Статистическое изучение динамики финансовых результатов деятельности фирмы

 

Статистическое изучение динамики финансовых результатов деятельности фирмы

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты изучаемой проблемы

1.1 Значение, задачи и информационное обеспечение прогнозного анализа продаж

1.2 Методический инструментарий прогнозного анализа прибыли от продаж организации

Глава 2. Практические аспекты прогнозирования выручки от продаж с использованием экономико-математического моделирования на примере ООО «Интернет Технологии»

2.1 Анализ существующей ситуации

.2 Прогнозирование на основе статистического анализа

Заключение

Список используемой литературы

Введение

В нынешних условиях рыночного хозяйствования многие предприятия получили самостоятельность в организации планирования своей деятельности.

Опыт обосновал эффективность и жизнеспособность рыночного механизма в обеспечении сбалансированности экономики, в более рациональном использовании финансовых, материальных и трудовых ресурсов, в организации гибких производств, которые восприимчивы ко многим запросам потребителей и некоторым достижениям научно-технического прогресса. Рынок стимулирует предприятия и организации к более решительным действиям в постижении новыми методами хозяйствования, а также перестройке своей деятельности. В условиях рыночной экономики предприятие является существенным объектом хозяйствования, независимым товаропроизводителем, для которого экономическое пространство почти неограниченно, но зависит всецело от умения и возможности работать безубыточно, при этом адаптируясь к условиям экономической среды, которая изменяется.

К важнейшим принципам рыночной экономики можно отнести следующие:

-юридическая и экономическая самостоятельность предприятия;

-свободное ценообразование;

-становление свободной конкуренции;

-недопустимость административного вмешательства государства в дела предприятия;

-здоровая финансово-рыночная система;

-государственная охрана основных принципов рыночной экономики.

На основе всех этих принципов любое предприятие может построить свой финансовый механизм, стремясь при этом к получению наибольшей суммы доходов - важнейшего источника прибыли:

юридическую и экономическую деятельность выполняет самостоятельно;

гарантирует материальную ответственность своим обособленным имуществом;

расходы осуществляет за счет доходов и, как правило, обеспечивает прибыльность;

обеспечивает материальную заинтересованность работников в результатах труда.

Показатели финансовых результатов характеризую наибольшую эффективность деятельности предприятия. Важными среди них являются показатели прибыли, составляющая в условиях рыночной экономики основу экономического развития предприятия. Увеличение прибыли может создать финансовую базу для самофинансирования, решения проблем социальных и материальных нужд трудовых коллективов, расширенного воспроизводства. За счет полученной прибыли выполняется часть обязательств организации перед бюджетом, обслуживающими банками и другими предприятиями и учреждениями. Следовательно, показатели прибыли являются важными для получения оценки производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятий. Данные показатели характеризуют степень деловой активности предприятия и финансового благополучия. По показателям прибыли возможно определить уровень отдачи авансированных средств и степень доходность вложений в активы данной организации.

В современных условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы, нужно тщательно следить за положением финансов, более правильно организовывать хозяйственную деятельность и тщательно прослеживать экономические показатели.

Рентабельность - это относительный показатель, обладающий свойством сравнимости, который можно использовать при сравнительной оценки деятельности различных хозяйствующих субъектов. Рентабельность оценивает степень доходности, прибыльности, выгодности.

Целью данной курсовой работы является анализ финансовых результатов деятельности предприятия и использование статистических методов в их оценке и прогнозе.

В связи с поставленной целью в работе буду решены следующие задачи:

.Изучить теоретические аспекты статистического анализа объемов продаж.

.Провести статистический анализ финансовых результатов на примере предприятия ООО «Интернет Технологии».

.Дать прогноз дальнейшего развития предприятия.

.Сделать выводы о проделанной работе.

Глава 1. Теоретические аспекты изучаемой проблемы

.1 Значение, задачи и информационное обеспечение прогнозного анализа продаж

В процессе управления финансами организации используются следующие показатели первой группы блока показателей макроэкономического развития, формируемые из внешних источников: - темп роста внутреннего валового продукта (ВВП) и национального дохода (НД), объем эмиссии денег в заданном периоде, денежные доходы населения, вклады населения в банках, индекс инфляции, учетная ставка центрального банка.

Блок показателей отраслевого развития содержит: объем реализованной продукции, стоимость постоянных и текущих активов организации, сумму собственного капитала организаций, сумму балансовой прибыли, индекс цен, ставки налогов на прибыль, на добавленную стоимость, и др.

Показатели первой группы, формируемые из внутренних источников, дают агрегированное представление о результатах деятельности организации и основываются на данных финансового учета (баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, и др.).

Формирование показателей, характеризующих конъюнктуру финансового рынка, основывается на публикациях периодических коммерческих изданий, фондовой и валютной биржи. Показатели включают: виды основных фондовых инструментов (акций, облигаций, деривативов, и др.), обращающихся на биржевом и внебиржевом фондовом рынке, котируемые цены предложения и спроса фондовых инструментов, объемы и цены сделок по видам фондовых инструментов, сводный индекс динамики цен на фондовом рынке, кредитные и депозитные ставки коммерческих банков, курсы валют.

Показатели, характеризующие основные виды деятельности организаций (в классическом понимании - основная, инвестиционная, финансовая) и денежные потоки, формируются на основе финансовой (бухгалтерской) отчетности. Источником показателей, характеризующих деятельность контрагентов, конкурентов, используемых в основном для оперативных управленческих решений по отдельным аспектам формирования и использования финансовых ресурсов, служат публикации отчетных материалов, соответствующие рейтинги, а также платные бизнес-справки. продажа прогнозный выручка прибыль

Показатели структурных подразделений (центров управления) основываются на данных управленческого учета организации. В сравнении с финансовым этот вид учета отражает не только стоимостные, но и натуральные показателей. Этот учет может быть структурирован в любом разрезе - по центрам ответственности, видам деятельности, отдельным активам с учетом темпов инфляции, стоимости денег во времени и т. п.

Нормативно-регулирующие показатели учитываются в процессе подготовки финансовых решений, связанных с особенностями государственного регулирования финансовой деятельности организаций.

Совокупность нормативно-плановых показателей включает нормативы отдельных видов активов организации, нормативы структуры капитала, нормы удельного расхода финансовых ресурсов и затрат, все показатели планов всех видов.

В настоящее время для изучения свойств сложных систем, в том числе и при экспериментальных исследованиях, широко используется подход, основанный на анализе сигналов, произведенных системой. Это очень актуально в тех случаях, когда математически описать изучаемый процесс практически невозможно, но в нашем распоряжении имеется некоторая характерная наблюдаемая величина. Поэтому анализ систем, особенно при экспериментальных исследованиях, часто реализуется посредством обработки регистрируемых сигналов. Например, в аритмологии в качестве такого сигнала используется электрокардиограмма, в сейсмологии - запись колебаний земной коры, в метеорологии - данные метеонаблюдений и т.п. Обычно такой сигнал называется наблюдаемой, а метод исследования реконструкцией динамических систем. Этот раздел теории динамических систем называется анализом временных рядов.

Наблюдаемая это последовательность значений некоторой переменной (или переменных), регистрируемых непрерывно или через некоторые промежутки времени. Часто вместо термина наблюдаемая используется понятие врсмеинбй ряд. Ясно, что наличие только лишь временного ряда вместо полного решения уравнений сильно ограничивает паши знания об изучаемой системе. Это налагает большие ограничения на возможности метода реконструкции.

Задача идентификации при анализе наблюдаемых предполагает ответ на вопрос, каковы параметры системы, породившей данный временной ряд размерность вложения, корреляционная размерность, энтропия и др. Размерность вложения - это минимальное число динамических переменных, однозначно описывающих наблюдаемый процесс. Корреляционная размерность является оценкой фрактальной размерности аттрактора системы и частным случаем обобщенной вероятностной размерности. Понятие энтропии связано с предсказуемостью значений ряда и всей системы.

Задача прогноза имеет целью по данным наблюдений предсказать будущие значения измеряемых характеристик изучаемого объекта, т.е. составить прогноз па некоторый отрезок времени вперед. Сейчас разработано и обосновано несколько различных методов прогноза. Однако все они подразделяются на два основных класса: локальные и глобальные. Такое деление проводится по области определения параметров аппроксимирующей функции, рекуррентно устанавливающей следующее значение временного ряда по нескольким предыдущим.

1.2 Методический инструментарий прогнозного анализа прибыли от продаж организации

Финансовый результат - главный критерий оценки деятельности для большинства предприятия. Однако так же, как множественные цели и задачи предприятия, существуют и различные методики определения финансовых результатов. Кроме того, здесь следует вспомнить о различных интересах партнерских групп предприятия. B связи с этим, анализ финансовых результатов представляет собой едва ли не ключевую проблему анализа финансово-хозяйственной деятельности.

План производства и реализации продукции является важнейшим разделом. Он содержит номенклатурно-количественные задания по изготовлению и выпуску продукции, выполнению работ, оказанию услуг в ассортименте и качестве, определяемыми договорами с заказчиком. Данные этого раздела используются при разработке практически всех разделов плана экономического и социального развития.

Чтобы разработать план производства и реализации, необходимы следующие данные:

производственная мощность предприятия,

договоры, заказы на поставку продукции, сырья, материалов, топливно-энергетических ресурсов, оборудования, режим работы предприятия, технико-экономические нормы и нормативы, мероприятия плана экономического развития производства. План производства и реализации продукции состоит из следующих разделов:

производственная программа, баланс производственной мощности, организация сбыта продукции.

План производства и реализации продукции решает следующие задачи: своевременное выполнение плановых заданий по производству всех видов продукции, тем самым выполнение договоров и заказов, сбалансированность плана производства и сбыта продукции.

Производственная программа определяет выпуск и реализацию продукции в установленные сроки, заданных объема, номенклатуры, ассортимента и качества в определенном плановом периоде. Производственная программа является основой для разработки практически всех направлений деятельности предприятия. На его основе определяется потребность во всех видах ресурсов, разрабатываются вопросы технического перевооружения, переоснащения предприятия, выполняются финансовые расчеты.

Производственная программа разрабатывается предприятиями самостоятельно на основе договоров с заказчиками продукции.

Основными общими показателями производственной программы являются номенклатура и ассортимент продукции, а также объемы продукции.

Номенклатура - это укрупненный перечень продукции, выпускаемой предприятием (например, станки металлорежущие, кузнечно-прессовое оборудование, ткани, швейные изделия и т.п. в зависимости от отрасли).

Ассортимент - состав продукции по видам, типам, сортам, фасонам, расцветкам и др. характеристикам. Таким образом, ассортимент - это раскрытие номенклатуры.

Объемы продукции характеризуются следующими показателями: товарная продукция, реализованная продукция, валовая продукция. Товарная продукция - это полностью законченные производственным циклом на данном предприятии изделия, назначенные для передачи заказчику (покупателю). Это могут быть готовые изделия в виде машин, оборудования, швейных изделий, мебели и т.д. Это могут быть части изделий (детали, узлы), полуфабрикаты, продукция и услуги основных и вспомогательных подразделений.

Помимо общих в производственной программе предприятий различных отраслей имеются специфические показатели. Так, в машиностроении к числу таких показателей относятся валовой оборот и внутризаводской оборот. Валовой оборот - это сумма объемов валовой продукции всех цехов предприятия. На приборостроительном предприятии исходный предмет труда многократно переходит из одних цехов в другие. Внутризаводской оборот - это суммарный объем продукции, обращающийся между цехами. Специфические показатели помогают сделать расчет производственной программы более обоснованным, способствуют более глубокому ее анализу и выявлению резервов производственной мощности.

Производственная программа предприятия должна быть обоснована расчетами производственной мощности.

Глава 2. Практические аспекты прогнозирования выручки о продаж с использованием экономико-математического моделирования на примере ООО «Интернет Технологии»

2.1 Анализ существующей ситуации

В современных условиях деятельность торгового предприятия связана с предпринимательством, коммерцией, эконометрикой, экономической кибернетикой и информатикой. Этим определяется новый качественный уровень и экономический рост рынка. Все задачи, решаемые торговой организацией могут с той или иной долей условности быть сведены к следующим основным задачам: стратегический менеджмент, в том числе и стратегический маркетинг; управление товарами, в том числе и тактический маркетинг; управление магазинами; управление операциями (административный менеджмент).

Оценка эффективности производится на всех уровнях управления экономикой, поэтому в соответствии с масштабами оценки можно выделить эффективность народно-хозяйственную, отраслевую, отдельного хозяйствующего субъекта, структурного подразделения, отдельного работника и т.д.

Народно-хозяйственная эффективность характеризует эффективность воспроизводства совокупного общественного продукта или действительного процесса производства, взятого в целом, и включает эффективность производства, распределения, обращения и потребления общественного продукта.

В свою очередь, народно-хозяйственная эффективность по фазам воспроизводственного процесса подразделяется на следующие виды:

эффективность производства общественного продукта;

эффективность распределения общественного продукта;

эффективность обращения общественного продукта;

эффективность потребления общественного продукта. Обобщающим критерием экономической эффективности общественного производства служит уровень производительности общественного труда, определяемый отношением произведенного национального дохода к средней численности работников, занятых в отраслях материального производства.

Отраслевая эффективность рассчитывается путем исчисления валового общественного продукта, чистого продукта (национального дохода), полученного отраслью на каждый рубль средств, затраченных на развитие производства. Эффективность отдельного хозяйствующего субъекта (эффективность деятельности предприятия) характеризует соотношение результатов к средствам, затраченным на их получение. Эффективность структурных подразделений оценивается в основном с целью сравнения результатов деятельности отдельных подразделений, в соревновательных целях. Эффективность отдельного работника характеризует вклад работников в обший результат работы предприятия и в основном характеризуется различными показателями производительности и эффективности труда. Деление эффективности по территориальному признаку позволяет оценить вклад отдельных регионов в достижение общенациональных целей. В современных условиях все более важное значение приобретает эффективность внешнеэкономических связен и мирового хозяйства, что предопределило деление эффективности страны на национальную и интернациональную. Вопросам деления эффективности на экономическую и социальную уделяется большое внимание в экономической литературе. В зависимости от вида деятельности предприятия можно выделить три вида эффективности:

эффективность хозяйственной деятельности дает оценку- эффективности использования ресурсного потенциала предприятия и характеризуется как частными (фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств, производительность труда), так и обобщающими (ресурсоотдача) показателями;

эффективность финансовой деятельности характеризует результативность управления финансами предприятия, отдачу от рационального использования финансовых ресурсов (доходность капитала, ликвидность и т. д.);

эффективность инвестиционной деятельности оценивается в том случае, если предприятия разрабатывают или участвуют в инвестиционных проектах и характеризуется целой группой показателей (индекс доходности инвестиций, внутренняя норма доходности и т. д.).

Товарооборот компании за последнии 4 года представлен в таблице 15.

Таблица 15 - Товарооборот ООО «Интернет Технологии» за 2009-2012 гг.

ПериодСумма, руб.1 квартал 20095 352 312,072 квартал 200917 743 764,493 квартал 200928 302 433,834 квартал 200920 702 251,371 квартал 20106 400 645,602 квартал 20106 520 266,993 квартал 201017 567 057,484 квартал 201013 539 022,651 квартал 201111 388 146,682 квартал 201117 952 615,083 квартал 201150 240 075,064 квартал 201135 460 993,991 квартал 20129 653 059,892 квартал 201221 297 197,163 квартал 201232 226 695,134 квартал 201231 843 997,821 квартал 201214 071 672,66

Наглядно поквартальное изменение товарооборота компании представим на рис. 4.

Рис.4 Товарооборот компании ООО «Интернет Технологии»

Как видно из таблицы 15 и рисунка 4 реализация продукции ООО «Интернет Технологии» носит сезонный характер, колебания.

Определение эффективности необходимо начинать с выбора критериев эффективности, т.е. установления показателя оценки эффективности, раскрывающего ее сущность. Смысл критерия эффективности вытекает из необходимости максимизации получаемых результатов или минимизации производимых затрат, исходя из поставленных целей развития предприятия. Такими целями могут быть обеспечение выживаемости, достижение устойчивого роста, социальная стратегия и др.

Многообразие форм, в которых выступают затраты, равномерность их осуществления предопределяют существование в экономической литературе двух подходов к измерению эффективности: затратного и ресурсного.

Результаты расчетов показателей данных динамических рядов представлены в таблице 16 и таблице 17.

Таблица 16 - Анализ динамического ряда «обороты» с октября 2010 - март 2012 гг.

МесяцОбороты, в тыс.руб.Цепной абсолютный прирост, в тыс.руб.Базисный абсолютный прирост, в тыс.руб.Базисный темп роста, в %Цепной темп роста, в %Темп прироста, в %Абсолютное значение 1-го % прироста, в тыс.руб.10.20108 375----- 11. 20102 901-5473-547334,634,6-65,483,75312. 20102 262-638-611227,078,0-22,029,01301.20111 631-630-674319,572,1-27,922,62402.20114 7143082-366156,3288,9188,916,31903.20115 042328-333360,2107,07,047,14104.20113 667-1374-470743,872,7-27,350,42205. 20115 1971530-317762,1141,741,736,67406.20119 0873889712108,5174,874,851,97807. 20119 8797921504118,0108,78,790,87408. 201121 3391145912964254,8216,0116,098,79909. 201119 020-231810645227,189,1-10,9213,39510.201112 939-60814564154,568,0-32,0190,20711.201111 645-12933270139,190,0-10,0129,39312.201110 875-7702500129,993,4-6,6116,45901.20121 519-9356-685518,114,0-86,0108,75802.20123 2701751-510439,1215,3115,315,19603.20124 8621591-351258,1148,748,732,70804.20125 211348-316462,2107,27,248,62705.20126 9171706-145782,6132,732,752,11206.20129 1682251793109,5132,532,569,17307.201210 35411851979123,6112,912,991,68608.201211 54411893169137,8111,511,5103,54409.201210 327-12161952123,389,5-10,5115,44310.201210 7003722325127,8103,63,6103,28011.201213 07923784703156,2122,222,2107,00312.20128 064-5014-31096,361,7-38,3130,79301.20124 803-3261-357157,459,6-40,480,64402.20124 424-378-395052,892,1-7,948,03303.20124 843419-353157,8109,59,544,244

Таблица 17 - Средние показатели динамического ряда

Средний уровень ряда ,тыс. руб.7922,449Средний абсолютный прирост, тыс.руб.-121,768Средний темп роста, %98,2%Средний темп прироста, %-1,8%

На основании таблицы 16 можно сделать следующий вывод: положительный темп роста реализации продукции ООО «Интернет Технологии» приходиться на июнь - декабрь каждого года. Наибольшие обороты компании были в августе 2012 года и составили - 21340 тыс.руб.

В данной работе рассмотрим сглаживание динамических рядов 2-хзначными скользящими средними.

В таблице 18 представлены данные товарооборота за последние исследуемые 15 месяцев и его скользящей средней в каждом из динамических рядов. На их основе были построены графики, представленные на рис.5.

Таблица 18 -Скользящие средние

ГодТоварооборот, тыс.руб.Скользящие средние01.20121 519,55 02.20123 270,853217,68703.20124 862,664448,25204.20125 211,255663,75205.20126 917,357099,06606.20129 168,608813,44707.201210 354,3910355,76808.201211 544,3110742,23209.201210 327,9910857,54010.201210 700,3211369,18811.201213 079,2610614,66612.20128 064,428649,00301.20124 803,335764,03702.20124 424,364690,55803.20124 843,99

Наглядно сглаживание представим на рисунке 5.

Рис.5 Сглаживание динамического ряда скользящей средней

Можно заметить, что скользящей средней нет за январь 2012 и март 2012 года, т.к. скользящих средних меньше, чем уровней динамического ряда.

Тенденция явная: на летний период объем продаж максимальный, что для организации, основной вид деятельности которой, торговля материалами для оформления интерьера.

Первое направление анализа, как правило, производится методом сравнения. При этом целесообразно производить анализ динамики показателя прибыли в сравнении с динамикой развития товарооборота, и валового дохода. Это позволит провести экспресс-анализ рентабельности и факторов, определяющих развитие прибыли, установить тенденцию изменения, как массы прибыли, так и уровня рентабельности.

В таблице 19 представлены поквартальные данные за 2010-2012 гг.

Таблица 19 - Показатели деятельности ООО «Интернет Технологии» за 2011-2013 гг.

Себестоимость, руб.Выручка от реализации, руб.Валовой доход, руб.Рентабельность продаж1 квартал 20101 921 810,191 121 087,94-800 722,25 2 квартал 20101 498 771,06988 152,41-510 618,65 3 квартал 20101 449 787,633 005 383,431 555 595,80 4 квартал 20101 870 883,032 223 511,98352 628,95 2010 год6 741 251,917 338 135,76596 883,850,0811 квартал 20111 465 921,511 908 725,24442 803,73 2 квартал 20111 843 361,522 704 105,52860 744,00 3 квартал 20113 731 610,185 928 329,532 196 719,35 4 квартал 20114 941 951,453 562 052,19-1 379 899,26 2011 год11 982 844,6614 103 212,482 120 367,820,1501 квартал 20122 159 338,731 083 549,53-1 075 789,20 2 квартал 20122 035 837,432 131 870,8296 033,39 3 квартал 20122 218 630,272 643 021,32424 391,05 4 квартал 20122 478 428,392 630 300,69151 872,30 2012 год8 892 234,828 488 742,36-403 492,46-0,04751 квартал 20131 642 910,271 316 466,42-326 443,85

Как показывают данные, приведенные в таблице 19 наиболее эффективно предприятие работало в 2011 году. Рентабельность продаж за год составила 16%, в то время, как в 2010 году всего 8,1%.

Оценка экономической результативности в российской экономике основывается на следующих критериях:

показатели результативности управления;

показатели эффективности издержек на управление;

частные показатели результативности управления;

общие показатели результативности управления:

показатели соотношения производственных и управленческих ресурсов.

Чтобы влиять на процесс повышения результативности, следует для понимания сущности данной экономической категории выявить принципы ее достижения, определить факторы, влияющие на повышения эффективности, показатели и критерии.

Компании повышают эффективность экономической деятельности, исходя из следующих целей: с позиции социальных интересов - удовлетворение спроса и интересов клиентов, обеспечение высокого уровня заработной платы сотрудников в соответствии с размером трудовых затрат и производительности; с позиции экономической выгоды - получение целевого дохода.

В экономической теории понятие «критерий» трактуется как отличительный признак, руководствуясь которым можно дать оценку какому-то явлению. Иными словами, критерий - качественная характеристика результативности, дающая возможность подойти к количественному выражению ее сущности.

Необходимо разграничивать понятия «показатель» и «критерий» эффективности. Критерии позволяет найти подход к оцениванию, а показатели - инструмент оценки, рассчитав который можно количественно определить эффективность и результативность деятельности предприятия.

Критерии выражается в обобщающих (критериальных) показателях, определяющих общую экономическую результативность. В сфере сетевой торговли традиционно используют затратные и ресурсные обобщающие показатели экономической результативности, конкретизированные для применения к товарному обращению.

Проведем динамический анализ валового дохода ООО «Интернет Технологии», который представим в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ динамического ряда «валовой доход» с октября 2010 - март 2012 гг.

ПериодВаловой доход, тыс.руб.Базисный абсолютный прирост, тыс.руб.Цепной абсолютный прирост, тыс.руб.Базисный темп роста, %Цепной темп роста, %Темп прироста, %Абсолютное значение 1-го % прироста, тыс.руб.10.2010673,17----- 11. 2010-102,13-775,30-775,30-15,2%-0,2-115,2%6,73212. 2010-218,41-891,57-116,27-32,4%2,1113,8%-1,02101.2011-66,16-739,33152,24-9,8%0,3-69,7%-2,18402.2011232,41-440,76298,5734,5%-3,5-451,3%-0,66203.2011276,55-396,6144,1441,1%1,219,0%2,32404.2011-211,81-884,98-488,36-31,5%-0,8-176,6%2,76605. 2011423,28-249,89635,0962,9%-2,0-299,8%-2,11806.2011649,28-23,89226,0096,5%1,553,4%4,23307. 2011225,58-447,59-423,7033,5%0,3-65,3%6,49308. 20111 335,10661,931109,52198,3%5,9491,8%2,25609. 2011636,04-37,12-699,0594,5%0,5-52,4%13,35110.2011-280,31-953,48-916,35-41,6%-0,4-144,1%6,36011.2011334,34-338,82614,6549,7%-1,2-219,3%-2,80312.2011-1 433,93-2107,10-1768,28-213,0%-4,3-528,9%3,34301.2012-561,55-1234,72872,39-83,4%0,4-60,8%-14,33902.2012-328,23-1001,40233,32-48,8%0,6-41,5%-5,61503.2012-186,01-859,18142,22-27,6%0,6-43,3%-3,28204.2012-273,34-946,51-87,33-40,6%1,546,9%-1,86005.2012-134,02-807,18139,33-19,9%0,5-51,0%-2,73306.2012503,39-169,78637,4174,8%-3,8-475,6%-1,34007.2012248,42-424,75-254,9736,9%0,5-50,7%5,03408.201230,22-642,95-218,214,5%0,1-87,8%2,48409.2012145,75-527,41115,5421,7%4,8382,4%0,30210.201234,86-638,31-110,895,2%0,2-76,1%1,45811.2012374,72-298,45339,8655,7%10,7975,0%0,34912.2012-257,71-930,87-632,43-38,3%-0,7-168,8%3,74701.201222,69-650,48280,393,4%-0,1-108,8%-2,57702.2012-176,88-850,05-199,56-26,3%-7,8-879,7%0,22703.2012-172,25-845,424,63-25,6%1,0-2,6%-1,769

Далее рассчитаем средние показатели динамического ряда «валовой доход», таблица 7.

Таблица 7 - Средние показатели динамического ряда

Средний уровень ряда ,тыс. руб.58,102Средний абсолютный прирост, тыс.руб.-29,152Средний темп роста, %-95,4%Средний темп прироста, %-195,4%

Экспресс-анализ показателей темпов прироста товарооборота и валового дохода показывает, что уровень рентабельности падает, так как темп прироста товарооборота (таблица 3) выше темпа прироста валового дохода (таблица 6).

Необходимо учитывать, что на уровне торгового предприятия или отрасли издержки обращения демонстрируются в формуле в полном объеме, а ресурсы показываются в основной части, не включая ресурсы предприятий, оказывающие услуги в связи с трудностью исчисления товарного обращения.

Сравнение одного и того же эффекта в формулах результативности и с текущими издержками, и с примененными ресурсами не несет в себе противоречия и двойственности. Экономический эффект - результат производительного применения ресурсов, только в одном случае эффективность определяется ко всем ресурсам, используемым в хозяйстве, а в другом - к издержкам обращения в процессе хозяйственной деятельности за конкретный срок. Данный подход основан на том, что ресурсная формула представления критерия результативности направлена на политику хозяйствования, а затратная формула позволяет отслеживать реализацию тактических целей торговой организации.

Экономическая эффективность хозяйственной деятельности определяется тремя главными критериями: максимизации дохода предприятия, прибыли и объема продаж (в конкретном случае - оборотом торговой организации).

Оборот торговой организации - это объем продажи продукции конечным потребителям для их некоммерческого использования. Как экономическая категория, оборот торговой организации определяет экономические отношения купли-продажи товаров некоммерческого потребления и услуг, возникающие между клиентом и продавцом на этапе перехода продукции в сферу личного потребления.

Оборот торговой организации - один из важнейших общественно-экономических показателей. На уровне макроэкономики этот показатель используется для индикации развития рынка потребителя и в совокупности с другими показателями для описания жизненного уровня потребителя.

Для торговых предприятий оборот - это экономический показатель, определяющий масштабы, объем их производственной деятельности, т.е. количественную величину. Он является целевым показателем хозяйственной деятельности торгового предприятия. Еще одним важным показателем результативности является вновь созданная (добавленная) стоимость, представляющая собой один из типов дохода предприятия. Его источником выступают доходы, полученные за конкретный период, исключая материальные затраты и приравненные к ним издержки. Доход идет на выплату заработной платы сотрудникам и получение прибыли. Данный показатель является источником финансирования предприятия. В иностранной и отечественной практике используют разные термины для обозначения данного понятия. Так как экономическим содержанием данных доходов является добавленная (вновь созданная) стоимость, то будем пользоваться приведенным определением. Прибыль - конечный денежный результат, главная цель экономической деятельности предприятия. Это и определяет высокую значимость данного показателя.

В практической части данной работы будут спрогнозированы эти показатели на 2013 и 2014 года поквартально. Данный прогноз будет проведен с помощью трендов, и уравнения регрессии.

Проведем анализ сезонных колебаний товарооборота компании ООО «Интернет Технологии».

Наиболее простым и достаточно надежным является метод относительной средней. Для расчета используют данные о квартальных (месячных) оборотах не менее чем за 3 года. При этом неважно, в каких ценах (фактических или сопоставимых) ведутся расчеты, так как при данной методике действие индекса цен нивелируется.

Организациями оптово-розничной торговли осуществляются следующие функции: формирование торгового ассортимента в соответствии с потребностью покупателя: поиск поставщиков товаров (производителей или других оптовых торговцев); закупка товаров у поставщиков, их доставка и хранение; обеспечение предприятиям-производителям сбыта их готовой продукции; маркетинговые исследования для производителей товаров; информационное и консультационное обслуживание. Функциональными задачами отделов продаж оптовой организации являются: поиск новых перспективных направлений продаж, остановка целей по распределению усилий, времени по обслуживанию постоянных и потенциальных потребителей, коммуникации, в основе которых квалифицированное распространение информации о товарах и услугах торговой организации, продажи, т. е. искусство подхода к потребителю, умение представить товар, и с учетом запросов потребителя совершение сделки, оказание различных услуг покупателям в виде консультаций по возникающим проблемам, технической помощи, организации решения финансовых вопросов и обеспечение при необходимости организации доставки товаров, сбор информации от потребителей, специалистов по продаже о конкурентах для нужд торговой организации, умение анализировать данные по результатам продаж, измерять потенциал рынка, разрабатывать стратегии и планы маркетинга.

Важной функцией управления оптовыми продажами является анализ деятельности организации оптовой торговли. При анализе данных предварительного планирования объема и структуры реализации товаров, необходимо исходить из целого ряда существующих объективных предпосылок, отражающих наличие спроса на те или иные товары, позволяющих выработать целевые задачи дальнейшего развития оптовой торговой организации. При этом изучают причины неудовлетворенности спроса покупателей, существующее положение на отраслевом рынке, предстоящие изменения в рыночной среде. В процессе изучения показателей деятельности за предшествующие периоды анализируют динамику фактического объема и равномерность продажи товаров, их структур, сопоставимость цен. Объем и темпы продажи товаров планируются на основе анализа факторов, влияющих на конъюнктуру рынка, т. е. спроса, предложения, цены и конкуренции. Оценку и прогнозирование объема продаж целесообразно проводить с использованием много факторных методов. При оценке деятельности оптового торгового предприятия рассматривают не только объемы продаж товаров за определенный период, но и проводят анализ общий и детализированный ассортимента товаров. В этих целях определяется удельный вес продажи отдельных групп товаров в общем объеме продаж. Для этого анализируется и определяется динамика реализации групп товаров за истекший период. Динамику можно рассматривать через темпы прироста продажи товаров.

Инициатором договора оптовой купли-продажи является покупатель; его интересы рассматриваются как доминирующие. Он и оплачивает в результате торговую наценку. Оптовый посредник выступает как своего рода снабжающая организация для своего круга клиентов, находя для них подходящие варианты продукции. Данный вид деятельности юридически оформляется двумя независимыми сделками: между производителем (или другим поставщиком) и оптовым посредником, затем между оптовым посредником и его клиентом-потребителем данной продукции. Оптовый посредник приобретает товары для клиента за свой счет н перепродает их по цене, которую назначает сам. Маркетинговый процесс управления деятельностью торгового предприятия включает постановку- целей, выбор стратегий, разработку и реализацию совокупности мероприятии по налаживанию маркетинговых коммуникаций с посредниками, клиентами, различными общественными организациями. Управление продажами является одним из инструментов в комплексе продвижения товаров и услуг на рынке, который базируется на совокупности знаний продавца в области маркетинга продаж, тестирования рынка, внутрикорпоративного маркетинга, продуктовых особенностей объекта продаж и коммуникационных техник.

Для начала рассчитаем среднеквартальный товарооборот компании за 2009-2012 гг. (таблица 20).

Таблица 20 - Среднеквартальный товарооборот

ПериодПоказатель, руб.200918025190201011006748201128760458201223755238

Далее рассчитываются сезонные колебания товарооборота по кварталам за каждый год и определяется их сумма. (Таблица 21).

Таблица 21 - Расчет сезонных колебаний товарооборота ООО «Интернет Технологии» по кварталам.

2009201020112012Сумма1 квартал29,6958,1539,6040,64168,082 квартал98,4459,2462,42135,66355,763 квартал157,02159,60123,30134,05573,974 квартал114,85123,01123,30134,05495,21

В целях устранения влияния случайных факторов на основе рассчитанных сезонных колебаний определяются индексы сезонности товарооборота по кварталам года.

Расчет индексов сезонности товарооборота представим в таблице 22.

Таблица 22. Расчет индексов сезонности товарооборота ООО «Интернет Технологии»

КварталыСумма сезонных колебанийИндексы сезонности первоначальныеуточненные 1 квартал168,0842,0242,022 квартал355,7677,4477,443 квартал573,97156,74156,744 квартал495,21123,80123,80 400,00400,00

В рассматриваемом случае коэффициент поправки составляет 1, поэтому значения первоначальных и уточненных индексов совпадают.

Индекс сезонности показывает, на сколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

Модель системы управления предприятия оптовой торговли разрабатывается в статусе нормативной модели организации управления всей хозяйственной деятельностью фирмы-оптовика. Эта модель определяет статус -как положение о правах и обязанностях всего хозяйственного аппарата фирмы.

Для эффективного управления оптовыми продажами необходимо оптимальное предложение целевым группам клиентов; отлаженные взаимоотношения с поставщиками; чёткая организация поставок. Одним из основных факторов прозрачности управления предприятием оптовой торговли является представление его в виде сети бизнес-процессов.

2.2 Прогнозирование на основе статистического анализа

Прогнозирование показателей эффективности деятельности предприятия.

В работе будет проведено аналитическое сглаживание динамических рядов. Сглаживание будет проводиться линейной, полиномиальной, логарифмической, экспоненциальной и степенной формой тренда. Затем будут определены численные значения кривых и выбрана оптимальная форма тренда, используя метод МНК или метод наименьших квадратов. В связи с этим нам необходимо задать следующие данные, представленные в таблице 22.

Таблица 22 - Расчетные данные для построения трендов

ВремяВаловой доход, руб.tt2t3Ln t1 квартал 2010-800 722,251110,0002 квартал 2010-510 618,652480,6933 квартал 20101 555 595,8039271,0994 квартал 2010352 628,95416641,3861 квартал 2011442 803,735251251,6092 квартал 2011860 744,006362161,7923 квартал 20112 196 719,357493431,9464 квартал 2011-1 379 899,268645122,0791 квартал 2012-1 075 789,209817292,1972 квартал 201296 033,391010010002,3033 квартал 2012424 391,051112113312,3984 квартал 2012151 872,301214417282,4851 квартал 2012-326 443,851316921972,565

Далее по данным таблицам построим графики с разнообразными видами трендов, в частности это линейный, полиномиальный (2-й и 3-й степени), логарифмический (рис.6, 7, 8, 9). На основе каждого графика строится сводный статистический отчет по трендовым моделям. Также необходимо отметить, что степенная и экспоненциальная формы тренда нуждаются в пересчете остатков и уровней динамического ряда.

Рис.6 Сглаживание динамического ряда линейным трендом

Рис.7 Сглаживание динамического ряда полиноминальным трендом 2-й степени

Рис.8 Сглаживание динамического ряда полиноминальным трендом 3-й степени

Рис.9 Сглаживание динамического ряда логарифмическим трендом

В соответствии с методом наименьших квадратов оптимальной моделью считается модель с наименьшей остаточной дисперсией (или остаточным среднеквадратическим отклонением). Но для решения задачи экстраполяции и прогнозирования по тренду необходимо также учесть значимость параметров модели тренда.

Таблица 11 - Определение значимости параметров тренда

№Модель трендаУравнение трендаОстаточное среднеквадратичное отклонениеЗначимость параметров модели тренда1ЛинейнаяY=1,3306X+11,4292,4Значимы оба параметра2Полином 2-й степениY=0,0965X2-0,02X+14,8052,11Параметры незначимы 3Полином 3-й степениY=0,0238X3-0,403X2+2,8817X+10,812,91Параметры незначимы 4ЛогарифмическаяY=5,9991LnX+10,3363,47Значимы оба параметра

Как видно из таблицы представленной выше, оптимальным трендом будет линейный тренд, т.к. остаточное среднеквадратичное отклонение у него наименьшие из всех моделей со значимыми параметрами. Также из таблицы можно увидеть, как значимость параметров уравнения влияет на выбор оптимального тренда, т.к. в противном случае наш выбор остановился бы на полиноме 2-й степени, для которого остаточное среднеквадратичное отклонение наименьшие из всех представленных моделей тренда.

Следовательно, для прогнозирования выберем линейный тренд.

Рис. 10 Прогнозирование валового дохода с помощью линейного тренда

Как видно из графика, руководству предприятия необходимо предпринимать меры по улучшению эффективности деятельности предприятия, потому как прогнозирование показывает, что предприятие в 2012-2013 году будет работать в убыток.

Расчет показателей изменения уровней динамического ряда дал нам представление о видах и формах различных показателей динамики, а также помог понять их значимость в анализе и поиске общей тенденции за определенный период времени. С помощью такой тенденции можно найти зависимость между периодом времени, изменением динамического ряда экспорта или импорта с внутренними и внешними факторами, происходящими в Индии или какой-либо другой стране, обнаружив значительные отклонения показателей динамического ряда от общей тенденции. Этот анализ может помочь последующей экспертной оценки и прогноза, как, в общем, и вся наша проделанная курсовая работа.

Кроме того, была проведена периодизация динамических рядов, в ходе которой, была проанализирована зависимость изменения импорта в Англии, от изменения цен на нефть. Это дало нам наглядный пример, как важно проводить группировку динамических рядов по периодам, и на основе определенного периода динамических рядов продолжать нашу работу, т.е. перейти к эмпирическому сглаживанию.

С помощью эмпирического сглаживания динамических рядов, где была применен метод сглаживания простой 2-хзначной средней. С помощью, которой, были сглажены периодические и случайные колебания динамических рядов экспорта и импорта.

С помощью аналитического сглаживания мы нашли оптимальный тренд для динамических рядов, определив, что это линейная форма трендов.

В качестве основы для обобщающего показателя оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности может быть использован показатель экономического потенциала.

Каждый из отраженных на рисунке элементов взаимосвязан с такой функцией управления, как контроль за эффективностью продаж.

Деятельность, связанную с контролем оптовых продаж, можно классифицировать как отдельный элемент, так как она должна присутствовать на каждом этапе товародвижения.

Согласно А.Н. Бурову, организацию менеджмента как практики управления на фирме-оптовике можно представить в виде последовательности мероприятий:

. Формулирование задачи менеджмента:

.1. Определение баланса прав и обязанностей, власти и ответственности работников фирмы;

.2. Разработка мероприятий для успешного выполнения годового плана:

.3. Определение степени взаимодействия работников и порядка их отчетности.

. Комплектование кадров (их набор, расстановка и размещение) и организация их систематической переподготовки и повышения квалификации:

.1. Выделение задач управления кадрами (первый уровень):

.2. Выделение задач подготовки кадров на особо ответственных участках деятельности фирмы (второй уровень);

.3. Выделение задач реализации возможностей постоянного резервирования одной или нескольких вакантных должностей для продвижения особо перспективных сотрудников (третий уровень).

. Формирование схем организационных структур (в их графических представлениях) путем выбора подходящих для фирмы из трёх основных типов:

.1. Линейной (с которой оптовая фирма обычно начинает свою деятельность, где распределение обязанностей идет сверху вниз);

.2. Линейно-штабной (в которой по мере возрастания ответственности работников верхних уровней появляется необходимость увеличивать полномочия конкретных сотрудников нижеследующего уровня);

.3. Линейно-штабной- функциональной (в которой при усложнении решаемых задач и увеличения в связи с этим ответственности администрации.

возникает необходимость предоставлять специальные полномочия конкретным работникам функциональных подразделений с ограничением их прав в пределах выполняемых функций).

. Разработка интегрированной модели управленческих функций организационных структур по уровням управления и функциональным подсистемам хозяйственной деятельности фирмы, в том числе:

.1. По уровням управления: модели централизованного управления: модели децентрализованного управления; модели неформальной организации управления: смешанной модели организации управления.

.2. По функциональным подсистемам хозяйственной деятельности фирмы:

модель материального ресурсообеспечения хозяйственной деятельности фирмы-оптовика (по закупкам для перепродаж как посредника и по собственному снабжению материалами и оборудованием);

модель транспортного ре суре ©обеспечения хозяйственной деятельности фирмы-оптовика;

модель складского ресурс ооб ее печения хозяйственной деятельности фирмы-оптовика (путем покупки или аренды необходимых складских площадей):

модель организации обслуживания потребителей группой услуг так называемого «обращенческого» характера (правовых. консалтинговых, организационных по поставкам, информационных, по подготовке продукции к розничным продажам и т.д.).

.3. Проведение оценки и контроля разработанной интегрированной модели управленческих функций организационных структур фирмы-оптовика на соответствие принципам организационного уровня, в том числе: принципу единства подчиненности: принципу расширения полномочий руководителей; принципу обеспечения норм управляемости; принципу обеспечения баланса шести компонентов рабочего места в виде четкого распределения полномочий и ответственности сотрудников, в особенности - управленческого аппарата, и прежде всего - служб маркетинга и логистики. [23,с.37]

В условиях обострения борьбы за потребителя резко возрастают требования к аналитическим способностям специалистов по продажам. Для выполнения перечисленных функциональных задач необходима соответствующая организационная структура отдела сбыта торгового предприятия. Оптовые торговые предприятия с учетом масштабов своей деятельности, специализации могут организовать структуру отдела сбыта различными способами: по функциям, по типу ассортимента товаров, по географическому типу, по типу покупателей, по типу отрасли.

В настоящее время оптовая торговля имеет основные формы: транзитная, когда оптовая база продает товары без завоза на свои склады, сразу конечному пользователю; складская, когда реализация товаров осуществляется непосредственно со своих складов. Результатом этих форм продажи является оптовый транзитный оборот и складской оборот, на который приходится больший удельный вес.

Транзитный оборот подразделяется:

оборот с участием в расчетах. Торговая организация оплачивает поставщику стоимость отгруженного товара, которую затем получает от своих покупателей:

оборот без участия в расчетах. Поставщик предъявляет к оплате счет непосредственно покупателю.

При организации транзитного оборота оптовая база выполняет посредническую роль между поставщиками и получателями за отдельную плату. Наиболее распространенными методами управления оптовой продажи товаров со склада является продажа товаров: по личному отбору товара на складе: по письменной заявке или заявке по телефону, телеграфу, факсу и т.д.; через передвижные склады и выездных торговых представителей (агентов либо менеджеров по сбыту, товароведов); с помощью активных звонков из диспетчерской; на оптовых выставках и ярмарках; через передвижные комнаты товарных образцов.

Оптовое предприятие закрепляет за каждым разъездным товароведом определенные розничные торговые организации и магазины, утверждает ему план работы, в котором устанавливается конкретное задание по продаже товаров с учетом конъюнктуры рынка и товарных ресурсов, а также график посещения розничных торговых организаций и магазинов. При транзитной поставке товары не поступают на склады оптового предприятия, а их по разнарядкам завозят покупателям непосредственно с производственных предприятий. В соответствии с функциями торговли в оптовых предприятиях осуществляются два основных процесса: оптовая купля-продажа товаров и реальная их обработка на складах. Деятельность в первом процессе чисто торговая, коммерческая. Во втором она хотя и ведется с позиций хозяйственного расчета, но имеет технологическую направленность. Поэтому в целом оперативная деятельность оптовых предприятии носит коммерческий и технологический характер. Оптовые предприятия могут размещаться в собственных или арендованных зданиях, иметь свою экспедицию или пользоваться услугами экспедиции складского хозяйства кооперированного пользования; могут иметь свои тароремонтные мастерские, автохозяйства, а в ряде случаев и производственные цеха.

Вывод: Проведенный анализ с помощью экономико-математического моделирования показал, что уменьшение валового дохода. Данный факт говорит о том, что необходимо предложить мероприятия по улучшению системы управления предприятием, для увеличения дохода. Для этого предложим введение системы «купонаж» для реализации продукции и услуг предприятия, и покажем экономическую эффективность от внедрения данного мероприятия.

Заключение

Финансовые результаты любой деятельности предприятия можно характеризовать величиной полученной прибыли, а также уровнем рентабельности. Полученная прибыль предприятие получается главным образом от реализации продукции услуг, а также от некоторых других видов деятельности (например, сдача в аренду основных фондов, деятельность на фондовых и валютных биржах и т.д.).

В аналитической части работы была рассмотрена финансово-хозяйственная деятельность предприятия ООО «Интернет Технологии».

Чистая норма прибыли в отчетном периоде составила 2,68 на 1 руб. выручки от продаж против 0,77 на 1 руб. выручки от продаж по итогам 2009 года.

Рентабельность продаж увеличилась по сравнению с прошлым периодом на 2,7% и составила 4,7%. В сравнении с 2009 годом снижение на 4,1%.

В данной работе была поставлена цель - проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия и использование статистических методов в их оценке.

В связи с поставленной целью в работе решены следующие задачи:

.Изучены теоретические аспекты статистического анализа финансовых результатов предприятия.

.Проведен статистический анализ финансовых результатов на предложенном примере.

.Сделаны выводы о проделанной работе.

Список используемой литературы

1. Алисов, Н. В. Экономическая и социальная география мира. - М., 2001.
2. Артеменко В.Г., Беллендир М.Ф. Финансовый анализ - М., 1997.
3. Балинова В.С. - «Статистика в вопросах и ответах.» - М.: ТК Вебли, Изд. Проспект. - 2010г. - 344с.
4. Статистика: Учебн. пособие/О. В. Дмитриева; Моск. гос.ун-т печати. - М.: МГУП, 2006. - 182 с
5. Шмойлова Р.А.Теория статистики : учебник / - М.: Финансы и статистика,
6. Экономическая статистика: Под ред. Ю.Н.Иванова. - М.: ИНФРА-М, 1998.- 480с.
7. Российский статистический ежегодник. - М.: Госкомстат России, 2005г.
8. Гусаров В.М. Статистика: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010г, стр. 463.
9. Шеремет А.Д., Баканов М.И., «Теория экономического анализа». - М., 2001.
10. Басовский Л.Е. «Теория экономического анализа». - Учебник, М, 2001.
11. Богатко А.Н. «Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта». - Учебник М., 1999.
12. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии - Учебное пособие СПб.,1995.
13. Доклад о развитии человека за 2005 г. - Нью-Йорк, 2005.
14. Дюсембаев К.Ш. «Анализ финансового положения предприятия» - Учебное пособие - Алматы., 2006.
15. Ефимова О.В. «Финансовый анализ» - М., 2005.
16. Карлин Т.Р. «Анализ финансовых отчетов» - Учебник для ВУЗов М., 2009.
17. Ковалев А.И., Привалов В.П. «Анализ финансового состояния предприятия» - Учебное пособие М., 2007.
18. Ковалев В.В. «Управление финансами» - Учебник, М., 1998.
19. Ковалев В.В., Патров В.В. «Как читать баланс». - Пособие для бухгалтеров, М., 2009.
20. Козлова О.И. и др. Оценка кредитоспособности предприятий. - М., 1993.

Статистическое изучение динамики финансовых результатов деятельности фирмы Содержание Введение

Больше работ по теме: