Разработка производственной программы промышленного предприятия

 

Содержание

Введение2

1.Значение, содержание и основные принципы разработки производственной программы промышленного предприятия4

2.Показатели производственной программы. Исходные данные для ее разработки5

3.Порядок планирования годового объема работ8

4.Разработка производственной программы ЗАО «Кондитер»13

5.Задача23

Заключение26

Список литературы27

Введение

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, которой определяют объем продаж. Однако по мере насыщения рынка и усиления конкурентной борьбы не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, в каком оно может их реализовать.

Успех или неуспех хозяйствующего субъекта зависит от того, насколько тщательно изучены и определены уровень, характер, структура спроса и тенденции его изменения. Результаты исследования рынка кладутся в основу разработки хозяйственной стратегии и товарного ассортимента. Они определяют темпы обновления продукции (работ, услуг), техническое совершенствование производства, потребности в материальных, трудовых и финансовых ресурсах. Хозяйствующий субъект при планировании объема производства и определении производственной мощности определяет, какую продукцию, в каком объеме будет производить, где, когда и по каким ценам будет продавать. От этого зависят конечные финансовые результаты и финансовая устойчивость.

Целью данной курсовой работы является исследование теории и практики разработки производственной программы промышленного предприятия.

Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:

- исследовать содержание, основные принципы разработки и показатели производственной программы промышленного предприятия;

изложить методологию планирования годового объема работ;

разработать полугодовую производственную программу для предприятия ЗАО «Кондитер».

Методической основой работы послужили научно-практические публикации российских экономистов.

1.Значение, содержание и основные принципы разработки производственной программы промышленного предприятия

План производства и реализации продукции для промышленного предприятия определяет его производственную программу и является ведущим разделом в планировании деятельности.

План производства и реализации продукции - центральный раздел плана деятельности всего предприятия в целом. Все остальные разделы разрабатываются на основе этого плана.

Планирование производства промышленного предприятия обеспечивает неуклонный рост выпуска продукции, улучшение ее структуры (что характеризуется изменением удельных весов отдельных изделий и их групп в общем объеме продукции), повышение качества продукции, наиболее полное удовлетворение спроса потребителей, возможно и более полное использование производственной мощности предприятия.

При планировании и анализе производственной программы применяются натуральные и стоимостные показатели. В многономенклатурной программе суммарный объем работ нельзя выразить в натуральных показателях. Для этой цели используются стоимостные показатели. Пли планировании производственной программы учитываются две категории продукции: готовая продукция и незавершенная продукция.

При планировании производственной программы на промышленном предприятии рассматривается задача составления расписания ведения работ на всех объектах в плановом периоде (составляется календарный график). При этом следует руководствоваться следующими основными принципами:

1)в производственную программу должны включаться реальные объекты;

2)следует предусмотреть концентрацию ресурсов;

)необходимо увязать плановый объем работ с производственной мощностью промышленного предприятия;

)распределение работ должно быть осуществлено таким образом, чтобы обеспечить ритмичность работы всего предприятия в целом;

)в производственной программе необходимо предусмотреть увязку объемов работ, выполненных собственными силами и вспомогательным производством.

2.Показатели производственной программы. Исходные данные для ее разработки

Исходными данными для разработки производственной программы промышленного предприятия являются:

1)данные расчетов производственной мощности предприятия;

2)договора с заказчиками и другими предприятиями;

)протоколы согласований объемов работ;

)титульные списки;

)графики выдачи проектно-сметной документации:

а) проект организации производства;

б) проект производства работ;

в) смета затрат производства;

)графики выдачи в монтаж оборудования и материалов, поставляемых заказчиком;

7)ведомость объемов работ;

)распределение объемов работ по исполнителям.

В плане производства содержатся следующие основные показатели:

-объем реализации продукции;

-объем товарной продукции;

номенклатура продукции (план производства продукции в натуральном выражении).

Основным показателем общего объема продукции является реализованная продукция. Этот объем может выражаться в действующих и неизменных ценах.

Наряду с этим основным показателем для планирования деятельности промышленного предприятия в качестве промежуточных показателей в плановых расчетах используются показатели валовой и товарной продукции. Товарная продукция представляет собой денежную оценку всех изготовленных в соответствующий период конкретных изделий. В состав товарной продукции изделия зачисляются после того, как они полностью закончены обработкой, укомплектованы, приняты органами технического контроля в соответствии с существующими техническими условиями и сданы на склад готовой продукции. Товарная продукция - это продукция, изготовленная за соответствующий период. Однако только часть работ, связанных с изготовлением товарной продукции, выполнена в торт период, в который она оформлена. Поэтому величина товарной продукции неполно и неточно характеризует объем производственной деятельности промышленного предприятия. Показателем, выражающим этот объем, является валовая продукция. Валовая продукция определяется как алгебраическая сумма товарной продукции и изменения стоимости остатка незавершенного производства за соответствующий период. Если за этот период величина незавершенного производства возрастает, то валовая продукция по своей величине будет больше товарной и, наоборот.

Как товарная, так и валовая продукция может быть выражена либо в текущих ценах (то есть ценах, действующих в соответствующий период), либо в неизменных (стабильных) ценах. В практике планирования и учета на промышленном предприятии величина товарной продукции обычно используется для обоснования финансовых результатов деятельности предприятия. На ее основе разрабатывается плановая себестоимость продукции, определяется план по реализации продукции и прибыли. Поэтому товарная продукция, как правило, выражается в текущих, действующих ценах. С другой стороны, основное назначение показателя валовой продукции - измерения объема производства и его динамики. Этим целям более соответствует применения неизменных цен.

Реализованная продукция - это продукция, изготовленная, отгруженная и оплаченная потребителем. В состав реализованной продукции за данный период входят изделия, изготовленные за предшествующий период и находящиеся на начало периода в остатках готовой продукции. С другой стороны, часть товарной продукции данного периода остается нереализованной, тот есть входит в остатки готовой продукции и товары отгруженные (неоплаченные) на конец периода.

Таким образом, реализованная продукция может быть определена как товарная продукция, увеличенная на величину входных и уменьшенная на величину выходных остатков готовой продукции на складе и товаров отгруженных.

Показатели планового объема производства определяется на основе заданий по производству продукции в натуральном выражении.

Таким образом, наиболее значимыми показателями производственной программы промышленного предприятия выступают:

1)ввод в действие производственных мощностей. Это показатель характеризует конечные результаты;

2)объем продукции, подлежащей реализации.

Показатель реализованной продукции складывается из составляющих по формуле (1):

,(1)

где - полная стоимость продукции, расчеты которой производятся в плановом году, тыс. руб.

- стоимость продукции, расчеты по которой производятся ежеквартально, тыс. руб.

d - доля стоимости j - ой продукции, расчеты по которой производятся по окончании периода

- стоимость товаров, реализуемых в плановом году, по которым в предыдущие годы проводились промежуточные расчеты и объем продукции, оплаченной в предыдущие годы, тыс. руб.

3.Порядок планирования годового объема работ

Начинается составление производственной программы с разработки номенклатурного плана производства.

Годовая производственная программа предприятия разрабатывается на основе уточнения и конкретизации соответствующих показателей перспективного плана промышленного предприятия. При составлении годовой программы должен быть учтен ряд требований. Прежде всего, эта программа должна быть увязана с платежеспособным спросом населения и потребителей. Изделий, которые останутся нереализованными, в плане производства быть не должно (в том числе и изделий, предусмотренных планом новой техники). Программа должна быть обеспечена материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами, соответствовать производственным возможностям промышленного предприятия, учитывать его специализацию.

Основными исходными расчетами, которые выполняются при разработке плана производства, являются расчеты ожидаемого выполнения плана текущего (базисного) года, расчеты величины производственной мощности и коэффициенты ее использования, расчеты величины трудоемкости производственной программы и коэффициента сменности использования оборудования.

Все плановые задания определяются в виде абсолютных величин, характеризующих работу в плановом году (объем продукции в тыс. руб., выпуск литья в тоннах и так далее). При этом разработка плановых заданий происходит до того, как получен отчет предыдущего года. В связи с этим одной из важнейших задач при составлении и разработке производственной программы на промышленном предприятии является определение величины ожидаемого выполнения плана по всем основным показателям.

Ожидаемое выполнение плана может быть определено тем достовернее, чем меньше времени осталось до конца года. Поэтому в процессе проработки и уточнения проекта плана величина ожидаемого выполнения плана неоднократно подвергается уточнению.

При определении и уточнении величины ожидаемого выполнения учитываются итоги выполнения плана за прошедший период (достигнутые процент выполнения плана и абсолютная величина перевыполнения).

Следующим основным расчетом, без которого не может быть обоснованно определен план производства промышленного предприятия, является расчет величины трудоемкости производственной программы. В силу различий в уровнях материалоемкости и рентабельности изменение величины стоимости продукции далеко не всегда характеризует действительное изменение объемы производственной деятельности промышленного предприятия. Фактически же объем деятельности определяется не стоимостью изготовленной продукции, а трудоемкостью этой продукции.

Задача расчета трудоемкости состоит в том, чтобы определить, как повлияет изменение номенклатуры на величину трудоемкости. Содержание его состоит в том, что трудоемкость по отчету предыдущего года, ожидаемому выполнению текущего года и проекту программы на планируемый год рассчитывается в одних и тех же нормах.

Для того чтобы влияние изменений было выявлено более точно, при расчете должны быть использованы средние плановые нормы планируемого периода. При использовании норм отчетного периода величина структурных сдвигов может получиться завышенной.

В том случае если производственная программа промышленного предприятия включает большое число типоразмеров изделий, расчет обычно ведется не по каждому изделию, а по их группам. При этом исходят из средней удельной трудоемкости изделий каждой группы.

Зачастую в проект производственной программы включаются новые изделия, по которым техническая подготовка производства в период проработки плана еще не закончена. Трудоемкость таких изделий определяется приближенно. На практике используются преимущественно два метода такого приближенного определения трудоемкости. Если имеются уже освоенные на данном предприятии аналогичные изделия, то трудоемкость нового изделия берется по аналогии с ранее освоенным. Обычно в этих целях устанавливается (на основе анализа конструкции или состава изделия) коэффициент приравнивания. При этом необходимо следить, чтобы коэффициент приравнивания правильно отражал сложность новых изделий. Как правило, один и тот же коэффициент должен применяться при определении оптовой цены и трудоемкости нового изделия.

Если метод аналогии применить не представляется возможным, то по всем новым изделиям берется средняя трудоемкость на 1000 рублей, сложившаяся по новой продукции в предшествующие периоды.

В конечном счете, расчет трудоемкости показывает, каковы темпы и величина изменения трудоемкости. Этот показатель очень важен для оценки уровня напряженности плановых заданий на промышленном предприятии. Нередко в результате проведения таких расчетов в величину плановых заданий вносят существенные корректировки.

Определенное контрольное и аналитическое значение имеют также расчет величины коэффициента сменности работы оборудования и расчет использования основных фондов (величины фондоотдачи). План должен ориентировать предприятия на улучшение этих показателей.

После того, как определилось задание по номенклатуре продукции, уточняются объемные показатели производства. Задача здесь состоит в том, чтобы определить абсолютную величину реализуемой продукции.

Задания по номенклатуре и по величине реализованной продукции должны быть строго увязаны между собой. При выполнении номенклатурной программы на 1100% объем продукции также должен быть выполнен на 100%. Недопустимы такие случаи, когда стоимость (по оптовым ценам) плановой номенклатуры дает сумму большую, чем установленное плановое задание по объему продукции. По существу это означало бы, что планом предусмотрено невыполнение номенклатуры (так как трудовые и денежные ресурсы выделяются исходя из объемов производства, их было бы недостаточно для выпуска всей плановой номенклатуры). С другой стороны, неправильно будет, если сумма, получающаяся при расчете стоимости всех изделий номенклатурного плана, будет меньше плановой суммы объема продукции. В этом случае то часть объема продукции, которая не обеспечена номенклатурой, не будут учитываться при расчете мощности, при определении потребности в материалах.

Таким образом, задача определения плановой величины реализованной продукции сводится к определению оптовых цен всех изделий, предусмотренных номенклатурным планом производства и поставок и общей стоимости их выпуска.

После определения плановой величины объема производства рассчитывается темп роста объема производства. Для определения темпа роста продукция оценивается в неизменных ценах.

Однако при этом необходимо обеспечить сопоставимость самих неизменных цен. За неизменные цены могут приниматься принятые в плане разовые цены и временные цены. Поэтому ежегодно при составлении плана отчет за предыдущий год (или ожидаемое выполнение плана этого года) пересчитывается в цены, принятые в плане на очередной год. В плановых органах такой перерасчет называется перерасчетом объема продукции по методологии плана такого - то года. После этого определяется темп роста объема реализованной продукции на планируемый год. Этот показатель, в частности, используется при начислении поощрительных фондов промышленного предприятия.

Основным расчетом, обосновывающим производственную программу промышленного предприятия, является расчет производственных мощностей и их использования.

Под производственной мощностью понимают максимально возможный годовой выпуск продукции высокого качества (в номенклатуре, установленной планом) при полном использовании оборудования и наилучших организационно - технических условиях. Так как производственная мощность определяется для обоснования программы, она выражается в тех же единицах, в которых установлен план.

Как правило, производственная мощность определяется в расчете на годовой выпуск продукции (годовая мощность). С развитием производства величина производственной мощности увеличивается в результате расширения парка оборудования, улучшения его состава, совершенствования конструкций изделий и технологии их изготовления. Вместе с тем имеются факторы, уменьшающие величину производственной мощности. Главный из них - усложнение номенклатуры продукции.

Правильное определение производственной мощности имеет большое значение для обоснованного решения вопросов работы промышленного предприятию Расчет производственной мощности производится предприятием ежегодно.

Таким образом, производственная программа промышленного предприятия является наиболее главным и самым значимым разделом при планировании деятельности всего предприятия в целом. Она лежит в основе разработки всех последующих планов, как краткосрочных, так и долгосрочных.

4.Разработка производственной программы ЗАО «Кондитер»

В качестве объекта для разработки производственной программы рассмотрим ЗАО «Кондитер», производящее конфеты и расположенное по адресу г. Кемерово, ул. Светлая, 5.

Начнем с разработки бюджета продаж. Разработка бюджета продаж представляет собой определение целевого объема и структуры продаж. В ходе разработки базовые принципы взаимосвязи показателей затрат, уровня цен, физического объема как факторов, определяющих доход от реализации, - это та методологическая основа, без которой эффективное планирование бюджета продаж невозможно.

Сначала составляем прогноз продаж в виде таблицы 1. Объем планируемых продаж определяется с учетом множества факторов: деятельность конкурентов, положение на рынке, стабильность поставщиков и покупателей, результатов маркетинговых исследований, сезонности, цикличности, политики ценообразования в ЗАО «Кондитер», рентабельности продукции.

Таблица 1

Прогноз продаж на 2 полугодие 2010 года в ЗАО «Кондитер»

№ п\пВиды продукцииПланируемые продажи, тоннПланируемая цена реализации за кг, руб.1Конфеты «Радуга»22602Конфеты «Какао бобы»1170

На основе прогноза продаж составляем бюджет продаж в виде таблицы 2. Он является результатом обсуждения планов реализации продукции управляющими, аналитиками и персоналом отделов сбыта и торговли.

Таблица 3

Бюджет продаж на 2 полугодие 2010 года в ЗАО «Кондитер»

№ п\пВиды продукцииПланируемые продажи, тоннЦена реализации за кг, руб.Объем продаж, руб.1Конфеты «Радуга»226013200002Конфеты «Какао бобы»1170770000Итого--2090000

Производственная программа зависит от планового объема реализации и величины товарных остатков (запасов готовой продукции). Соотношение объемов реализации, выпуска и величины товарных остатков можно выразить следующим образом по формуле (2):

ОП = Опр - ТО н.п. + ТО к.п.,(2)

гдеОП - объем производства, руб.;

Опр - объем продаж, руб.;

ТО н.п. - товарные остатки на начало периода, руб.;

ТО к.п. - товарные остатки на конец периода, руб.

Производственная программа для ЗАО «Кондитер» представлена в таблице 3.

Для определения совокупных затрат на производство данных видов конфет, необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции, складывающуюся из затрат материалов, труда и накладных расходов. Поэтому на следующем этапе составляем частные бюджеты: бюджет затрат сырья и основных материалов, бюджет трудовых затрат, бюджет накладных расходов.

Материальные затраты в составе себестоимости продукции занимают наибольший удельный вес. Материальные затраты ЗАО «Кондитер» при производстве включают следующие статьи: сырье и основные материалы, полуфабрикаты собственного изготовления, возвратные отходы, вспомогательные материалы, тара и тарные материалы, топливо, запасные части.

Таблица 3

Производственная программа ЗАО «Кондитер» на 2 полугодие 2010 г.

№ п\пПоказателиКонфеты «Радуга»Конфеты «Какао бобы»1Плановый объем продаж, тонн22112Остатки готовой продукции на конец периода, тонн53,53Всего потребность (1 + 2), тонн2714,54Остатки готовой продукции на начало периода, тонн1,51,55Производственная программа (3 - 4), тонн25,513

Отпуск сырья в организации осуществляется с центрального склада. Учет сырья ведется по наименованиям продуктов, учетной цене и сумме (натуральной стоимостной). На складах есть отдельные материально ответственные лица (заведущие). Исходя из имеющегося в кладовой сырья, возможностей реализации заведующий кондитерским цехом составляет план- заказ на изготовление кондитерских изделий, в котором по установленным нормам определяется количество сырья, подлежащего отпуску. Списание сырья на изготовление кондитерских изделий производится по фактическим затратам, но не выше установленных норм.

Стоимость полуфабрикатов на ЗАО «Кондитер» включается в себестоимость тех изделий, в которые они вошли.

Таблица 4

Определение потребности в сырье и основных материалах на 2 полугодие 2010 года в ЗАО «Кондитер»

№ п\пНаименование сырья и материаловРасход сырья и материалов, в нат. ед.Общая потребность в сырье и материалах, ед.Конфеты «Радуга»Конфеты «Какао бобы»Объем производства- 25,5 тоннОбъем производства- 13 тоннна 1 тоннуна весь выпускна 1 тоннуна весь выпуск1Сахар, тонн10,526812,5162,5430,52Мед, кг0,15640,131,75,73Какао бобы, кг3,486,72,633,8120,54Патока, кг3,999,452,633,8133,255Молоко, л1112830--28306Орехи, кг--273513517Обертки бумажные, шт.555141528001040024552производственная программа смета планирование

Стоимость вспомогательных материалов списывается на себестоимость продукции, так же как и основных материалов, то есть прямым путем по данным первичных документов.

Возвратные отходы оцениваются по ценам их возможного использования.

В фактическую себестоимость материалов в организации включают покупную стоимость и транспортно- заготовительные расходы.

В ЗАО «Кондитер» при определении бюджета сырья и основных материалов используют метод технологического нормирования. При имеющейся плановой производственной программе, применяя технологические нормы расхода на 1 тонну конфет, рассчитывают производственную потребность в разрезе видов материальных оборотных ресурсов на данный бюджетный период (таблица 4).

В результате совершения затрат, связанных с переработкой основных компонентов и производством конфет возникают затраты на оплату труда производственных рабочих, непосредственно занятых выработкой продукции. В ЗАО «Кондитер» используется сдельно- премиальная форма оплаты труда, при которой определяется расценка за 1 тонну выработанной продукции. Поэтому расходы на оплату труда в ЗАО «Кондитер» являются прямыми. Прямые затраты труда считаются отдельно в части производственных и сбытовых расходов. Основной метод- нормирование. Трудовые затраты в стоимостном выражении выражаются непосредственно путем применения существующих на предприятии расценок, исходя из установленной тарифной сетки (таблица 5).

Таблица 5

Бюджет прямых затрат труда на 2 полугодие 2010 года в ЗАО «Кондитер»

Виды продукцииПроизводственная программа, тоннЗатраты времени на 1 тонну, часовВсего затраты времени, часовРасценка за 1 тонну, тыс. руб. в часТрудовые затраты, руб.Конфеты «Радуга»25,55127,50,1519125Конфеты «Какао бобы»136,584,50,216900Итого----36025

Вспомогательные материалы делятся на относящиеся к косвенным (общепроизводственным) и относящиеся к постоянным (общехозяйственным).

Сначала составляем общую смету по переменным расходам без подразделения по видам продукции (таблица 6).

Таблица 6

Прогнозный бюджет использования вспомогательных материалов на 2 полугодие 2010 года в ЗАО «Кондитер»

№ п\пНаименование материаловПотребность (прогноз), нат. ед.Цена, руб.Сумма, руб.1Этикетки, м.13008,2106602Фольга, м.150002,9435003Вспомогательные материалы при формировке изделий, шт.208016004Кульки, шт.20004,284005Картонные коробки, шт.120014168006Целлофан, м2541007Лента для завязки коробок, м10014,414408Воск, кг15355259Парафин, кг302575010Растительное масло, л4012480Итого--84225

Далее определяем прогнозные бюджеты закупок (приобретения) сырья, основных и вспомогательных материалов (таблица 7 и 8).

Таблица 7

Бюджет закупок (приобретения) сырья и основных материалов в натуральном и стоимостном выражении на 2 полугодие 2010 года в ЗАО «Кондитер»

№ п\пНаименование сырья и материаловсахар, тмед, кгкакао бобы, кгпатока, кгмолоко, лорехи, кгобертки, шт.всего1Общая потребность в материалах, ед.430,55,7120,5133,25283035124552-2Нормативный запас на конец периода, ед.20,52015300505000-3Всего потребность в сырье и материалах, ед.432,56,2140,5148,25313040129552-4Минус запасы на начало периода, ед.10,748354501003000-5Итого приобрести, ед.431,55,592,5113,25268030126552-6Плановая цена приобретения за единицу, руб.4,235907,5274,528,50,1-7Итого расходов на приобретение, руб.181230019745693,753057,75120608578,52655,21859090,2

Таблица 8

Бюджет закупок вспомогательных материалов на 2 полугодие 2010 года в ЗАО «Кондитер»

№ п\пНаименование материаловОбщая потребность в материалах, ед.Нормативный запас на конец периода, ед.Всего потребность в сырье и материалах, ед.Минус запасы на начало периода, ед.Минус запасы на начало периода, ед.Плановая цена приобретения за единицу, руб.Итого расходов на приобретение, руб.1Этикетки, м.13005013508012708,2104142Фольга, м.150005000200006000140002,9406003Вспомогательные материалы при формировке изделий, шт.2010308228017604Кульки, шт.2000200220018020204,284845Картонные коробки, шт.12001001300130117014163806Целлофан, м25103515204807Лента для завязки коробок, м10020120289214413258Воск, кг1510251510353509Парафин, кг3010408322580010Растительное масло, л40155555012600Итого------80793

Далее можно определить себестоимость списания сырья и основных материалов в производство, то есть определить стоимостную величину переменных затрат в части прямых материальных затрат. Расчет удельной себестоимости списания производится на основе средневзвешенной между балансовой стоимостью остатка материальных ресурсов на начало периода и плановой себестоимостью закупок в течение бюджетного периода (таблица 9).

Таблица 9

Определение удельной себестоимости списания сырья и основных материалов в производство во 2 полугодии 2010 года в ЗАО «Кондитер»

№ п\п НаименованиеОстаток на начало периода, кг/ Балансовая стоимость, руб.План приобретения на бюджетный период, ед.\ руб.Остаток на начало периода плюс план приобретения за бюджетный период, ед.Остаток на начало периода плюс план приобретения за период, руб.Удельная себестоимость списания в производство и конечного запаса, руб.\ед.1Сахар, тонн1/3600431,5/1812300432,518159004,22Мед, кг0,7/25135,5/197456,22225835903Какао бобы, кг48/36092,5/693,75140,51053,757,54Патока, кг35/945113,25/3057,75148,254002,75275Молоко, л450/20252680/120603130140854,56Орехи, кг100/2850301/8578,5110111428,528,57Обертки бумажные, шт.3000/30026552/2655,2295522955,20,1Всего125931859090,2---

На основе плановой цены (удельной себестоимости) списания и производственной потребности определяем прогнозный бюджет сырья и основных материалов (таблица 10)

Таблица 10

Бюджет сырья и основных материалов на 2 полугодие 2010 года в ЗАО «Кондитер»

№ п/пПоказательсахар, тмед, кгкакао бобы, кгпатока, кгмолоко, лорехи, кгобертки, шт.всего1Общая потребность в сырье и основных материалах, ед.430,55,7120,5133,25283035124552-2Цена за единицу, руб.4,235907,5274,528,50,1-3Общая сумма, руб.180810020463903,753597,751273510003,52455,21858258,2

После калькуляции всех статей прямых затрат и себестоимости списания материальных ресурсов определяем бюджет общепроизводственных расходов (таблица 11)

Таблица 11

Прогнозный бюджет общепроизводственных расходов на 2 полугодие 2010 года в ЗАО «Кондитер»

№ п/пСтатьи затратСмета затрат, тыс. руб.1Вспомогательные материалы842252Косвенные затраты труда84003Отчисления на социальные нужды29904Электроэнергия на производственные нужды157505Топливо (пар, уголь)86506Обслуживание и ремонт оборудования34007Содержание зданий и сооружений28008Амортизация оборудования4400Всего общепроизводственных расходов130615

Общехозяйственные расходы в ЗАО «Кондитер» являются постоянными и не имеют ярко выраженной связи с динамикой производства и продаж. Основой бюджетирования постоянных расходов является сметное планирование по центрам ответственности. Лишь небольшая часть постоянных расходов в организации калькулируется чисто расчетным путем.

Таблица 12

Прогнозный бюджет общепроизводственных расходов на 2 полугодие 2010 года в ЗАО «Кондитер»

№ п/пСтатьи затратСмета затрат, тыс. руб.1Заработная плата административно- управленческому персоналу235002Отчисления на социальные нужды83663Зарплата кладовщику, уборщице, водителю85004Отчисления на социальные нужды30265Амортизация здания заводоуправления20006Расходы на охрану50007Расходы на рекламу12008Прочие4200Всего общехозяйственных расходов55795

ЗАО «Кондитер» калькулирует полную фактическую себестоимость произведенной продукции, поэтому бюджет общих затрат предприятия включает переменную и постоянную часть (таблица 13)

Таблица 13

Бюджет общих затрат на 2 полугодие 2010 года в ЗАО «Кондитер»

№ п/пСтатьи затратСумма, руб.1Сырье и основные материалы1858258,22Заработная плата основных производственных рабочих36025,03Общепроизводственные расходы1306154Общехозяйственные расходы55792Итого совокупные затраты2080690,2Задача

Исходные данные

1.Выпуск продукции - 130 тыс. ед.

2.Среднегодовая численность производственного персонала - 750 чел.

.Производственная мощность предприятия - 150 тыс. ед.

.Отпускная цена за единицу продукции - 2600 руб.

.Ставка НДС - 18%.

.Себестоимость единицы продукции - 1800 руб.

.Остатки готовой продукции на складе

на начало года - 85 тыс. ед.

на конец года - 70 тыс. ед.

8.Сальдо операционных доходов и расходов - 10 000 тыс. руб.

9.Внереализационные доходы - 12 100 тыс. руб.

. Внереализационные расходы - 4900 тыс. руб.

Задание

Произвести расчет:

-объем товарной продукции;

-уровень производительности труда на 1 работника промышленно-производственного персонала;

коэффициент использования производственной мощности;

объем реализованной продукции;

себестоимость реализованной продукции;

прибыль от реализации продукции, прибыль до налогообложения;

рентабельность реализованной продукции;

рентабельность продаж.

Решение

1. Товарная продукция представляет собой денежную оценку всех изготовленных в соответствующий период конкретных изделий. В состав товарной продукции изделия зачисляются после того, как они полностью закончены обработкой, укомплектованы, приняты органами технического контроля в соответствии с существующими техническими условиями и сданы на склад готовой продукции. В нашем случае:

ТП = О*Ц = 130 000 * 2600 = 338 млн. руб.

где О - годовой выпуск продукции;

Ц - отпускная цена единицы продукции.

. Производительности труда на 1 работника промышленно-производственного персонала:

Птр = ТП/Ч = 338/750 = 0,45 млн. руб.

где Ч - среднегодовая численность производственного персонала.

. Коэффициент использования производственной мощности:

Кпм = О/Пм = 130/150 = 0,87

где Пм - производственная мощность предприятия.

. Объем реализованной продукции:

В = (О + ОПнг - Опкг)*Ц = (130 000 + 85 000 - 70 000)*2600 = 377 млн. руб.

где ОПнг и ОПкг - остатки готовой продукции на складе на начало года и на конец года - 70 тыс. ед.

5.Себестоимость реализованной продукции:

C = (О + ОПнг - Опкг)*Cед = 145 000 * 1800 = 261 млн. руб.

где Сед - себестоимость единицы продукции.

6.Прибыль от реализации продукции:

Пр = В - С = 377 - 261 = 116 млн. руб.

7.Прибыль до налогообложения:

П = Пр + Соп + Вд - Вр = 116 + 10 + 12,1 - 4,9 = 133,2 млн. руб.

где Соп - сальдо операционных доходов и расходов;

Вд - внереализационные доходы;

Вр - внереализационные расходы.

8.Рентабельность реализованной продукции 116 /377 = 31%.

9. Рентабельность продаж 133,2 / 377 = 35%.

Заключение

В ходе выполнения данной курсовой работы исследованы содержание, основные принципы разработки и показатели производственной программы промышленного предприятия, методология планирования годового объема работ, разработана полугодовая производственную программу для ЗАО «Кондитер».

В заключение сделаем основные выводы.

План производства и реализации продукции для промышленного предприятия определяет его производственную программу и является ведущим разделом в планировании деятельности.

План производства и реализации продукции - центральный раздел плана деятельности всего предприятия в целом. Все остальные разделы разрабатываются на основе этого плана.

При планировании производственной программы на промышленном предприятии рассматривается задача составления расписания ведения работ на всех объектах в плановом периоде (составляется календарный график). При этом следует руководствоваться следующими основными принципами: в производственную программу должны включаться реальные объекты; следует предусмотреть концентрацию ресурсов; необходимо увязать плановый объем работ с производственной мощностью промышленного предприятия; распределение работ должно быть осуществлено таким образом, чтобы обеспечить ритмичность работы всего предприятия в целом; в производственной программе необходимо предусмотреть увязку объемов работ, выполненных собственными силами и вспомогательным производством.

Таким образом, определенную во введение цель работы следует признать достигнутой, а задачи исследования решенными в полном объеме.

Список литературы

1.Алексеева М.M. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы статистика, 2009. - 248 с.

2.Бланк И.A. Основы финансового менеджмента Т. 1,2, - К.: НИЖА -: Центр, 2003. - 592 с.

.Ковалев В.В. Ведение в финансовый менеджмент, - М; Финансы и статистика, 2008. - 768 с.

.Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность.: Учеб. - М.: Маркетинг, 2009. - 328 с.

.Синецкий Б.ДЩ. Организация коммерческой деятельности. - м.: Финансы и статискика, 2010. - 354 с.

.Стоянова Е.С. Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом,:/Под. ред. E.С. Стояновой - М: Изд-во «Перспектива, 2008 - 128с.

.Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб./Под ред. Е.М. Стояновой. - М.: Перспектива, 2008. - 656 с.

8.Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 384 с.

.Экономика предприятия: Учебник / Под ред. О. И. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2010.- 416 с.

.Экономика предприятия: Учебник / Под ред. А. Е. Карлика, М.Л. Шухгальтера. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 432 с.

Содержание Введение2 1.Значение, содержание и основные принципы разработки производственной программы промышленного предприятия4 2.Показатели произ

Больше работ по теме: