хищений, если виновники не установлены по решению суда4.11.убытки по операциям прошлых лет, выявленных о отчетном периоде4.12.налог на имущество49021,58849050,1884.13.прочие расходыIII.ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ981534,11028666,15.Налог на прибыль234574,4243064,26.Чистая прибыль746959,7785602,07.Платежи за превышение предельно-допустимых концентраций вредных веществ при выбросах в окруж. среду8.Прочие обязательные платежи и сборы9.Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия746959,7785602,0

Таблица 27 - План по налогу на имущество

№ п/пПоказатели2013 год факт2014 год план1.Среднегодовая остаточная стоимость основных фондов222825422295542.Налог на имущество (2,2 % от остаточной стоимости основных фондов)49021,58849050,2

Расчет фондов потребления приведен в таблице 28.

Таблица 28 - План по фондам потребления из чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

№ п/пПоказатели2013 год факт2014 год план1.Выплаты стимулирующего характера работникам предприятия (премии)6789,08624,02.Материальная помощь5673553.Выплаты по соцподдержке (оплата отдельных медицинских услуг)4725634.Прочие выплаты5.Итого7828,09542,0

2.5 Планирование инвестиций

Таблица 29 - План по капитальным вложениям

№ п/пНаименование работДата проведения работКол-во ед. оборуд.Стоимость 1 единицы оборудования тыс. руб.Общая стоимость тыс. руб.Источники финансированияВсегов том числеАмортизацияКредитЧистая прибыль1.Приобретение нового оборудования и транспортных средств без монтажа78061.1.Станок УССТ 1 (без стоимости монтажа)10.01. 2014 г.286417281.2.Станок УССТ 25 (без стоимости монтажа)10.01. 2014 г.4126750681.3.Автопогрузчик10.01. 2014 г.22414821.4.Прочие2-4 кварталы 2014 года5282.Монтаж и установка нового оборудования по перечню пункта 1.январь 2014 года543,683.Реконструкция и расширение здания механического участкамай 2014 - апрель 2015328833.1.Проведение СМР по реконструкции и расш. зданиямай 2014 - март 2015266003.1.1.проведение СМРмай 2014-декабрь 2015169723.1.2.проведение СМРянварь 2014-март 201496283.2.Приобретение нового оборудования1-2 квартал 2015 года62833.3.Введение реконструированного участка в действиемай 2015 года4.Итого за 2014-2015 годы41232,6841232,681234,00,039998,74.1.в том числе 2014 год25321,6825321,681234,00,024087,7

В таблице 29 изложен план инвестиций. Для дальнейшего процветания предприятия и роста прибыли разумнее всего вкладывать средства в развитее и усовершенствование производства, а именно, в покупку нового и современного оборудования. Так как, у рассматриваемого предприятия очень высокая прибыль, то не нужно брать кредит, а изъять необходимую сумму из чистой прибыли.

Таблица 30 - Расчет амортизационных отчислений по плану на 2014 год по вновь вводимому оборудованию

№ п/пВиды оборудованияДата введенияКол-во единиц оборудов. Стоимость 1 единицы оборуд. с уч. монтажа тыс. руб.Первонач. стоим-сть введ. оборуд. с уч. монтажа тыс. руб.Срок полезного использов-я летАмортизационные отчисления в расчете на год тыс. руб.Амортизация по плану на 2014 год по ввод. обор тыс. руб.1.Станок УССТ 1 (с учетом монтажа)27.01. 2014 г.2933,121866,2410186,6171,12.Станок УССТ 25 (с учетом монтажа)27.01. 2014 г.41368,365473,4412456,1418,13.Автопогрузчик15.01. 2014 г.22414821532,129,54.Прочие2-4 кварталы 2014 г.5281535,217,65.Итого8349,68710,1636,2

.6 Финансовое планирование

Заключительным этапом тактического планирования является составление Финансового плана по движению денежных средств (таблица 31). Финансовый план является сводным документом, обобщающим в концентрированном виде информацию по всем остальным разделам Сводного плана. Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать планируемые расходы с планируемыми финансовыми поступлениями. При недостаточности у предприятия собственных средств на осуществление текущей и инвестиционной деятельности решается вопрос о привлечении кредитных и заемных средств. Для этого определяется необходимая величина заемного капитала, проводятся расчеты по погашению основного долга и процентов за кредит в плановом периоде. Составление Финансового плана и всех остальных разделов Сводного плана может насчитывать несколько итераций. Если не достигнута сбалансированность планируемых доходов и расходов, то необходимо рассмотреть мероприятия по снижению издержек и (или) увеличению поступлений денежных средств.

Таблица 31 - План поступления и расходования денежных средств

№ п/пПоказатели2013 год факт2014 год план1.ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА7482776320,02.ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ1172872,21215320,92.1.Выручка от реализации продукции1172872,21215320,92.2.Выручка от реализации основных фондов2.3.Выручка от реализации покупных основных и вспомогательных материалов2.4.Поступления от сдачи имущества в аренду2.5.Присужденные должникам штрафы, пени, возмещение ущерба2.6.Прочие доходы2.7.Инвестиционный кредит3.РАСХОДОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ433740,5480493,63.1.Расходы на производство и реализацию продукции142316,5137604,63.2.Расходы, связанные с реализацией основных фондов3.3.Расходы, связанные с реализацией покупных основных и вспомогательных материалов3.4.Выплата процентов за банковский кредит3.5.Судебные издержки и арбитражные расходы3.6.Услуги банков3.7.Налог на имущество49021,58849050,1883.8.Налог на прибыль234574,4243064,23.9.Возврат основного долга3.10.Расходы по фондам потребления7828,09542,03.11.Расходы по приобретению оборудования41232,683.12.Расходы по реконструкции механического участка3.13.Расходы на создание складских запасов материальных ресурсов4.ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА813958,7811147,3

Заключение

В ходе выполнения курсовой работы проведен краткий анализа показателей производственно-экономической деятельности предприятия за предшествующий период. Составлен тактический план текущей производственно-экономической, инвестиционной и финансовой деятельности. Сформирована система оптимальных показателей на плановый период, исходя из намеченных путей повышения эффективности производства и управления. Составлен сводного плана на планируемый период, который обеспечивает более высокие показатели доходности и устойчивости финансового состояния предприятия по сравнению с отчетным периодом.

Производственно-экономические показатели работы предприятия за 2013 год:

. Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах - 1315188,7 руб.

. Объем реализации продукции - 1315188,7 тыс. руб.

. Производство основных видов изделий - 1315188,7 тыс. руб.

. Среднесписочная численность работающих - 5300 чел.

. Среднемесячная заработная плата за год - 217,47 тыс.руб.

. Задолженность по зарплате - 0 руб.

. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - 746959,7 тыс. руб.

. Сумма налогов, уплаченных - 283595,988 тыс.руб

Предприятие имеет высокую рентабельность, поэтому может без труда инвестировать в социальные проекты, в обучение своего персонала, в новое оборудование, ремонт и замену старого. В общем, проводить мероприятия по повышению эффективности производства.

Таким образом, поставленные задачи выполнены, цели достигнуты.

Список использованных источников

1. Роль планирования на предприятии: Студопедия / лекционный материал для студентов

. История Юргинского машзавода: ООО «Юргинский машиностроительный завод»

. С днем машиностроителя: Юргинская ТелеРадиоКомпания

Введение Успех предпринимательской деятельности организации определен тем, насколько тщательно продуманы и определены цели бизнеса и средства их достижен

Больше работ по теме: