Схема 1.    Структура платежной системы России

          Расчетный документ представляет собой  оформленное в виде документа на бумажном  носителе или,   в установленных  случаях,  электронного платежного документа:

          - распоряжение плательщика /клиента или банка/ о списании денежных  средств со своего  счета и их  перечисления на счет получателя средств;

         -   распоряжение получателя  средств / взыскателя/  на списание денежных  средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный  получателем  средств  /взыскателем/

          При осуществлении  безналичных  расчетов в формах, предусмотренных в Положении 2-П от 03.10.2002 г используются  следующие  расчетные  документы ( 4 ):

- платежные поручения

- аккредитивы

- чеки

- платежные  требования

- инкассовые  поручения

         Бланки  расчетных  документов  изготавливаются  в типографии или с использованием электронно-вычислительных  машин.

         Допускается использование  копий бланков  расчетных документов, полученных  на  множительной  технике, при условии, если копирование производится  без  искажений.

        Расчетные  документы на  бумажном  носителе заполняются с применением пишущих  машин или электронно-вычислительных машин.

Исправления, помарки  и подчистки, а также  использование корректирующей  жидкости в расчетных  документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в  обслуживающий  банк  в  течение  десяти календарных  дней, не считая дня их выписки.

         Расчетные  документы  действительны к предъявлению в  обслуживающий  банк в  течение  десяти  дней, не считая дня их  выписки.  Они предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для  всех  участников  расчетов. Все экземпляры  расчетного документа  должны  быть  заполнены  идентично. Второй и последующие экземпляры расчетных  документов могут быть изготовлены с использованием копировальной  бумаги, множительной  техники или электронно-вычислительных  машин.

          Расчетные  документы принимаются  банками к  исполнению при наличии на первом  экземпляре /кроме чеков/ двух  подписей лиц, имеющих  право подписывать  расчетные  документы, или одной  подписи /при отсутствии в штате организации  лица, которому  может быть предоставлено право второй подписи/ и оттиска  печати, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым  филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные  документы подписываются, уполномоченными этим юридическим  лицом. Расчетные  документы принимаются  банками  к  исполнению  независимо от их  суммы. При приеме банком расчетных  документов осуществляется  их  проверка  в соответствии с требованиями,  установленными правилами  ведения  бухгалтерского учета. Документы, оформленные  с нарушением установленных  требований, приему не подлежат.

          Основный  вид  платежа - платежное  поручение, которое  является  распоряжением владельца  счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным  документом, перевести определенную  денежную  сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом  банке. Платежное  поручение  исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более  короткий срок, установленный договором банковского  счета либо определяемый применяемыми в банковской  практике обычаями делового  оборота  (Приложение 1).

          Платежными поручениями  могут  производится:

- перечисления  денежных  средств за  поставленные  товары, выполненные  работы, оказанные  услуги;

- перечисления денежных  средств в бюджеты всех  уровней и во внебюджетные  фонды;

- перечисления денежных  средств в целях  возврата/размещения кредитов  /займов/  депозитов и  уплаты процентов по ним;

- перечисления  денежных  средств  в  других  целях, предусмотренных  законодательством или договором.  

          Платежные  поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии  или недостаточности  денежных  средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты  расчетных  документов сверх имеющихся на счете денежных  средств, платежные  поручения помещаются в картотеку по внебалансовому  счету № 90902 « Расчетные документы, не оплаченные  в срок». При этом на лицевой  стороне  всех экземпляров платежного поручения проставляется  отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанной  даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной  законодательством. Допускается  частичная  оплата платежных поручений картотеки по внебалансовому  счету № 90902 «Расчетные  документы не оплаченные в срок».

          При частичной  оплате  платежного поручения банком используется платежный  ордер (24). На лицевой  стороне частично  оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается  отметка «частичная оплата» запись  о частичном  платеже выполняется ответисполнителем банка на  оборотной  стороне платежного  поручения. При осуществлении  последней частичной оплаты по  платежному  поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

          Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если  иной срок не предусмотрен Договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета. Порядок документооборота приведен (Схема 2).

Схема 2. Документооборот при расчетах платежными поручениями     

          Расчеты по аккредитивам. 

          Аккредитив представляет  собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу  получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Существуют  следующие виды аккредитивов: покрытые /депонированные/ и непокрытые /гарантированные/;  отзывные и безотзывные. При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумма аккредитива /покрытие/ в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.  При открытии непокрытого /гарантированного/ аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право  списывать средства с ведущего у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.  Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.  Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя  средств.  Безотзывный аккредитив, подверженный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.  Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.  Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Аккредитив предназначен для  расчетов с одним получателем средств. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств, также допускаются частичные платежи по аккредитиву. За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063 (Приложение 2). При отсутствии хотя бы одного из этих  реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива. Для осуществления расчетов по покрытому аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве номер лицевого счета, открытого на балансовом счете № 40901 «Аккредитивы к оплате» исполняющим банком на основании заявления получателя средств, составленного в произвольной  форме, доводимый исполняющим банком до сведения получателя средств, а получателем средств – до сведения плательщика. При выставлении непокрытого аккредитива счет № 40901  в аккредитиве не заполняется. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

          Расчеты чеками .

Чек  это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (Приложение 3). Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные  средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление  чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникающих вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банке на внебалансовом счете  91207 «Бланки строгой отчетности». Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

          Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо представляют  собой банковскую операцию, посредством которой банк /далее банк-эмитент/ по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк /далее- исполняющий банк/.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению  плательщика /с акцептом/ или  без его распоряжения /в безакцептном порядке/, и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика /в бесспорном порядке/.

 Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора /получателя средств/ по основному договору к должнику /плательщику/ об уплате определенной денежной суммы через банк (Приложение 4).

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

-    установленных законодательством;

- предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор /получатель средств/ по основному договору в поле “Срок для акцепта” указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются три рабочих дня. На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле “Срок платежа” проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.

Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо не позже следующего рабочего дня при поступлении документов по истечении операционного времени. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету № 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты” до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле “Условие оплаты” получатель средств проставляет “без акцепта”, а также делает ссылку на закон /с указанием его номера, даты принятия/, на основании которого осуществляется взыскание. В поле “Назначение платежа” взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле “Условие оплаты” получатель средств указывает “без акцепта”, а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе /получателе средств/, который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре /дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания/.

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе /получателе средств/ и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

-  для взыскания по исполнительным документам;

-  в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Настоящая глава не распространяется на взыскание денежных средств в пользу взыскателя - физического лица по предъявленному им исполнительному документу непосредственно в банк, обслуживающий должника. Порядок такого взыскания устанавливается отдельным нормативным актом Банка России.

Безналичные расчеты с использованием вексельной формы расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа /коммерческий кредит/ на основе специального документа – векселя (18).

          С векселями могут совершаться следующие операции :

-        принятие к учёту векселя;

-        принятие векселя в обеспечение по кредитным договорам ;

-        принятие векселя в счёт погашения просроченной задолженности по кредитным договорам.

Это удобная форма расчетов между физическими и юридическими лицами, а также между предприятиями.

Глава 2.       Организация безналичного оборота

2.1   Электронные платежные документы

Особая роль принадлежит территориальным учреждениям Банка России в реализации важнейшей задачи – внедрения передовых технологий движения финансовых ресурсов. Повышение скорости  движения финансовых потоков снижает эмиссионную нагрузку на бюджет, а скоростные технологии движения финансовых средств становятся эффективным средством уменьшения эмиссионного давления на экономику, снижения эмиссионных рисков. Внедрение скоростных финансовых технологий в условиях роста платежного документооборота – актуальная задача, направленная на наведение порядка в финансовой сфере. Осуществление межбанковских платежей с помощью электронных средств связи позволяет обеспечить достоверность, надежность, защищенность информации, а также проведение расчетов в режиме реального времени. С каждым годом объем платежей электронным способом через расчетно-кассовые центры возрастает.  В настоящее время более 90 % платежей осуществляется электронным способом (21).

          Специалисты управлений информатизаций разных областей России приступили к разработке технологий межбанковских электронных  расчетов в начале 1990-х годов, в период становления двухуровневой банковской системы, когда платежная система России находилась в критическом состоянии, не поспевая в своем развитии за переменами в экономике. Почтовая пересылка расчетно-денежных документов, ручная сортировка и обработка их на морально устаревшей технике уже не могли удовлетворять участников зарождающего российского рынка, которым приходилось нести значительные убытки из-за задержек перечисления средств (18). 

          В 1991 году ГУ ЦБ РФ по Рязанской области разработало пакет конкретных предложений по созданию автоматизированной системы банковских расчетов и представило его в Банк России. Данную инициативу поддержали и с 1992 года по заданию Департамента информатизации Банка России специалисты занимаются разработкой и внедрением типового проекта АСБР с учетом достижений в этой области развитых стран и специфики функционирования российской банковской системы.  Уже  в 1993 г отдельные РКЦ и банки начали передавать платежные сообщения с пультов компьютеров в вычислительный центр территориальных управлений по линии телефонной связи общего пользования. Главные трудности, тормозившие внедрение электронных платежей, возникали из-за несовершенных каналов связи. Телефонные линии общего пользования не обеспечивали устойчивого, качественного и конфиденциального «общения» между абонентами системы без надежных телекоммуникаций построение системы межбанковских расчетов в режиме реального времени, к чему стремились разработчики АСБР, в принципе было невозможно. После введения в эксплуатацию аппаратно-программного комплекса АСБР, обеспечивающего межбанковские расчеты объем платежей, производимых с использованием почтовых и телеграфных авизо, стал заметно сокращаться за счет роста электронного документооборота.  Увеличение объемов электронных платежей происходило как за счет присоединения к системе новых участников – банков и филиалов, расположенных на территории области, так и в связи с возросшим интересом клиентов к использованию эффективного механизма перевода денежных средств. Решение о совершении платежа электронным способом решают сами клиенты банков, а они очень быстро убедились в преимуществе новых технологий: никаких сбоев и задержек, деньги перечисляются на счет адресата в тот же день, тогда как при почтовом авизовании на перевод средств требуется несколько дней.  В настоящее время к системе внутрирегиональных электронных платежей подключены все РКЦ  области и многие кредитные учреждения, расположенные на территории региона (14).

          По внедрению межрегиональных электронных платежей и внутрирегионнальных наша область сотрудничает с одним из основных центров в деле информатизации Тульской областью. Все области, которые работают с межрегиональными платежами мы осуществляем платежи только пользуясь преимуществом электронных расчетов. Все межрегиональные платежи зачисляются на счет получателя в тот же день, за исключением тех платежей, которые клиент предоставил в банк позже установленного времени. Процедура совершения платежа между участниками внутрирегиональных и межрегиональных электронных  расчетов выглядит следующим образом. Сотрудник банка, приняв платежное поручение клиента и проверив его передает оператору , который заносит содержание документа в компьютер, и затем электронная копия документа передается по выделенным каналам связи в центр обработки данных Главного управления Банка России, где после соответствующих операций с поступившей информацией производится списание средств со счета плательщика и зачисление на счет получателя. Таким образом, межбанковские расчеты между пользователями сети электронных расчетов осуществляются практически сразу же после того, как банк получил от клиента распоряжение о совершении платежа, что дает право говорить о совершении расчетов в режиме реального времени.

          Важным преимуществом новых технологий является повышение на их основе достоверности, надежности и защищенности обрабатываемой и хранимой информации. Кроме того увереннее чувствуют себя банки, которые теперь могут в любой момент получить информацию о состоянии своего корреспондентского счета, открытого в РКЦ, а это позволяет им более эффективно управлять портфелями активов и пассивов, контролировать свою ликвидность.

2.2   Расчеты   через корреспондентские счета

Кредитная организация имеет право открыть корреспондентский счет с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного номера. Основанием для открытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России является заключение Договора счета.

Корреспондентский счет открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы:

-  заявление на открытие корреспондентского;

- нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций;

-  нотариально заверенные копии учредительных документов:

-  Устава кредитной организации;

-  свидетельства о государственной регистрации кредитной организации;

-  письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет;

- письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;

-  свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

-  справку о постановке на учет в Пенсионном фонде Российской Федерации;

- справку о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского страхования;

-  извещение страхователя Фонда социального страхования;

- нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации, право подписи которых согласовано с Банком России, и оттиском печати кредитной организации;

- информационное письмо Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации Госкомстата России или письмо территориального органа Государственной статистики с присвоенными кредитной организации кодами по общероссийским классификаторам, подтверждающими постановку на учет в Едином государственном регистраторе предприятий и организаций /ЕГРПО/;

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России ( 6 ).

Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России.

  Отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией /филиалом/ при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка России регулируются законодательством, договором корреспондентского счета /субсчета/ /далее по тексту — Договор счета/, который заключается между Банком России /в лице подразделения расчетной сети Банка России при наличии на это доверенности у руководителя/ и кредитной организацией /филиалом — при наличии на это доверенности у руководителя/, а также дополнениями к Договору счета.

Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации /филиала/ и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету /субсчету/, способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.

Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными документами Банка России и заключенными между Банком России и кредитными организациями договорами.

Кредитная организация определяет вид платежа /“почтой”, “телеграфом”, “электронно”/ и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и/или в электронном виде /по каналам связи, на магнитных носителях/.

Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации по собственным операциям на бумажных носителях представляются кредитной организацией в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.

Перечисление денежных средств кредитной организацией в обязательные резервы осуществляется отдельными ЭПД либо расчетными документами на бумажных носителях, не входящими в состав сводного платежного поручения. При этом в расчетных документах кредитной организации на перечисление/взыскание денежных средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, очередность платежа не указывается и определяется Банком России в соответствии с нормативными актами Банка России.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета, выдаваемой в зависимости от способа обмена расчетными документами, принятого в подразделении расчетной сети Банка России, на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа /далее по тексту – ЭСИД/, которые кредитная организация /филиал/ получает в сроки и порядке, установленные Договором счета или договором, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации /далее по тексту - Договор обмена/.

При получении выписки из корреспондентского счета с приложенными расчетными документами кредитная организация зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами соответствующего расчетного документа, являющегося основанием для осуществления операции.

Кредитным организациям, открывшим корреспондентские счета в подразделениях расчетной сети Банка России, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных /БИК/. Структура банковского идентификационного кода и порядок его присвоения устанавливаются отдельным нормативным документом Банка России /“Положение о “Справочнике БИК РФ”/. Кредитные организации /филиалы/ могут направлять расчетные документы в подразделения расчетной сети Банка России с даты внесения сведений о них в “Справочник БИК РФ” (26).

Платеж, осуществляемый кредитной организацией через расчетную сеть Банка России, считается:

- безотзывным — после списания средств с корреспондентского счета /субсчета/ кредитной организации /филиала/ плательщика в подразделении расчетной сети Банка России, подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетными документами выпиской, ЭСИД;

- окончательным — после зачисления средств на счет получателя, подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетными документами выпиской, ЭСИД.

          Кредитная организация может предоставлять расчетные документы на бумажных носителях. Кредитная организация представляет в обслуживающее подразделение расчетной сети Банка России сводное платежное поручение в двух экземплярах. Сводное платежное поручение является письменным распоряжением кредитной организации - плательщика подразделению расчетной сети Банка России о списании с корреспондентского счета суммы денежных средств. К сводному платежному поручению прилагаются расчетные документы и опись расчетных документов, которая составляется кредитной организацией в двух экземплярах. Сводное платежное поручение представляется отдельно по каждому виду платежа и по каждой группе очередности. Оплата расчетных документов, приложенных к сводному платежному поручению, осуществляется в последовательности, указанной в описи расчетных документов. Первый экземпляр сводного платежного поручения и каждый лист первого экземпляра описи расчетных документов оформляются подписями должностных лиц кредитной организации, имеющих право распоряжения счетом, и заверяются оттиском печати кредитной организации. Сводное платежное поручение не подлежит приему при отсутствии описи и расчетных документов. Сводное платежное поручение не оформляется при представлении одиночного платежного поручения кредитной организации по собственному платежу.

Первые экземпляры сводного платежного поручения и описи с приложенными экземплярами расчетных документов являются основанием для совершения операции по корреспондентскому счету кредитной организации и помещаются в документы дня подразделения расчетной сети Банка России, обслуживающего кредитную организацию плательщика. Вторые экземпляры сводного платежного поручения и описи возвращаются кредитной организации ответственным исполнителем подразделения расчетной сети Банка России с отметкой об их принятии и служат распиской, подтверждающей прием документов.

Кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России количество экземпляров расчетных документов клиентов и кредитной организации в составе сводного платежного поручения или отдельные расчетные документы кредитной организации в соответствии с видом платежа.

В расчетных документах, принятых подразделением расчетной сети Банка России к исполнению, проверяется:

- соответствие наименований, местонахождения, БИК кредитных организаций /филиалов/ плательщика и получателя и номеров их корреспондентских счетов /субсчетов/ “Справочнику БИК РФ”;

- соответствие номеров счетов плательщика и получателя средств в части соблюдения допустимой разрядности цифровых знаков;

- соответствие балансовых счетов второго порядка и кода валюты Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

Расчетные документы, не прошедшие и не принятые к дальнейшей обработке, подразделение расчетной сети Банка России возвращает вместе с выпиской из корреспондентского счета и извещением о возврате расчетных документов.

Расчетные документы на бумажных носителях, не принятые к дальнейшей обработке, возвращаются доверенному лицу кредитной организации, полномочия которого подтверждены в доверенности, оформленной подписями распорядителей счетом и заверенной печатью в соответствии с заявленными образцами. Доверенным лицом вносятся исправления в сумму сводного платежного поручения, в количество включенных в сводное платежное поручение расчетных документов и в опись непосредственно в подразделении расчетной сети Банка России в соответствии с извещением о возврате расчетных документов.

Кредитная организация может предоставлять электронные платежные документы. Сформированный ЭПД или пакет ЭПД кредитная организация направляет в подразделение расчетной сети Банка России с использованием средств телекоммуникаций или представляет на магнитном носителе курьером либо спецсвязью (25).

В зависимости от принятого в подразделении расчетной сети Банка России способа обмена информацией кредитная организация направляет ЭПД /пакет ЭПД/ в виде полноформатных ЭПД или ЭПД сокращенного формата, которые формируются в соответствии с требованиями Банка России.

Полноформатный ЭПД содержит все реквизиты платежного поручения /включая текстовые реквизиты/ и имеет равную юридическую силу с платежным поручением на бумажном носителе, оформленным печатью и подписями распорядителя счетом в соответствии с заявленными кредитной организацией образцами. ЭПД сокращенного формата содержит часть реквизитов, обязательных для совершения операций по счетам в подразделении расчетной сети Банка России.

При обмене ЭПД сокращенного формата в Договор обмена включаются обязательство кредитной организации плательщика самостоятельно направлять расчетные документы на бумажных носителях, на основании которых составлены ЭПД сокращенного формата, кредитной организации получателя для отражения расчетных операций по счетам клиентов, а также сроки направления расчетных документов.

Магнитный носитель /дискету/ с ЭПД кредитная организация представляет вместе с двумя экземплярами описи магнитных носителей /дискет/, составленной на бумажном носителе в произвольной форме. В описи указываются общее количество и номера магнитных носителей /дискет/, а также общее количество и сумма ЭПД, входящих в состав каждого магнитного носителя /дискеты/. Опись оформляется печатью и подписями распорядителей счетом в соответствии с заявленными кредитной организацией образцами.

Один экземпляр описи помещается в документы дня подразделения расчетной сети Банка России, второй возвращается кредитной организации с отметкой о принятии.

Магнитные носители /дискеты/, содержащие электронные платежные документы, не удовлетворяющие требованиям нормативных документов Банка России, регламентирующих правила обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России, не прошедшие контроль и не принятые подразделением расчетной сети Банка России, возвращаются кредитной организации с отметкой о возврате в описи.

Расчетные операции по корреспондентскому счету кредитной организации при наличии денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, осуществляются списанием этих средств в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня, если иное не предусмотрено законодательством и договором счета. Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации не ниже суммы всех требований к нему либо выполнение условий, предусмотренных договором счета, позволяющих проводить расчетные операции по всем требованиям, предъявленным к счету, сумма которых превышает сумму остатка денежных средств на счете.

Операции по списанию и зачислению денежных средств, осуществляемые по корреспондентскому счету кредитной организации, отражаются на балансе кредитной организации датой их проведения в подразделении расчетной сети Банка России. При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством. В этом случае средства, списанные со счета плательщика, отражаются по балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств. Расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету кредитной организации (22).

Не исполненные по окончании операционного дня из-за недостаточности средств на корреспондентском счете расчетные документы, по которым производится списание на основании исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту; по выплате вознаграждений по авторскому договору; по удовлетворению других денежных требований; расчетные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору /контракту/, а также отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, расчетные документы по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований, помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России.

Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету в подразделении расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации. Оплата расчетных документов производится в порядке календарной очередности.

Подразделение расчетной сети Банка России выдает кредитной организации выписку из корреспондентского счета, подтверждающую совершение. Одновременно с выпиской из корреспондентского счета кредитной организации выдается общая справка об оплаченных, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документов, возвращенных документах на бумажных носителях. В качестве извещения кредитной организации, клиента кредитной организации о помещении расчетных документов в картотеки неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России и /или/ в кредитной организации из-за недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации, а также о последующей их оплате служит выписка из внебалансового лицевого счета, на котором в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета и нормативными актами Банка России в кредитной организации учитываются указанные расчетные документы. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации допускается частичная оплата сводного платежного поручения в виде оплаты приложенных к нему отдельных расчетных документов. Частичная оплата расчетных документов клиентов кредитных организаций и расчетных документов по собственным платежам кредитной организации в составе сводного платежного поручения не допускается. На лицевой стороне частично оплачиваемого сводного платежного поручения кредитной организации проставляется штамп “Частичная оплата”, а на оборотной стороне производится запись о дате и сумме частичного платежа и нового остатка, запись заверяется подписью ответственного исполнителя подразделения расчетной сети Банка России. Сводное платежное поручение с приложенными к нему расчетными документами и описью помещается в картотеку неоплаченных расчетных документов, учитываемую в подразделении расчетной сети Банка России.

В таком же порядке производится частичная оплата расчетных документов на бесспорное /безакцептное/ списание средств, предъявленных к корреспондентскому счету кредитной организации, и расчетных документов, не входящих в состав сводного платежного поручения.

Картотека неоплаченных расчетных документов, подлежащая учету в подразделении расчетной сети Банка России, в зависимости от установленного в договоре между Банком России и кредитной организацией способа обмена расчетными документами ведется на бумажных носителях и/или в виде электронных баз данных.

Картотека на бумажных носителях в подразделении расчетной сети Банка России формируется по расчетным документам, поступившим на бумажных носителях.

Экземпляр сводного платежного поручения, не исполненного в полной сумме из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации, помещается в картотеку вместе с описью и приложенными неоплаченными расчетными документами. Сводное платежное поручение помещается в документы дня подразделения расчетной сети Банка России после оплаты последнего приложенного к нему расчетного документа.

Электронная база данных формируется из ЭПД, не оплаченных из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации (23).

Кредитная организация плательщика по получении от подразделения расчетной сети Банка России подтверждения /выписка, ЭСИД/ об оплате ЭПД сокращенного формата из электронной базы данных направляет расчетный документ на бумажном носителе кредитной организации получателя средств в сроки, установленные Договором обмена.

Основанием для закрытия корреспондентского счета в подразделении расчетной сети Банка России является расторжение Договора счета. Закрытие корреспондентского счета по инициативе кредитной организации осуществляется по заявлению кредитной организации. Закрытие корреспондентского счета в случае ликвидации кредитной организации осуществляется на основании заявления ликвидационной комиссии /конкурсного управляющего, ликвидатора/.

Остатки денежных средств с корреспондентского счета перечисляются платежным поручением кредитной организации в соответствии с действующим законодательством и Договором счета  (17).

При закрытии корреспондентского счета кредитной организацией в подразделение расчетной сети Банка России одновременно сдаются неиспользованные денежные чековые книжки при сопроводительном письме, в котором указываются номера неиспользованных чеков.

Кредитная организация, которая закрывает корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России, уведомляет о закрытии счета налоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательством Российской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды и таможенные органы.

При закрытии корреспондентского счета кредитная организация, имеющая филиалы, обязана обеспечить закрытие корреспондентских субсчетов филиалов. Остатки денежных средств, находящиеся на корреспондентских субсчетах, подлежат перечислению платежным поручением филиала кредитной организации на корреспондентский счет кредитной организации до закрытия корреспондентского счета кредитной организации, если иное не предусмотрено договором счета. При закрытии корреспондентского субсчета филиала без закрытия корреспондентского счета кредитной организации остатки денежных средств перечисляются в соответствии с заявлением филиала на корреспондентский счет кредитной организации или корреспондентский субсчет подразделения кредитной организации, в котором филиал, закрывающий корреспондентский субсчет, имеет счет межфилиальных расчетов. На этот счет могут перечисляться денежные средства, поступающие в последующем в адрес филиала, закрывшего корреспондентский субсчет.

Поступающие в период после закрытия корреспондентского счета расчетные документы возвращаются в банк, обслуживающий отправителя /взыскателя/, с пометкой: “Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета /субсчета/”.

Расчетные документы, находящиеся в картотеке неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету кредитной организации, который подлежит закрытию из-за отзыва лицензии на осуществление банковских операций, и к корреспондентским субсчетам ее филиалов до создания ликвидационной комиссии /назначения конкурсного управляющего, ликвидатора/ могут быть возвращены кредитной организации по ее письменному заявлению. Расчетные документы на бесспорное списание могут быть возвращены взыскателю средств по его письменному заявлению. Невозвращенные расчетные документы передаются по описи ликвидационной комиссии /конкурсному управляющему, ликвидатору/ кредитной организации.

Подразделения расчетной сети Банка России, в которых были открыты корреспондентский счет кредитной организации и корреспондентские субсчета ее филиалов, уведомляют о закрытии счета и о передаче ликвидационной комиссии /ликвидатору, конкурсному управляющему/ неоплаченных расчетных документов клиентов, самой кредитной организации и ее филиалов по обязательным платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, налоговые органы, таможенные органы, а в случаях, предусмотренных законодательством, - и другие государственные органы, на которые законодательством Российской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды.

Возврат подразделением расчетной сети Банка России расчетных документов, не оплаченных из-за недостаточности средств на корреспондентском счете, осуществляется не позднее дня закрытия счета.

Подразделение расчетной сети Банка России возвращает кредитной организации расчетные документы при описи, которая составляется в двух экземплярах. В описи указываются сумма, номер, дата расчетного документа и наименование плательщика. На возвращаемых расчетных документах проставляются отметка “Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета /субсчета/” и подпись ответственного исполнителя, на которого приказом возложен контроль за возвращенными без оплаты документами. Каждый экземпляр описи подписывается ответственным исполнителем и главным бухгалтером подразделения расчетной сети Банка России и оформляется оттиском штампа.

Кредитная организация получает расчетные документы под расписку в описи, первый экземпляр которой помещается в документы дня подразделения расчетной сети Банка России.

Подразделение расчетной сети Банка России, в которой закрывается корреспондентский счет, изымает из картотеки неоплаченные расчетные документы на безакцептное списание средств, подлежащие возврату взыскателям. На оборотной стороне возвращаемых расчетных документов проставляются отметки: “Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета /субсчета/”, дата возврата. На документах проставляется оттиск штампа, содержащего наименование, банковский идентификационный код, подпись ответственного исполнителя, и заверяется подписью главного бухгалтера /заместителя главного бухгалтера/ с указанием фамилии и инициалов.

Возврат неоплаченных ЭПД, помещенных в электронную картотеку, осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными документами Банка России по электронным расчетам.

Расчетные операции по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытым в других кредитных организациях, и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу кредитной организации, открывшей корреспондентский счет в другой кредитной организации /далее - банк-респондент/, и по балансу кредитной организации, в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации /далее - банк-корреспондент/, а также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации /головной кредитной организации, филиалов кредитной организации/. Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой /число, месяц, год/ — датой перечисления платежа /далее по тексту – ДПП/.

ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа /документопробега/ и указывается кредитной организацией /филиалом/, начинающей операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету /далее по тексту - банк-отправитель/ в реквизите “Резервное поле” платежного поручения. Данные требования должны быть учтены в Правилах построения расчетной системы кредитной организации и заключаемых договорах корреспондентского счета. ДПП не устанавливается при осуществлении платежа через подразделения расчетной сети Банка России.

В отдельных случаях /перераспределение денежных средств между подразделениями кредитной организации, пополнение корреспондентского счета в другой кредитной организации, возврат денежных средств с корреспондентского счета, пополнение остатка счета межфилиальных расчетов/ ДПП может устанавливаться кредитной организацией, завершающей операцию перевода денежных средств по счетам /далее по тексту - банк-исполнитель/, в реестре предстоящих платежей или сообщении о получении от банка - отправителя денежных средств.

Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету в другой кредитной организации /филиале/ является выписка из этих счетов /на бумажном носителе или в виде ЭСИД/, направленная банком-исполнителем банку-отправителю. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка.

При проведении платежа, осуществляемого кредитной организацией по поручению другой кредитной организации в третью кредитную организацию, ДПП устанавливается в каждой паре кредитных организаций, а платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя. В этом случае реквизиты получателя средств остаются неизменными.

Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация, составившая расчетный документ. Платежное поручение кредитной организации направляется в другую кредитную организацию для осуществления операции по соответствующим счетам без приложения расчетного документа, на основании которого оно составлено.

Взаимоотношения между кредитными организациями /филиалами/ при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета /далее по тексту — Договор/, заключенным между сторонами. Кредитная организация заключает Договор и открывает на имя филиала корреспондентский счет в другой кредитной организации с предоставлением ему права распоряжаться этим счетом по доверенности, выданной руководителю филиала, либо в Положении о филиале предоставляет ему право на открытие корреспондентских счетов в других кредитных организациях. Филиал имеет право открывать корреспондентские счета другим кредитным организациям /их филиалам/ и проводить операции по ним, если такие операции делегированы ему в Положении о филиале и отражены в доверенности, выданной руководителю.

В соответствии с порядком осуществления операций по корреспондентским счетам “ЛОРО”, “НОСТРО”, установленным настоящим Положением, между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:

-  о порядке установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документопробега между банком-респондентом и банком-корреспондентом;

-  о правилах обмена документами /на бумажном носителе, в виде электронного документа/;

-  об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой;

-  о порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

- об обязательствах банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;

-    о кредитовании счета банком-корреспондентом;

-  об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета;

- о других вопросах, регулирующих проведение расчетов по корреспондентскому счету.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета “ЛОРО” осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований, установленных нормативными документами Банка России, при условии достаточности средств на его счете. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или Договором.

Платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, возвращаются банком-корреспондентом в день их получения, если иное не предусмотрено Договором.

Расчетные документы на безакцептное списание денежных средств с корреспондентского счета “ЛОРО” при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств помещаются банком-корреспондентом в картотеку по внебалансовому счету № 90904 “Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации” к указанному счету банка-респондента и оплачиваются в очередности, установленной законодательством.

Неоплаченные расчетные документы, предъявленные к корреспондентскому счету кредитной организации на безакцептное списание средств, могут быть отозваны самими взыскателями /получателями/ по их /получателя/ кредитную организацию.

Отозванные взыскателями расчетные документы на безакцептное списание средств со счета плательщика пересылаются кредитной организацией плательщика /банком-корреспондентом/ в кредитную организацию получателя /взыскателя/ самостоятельно заказным письмом с уведомлением.

Банк-корреспондент осуществляет операцию по корреспондентскому счету “ЛОРО” при условии, что платежное поручение банка-респондента составлено с соблюдением установленных Банком России требований.

При осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам “ЛОРО”, “НОСТРО” банком-отправителем платежа или банком-исполнителем платежа может быть как банк-респондент, так и банк-корреспондент.

При проведении операций банком-корреспондентом по корреспондентскому счету “ЛОРО” по зачислению или списанию денежных средств по предъявленным инкассовым поручениям или платежным требованиям, выдачи банком-корреспондентом банку-респонденту денежной наличности ДПП указывается в реестре предстоящих платежей, форма и способ передачи /электронно или на бумажном носителе/ которого устанавливаются банком-корреспондентом и банком-респондентом в Договоре. К реестру предстоящих платежей /на бумажном носителе/ прилагаются расчетные документы, на основании которых будет произведена операция /кроме выдачи денежной наличности/.

Основанием для осуществления расчетных операций по корреспондентскому счету в банке-отправителе / случае передачи расчетного документа на бумажном носителе/ являются первые экземпляры расчетных документов клиента по собственным операциям банка-респондента и один экземпляр платежного поручения банка-отправителя, составленный на их основе, а в банке-исполнителе — первый экземпляр платежного поручения банка-отправителя и приложенные к нему экземпляры расчетных документов клиентов и по собственным операциям банка-отправителя. При передаче расчетных документов в электронном виде в документы дня по договоренности сторон помещаются распечатанные бумажные копии ЭПД или реестр проведенных ЭПД.

При неполучении подтверждения о совершении расчетной операции от банка-исполнителя банк-отправитель в день наступления ДПП принимает все возможные меры /запрашивает по каналам экстренной связи — электронной, телефонной, телефаксной и т.д./ для выяснения причины неполучения подтверждения. В случае сообщения банком-исполнителем о невозможности совершения данной расчетной операции банк-отправитель обязан обеспечить проведение платежа по другим счетам /открытым в подразделении расчетной сети Банка России, в других кредитных организациях /филиалах/ или через другие филиалы этой же кредитной организации/.

Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении Договора в случаях, предусмотренных законодательством, нормативными актами Банка России и Договором. Сторона - инициатор расторжения Договора направляет другой стороне по Договору письменное заявление о закрытии корреспондентского счета в связи с расторжением Договора, подписанное руководителем и главным бухгалтером, заверенное печатью кредитной организации. В заявлении указывается дата расторжения Договора. При закрытии корреспондентского счета остаток денежных средств перечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на его корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России или на корреспондентский счет в другой кредитной организации в срок, предусмотренный действующим законодательством и Договором. Одновременно банк-респондент сдает банку-корреспонденту неиспользованные денежные чековые книжки. Банк-корреспондент уведомляет о закрытии корреспондентского счета налоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательством Российской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды и таможенные органы.

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка-корреспондента, открытом в подразделении расчетной сети Банка России, платежное поручение банка-респондента для осуществления возврата остатка денежных средств с корреспондентского счета “ЛОРО” помещается банком-корреспондентом в картотеку по внебалансовому счету № 90904 к своему корреспондентскому счету и оплачивается в порядке очередности, установленной законодательством.

Банк-корреспондент прекращает проведение операций по корреспондентскому счету “ЛОРО” при расторжении Договора после получения заявления банка-респондента о закрытии корреспондентского счета или наступлении указанной в нем даты расторжения Договора. Все поступающие в банк-корреспондент расчетные документы для списания со счета банка-респондента подлежат возврату с указанием причины возврата: “Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета”.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами /подразделениями кредитной организации/ внутри кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации, разработанными в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России (27).

Внутрибанковские правила должны обеспечивать составление ежедневного сводного баланса, своевременное проведение платежей и управление ликвидностью кредитной организации. Правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:

-  порядок открытия, закрытия и пополнения /увеличения пассивного остатка/ счетов межфилиальных расчетов;

-  процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации /системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации/ при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п./;

-  описание документооборота, порядка передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;

-   порядок экспедирования расчетных документов;

-  порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;

-  порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;

-  порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;

-  периодичность и порядок урегулирования взаимной задолженности по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств. Урегулирование должно осуществляться не реже одного раза в квартал;

-  порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

-   другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета в Банке России.

Основная масса платежей проходит через расчетную сеть Банка России, тетья часть через  внутрибанковские системы расчетов и небольшая часть через корреспондентские счета и небанковские кредитные организации, соотношение приведено в диаграмме 1.

Согласно данных диаграммы больший удельный вес занимают платежи, совершаемые  через расчетную сеть Банка России – 60,80 % и платежи, совершаемые через внутрибанковские системы расчетов – 29,80 %, а наименьший удельный вес занимают платежи, совершаемые через небанковскиет кредитные организации. – 2,10 %.

Диаграмма 1. Структура платежей, совершаемых через

                        различные системы расчетов

               2.3   Расчеты через расчетно-кассовые центры/ РКЦ/

Основной функцией расчетно-кассовых центров является проведение межбанковских расчетов с открытием корреспондентских счетов банков, а также проведение эмиссионно-кассовых и некоторых других операций. Каждому РКЦ присвоен номер, который имеет следующую структуру:

1-й разряд — код России;

2-й и 3-й разряды — код республики, края, области на территории Российской Федерации;

4-й и 5-й разряды — номер РКЦ, состоящий из 2-го и 3-го разряда их трехзначных условных номеров;

6-й и 8-й разряды имеют значение 000 /для головного РКЦ — 001/

          Совершение безналичных расчетов с применением авизо  осуществляется  через  подразделения и учреждения  Банка России  согласно  Инструкции  № 117-П  от 19.07.2000 г  ( 5 ).

            Расчеты  с  применением авизо  осуществляются  между  учреждениями Банка  России по операциям, связанным  с направлением  платежей кредитных организаций, не являющихся кредитными организациями.

           Межрегиональными расчетами являются  расчетные  операции  между учреждениями  Банка России- расположенными на территории  разных  регионов  РФ.

           Расчетные   операции  между  учреждениями Банка России,  расположенными  в одном регионе,  относятся к внутрирегиональным  расчетам /например: расчетно-кассовый центр пгт. Майна  производит  расчеты  с учреждениями Банка России /РКЦ/ ,  находящимися  на территории   Ульяновской области/.

          Средством  совершения  расчетных  операций  является  - АВИЗО

          Авизо  -  распоряжение  учреждения Банка  России – отправителя  авизо  учреждению Банка России -  получателю авизо  о  зачислении  /списании/ денежных  средств  на счет /со счета/  Банка России.

           Учреждение  Банка  России,  начавшее  операции  по  расчетам и  составившее авизо   условно  называется  филиалом  «А», а  принявшее и завершающее  операцию  по  расчетам -  филиалом «Б».

           В  зависимости  от  содержания  совершаемой операции  авизо могут  быть  ДЕБЕТОВЫМИ  и  КРЕДИТОВЫМИ.

           Дебетовое  авизо   предназначены  для совершения  расчетных операций по зачислению  средств  на  счет   получателя  в  учреждении  Банка России -  филиале  «А»  и списанию   их  со счета  плательщика в учреждении Банка России  - филиале «Б» ( 5 ).

           Дебетовые  авизо  формируются по внутрибанковским  счетам,  по операциям  с денежной  наличностью,  операциям  по вкладам военнослужащих.

           Кредитовые  авизо  предназначены  для совершения операций  по списанию  средств  со счета  плательщика  в  учреждении  Банка России – филиале  «А»  и  зачислению  средств  на счет получателя  в  учреждении  Банка России – филиале «Б».

          В  зависимости  от  способа направления  платежа  авизо  подразделяются  на  почтовые  и телеграфные.  Почтовые авизо   отправляются  в  филиал  «Б» на  бумажном  носителе,  телеграфные  авизо  отправляются  через  отделения  связи  или по собственным  каналам  связи.  В РКЦ пгт. Майна  телеграфные   авизо  отправляются по собственным каналам связи. Анализируя данные авизования можно сделать следующие выводы, что по сравнению с 1999 годом число почтовых и телеграфных авизо заметно сократилось за счет того, что основная масса расчетов производится с помощью электронной почты. Данные для сравнения приведены в таблице 1.

          Почтовые авизо подразделяются на программные и на типографском бланке.

                                                                                                                      Таблица 1.

Данные по количеству платежей различными

способами передачи в РКЦ пгт. Майна

Почтовые  авизо,  изготовленные  программным  способом,  могут быть:

-        одиночными, если перечень к авизо содержит один  раздел с включенным  в  него одной  суммы;

-        сводными,  если  в раздел /разделы/ перечня к  авизо включено две и более сумм.

          Порядок  контроля и обработки  расчетных  документов.

          При  поступлении  расчетных  документов  в  РКЦ  бухгалтером  проверяется  своевременность  представления  денежных  расчетных  документов /в течение 10 дней со дня их выписки/; соответствие  установленным  форматам,  правильность  и полнота  оформления,  соответствие  подписей  должностных  лиц,  имеющих  право  распоряжения счетом и оттиска  печати, заявленным образцам   подписей  и оттиска  печати,  идентичность  всех  экземпляров  РДД ( 4 ).

          Расчетные документы, не прошедшие  контроль не принимаются  к  оплате  и  подлежат  возврату  в  тот же  день  доверенному лицу  клиента  Банка России с указанием  на обороте  причины  возврата.

          Принятые  к  оплате  РДД  клиентов Банка России  и  клиентов кредитных  организаций  передаются в отдел  межбанковских  расчетов  для подготовки  к  автоматизированной  обработке и формирования  авизо.

          Первые  экземпляры   расчетных  документов  остаются  в  филиале  «А»  и подшиваются  в документы  дня,  а  вторые  экземпляры прикладываются  к  авизо  в  качестве  приложения /обязательно с  отметкой  о  начальном  проводе/.

          На  основании  введенной  в  компьютер информации производится  списание  суммы каждого расчетного документа с корреспондентского счета  кредитной организации,  лицевого счета  организации,  не являющейся  кредитной,  со  счета  по учету  внутрибанковских  операций  и  других  счетов  в корреспонденции с балансовым  счетом  «30701» «Начальные обороты  по кредитовым  авизо текущего года». Авизо  составляются  автоматически,  оформляются   и  отправляются   РКЦ не позднее  следующего  рабочего дня  после  списания  средств  со счетов клиентов.

          В  любом  авизо  /телеграфном  и почтовом/  не допускается никаких  исправлений.

          Порядок  приема, контроля  и  обработки  авизо при совершении  ответного провода.

          Учреждение Банка  России  совершает  операции  по  зачислению  средств  на  корреспондентские счета  кредитных  организаций   и    лицевые счета,  не  являющихся  кредитными  организациями, на основании  поступивших телеграфных, почтовых  авизо /ответный провод/.

Поступившие  авизо обязательно  регистрируются  в  журнале  регистрации,  при этом  проверяется

-        соответствие  филиала «Б», указанного  в  авизо, БИК учреждения   Банка России,  в  которое поступило  авизо

-        соответствие оттиска печати  филиала «А»

-        правильность  оформления  авизо и соответствие  формату /бланку/

-        соответствие  частных  сумм, включенных  в  перечень  к  сводному  авизо, их  предельному  размеру

-        соответствие  реквизитов  и  суммы   расчетного документа  реквизитам  и  сумме, указанным в  авизо  или перечне  к  почтовому  программному  авизо.

При  положительном  результате  контроля  авизо  отправляется на проводку /т.е. реквизиты  авизо  вносятся в компьютер/. При проведении  авизо  составляются  проводки:

          Дт   30706   «Ответные  обороты по Кт  авизо  текущего года»

          Кт   30709   «Ответные  обороты  по сводным Кредитовым  авизо»

          Дт   30714   «Ответные  обороты  по сводным  Дебетовым  авизо»

          Кт  30705   «Ответные  обороты  по  Дебетовым  авизо  текущего года».

          Остатка  по балансовым  счетам  №№ 30709, 30714 на  конец  дня быть не должно.

          По проведенным  авизо  ведется  автоматизированная картотека  для их  квитовки.

          Суммы  авизо,  не соответствующих  форматам  и  не отвечающих  требованиям  к  порядку из  заполнения  и  оформления или выявлении других  признаков, вызывающих  сомнения  в достоверности  авизо,  а  также  суммы  авизо  по  которым   средства  не могут  зачислены по назначению относятся  на счет №30811 «Кредитовые суммы, перечисленные  по взаимным расчетам до выяснения» в корреспонденции  с  балансовым  счетом 30706.

           Авизо,  суммы которых зачислены  на  счета  №№ 30811, 30812, регистрируются  в  журнале «Журнал по балансовым  счетам №№ 30805,30806 «Неквитующиеся по выпискам информационно-вычислительных  подразделений ЦБ РФ суммы авизо»  с указанием причины зачисления на счета 30811, 30812 и последующим проставлением в нем  даты урегулирования зачисленных на указанные  счета  сумм.

            Авизо  считаются  дефектными  если:

-        отсутствует  оттиск  печати  учреждения Банка России - фил.»А»

-        оттиск  печати не  соответствует его описанию

-        отсутствуют  подписи  в  установленном  порядке

Контроль за состоянием  счетов №№ 30811, 30812 осуществляется  главным  бухгалтером.

Поступившие  в  учреждение  Банка России – филиал «Б»  авизо, отбракованные  в  результате  логического контроля, осуществляемого  в процессе автоматизированной  обработки,  зачисляются программно на лицевые счета, открытые на балансовых  счетах №№ 30811,30812. при этом  программно формируются   Ведомости  сумм, зачисленных  на балансовые счета  №№30811, 30812.

          Порядок  составления  и  направления  дубликатов  авизо.

 По  каждому  неквитующемуся  авизо,  числящемуся  на  балансовых   счетах  №№30805 /30807/ и 30806 /30808/, учреждение Банка России  -филиал  «Б» формирует  и  направляет  учреждению  Банка России  -филиалу  «А»  запрос  на  высылку  дубликата  авизо  в  соответствии с порядком,  изложенным  в  Положении № 117-П от 19.07.2000 г.     А учреждение  Банка России  - филиал  «А»  в день  получения   запроса проверяет  правильность  направления  авизо.  В случае подтверждения  правильности направления авизо,  составляется и  направляется  филиалу «Б»  дубликат  почтового авизо или  телеграфного.   Все  дубликаты  посылаются  только с разрешения  главного бухгалтера  учреждения Банка России – филиала «А» либо его заместителя.  Тем временем  филиал  «Б»  должен  строго  следить,  чтобы данное  авизо  не  прошло  дважды. За  двойной  провод  ответственность несет  филиал «Б» ( 5 ).

Осуществление  квитовки и контроля расчетов с применением авизо.

Квитовка  предназначена   для  обеспечения контроля  полноты  и  своевременности  отражения  в  учете  ответных  операций  и  равенства  их  итогов с  итогами начальных  операций.   Система  квитовки  авизо  строится  на  основе  сопоставления  данных  учета  информационно-вычислительных  подразделений  Банка России по внутрикустовым  расчетам, Главного центра информатизации при Банке России по межкустовым  расчетам  с  отчетными данными  и  данными  бухгалтерского  учета  РКЦ и  структурных  подразделений  Банка России  по  начальным и  ответным  операциям  по  межбанковским  расчетам  с  применением  авизо.

РКЦ, совершающее   начальные  операции по авизо,  составляют  отчетные  ведомости  на  основании отчетных  карточек кредитовых  и дебетовых  авизо,  сформированных  за  отчетный день.  Отчетные  ведомости  составляются  в  двух  экземплярах  отдельно  по  дебетовым  и  кредитовым  авизо  за  каждый  рабочий  день  и  нумеруются  порядковыми  номерами с начала  года в порядке  возрастания.    Данные  отчетной  ведомости  должны  быть сверены  с соответствующими  данными  лицевых   счетов  и  оборотной  ведомости  за  отчетный  день  и  заверены  подписью  главного бухгалтера и бухгалтера  МФО, составившего  отчетную  ведомость.

Один  экземпляр  отчетной  ведомости  с  реестром  высылается  на  ВЦ,  впоследствии  на  основании которой  ВЦ составляются  табуляграммы. Табуляграммы  составляются  ежедневно  отдельно по дебетовым и кредитовым  авизо  в  разрезе  БИК  учреждений  Банка России – филиалов  «Б».  Ежедневно  бухгалтер  МФО  распечатывает  табуляграммы  и  следит  за  своевременным  квитованием .  Если  табуляграмма  поступила,  а  авизо  еще нет,  то  данная  сумма авизо  относится  на счет 30805 /30806/, 30807 /30808/. Таким  образом  формируется картотека  неквитующихся авизо. При  поступлении авизо бухгалтер  вручную  производит  квитование  данной  суммы.  Частичное   отражение  табуляграмм  по  балансовым  счетам  не  допускается.  Авизо  из  картотек  к  балансовым  счетам №№30705-30708  считаются  сквитованными  при условии,  что реквизиты  авизо,  принятых  к  обработке  и  включенных  в  табуляграммы, полностью  соответствуют  реквизитам  из  картотек к  балансовым счетам  №№ 30705-30708. Сквитованные  авизо  программно  исключаются  из  картотек  и  совершаются  следующие  бухгалтерские  проводки:

По  Кредитовым  авизо   текущего года:

Дт  30802     Кт     30706

          По Дебетовым  авизо  текущего года;

Дт  30705      Кт  30801

          Описи  авизо,  помещенных  в  картотеки  к  балансовым  счетам  №№ 30805-30808,  выводятся  на  печать  ежедневно  в  одном  экземпляре. На первое  число  каждого месяца  производится  сверка  итоговых  сумм  неквитующихся  авизо  по  описям  авизо, помещенных  в  картотеки  к БС 30805-30808,  с  итоговыми  суммами на  соответствующих  лицевых   счетах.  

          В настоящее время расчетной сеть Банка России   количество почтовых авизо сводится к минимуму, а преобладающей формой расчетов стали электронные платежи.  Структура платежей по счетам клиентов Банка  России приведена в таблице 2.

                                                                                                                                                                                        Таблица   2.

Структура платежей по счетам клиентов Банка России по способам передачи по Ульяновской  области

Глава 3.     Пути совершенствования   безналичных расчетов

3.1 Клиринг – как один из перспективных методов

банковских расчетов

Клиринг представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары и услуги, ценные  бумаги. К осуществлению клиринга объективно побудил участников расчетов рост числа сделок и объема перерабатываемой информации еще в середине XVIII в. Клиринг затем получил широкое распространение за  рубежом на товарном, фондовом рынках и в банковской сфере.

Концентрация  платежей при клиринге позволяет значительно сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономии платежных средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных  расчетов и облегчить управление ими. Как следствие, упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная /кассовая/ наличность, и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников.

Сущность зачета взаимных требований заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу. Зачет может быть организован, когда несколько предприятий связаны между собой как встречной, так и последовательной передачей продукции или оказанием услуг. Зачеты взаимной задолженности могут проводиться между двумя  хозяйствующими субъектами, групповые и межотраслевые. По времени проведения они бывают разовые /единовременные/ и постоянные. Последние обеспечивают экономичное и своевременное осуществление платежа. Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, минуя банки. В этом случае в банк представляется поручение или чек на незачтенную сумму.

Клиринговые операции широко распространены в хозяйственной деятельности. Существует так называемый «локальный» клиринг: взаиморасчеты между конкретными организациями /субъектами хозяйствования/ через собственные схемы зачета на основе тех или иных платежных инструментов и институтов. Для его осуществления обычно используются квазиденежные инструменты, например разнообразные формы векселей (20).

Другой разновидностью клиринга является межфилиальный /внутрибанковский/ клиринг - взаимозачет между филиалами и отделениями крупного банка.

И наконец, межбанковский клиринг, право на осуществление которого предоставляется специальной лицензией, выдаваемой Банком России небанковской кредитной организации /НКО/ - Расчетной НКО.

В самом общем виде систему финансовых расчетов Российской Федерации можно подразделить на логические составляющие:

- система валовых расчетов Банка России, в которую входят внутрирегиональные и межрегиональные платежи, а также платежи с применением авизо;

-   система нетто-расчетов через клиринговые и расчетные палаты;

-   система внутрибанковских расчетов.

В соответствии со стратегией развития платежной системы в России валовая система расчетов в режиме реального времени является базовой составляющей платежной системы Российской Федерации и Банка России. Основной ее целью является оперативное зачисление на счета кредитных организаций поступивших денежных средств и предоставление им возможности немедленного их использования.

Платежи в рамках системы валовых расчетов в режиме реального времени осуществляются непрерывно в течение операционного дня /продолжительность операционного дня во всех регионах будет одинакова/. Платежи проводятся в пределах остатка, имеющегося на момент проведения расчета на счете участника расчетов, открытом в специализированном расчетном подразделении Банка России. Каждый платеж проводится индивидуально и время его исполнения не зависит от местонахождения участников системы. Все платежи между участниками системы валовых расчетов в режиме реального времени осуществляются в электронной форме и проводятся по счету немедленно после их поступления, т. е. становятся безотзывными и окончательными.

Риски, возникающие в процессе клиринга, можно разделить на:

-  риск ликвидности, т. е. неспособность одного или нескольких участников расчетов выполнить свои обязательства при покрытии дебетовой позиции;

-   кредитный риск, при котором окончательный расчет по клирингу не осуществится из-за неплатежеспособности какого-либо участника расчетов. Этот риск возникает при отсутствии синхронизации по осуществлению расчетных операций плательщиков и получателей, например зачисление средств получателю до окончательного подтверждения прихода от плательщика. В этом случае у получателя возникает кредитный риск;

-   cистемный риск, при котором риски ликвидности, возникшие у одних участников расчетов, могут привести к появлению аналогичных рисков у других участников, планирующих свои платежи в расчете на поступления средств от первых;

-   технический и информационный риски, возникающие при ненадежности автоматизированных систем передачи и обработки данных, а также при попытке преднамеренного вредительства.

Клиринг может осуществляться двумя способами /по двум моделям/ - без предварительного депонирования средств участников расчетов в клиринговом учреждении и с предварительным депонированием средств (23).

В первом случае каждому участнику открывается счет, называемый транзитным счетом-позицией, записи по которому не отражают реального движения ресурсов, а несут счетный характер. Все документы, поступающие от участника на его счет-позицию, после идентификации владельца отражаются на этом счете. Документы от участников поступают по каналам связи в компьютерную систему клирингового центра всю первую половину дня. Первичные документы регистрируются и отражаются по дебету счета плательщика и кредиту счета получателя. После окончания приема документов рассчитывается сальдо счета каждого из участников взаимозачета. По результатам этого расчета составляется оборотно-сальдовая ведомость и передается местному учреждению ЦБ. Ведомость содержит обороты по счетам каждого участника и значение сальдо его позиции. Центральный банк списывает дебетовые сальдо со счетов банков участников и зачисляет их на корреспондентский счет клирингового учреждения. Со своего корреспондентского счета клиринговое учреждение осуществляет платежи банкам, имеющим положительный результат зачета /кредитовое сальдо/.

Чем больше платежей поступает на имя участника, тем меньше денежных средств может реально находиться на его счете в НКО. Нередки ситуации, когда денежные средства в клиринговой организации оборачиваются по 3-4 раза в день. То есть для проведения платежей на 1 млн руб. участнику достаточно иметь на счете не более 300 тыс. руб.

Следует отметить, что помимо финансовой составляющей /уменьшение платы за платежи/ клиринговые взаимозачеты имеют и чисто экономические выгоды - снижение уровня оборотных средств организаций и банков, участвующих в хозяйственной деятельности и увеличение скорости обращения денежной массы /что является относительно не инфляционным источником развития экономики в целом. Все это обусловливает широкое распространение этой формы расчетов во всем мире и в нашей стране/.

Окончательный расчет по клирингу осуществляется в день проведения расчетов. В течение дня Расчетная НКО проводит несколько клиринговых сеансов. По итогам сеанса определяются чистые позиции каждого участника расчетов /так называемый предварительный клиринг/ и необходимость урегулирования чистых дебетовых позиций участников расчетов. Урегулирование дебетовых позиций производится в соответствии с «Соглашением о клиринге». В случае, если урегулирование не требуется, Расчетная НКО осуществляет проводки по счетам участников расчетов, что является окончательным расчетом по клирингу.

Регламент работы Расчетной НКО определяется соображениями максимальной надежности и ликвидности системы. С ростом количества сеансов клиринга, проводимых в Расчетной НКО, растет устойчивость системы перед системными рисками. Например, НКО РЦ «Московская Расчетная палата» в настоящее время проводит четыре клиринговых сеанса в день, что вместе с четырьмя сеансами обработки платежей в ЦБ РФ дает возможность оперативного подкрепления счета участника не только через платежную систему Расчетной НКО, но и через платежную систему ЦБ РФ. В течение сеанса клиринга участник имеет возможность отозвать любое платежное поручение. После окончания сеанса платеж становится безотзывным.

Объединенный фонд поддержания ликвидности /ОФПЛ/ формируется за счет средств участников расчетов. Сама Расчетная НКО доли в ОФПЛ не имеет. Порядок создания и использования ОФПЛ определяется положением «О порядке формирования и использования объединенного фонда поддержания ликвидности», а также договорными отношениями с участниками расчетов.

Благодаря выработке нормативной базы электронного документооборота и четырем сеансам обработки платежей в платежной системе ЦБ РФ появляется возможность создания клиринговой системы, в которой полностью отсутствуют все риски, кроме технического и информационного. В рассматриваемой схеме с четырьмя клиринговыми сеансами полностью отсутствует кредитный риск, поскольку списание денежных средств с клирингового счета участника производится только после завершения сеанса, а возможность провести платеж клиринговыми деньгами через другую платежную систему /например, через платежную систему ЦБ РФ/ появляется только после окончательного расчета по клирингу. Сеансовая обработка платежей участников расчетов при наличии сеансовой обработки платежей в ЦБ РФ /и иных Расчетных НКО, с которыми проводятся межрегиональные платежи/ также дает возможность полностью избежать системного риска во всех клиринговых сеансах, кроме окончательного. Это достигается за счет возможности подкреплять счет участника расчетов как минимум четыре раза в день, если дополнительными соглашениями с участниками не предусмотрено иное. Таким образом, удается существенно уменьшить вероятность появления в окончательном клиринговом сеансе так называемых цепочек отказов, когда невозможность покрытия чистой дебетовой позиции одним из участников приводит к появлению неурегулированных дебетовых позиций у других. Участники расчетов могут планировать свои платежи в расчете на приход в течение дня, оценить насколько оправдались их надежды, и в случае наличия неурегулированной дебетовой позиции уже на этапе предварительного клиринга провести подкрепление своего счета или самостоятельно отозвать платежи. Системный риск возникает только после проведения окончательного сеанса клиринга при наличии у участников расчетов неурегулированных дебетовых позиций или в случае, когда участники для завершения своих платежей рассчитывают на неподтвержденный приход  (30).

В подобной ситуации возможны два варианта действий: либо самостоятельный отзыв части платежей участником расчетов, либо для завершения расчетов привлечение участником кредита любым доступным способом /от другого участника расчетов с чистой кредитовой позицией, из средств ОФПЛ, или стандартным способом через платежную систему ЦБ РФ/.

Право выбора способа урегулирования своей дебетовой позиции остается за участником расчетов. Однако если к моменту проведения окончательного сеанса клиринга у участника остается неурегулированная дебетовая позиция, то расчетная НКО отбрасывает платежи участника на сумму, большую или равную размеру неурегулированной дебетовой позиции по специальному алгоритму, обеспечивающему прохождение максимального количества платежей.

Если участник расчетов принимает решение о привлечении кредита из ОФПЛ, то в течение установленного регламентом срока урегулирования чистых дебетовых позиций он обязан направить в Расчетную НКО запрос на предоставление кредита из ОФПЛ.

Проведение расчетов с опорой не на неподтвержденные обязательства и двухсторонние лимиты, а на реальные остатки на счетах участников расчетов минимизирует системный риск. Наличие же ОФПЛ позволяет еще больше повысить степень надежности системы, существенно упрощая для участников расчетов поиск денежных средств при их дефиците на рынке.

При увеличении количества клиринговых сеансов происходит дальнейшее уменьшение системного риска. В случае увеличения числа сеансов до нескольких десятков в день или переходе на непрерывную обработку платежей /что математически является всего лишь увеличением числа клиринговых сеансов до большой величины/ и наличии денежных средств проведение платежа по клиринговым счетам происходит сразу после получения документа, что тут же вызывает «положительную цепочку» -- проведение платежей получателя /если они есть/, у которого на клиринговом счете появились «живые» деньги. В таком режиме работы и кредитные и системные риски полностью отсутствуют.

3.2    Анализ и направления совершенствования Российской

системы безналичных расчетов с использованием

пластиковых карт

         Платежная система Ульяновской области в I полугодии текущего года продолжает динамично развиваться и в целом обеспечивает потребности юридических и физических лиц в расчетных услугах.

          В целях сокращения наличного денежного оборота области, внедрения передовых форм расчетов, в отчетном году подразделениями кредитных организаций области активизировалась работа по внедрению расчетов с использованием банковских карт. По состоянию на 01.07.2003 г. эмиссией и эквайрингом банковских карт занимались десять филиалов иногородних банков против восьми в соответствующем периоде прошлого года.

          За отчетный квартал были получены уведомления о начале эквайринга карт платежной системы “Золотая корона” от ЗАО Банк “Венец” и с 1 августа 2003 года к эмиссии и эквайрингу карт платежной системы Master Card Int. Приступил ЗАО АКБ “Региональный”.

          Несмотря на недостаточно развитый рынок данного вида услуг в области, в отчетном году наметилась положительная тенденция роста, как количества эмитированных в области карт, так и объема сделок. Количество карт, эмитированных в  области увеличилось с 32700 шт. /на 01.07.02 г./ до 73949 шт. /на 01.07.03 г./ или в 2,2 раза. Количество и объем операций, совершенных на территории области составили соответственно 335057 ед. и 830,8 млн. рублей (Таблица 3).

          Данные показатели свидетельствуют о росте привлекательности данного вида услуг среди населения области. Кроме того, развитию рынка банковских карт способствует внедрение “зарплатных проектов”, т.е. перевод предприятий и организаций области на расчеты по заработной плате с использованием банковских карт (25).

          В инфраструктуре, предназначенной для осуществления операций с использованием карт тоже произошли значительные изменения, по сравнению с прошлым кварталом: количество банкоматов и электронных терминалов увеличилось на 8 единиц, а количество торгово-сервисных точек и пунктов выдачи наличных денег увеличилось на 6 и 7 единиц соответственно.

В истекшем году сохранилась тенденция преобладания операций по снятию наличных денежных средств над безналичными операциями, совершаемыми в торгово-сервисной сети. Однако в текущем году рост операций с использованием пластиковых карт, совершенных в торгово-сервисной сети области, опережал рост операций, связанных с обналичиванием денег. Так, при росте объема операций в торгово-сервисной сети в 5,2 раза, операции по выдаче наличных денежных средств возросли в 2,4 раза. При этом удельный вес операций по оплате товаров и услуг в общем объеме операций, связанных с использованием пластиковых карт составляет всего – 0,2%.

Таблица 3.

Показатели развития систем расчетов с использованием пластиковых карт в Ульяновской области

        Структура рынка пластиковых карт представлена в области, как картами международных платежных систем, так и российских. Среди международных платежных систем наиболее распространенными в области являются карты платежных систем Mastercard International, VISA International /68,1% от общего количества эмитированных карт/, из российских платежных систем 25,9 % всего количества эмитированных карт занимают карты АС Сберкарт.       

Заключение

Безналичные расчеты могут осуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов. Формы выбираются клиентами самостоятельно.

          Безналичные расчеты могут производиться с использованием различных платежных систем: Банка России, банковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций и внутри одной кредитной организации.

          Единые и четко определенные формы и порядок прохождения расчетных документов обеспечивают всем участникам расчетов на территории РФ оперативную и бесперебойную работу по проведению безналичных расчетов.

Банк России непрерывно работает в направлении по переходу на безбумажный электронный документооборот, т.к. этот режим обеспечивает наименее трудоемкое прохождение платежей и ускоряет движение потоков денежных средств.

В условиях рыночной экономики очень важен такой критерий, как период /срок/ прохождения платежа от отправителя к получателю. Поэтому все усилия направляются на стимулирование клиентов Банка России на внедрение современных средств связи и электронных платежей. В связи с этим самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе.

Наиболее перспективным направлением развития безналичных расчетов являются электронные полноформатные платежные документы.

Межрегиональные платежи могут проводиться тремя видами отправки: «электронно», «почтой» и «телеграфом». Преимущество отдается «электронной» форме, как самой быстропроходимой. В соответствии с программой Банка России по совершенствованию платежной системы страны центры информатизации разрабатывают и уже есть первые шаги по созданию глобальной телекоммуникационной банковской сети на основе спутниковой связи. По мере развития платежной инфраструктуры Банка России  все области перешли на качественно новый уровень передачи банковской информации, для того чтобы наша экономика  в масштабе всей страны обрела современную автоматизированную систему расчетов, работающую в режиме реального времени.

Важное значение для совершенствования платежной системы России имеет реализация мероприятий, предусмотренных в «Концепции системы валовых расчетов в режиме реального времени», утвержденной Центральным банком РФ  13 июля 1997 г, а также в «Концепции развития расчетной сети Банка России» от 25 июля 1997 г

Система валовых расчетов в реальном времени представляет собой комплекс правовых, организационных и технологических отношений в процессе передачи банковской информации и проведения платежей.  Для реализации этой концепции Центральный банк РФ 24 августа 1998 г утвердил «Положение о системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» , в котором предусмотрены основные принципы и этапы проведения этих расчетов, общие правила составления и обращения электронных документов, дана сущность расчетов между участниками, пользователями, правила взаимодействия этой системы с другими расчетами Банка России. Все это должно обеспечить:

-  возможность управления внутридневной ликвидностью;

-  ускорение оборачиваемости денежных средств и сокращение объемов    средств кредитных организаций  расчетах;

-   эффективную работу системы внутрибанковских расчетов, расчетов на основе корреспондентских отношений, а также расчетно-клиринговых палат.

Основной объем межбанковских расчетов проходит через разветвленную сеть ЦБР.  Центральный Банк России должен создать высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Основной задачей является перевод всех структурных подразделений Банка России на электронный документооборот.

Важное место в системе межбанковских расчетов должен занять клиринг как один из самых совершенных методов межбанковских расчетов.

Действительный банковский клиринг в России в течение истекшего десятилетия не получил широкого развития в количественном плане /объемы операций клиринговых учреждений были незначительными/, а в плане качественном он пока еще не состоялся.  Слабое развитие клиринговых систем объясняется, видимо, и таким препятствием, как повышенные риски для самой клиринговой организации, связанные в условиях современной России с данным видом  деятельности.

Для решения задачи создания автоматизированной системы расчетов, работающей в режиме реального времени, Банком России с 1997 г стала вводиться многорейсовая обработка платежей.

Делая выводы из проделанной работы можно предложить, чтобы все расчеты проводились в режиме реального времени:

- В присутствии клиента;

- При наличии персонального компьютера исполнителя;

          -   При оплате документов, выдать клиенту уведомление о перечислении средств. В настоящее время электронным способом можно обрабатывать только платежные поручения, а  требования и мемориальные ордера  при помощи авизо, что приводит к задержке платежа и лишней переписке между банками. Но пока все это зависит от технологического процесса.

Литература

1. Гражданский кодекс РФ  Часть 1 - N 51-ФЗ от 30 ноября 1994 года. Часть 2 - N 14-ФЗ от 26 января 1996 г.

2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» /Банке России/ от 27 июня 2002 г.

3. Федеральный закон “О банках и банковской деятельности”, ж. «Деньги  и кредит». М.,  №2/1996 г.

4. Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П от 03.10.2002г.

5. Инструкция  «Совершение безналичных расчетов с применением авизо через расчетную сеть Банка России» № 117-П от 19.07.2000г.

6. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. № 61 от 18.06.1997г.

7. Алхимова В.С. Центральный банк и его роль в развитии экономики страны. М., Финансы и статистика,2002 г.

8. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. М., Консалтбанкир,1997 г.

9. Гроссман Рене Клаус. Как вести дела с банками.  М., Международные

      отношения, 1996г.

10. Жуков Е.Ф. «Банки и банковские операции». учебник для вузов. М., Банки и биржи, ЮНИТИ,1997г.

11. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития . ж. «Деньги и кредит»№9,1997 г., стр. 9-13.

12. Захаров В.С. «Проблемы банковской системы».М., “Деньги и кредит” № 1,2002 г.

13. Захаров В.С. О путях развития банковской системы, ж. «Деньги и кредит» №3,2000 г., стр.10.

14. Козлова Е.П. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках». М., Финансы и статистика,1996 г.

15. Колесников В.И. и др., Банковское дело.  М., «Финансы и статистика»,

      1996 г.

16.  Кочеткова Н.М.  Проблемы платежных отношений, ж.  «Деньги и кредит»

№9,2000 г.

17. Лаврушин О.И.  «Банковское дело». Справочное пособие. М., Экономика, 1999 г.

18. Молчанов А.В. «Коммерческий банк в современной России: Теория и практика». М., Финансы и статистика, 1996 г.

19. Миркин Я.М. Банковские операции. М., Инфра-М.,1996 г.

20. Образцов М.В. «Клиринг и расчеты в Российской Федерации». ж.  «Деньги и кредит». М., №5,1998 г.

21. Одинцов С.А. «Межбанковские электронные расчеты». ж. «Деньги и кредит». №8,1997 г.

22.«Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2003 год». М., ж. «Деньги и кредит» №12,2002 г.

23.Полфреман Девид Форд Филипп.  «Основы банковского дела».  М., Инфра-

      М, 1996 г.

24. Платежные системы. Базовый /типовой/ сборник раздаточных материалов, выпуск 1. М., ЦПП ЦБ РФ, 2000 г.

25.Платонов Е.И., Кузнецов В.А. «Современная интерпретация понятия «электронные деньги»: модель денежных обязательств».М., ж. «Деньги и кредит» № 9, 2002 г.

26. Позднякова Л.А. Основные платежные системы России, стран Западной Европы, США и Японии.  М., ЦПП Банка России, 1998 г.

27. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. «Коммерческие банки». М., Прогресс, 1996 г.

28.«Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации». М., ж. «Деньги и кредит» №1,2002 г.

29.  Тавасиев А.М.  Банковское дело. М., ЮНИТИ, 2002 г.

30. Тагирбеков Р.Р. «Опыт развития технологии управления банками». М.,  Финансы и статистика, 1996 г.

          Дипломная работа выполнена мной совершенно самостоятельно.  Все использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.

«_____»_________________2003 г                    

_____________________________                                                    Муракаева Т.В.

                  (подпись)                                                                                                    (Ф.И.О.)

Больше работ по теме: