Сущность, функции и роль кредита

 

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты функционирования кредитов в рыночной экономике

.1 Необходимость и сущность кредита

.2 Основные принципы кредита

Глава 2. Основные функции кредита и его роль в рыночной экономике

.1 Основные формы и виды кредита

.2 Основные функции кредита

.3 Роль кредита в рыночной экономике

Глава 3. Механизм реализации процесса кредитования ОАО «Челябинвестбанк»

.1 Общая характеристика банка

.2 Механизм предоставления банком кредита

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений.

Кредит стимулирует развитие производственных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально экономического развития. Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Кредитная система государства складывается из банковской системы и совокупности так называемых небанковских банков, т.е. небанковских кредитно-финансовых институтов, способных аккумулировать временно свободные средства и размещать их с помощью кредита. В мировой практике небанковские кредитно-финансовые институты представлены инвестиционными, финансовыми и страховыми компаниями, пенсионными фондами, сберегательными кассами, ломбардами и кредитной кооперацией. Эти учреждения, формально не являясь банками, выполняют многие банковские операции и конкурируют с банками. Однако, несмотря на постепенное стирание различий между банками и небанковскими кредитно-финансовыми институтами, ядром кредитной инфраструктуры остается банковская система.

Тема курсовой работы - Сущность, функции и роль кредита.

Цель курсовой работы - рассмотреть элементы системы кредитования, изучить условия, виды и методы кредитования, раскрыть этапы кредитования, изучить порядок выдачи и погашения кредитов, выявить особенности современной системы кредитования на примере российского и зарубежного опыта.

Данная курсовая работа помогает выяснить, как с помощью кредитного механизма можно повысить эффективность функционирования кредита, какие тенденции доминируют в настоящее время в кредитных взаимоотношениях банков с клиентами, что нового рыночная экономика привнесла в организацию кредитных отношений, какие новые инструменты появились в области управления кредитным риском.

Объектом курсовой являются банковское кредитование.

Исходя, из указанной цели курсовой работы ее основными задачами являются:

изучить сущность и роль кредита;

выявить функции и виды банковского кредитования;

рассмотреть организационные и методические основы кредита;

проанализировать кредитование на примере ОАО «Челябинвест».

В процессе написания курсовой работы, сбора и анализа экономической информации были использованы общенаучные методы исследования: анализ, синтез, диалектический, метод графического изображения и др.

Исследованием предмета данной курсовой работы занимались многие российские и зарубежные ученые, кандидаты наук, профессора: Жуков Е.Ф., Романовский М.В., Белоглазова Г.Н., Поляк Г.Б. и др.

кредит банковский

Глава 1. Теоретические аспекты функционирования кредитов в рыночной экономике

.1 Необходимость и сущность кредита

Кредит - ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, платности и срочности. Предшественником кредита выступал ростовщический кредит, который характеризовался высоким процентом и использовался как покупательное средство [13, с.412].

Кредит возникает из функции денег как средства платежа при продаже товара не за наличные деньги, а с рассрочкой платежа, что обусловлено не бедностью покупателя, а особенностью процесса производства, отсюда кредитные отношения появляются не в сфере производства, а обращения, где владельцы товара противостоят друг другу как собственники товара и денег.

Экономической основой, на которой развиваются кредитные отношения, выступает кругооборот средств (капитала). Процесс движения капитала создает объективную необходимость рождения кредита [9, с.420].

Средства и предметы труда в стоимостном выражении находится в постоянном движении и переходят из денежной в производственную, а затем в товарную форму. Последовательное превращение из одной формы в другую, т.е. постоянное круговращение капитала, отличается непрерывностью и неустойчивостью. В процессе такого движения создаются колебания потребности в ресурсах, источниках покрытия, т.е. возникают приливы и отливы денежных средств. Кругооборот различных частей капитала - основного и оборотного - происходит по-разному.

1.При движении основного капитала его стоимость высвобождается и накапливается в амортизационном фонде. Только при достижении определенного размера он может использоваться для приобретения более совершенных средств и орудий труда. В результате у одних предприятий образуются временные излишки, а у других в то же самое время возникает дополнительная потребность в крупных единовременных затратах на новую технику.

2.Движение оборотного капитала имеет более разнообразные колебания, возникающие: из сезонного производства, из несовпадения времени производства и обращения продукции, из ценностных факторов, из несовпадения отгрузки товара и получения выручки за нее и др. [8, с.317].

Неравномерность кругооборота основного и оборотного капитала в процессе производства, т.е. разное время производства и обращения, в результате которого возникает противоречие между наличием высвобожденных средств у одних предпринимателей и потребностью в дополнительных ресурсах на определенное время - у других, разрешается с помощью кредитных отношений.

Общество заинтересовано избежать праздного омертвления высвобожденных временных ресурсов и непрерывно расширять воспроизводство.

Объективная возможность кредита превращаться в реальность при наличии двух условий:

·участники кредита выступают юридически самостоятельными субъектами, материально гарантирующими выполнение обязательств;

·интересы этих участников совпадают [7, с.254].

Итак, кредит появляется исторически вслед за деньгами в результате объективной временной потребности производства и обращения в дополнительных средствах в форме ссуды на условиях возврата и вознаграждения.

Расширение товарообмена как перемещение стоимости товара дает сначала серьезный толчок возникновению, а затем в условиях капиталистического производства - широкие возможности для расширения кредитных отношений.

Как экономическая категория кредит представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной форме). Это движение предполагает передачу денежных средств - ссуды на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности [36, с.364].

Кредит, выступающий в денежной форме, нельзя отождествлять с деньгами. Кредитные отношения отличаются от денежных:

1.составом участников. В денежных отношениях участвуют продавец и покупатель, при этом стоимость в товарной форме переходит в денежную. В кредитных отношениях действуют кредитор и заемщик, между которыми возникают отношения по поводу движения и возврата стоимости (как правило, в денежной форме);

2.функциями. деньги выполняют пять функций, тогда как функции кредита совсем иные;

.участием денег и кредита в самом процессе отсрочки платежей. Деньги при платежах в рассрочку (Т - О и О - Д) проявляют свою суть в момент оплаты обязательств, т.е. на втором этапе, тогда как кредит как экономическая категория - на самом этапе отсрочки.

.потребительской стоимостью, получаемой участниками отношений.

Деньги как всеобщий эквивалент обладают всеобщей потребительской стоимостью, тогда как кредит удовлетворяет участников в момент предоставления ссуженной стоимости: кредитора - получением дохода, заемщика - получением ссуды, здесь действует лишь единичная потребительская стоимость.

С внешней стороны кредит - временное позаимствование денежных средств, сущность его лежит в общественных отношениях, связанных с движением стоимости.

При анализе сущности кредита следует различать три элемента: субъект, объект, ссудный процент [36, с.364].

Субъекты кредитных отношений. Это кредитор и заемщик. Кредитор представляет ссуду на время, оставаясь собственником ссуженной стоимости. Для выдачи ссуды кредитору необходимо иметь определенные средства. Их источником могут стать собственные накопления, а также заемные средства, полученные от других хозяйствующих субъектов.

В современных условиях банк-кредитор предоставляет ссуду за счет собственного капитала, привлеченных средств, хранящихся на счетах его клиентов, а также мобилизованных с помощью эмиссии ценных бумаг. При размещении ссуженной стоимости кредитор контролирует ее производительное использование, чтобы кредит был получен и за него он имел доход [35, с.325].

Заемщик получает ссуду и обязуется ее возвратить к обусловленному сроку. Заемщик не является собственником ссуженного капитала, он лишь временный его владелец. Он использует ссуду в производстве или обращении, чтобы извлечь доход, и возвращает ссуду после ее участия в кругообороте и получения дополнительной прибыли. Заемщик платит за кредит ссудный процент, он должен обладать определенным имущественным обеспечением, гарантирующим возврат кредита по требованию кредитора.

Взаимодействие кредитора и заемщика выступает как единство противоположностей. Как участники кредитной сделки они заинтересованы друг в друге. В то же время кредитор и заемщик имеют противоположные интересы: кредитор заинтересован в получении более высокого процента, а заемщик - в низком проценте.

Объект кредитных отношений. Это ссуженная стоимость, при капитализме - это ссудный капитал [24, с.443].

Ссудный капитал - денежный капитал, обособившийся от промышленного, имеющий особую форму движения и обладающий определенной спецификой:

·это капитал - собственность, владелец которой продает заемщику не сам капитал, а лишь право на его временное владение;

·это своеобразный товар, потребительная стоимость которого определяется способностью приносить заемщику прибыль;

·имеет своеобразную форму отчуждения, т.е. передача его заемщику и возврат кредитору различен во времени;

·в отличие от промышленного и торгового капитала ссудный капитал всегда выступает в денежной форме.

С развитием кредитных отношений единственным источником образования ссудного капитала выступают временно свободные денежные средства государства, юридических лиц и населения, на добровольной основе передаваемые финансовыми посредниками для последующей капитализации и извлечения прибыли. Ныне такие денежные средства концентрируются на депозитных счетах в кредитных организациях и обеспечивают их собственникам фиксированный доход в форме процента по этим вкладам.

Стоимость ссудного капитала - это способность к обмену между кредитором и заемщиком, а потребительная стоимость - способность производить прибыль, часть которой заемщик отдает кредитору в виде ссудного процента [16, с.170].

Ссудный процент - объективная экономическая категория, представляющая собой своеобразную цену ссуженной во временное пользование стоимости (ссудного капитала). В отличие от обычного товара, цена которого выражает его стоимость в денежной форме, ссудный процент представляет собой иррациональную форму цены, а не действительную цену, поскольку она является условием использования ссудного капитала для получения прибыли. Эта прибыль, добытая заемщиком подразделяется на две части: одна присваивается заемщиком, получившим ссуду, в виде предпринимательского дохода, вторая передается кредитору в виде ссудного процента [35, с.353].

Цена кредита определяется спросом и предложением на рынке ссудных капиталов и зависит от следующих факторов:

1.цикличности развития производства (при спаде ссудный процент, как правило, растет, а при подъеме снижается);

2.инфляционного процесса;

.эффективности государственного кредитного регулирования, осуществляемого через центральный банк при кредитовании коммерческих банков;

.динамики денежных накоплений физическими и юридическими лицами;

.сезонного производства (в России, к примеру, ставка ссудного процента традиционно повышается ближе к осени при необходимости кредитования сельского хозяйства и завоза товаров Крайнему Северу);

.размеров государственного долга.

На рынке ссудных капиталов через механизм конкуренции определяется норма ссудного процента, которая представляет собой отношение суммы уплаченных процентов (процентного платежа) к величине ссуды:

(1)

где Нп - норма процента;

Пр - сумма уплаченных процентов;

С - величина ссуды (кредита) [27, с.313].

Существуют различные формы ссудного процента, их классификация определяется рядом признаков, в том числе:

·формами кредита;

·видами кредитных учреждений;

·видами инвестиций с привлечением кредита;

·сроками кредитования;

·видами операций кредитного учреждения.

1.2 Основные принципы кредита

Кредитные отношения в экономике функционируют в соответствии с основными принципами, которые наряду с элементами кредита раскрывают его сущность [33, с.335].

Основные принципы кредита:

·возвратность;

·срочность;

·платность;

·обеспеченность;

·целевой характер;

·дифференцированность.

Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие «безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие "планово-убыточное частное предприятие" [36, с.367].

Срочность кредита. Он отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране - свыше трех месяцев) - предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не определяется. Эти ссуды, достаточно распространенные в XIX- начале XX вв. (например, в аграрном комплексе США), в современных условиях практически не применяются, прежде всего из-за создаваемых ими сложностей в процессе кредитного планирования. Кроме того, договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок его погашения, четко устанавливает время, имеющееся в распоряжении заемщика с момента получения им уведомления банка о возврате полученных ранее средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдение рассматриваемого принципа [33, с.336].

Платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором.

Платность кредита выступает в форме ссудного процента, который выполняет следующие функции:

• перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;
• регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;
• на кризисных этапах развития экономики - антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

В истории развития кредита существуют многочисленные примеры беспроцентных ссуд, например, дружеские, личные кредиты знакомым, родственникам. Беспроцентными ссудами в особых случаях могут быть и международные кредиты, предоставляемые в порядке помощи развивающимся странам. Однако кредит без уплаты процентов - всегда исключение [9, с.278].

Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Особенно актуален в период общей экономической нестабильности, например, в отечественных условиях [36, с.368].

Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком [36, с.368]

Дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.).

Основные принципы кредита используются участниками кредитных отношений (заемщиками и кредиторами) для воздействия на все стадии производственного цикла (само производство, реализацию и их потребление, а также сферу денежного оборота).

Глава 2. Основные функции кредита и его роль в рыночной экономике

.1 Основные формы и виды кредита

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого можно выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам [38, с.78].

Банковский кредит.

Одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от центрального банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Классифицируется по ряду базовых признаков [12, с.132].

Сроки погашения:

Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они практически не используются не только в России, но и в большинстве других стран, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом.

Краткосрочные ссуды, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность подобных операций образует автономный сегмент рынка ссудных капиталов - денежный рынок. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования [11, с.196]

В современных отечественных условиях краткосрочные кредиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется следующими отличительными признаками:

а) более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца;

б) ставкой процента. Обратно пропорциональной сроку возврата ссуды;

в) обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера [15, с.254]

Среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок до одного года (в отечественных условиях - до трех-шести месяцев) на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций.

Долгосрочные ссуды, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.

В России на стадии перехода к рыночной экономике практически не используются как из-за общей экономической нестабильности, так и меньшей доходности в сравнении с краткосрочными кредитными операциями.

Способ погашения:

Ссуды погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия (порядок) возврата определяются договором, в том числе - в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.

Способ взимания ссудного процента:

Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.

Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд, имеющая достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон (например, по долгосрочным ссудам выплата процента может начинаться как по завершении первого года пользования кредитом, так и спустя более продолжительный срок).

Ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику. Для развитой рыночной экономики эта форма абсолютно нехарактерна и используется лишь ростовщическим капиталом. Из-за нестабильности экономической ситуации активно применялась в период 2003 - 2005 гг. многими российскими коммерческими банками, особенно по сверхкраткосрочным (до пяти рабочих дней) ссудам.

Наличие обеспечении:

Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор. В ограниченном объеме применяются некоторыми зарубежными банками в процессе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием (подкрепленным возможностью непосредственно контролировать текущее состояние расчетного счета заемщика). При средне- и долгосрочном кредитовании могут использоваться лишь в порядке исключения с обязательным страхованием выданной ссуды, обычно - за счет заемщика. В отечественной практике применяются коммерческими банками лишь при кредитовании собственных учреждений.

Обеспеченные ссуды как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении обеспеченных кредитов - процедура оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков [18, с.123].

Ссуды под финансовые гарантии третьих, лиц, реальные выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. В роли финансового гаранта могут выступать юридические лица, пользующиеся достаточным доверием со стропы кредитора, а также органы государственной власти любого уровня, В условиях развитой рыночной экономики получили широкое распространение прежде всего в сфере долгосрочного кредитования, в отечественной практике до настоящего времени имеют ограниченное применение из-за недостаточного доверия со стороны кредитных организаций не только к юридическим лицам, но и к государственным органам, особенно муниципального к регионального уровней [18, с.124].

Целевое назначение:

.Ссуды общего характера, используемые заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное применение в сфере краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании практически не используется.

.Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора. (например, расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и т. п.) Нарушение указанных обязательств, как уже отмечалось в настоящей главе, влечет за собою применение к заемщику установленных договором санкций в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки [25, с.215].

Категории потенциальных заемщиков:

§Аграрные ссуды - одна из наиболее распространенных разновидностей кредитных операций, определивших появление специализированных кредитных организаций - агробанков. Характерной их особенностью является четко выраженный сезонных характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства. В настоящее время в России эти кредитные операция осуществляются в основном по линии государственного кредиты из-за крайне тяжелого финансового состояния большинства заемщиков - традиционных для плановой экономики аграрных структур, практически не адаптируемых к требованиям рыночной экономики [21, с.36].

§Коммерческий ссуды, предоставляемые субъектам хозяйствования, функционирующим в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный характер, удовлетворяя потребности в заемных ресурсах в части, не покрываемой коммерческим кредитом. Составляют основной объем кредитных операций российских банков.

§Ссуды посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг. Характерная особенность этих ссуд в зарубежной и российской практике - изначальная ориентированность на обслуживание не инвестиционных. а игровых (спекулятивных) операций на фондовом рынке.

§Ипотечные ссуды владельцам недвижимости, предоставляемые как обычными, так и специализированными ипотечными банками. В современной зарубежной практике получили столь широкое распространение, что в некоторых источниках выделяются в качестве самостоятельной формы кредита. В отечественных условиях начали получать ограниченное распространение лишь с 2004 г., что связано с незавершенностью процесса приватизации и отсутствием законодательных актов, четко определяющих права собственности на основные виды недвижимости (прежде всего - на землю) [21, с.37]

§Межбанковские ссуды - одна из наиболее распространенных форм хозяйственного взаимодействия кредитных организаций. Текущая ставки по межбанковским кредитам является важнейшим фактором, определяющим учетную политику конкретного коммерческого банка по остальным видам выдаваемых им ссуд. Конкретная величина этой ставки прямо зависит от центрального бланка, являющегося активным участником и прямым координатором рынка межбанковских кредитов. Отсутствие эффективного планирования таких операций в августе 2005 г. вызвало кризис межбанковских платежей, охвативший всю кредитную систему России.

Коммерческий кредит

Одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находя практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита - ускорение процесса реализации товаров. а следовательно, извлечения заложенной в них прибыли [39, с.332].

Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя - простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводный (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита [39, с.333]

Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского:

• в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг; предоставляется исключительно в товарной форме; ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающий в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;
• средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;
• при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.

В зарубежной практике коммерческий кредит получил исключительно широкое распространение. Например, в Италии до 85% от суммы сделок в оптовой торговле осуществляются на условиях коммерческого кредита, причем средний срок по нему составляет около 60 дней, что существенно превышает срок фактической реализации товаров непосредственным потребителям. В России эта форма кредитования до последнего времени была ограничена сферой обращения. В других отраслях ее распространению объективно препятствовали такие факторы, как высокие темпы инфляции, кризис неплатежей, ненадежность партнерских связей, недостатки конкретного права [28, с.44].

В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита:

кредит с фиксированным сроком погашения;

кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком

поставленных в рассрочку товаров;

кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

Потребительский кредит

Главный отличительный его признак - целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной - в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В России только получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости (чаще всего - жилья). В зарубежной же практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек.

Даже в новой еще 2-3 года назад в кредит приобретались в основном бытовая техника и автомобили. А сегодня список товаров и услуг, для покупки которых используются заемные средства банков, расширяется с каждым днем: жилье и образование, товары длительного пользования и ремонт квартир, медобслуживание и мебель, средства на отпуск и до зарплаты, для свадьбы и похорон. Сегодня практически все можно приобрести в кредит. Причем условия предоставления потребительских кредитов с каждым днем упрощаются.

Сложившаяся на сегодня система позволяет различать:

Øэкспресс-кредитование, которое происходит. как правило, в магазине в течение 10-15 минут практически при предъявлении одного только паспорта;

Øпотребительские кредиты, оформление которых происходит в банке, занимает 1-2 часа и требует представления паспорта, справки о зарплате, а иногда других документов;

Øавтокредитование чаще всего также оформляется в банке в течение 1-3 дней и с тем же минимумом документов

Øипотечные кредиты потребуютоколо недели и значительно больше справок и документов [14, с.47].

Согласно приведенному Сбербанком модельному расчету, в течение ближайших 5-6 лет доля кредитов населению в активах банковской системы увеличится примерно в 2 раза до 18-20%.

Таким образом, к концу 2010 года объем кредитов физическим лицам может превысить 120-130 млрд. долл.

Объем потребительского кредитования в России удваивается практически ежегодно: с 4 млрд. долл. в 2007г. до 10 млрд. в 2008г. и 20 млрд. долл. в 2009г.

Соответственно растет и доля кредитов физическим лицам в совокупном портфеле банков - с 5% на начало 2007г. до 10% к началу 2010г. Процесс, по оценкам экспертов, будет продолжаться по нарастающей.

Основными причинами этого будут следующие факторы:

·продолжающий рост материального благосостояния россиян;

·позитивные сдвиги в уровне занятости населения;

·развитие инфраструктуры потребительского рынка;

·активная маркетинговая и рекламная политика банков, продвигающих и разнообразящих свои кредитные продукты [14, с.48]

Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита - непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование:

• конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера;
• коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.
• В роли заемщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг. Основной формой кредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком средств.
• Следует отметить, что в условиях переходного периода он должен использоваться не только в качестве источника привлечения финансовых ресурсов, но и эффективного инструмента централизованного кредитного регулирования экономики [18, с.142].
• Международный кредит
• Рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР и др.), правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. В отношениях с участием государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности - и в товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру). Классифицируется по нескольким базовым признакам:
• по характеру кредитов - межгосударственный, частный;
• по форме - государственный, банковский, коммерческий;
• по месту в системе внешней торговли - кредитование экспорта, кредитование импорта.

Характерным признаком международного кредита выступает его дополнительная правовая или экономическая защищенность в форме частного страхования и государственных гарантий [33, с.348].

Ростовщический кредит

Специфическая форма кредита. В зарубежных источниках рассматривается лишь в историческом плане, но в современных российских условиях получил определенное распространение. Как совокупность кредитных отношений для большинства стран в настоящее время имеет однозначно нелегальный характер, т.е. прямо запрещенных действующим законодательством. На практике ростовщический кредит реализуется путем выдачи ссуд физическими лицами, а также хозяйствующими субъектами, не имеющими соответствующей лицензии от центрального банка. Характеризуется сверхвысокими ставками ссудного процента (до 120-180% по ссудам, выдаваемым в конвертируемой валюте) и зачастую криминальными методами взыскания с неплательщика. По мере развития инфраструктуры национальной кредитной системы и обеспечения доступности кредитных ресурсов для всех категорий потенциальных заемщиков ростовщический кредит исчезает с рынка ссудных капиталов. [33, с.348].

.2. Основные функции кредита

Функции кредита, как и любой экономической категории, выражают его сущность. Они имеют объективный характер и показывают взаимодействие с внешней сферой [27, с.307]

Можно выделить следующие функции кредита:

1.Перераспределительная функция

В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая. удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы - рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования [27, с.307].

2.Экономия издержек обращения

Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения [36, с.369].

3.Ускорение концентрации капитала

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматриваемая функция даже в отечественных условиях обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.

4.Функция замещения наличных денег кредитными

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена [27, с.308].

5.Стимулирующая функция

Кредитные отношения, предполагающие возврат временно позаимствованной стоимости с приращением в виде процента, побуждают заемщика к более рациональному использованию ссуды, к более рациональному ведению хозяйства при получении ссуды.

Кредит не только побуждает расширить масштабы производства, но и заставляет заемщика осуществлять инновации в форме внедрения в производство научных разработок и новых технологий. В целом кредитные отношения ускоряют научно-технический прогресс.

.3 Роль кредита в рыночной экономике

Кредит как экономическая категория служит объектом активного государственного регулирования. Цели, преследуемые государством при кредитном регулировании могут быть различны. Хотя на первый взгляд кредитная политика государства есть прямое воздействие на деятельность коммерческого банка и направлена на расширение или сокращение кредитования экономики, она преследует цели стабильного развития внутренней экономики, укрепления денежного обращения, поддержки экспортеров на внешнем рынке [35, с.327].

Таким образом, воздействие на кредитную политику в целом позволяет в конечном счете достичь более глубоких стратегических задач развития экономики.

Например, недостаток у предприятия свободных денежных средств затрудняет осуществление коммерческих сделок, внутренних инвестиций, поддержания занятости в стране. С другой стороны, избыточная денежная масса имеет свои недостатки: происходит обесценение денег, выражающееся в росте товарных цен, снижении жизненного уровня населения, ухудшении валютного положения страны. Соответственно, в первом случае денежно-кредитная политика государства будет направлена на расширение кредитной деятельности банков, а во втором - на ее сокращение и переход к политике дорогих денег.

В макроэкономическом масштабе значение ссудных операций состоит в том, что посредством них банки превращают бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления.

Назначением ссуд является удовлетворение индивидуальных потребностей заемщиков (производственных, торгово-посреднических, потребительских). Получателями ссуд могут выступать юридические и физические лица, имеющие различную кредитоспособность, может различаться продолжительность пользования ссудой. Но указанные различия в экономическом содержании потребности в кредите не должны отражаться на ликвидности банка, т.е. не должны приводить к несвоевременному возврату выданных ссуд. Поэтому банки организуют процесс кредитования клиентов, выделяя виды ссуд, позволяющие дифференцировать объект кредитования, механизм выдачи и погашения ссуд, формы контроля за возвратностью.

Итак, как мы уже успели заметить, роль кредита в развитии рыночной экономики многообразна.

Во-первых, кредит в условиях перехода к рынку представляет собой форму движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы юридических и физических лиц аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Во-вторых, капитал физический, в виде средств производства, не может переливаться из одних сфер в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластический механизм перелива капитала из одних сфер в другие.

В-третьих, кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, на скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, можно обеспечить в период перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрения их новых способов. Задача развития безналичных расчетов как юридических, так и физических лиц, чрезвычайно актуальна и сулит немалые выгоды для всех участников экономических отношений и для экономики страны в целом.

В-четвертых, кредит может сыграть заметную роль в осуществлении программы приватизации государственных и муниципальных предприятий на основе их акционирования. Условием размещения акций на рынке является накопление значительных денежных капиталов и их сосредоточение в кредитной системе. Кроме того, кредитная система в лице банков принимает активное участие в самом выпуске и размещении акций.

В-пятых, кредит способствует ускорению получения потребителем товаров, услуг, жилья за счет заемных средств;

В-шестых, без кредитной поддержки практически невозможно быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнеэкономическом пространстве.

Таким образом, мы выяснили, что коммерческие банки являются посредниками на рынке капиталов. Они привлекают временно свободные денежные средства одних лиц и предоставляют их другим лицам, испытывающим потребность в заемных средствах [20, с.405].

Глава 3. Механизм реализации процесса кредитования ОАО «Челябинвестбанк»

.1 Общая характеристика банка

ОАО «Челябинвест» создан 12 июля 1993 г. рядом предприятий стройиндустрии и группой менеджеров «Объединения реализации социально-экономических программ». В 1994 - 1995 гг. на волне инфляции банк стал жертвой вкладных программ с заоблачными процентными ставками. В 1996 - 1998-м прошел процедуру финансового оздоровления.

По классификации ЦБ РФ ОАО «Челябинвест» относится к первой группе надежности. Банк входит в 200 крупнейших банков России. Уральский филиал - самый крупный из филиалов в Челябинской области.

ОАО «Челябинвест» имеет лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте, профессионального участника рынка ценных бумаг.

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования. Банк имеет круглую печать со своим полным наименованием, указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, в том числе Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Инструкциями Центрального банка Российской федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом банка.

Банк в праве участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими или физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства.

Местонахождение доп. офиса: 456300, Челябинская область, г. Миасс, ул. 8 Марта 146. Доп. офис города Миасса входит в единую систему Банка, организационно подчиняется Уральскому филиалу, расположенного в городе Челябинске.

Порядок создания и ликвидации филиалов регламентирован Уставом Банка. Организационные мероприятия по открытию (закрытию) отделений осуществляет территориальный банк. Объем полномочий руководителя доп. офиса определяется доверенностью, выданной ему Банком. Доп. офис представляет интересы банка и обеспечивает их защиту.

Доп. офис выступает от имени Банка, имеет свой корреспондентский субсчет, открытый в расчетно-кассовом центре по месту своего нахождения и /или корреспондентские счета в других кредитных организациях, для проведения банковских операций.

Активы и пассивы доп. офиса отражаются на отдельном балансе, входящем в сводный баланс Банка. В своей деятельности доп. офиса руководствуется действующим законодательством РФ, указаниями Центрального Банка РФ и Уставом Банка. Доп. офис действует на основании Положения.

Доп. офис от имени Банка и в соответствии с его лицензией осуществляет на договорных условиях кредитно-расчетное, кассовое и иное банковское обслуживание юридических и физических лиц путем совершения операций и оказания услуг.

Доп. офис существует от имени Банка и в соответствии с его Генеральной лицензией №2419 от 30 апреля 2003 года следующие банковские операции в рублях и иностранной валюте для российских и иностранных юридических и физических лиц, международных организаций:

·привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

·кассовое обслуживание клиентов;

·открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

·осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

·инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

·купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

·привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

·выдача банковских гарантий;

·осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;

·предоставление кредитов;

·выпуск платежных документов и иных ценных бумаг (чеков, аккредитивов, векселей, акций, облигаций и др.);

·покупка, продажа и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;

·лизинговые операции

Прибыль, полученная в результате деятельности доп. офиса, является прибылью Банка. Порядок использования прибыли в течение финансового года устанавливается Правлением Банка, а по итогам финансового года Общим собранием акционеров.

Филиал осуществляет свою деятельность на основе бизнес-плана, разрабатываемого им в соответствии с поручениями Банка и с учетом региональных особенностей Филиала.

Основные виды кредитов и порядок их предоставления в ОАО «Челябинвест» предприятиям и организациям

Виды кредитов предоставляемых ОАО «Челябинвест»:

·Срочный кредит

·Кредитная линия под лимит выдачи

·Кредитная линия под лимит задолженности

·Овердрафт

ОАО «Челябинвест» предоставляет:

метод индивидуального выделения кредита (ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах на конкретный срок). Этот метод является основным при кредитовании новых клиентов, не имеющих еще сложившейся кредитной истории в данном банке. Как правило, эта форма финансирования является безусловным контрактом, т.е. с момента заключения кредитного договора на банк накладываются определенные обязательства по срокам.

метод открытия кредитной линии, т.е. кредитование, осуществляется в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком.

Особенность кредитной линии как формы финансирования заключается в том, что она не является безусловным контрактом, обязательным для банка, а вот простой кредитный договор является согласно ст.819 ГК РФ консенсуальным, т.е. его заключение уже влечет обязанность кредитора предоставить кредит. Банк в случае кредитной линии может аннулировать договор до окончания срока, если, например финансовое положение клиента существенно ухудшается или не будут выполнены другие условия договора. Заемщик также в силу тех или иных причин может не использовать кредитную линию полностью или частично. Первоначально согласованная величина кредитной линии может быть скорректирована банком в случае резкого изменения конъюнктуры или в связи с юридическими ограничениями.

В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлений. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он установит ухудшение финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентом с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой (рамочной), если она открывается банком клиенту для оплаты ряда поставок определенных товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение года или другого периода.

Внешне метод возобновляемой кредитной линии имеет большое сходство с отечественным методом кредитования по обороту совокупного объекта.

В ОАО «Челябинвест» решение о предоставлении кредитов принимается Кредитным комитетом Банка и подлежит обязательному утверждению органом управления. Кредитный отдел Банка осуществляет подготовку и проведение кредитных операций, текущий контроль за исполнением обязательств Заемщика и Банком. Отношения, возникающие при кредитовании между Банком и Заемщиками, регулируются заключаемыми между ними в письменной форме кредитными договорами и действующим законодательством РФ.

В соответствии с установленной практикой предоставление каждой ссуды оформляется стандартным пакетом документов, который определяет цели, сроки, размеры ссуды и кредитоспособность клиента. При решении вопроса о выдаче ссуды банк производит тщательный анализ кредитоспособности и достоверности документов, предоставленных заемщиком.

Организация кредитных отношений в ОАО ««Челябинвест»» с клиентом происходит в 4 этапа:

·Рассмотрение заявки на кредит и интервью с предполагаемым заемщиком.

·Анализ кредитоспособности возможного заемщика и оценка качества заявки на кредит.

·Подготовка к заключению кредитного договора.

·Оформление кредита и контроль за выполнением условий кредитного договора (мониторинг договора).

Для получения кредита Заемщик предоставляет в Банк письменную заявку на предоставление кредита по установленной форме, которая должна содержать сведения о сумме испрашиваемого кредита, целевом назначении, желаемой процентной ставке и дате получения, периоде пользования кредитом и предлагаемом обеспечении кредита.

Заявка на предоставление кредитом от юридического лица должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером и скреплена печатью.

Заявка на предоставление кредита визируется Председателем Правления и передается в кредитный отдел для подготовки заключения о кредитоспособности Заемщика.

А так же, кроме заявки, Заемщик должен предоставить:

·проект кредитного договора;

·срочные обязательства на погашение ссуды;

·фин. отчетность;

·экономическое обоснование;

·договор залога;

·гарантийные обязательства.

Немаловажное значение имеет предварительная беседа работника кредитного отдела с будущим заемщиком. Эта беседа не только позволяет уточнить некоторые детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава предприятия, реалистичность оценок его предприятия и перспектив развития.

Кредитный работник ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, - в общем, выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту.

Если в результате проверок банк решет продолжить работу с клиентом, то следующим шагом является анализ кредитоспособности предприятия. Кредитный работник рассчитывает основные финансовые показатели, как коэффициент ликвидности, коэффициент активности, коэффициент левериджа (задолженность по краткосрочным и долгосрочным кредитам, отнесенная к сумме активов, капиталу, материальным оборотным средствам), коэффициент прибыльности, «рыночные» коэффициенты, коэффициенты обслуживания долга и др.

Полученную информацию ответственный специалист кредитного отдела должен обобщить в кредитное досье и представить письменное заключение о возможности кредитования Заемщика на рассмотрение Кредитного комитета. Решение о возможности предоставления либо об отказе в предоставлении кредита принимается Председателем Правления при утверждении протокола Кредитного комитета. На заседании прорабатываются экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия кредитования. В случае благоприятного заключения по определению кредитоспособности заемщика банк приступает к разработке кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

На следующем этапе - этапе использования кредита осуществляется контроль над кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.

.2 Механизм предоставления банком кредита

Если руководство организации приняло решение брать кредит, то необходимо будет собрать следующий перечень документов:

·Заявка на получение кредита (по установленной форме)

·Анкета клиента (по установленной форме)

·Копия устава в последней редакции, заверенная ИМНС либо нотариально (в случае отсутствия в деле по РКО)

·Копия учредительного договора в последней редакции, заверенная ИМНС либо нотариально (в случае отсутствия в деле по РКО)

·Выписка из ЕГРЮЛ датой выдачи не позднее одного месяца до даты обращения в Банк с заявлением о выдаче кредита

·Копия свидетельства о государственной регистрации, заверенная ИМНС либо нотариально (в случае отсутствия в деле по РКО)

·Копия свидетельства о постановке предприятия на учет в налоговом органе, заверенная ИМНС либо нотариально (в случае отсутствия документа в деле по РКО)

·Заверенная Заемщиком копия лицензий на основные виды деятельности

·Заверенная Заемщиком копия ксерокопии паспортов руководителя, главного бухгалтера

·Заверенная Заемщиком копия документа об избрании руководителя

·Заверенная Заемщиком копия трудового договора с руководителем

·Заверенная Заемщиком копия документа о назначении на должность главного бухгалтера

·Карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально либо в присутствии специалиста Юридического управления Банка (в случае отсутствия в деле по РКО)

·Справка о наличии счетов (по форме налогового органа)

·Справки о наличии (отсутствии) картотеки неоплаченных в срок платежных документов - по каждому счету

·Справки об оборотах по всем имеющимся расчетным счетам за последние три месяца (помесячно), заверенные соответствующими обслуживающими банками

·Заверенная клиентом копия аудиторского заключения за последний год (либо другой службы контроля)

·Баланс на три последних отчетных даты с отметкой налогового органа и формами №2, на последнюю отчетную дату - полный бухгалтерский баланс с расчетами (декларацией) по налогам

·Расшифровка строки баланса «основные средства» (к балансу на последнюю отчетную дату)

·Справка о балансовой стоимости активов на дату принятия решения о получении кредита (либо справка о балансовой стоимости имущества на последний отчетный период - для ООО)

·Расшифровка дебиторской задолженности (наименование дебитора, сумма долга, дата возникновения, дата погашения), просроченная дебиторская задолженность - к балансу на последнюю отчетную дату

·Расшифровка кредиторской задолженности (наименование кредитора, сумма долга, дата возникновения, дата погашения), просроченная кредиторская задолженность - к балансу на последнюю отчетную дату

·Кредитная история за 6 последних месяцев до даты обращения за кредитом (копии кредитных договоров, договоров залога, выписки по ссудным счетам, справки банков о выполнении обязательств по уплате процентов)

·Справка об остатках на ссудных счетах в банках, с указанием названия банка и сроков погашения, на дату обращения за кредитом

·Заверенная Заемщиком копия положения об учетной политике на текущий год с приложением документа о введении его в действие

·Технико-экономическое обоснование использования и возврата кредита, которое должно содержать направление использования кредита, виды расходов, которые планируется произвести за счет кредита, предполагаемые сроки и сумма выпуска или приобретения продукции или оказываемых услуг с указанием расценок за единицу продукции или услуг, сумму ожидаемой прибыли от реализации после уплаты обязательных платежей, планируемый рынок сбыта, договоры на поставку товаров, оказание услуг, источники погашения кредита и процентов по нему (если кредит берется не на пополнение оборотных средств)

·План-прогноз поступления денежных средств на счета Заемщика в планируемый период кредитования (включающий график поступлений и платежей клиента-Заемщика)

·Протокол заседания органа управления Заемщика (правомочного в соответствии с Уставом), о принятии решения о получении кредита и предоставлении полномочий на подписание кредитного договора и договора обеспечения

·Заверенные копии документов, подтверждающих право собственности на имущество, передаваемое в залог в качестве обеспечения (платежные поручения на оплату, товарные накладные, свидетельства о регистрации права собственности, договор купли-продажи)

·Документы, подтверждающие отношения Заемщика с контрагентами, т.е. поставщиками, заказчиками/покупателями (договоры)

·Документ, содержащий информацию об организационной структуре предприятия -

·Заемщика (включая ведомость по численности сотрудников и заработной плате)

·Бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления (при инвестиционном кредитовании)

·Справка из налоговой инспекции об отсутствии (наличии) просроченной задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами.

·Справка об отсутствии (наличии) задолженности перед работниками по зарплате.

·Документы, описывающие состояние отрасли заемщика, положение заемщика в отрасли и значимость заемщика в регионе.

·Справка о вовлеченности заемщика в судебные разбирательства.

·Справка о наличии (отсутствии) зависимости деятельности заемщика от государственных дотаций.

В большинстве банков помимо собственно балансов требуют также расшифровать его отдельные показатели.

Прежде всего, это детализация дебиторской и кредиторской задолженностей, балансовой стоимости основных средств, сырья, материалов, готовой продукции а также других статей, которые при необходимости могут запрашиваться банком и дополнительно.

Например, таблица для расшифровки дебиторской или кредиторской задолженности может выглядеть так:

№ п/пНаименование организации- контрагентаНаименование товара (услуг)Сумма задолженностиДата возникновения задолженностиДата погашения задолженности по договорувсегов том числе просроченная1 2 Прочие Итого

Также у предприятия банк может попросить составить информационные справки о кредитной истории предприятия за последние несколько лет по следующей примерной форме:

Банк (организация) -кредиторВид кредита№ Кредитного договора, датаСумма займа, в тыс., (валюта кредита)Остаток займа, в тыс. по состоянию на 2005Дата получения кредитаДата погашения по договоруОбеспечение по займу

Не редко в числе прочих документов банки запрашивают у фирмы бизнес- план ее развития на текущий год. Кроме того, иностранные банки просят проверенную аудиторами отчетность по МСФО. Отметим, что если и российская отчетность заверена аудитором, то шансы получить кредит возрастут.

Получив от организации все необходимые документы, кредитный отдел банка подвергнет их тщательному анализу. Кроме того, документы также проверяет юридический отдел банка, а иногда и независимые аудиторские компании. В отдельных случаях составить заключение об оценке финансового состояния предприятия- заемщика банки поручают аудиторам. Как правило, такое заключение составляется по крупным кредитам величиной 5 процентов и более от величины собственных средств банка. Оно включает в себя описание заемщика, его деятельности и положения на рынке. Также проводится анализ финансового состояния заемщика: изменения в отчетном периоде в составе активов и пассивов и их влияние на изменение финансового рейтинга; сведения об оборотах по расчетным счетам; сведения о наличии текущей картотеки либо просроченной задолженности бюджету, а также перед работниками по заработной плате. В компетенцию аудитора может также входить подготовка характеристики кредитной истории заемщика.

Одним из основных факторов анализа является оценка платежеспособности компании с учетом запрашиваемого кредита. Банк тщательно анализирует, например, соотношение выручки предприятия с его обязательствами. Учитывает и анализирует факторы сезонности бизнеса.

Предприятие ЗАО «ТрестУралАвтострой» обратилось в банк с заявлением на получение кредита в сумме 1 300 000 рублей для пополнения внеоборотных и оборотных средств. Ответственному лицу была выдана типовая форма анкеты-заемщика, которую потребовалось заполнить и заверить достоверность сведений руководителем и главным бухгалтером.

Для решения вопроса о целесообразности предоставления кредита по требованию банка ЗАО «ТрестУралАвтострой» представило определенный набор документов.

Банк взял на себя обязательство предоставить кредит под 18% годовых. Уплата процентов должна производиться ежемесячно. Между ОАО «Челябинвестбанк» и ЗАО «ТрестУралАвтострой» был заключен кредитный договор №11227, который состоит из следующих разделов:

вводная часть;

1.предмет Договора;

2.условия предоставления кредита;

.условия расчетов и платежей;

.обязанности и права кредитора;

.обязанности и права заемщика;

.прочие условия;

.дополнительные условия;

.срок действия Договора;

.Адреса и реквизиты сторон.

В качестве обеспечения своевременного и полного возврата кредита, уплаты процентов и внесения иных платежей ЗАО «ТрестУралАвтострой» предоставило банку:

ØТоварно-материальные ценности, принадлежащие на праве собственности ЗАО «ТрестУралАвтострой»;

ØОборудование в количестве 3 единиц, принадлежащее на праве собственности ЗАО «ТрестУралАвтострой»;

ØПоручительство участника ЗАО «ТрестУралАвтострой» Зубрилиной Д.С.;

ØПоручительство участника и директора ЗАО «ТрестУралАвтострой» Зубрилина А.Г.

Товарно-материальные ценности, оборудование является залогом, которым обеспечивается исполнение обязательств Заемщика по кредитному договору. Банк, выступающий в роли «залогодержателя» и ЗАО «ТрестУралАвтострой» (залогодатель) заключили договор залога, по которому предмет залога (имущество) находится у залогодателя и тот имеет право владеть и пользоваться этим имуществом, но не вправе распоряжаться, в т.ч. передавать в аренду, лизинг без письменного согласия банка. Договор залога состоит из следующих разделов:

вводная часть

1.предмет договора;

2.права и обязанности залогодателя;

.права и обязанности залогодержателя;

.дополнительные условия;

.срок действия договора;

.адреса и реквизиты сторон.

Одним из наиболее распространенных способов обеспечения исполнения кредитного обязательства является поручительство. Для оформления отношений по поручительству между поручителем (участником ЗАО «ТрестУралАвтострой») и банком-кредитором был подписан договор поручительства № 12061, в соответствии с которым Поручитель обязуется отвечать перед банком за исполнение ЗАО «ТрестУралАвтострой» всех обязательств по Кредитному договору №11227. По данному договору, поручитель отвечает перед банком за выполнение заемщиком условий Кредитного договора в том же объеме, как и заемщик, включая погашение основного долга, уплату процентов за пользование кредитом, внесение платы за ведение операций по судному счету, платы за неполное исполнение условий Кредитного договора. Поручитель не вправе без согласия банка односторонне отказаться от принятых на себя обязательств. Договор поручительства состоит из следующих разделов:

вводная часть

1.предмет договора;

2.права и обязанности сторон;

.прочие условия;

.срок действия договора;

.адреса и реквизиты сторон.

В дополнение ЗАО «ТрестУралАвтострой» и ОАО «Челябинвестбанк» заключили соглашение, по которому банк имеет право:

списывать в безакцептном порядке без дополнительных

распоряжений любые средства, поступающие на расчетный счет клиента с целью погашения задолженности банку, срок погашения которой наступил;

при недостаточности средств на расчетном счете для

погашения просроченной задолженности, неустойки и других платежей произвести продажу иностранной валюты со счета клиента с зачислением выручки от продажи иностранной валюты на его расчетный счет.

Заключение

Хотя современные банки уже давно стали многопрофильными финансовыми учреждениями и способны, согласно оценкам специалистов, проводить до 200 видов разнообразных операций, важнейшей из них остается кредитование. Его роль многогранна и вряд ли может быть охарактеризована однозначно.

Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счёт:

а) сокращения расходов но изготовлению, выпуску, учёту и хранению денежных знаков, ибо значит, часть наличных денег оказывается ненужной;

б) ускорения обращения денежных средств, многократного использования свободных денежных средств;

в) сокращения резервных фондов.

Роль кредита в различных фазах экономического цикла не одинакова. В условиях экономического подъема, достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает предприятия дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средств, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

Кредит вне зависимости от своей социальной стороны выполняет определенные функции, такие как регулирование объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно свободных денежных средств.

К сожалению, традиционные кредитные банковские операции сегодня менее выгодны, чем ряд других операций коммерческих банков (например, с ценными бумагами). Главная причина более низкой эффективности банковского кредитования - крайняя рискованность такого рода вложений, ведущая к частым невозвратам кредитных ресурсов.

Коммерческие банки в определенной мере компенсируют риск невозврата повышением процентных ставок, что в свою очередь делает кредитные ресурсы все более труднодоступными для заемщиков.

Прежде чем открыть кредит тому или иному предприятию, заемщику, банки проводят тщательную экспертизу всех аспектов его деятельности. Предоставление банками кредитов предприятиям никоим образом нельзя считать чисто формальным актом, безотносительным к эффективности использования общественных ресурсов. Отличить среди множества потенциальных заемщиков, обращающихся за кредитом, авантюристов от честных и разумных деловых партнеров - важнейшая и чрезвычайно трудная задача экспертно-кредитных отделов коммерческого банка.

В результате анализа в теоретической и практической части курсовой работы, решение охарактеризованных выше проблем видится на путях повышения надежности залогового обеспечения и развития связанных с этим форм кредитования. Среди них стоит отметить следующие:

• Развитие устойчивых партнерских отношений банк - клиент. Постоянным клиентам банка могут быть предложены разнообразные льготные формы банковского обслуживания, в частности, так называемое контокоррентное кредитование, распространенное на российском рынке банковских услуг в такой модификации как ссудная линия.
• Кредитование юридических лиц под залог драгоценных металлов и ценных бумаг. В этой области также возможно более тесное сотрудничество банка и клиента на основе доверительного управления банком вверенными ему ценностями.
• Вексельный кредит. Под этим понимается широкий спектр кредитных операций, связанных с применением векселей. Например, выдача кредитов векселями, кредитование под залог векселей. К сожалению, рассматриваемая форма кредитования является столь же рискованной, как и обычный кредит.
• Кредит под залог недвижимости.

Таковы лишь некоторые возможные варианты снижения кредитного риска и развития взаимовыгодного сотрудничества между банком и клиентом. Во многих случаях снятие разногласий сторон достижимо, прежде всего - на основе индивидуального подхода банкиров к каждому потенциальному заемщику.

Список литературы

1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 года № 14-ФЗ (принят ГД ФЗ РФ 22.12.95).

2.Закон от 02.12.1990 года № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации».

.Закон от 02.12.1990 (ред. от 30.12.2012г.) года № 395-1 «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации».

4.Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное

обращение и кредит: Учеб. пособие. - М.: Институт международного права и экономики, 2011. - 473с..

5.Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник - М.: Финстатинформ, 2010. - 480с.

6.Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011. - 760с.

.Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3т./ Ред. колл. А.Г. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. М.: ДеКа, 2011. - 878с.

8.Банковское дело: Учебник/ Под ред. проф. В.И. Колесникова,

проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика", 2010. - 307с.

9.Банковское дело: Справочное пособие/ Под ред. Ю.А.Бабичевой.

М.: Экономика, 2011 г. - 612с.

10.Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.:Книжный мир, 2010. - 895 с.

11.Борисов А.И. Потребительское кредитование, или жизнь взаймы// Банковское дело. - 2012. №6. 71с.

12.Гамидов Г. Н. Банковское и кредитное дело. - Москва: ЮНИТИ,

Банки и биржи, 2011. - 502с.

13.Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 622с.

14.Деньги. Кредит. Банки: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 427с.

15.Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная

политика. Учебное пособие. - СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2011. - 384с.

16.Дробозина Л. А., Окунева Л. П., Андрисова Л. Д. и др. Финансы.

Денежное обращение. Кредит. - Москва: Финансы, ЮНИТИ, 2010. - 388с.

17.Евдокимова Н.А. Кредит в рыночной экономике: Учеб. пособие. Спб.: СПбИВЭСЭП: Спб ГУЭ и Ф, 2010. - 526с.

18.Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Система комплексного анализа

кредитоспособности заемщика// Аудитор. - 2012. №11. 55с.

19.Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию

заемщика. - М.: 2011. - 512с.

20.Ершева Т.А. Принципы кредитования и их взаимосвязь

сущностью кредита. - М.: 2011. - 630с.

21.Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 496с.

22.Курс экономической теории. Под ред. Чепурина М. Н.,

Киселевой Е. А., - Киров,2010. - 387с.

23.Лаврушина О.И. Организация и планирование кредита. - М.:

Финансы и статистика, 2011 г. - 512с.

24.Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. - СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2011. - 384с.

25.Ли В.О. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский

и зарубежный опыт)// Деньги и кредит. - 2012. №2. 76с.

26.Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 431с.

27.Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/ Под.ред Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010. - 359с.

28.Пещанская И.В. Кредит и оборотный капитал// Финансы. - 2012. №2. 60с.

29.Третьяков В.В. Сравнительный анализ кредитоспособности российских регионов// Банковское дело. - 2010. №10. 75с.

30.Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011. - 479с.

31.Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юристъ, 2010. - 784с.

.Финансы и кредит: Учебник/ Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт - Издат. 2010. - 575с.

.Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2-е изд. 2011. - 512с.

.Финансы и кредит субъектов Российской Федерации: Учебник/ Л.И. Сергеев, А.Н. Соколов, В.П. Жданов, А.Г. Мнацаканян и др.; Под ред. проф. Л.И. Сергеева. - Калининград, Балтийский институт экономики и финансов (БИЭФ), 2011. - 1036с.

.Финансы, деньги, кредит: Учеб. пособие/ Е.Г. Чернова, В.В. Иванов и др./ Под ред. Е.Г. Черновой. - М.: ТК Велби, 2010. - 208с.

.Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Юрайт-М, 2010. - 543с.

.Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 448с.

.Финансы. Учебник / Под ред. Проф. В.В.Ковалева. - М.:ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2011 - 627с.

39.Хейфец Б.А. Международная кредитная позиция России// Финансы. - 2012. №11. 60с.

40.Челноков В.А. Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. - М.: АОЗТ "Антедор", 2010. - 473с.

41.Шенаев В.Н., Ирниязов Б.С. Проектное кредитование: Зарубежный опыт и возможности его использования в России. - М.: Консалтбанкир, 2011. - 375с.

.Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. проф. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 416с.

.Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений / Под ред. В.Д. Камаева. - 8-е изд., перераб. и доп. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2010. - 640с.

Приложение 1

Источники ссудного капитала

Схема 1. Формы и виды кредита

Приложение 2

Схема 2. Основные функции кредита

Содержание Введение Глава 1. Теоретические аспекты функционирования кредитов в рыночной экономике .1 Необходимость и сущность кредита .2 Основны

Больше работ по теме: