Составление финансового плана предприятия ООО "CatfishMaster"

 

Содержание

Введение

. Общая характеристика предприятия

. Организация финансовой службы предприятия

.1 Структура финансовой службы предприятия

.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия

.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия

. Экспресс-оценка финансового состояния предприятия

. Разработка финансового плана предприятия

.1 План доходов и расходов

.2 План движения денежных средств

.3 Прогнозный баланс

.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде

Вывод

Список литературы

Приложения

Введение

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

Вопрос анализа финансового состояния является очень актуальным. От финансового состояния зависит успех деятельности предприятия. Поэтому анализу финансового состояния уделяется много внимания.

Актуальность данной темы вызвана развитием методик анализа финансового состояния предприятий. Целью финансового анализа является получение максимально достоверной информации, на основании которой можно составить объективную картину финансового состояния организации.

Финансовое состояние зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия, и наоборот.

Финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

При разработке финансового плана должны быть соблюдены общие принципы планирования. Являясь документом, с помощью которого регулируется процесс формирования доходов предприятия, поступления и расходования денежных средств, финансовый план одновременно обеспечивает предпосылки для осуществления предпринимательской деятельности и в то же время отражает ее результаты.

Финансовый план - неотъемлемая часть бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для представления их в стоимостном выражении.

Целью курсового проекта является составление финансового плана предприятия ООО «CatfishMaster».

В задачи курсового проекта входят:

.Анализ финансового состояния предприятия в отчётном году;

.Прогнозирование деятельности предприятия;

.Анализ прогнозированного финансового состояния ООО «CatfishMaster».

. Общая характеристика предприятия

Предприятие ООО «CatfishMaster» было организовано в 2008 году для осуществления оптово-розничной продажи рыболовного инвентаря.

Головной офис предприятия располагается по адресу г. Москва, ул. Некрасовская, д. 5.

Главной целью предприятия является извлечение прибыли.

Для достижения этой цели предприятие старается оказывать качественные услуги по приемлемым ценам.

Магазин располагает комплексом помещений, необходимых для функционирования торгово-технологического процесса. Это - помещение торгового зала, помещение приемки, хранения и подготовки товара к продаже, кабинет директора и комната отдыха.

Товар в торговом зале товар размещен на витринах и полках.

Отпуск товара производится через кассу, находящуюся в торговом зале.

Постоянным покупателям магазина выдаются клубные карты, по которым можно получать скидки при последующем приобретении товара.

Также клиенты могут воспользоваться сайтом, на котором есть возможность ознакомиться с ассортиментом, забронировать товар, узнать о скидках, новых поступлениях, связаться с менеджером по продажам и узнать всю необходимую информацию о магазине и сотрудничестве.

Для создания предприятия выбрана организационно-правовая форма «Общество с ограниченной ответственностью».

Одно из основных отличий Общества с ограниченной ответственностью от акционерных обществ состоит в том, что уставный капитал общества формируется из долей, передаваемых обществу его учредителями. Участником общества с ограниченной ответственностью может быть как физическое, так и юридическое лицо, имеющее долю в уставном капитале. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Учредителями предприятия «CatfishMaster» являются три человека:

. Кондратьев Максим Михайлович;

2. Кондратьев Михаил Михайлович;

3. Любушкина Марина Ивановна.

Каждый из учредителей внес сумму в размере 700 тысяч рублей. При открытии магазина занимаемые должности имели:

1. Кондратьев Максим Михайлович - генеральный директор;

. Любушкина Марина Ивановна - главный бухгалтер;

. Кондратьев Михаил Михайлович - менеджер, бухгалтер.

ООО «CatfishMaster» имеет линейную структуру управления. Главным принципом данной структуры является единоначалие и централизация управления. При такой системе управления каждый из нижестоящих руководителей подчиняется только директору.

Линейная структура управления используется, как правило, малыми и средними предприятиями, осуществляющими несложное производство, при отсутствии широких кооперационных связей между предприятиями.

. Организация финансовой службы предприятия

.1 Структура финансовой службы предприятия

Структура финансовых служб предприятия строится, как правило, по функциональному принципу, который предполагает четкое определение функций каждого структурного подразделения и работника.

Рис. 1. Организационная структура финансовой службы ООО «CatfishMaster»

ООО «CatfishMaster» - малое предприятие, поэтому функции финансового директора на предприятии возлагаются на генерального директора и главного бухгалтера.

Табл. 1. Оценка управления финансами ООО «CatfishMaster»

№Подсистема управления финансамиСтепень реализации1Организационное обеспечение управления финансами. 1.1Структура и состав финансовой службы 1.1.1 Подразделения финансовой службыГен. директор, главный бухгалтер, помощник глав. бухгалтера1.1.2 Численность подразделенийДва1.1.3 Уровень экономической квалификации управленческого персоналаВысшее образование1.2Степень формализации управленческих процедур 1.2.1Положение о финансовой службе, должностные инструкцииУказаны в уставе1.2.2 Характерность практики делегирования первым руководителем своих полномочийГлавным бухгалтером делегируется подготовка данных для бухгалтерской отчетности подчиненным2Финансовое планирование 2.1Направления планирования финансово-хозяйственной деятельности 2.1.1 Планирование объемов реализацииГенеральный директор 2.1.2 Планирование затратГенеральный директор 2.1.3 Планирование потребностей в оборотных средствахРасчет с контрагентами производится из средств, полученных от клиентов2.1.4Планирование потребности в персонале и фонда оплаты трудаГлавный бухгалтер, ген. директор2.1.5Планирование прибылиГенеральный директор 2.1.6Составление плана движения денежных средствГлавный бухгалтер2.2Степень реализации финансового планирования на предприятии 2.2.1 Разработка финансовой стратегииГлавный бухгалтер2.2.2Текущие планирование финансовой деятельностиГенеральный директор 2.2.3Разработка оперативных планов и их привязка к центрам ответственностиРазработка оперативных планов - Генеральный директор. Центры ответственности: офис компании, менеджер по продажам3Финансовый анализ 3.1Виды финансового анализаВнутренний и внешний3.2Периодичность финансового анализаРаз в год4Информационное обеспечение 4.1Уровень организации информационных потоков на предприятии 4.1.1 Наличие и соблюдение графика и документооборотаСоблюдается4.1.2 Степень автоматизацииС использованием компьютерной техники5Финансовый контроль 5.1Степень реализации финансового контроля на предприятии 5.1.1 Наличие контроля за выполнением плановОсуществляется ген. директором5.1.2Проведение анализа причин отклонений фактических показателей от плановыхОсуществляется ген. директором5.1.3 Контроль за достоверностью бухгалтерской информации (аудит)Проводится аудиторской фирмой раз в год

По данным таблицы можно сделать вывод, что управлением финансами на предприятии занимаются:

·Генеральный директор;

·Главный бухгалтер;

·Бухгалтерский отдел.

Из-за небольшого размера предприятия, и следовательно небольшого документооборота, в управлении финансами задействовано малое число сотрудников.

.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия

Табл. 2. Главные функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия

ДолжностьФункциональные обязанностиГенеральный директор· Руководит, в соответствии с действующим законодательством, деятельностью предприятия; · Несет всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений и финансово-хозяйственные результаты деятельности предприятия; · Осуществляет анализ финансовой отчетности и принятие организационных решений по его результатам; · Организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений; · Осуществление контроля за выполнение финансового плана; · Осуществление текущего планирования; · Распределение прибыли.Главный бухгалтер· Формирует учетную политику; · Руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета; · Организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета, исполнению смет расходов, учету имущества, продажи продукции; · Обеспечивает соблюдение финансовой и кассовой дисциплины; · Составление отчетов о прибылях и убытках.Бухгалтерия· Обеспечивает своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам; · Обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств; · Обеспечивает контроль за расходованием средств фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников; · Ведение баланса предприятия.

Положение о финансовой службе фирмы ООО «CatfishMaster»:. Общая часть:

.Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия;

.Отдел подчиняется непосредственно директору предприятия;

.В своей деятельности отдел руководствуется: Уставом предприятия, Настоящим положением, федеральными законами РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ.. Задачи службы:

.Организация финансовой деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции и получения максимальной прибыли;

.Оценка и планирование финансового состояния предприятия;

.Анализ финансово-экономического состояния предприятия;

.Обеспечение своевременности налоговых платежей, расчетов с кредиторами и поставщиками;

.Экономический анализ;

.Постановка и ведение всех видов учета (бухгалтерского, налогового, управленческого и финансового).

III. Структура службы:

1.Структуру и штаты утверждает директор предприятия в соответствии с нормативами численности специалистов и служащих с учетом объемов работы и особенностей производства;

.В состав отдела могут входить подразделения финансового планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов с поставщиками, инкассации, кассовых операций и др.

IV. Функции финансовых сотрудников:

1.Управление движением финансовых ресурсов предприятия;

.Разработка финансовой стратегии предприятия;

.Составление перспективных и текущих финансовых планов;

.Разработка прогнозных балансов и бюджетов денежных средств;

.Разработка прогнозов ожидаемой прибыли, расчет налога на прибыль, составление планов распределения прибыли на год и по кварталам;

.Обеспечение своевременного поступления доходов;

.Организация работы по перечислению платежей и взносов по налогам и сборам в федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации, местный бюджет, в государственные внебюджетные социальные фонды;

.Обеспечение своевременности и полноты выплаты заработной платы рабочим и служащим предприятия.

V. Права финансовой службы.

1.Требовать от руководителей подразделений компании принятие мер к повышению эффективности использования средств предприятия, сохранности собственности предприятия;

.Контролировать финансовую деятельность подразделений предприятия и давать их руководителям рекомендации по организации и ведению финансовой работы;

.Оперативно управлять денежными средствами предприятия;

.Получать от всех структурных подразделений компании материалы, данные, необходимые для выполнения возложенных функций;

.По поручению руководства представлять предприятие в любых организациях по вопросам, относящимся к компетенции подразделения.

VI. Ответственность финансовой службы.

.В отношении своей работы ФС в целом ответственно за ее своевременное выполнение, за непревышение и экономию запланированных расходов, а также за поддержание установленного для результатов работы уровня качества;

.Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим положением на отдел задач и функций несет финансовый директор;

.Степень ответственности других сотрудников устанавливается должностными инструкциями.

.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия

финансовый служба планирование доход

1. Проведение финансово-экономического анализа.

Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах работы оцениваемого предприятия за прошедшие периоды для выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей. Для анализа финансового состояния предприятия ООО «CatfishMaster» необходимы следующие формы:

·Бухгалтерский баланс. фиксируется стоимость остатков необоротных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов; информация о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив;

·Отчет и прибылях и убытках. общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе абсолютных значений показателей баланса предприятия.

. Разработка учетной политики.

Разработана единая учетная политика и для бухгалтерского, и для налогового учета. Начальным этапом бухгалтерского учета является сплошное документирование всех хозяйственных операций путем составления определенных материальных носителей первичной учетной информации.

. Принятие решений в области кредитной политики.

Оптовые клиенты магазина могут пользоваться услугой покупки товара в кредит при заключении соответствующих договоров с банками-партнерами.

. Управление денежными средствами.

Анализ, оптимизация и контроль за денежными средствами. Обеспечение финансовой устойчивости фирмы.

. Управление дебиторской задолженностью.

Вопросом дебиторской задолженности занимается генеральный директор. Основной целью является увеличение прибыли компании. Рассрочка предоставляется только постоянным оптовым клиентам, которые пользуются услугами магазина более года.

. Финансовое планирование. Бюджетирование.

За бюджет продаж отвечает менеджер, который согласуется с главным бухгалтером, а утверждается генеральным директором. За бюджет доходов и расходов несёт ответственность главный бухгалтер, согласуется и утверждается генеральным директором. Прогнозный баланс и бюджет движения денежных средств выполняются также по предыдущей схеме.

Табл. 3. Формирование, согласование и утверждение бюджетов

БюджетОтветственный за формированиеС кем согласуется бюджетУтверждение бюджетаСрок утвержденияБюджет продажМенеджерГлавный бухгалтерГенеральный директор10 днейБюджет расходов и доходовГлавный бухгалтерГенеральный директорГенеральный директор12 днейБюджет движения денежных средствГлавный бухгалтерГенеральный директорГенеральный директор12 днейПрогнозный балансГлавный бухгалтерГенеральный директорГенеральный директор14 дней

. Управление затратами. Управление финансовыми рисками.

Проводится анализ возможных финансовых рисков и оценка возможных финансовых потерь.

При проведении хозяйственных операций оценивается ее риск:

.Допустимый;

.Критический ;

.Катастрофический.

Фирма стремится не производить таких операций, которые бы имели высокую степень риска (катастрофическую и критическую).

3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия

Табл. 4. Коэффициенты ликвидности

№Наименование коэффициентаНа начало 2011На конец 2011Рекомендуемое значение1Коэффициент текущей ликвидности215/128=1,7209/114=1,81 - 22Коэффициент срочной ликвидности215-10/128=1,6209-16/114=1,70,7 - 13Коэффициент абсолютной ликвидности53/128=0,467/114=0,60,2 - 0,25

Коэффициент текущей ликвидности на начало года и на конец соответствует рекомендуемым значениям. Коэффициент срочной ликвидности превышает норматив, так как уровень запасов в магазине невелик, то коэффициент текущей и срочной ликвидности близки по значению. Коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемых значений, то есть большую часть кредиторской задолженности предприятие могло бы погасить за счет денежных средств.

Табл. 5. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

№Наименование коэффициентаНа началоНа конецЗначение1Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)4871/367,5=13.255296/367,5=14.4Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота2Коэффициент отдачи собственного капитала4871/170,5=28.65296/170,5=31.1Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала3Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности4871/139=355296/139=38.1Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде4Срок погашения дебиторской задолженности360/35=10.3360/38.1=9.5Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации5Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности3364/121=27.83639.26/121=30Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации6Срок погашения кредиторской задолженности360/27.8=13360/30=12Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам

Ресурсоотдача растет в отчетном году, также растет коэффициент отдачи собственного капитала. Срок погашения дебиторской задолженности снижается, за счет роста коэффициента ее оборачиваемости. Также снижается срок погашения кредиторской задолженности.

Табл. 6. Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование коэффициентаНа началоНа конецНормативЗначениеКоэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала)339-128/339=0,6396-114/396=0,7? 0,1Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активыКоэффициент финансовой независимости (автономии)135/339=0,4206/396=0,50,4 ÷ 0,6Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансированияКоэффициент финансовой устойчивости135+76/339=0,6206+76/396=0,7? 0,6Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций

Из таблицы видно, что все коэффициенты финансовой устойчивости на начало и конец года соответствуют нормативным значениям. То есть предприятие не подвержено риску банкротства.

Табл. 7. Показатели рентабельности

№Наименование показателяНа начало 2012На конец 2012Значение1Рентабельность продаж,%1507/4871*100=30,91656,74/5296*100=31,3Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции2Рентабельность деятельности,%1507/3364*100=44,81656,74/3639,26*100=45,5Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости3Экономическая рентабельность (активов),%1507/367,5*100=4101656,74/367,5*100=451Эффективность использования всего имущества организации4Рентабельность собственного капитала,%1145,32/170,5*100=6711259,12/170,5*100=738Эффективность использования собственного капитала

Из таблицы видно, что показатели рентабельности на конец года возрастают, то есть предприятие эффективно ведет свою работу.

. Разработка финансового плана предприятия

.1 План доходов и расходов

Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл. 9.

Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.

Табл. 8. Бюджет доходов и расходов ООО «CatfishMaster»

№ПоказательОтчетный периодПланируемый периодИзменениеАбс., т. р.%1Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС5296,005865,35569,3510,752Переменные затраты3428,263744,52316,269,223Валовая прибыль1867,742120,83253,0913,554Постоянные затраты211,00211,000,000,005Прибыль от продаж1656,741909,83253,0915,286Прочие доходы0,000,000,000,007Прочие расходы0,000,000,000,008Налогооблагаемая прибыль1656,741909,83253,0915,289Налог на прибыль331,34381,9650,6215,2810Чистая прибыль1325,41527,87202,4715,2811Нераспределенная прибыль1831527,871344,87735

Из таблицы 8 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2012 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль.

Табл. 9. Бюджет доходов и расходов по месяцам торгового предприятия

ПоказательЯнв.Фев.МартАпрМайИюньИюльАвгСенОктНоябДекИтого год1. Товарооборот191,33110,61126,76110,61159,04175,18207,46239,75191,64142,9110,61143,861909,752. Стоимость закупаемых товаров397,71227,51261,55227,51329,63363,67431,75499,84397,71295,63227,51295,53955,523. Валовый доход588,53339,17389,05339,17488,79538,66638,4738,14588,53438,92339,17438,825865,354. Издержки обращения397,2228,56262,29228,56329,75363,48430,94498,39396,89296,02228,56294,963955,524.1. - материальные затраты100,1357,3365,8957,3383,0191,57108,69125,81100,1374,4557,3373,29994,964.2. - оплата труда234,5134,63154,6134,63194,55214,53254,48294,43234,5174,58134,63174,432334,494.3. - страховые взносы59,6333,6638,8633,6649,2554,4464,8375,2159,3244,0533,6644,3590,874.4. - амортизация2,942,942,942,942,942,942,942,942,942,942,942,9435,24.5. - прочие расходы00000000000005. Прибыль от реализации189,6110,46126,29110,46157,95173,78205,43237,09189,6142,12110,46150,591903,836. Прочие доходы и расходы00000000000007. Налог на прибыль37,8221, 1925,1621, 1931,4934,6640,9947,3237,8228,3221,1634,84381,968. Чистая прибыль151,2887,97100,6387,97125,96138,62163,95189,27151,28113,2987,97129,681527,87

4.2 План движения денежных средств

Таблица 10. Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества

Форма расчетовПокупателиПоставщикиОплата по факту9280ПредоплатаОплата с отсрочкой платежа в т. ч. на 30 дней820

Оплата с покупателями составляет 9% по факту сделки, и 8% отсрочки на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.

Табл. 11. Бюджет движения денежных средств

Показателиянв.фев.мартапр.майиюньиюльавг.сент.окт.нояб.дек.Итого за годДенежные средства на начало периода67,001,51220,33298,54414,96467,92471,05588,52731,95964,461158,041300,061. Поступления денежных средств от покупателей2359,082248,672081,701957,822474,882889,613355,503894,103449,752641,852030,532278,2931661,792. Выплата денежных средств поставщикам2369,851645,731733,501557,962128,482391,802808,723247,582699,002040,711579,901930,9926134,223. Выплата денежных средств работникам39,00239,70139,83159,80139,83199,75219,73259,68299,63239,70179,78139,832256,234. Налоги (налог на прибыль) 37,8221, 1925,1621, 1931,4934,6640,9947,3237,8228,3221,1634,84381,965. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на з\п) 1,0062,3236,3541,5536,3551,9457,1367,5277,9062,3246,7436,35577,486. Прочие денежные выплаты102,7359,9368,4959,9385,6194,17111,29128,41102,7377,0559,9377,051027,317. Приобретение основных средств08. Получение поступлений от возврата займов126,00126,009. Выплата дивидендов600,00600,0010. Погашение долгосрочных кредитов и займов011. Получение краткосрочных кредитов и займов012. Погашение краткосрочных кредитов и займов114,00114,0013. Выплата процентов по кредитам и займам014. Прочие поступления015. Прочие выплаты016. Итого приток денежных средств2485,082248,672081,701957,822474,882889,613355,503894,103449,752641,852030,532278,2931787,7917. Итого отток денежных средств2550,582029,842003,501841,402421,932886,483238,023750,673217,252448,271888,512812,7131089,15Денежные средства на конец периода1,51220,33298,54414,96467,92471,05588,52731,95964,461158,041300,06765,64

Проанализировав данные из таблицы 11, можно сказать, что ООО «CatfishMaster», зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности.

.3 Прогнозный баланс

В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.

Табл. 12. Прогнозирование активов

Статьи актива балансаНа начало периодаНа конец периодаВнеоборотные активы187501,8Оборотные активы, в т.ч.: 209,001044,7запасы1616дебиторская задолженность126565,57денежные активы67,00463,13ИТОГО3961546,50

Расчет активов предприятия:

. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.

. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.

. Дебиторская задолженность на конец периода:

Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.

. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице "Прогнозирование движения денежных средств" = 463,13 тыс. руб.

Табл. 13. Прогнозирование капитала

Статьи пассива балансаНа начало периодаНа конец периодаСобственный капитал206983,87Долгосрочный заемный капитал7676Краткосрочный заемный капитал, в т.ч.:114486,63кредиты и займы00кредиторская задолженность114581,49ИТОГО 3961546,50

Расчет капитала предприятия.

. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года

СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.

. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:

ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб.

. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:

Краткосрочный кредит на конец периода:

ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов = 0

Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.

Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.

.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде

Экспресс оценка финансового состояния предприятия.

Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.

Табл. 14. Коэффициенты ликвидности

№ п/пНаименование коэффициента20112012Рекомендуемое значение1Коэффициент текущей ликвидности209/114=1,81044,7/486,63=2,11 - 22Коэффициент срочной ликвидности209-16/114=1,71044,7-16/486,63=2,10,7 - 13Коэффициент абсолютной ликвидности67/114=0,6463,13/486,63=0,90,2 - 0,25

Коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов магазина не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги рекомендуется потратить на погашение задолженностей.

Табл. 15. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

№ п/пНаименование коэффициента20112012Значение1Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)5296/367,5=14.45865,35/1014,6=5,8Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота2Коэффициент отдачи собственного капитала5296/170,5=31.15865,35/590,8=9,9Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала3Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности5296/139=38.15865,35/390,2=15Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде4Срок погашения дебиторской задолженности360/38.1=9.5360/15=24Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации5Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности3639.26/121=303955,52/347,75=11,4Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации6Срок погашения кредиторской задолженности360/30=12360/11,4=32Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам

Снижение ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО «CatfishMaster», а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности.

Табл. 16. Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование коэффициента20112012НормативЗначениеКоэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала)396-114/396=0,71044,7-486,63/1044,7=0,5? 0,1Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активыКоэффициент финансовой независимости (автономии)206/396=0,5983,87/1546,50=0,60,4 -0,6Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансированияКоэффициент финансовой устойчивости206+76/396=0,7983,87+76/1546,50=0,7? 0,6Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций

В прогнозном периоде коэффициенты финансовой устойчивости отвечают нормативным значениям. То есть фирма продолжает эффективно работать.

Табл. 17. Показатели рентабельности

Наименование показателя20112012ЗначениеРентабельность продаж, %1656,74/5296*100=31,31909,83/5865,35=32Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукцииРентабельность деятельности, %1656,74/3639,26*100=45,51909,83/3955,52=48,2Показывает уровень прибыли на рубль себестоимостиЭкономическая рентабельность (активов), %1656,74/367,5*100=4511909,83/1014,6=188Эффективность использования всего имущества организацииРентабельность собственного капитала, %1259,12/170,5*100=7381527,87/590,8=258Эффективность использования собственного капитала

Рентабельность продаж практически одинакова, так как вместе с ростом выручки выросли переменные и постоянные затраты. Рентабельность деятельности увеличилась почти на 3%. Эффективность использования всего имущества организации снижается, за счет роста активов в прогнозном году, но так как она выше 100%, это нельзя принимать, как негативную тенденцию. Аналогично, рентабельность собственного капитала снижается, но остается выше 100%.

Вывод

В курсовом проекте была рассмотрена деятельность туристской фирмы ООО «CatfishMaster».

В проекте рассмотрены вопросы организации финансовой деятельности, функциональные обязанности сотрудников финансовой службы, а также управление финансами в фирме.

Был проведен экспресс-анализ финансового состояния ООО «CatfishMaster». В результате анализа были рассмотрены ликвидность, деловая активность, финансовая устойчивость и рентабельность фирмы.

Коэффициенты ликвидности на конец года превышали нормы, за исключением коэффициента текущей ликвидности. Коэффициенты оборачиваемости соответствовали финансовой политике фирмы, срок погашения дебиторской задолженности был ниже срока погашения кредиторской задолженности, т.е. фирма получала деньги от клиентов, быстрее, чем ей необходимо было расплачиваться с поставщиками. Коэффициенты финансовой устойчивости отвечали нормативным значениям, что говорит об успешной работе фирмы.

Рентабельность продаж составляла 31%, деятельности 45,5%, активов 451%, собственного капитала 738%.

Затем, был составлен прогноз деятельности ООО «CatfishMaster» на 2012 год. В котором были рассчитаны финансово-экономические показатели деятельности фирмы, разработан план движения доходов и расходов по месяцам, а также план движения денежных средств. В результате был составлен прогнозный баланс и произведена прогнозная экспресс-оценка деятельности фирмы на основе плановых показателей.

Коэффициент текущей ликвидности увеличился. Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности также превышают нормативы.

Рост сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженностей обусловлен тем, что предприятие ввело рассрочку платежа для покупателей в размере 27%, и получило отсрочку платежей на 30 дней равную и 20% от поставщиков.

Уровень рентабельности деятельности и продаж выросли по сравнению с концом отчетного года. Рентабельность активов и собственного капитала снизилась, но осталась выше 100%, что нельзя принимать, как негативную тенденцию.

Финансовая устойчивость фирмы не снизилась, а сохранилась. Вырос коэффициент автономии, то есть предприятие стало больше использовать собственные средства для работы.

ООО «CatfishMaster» по прогнозам будет успешно работать в прогнозном году, только необходимо рационально использовать имеющиеся денежные средства, например на погашения кредиторской задолженности.

Список литературы

1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев. Ника-Центр Эльга, 2008 г.;

. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М. КНОРУС, 2007 г.;

. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, Финансы и статистика, М., 2007 г.;

. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. теория и практика 2-издание, М., Проспект, М., 2007 г.;

. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту, М., Финансы и статистика, 2009 г.;

. Лобанова Е. Н, Лимитовский М.А. Финансовый менеджер.М. ДеКА, 2007.

. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент - управление капиталом и инвестициями. М., ГУ ВШЭ, 2006 г.;

. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента, Минск, Интерпрессервис, 2009 г.;

. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов/ под ред. акад.Г.Б. Поляка. - 2-е изд, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 г.;

. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива, 2007 г.;

. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент, М. Дело и сервис, 2008 г.;

. Финансовый менеджмент. Под ред. Шохина Е.И., М., ИД ФБК Пресс, 2006 г.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «CatfishMaster» 2011 г.

АКТИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средства120124187Итого по разделу I190124187II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы2101016 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности2111016Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240152126 в том числе: покупатели и заказчики241152126Денежные средства2605367Итого по разделу II290215209БАЛАНС300339396ПАССИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал4101010Добавочный капитал4201213Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470113183Итого по разделу III490135206VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯЗаймы и кредиты5107676Итого по разделу IV5907676V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАКредиторская задолженность620128114 в том числе: поставщики и подрядчики6218573задолженность перед персоналом организации6224239задолженность перед государственными внебюджетными фондами62311задолженность по налогам и сборам6241Итого по разделу V690128114БАЛАНС700339396

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

Показатель2010 г.2011 г.Доходы и расходы по обычным видам деятельности:Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,4871,005296,26Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг3364,003639,26Валовая прибыль1718,001876,74Постоянные расходы211211Прибыль (убыток) от продаж1507,001656,00Прочие доходы и расходы:Прочие доходы0,000,00Прочие расходы0,000,00Прибыль (убыток) до налогообложения:Текущий налог на прибыль361,68331,34Чистая прибыль (убыток) 1145,321325,4

Содержание Введение . Общая характеристика предприятия . Организация финансовой службы предприятия .1 Структура финансовой службы предприятия

Больше работ по теме: