Страхование коммерческих кредитов

Введение

Коммерческий кредит - разновидность кредита, суть которого состоит в передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заёмщику) денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. Современный коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый предприятиями друг другу.

В соответствии c Гражданским кодексом РФ (ст. 823) коммерческий кредит предоставляется в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом.

Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде рассрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги.

Основная цель этого кредита - ускорение процесса реализации товара, а следовательно, извлечение заложенной в них прибыли.

Он оформляется в виде долгового обязательства - векселя, оплачиваемого через коммерческий банк.

Наибольшее распространение получили две формы векселя - простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводной /тратта/, представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя.

В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.

Коммерческий кредит принципиально отличается от другого кредита - банковского следующим:

vВ роли кредитора выступает неспециализированные кредитно-финансовые организации, связанные с производством либо реализацией товаров и услуг;

vпредоставляется исключительно в товарной форме;

vссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым. Это в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающих в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности.

vсредняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени.

vПри юридическом оформлении сделки между кредиторам и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например: через фиксированный процент от базовой суммы.

vВ развитых странах коммерческий кредит составляет 20-30 процентов всех кредитных сделок. Например: в Италии за 85% от суммы сделок в оптовой торговле осуществляется на условиях коммерческого кредита, причем средний срок по нему составляет около 60 дней, что существенно превышает срок фактической реализации товаров непосредственным потребителям.

В России коммерческий кредит и учет векселей были развиты до 1917 года и в период НЭПа. Однако в ходе кредитной реформы 1930-1932 гг. коммерческий кредит /взаимное кредитование предприятиями друг друга/ был ликвидирован. Эта форма кредитования до последнего времени была ограничена сферой обращения. В других отраслях ее распространению объективно препятствовали такие факторы, высокие темпы инфляции, кризис неплатежей, ненадежность кредитных связей, недостатки конкретного права.

В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита:

Øкредит с фиксированным сроком погашения;

Øкредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;

Øкредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

С формированием и развитием рыночной экономики использование коммерческого кредита будет расширяться. Субъектами коммерческого кредита являются предприятия, выступающие в качестве заемщиков. Это значит, что специализированные кредитные учреждения / банки / в этом случае прямого участия в сделке не принимают. Однако на практике большинство случаев коммерческий кредит переплетается с банковским: кредитор, имея обязательства заемщика - вексель, может учесть его в банке и получить под него банковский кредит. Но этот факт не устраняет главного признака коммерческого кредита - предоставление взаймы средств одной коммерческой структурой.

1. Страхование коммерческих кредитов

С ростом конкуренции в разных областях, схема отсрочки платежей становится нормой жизни для российских предприятий. Такой способ финансового взаимодействия уже давно перестал быть неотъемлемой составляющей только банковского и телекоммуникационного бизнеса, услуг коммунальных служб. В частности, мелким компаниям, желающим поставлять свою продукцию в крупные магазины, зачастую приходится ждать оплаты до момента реализации товара. В результате возникает необходимость восполнения оборотных средства и защиты от недобросовестных контрагентов, которые могут задержать или вообще не произвести оплату, поставив продавца в весьма сложное положение, а возможно тем самым и разорить. Одним из способов обеспечения спокойной жизни без просрочек является специальный вид страхования - страхование коммерческих кредитов.

На сегодняшний день в Европе схемами отсрочки платежа пользуются, по разным данным, от 70 до 80% компаний, в России же пока, по данным РОСНО, около 1%. Число тех, кто решил защитить свою компанию от плохих кредитов, участники рынка пока ограничивают сотней. «Среди них есть и небольшие компании с оборотом в 1 млн. долларов и компании с объемом продаж в сотни миллионов. В первую очередь, страхование торговых кредитов востребовано компаниями с «прозрачным» процессом управления кредитными рисками, добившимися успеха в своих сегментах рынка и использующими инструмент отсрочек платежа и, соответственно, страхование как дополнительное конкурентное преимущество», - говорит начальник управления страхования кредитных и специальных рисков компании «КапиталЪ» Михаил Карякин. «Наличие этого полиса обеспечивает пополнение оборотных средств, и как следствие рост объема продаж, а также повышает рейтинг кредитоспособности контрагента (покупателя) перед поставщиком или кредитором. «В качестве обеспечения может рассматриваться застрахованная дебиторская задолженность», - соглашается директор Центра комплексного страхования РОСНО Дмитрий Петренко.

Покрытие предоставляется только для всей дебиторской задолженности целиком, поскольку страхование одного отдельного риска или одного контрагента просто является нецелесообразным (хотя, конечно, технически возможно). При этом страхователю нужно быть готовым открыть страховщику или независимому эксперту не только результаты своей деятельности в виде годового отчета и произошедшие ранее потери от неоплаченных долгов, но и другие детали об эффективности кредитно-контрольной системы, поделиться сведениями о покупателях. Схожим образом строится часто и работа с факторинговыми компаниями (факторинг без регресса). Однако страхование, в отличие от факторинга, позволяет сохранить конфиденциальность (дебитор может и не знать о страховании). Более того, конфиденциальной является даже информация о наличии полиса, - страховщики таким образом снижают риски неплатежей.

Прозрачность страхователя наравне со сроком отсрочки платежа (90-270 дней - срок за который контрагент должен расплатиться по кредиту) и размером возмещения определяют стоимость полиса. Опираясь на эти сведения, страховщики оставляют за собой право выставлять тарифы на страхование в размере от 0,5% до 6% от величины оборота. Согласившись на эти условия, страхователю стоит также учесть, что риск в обязательном порядке разделяется между страхователем и страховщиком, как правило, покрывается полисом 70-90% потерь его держателя.

Кстати, в полис страхования коммерческих кредитов помимо внутренних могут быть включены и экспортные риски, которые, в свою очередь, покрывают политические. Однако, включая даже все вышеперечисленные риски, число клиентов у трех основных страховщиков этих услуг - «Ингосстраха», «КапиталЪ Страхования» и РОСНО около 100. Стоит отметить, что торговый оборот застраховавшихся компаний колеблется от 1 до 500 млн. долларов. Между тем, представить объем застрахованных оборотов отдельных участников рынка сегодня можно лишь относительно. Из всех страховщиков сообщить оборот своих клиентов решился пока только «Ингосстрах». По данным компании, объем коммерческих кредитов, застрахованных через нее, превысил 1 млрд долларов, а к 2008 году его прогнозируемый уровень - 4,5-5 млрд долларов. Страховщики уже отмечают наличие стабильного спроса на страхование коммерческих кредитов в таких отраслях, как дистрибуция фармацевтики, торговля электроникой и бытовой техникой, косметикой, спорттоварами и продуктами питания.

2. Условия страхования

Растущая конкуренция на рынках сбыта заставляет производителей и продавцов товаров (услуг) переходить на новые схемы расчетов - с рассрочкой или отсрочкой платежа. На сегодняшний день в Европе такими схемами пользуется три четверти компаний. Привлекать клиентов приходится не только ценой и качеством своей продукции, но и условиями оплаты. Однако при такой форме расчета объективно увеличиваются риски поставщиков, так как покупатель может задержать платеж или не заплатить вообще. В результате у поставщика товаров (услуг) возникает необходимость как в защите от недобросовестных покупателей, так и в восполнении оборотных средств.

Наиболее эффективным методом борьбы с неплатежами и обеспечением торгового оборота является страхование торговых кредитов. Объектом страхования торговых кредитов являются имущественные интересы Страхователя, связанные с возможностью наступления убытков в результате ненадлежащего исполнения или неисполнения контрагентом Страхователя своих договорных обязательств.

Страховой случай по договору страхования торговых кредитов наступает в случае:

vдлительной просрочки платежа покупателем;

vнеисполнения своих договорных обязательств покупателем из-за форс-мажорных обстоятельств;

vбанкротства покупателя.

Условия страхования торговых кредитов:

Øстрахование производится для всего торгового оборота (с отсрочкой платежа) Страхователя по контрактам со всеми покупателями;

Øпредоставление страхового покрытия по отсрочкам платежа - до 270 дней;

Øстраховое возмещение - в размере 80-90% от суммы контракта;

Øсоблюдение строжайшей конфиденциальности.

Страхователь может переуступить право на получение страхового возмещения по полису страхования торговых кредитов в пользу банка или факторинговой компании, финансирующих оборотные средства Страхователя.

3. Объекты страхования

Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с убытками по контракту в виде его дебиторской задолженности при экспортных поставках или авансированных платежах по импорту.

Перечень страховых случаев

Страхование коммерческих кредитов защищает от неплатежей или непоставки со стороны иностранного партнёра. В частности, страхованием покрываются коммерческие риски (несостоятельность или банкротство иностранного партнёра, длительная просрочка или отказ от платежа) и политические риски (валюты страны иностранного партнёра, невозможность или длительные задержки платежа в результате изменения валютного регулирования, невозобновление или отзыв лицензии иностранного партнёра, введение эмбарго, неправомерное использование гарантии по контракту, мораторий на платежи в стране импортёра, война, гражданские волнения или беспорядки, лишение прав собственности (конфискация, национализация, экспроприация), другие действия или решения правительства страны иностранного партнёра, не допускающие выполнения контракта). Страховая защита предоставляется при реализации внешнеторговых контрактов в более чем 150 странах мира.

Страховая сумма

Лимит ответственности страховой компании устанавливается по согласованию со страхователем, принимая во внимание размеры кредитного лимита, лимита ответственности по дебитору и лимита ответственности по стране, а также максимального периода кредита и периода ожидания.

Стандартная стоимость страхования

Стоимость страхования зависит от результатов кредитной проверки, анализа заполненного заявления-опросного листа, объёма застрахованного товарного оборота, числа включённых в страховое покрытие контрагентов, категорий страховых рисков, рисков страны покупателя и условий расчётов. Чем выше риск в стране покупателя и чем продолжительнее период рассрочки платежа, тем выше страховая премия и наоборот.

Заключение

кредит страхование коммерческий стоимость

Расходы по страхованию коммерческих кредитов, предусматривающему получение страховки в случае неплатежеспособности дебитора, получившего товар, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Развитию разных видов страхования в России действующее налоговое законодательство не способствует никак. Что вполне подтверждается достаточно обоснованным письмом Минфина России от 19.11.08 №03-03-06/1/639.

С одной стороны, в пп. 5 п. 1 ст. 253 НК РФ к расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обязательное и добровольное страхование.

С другой стороны, в п. 6 ст. 270 НК РФ указано, что при расчете налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются затраты в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных, в частности, в ст. 263 НК РФ.

Страхование коммерческих (торговых) кредитов, которое предусматривает получение страховки в случае неплатежеспособности дебитора, который получил товар, но не может его оплатить, не предусмотрено ст. 263 НК РФ. Следовательно, страховые взносы по этому виду страхования учесть при расчете налога на прибыль нельзя.

Так что такая антикризисная мера, как страхование продавцом возможной неплатежеспособности покупателя, в отличие от других экономически развитых стран, в нашем государстве сторонников найдет немного.

Список литературы

1.Коммерческое страхование. Справочник. Под ред. Александрова М. 1996 254 с.

2.Основы страхования. Учебник. Под ред. Гвозденко М. 1998 304 с.

.Страхование. Учебник. под ред. Шахова В.В. М. 2006 311 с.

.Л.П. Кроливецкой М Финансы и статистика 2009 г.

.Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А. Бабичевой 2009 г.

.Банковское дело. Под редакцией В.И. Колесникова, 2008 г.

Больше работ по теме: