Роль бизнес-планирования в эффективном функционировании предприятия

 

Содержание

Введение

1. Методологические основы бизнес-планирования на предприятии

.1 Значение бизнес планирования в экономике предприятия

.2 Структура и методы составления бизнес плана предприятия

. Организация планирования на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

2.1 Организационно экономическая характеристика предприятия ОАО «Санаторий «Чувашия»

2.2 Оценка эффективности системы планирования на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

. Разработка бизнес-плана создания нового производства на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

Заключение

Список литературы

Введение

В зарубежных странах с развитой рыночной экономикой бизнес-планы давно заняли достойное место. Россия только накапливает опыт разработки этих планов, так необходимых и для получения финансирования, и для формулировки собственных идей в части бизнеса, и для оценки жизнеспособности его предлагаемого объекта. Все больший интерес к особенностям разработки бизнес-планов проявляют руководители организаций и предприятий всех форм собственности. Бизнес-план вошел в практику российского предпринимательства как инструмент стратегического планирования и необходимый документ для ведения деловых переговоров с инвесторами, кредиторами, а также как информация для государственных управляющих органов.

Российское законодательство в настоящее время не закрепляет обязательность разработки бизнес-плана. Он является новым для многих российских предпринимателей. Распространена точка зрения, отрицающая целесообразность разработки развернутого бизнес-плана. Иногда считается, что его отсутствие может быть компенсировано познанием «глубин» отечественного бизнеса и интуицией. В современных условиях такая позиция не может быть достаточной не только для получения инвестиций под конкретные бизнес-проекты, но и для квалифицированной текущей работы в бизнесе. Разговор о бизнес-планах становится крайне актуальным в силу трех причин:

во-первых, в экономику приходит новое поколение предпринимателей. Многие из них никогда не руководили коммерческим предприятием и потому крайне смутно представляют весь круг ожидающих проблем, особенно в рыночной экономике;

во-вторых, меняющаяся хозяйственная среда ставит и опытных руководителей предприятий перед необходимостью по-иному просчитывать свои будущие шаги и готовиться к непривычному до сегодня делу - конкуренции, в которой не бывает мелочей;

в-третьих, если мы рассчитываем получать иностранные инвестиции для подъема экономики, то должны уметь обосновать заявки и доказывать инвесторам, что способны просчитать все аспекты использования инвестируемых средств не хуже бизнесменов из других стран.

Решению всех этих задач и призван помочь бизнес-план документ, который заменил привычное нам технико-экономическое обоснование.

Данная работа включает в себя три пункта.

В первом пункте подробно рассматриваются теоретические вопросы, относящиеся к составлению бизнес-плана. Здесь обосновываются целевая функция бизнес-плана, его роль, место в современных условиях. Далее приводится структура бизнес-плана, указывается формат бизнес-плана или объем содержащихся в нем подробностей, описывается содержание каждого раздела бизнес-плана.

Второй пункт посвящен анализу деятельности ОАО «Санаторий «Чувашия». Здесь указаны общая характеристика предприятия, область деятельности. Приводится также анализ финансовой деятельности предприятия.

В третьем пункте представлено технико-экономическое обоснование обустройства пляжной зоны при санатории «Чувашия», который относиться к части не только экономических, но и экологических мероприятий повышения эффективности функционирования санатория.

Целью курсового проекта является разработка и внедрение платного лечебного пляжа. Для реализации поставленной цели сформулированы следующие задачи:

)проанализировать систему управления санаторием;

)исследовать перспективы внедрения платной пляжной зоны на примере «Санатория «Чувашия».

В качестве объекта исследования выбран ОАО «Санаторий «Чувашия»

1. Методологические основы бизнес планирования на предприятии

.1 Значение бизнес планирования в экономике предприятия

При переходе к рыночным отношениям в России планирование оказалось практически полузабытым. Между тем, планирование - это важная функция управления любым предприятием. Именно в процессе изучения планирования происходит системное формирование студента-экономиста как будущего специалиста, способного участвовать в создании предприятия и управления им.

Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий показал, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводит к неоправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству. Рынок не подавляет и не отрицает планирование вообще, а только перемещает эту работу в первичное производственное звено. Даже в стране в целом сохраняется необходимость планирования, и его нельзя полностью заменить невидимой регулирующей рукой рынка. Государство должно планировать стратегию экономического развития, решение глобальных экономических проблем, крупных социальных и научно-технических программ, распределение бюджета страны, расхода на оборону и др.

В условиях рыночной экономики конечный успех предпринимательского проекта зависит от множества факторов: одни обусловливают перспективность предпринимаемого мероприятия, другие указывают на его невозможность или большую степень риска его осуществления. Переменчивость многих важных слагаемых предпринимательского проекта многократно усиливает непредсказуемость исхода дела. Тщательный учет возможного направления их влияния на предпринимательский проект - важнейшее условие успешной деятельности предпринимателя. Опыт десятков поколений предпринимателей, успех и неудача бизнеса, крах надежд одних и блестящие карьеры других, обобщенные мировой практикой и экономической наукой, привели к выработке целого арсенала мероприятий. В результате риск выполнения предпринимательского проекта можно выявить заранее и значительно снизить, а предсказуемость успешности бизнеса определить в достаточной степени точно.

В условиях рынка и жесткой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия. Это становится возможным, когда выполняется несколько условий:

администрация и инвестор правильно оценивают реальное финансовое положение предприятия и его место на рынке;

существуют конкретные цели, к достижению которых должно стремиться предприятие;

при постановке целей предприятия менеджмент активно использует планирование, строго контролируется и выполняется каждый шаг плана для их достижения;

администрация предприятия и инвестор понимают суть процессов происходящих на рынке, во внешней среде и внутри самой фирмы.

Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев, так уж сложилось в нашей стране, бизнес-план фирмы начинают составлять, когда необходимо привлечь инвестиции. Но дело в том, что это только одна сторона дела, на самом деле он составляется не только для внешних целей.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план предприятия - обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия.

Каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений, а лучший способ для этого - изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта.

Бизнес-план инвестиционного проекта, это, по сути - его визитная карточка. Он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений, сделанных разработчиком инвестиционного проекта.

Грамотно составленный бизнес-план инвестиционного проекта является обязательным условием получения банковского кредита. Если у заемщика он отсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне менеджмента предприятия, его не владении ситуацией, и делает получение кредита в банке практически невозможным, кроме того, в будущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как более высоко рисковую операцию. Это означает, что банк, учитывая более высокий риск невозврата кредита, обязательно увеличит величину процентов по кредиту в сторону увеличения, а кредит соответственно - станет дорогим и невыгодным.

Планирование - процесс определения целей, стратегий, а также мероприятий по их достижению за определенный период времени исходя из предположений о будущих вероятных условиях выполнения плана.

Планирование - это основа любой предпринимательской деятельности. Оно необходимо для предвидения будущей ситуации и для эффективного достижения поставленных целей. Без него невозможно достичь какого-либо успеха в бизнесе. Также существует очень высокая вероятность того, что предприятие, не планирующее свою деятельность, попросту развалится. Поэтому нельзя недооценивать значимость планирования для ведения бизнеса.

Планирование маркетинга в разных компаниях осуществляется по-разному. Это касается содержания плана, длительности горизонта планирования, последовательности разработки, организации планирования. Так, диапазон содержания плана маркетинга для различных компаний различен: иногда он лишь немного шире плана деятельности отдела сбыта; на другом полюсе - план маркетинга, основанный на широчайшем рассмотрении стратегии бизнеса, что выливается в разработку интегрального плана, охватывающего все рынки и продукты. Отдельные организации, особенно малые предприятия, могут не иметь плана маркетинга как цельного документа, включающего несколько видов планов маркетинга. Единственным плановым документом для таких организаций может быть бизнес-плана, составленный или для организации в целом, или для отдельных направлений ее развития. В этом плане дается информация о рыночных сегментах и их емкости, рыночной доле; приводится характеристика потребителей и конкурентов, описываются барьеры проникновения на рынок; формулируются стратегии маркетинга; даются прогнозные оценки объемов сбыта на несколько лет (возможно, на 5 лет) с погодовой разбивкой.

Стратегический (долгосрочный) план маркетинга, разрабатываемый на 3-5 и более лет, описывает главные факторы и силы, которые на протяжении нескольких лет, как ожидается, будут воздействовать на организацию, а также содержит долгосрочные цели и главные маркетинговые стратегии с указанием ресурсов, необходимых для их реализации. Долгосрочный план обычно пересматривается и уточняется ежегодно, на его основе разрабатывается годовой план, который детализирован в гораздо большей степени.

Годовой план маркетинга описывает текущую маркетинговую ситуацию, цели маркетинговой деятельности, маркетинговые стратегии на текущий год. В его состав также включаются: программа действий (оперативно-календарный план), бюджет маркетинга, контрольные мероприятия.

Программа действий, иногда называемая просто программой, - детальная программа, в которой показано, что должно быть сделано, кто и когда должен выполнять принятые задания, сколько это будет стоить, какие решения и действия должны быть скоординированы в целях выполнения плана маркетинга.

Обычно в программе кратко охарактеризованы также цели, на достижение которых направлены мероприятия программы. Другими словами, программа - это совокупность мероприятий, которые должны осуществить маркетинговые и другие службы организации, чтобы с помощью выбранных стратегий можно было достичь цели маркетингового плана. Однако при планировании маркетинга применяются и специальные целевые программы, направленные на решение особо важных проблем маркетинга.

Бюджет маркетинга - раздел плана маркетинга, отражающий проектируемые величины доходов, затрат и прибыли. Величина дохода обосновывается с точки зрения прогнозных значений объема продаж и цен. Затраты определяются как сумма издержек производства, товародвижения и маркетинга. Утвержденный бюджет является основой для закупок материалов, планирования производства и трудовых ресурсов, маркетинговой деятельности.

Под бизнес-планированием понимают процесс разработки последовательности действий по достижению целей фирмы (компании, предприятия). Основные цели процесса планирования бизнеса:

) оптимизация всех видов затрат;

) координация действий коллектива;

) предвидение событий с целью снижения риска и необоснованных потерь;

) готовность к быстрому реагированию на изменение внешней среды.

Планирование может охватывать различные временные интервалы. Исходя из этого, планирование бывает долгосрочным (от 5 до 10 лет), среднесрочным (от 2 до 5 лет) или краткосрочным (до 2 лет).

Планирование - это, прежде всего система, а в основе любой системы лежит ряд определенных принципов. Планирования также основано на ряде принципов, определяющих его направление и содержание. Перечислим их:

) Принцип системности предполагает единство, комплексность, увязку и координацию действий, осуществляемых в процессе планирования. Предприятие представляет собой систему, процесс планирования также носит системный характер, так как все составляющие элементы здесь взаимосвязаны и взаимоувязаны и преследуют одну и ту же цель - ту, которая поставлена перед всем предприятием.

) Принцип непрерывности означает, что процесс планирования это непрерывный, постоянный процесс, планы сменяют друг друга по схеме и логической увязке. Непрерывный характер планирования связан с существованием различных причин и факторов, влияющих на финансово-хозяйственное состояние, т. е. необходимостью предвидения будущего для защиты компании, необходимостью постоянных логических корректировок, как в постановке целей, так и в формировании схемы действий по достижению этих целей. Кроме того, собственное представление о возможностях также может носить переменчивый характер. Вот почему планирование есть непрерывный процесс.

) Принцип гибкости основан на переменчивости и стихийности экономической ситуации, что необходимо учитывать при управлении компанией. Планирование призвано как раз подстраиваться под эти изменения и процессы, какую бы амплитуду они не имели. Принцип гибкости означает, что любой план может быть изменен в зависимости от внешней и внутренней ситуации. При формировании плана необходимо учитывать все факторы, которые могут в той или иной степени повлиять на процесс деятельности и финансовый результат предприятия.

) Суть принципа участия напрямую зависит от принципа единства планирования. Этот принцип означает, что каждая структурная единица, каждый субъект этой единицы должен участвовать в процессе планирования независимо от участка работы, за который он отвечает. Так как процесс планирования затрагивает непосредственно всех работников предприятия, то и вносить свой вклад должны все. Иначе полнота отражения информации, а, следовательно, и качество планирования могут быть недостаточно эффективными.

) Принцип научности означает, что процесс планирования должен быть научно обоснован, должен формироваться на основе достоверной информации и научных методах. Более того, этот принцип основан на идее о том, что в планах должны учитываться передовые разработки науки и техники, а также опыт работы других предприятий, достигших высоких результатов в своей деятельности.

Планирование - это процесс, упорядоченный и последовательный, включающий в себя следующие шаги:

) определение миссии - основного ориентира действий;

) прогнозирование - оценка будущего состояния внешних и внутренних факторов;

) формулирование целей (желаемых результатов). Цель должна быть четкой, ясной, конкретной, измеримой;

) программирование - создание планов действий, программ, графиков работ - планов во временной последовательности;

) бюджетирование - определение объема работ и распределение объемов ресурсов по видам работ;

) формирование политики предприятия - составление общих правил деятельности на предприятии;

) формирование процедур действий (бизнес-процессов).

Большую роль в процессе планирования играет грамотность руководства фирмы, квалификация специалистов, участвующих в данном процессе, обеспеченность ресурсами, необходимыми для осуществления процесса, информативная база.

.2 Структура и методы составления бизнес плана предприятия

Для разработки бизнес-плана используются методики или пособия, выбор которых для инициаторов проекта сейчас достаточно широк. Многих из них объединяет следующее:

·в основе методики лежит описание структуры бизнес-плана (последовательность разделов);

·в общих чертах говорится о том, как и что нужно написать в каждом разделе;

·приводятся примеры написания бизнес-плана;

·в приложении указывается структура затрат и приводятся нормативные акты;

·рассчитаны на руководителей, которые должны изучить методики и целый ряд сопутствующей литературы, собрать информацию по общей схеме и, исходя из общих рекомендаций, разработать бизнес-план.

Наиболее распространенными методиками по разработке бизнес-планов являются зарубежные методики: Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР), Мирового банка реконструкции и развития (МБРР), Международной финансовой корпорации (МФК) - структуры Мирового Валютного Фонда, а также UNIDO (разработка венской лаборатории) и др.

Табл. 1.1 Основные характеристики зарубежных методик разработки бизнес-плана

НаименованиеЕБРРМБРРМФКUNIDO12345ЦельУбедить инвестора (кредитора) в экономической эффективности предлагаемого проекта.Структура:РезюмеКраткое изложение результатов всех расчетов, приведенных во всех последующих разделах бизнес-плана (объемом в 2-3 страницы).Описание компанииОписывается финансово-экономическое состояние на основе балансов, отчетов о прибыли и убытках за последние (как правило) шесть кварталов. Дается расшифровка того, что представляют собой внеоборотные активы предприятия, инфраструктура, кадровый состав, команда менеджеров, собственники, порядок работы на предприятии, структура самого предприятия.РынокВключает в себя подробные результаты маркетинговых исследований того сегмента рынка, на котором реализуется продукция предприятия. Здесь в обязательном порядке освещаются следующие вопросы: 1) поставщики, доля в объеме поставок, условия поставок, цены на закупаемую продукцию;2) потребители, доля в объеме продаж, условия, цены и порядок продаж; 3) основные конкуренты, а также производители товаров-субститутов, тактика и стратегия поведения на рынке; 4) описание рынка (емкость, географическое положение, либерализм или консерватизм властей тех регионов, на которых располагается сегменты рынка); 5) выработанные маркетинговые мероприятия самого предприятия.ПроектТехническое описание проекта, включая описание необходимого оборудования, технологических процессов и линий. Описываются производители необходимого оборудования, условия приобретения и поставки.Финансовый план:Финансирование проектаДоли участия заявителя и инвестора (кредитора) в проекте.Калькуляция проектных затратУказывается, на что именно необходимо затратить средства по данному проекту.Доходы по проектуПредставлены все текущие поступления и затраты в процессе реализации проекта. Производится расчет валовой, операционной и чистой прибыли.Чувствительность проектаРасчет проводитсяРасчет проводитсяПроектно-балансовая ведомостьПолная - соответствует балансуСокращеннаяПолная - соответствует балансуРасчет денежных потоковРасчет проводитсяРасчет проводитсяРасчет внутренней нормы доходностиРасчет проводитсяРасчет проводитсяРасчет проводится

Различие между методиками вытекает из того, что в каждом из них считается наиболее важным. В методиках МФК, ЕБРР и UNIDO большее внимание уделяется обоснованию экономической эффективности проекта, в методике МБРР - оценке ситуации на рынке, где действует или предполагает действовать предприятие, являющееся разработчиком проекта.

Выбор конкретной методики разработки бизнес-плана, глубина и временной горизонт его проработки, вариантность закладываемых в него решений, объем, наличие прилагаемых документов и справок зависят от многих факторов. Среди них можно отметить:

величину предполагаемых инвестиций по конкретному проекту и специфику потенциального инвестора (его интересы, специализацию, психологию, опыт инвестирования, национальную принадлежность);

является ли целью написания бизнес-плана получение банковского кредита (коммерческие банки не имеют единого подхода к разработке бизнес-планов и, почти каждый крупный банк старается разработать собственную методику, в которую закладывает свои требования);

разрабатывается ли бизнес-план для получения государственной поддержки в виде налоговых льгот, частичного финансирования из государственных источников, в форме гарантий Правительства по кредитам либо для преобразования государственных (арендных) предприятий (предприятие приватизируется);

- планируется ли вложить собственные средства в создание нового или развитие уже существующего бизнеса (разработается бизнес-план на основе глубоких маркетинговых исследований для внутреннего пользования, с учетом рисков, связанных с реализацией проекта и выводами о реальной эффективности планируемых инвестиций, а также разрабатывается модель проекта <#"290" src="doc_zip1.jpg" />

Рис.1.1 Информационные связи между разделами бизнес-плана

Из особенностей нынешней российской экономики, не отраженных в зарубежных методических разработках и соответствующих им компьютерных программах, Методические рекомендации (далее - Рекомендации) учитывают:

относительно высокую и переменную во времени инфляцию, динамика которой часто не совпадает с динамикой валютных курсов;

возможность использования в проектах нескольких валют одновременно;

неоднородность инфляции, т.е. различие по видам продукции и ресурсов темпов роста цен на них;

специфическую роль государства, заключающуюся в регулировании цен на некоторые важные для реализации многих инвестиционных проектов виды товаров и услуг, в практике оказания поддержки некоторым инвестиционным проектам при общей ограниченности бюджетных средств;

относительно высокую, переменную во времени и неодинаковую для различных российских и зарубежных участников проекта цену денег, что приводит к большому разбросу и динамичности индивидуальных норм дисконта, кредитных и депозитных процентных ставок;

отсутствие эффективных рынков, в особенности рынка ценных бумаг и недвижимости, и как следствие - существенное различие между "справедливой" и рыночной стоимостью ценных бумаг, а также между оценочной и рыночной стоимостью имущества;

значительную неопределенность исходной информации для оценки инвестиционных проектов и высокий риск, связанный с их реализацией;

сложность и нестабильность налоговой системы;

отличие от западной системы бухгалтерского и статистического учета.

2. Организация планирования на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

2.1 Организационно экономическая характеристика предприятия ОАО «Санаторий «Чувашия»

Наименование: Открытое акционерное общество «Санаторий «Чувашия».

Год основания: 1984 (реорганизации - 1997г.)

Организационно-правовая форма: Открытое акционерное общество (акционерное общество открытого типа): 50% акционерного капитала принадлежит Государственному комитету Чувашской Республики (уполномоченными региональными органами являются Министерство физической культуры и спорта ЧР, Фонд социального страхования ЧР), 50% принадлежит Чувашскому республиканскому совету профессиональных союзов.

Данные, характеризующие размер санаторно-курортного учреждения. Номинальная коечная мощность (по проекту) - 500 мест, реальная (после модернизации номерного фонда)- 266 мест.

Общая занимаемая санаторием площадь - 18,0 га.

Направления деятельности:

оказание санаторно-курортных услуг с использованием уникальных природных факторов, в том числе: бальнеологические (минеральная вода, аналогичная по составу воде из мацестинских источников, лечебная грязь - рапа - с озера Когояр), близость к Чебоксарскому водохранилищу на р. Волга, наличие уникальных песчаных пляжей, моноспецифический состав лесного фонда (сосна, ель) и так далее;

санитарно-просветительная лекционная работа, пропаганда здорового образа жизни;

обучение медицинского персонала новым технологиям;

повышение квалификации медицинского персонала;

оказание платных оздоровительных, сервисных услуг;

проведение мероприятий в рамках конгрессного туризма;

врачебная косметология;

проведение массовых оздоровительных мероприятий;

организация и проведение спортивно-оздоровительных мероприятий;

организация добычи и разлива минеральной воды и ее реализация.

ОАО «Санаторий «Чувашия» осуществляет свою деятельность на полностью хозрасчетной основе. Основные источники финансовых средств, обеспечивающие доходную часть санатория (расположены в порядке убывания доли в общем объеме доходов):

предприятия всех форм собственности Чувашии и различных регионов России;

Фонд социального страхования Чувашской Республики;

туристические фирмы, страховые компании;

физические лица.

Основными задачами предприятия на ближайшие несколько лет является:

добыча, использование и реализация минеральной воды и рассолов, реализации бутилированной минеральной воды;

внедрение и совершенствование нетрадиционных методов лечения;

создание устойчивой информационной сети, направленной на активное формирование избыточного спроса на оказываемые услуги;

создание сети учреждений спортивно-оздоровительного и развлекательного характера, предусматривающих создание следующих объектов: специально оснащенных тренажерных залов, теннисных кортов, плавательного бассейна, освещенных лыжных трасс, прокладка специализированных маршрутов и т.д.;

создание внутрифирменной системы управления качеством реализуемых санаторно-курортных услуг, основанной на совершенствовании составляющих технологий: состояние номерного фонда, количество и разнообразие, повышение квалификации обслуживающего персонала, рациональное использование природных лечебных факторов;

создание сувенирного производства.

Организационная структура

«Санаторий «Чувашия» является открытым акционерным обществом с равным распределением долей в уставном капитале между республиканским советом профессиональных союзов - 50% и Госимуществом ЧР - 50%. Права на управление государственной собственностью делегированы Министерству физической культуры и спорта ЧР и Фонду социального страхования ЧР.

Генеральным директором ОАО ««Санаторий «Чувашия», является главный врач Симунов Ю.Л. В прямом его подчинении находятся заместители генерального директора по лечебной работе, по маркетингу, а также технический директор.

Рис. 2.1.Организационная структура ОАО «Санаторий «Чувашия»

С точки зрения стратегического развития санатория можно выделить два основных вида деятельности: собственно санаторно-курортные услуги (комплекс услуг, стоимость которых входит в путевку), дополнительные платные услуги, реализуемые через развитую систему дополнительных платных услуг.

В санатории «Чувашия» лечат заболевания: гинекологические, кожные, нервной системы, опорно-двигательного аппарата, сердечно-сосудистой системы, нарушения обмена веществ, эндокринной системы, целлюлита, заболеваний детей, стандарт посттравматической реабилитации и т.д.

Применяются следующие методы лечения: водолечение, сухие углекислые ванны, гидротерапия, резонансная магнитотерапия, иглорефлексотерапия, лазерная терапия и косметология, электролечение, светолечение, электрогрязь, психотерапия, фототерапия, ингаляционная терапия, гирудотерапия, спелеотерапия, иппотерапия, ручной и вакуумный массаж, сауна, лечебный бассейн, лечебная физкультура, терренкур, «бифидум-бактерин», внутритканевая электростимуляция.

Используются виды диагностики: ЭКГ, суточное холтер-мониторирование ЭКГ, суточное мониторирование АД, кабинет УЗИ, клинико-диагностическая лаборатория. Установлено современное диагностическое оборудование: аппарат УЗИ «Sonoace-8000EX», сердца, молочных желез, органов брюшной полости, почек и органов малого таза; электрокардиограф "HeartMirror-1"; холтермонитор ДМС-1 для суточного измерения АД; глюкометр "Ultra"; спирограф; реограф.

В санатории работают такие врачи как: врач функциональной диагностики, ревматолог, профпатолог, рефлексотерапевт, стоматолог, кардиолог, терапевт, травматолог, физиотерапевт, психотерапевт, педиатр, невролог, врач по ЛФК, врач клинической лабораторной диагностики, дерматолог, акушер-гинеколог.

В санатории практикуются система предварительных заказов и система питания по типу «Шведский стол». Эффективно применяются различные диеты, «витаминный» стол, учитываются интересы вегетарианцев.

Санаторий «Чувашия» рассчитан на одновременное нахождение и лечение около300 человек. Проведена работа по повышению комфортности номерного фонда. Отдыхающие размещаются в одно-, двухместных, номерах первой категории, номерах «люкс», «студия» и «апартаменты». В номерах регулярно проводится косметический и капитальный ремонт.

В целях создания максимально комфортных условий пребывания отдыхающих в санатории создана обширная инфраструктура, включающая в себя: котельная, пункт проката, бар, фито-чайная, бильярдные, киноконцертный зал, конференц-зал, танцевальный зал, настольный теннис, бассейн с сауной, библиотека, интернет-салон, аптечный киоск, почта, футбольная и волейбольная площадки, конная база (лошади, пони), шашлычная, детская комната, пляж, кабельное телевидение, телефонизация всего номерного фонда санатория. В лесу имеется Дерево Любви и создан этнографический уголок, состоящий из деревянных скульптур, олицетворяющих древних чувашских богов и духов. Досуг в санатории организован службой досуга: проведение концертов, конкурсов, танцевальных вечеров, дискотек, пения под «караоке»; организация спортивных игр и состязаний; экскурсии в г. Чебоксары, Нижний Новгород, Казань, Йошкар-Ола; Раифский мужской монастырь.

2.2 Оценка эффективности системы планирования на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

планирование производство бизнес экономический

Системой планирование является важнейшей функцией управления, которая, так же как и управление, видоизменяется в процессе развития экономики. Планирование, как и процесс, включает: установление целей и задач, разработку стратегий, программ и планов для достижения целей, определение необходимых ресурсов и их распределения по целям и задачам.

Оценка деятельности предприятия показана в табл. 2.1.

Табл. 2.1 Показатели формирования финансовых результатов ОАО «Санаторий «Чувашия» за 2009-2011 гг.

Показатели (в тыс. руб.)ГодаОтклонения (2009-2010)(+;-)Темп Роста (2009-2010), %Отклонения (2010-2011)(+;-)Темп Роста (2010-2011) , %2009 г. 2010 г.2011 г.12345678Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)8465710167711968117020120%18004117%Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг753809137310840615993121%17033118%Валовая прибыль927710304112751027111%971109%Коммерческие расходы228229533563671129%620120%Прибыль (убыток) от продаж362937312962102102%-76979%Прочие доходы и расходыПрочие расходы1797406060852263225%2025149%Внереализационные доходы--Прибыль (убыток) до налогообложения 2452 1923 2226 -529 78% 303 115%Текущий налог на прибыль106810501623-18-573-Чистая прибыль1330831628-49962%-20375%Рентабельность продаж0,048 (4,8%)0,041 (4,1%)0,027 (2,7%)-0,7%--0,014-

По табл. 2.1 можно сказать, что в 2011 г. предприятие получило прибыли в сумме 628 тыс. руб., рентабельность от продаж составила 2,7%. В 2011 г. прибыль уменьшилась на 203 тыс. руб. по сравнению с предыдущими годами. Если сравнивать с 2009 г., то прибыль упала больше чем в 2 раза с 1330 тыс. руб. до 628 тыс. руб.

Уменьшение прибыли происходит за счет следующих показателей: увеличение себестоимости продукции (на 15993тыс. руб. и на 17033 тыс.руб. в 2010-2011 гг. соответственно), коммерческих расходов (на 671тыс. руб. и на 620тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно) и прочих расходов (на 2263тыс. руб. и на 2025 тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно), большого налога на прибыль за счет увеличения выручки

Если рассматривать динамику финансовых показателей за 3 года то можно сказать, что отклонения в прибыли в 2011 (-203 тыс. руб.) году уменьшилось по сравнению с 2010 годом (-499 тыс. руб.), это говорит, что в будущем предприятие может увеличить прибыль или оставить на том же уровне.

Платежеспособность характеризуется наличием у предприятия возможностей частично или полностью обеспечить свои обязательства в соответствии с законодательством или заключенными договорами. Степень платежеспособности зависит от ликвидности активов и срочности обязательств.

Основные показатели ликвидности:

Коэффициент показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

Коэффициент показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства.

Коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов.

Табл. 2.2. Динамика показателей платежеспособности ОАО «Санаторий «Чувашия»» за 2009-2011 гг.

ПоказателиНа конец 2009г.На конец 2010г.На конец 2011г.1.Коэффициент абсолютной ликвидности0,0590,2190,0162.Коэффициент текущей ликвидности0,860,740,763.Коэффициент срочной ликвидности0,170,340,07

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2011 г. составил 0,016, хотя в 2010 году был 0,219, что соответствует норме. Коэффициент текущей ликвидности в 2009-2011гг. бал почти одинаковый, но ниже нормы. Коэффициент срочной ликвидности на конец 2011 года составил 0,07, что на 0,27 ниже 2010 года, хотя в 2010 году он увеличился на 0,17 по сравнению с 2009 годом, но все равно ниже нормы.

Таким образом, за анализируемый период ОАО «Санаторий «Чувашия» сохранило неспособность погасить текущие обязательства за счет запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и прочих оборотных активов.

Для более глубокого анализа финансового состояния организации целесообразно рассчитать ряд относительных показателей - финансовых коэффициентов.

Табл. 2.3 Показатели финансовой устойчивости ОАО «Санаторий «Чувашия» в 2009-2011гг.

ПоказателиНа конец 2009г.На конец 2010 г.На конец 2011г.Изменение (+,-) 2009-2010 г.Изменение (+,-) 2010-2011 г.1234561.Коэффициент автономии0,650,620,63-0,030,012.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств0,520,60,570,08-0,033.Коэффициент маневренности собственного капитала-0,07-0,16-0,13-0,090,034.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами-0,16-0,36-0,32-0,20,045.Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств1,891,641,73-0,250,096.Коэффициент финансовой зависимости1,532,652,731,120,08

Коэффициент автономии в организации в 2009 г. составлял 0,065, а в 2010 - 0,62 и в 2011-0,63. Все показатели выше среднего. Можно сделать вывод о высоком запасе прочности в организации, хотя в 2010 г. показатель и уменьшился до 0,62.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на 2009 год составил 0,52, а на 2010 - 0,6 и в 2011 -0,57 . Все показателя ниже 1, что говорит о финансовой устойчивости, хотя на конец 2011 г. коэффициент существенно снижается.

Коэффициент маневренности в 2009 г. составлял -0,07, а в 2010 - -0,16 и в 2011 - -0,13. Значения этих величин ниже нормативного, что означает о недостаточном количестве средств для финансового маневра у организации.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормы: -0,16, -0,36, -0,32 в 2005 - 2011 гг., что свидетельствует о плохом финансовом состоянии организации, о ее невозможности проводить независимую политику, но в 2011 г. этот коэффициент стал намного выше и увеличился на 0,04.

Коэффициент обеспеченности собственных и привлеченных средств показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств и этот показатель выше нормы.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует зависимость организации от заемных источников, и он выше нормы, но все же значение этого коэффициента в не намного больше нормативного.

Далее рассмотрим рентабельность предприятия табл. 2.4.

Табл.2.4 Показатели рентабельности на ОАО «Санаторий «Чувашия» в 2009-2011гг.

ПоказателиНа конец года 2009 г.На конец года 2010 г.На конец года 2011г.Отклонение (+;-) 2009-2010гг.Отклонение (+;-) 2010-2011 гг.Темп роста, % 2009-2010 гг.Темп роста,%2010-2011 гг.12345678Прибыль от продаж362937312962102-769102%79%Прибыль до налогообложения245219232226-52930378%115%Себестоимость продукции75380913731084061599317003121%118%Выручка от реализации846571016771196811702018004120%117%Среднегодовая стоимость активов225172208321583-434-50098%97%Среднегодовая стоимость капитала495274945349332-74-11299%99%Рентабельность продаж,%4,283,672,47-0,61-1,285%67%Рентабельность активов,%5,93,762,9-2,16-0,8663%77%Рентабельность собственного капитала2,681,681,27-1-0,4462%75%

Из таблицы 2.4 видно, что на протяжении всего рассматриваемого периода прибыль от продаж уменьшилась, так в 2011 г. по сравнению с 2006 г. прибыль уменьшилась на 769 тыс. руб. (в 12 раз) хотя в 2010 увеличилась на 102 ты. Руб. по сравнению с 2009. Себестоимость продукции повышается, так в 2011 году по сравнению с 2006 годом она увеличилась на 17003 тыс. руб., а в 2010 на 15993 - с2005 . Выручка от реализации в общей сложности с 2010 по 2011 год увеличилась на 18004 тыс. руб. Все показатели рентабельности уменьшаются, что говорит о не очень хорошем состоянии предприятия.

Сделав анализ всех показателей хозяйственной деятельности можно сказать, что предприятие прибыльно. Прибыль за 2011год составляет 2962000 руб. Из этого следует, что нам можно не брать кредит на реализацию бизнес проекта по обустройству пляжной зоны санатория «Чувашия». Предприятие вполне самостоятельно может реализовать этот проект.

3. Разработка бизнес-плана создания нового производства на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

В рамках комплексной программы развития и повышения эффективности функционирования санаторий «Чувашия» предполагается реализовать проект обустройства пляжной зоны.

Главной целью данного проекта является создание наиболее комфортных условий и повышение качества обслуживания отдыхающих на курорте; привлечение наибольшего количества отдыхающих в период купального сезона; увеличение среднегодовой суммы чистой прибыли за счет роста объемов реализации путевок, а также дополнительных платных услуг.

Основными направлениями работы пляжа будут:

·проведение лечебно-профилактических гелеопроцедур и купаний в естественных природных условиях под контролем медицинского персонала;

·обслуживание отдыхающих (наличие детского городка, пунктов питания, проката водного транспорта, и т.д.).

Новый благоустроенный пляж с широким набором предоставляемых услуг, в том числе спортивно-оздоровительного и развлекательного характера позволит привлечь огромное число отдыхающих из близлежащих городов Чебоксары и Новочебоксарск, поскольку услугами пляжа смогут пользоваться не только отдыхающие санатория по путевкам. Все желающие за небольшую оплату смогут воспользоваться шезлонгами, лежаками и другим оборудованием пляжа.

По данным Государственной инспекции по маломерным судам на сегодняшний день среди всех пляжей, прилегающих к территории Чебоксарского водохранилища, лишь один пляж, принадлежащий санаторно-курортному комплексу «Солнечный берег» отвечает установленным требованиям. В связи с тем, что санаторно-курортный комплекс «Чувашия» на сегодняшний день является одним из самых лучших учреждений отдыха не только в Чувашии, но и по стране, то руководству предприятия давно пора задуматься о благоустройстве собственной пляжной зоны для того, чтобы не потерять свой рейтинг среди основных конкурентов.

Табл. 3.1 На стадии организации пляжа имеются следующие условия:

НаименованиеСуществующие возможностиНедостаток, как устранить, или потребность, как удовлетворить123Береговая зона (пляж и акватория)Выделяется зона пляжной полосы площадью 5000 м2 (50x100м) и участок акватории - 8000 м2 ( 80x100м). Акватория и побережье оцениваются как относительно благоприятные: дно и берег пологий, песчаный, галечный. Границы заплыва обозначены буйками на расстоянии 30 м от берега Огражден участок акватории для купания детей глубиной не более 1,2 м. Спасательные средства имеются в достаточном количествеТребуется осуществление небольших работ по расчистке пляжной полосы от валунов, мусора, мелких предметов; по инженерной подготовке пляжа (подсыпка, планировка). Заключается договор с Гос. инспекцией по маломерным судам о выполнении водолазных работ по обслуживанию и очистке дна акватории купания. Необходима реализация мероприятий по доставке и намывке речного песка, однако, реализация этих мероприятий находиться в ведение Инженерной защиты и осуществляется за счет средств городского бюджета, поэтому их стоимость в общую смету затрат по данному проекту не включается.Зона солярия и аэросолярияВ наличие 30 лежаков, 15 зонтов (d=1,8 м), 2 скамейки.Имеющееся в наличие оборудование значительно устарело и физически и морально. Поэтому для того, чтобы наиболее приблизиться к мировым стандартам требуется закупить необходимое количество новых шезлонгов, матрацев зонтов и другого сопутствующего оборудования для оснащения этой зоны. Их количество определяется исходя из пропускной способности пляжа.Детский секторУчасток для детей на пляже отсутствуетПланируется создание небольшого детского городка с горками, лестницами, качелями и другими игровыми элементами.Зона для занятий лечебной физкультурой и спортомНе обособлена, но имеется волейбольная сеткаПланируется выделить небольшую площадку для пляжного волейбола. Кроме того все желающие смогут взять на прокат лодку для лечебной гребли. Организуется работа станции водного спорта.Вспомогательные службыИмеется небольшой пляжный павильон с медпунктом спасательной станцией, радиоузлом, комнатой персонала.На территории пляжа отсутствует метеорологическая станция. Но наблюдение за состоянием воды, характеристики атмосферы, дозировки солнечных процедур в течение дня будет осуществляться врачом-климатотерапевтом от отделения санатория совместно с дежурным медработником на пляже. В связи с закупкой значительного количества оборудования для зоны солярия и аэросолярия устанавливается дополнительные помещение для его хранения непосредственно на пляже.Зона обслуживанияВ наличие: 2 кабины для переодевания; 2 санузла; 2 урны для мусора; мусоросборный контейнер. На территории пляжа организует торговлюНа пляже отсутствует фонтанчик или специальный бак для питьевой воды, поэтому предполагается установить на территории пляжа сокоохладитель с питьевой водой и одноразовыми стаканчиками. Требуется восполнить недостающее количество кабин для переодевания, санузлов, урн для мусора (в соответствии с пропускной способностью пляжа).Прокатная станцияВ прокате имеются: катамараны-велосипеды водные - 5 шт., в годном состоянии.Закупается небольшое количество лодок для организации лечебной гребли, мотоцикл водный, катер, 10 жилетов безопасности, водный бананов.Стенды и указателиИмеются информационные стенды и указатели по всей акватории купания и на территории пляжа.-

Количество мест на пляже определяется исходя из соотношения: 100 коек в отделении - 70 мест на пляже. Таким образом, пропускная способность пляжа при санатории «Чувашия», имеющем в составе номерного фонда 266 койко-мест, составит 175 человек, из них:

·30- мест будет приходиться на зону строгого медицинского контроля (аэросолярий сплошной тени);

·150 мест - зона выраженного воздействия климатических факторов (солярий);

·70 места - зона умеренного воздействия (аэросолярий рассеянной солнечной радиации).

Место создание проекта: Открытое акционерное общество «Санаторий «Чувашия», располагающееся по адресу: 428002 Чувашская Республика, г. Чебоксары, Заволжье.

Затраты на создание пляжа составляют:1182930 руб.

Срок окупаемости составит: 2,3 месяца

Инвестиции берутся за счет прибыли предприятия (2962000 руб.) - затраты на приобретение оборудования + затраты на рекламу + затраты на топливо + амортизация

Рис. 4. Схема береговой зоны

Описание услуги

Основными направлениями работы пляжа будут:

·проведение лечебно-профилактических гелеопроцедур и купаний в естественных природных условиях под контролем медицинского персонала;

·обслуживание отдыхающих (наличие детского городка, пунктов питания, проката водного транспорта, и т.д.).

Новый благоустроенный пляж с широким набором предоставляемых услуг, в том числе спортивно-оздоровительного и развлекательного характера позволит привлечь огромное число отдыхающих из близлежащих городов Чебоксары и Новочебоксарск, поскольку услугами пляжа смогут пользоваться не только отдыхающие санатория по путевкам. Все желающие за небольшую оплату смогут воспользоваться шезлонгами, лежаками и другим оборудованием пляжа.

В связи с тем, что санаторно-курортный комплекс «Чувашия» на сегодняшний день является одним из самых лучших учреждений отдыха не только в Чувашии, но и по стране, то руководству предприятия давно пора задуматься о благоустройстве собственной пляжной зоны для того, чтобы не потерять свой рейтинг среди основных конкурентов.

Лечебный пляж - важнейшее климатолечебное подразделение любого санаторно-курортного учреждения. Расположен на берегу моря, реки, озера. Предназначен для массового отпуска климатолечебных процедур и оздоровительного отдыха больных и отдыхающих. Рационально оборудованный лечебный пляж делится на два отделения - мужское и женское, имеет соответствующие помещения и устройства для климатотерапии <#"justify">План реализации услуг

Основной доход от функционирования пляжной зоны санатория «Чувашия» будет складываться из выручки от продажи разовых билетов на посещение пляжа, услуг прокатной станции, а также за счет увеличения стоимости путевок на летний отдых.

Планируемый объем проданных услуг в первый год (за 3 месяца) при 100 % заполняемости, при условие, что будет хотя бы 50% солнечных дней и количество отдыхающих 50 % из санаторий и 50 % другие.) реализации проекта представлен в табл. 3.2.

Табл. 3.2 Планируемый объем реализации услуг пляжа (за 3 месяца)

УслугиЦена единицы услуги, руб.Объем реализации в натуральных единицахВыручка от реализации, руб.Стоимость посещения для отдыхающих20464092800Разовый билет на посещение пляжа504640232000Прокат лодки гребной (на 1 час)502000100000Прокат катамарана (на 1 час)30200060000Катание на банане (5 мест, 15 мин)1004800480000Прогулка на катере (от 6 до 8 чел., 15 мин.)2002240448000Итого1572800

Оценка конкурентов

По данным Государственной инспекции по маломерным судам на сегодняшний день среди всех пляжей, прилегающих к территории Чебоксарского водохранилища, лишь один пляж, принадлежащий санаторно-курортному комплексу «Солнечный берег» отвечает установленным требованиям. В связи с тем, что санаторно-курортный комплекс «Чувашия» на сегодняшний день является одним из самых лучших учреждений отдыха не только в Чувашии, но и по стране, то руководству предприятия давно пора задуматься о благоустройстве собственной пляжной зоны для того, чтобы не потерять свой рейтинг среди основных конкурентов.

Также основные конкурентами могут стать Чебоксарские пляжи на правом и левом берегу, но они на данный момент являются бесплатными и не соответствуют всем требованиям.

План маркетинга

Услугами пляжа будут пользоваться как проживающие в санатории по путевкам, так и лица приезжающие со стороны жители республики близлежащих городов и районов, гости из других регионов.

Для лиц, не проживающих в санатории, а приезжающих со стороны будет введен разовый билет на пользование пляжной территорией, а для отдыхающих санатория вход на пляж будет по санаторно-курортным книжкам. В стоимость путевки будет включена плата за пользование пляжем. Она будет составлять 20 рубля в день. Тогда стоимость путевки на проживание и лечение в летний период увеличиться в среднем на:

·480 рублей - путевки на 24 дня;

·280 рублей - путевки на 14 дней;

·140 рублей - путевки на 7 дней.

Для всех остальных желающих отдохнуть на благоустроенном пляже будет введена плата за входной билет в размере 50 рублей. Мало кто откажется за такую низкую оплату отдохнуть на чистом ухоженном пляже с удобными шезлонгами, зонтами и другим оборудованием, детским городком, площадкой для волейбола, станцией водных развлечений и другими услугами.

Табл.3.3. Смета затрат на рекламу

СМИСтоимость 1 выхода в мес. (руб.)Количество выходов (мес.)Стоимость (руб.)Телевидение140068400Радио150152250Интернет50301500БаннерРазовый платеж600Итого: 12750

Реклама на местном телевидении (СТС) будет выходить 2 раза в неделю (по выходным), 6 раз в месяц, преимущественно по вечерам. Один выход будет стоить 1400 руб., за месяц сумма составит - 8400 руб. Реклама на радио (Любимое радио) будет выходить через день. Один выход будет стоить 150 руб., за месяц сумма составит - 2250 руб. Реклама в интернете (Mail.ru) будет находиться круглосуточно в течение первого полугодия, что составит 1500 руб. в месяц. Таким образом за месяц затраты на рекламу составляют 12750 руб. Так как пляж будет работать 3 летних месяца то общая сумма за год составляет 38250 руб.

Организационный план

Ежегодно из штата санатория выделяется персонал для работы на пляже: матросы-спасатели, медсестра, уборщик, охранник территории. Однако проект обустройства пляжной территории предусматривает найм 2-х работников для обслуживания отдыхающих на территории пляжа.

Табл. 3.4. Штатное расписание

ПерсоналКоличествоЗарплата в месяц в руб.Страховой взнос30%Матросы-спасатели2100003000Медсестра280002400Уборщик260001800Пляжный работник280002400Всего работников8Всего в месяц в руб.320009600Всего за сезон (3 месяца) в руб.9600028800Работа пляжа: с 9.30 до 18.30 (на обед ходят по очереди 1 час)

Обязанности работников:

Матросы-спасатели: наблюдают за отдыхающими, чтобы не заплывали за буйки и в случае необходимости оказывают помощь.

Медсестра: имеет аптечку первой медицинской помощи и в случае необходимости оказывает первую медицинскую помощь.

Пляжный работник: установка шезлонгов, матрацев, зонтиков перед началом открытия пляжа; уборка пляжного инвентаря в помещения для хранения после закрытия пляжа, предоставление прокатного оборудования

Уборщик: контроль за чистотой и порядком на территории пляжа и акватории; обслуживание биотуалетов; уборка территории и в течение дня и после закрытия пляжа, вынос мусора в мусорный контейнер;

Охранник санатория следит за порядком на территории пляжа, проводе обход 3 раза в день.

Медсестра, уборщик, пляжный работник работают по сменно: 2 дня работают, 2 дня отдыхают. Спасатели же работают 6 дней в неделю 1 день выходной по сменно в будней день или в плохую погоду.

Данный отдел будет подчиняться заместителю директора по маркетингу и обслуживанию гостей.

Рис.5. Схема размещения отдела лечебного пляжа.

Производственный план

Чтобы рассчитать эффективность внедрения данной услуги необходимо выявить затраты на оснащение. Необходимое оборудование и затраты на техническое оснащение пляжа приведены в табл. 3.5.

Табл. 3.5. Приобретение оборудования для оснащения пляжной зоны

Наименование оборудованияКоличество в натуральных единицахЦена, руб.Сумма, руб.Шезлонг, пластмасс.2501100275000Матрацы накладные для шезлонгов2508020000Каркасный тент, сплошной, прямоуг. (18x4,5м)22562051240Зонт, кругл. (d=1,8 м)1101050115500Горшок для мусора12510012500Урна для мусора43001200Портативный биотуалет228005600Туалетная кабина, металлопластик (1x1x2 м)220004000Кабина для переодевания, оцинковка, окрашена228005600Помещение для хранения инвентаря (2,26x2.37x3.15 м)249009800Сокоохладитель (для воды)170007000Детский городок (включена стоимость работ по монтажу и установке с отчислениями)14900098000Сетка для волейбола11000100014. Мяч волейбольный25001000Итого558440

В табл. 3.6 представлен перечень закупаемого оборудования для прокатной станции.

Табл. 3.6. Затраты на приобретение оборудования прокатной станции

Наименование оборудованияКоличествоЦена за единицу, руб.Сумма, руб.Лодки гребные3800024000Жилеты спасательные10100010000Катер (4,9x1.9 м)18000080000Парашют11500015000Банан водный 5 мест12300023000Катамаран32200066000203000

Территория пляжа имеет площадь в 12000 м2 (200х50 м). На территорию пляжа со стороны лесной части будет организовано 4 спуска.

Лежаками и шезлонгами оборудуется пять секторов, из них: 3 сектора в общей сложности 220 мест относятся к зоне прямой и рассеянной солнечной радиации оборудуются шезлонгами и обычными круглыми зонтиками, и один сектор - на 30 мест относиться к зоне аэросолярия и находиться под двумя сплошными тентами длиной 18 м. Зона аэросолярия предназначена для отдыхающих которым предписан строгий медицинский контроль и минимальная дозировка солнечных процедур. Под одним таким зонтом находиться 15 лежаков расположенных в 2 ряда. Расстояние между лежаками - не менее 1 метра. Расстояние между двумя тентами, расположенными параллельно друг к другу - 3 метра.

В зоне солярия и аэросолярия рассеянной солнечной радиации зонты расставляются на расстоянии 5 метров друг от друга. На один зонт приходиться 2 шезлонга. Во всех секторах на 2 шезлонга ставиться один горшок для мелкого мусора.

Расстояние между отдельными секторами, не менее 7 метров. Все сектора будут располагаться не менее, чем за 8-10 метров от акватории купания.

Торговые площади и пляжный павильон располагаются ближе к причалу, а прокатная станция по другую сторону от причала, в дали от мест купания отдыхающих.

Детская площадка оборудуется в непосредственной близости от акватории купания, в местах, отведенных для купания детей (глубиной не более 1,2 м). Площадь, занимаемая детским сектором составит 300 м2 . А площадь акватории для купания детей 400 м2.

На территории пляжа так же оборудуется площадка для пляжного волейбола: устанавливаются небольшие столбы, и вешается сетка. Размеры этой площадки 6х10 м.

Все вспомогательные и обслуживающие помещения (туалеты, кабины для переодевания, помещения для хранения инвентаря) располагаются по другую сторону от акватории, ближе к спускам на пляж.

Вместо фонтанчика с водой на территории пляжа около торговых площадей будет установлен сокоохладитель, который ежедневно будет наполняться чистой питьевой водой. Обслуживание биотуалетов будут осуществлять уборщики, которые должны будут следить за чистотой в туалетных кабинах в течение дня, освобождать нижние поддоны резервуаров биотуалетов в бак, предназначенный для слива утилизированных отходов. После закрытия пляжа бак транспортируется на очистную установку. Уборку пляжа от мелких предметов и мусора будут осуществлять в течение дня пляжные работники. После закрытия пляжа весь мусор, собранный в контейнер транспортируется с территории пляжа.

Часы работы пляжа с 9.30 до 18.30 часов, прокатной станции с 9.30 до 18.30 ч. К дополнительным услугам отдыхающих будет прокат лодок, катамаранов, прогулки на катере, катание на банане и парашюте.

Табл. 3.7. Сумма ежегодной амортизации на основные фонды пляжной зоны

Наименование объекта амортизацииСтоимость объекта, руб.Норма амортизации, %Ежегодные амортизационные отчисленияКаркасный тент, сплошной, прямоуг. (18x4,5м)51240105124Детский городок (включена стоимость работ по монтажу и установке с отчислениями)49000104900Лодки гребные40000104000Катер (4,9x1.9 м)85000108500Банан водный 5 мест25000102500Катамаран1040001010400Лодки гребные40000104000Итого33124

А год. = ПС объекта * НА.,

Где ПС объекта - первоначальная стоимость объекта;

НА - норма амортизации годовая

НА = 1/n*100% ,

где n - число лет полезного использования

Сумма ежегодной амортизации на основные фонды пляжной зоны33124 руб.

Расходы топлива были рассчитаны исходя из мощности моторного судна (на 1 л.с. приходиться 0,2 г бензина). Получается, что катер (мощность мотора 50 л.с.) расходует 5 литров бензина за час работы мотора в полную мощность, а гидроцикл (мощность мотора 110 л.с.) - 10 литра бензина. Стоимость бензина 20 рублей.

Так как пляж работает с 9.30 до 18.30 часов (8 часов), то предположительный максимальный расход топлив в день будет составлять:

Катер 5*8*20=800 руб.

Гидроцикл 10*8*20=1600 руб.

То есть в день всего 2700 руб. на бензин при максимальной загрузке. В месяц 2400*30=72000 руб.

Оценка рисков

В ходе реализации указанного проекта могут возникнуть ситуации, приводящие к изменениям в хозяйственно-финансовой деятельности

Санаторий «Чувашия». Среди возможных рисков наиболее существенное влияние могут оказать:

• непредвиденное резкое ужесточение системы налогообложения, которое повлечет сильное снижение чистой прибыли
• Санаторий «Чувашия»;
• непредвиденное резкое снижение спроса, которое также повлечет снижение прибыли (перенасыщение рынка подобными услугами).
• жесткая конкуренция на рынке
• недостаточный анализ рынка
• снижение цен конкурентов

Финансовый план.

Расчет точки безубыточности

Расчет точки безубыточности позволит увидеть до какого уровня может упасть выручка, когда прибыль станет нулевой или когда наш проект престанет быть убыточным. Точка безубыточности показывает тот объем продаж, при котором предприятие будет неприбыльным не убыточным.

Зона безопасности - это та зона реализации количества единиц которой обеспечивает покрытие всех затрат предприятия и получением прибыли. Зона безопасности представляет собой разность между фактическим и критическим объемом продаж.

Маржинальный доход (МД) - это та часть выручки, которая остается после покрытия постоянных затрат. Величина маржинального дохода исчисляется следующим образом:

MД = B-УПЗ,

где В - выручка; УПЗ - удельно переменные затраты

MД = УСЗ+П,

где УСЗ - удельно постоянные затраты; П. - прибыль

Найдем постоянные и переменные затраты в табл.3.8.

Табл.3.8. Постоянные и переменные затраты

Постоянные затраты (за 3 месяц)Сумма в руб.Переменные затратыСумма в руб.1.З/п пляжных работников96000Расходы на рекламу382502.Отчисления из з/п (26%)24960Стоимость оборудования Пляжного Прокатной станции 558440 2030003..Расходы на топливо2160004..Амартизационные отчисления: -оборудование (10%) 8280Итого:345240Итого:837690

Общая сумма расходов = постоянные затраты + переменные затраты =345240+837690=1182930 руб.

Расчет точки безубыточности в стоимостном выражении:

МД = 1572800-916490=735110 руб.

П = В - (постоянные затраты + переменные затраты) = 1572800-1182930=389870руб.

Коэффициент маржинального дохода (коэффициент покрытия):

Кмд = МД

В

Кмд - коэффициент маржинального дохода (коэффициент выручки), показывает долю маржинального дохода в сумме выручки.

Кмд = 735110 = 0,46

1572800

Точка безубыточности = 389870 = 8473543 руб.

(выручка пороговая) 0,46

Расчет точки безубыточности в натуральном выражении:

Точка безубыточности (ед. прод.) = Совокупные постоянные затраты/МД =345240/735110= 0,47

Расчет срока окупаемости проекта.

Срок окупаемости - период времени, который меньше срока реализации проекта, является показателем, характеризующий риск проекта.

Срок окупаемости - тот срок, за который доходы покроют расходы.

Срок окупаемости называют продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости.

Необходимо рассчитать сумму затрат на внедрение данного проекта, включающего затраты на оснащение конференц-зала, затраты на ремонт, коммерческие расходы (реклама), затраты на электроэнергию, амортизацию. Таким образом, для внедрения данного проекта необходимы денежные средства в размере 1272359рубля.

Рассчитаем срок окупаемости пляжной зоны при предположении, что будет 100% наполняемость пляжа в течении всего сезона.

Т = З./ЧП, где

Т - срок окупаемости затрат, месяцев;

З - первоначальные затраты на реализацию мероприятий, рублей;

ЧП - чистая прибыль от реализации мероприятий в месяц, рублей.

Т = 1182930/524166 = 2,3 месяца

Чистую текущую стоимость (NPV) выражают разницей между приведенными к настоящей стоимости суммой денежных средств поступлений за период эксплуатации проекта и суммой инвестированных в его реализацию денежных средств.

Чистая текущая стоимость (NPV) рассчитывают по формуле:

NPV = PV - I0,

где PV - настоящая стоимость денежного потока;

I0 - текущая стоимость дохода (наращение) или сумма инвестиций в проект.

NPV показывает чистые доходы или чистые убытки от помещения денег в проект.

Чистая текущая стоимость проекта (NPV): 1572800-1182930 рублей.

Очевидно, что если:> 0, то проект следует принять;< 0, то проект следует отвергнуть;= 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Индекс доходности (рентабельности) (PI) показывает относительную отдачу проекта на вложенные в него средства. Индекс доходности (рентабельности) рассчитывают как для дисконтированных, так и не дисконтированных денежных потоков.

Индекс доходности (рентабельности) (PI) рассчитывают по формуле:

PI= NPV/I0

Если:I> 0, то проект следует принять;I< 0, то проект следует отвергнуть;I= 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

PI = 389870/118930 = 0, 32

Внутренняя норма доходности (IRR) или маржинальная эффективность капитала (IRR), является наиболее сложным показателем для оценки эффективности реальных проектов. (IRR) характеризует уровень прибыльности (доходности) проекта, выраженный дисконтной ставкой, по которой будущая стоимость денежных поступлений от капиталовложений приводиться к настоящей стоимости авансированных средств.

При единовременном вложении капитала внутреннюю норму доходности (IRR) можно вычислить по формуле:

IRR = NPV/ I0*100%

IRR = 389870/118930 *100% = 36%

Абсолютная эффективность проекта 36%.

Табл.3.9. Сводные показатели эффективности проекта

Наименование показателяДисконтированный срок окупаемости, мес.2,3Чистая современная стоимость (NPV), руб.383870Индекс рентабельности (PI)0,32Внутренняя норма доходности (IRR), %32

При просмотре данных показателей мы сразу видим, что проект является эффективным и окупается очень быстро за один сезон. Это принесет значительную прибыль предприятию.

Заключение

В результате проделанной работы можно сделать следующие основные выводы.

Можно сказать, что в 2011 году предприятие получило прибыли в сумме 628 тыс.руб., рентабельность от продаж составила 2,7%. В 2011 году прибыль уменьшилась на 203 тыс.руб. по сравнению с предыдущими годами. Если сравнивать с 2010 годом, то прибыль упала больше чем в 2 раза с 1330 тыс. руб. до 628 тыс. руб.

Уменьшение прибыли происходит за счет следующих показателей: увеличение себестоимости продукции (на 15993тыс. руб. и на 17033 тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно) , коммерческих расходов (на 671тыс. руб. и на 620 тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно) и прочих расходов (на 2263тыс. руб. и на 2025 тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно), большого налога на прибыль за счет увеличения выручки

Если рассматривать динамику финансовых показателей за 3 года то можно сказать, что отклонения в прибыли в 2011 (-203 тыс. руб.) году уменьшилось по сравнению с 2010 годом (-499 тыс. руб.), это говорит, что в будущем предприятие может увеличить прибыль или оставить на том же уровне.

Прибыль от продаж в 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыль уменьшилась на 769 тыс. руб. (в 12 раз) хотя в 2010 увеличилась на 102 тыс. руб. по сравнению с 2009. Себестоимость продукции повышается, так в 2011 году по сравнению с 2010 годом она увеличилась на 17003 тыс. руб., а в 2010 на 15993 - с2005 . Выручка от реализации в общей сложности с 2010 по 2011 год увеличилась на 18004 тыс.руб. Все показатели рентабельности уменьшаются, что говорит о не очень хорошем состоянии предприятия.

В данной работе были изучены возможности внедрения платного лечебного пляжа санатория. Санаторий находится в экологически чистом районе ЧР, в районе Заволжья и располагает всеми возможностями ресурсами для реализации данного проекта. В результате бизнес планирования мы пришли к следующим результатам.

В процессе работы рассчитали, что дисконтированный срок окупаемости проекта 2,3 месяца. Так же выяснили, что чистая современная стоимость 383870 тыс. руб. Индекс рентабельности составляет 0,32, а внутренняя норма доходности 32%.

При просмотре данных показателей мы сразу видим, что проект является эффективным и окупается очень быстро за один сезон. Это принесет значительную прибыль предприятию.

Список литературы

1.Афанасьев, Ф. М. Бизнес - планирование в экономике предприятия: учебное пособие / Ф. М. Афанасьев. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 239 с.

.Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие / Л. Е. Басовский. - М.: Дашков и Ко, 2008. - 308 с.

.Богданов, Е. И. Разработка бизнес-плана санаторно-курортного учреждения: учебное пособие / Е. И. Богданов. -СПб.:Чебоксары.: СПбГИЭУ, 2000. - 321с.

.Богданов,Е.И. Планирование на предприятии туризма: учебное пособие / Е.И. Богданов.- СПб.: Изд. Дом. Бизнес-пресса. 2003. - 288 с.

.Булатова, А. С. Экономика: учебник / А. С. Булатова. - М.: Издательство БЕК, 2008. - 532 с.

.Волкова, О. Н. Экономика предприятия: учебник / О. Н. Волкова. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 274 с.

.Габуева, Л. А. Экономические методы управления в организации санаторно - курортного и восстановительного лечения: практикум / Л. А. Габуева. - М.: Здравоохранение, 2009. - 437 с.

.Иванова, В. А. Сказ о волжской Мацесте: документальная повесть в диктофонных записях и авторских отступлениях /В. А. Иванова. - М.: ИНФРА-М, 2004.- 255с.

.Ильенков, С. Д. Экономика и статистика: учебник / С. Д. Ильенков. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009. - 718 с.

.Жуков, Е. И. Система планирования на предприятии: учебное пособие / Е. И. Жуков. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 381 с.

.Липсиц, И. В. Бизнес - план основа успеха: учебное пособие / И. В. Липсиц. - М.: ОЛБИС, 2009. - 323 с.

.Лебедев, Д. Д. Санаторно - курортное лечение: учебный материал / Д. Д. Лебедев. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 268 с.

.Маниловский, Р. Г. Бизнес - план: методический материал / Р. Г. Маниловский. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 236 с.

.Новицкий, Н. И. Организация и планирования производства: учебное пособие / Н. И. Новицкий. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 208 с.

.Пелих, А. С. Бизнес - план: практикум / А. С. Пелих. - М.: ИНФРА - М, 2010. - 343 с.

.Попов, В. И. Бизнес - планирование: учебное пособие / В. И. Попов. - М.: АБАК, 2010. - 473 с.

.Сироткин, С. П. Экономическая теория: учебное пособие для студентов / С. П. Сироткин. - Кострома.: КГТУ, 2009. - 332 с.

.Смирнов, Э.А. Управленческие решения: практикум / Э. А, Смирнов. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 432 с

.Тавасиев, А. М. Разработка бизнес - плана: учебное пособие / М. А. Тавасиев. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 244 с.

.Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов / Г. И. Шепеленко.- Ростов-на Дону.: издательский центр - «Март», 2001.-544 с.

.Шухгалтер, М. Л. Экономика предприятия: учебник / М. Л. Шухгалтер. - М.: ИНФРА, 2008. - 615 с.

.Щегорцов В.А. Технология бизнес - планов для производственно-коммерческих фирм: учебник для вузов / В. А. Щегорцев. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 545 с.

23.<http://www.expert/> - sistems.com

.http://www.planinvestora.info.ru

.<http://www.homebiz.ru>

.<http://www.managmend.edu.ru>

.<http://www.nauka.vkpk.ru>

Содержание Введение 1. Методологические основы бизнес-планирования на предприятии .1 Значение бизнес планирования в экономике предприятия .2 Стр

Больше работ по теме: