Создание программы для управления гибкой производственной системой

 

Содержание

Задача 1

Задача 2

Задача 3

Задача 4

Задача 5

Задача 6

Задача 7

Задача 8

Задача 9

Задача 10

Задача 11

Задача 12

Задача 13

Задача 14

Задача 15

Задача 16

Задача 17

Задача 18

Список использованных источников

Задача 1

Проанализировать выполнение плана производства и реализации продукции, рассчитав базисные и цепные темпы роста, а также среднегодовой темп прироста произведенной и реализованной продукции

ГодОбъем производства продукции, тыс. руб.Темпы роста, %Объем реализации продукции, тыс. руб.Темпы роста, %базисныецепныебазисныецепные12037632154202195230208323320273820010042104202121135220200221573

Решение:

. Рассчитаем базисные и цепные темпы роста по объему производства и реализации:

Темп роста: - цепной:

Тр (цепной) = Уi / Уi-1 * 100 % - базисный:

Тр (базисный) = Уi / У0 * 100 %

Результаты расчетов представим в таблице:

ГодОбъем производства продукции, тыс. руб.Темпы роста, %Объем реализации продукции, тыс. руб.Темпы роста, %базисныецепныебазисныецепные1203763--215420--219523095.895.820832396.796.7320273899.5103.820010092.996.14210420103.3103.821211398.51065220200108.1104.6221573102.9104.5

2. Рассчитаем среднегодовой темп роста и прироста:

по произведенной продукции:

среднегодовой темп роста:

= () * 100 % = 102 %

среднегодовой темп прироста:

Тпр = Тр - 100 = 102 - 100 = +2

по реализованной продукции:

среднегодовой темп роста:

= () * 100 % = 100,7 %

среднегодовой темп прироста:

Тпр = Тр - 100 = 100,7 - 100 = +0,7

Вывод: по результатам анализа видно, что и объем реализации и объем производства имеют тенденцию к увеличению с течением времени. В среднем за 1-5 годы объем производства увеличивался на 2% ежегодно, а объем реализации - на 0,7%. Это можно оценить как положительную динамику развития производственно-коммерческой деятельности предприятия. В то же время рост объема производства опережает рост объема реализации, то может сказаться на росте запасов готовой продукции на предприятии.

Задача 2

Проанализируйте ассортимент и структуру продукции. Рассчитайте коэффициент ассортимента и коэффициент структурной активности

Объем производства продукции, млн. руб.Прошлый годОтчетный годИзменение удельного весаСуммаУд. вес, %СуммаУд. вес, %А3122327778.4В33388.536487С2222323787.5D19611.516937Итого

Решение:

. Рассчитаем структуру объема производства продукции прошлого года и отчетного года. Результаты расчетов представим в таблице:

Объем производства продукции, млн. руб.Прошлый годОтчетный годИзменение удельного весаСуммаУд. вес, %СуммаУд. вес, %А3122329.327778.426.5-2,8В33388.531.43648734.8+3.4С2222320.923787.522.6+1.7D19611.518.41693716.1-2.3Итого106446100,0104990100,0-

Вывод: расчеты показали, что в структуре объема производства отчетного года произошли следующие изменения: удельный вес производства изделий В и С увеличился, соответственно, на 3.4 и 1.7%, а удельный вес изделий А и D уменьшился, соответственно на 2,8 и 2.3%.

Коэффициент ассортимента рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в стоимостном выражении, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции:

.

Продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту.

Объем производства продукции, млн. руб.Прошлый годОтчетный годОтчетный год в пределах прошлогоА3122327778.427778.4В33388.53648733388.5С2222323787.522223D19611.51693716937Итого106446104990100327

Тогда:

Ка =100327 / 106446 = 0.943

Коэффициент структурной активности служит характеристикой интенсивности структурных преобразований:

.

где УДi - изменение удельного веса i-го вида (номенклатурной группы) продукции в общем объеме выпуска (продаж) за исследуемый период;- число номенклатурных групп.

В нашем случае:

Кса = = 2,29 %

Задача 3

Приведите показатели в сопоставимый вид:

ПоказателиПрошлый годОтчетный годОтклонение от% к плануДинамика, %планфактпланапрошлого года1. Индекс цен-------2. Объем производства-------2.1 В действующих ценах123188.51216461291832.2 В сопоставимых ценах

Решение:

Из-за возможности использования различных стоимостных измерителей (сопоставимые цены, плановые цены, действующие цены в отчетном периоде) объем производства продукции может оказаться несопоставимым. Для нейтрализации влияния стоимостного фактора достаточно определить следующий условный показатель валовой продукции . Сопоставление его с плановым показателем обеспечит полную объективность оценки

.

Результаты расчетов представим в таблице:

ПоказателиПрошлый годОтчетный годОтклонение от% к плануДинамика %планфактпланапрошлого года1. Индекс цен1,352. Объем производства2.1 В действующих ценах123188.512164612918375375994.5106.2104.92.2 В сопоставимых ценах123188.590108.195691.15583-27497.4106.277.7Выводы:

Анализ показывает, что объем производства в действующих ценах вырос по сравнению с прошлым годом на 6.2 %. Однако, после нейтрализации стоимостного фактора (приведение объема производства отчетного года в сопоставимый вид) оказалось, что темп роста объема производства к соответствующему уровню прошлого года составляет 77.7%, то есть физический объем продукции отчетного года снизился на 27,1 %.

Задача 4

Проанализируйте влияние структуры на стоимостную величину товарной продукции

ИзделиеОптовая цена за ед., руб.Объем производства продукции, шт.Структура продукцииТоварная продукция в ценах плана, тыс. руб.Изменение ТП за счет стр-ры, тыс. руб.планфактпланфактпланфакт при плановой структурефактА522355375062В6066,953425544С700021933391D7544,619202643Итого

Решение:

Рассчитаем недостающие показатели в таблице:

ИзделиеОптовая цена за ед., руб.Объем производства продукции, шт.Структура продукцииТоварная продукция в ценах плана, тыс. руб.Изменение ТП за счет стр-ры, тыс. руб.планфактпланфактпланфакт при плановой структурефактА52235537506237,030,428919.7532098,9026438,83-5660,07В6066,95342554435,633,332409,3835972,1433634,89-2337,25С70002193339114,620,41535117038,5423737+6698,46D7544,61920264312,815,914485,6316078,0419940,38+3862,34Итого-1499216640100,0100,091165.76101187,62103751,1+2563,48

Данные графы 8 получены умножением показателя графы 7 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп):

Квп = 16640 / 14992= 1,10993

Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 110,993% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 101187,62 млн. руб. При фактической структуре он выше на 2563,48 млн. руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

Задача 5

Проанализировать качество продукции (с помощью коэффициента сортности и методом средневзвешенных цен)

Сорт продукцииЦена изделия, руб.Выпуск продукции, шт.Стоимость продукции, тыс. руб.Планфактпланфактпо цене 1 сортапланфакт112544.63479331927286.217351360340731487992Итого

Решение:

. Коэффициент сортности:

Ксорт = (стоимость продукции всех сортов) / (стоимость продукции по

цене 1 сорта)

Заполним таблицу недостающими данными:

Сорт продукцииЦена изделия, руб.Выпуск продукции, шт.Стоимость продукции, тыс. руб.планфактпланфактпо цене 1 сортапланфакт112544.63479331943642.6641635.5243642.6641635.5227286.21735136012641.559909.2321764.8817060.653407314879926056.554040.4118653.8212444.24Итого6701567162340.7655585.1684061.3671140.41

Коэффициент сортности:

Кс, пл = 62340.76/84061.36 =0.74 - план:

Кс, ф =55585.16 / 71140.41 = 0.78 - факт:

Индекс роста качества:

ИРК = Кс, ф / Кс, пл = 0,78/ 0,74 = 1,05

. Средневзвешенная цена продукции:

Цср = ? Цi * ОПi / ?ОПi - план:

Цср, пл = (12544.6 * 3479 + 7286.2 * 1735+ 4073 * 1487) / 6701 =

.20 руб. - факт:

Цср, ф = (12544.6 * 3319 + 7286.2 * 1360 + 4073 * 992) / 5671 = 9801.65

руб.

Индекс роста средневзвешенной цены:

ИРСЦ = Цср, ф / Цср, пл = 9801.65 / 9303.20 = 1,05

Вывод: в среднем по трем изделиям фактическое качество продукции увеличилось на 5% по сравнению с плановым уровнем.

Задача 6

Проанализировать ритмичность производства продукции с использованием коэффициентов ритмичности, вариации и аритмичности. Сделайте вывод

Декады месяцаВыпуск продукции, тыс. руб.Удельный вес, %Засчитывается в выполнение плана, тыс. руб.Выполнение плана, %планфактпланфакт15051.5512625689.55698.5347275351.5Всего

Решение:

Коэффициент ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового уровня. Заполним таблицу:

Декады месяцаВыпуск продукции, тыс. руб.Удельный вес, %Засчитывается в выполнение плана, %планфактпланфакт15051.5512632.731.731.725689.55698.536.835.235.2347275351.530.533.130.5Всего1546816176100.0100.097.4

Из таблицы видно, что коэффициент ритмичности равен 97.4%.

. Коэффициент аритмичности - сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске от плана:

Кар = |31.7-32.7| + |35.2-36.8| + |33.1-30.5| = 5.2 %

. Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за декаду к среднедекадному плановому выпуску:

Кв = =

== 0,0704

Значение коэффициента вариации означает, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 7.04%.

Задача 7

Проведите анализ качества продукции

ПоказателиЕд. изм.Пред. годОтчетный годОтклонение отПо плануПо фактуПредыдущего годаПланаабс.%абс.%1. Объем продукции в действующих, в том числе:млн. руб.3223037064.534963.41.1. Сертифиц. продукциямлн. руб.3208032874.635133- удельный вес к общему объему%1.2. Продукция, поставленная на экспортмлн. руб.2900730630.529247- удельный вес экспортной продукции%2. Рекламации2.1 Количество принятых рекламацийшт.10х15- в том числе от зарубежных партнеровшт.2х22.2. Стоимость зарекламированной продукции в действ. ценахмлн. руб.6446х7090.6- удельный вес зарекламированной продукции%

Решение:

Обобщающим показателями, которые характеризуют качество всей произведенной продукции независимо от ее вида и назначения, являются следующие:

удельный вес сертифицированной продукции в общем выпуске;

удельный вес экспортируемой продукции.

Рассчитаем данные показатели. Результаты расчетов представим в таблице:

ПоказателиЕд. изм.Пред. годОтчетный годОтклонение отПо плануПо фактуПредыдущего годаПланаабс.%абс.%1. Объем продукции в действующих, в том числе:млн. руб.3223037064.534963.42733.41.1 Сертифиц. продукциямлн. руб.3208032874.6351333053- удельный вес к общему объему%1.2 Продукция, поставленная на экспортмлн. руб.2900730630.529247240- удельный вес экспортной продукции%2. Рекламации-------2.1 Количество принятых рекламацийшт.10Х155--- в том числе от зарубежных партнеровшт.2Х0-2---2.2 Стоимость зарекламированной продукции в действ. ценахмлн. руб.6446Х7090.6644.6--- уд. вес зарекламир. продукции%--

Как видно из таблицы, за отчетный год на предприятии проделана определенная работа по улучшению качества продукции и повышению ее конкурентоспособности, о чем свидетельствует увеличение удельного веса сертифицированной продукции. Удельный вес сертифицированной продукции увеличился по отношению к прошлому году на 9,3%, однако удельный вес экспортируемой продукции снизился на 6,4%. Удельный вес зарекламированной продукции на предприятии достаточно большой, в прошлом году он составил 20,0%, в текущем году увеличился на 0,2% и составил 20,2%.

Задача 8

Провести анализ обеспеченности договорных обязательств

ПродукцияПроизведено продукции, шт.Предусмотрено поставок продукции по договорам, шт.Фактически поставлено продукции, шт.Обеспечение обязательств по поставкам произведенной продукции% фактического выполнения договорных обязательствшт.%А481145005053Б805880588058В226282118022406Итого

Решение:

Проведем анализ обеспеченности договорных обязательств. Результаты расчетов представим в таблице:

ПродукцияПроизведено продукции, шт.Предусмотрено поставок продукции по договорам, шт.Фактически поставлено продукции, шт.Обеспечение обязательств по поставкам произведенной продукции% фактического выполнения договорных обязательствшт.%А481145005053450093,5112,3Б8058805880588058100,0100,0В2262821180224062118093,6105,8Итого3549733738355173373895,0105,3

Анализ показывает, что обеспечение обязательств по поставкам произведенной продукции составляет в целом по трем видам продукции 95,0%, причем на 100% обеспечен обязательствами по поставке вид продукции Б. Анализ фактического выполнения договорных обязательств составляет 105,3% в целом по трем видам продукции.

Следует отметить, что недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. При анализе реализации особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и по экспорту продукции.

Задача 9

Проанализируйте наличие, движение и динамику основных фондов

Основные фондыНаличие на начало года, млн. руб.Поступление за год, млн. руб.,Выбыло за год, млн. руб.,Наличие на конец года, млн. руб.Превы-шение поступл. над выб.Темп роста, %всегов том числе введено в действиевсегов том числе ликвид.1. Промышленно-производственные основные фонды1321125002500118,81.1. в том числе активная часть7654,413,213,27505802. Непроизводственные фонды12993,42002005,55,5Всего основных фондов

Рассчитайте коэффициенты состояния основных фондов.

Сумма износа на конец отчетного года составила 13200 млн. руб.

ПоказательУровень показателяПрошлый годОтчетный годИзменениеКоэффициент обновления0,15Коэффициент выбытия0,05Коэффициент прироста0,096Коэффициент износа0,36Коэффициент годности0,64

Решение:

Проанализируйте наличие, движение и динамику основных фондов. Заполним таблицу:

Основные фондыНаличие на нач. года, млн. руб.Поступление за год, млн. руб.,Выбыло за год, млн. руб.,Наличие на конец года, млн. руб.Превы-шение поступл. над выб.Темп роста, %всегов т. ч. введеновсегов т. ч. ликвид.1. Промышленно-производственные основные фонды1321125002500118,8157002489118,81.1 в том числе активная часть7654,413,213,27505806917,6-736,890,42. Непроизводственные фонды12993,42002005,55,513187,9194,5101,5Всего основных фондов26204,42700270016,514,328887,92683,5110,2

Далее рассчитаем коэффициенты состояния основных фондов за отчетный год, используя следующие зависимости:

Коэффициент обновления:

Ко = Поступление за год, всего / Наличие на конец года

Коэффициент выбытия:

Кв = Выбыло за год / Наличие на начало года

Коэффициент прироста:

Кпр = Превышение поступления над выбытием / Наличие на начало

года

Коэффициент износа

Ки = Сумма износа на конец отчетного года / Наличие на конец года

Коэффициент годности:

Кг = 1 - Ки

Результаты расчета представим в таблице:

ПоказательУровень показателяПрошлый годОтчетный годИзменениеКоэффициент обновления0,150,093-0,057Коэффициент выбытия0,050,001-0,049Коэффициент прироста0,0960,102+0,006Коэффициент износа0,360,457+0,097Коэффициент годности0,640,543-0,097Выводы:

Анализ показал, что в текущем году динамика основных фондов снизилась. Так коэффициент обновления снизился с 0,15 до 0,093 (на 0,057), а коэффициент выбытия с 0,05 до 0,001 (на 0,049). За счет увеличения суммы износа в отчетном году наблюдается увеличение коэффициента износа основных фондов (на 0,097) и, соответственно, снижение коэффициента годности на 0,097.

Задача 10

Составьте факторную модель смешанного типа. Рассчитайте, используя способ цепных подстановок, влияние факторов на изменение результативного показателя. Выполните проверку. Сделайте выводы

ПоказателиПланФактОтклонение1. Прибыль от реализации, тыс. руб. (П)2. Объем реализации, тыс. шт. (ОР)2501703. Цена реализации, руб. (Ц)161019364. Себестоимость единицы реализованной продукции, руб. (С)1189972

Решение:

. Составим факторную модель смешанного типа прибыли от реализации:

П = ОР * (Ц - С) - план:

Ппл = 250 * (1610 - 1189) = 105250 тыс. руб.

Пф = 170 * (1936 - 972) = 163880 тыс. руб. - факт:

Заполним таблицу:

ПоказателиПланФактОтклонение1. Прибыль от реализации, тыс. руб. (П)105250163880+586302. Объем реализации, тыс. шт. (ОР)250170-803. Цена реализации, руб. (Ц)16101936+3264. Себестоимость единицы реализованной продукции, руб. (С)1189972-217

. Используя способ цепных подстановок, определим влияние факторов на общее изменение прибыли от реализации. Для этого рассчитаем промежуточные показатели:

П1 = ОРф * (Цпл - Спл) = 170 * (1610 - 1189) = 71570 тыс. руб.

П2 = ОРф * (Цф - Спл) = 170 * (1936 - 1189) = 126990 тыс. руб.

Тогда:

изменение прибыли от реализации за счет изменения объема реализации:

?П (ОР) = П1 - Ппл = 71570 - 105250 = -33680 тыс. руб.

изменение прибыли от реализации за счет изменения цены реализации:

?П (Ц) = П2 - П1 = 126990 - 71570 = +55420 тыс. руб.

изменение прибыли от реализации за счет изменения себестоимости единицы продукции:

?П (С) = Пф - П2 = 163880 - 126990 = +36890 тыс. руб.

Проверка:

?П (ОР) + ?П (Ц) + ?П (С) = -33680 + 55420 + 36890 = +58630 тыс. руб.

= ?П

Выводы:

На общее изменение фактической прибыли от реализации на 58630 тыс. руб. по сравнению с плановым уровнем повлияли следующие факторы:

уменьшение объема реализации на 80 тыс. шт. привело к снижению прибыли от реализации на 33680 тыс. руб.;

увеличение цены реализации на 326 руб. привело к увеличению прибыли от реализации на 55420 тыс. руб.;

уменьшение себестоимости единицы продукции на 217 руб. привело к увеличению прибыли от реализации на 36890 тыс. руб.

план стоимость производственный фонд ассортимент

Задача 11

С помощью способа цепных подстановок определите влияние на фондоотдачу четырех факторов:

количества единиц оборудования;

отработанного времени единицей оборудования;

среднечасовой производительности;

среднегодовой стоимости ОПФ.

ПоказателиПрошлый годОтчетный год1. Выпуск продукции в отпускных ценах, млн. руб. (ВП)567781290632. Количество единиц оборудования, шт. (Коб)442,21768,83. Количество отработанных дней (Код)2502554. Коэффициент сменности (Кс)225. Продолжительность одной смены (Пс)7,87,66. Среднечасовая производительность, тыс. руб. (Пч)7. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. (ОПФ)72960100980

Решение:

. Определим фондоотдачу:

Фо = ВП / ОПФ

прошлый год:

Фо,0 = 56778 / 72960 = 0,778

отчетный год:

Фо,1 = 129063 / 100980 = 1,278

Общее изменение фондоотдачи:

?Фо = Фо,1 - Фо,0 = 1,278 - 0,778 = +0,500

. Определим среднечасовую производительность:

Пч = ВП / (Коб * Код * Пс * Кс)

прошлый год:

Пч,0 = 56778 / (442,2 * 250 * 7,8 * 2) = 0,033 млн. руб.

отчетный год:

Пч,1 = 129063 / (1768,8 * 255 * 7,6 * 2) = 0,019 млн. руб.

. Факторная модель анализа фондоотдачи:

Фо = Ко * Код * Пс * Кс * Пч / ОПФ

Используем способ цепной подстановки. Рассчитаем промежуточные показатели:

Фо = Ко1 * Код0 * Пс0 * Кс0 * Пч0 / ОПФ0 = 1768,8 * 250 * 7,8 * 2 *

,033 / 56778 = 4,009

Фо = Ко1 * Код1 * Пс0 * Кс0 * Пч0 / ОПФ0 = 1768,8 * 255 * 7,8 * 2 *

,033 / 56778 = 4,090

Фо = Ко1 * Код1 * Пс1 * Кс0 * Пч0 / ОПФ0 = 1768,8 * 255 * 7,6 * 2 *

,033 / 56778 = 3,985

Фо = Ко1 * Код1 * Пс1 * Кс1 * Пч0 / ОПФ1 = 1768,8 * 255 * 7,6 * 2 *

,033 / 129063 = 1,753

Тогда:

изменение фондоотдачи за счет изменения количества единиц оборудования:

?Фо (Ко) = Фо - Фо,0 = 4,009 - 0,778 = +3,231

изменение фондоотдачи за счет изменения количества отработанных дней единицей оборудования:

?Фо (Код) = Фо - Фо = 4,090 - 4,009 = +0,081

изменение фондоотдачи за счет изменения продолжительности одной смены:

?Фо (Код) = Фо - Фо = 3,985 - 4,090 = -0,105

изменение фондоотдачи за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ:

?Фо (ОПФ) = Фо - Фо = 1,753 - 3,985 = -2,232

изменение фондоотдачи за счет изменения среднечасовой производительности:

?Фо (Пч) = Фо,1 - Фо = 1,278 - 1,753 = -0,475

Вывод: основными факторами, повлиявшими на общее увеличение фондоотдачи на 0,500 является увеличение количества оборудования, то есть количественный фактор.

Задача 12

На основании следующих данных рассчитать частные и общие показатели эффективности использования материальных ресурсов. Сделать вывод.

ПоказателиПланФактОтклонение1. Объем производства, тыс. руб. (ОП)95421999312. Себестоимость продукции, тыс. руб. (С)57393,2714213. Израсходовано на производство материальных ресурсов всего, тыс. руб. (МР), в том числе:5980261269,23.1. сырья и материалов (СиМ)24889249003.2. металла (Мт)10094,5105613.3. топлива (Т)825089893.4. энергии (Э)6157,571993.5. покупных комплектующих (ПК)104119620,2

Решение:

Рассчитаем следующие частные и общие показатели эффективности использования материальных ресурсов (по плану и фактически):

. Материалоемкость продукции:

Ме = МР / ОП

. Материалоотдача:

Мо = ОП / МР

. Удельный вес материальных затрат в себестоимости:

Ум = МР / С

. Объем продукции на рубль себестоимости продукции:

ОПрс = ОП / С

. Сырьеемкость продукции:

Се = СиМ / ОП

. Металлоемкость продукции:

Мте = Мт / ОП

. Топливоемкость продукции:

Те = Т / ОП

. Энергоемкость продукции:

Эе = Э / ОП

. Емкость покупных комплектующих в общем объеме продукции:

ПКе = ПК / ОП

Результаты расчетов представим в таблице:

ПоказателиПланФактОтклонение1. Объем производства, тыс. руб. (ОП)9542199931+45102. Себестоимость продукции, тыс. руб. (С)57393,271421+140283. Израсходовано на производство материальных ресурсов всего, тыс. руб. (МР)5980261269,2+1467в том числе:3.1. сырья и материалов (СиМ)2488924900+113.2. металла (Мт)10094,510561+4673.3. топлива (Т)82508989+7393.4. энергии (Э)6157,57199+10423.5. покупных комплектующих (ПК)104119620,2-791Материалоемкость продукции0,6270,613-0,014Материалоотдача1,5961,631+0,035Удельный вес материальных затрат в себестоимости1,0420,858-0,184Объем продукции на рубль себестоимости продукции1,6631,399-0,263Сырьеемкость продукции0,2610,249-0,012Металлоемкость продукции0,1060,106-Топливоемкость продукции0,0860,090+0,003Энергоемкость продукции0,0650,072+0,008Емкость покупных комплектующих в общем объеме продукции0,1090,096-0,013

Динамика общих показателей эффективности использования материальных ресурсов (материалоотдачи, материалоемкости) свидетельствует о повышении эффективности их использования. В то же время показатели сырьеемкости и емкости покупных комплектующих в общем объеме продукции снизились по сравнению с плановым уровнем, что свидетельствует о снижении эффективности использования соответственно сырья и материалов и покупных комплектующих.

Задача 13

Проанализируйте трудоемкость продукции способом цепных подстановок

ПоказателиПланФактИзменение1. Фонд рабочего времени, тыс. чел.-ч (Ф)13845134982. Выпуск продукции, млн. руб. (ВП)7650477573,53. Трудоемкость, тыс. чел.-часов (ТЕ)

Решение:

Рассчитаем трудоемкость продукции по формуле:

ТЕ = Ф / ВП

ТЕпл = 13845 / 76504 = 0,181 тыс. чел.-часов - план:

ТЕф = 13498 / 77573,5 = 0,174 тыс. чел.-часов - факт:

Заполним таблицу:

ПоказателиПланФактИзменение1. Фонд рабочего времени, тыс. чел.-ч (Ф)1384513498-3472. Выпуск продукции, млн. руб. (ВП)7650477573,5+1069,53. Трудоемкость, тыс. чел.-часов (ТЕ)0,1810,174-0,007

. Проанализируем трудоемкость продукции способом цепных подстановок. Для этого рассчитаем промежуточный показатель:

ТЕ = Фпл / ВПф = 13845 / 77573,5 = 0,178 тыс. чел.-часов

Тогда:

изменение трудоемкости за счет изменения выпуска продукции:

?ТЕ (ВП) = ТЕ - ТЕпл = 0,178 - 0,181 = -0,003 тыс. чел.-часов

изменение трудоемкости за счет изменения фонда рабочего времени:

?ТЕ (Ф) = - ТЕф - ТЕ = 0,174 - 0,178 = -0,004 тыс. чел.-часов

Вывод: на общее снижение фактической трудоемкости продукции на 0,004 тыс. чел.-часов по сравнению с планом повлияло увеличение выпуска продукции (снижение трудоемкости на 0,003 тыс. чел.-часов) и снижение фонда рабочего времени (снижение трудоемкости на 0,004 тыс. чел.-часов).

Задача 14

Проанализируйте выработку продукции на одного работающего (производительность труда) способом абсолютных разниц

ПоказателиПо плануФактическиОтклонение от планаабсолютноев % к плануВыпуск продукции, млн. руб. (ВП)4663147053Численность работающих, чел. (Т)87028774Численность рабочих, чел. (Тр)69947261Отработано всеми рабочими часов, тыс. ч. (Ч)1279012654Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. (В)Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (Вр)Среднечасовая выработка продукции, руб. (СЧВ)

Решение:

Рассчитаем недостающие показатели в таблице:

ПоказателиПо плануФактическиОтклонение от планаабсолютноев % к плануВыпуск продукции, млн. руб. (ВП)4663147053+422100,9Численность работающих, чел. (Т)87028774+72100,8Численность рабочих, чел. (Тр)69947261+267103,8Отработано часов одним рабочим, тыс. ч. (Ч)18291743-8695,3Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. (В)5358,535362,90+4,37100,1Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (Вр)6667,296480,68-186,6097,2Среднечасовая выработка продукции одним рабочим, руб. (СЧВ)3,6463,718+0,073102,0

Факторная модель:

В = Ур * Тр * Ч * СЧВ

где: Ур - удельный вес рабочих в общей численности работников.

Тогда:

изменение выработки продукции на одного работающего за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности работников:

?В (Ур) = (7261/8774 - 6994/8702 ) * 6994 * 1829 * 3,646 / 1000 = -

,7 млн. руб.

изменение выработки продукции на одного работающего за счет изменения численности рабочих (млн. руб.):

?В (Тр) = 7261/8774 * (7261 - 6994) * 1829 * 3,646 / 1000 = +1473,5

изменение выработки продукции на одного работающего за счет изменения отработанных часов одним рабочим:

?В (Ч) = 7261/8774 * 7261 * (1743 - 1829) * 3,646 / 1000 = -1884,1 млн.

руб.

изменение выработки продукции на одного работающего за счет изменения среднечасовой выработка продукции одним рабочим:

?В (СЧВ) = 7261/8774 * 7261 * 1743 * (3,718-3,646 ) / 1000 = +754,1

млн. руб.

Задача 15

Постройте факторную модель рентабельности капитала. Представьте модель, используя метод сокращения. Определите вид модели факторного анализа. Рассчитайте влияние факторов на изменение уровня рентабельности капитала. Используйте способ цепных подстановок. Выполните проверку. Сделайте вывод

ПланФактОтклонениеПрибыль от реализации, млн. руб. (ЧП)17671836,5Стоимость основного капитала, млн. руб. (Ко)30943060Стоимость оборотных средств, млн. руб. (Е)1605,51769Выручка от реализации общая, млн. руб. (Во)28883482

Решение:

Факторная модель рентабельности капитала:

Рк = ЧП / (Ко + Е) = (ЧП / Во) * (Во / (ЧП / Во)) = Рпр * Котд, где:

Рпр - рентабельность продаж;

Котд - капиталоотдача.

Рассчитаем рентабельность продаж, капиталоотдачу и рентабельность капитала. Результаты расчетов представим в таблице:

ПоказателиПланФактОтклонениеПрибыль от реализации, млн. руб. (ЧП)17671836,5+69,5Стоимость основного капитала, млн. руб. (Ко)30943060-34Стоимость оборотных средств, млн. руб. (Е)1605,51769+163,5Выручка от реализации общая, млн. руб. (Во)28883482+594рентабельность продаж (Рпр)61,1852,74-8,44капиталоотдача (Котд)0,6150,7210,107рентабельность капитала (Рк)37,6038,030,43

Рассчитаем промежуточный показатель (произведение фактической рентабельности продаж и плановой капиталоотдачи):

Рк' = 52,74 * 0,615 = 32,44 %

Тогда:

изменение рентабельности капитала за счет изменения рентабельности продаж:

?Рк (Рпр) = Рк' - Рк.пл = 32,44 - 37,60 = -5,16 %

изменение рентабельности капитала за счет изменения капиталоотдачи:

?Рк (Котд) = Рк.ф - Рк' = 38,03 - 32,44 = +5,59 %

Задача 16

Определите влияние величины материальных ресурсов и материалоотдачи на выпуск продукции индексным способом. Сделайте вывод.

ПоказателиПланФактОтклонение1. Выпуск продукции, тыс. руб.14209170612. Себестоимость продукции, тыс. руб.12335,513019в том числе материальные затраты, тыс. руб.7351,27773,2

Решение:

. Заполним таблицу:

ПоказателиПланФактОтклонение1. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)1420917061+28522. Себестоимость продукции, тыс. руб.12335,513019+683,5в том числе материальные затраты, тыс. руб. (МЗ)7351,27773,2+422

. Рассчитаем материалоотдачу:

Мо = ВП / МЗ

Мо,0 = 14209/7351,2 = 1,933 - план:

Мо,1 = 17061/7773,2 = 2,195 - факт:

. Факторная модель выпуска продукции:

ВП = МЗ * Мо

. Индексный метод:

Iмз = МЗ1 / МЗ0 = 7773,2 / 7351,2 = 1,057

Iмо = Мо1 / Мо0 = 2,195 / 1,933 = 1,136

Тогда: - изменение выпуска продукции за счет изменения материальных затрат:

? ВП (МЗ) = ВП0 * (Iмз - 1) = 14209 * (1,057-1) = +810 тыс. руб.

изменение выпуска продукции за счет изменения материалоотдачи:

? ВП (Мо) = ВП0 * Iмз * (Iмо - 1) = 14209 * 1,057 * (1,136-1) = +2042

тыс. руб.

Проверка:

? ВП (МЗ) + ? ВП (Мо) = + 810 + 2042 = +2852 тыс. руб. = ?ВП

Результаты расчетов показывают, что фактический выпуск продукции выше планового на 2852 тыс. руб. Данное изменение произошло, в первую очередь, за счет увеличения количественного фактора (материальных затрат) - на 810 тыс. руб., и, во вторую очередь, за счет увеличения качественного фактора (материалоотдачи) на 2042 тыс. руб.

Задача 17

На основании следующих данных определите влияние стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на величину выпуска продукции способом абсолютных разниц, определите показатели эффективности использования основных производственных фондов. Сделайте вывод

ПоказателиПланФактОтклонение1. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)60622650192. Стоимость ОПФ, тыс. руб. (ОПФ)96464119983,53. Прибыль, тыс. руб. (П)6253105454. Фондоотдача (Фо)

Решение:

. Фондоотдача:

Фо = ВП / ОПФ

Фо0 = 60622 / 96464 = 0,628 - план:

Фо1 = 65019 / 119983,5 = 0,542 - факт:

Заполним таблицу:

ПоказателиПланФактОтклонение1. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)6062265019+43972. Стоимость ОПФ, тыс. руб. (ОПФ)96464119983,5+23519,53. Прибыль, тыс. руб. (П)625310545+42924. Фондоотдача (Фо)0,6280,542-0,087

. Рассчитаем рентабельность основных производственных фондов:

Ропф = П / ОПФ * 100 %

Ропф0 = 6253 / 96464 * 100 % = 6,5% - план:

Ропф1 = 10545 / 119983,5 * 100 % = 8,8% - факт:

. Факторная модель выпуска продукции:

ВП = ОПФ * Фо

Используем способ абсолютных разниц.

изменение выпуска продукции за счет изменения стоимости ОПФ:

?ВП (ОПФ) = (ОПФ1 - ОПФ0) * Фо0 = +23519,5 * 0,628 = 14770 т. руб.

изменение выпуска продукции за счет изменения фондоотдачи:

?ВП (Фо) = ОПФ1 * (Фо1 - Фо0) = 119983,5 * (-0,087)= -10373 т.руб.

Выводы:

Динамика показателей эффективности использования основных производственных фондов (фондоотдачи и рентабельности) свидетельствует о снижении эффективности использования эффективности основных производственных фондов по сравнению с планом. Фактический выпуск превысил плановый на 4397 тыс. руб. На данное изменение повлияло увеличение количественного фактора - стоимости основных производственных фондов (+14770 тыс. руб.) несмотря на уменьшение качественного фактора выпуска продукции - фондоотдачи (-10373 тыс. руб.).

Задача 18

Составьте модель рентабельности капитала по данным таблицы. Используя прием пропорционального деления, определите изменение налога на недвижимость за счет изменения основного и оборотного капитала. Сделайте вывод

ПоказателиПланФактОтклонение1. Уровень рентабельности капитала (Рк), %15122. Стоимость основного капитала (Ко), млн. руб.5115133. Стоимость оборотного капитала (Е), млн. руб.300,5330,84. Прибыль от реализации (ЧП), млн. руб.Решение:

. Построим факторную модель рентабельности капитала:

Рк = ЧП / (Ко + Е) * 100 %

Рассчитаем прибыль от реализации по формуле:

ЧП = Рк * (Ко + Е) / 100 %

Результаты расчетов представим в таблице:

ПоказателиПланФактОтклонение1. Уровень рентабельности капитала (Рк), %1512-32. Стоимость основного капитала (Ко), млн. руб.511513+23. Стоимость оборотного капитала (Е), млн. руб.300,5330,8+30,34. Прибыль от реализации (ЧП), млн. руб.121,73101,26-20,47

Из расчетов видно, что фактический уровень рентабельности капитала снизился на 3,0% по сравнению с плановым уровнем

. Данное изменение произошло за счет:

изменения стоимости основного капитала (используем способ пропорционального деления):

?Н (ОснК) = 3 * +2/ (+2+30,3) = +0,19 %

изменения стоимости оборотного капитала:

?Н (ОбК) = 3 * +30,3/ (+2+30,3) = +2,81 %

Список использованных источников

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - Н.: Учебник Финансы и статистика, 2007.

. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Выш. шк., 2006.

. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2007.

Содержание Задача 1 Задача 2 Задача 3 Задача 4 Задача 5 Задача 6 Задача 7 Задача 8 Задача 9 Задача 10 Задача 11 Задача 1

Больше работ по теме: