Разработка плана экономического развития машиностроительного предприятия

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Балаковский институт техники, технологии и управления (филиал)

ФГБОУ ВПО Саратовский государственный технический университет

имени Гагарина Ю.А.

Кафедра: ЭОУ

Специальность: ЭУМ

Курсовой проект

по дисциплине "Планирование на предприятиях"

Тема: "Разработка плана экономического развития машиностроительного предприятия"

Выполнил:

студент гр. ЭУМ-51з

Борисова Юлия

Проверила:

Богатенкова Е.Ю.

Балаково 2014

Содержание

Введение

. Аналитическая часть

1.1Анализ экономического состояния предприятия на начало планируемого периода

.2Маркетинговые исследования

.3Описание продукта

.4Анализ возможностей увеличения объема производства

2. Расчетная часть

2.1 Планирование объемов производства в натуральном выражении

2.2 Планирование производственной мощности

2.3 Планирование затрат на производство продукции

2.4 Планирование объема выпуска в стоимостном выражении

2.5 Планирование прибыли

2.6 Финансовое планирование

2.7 Расчет показателей эффективности деятельности предприятия в плановом периоде

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

экономический маркетинговый производство прибыль

Введение

Целью данного курсового проекта является закрепить на примере конкретного предприятия теоретические основы планирования деятельности, а также показать необходимость и большую эффективность перспективного планирования.

Задачами данного курсового проекта для достижения поставленной цели является:

составление плана предприятия с перспективой на 2 года с учетом воздействия на результаты деятельности предприятия таких факторов как, изменение объемов производства, привлечение инвестиций, изменение цен на выпускаемую продукцию, изменение затрат на производство, возможности получения дополнительных доходов.

проведение анализа полученных результатов, заполнение таблиц, построение графиков характеризующих динамику показателей в планируемом периоде.

Объектом исследования данного курсового проекта является ЗАО "Тихвинский вагоностроительный завод" (ЗАО "ТВСЗ").

Закрытое акционерное общество "Тихвинский вагоностроительный завод" (ЗАО "ТВСЗ") - один из самых масштабных объектов транспортного машиностроения в Европе по объему инвестиций, производственным площадям и уровню технического оснащения. Завод расположен в городе Тихвине Ленинградской области. Предприятие представляет собой современное производство полного технологического цикла по выпуску грузовых вагонов нового поколения с улучшенными эксплуатационными характеристиками. Проект реализуется при поддержке одного из крупнейших российских инвестиционно-промышленных холдингов -Группы компаний "ИСТ" <#"337" src="doc_zip1.jpg" />

1. Аналитическая часть

1.1Анализ экономического состояния предприятия на начало планируемого периода

Тихвинский вагоностроительный завод - это высокотехнологичное инновационное предприятие, отвечающее современным мировым стандартам в области транспортного машиностроения. Вагоносборочное и литейное производства объединены в эффективный производственный тандем, обеспечивающий высокую производительность, гибкость производства и высокое качество продукции. Тихвинский вагоностроительный завод находится в авангарде трансферта западных ноу-хау в отечественное транспортное машиностроение, и является уникальным предприятием по масштабу, степени интеграции инновационных решений и объему инвестиций. Тихвинский вагоностроительный завод в цифрах:

·Производственные мощности вагонного производства - 13 000 грузовых вагонов, 65 000 колесных пар в год

·Производственные мощности литейного производства - 90 000 тонн крупного и среднего вагонного литья в год

·Общая площадь - 50 га

·Площадь производственных помещений - 233 000 м²

·Общий объем инвестиций - более $1 млрд.

Завод призводит 4 типа грузовых железнодорожных вагонов новой конструкции совместной разработки компании Starfire Engineering&Technologies (США) и российских специалистов на базе тележки Barber S-2-R с нагрузкой от оси колёсной пары на рельсы 23,5 т и 25 т разработки компании Standard Car Truck (США) и типовой отечественной тележки.

Результат совместной работы глобальных лидеров и отечественных разработчиков и применение инновационных технических решений позволили получить принципиально новые полувагоны, отвечающие современным требованиям вагоностроения и стратегии развития железнодорожного транспорта России. По своим улучшенным технико-экономическими показателям, потребительским свойствам, конструктивным решениям, эксплуатационной надежности и экономической эффективности вагоны Тихвинского вагоностроительного завода выгодно отличаются от российских аналогов, и способны конкурировать с современными образцами зарубежного подвижного состава. Вагоны ТВСЗ характеризуют повышенная грузоподъёмность, уменьшенная масса тары, увеличенные скорости движения грузовых поездов, повышенная прочность и долговечность, пониженные издержки на техническое обслуживание и ремонт, низкая стоимость жизненного цикла. Отличительной особенностью вагонов Тихвинского вагоностроительного завода является инновационная тележка модели типа Barber S-2-R, конструкция которой обеспечивает увеличенный межремонтный пробег, повышенный срок службы износостойких элементов, уменьшенное воздействие на путь, а также увеличенную скорость вагонов, что в совокупности значительно увеличит пропускную способность российских железных дорог. Выпуск на Тихвинском вагоностроительном заводе подвижного состава нового поколения соответствует важнейшим направлениям научно-технического развития ОАО "Российские железные дороги" на период до 2015 г. ("Белая книга" ОАО "РЖД").

.2Маркетинговые исследования

После выхода на проектную мощность ЗАО "ТВСЗ" не только станет одним из крупнейших в стране, но и задаст новые стандарты дальнейшего развития отрасли.

Его новые тележки S-2-R изготавливаются по стандартам американской компании Barber на основе современных вакуумных литейных технологий германских фирм Heinrich Wagner Sinto и Siemens-VAI, которыми сейчас пользуется автоконцерн Daimler.

Последние двадцать лет железнодорожное машиностроение вообще и вагоностроение в частности в стране если и развивалось, то неторопливо, без прорывов. Новых современных заводов, не строилось. Как правило, если вложения и осуществлялись, то в модернизацию и расширение уже имеющихся предприятий - именно так поступали ключевые игроки этого рынка "Промтрактор" и Уралвагонзавод.

Тихвинский вагоностроительный завод (ТВСЗ) стал первым исключением из этого правила. Детище Группы ИСТ рассчитано на объемы выпуска в 13 тыс. грузовых вагонов в год. Это выдвинет его на второе место после гиганта отечественного машиностроения - Уралвагонзавода. Уникальность нового предприятия и в том, что оно построено не просто как сборочное производство. У него собственные литейные мощности на 90 тыс. тонн и собственное производство колесных пар - до 65 тыс. в год.

Весь проект обошелся инвесторам в кругленькую сумму: 36 млрд рублей ушло на развертывание производства, еще 6 млрд для решения кадрового вопроса (строительство жилья для сотрудников). Финансирование осуществлялось с помощью Внешэкономбанка и Евразийского банка развития.

.3Описание продукта

Тихвинский вагоностроительный завод (ТВСЗ), выпустил <#"203" src="doc_zip3.jpg" />

По заказу российского ТВСЗ, над созданием тележки усердно трудилась американская компания Standard Car Truck - и именно тихвинцам принадлежат <#"justify">Не случайно в презентации этой первой партии вагонов приняли участие более 100 официальных лиц и специалистов из всех стран СНГ-Балтии и Грузии.

Одновременно в Тихвине подписаны соглашения с зарубежными железнодорожными администрациями, предусматривающие создание на базе вагоноремонтных предприятий стран СНГ сервисных центров по обслуживанию вагонов производства ТВСЗ, в том числе для проведения текущего отцепочного ремонта, хранения деталей и узлов тележек Барбер и обеспечения комплектующими сторонних вагоноремонтных предприятий.

Следующие партии вагонов уходят в Казахстан, национальной компании Казахстан темир жолы.

Производство тележек на ТВСЗ идет в кооперации со многими другими российскими предприятиями. Так, литье боковых рам и надрессорных балок доверено Бежицкому сталелитейному заводу, Брянская область.

Основные отличия <#"justify">1.4Анализ возможностей увеличения объема производства

Анализируя внешнюю и внутреннюю среду предприятия, имеем:

Таблица 1 - Внешняя среда предприятия

ВозможностиУгрозы 1. Появление новых клиентов; 2. Привлечение квалифицированных кадров из соседних районов; 3. Снижение налогов и пошлин; 4. Снижение цен на сырье и материалы; 5. Совершенствование менеджмента. 1. Появление новых предприятий на рынке; 2. Усиление конкуренции; 3. Отток квалифицированных рабочей силы и молодых кадров в столичные регионы; 4. Изменение уровня цен; Отчуждение трасс от прилегающих территорий;

Таблица 2 - Внутренняя среда предприятия

Сильные стороныСлабые стороны1. Удачное географическое положение (он проходит через железнодорожную магистраль); 2. Близость к поставщикам; 3. Большая площадь территории позволяющая развить многоотраслевую специализацию; 4. Высокие показатели производительности труда сопоставляемые с лучшими мировыми аналогами; 5. Изготовление продукции на европейском оборудовании. 1. Дефицит в рабочей силе; 2. Недостатки в рекламной политике; 3. Близость к активным рынкам труда;

Тихвинский вагоностроительный завод - самый масштабный из строящихся в Европе промышленных объектов в области машиностроения имеющий огромные перспективы развития. Это грандиозный проект, затраты на который оцениваются суммой, превышающей 30 млрд рублей, реализуется при поддержке одного из крупнейших инвестиционно-промышленных холдингов России - Группы компаний "ИСТ".

Рынок грузовых вагонов сегодня исключительно интересен. В первую очередь потому, что по железным дорогам России и СНГ курсирует порядка миллиона вагонов, 75% из которых уже выработали заложенный производителем ресурс и требуют замены. Кроме того, назрела необходимость использования в данной отрасли инновационных решений, которые повышают эффективность грузоперевозок и экономическую отдачу для собственников подвижного состава, а также снижают нагрузку на транспортную инфраструктуру. Кроме того, потребность рынка в новых вагонах стимулирует и увеличивающийся в условиях растущей экономики объем перевозок.

2. Расчетная часть

Таблица 3 - Объем товарной продукции

Годы, предшествующие плановому периоду1-й2-й3-й (баз.)100012001300

Таблица 4 - Программа технического перевооружения

Количество единиц оборудованияПроизводительность единицы оборудования, (шт./станко-час)Число месяцев с началаустан.ввод.выб.устан.ввод.вводавыбытия3919110,020,02587

Таблица 5 - Исходные данные для расчета плановых показателей

№ПоказателиВариант1Цена товара, руб.34 0002Норматив затрат на 1 руб. ТП, руб.0,943Доля материальных затрат, %554Доля затрат на оплату труда, %305Балансовая стоимость ОС, тыс.руб.12 4006Норма амортизации, %117Амортизация по установленному основному оборудованию, тыс.руб.1 3808Коэффициент износа оборудования0,79Норма прибыли, %1010Ликвидац.стоимость оборудования, тыс.руб.23011Доход от сдачи в аренду, тыс.руб./год94012Проценты по депозитам, тыс.руб./год11013Пени, штрафы уплаченные, тыс.руб./год6414Пени, штрафы полученные, тыс.руб./год6415Ставка процента по кредиту, %2516Срок кредита, лет617Уставный фонд предприятия, тыс.руб.2 40018Номинальная стоимость акции, руб.1 00019Доля привилегированных акций, %1020Ставка дивиденда по привилиг.акциям,%15

Таблица 6 - Индексы изменения затрат в плановом периоде

Изменение норм расхода материалаИзменение цен на материалыИзменение средней заработной платыИзменение производительности трудаИзменение прочих расходовплан 1план 2план 1план 2план 1план 2план 1план 2план 1план 20,9800,9451,041,011,051,051,041,031,031,04

.1 Планирование объемов производства в натуральном выражении

Первоначально необходимо определить объемы производства в натуральном выражении. За основу берется объем выпуска в базовом периоде и темпы прироста объемов за ряд лет. Значение объемов на будущие годы определяется методом экстраполяции - перенос тенденций прошлого в будущее. Для расчета прогнозных значений необходимо определить ежегодный темп прироста объема производства в предплановом периоде по формуле (1):

где ?Vt - темп прироста объема за два смежных периода; V0 , V1 - объем выпуска продукции за предыдущий и последующий годы соответственно.

Далее определяется средняя величина темпов прироста по формуле (2), которая принимается в дальнейшем за ежегодный темп прироста объемов выпуска в плановом периоде:

где n - количество смежных периодов (число рассчитанных темпов прироста).

Прогнозный объем продаж определяется по формуле (3):

где V баз - объем выпуска в году, предшествующем плановому.

2.2 Планирование производственной мощности

Определение объемов производства подкрепляется расчетами производственных мощностей на установленную программу выпуска в натуральных показателях. Производственная мощность устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом процессе.

Потребность в оборудовании для увеличения производственной мощности обосновывается технико-экономическими расчетами, доказывающими недостаточность имеющегося парка оборудования для выполнения заданной программы. При этом необходимо тщательно проанализировать фактическое использование имеющегося оборудования, чтобы максимально выявить резервы и возможности его более полного использования. Действующая производственная мощность рассчитывается по формуле (4):

где N - количество единиц установленного оборудования;

П - производительность единицы оборудования согласно технической документации;

Тном - номинальный (режимный) фонд времени работы оборудования, определяется по формуле (5):

где Тк - календарный фонд времени работы оборудования, дни;

Двых - количество выходных дней в году;

Дпр - количество праздничных дней в году;

С - количество смен;см - продолжительность смены, ч.

В результате расчета мощности и сопоставления с планируемыми объемами продаж можно сделать вывод о том, что во втором планируемом периоде необходимо проведение технического перевооружения и вложение инвестиций в развитие мощностей.

В проекте предусматривается условие, что всё оборудование приобретается на заемные средства. Далее необходимо будет составить план погашения кредита и рассчитать показатели эффективности инвестиций.

Таблица 7 - Расчет величины инвестиций

Наименование оборудования, необходимого для увеличения мощности предприятияКоличество единиц оборудования, шт.Стоимость единицы с учетом затрат на монтажные и пусконаладочные работы, тыс.руб.Общие затраты, тыс.руб.1234Автоматизированный комплекс для распресовки/запрессовки колесных пар (произвосдство МАЕ Германия)1959011 210

С учетом программы технического перевооружения рассчитывается проектная мощность для каждого планового года на основе действующей мощности на начало планового периода с учётом ввода и выбытия мощностей в течение этого периода по формуле (6):

где Nввод , Nвыб - количество вводимого и выбывающего оборудования в течение года;

Пввод , Пвыб - производительность единицы вводимого и выбывающего оборудования (согласно технической документации);

м/ , м// - число месяцев с начала ввода и выбытия до конца года соответственно;

Тплан - плановый фонд работы оборудования, который может отличаться от действующего в предыдущем периоде на число смен и их продолжительность для обеспечения выпуска запланированного объема продаж.

.3 Планирование затрат на производство продукции

Запланированный объем продукции служит основой для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции. В данном проекте плановая величина затрат определяется укрупненным методом.

Первоначально в данном разделе необходимо определить себестоимость выпуска продукции в базисном году по формуле (7):

где Сбаз - себестоимость выпуска продукции по нормативу базового года;

ТП баз - объем товарной продукции в базовом году, рассчитанный как произведение объема производства в натуральном выражении на цену товара;

ЗТП баз - норматив затрат на 1 руб. товарной продукции в базовом году.

Далее необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в базовом году: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты. Их величина определяется на основе исходных данных.

Плановая величина себестоимости выпуска продукции определяется по формуле (8)

Для её расчета необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в плановом году:

üматериальные затраты

где IV - индекс изменения объемов производства, который определяется как:

Ц - индекс изменения цен на материальные ресурсы;

IН - индекс норм расхода материалов.

üзатраты на оплату труда

где IV - индекс изменения объемов производства;СЗП - индекс изменения средней заработной платы;

IПТ - индекс изменения производительности труда.

üстраховые взносы во внебюджетные фонды

где СС - ставка страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС в соответствии с действующим законодательством;

üамортизационные отчисления

где Абаз - амортизационные отчисления по эксплуатируемым основным средствам в базовом периоде, определяемые как:

где ОСбал - балансовая стоимость основных средств в базовом году;

НА - норма амортизации эксплуатируемых основных средств.

Для вводимого оборудования и иного приобретаемого имущества величина ежегодных амортизационных отчислений рассчитывается по формуле (15):

где ОСввод - стоимость вводимых в плановом периоде основных средств;

Т - срок полезного использования вводимых основных средств.

Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудования рассчитывается как:

где А - амортизация по действующему на начало года основному оборудованию; N - количество установленного оборудования.

Таблица 8 - Расчет сумм годовой амортизации

ПоказателиЕд. изм.Годыбазовыйплан 1план 2123451. Амортизационные отчисления по эксплуатируемым основным средствам (на начало года) тыс.руб.1364136413642. Оборудование, вводимое в плановом периодешт.00193. Сумма годовой амортизации по вводимому оборудованиютыс.руб.002114. Оборудование, выбывающее в плановом годушт.00115. Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудованиятыс.руб.00224,116. Амортизация за год с учетом движения основных средствтыс.руб.136413641351

üпрочие затраты определяются по формуле (17):

где Iпр - индекс изменения прочих затрат в плановом периоде.

Для характеристики и оценки планируемого уровня затрат необходимо определить структуру себестоимости по элементам затрат (удельный вес каждого элемента). Для этого необходимо воспользоваться формулой (18).

где di - удельный вес i-го элемента себестоимости;

Зi - величина затрат i-го элемента себестоимости;

Сбаз(план) - себестоимость продукции в базовом (плановом) году.

Уд.вес материальных затрат:

Уд.вес затрат на оплату труда:

Уд.вес страховых взносов во внебюджетные фонды:

Уд.вес амортизации:

Уд.вес прочих затрат:

На себестоимость продукции оказывают влияние различные факторы. Среди них особо выделяются такие как: изменение объемов производства и производительности труда, темпов роста средней заработной платы, уровень цен на сырье и материалы, нормы расходов материала и т.д. Подтверждением достигнутой экономии (перерасхода) затрат в плановом периоде будет являться снижение (увеличение) себестоимости единицы продукции. Себестоимость единицы продукции определяется по формуле (19).

Таблица 9 - Расчет плановой себестоимости продукции

ПоказателиЕд. изм.Годыбазовыйплан 1план 2123451. Себестоимость выпуска продукциитыс.руб.415484761453071в том числе:материальные затратытыс.руб. 2285126588,0328970,32%555555затраты на оплату трудатыс.руб.12464,414229,3616569,12%303030страховые взносы во внебюджетные фондытыс.руб.3739,324268,814970,74%999,5амортизациятыс.руб.136413641351%3,333прочие затратытыс.руб.1129,281163,161209,7%2,732,52. Себестоимость единицы продукциитыс.руб.31,9632,0831,33

Из таблицы 9 видно, что себестоимость единицы продукции в первом периоде увеличилась на 0,12 тыс.руб. и стала равна 32,08 тыс.руб.на это повлияло увеличение прочих затрат, а во втором плановом периоде себестоимость единицы продукции снизилась на 0,63 тыс.руб. и стала равна 31,33 тыс.руб. причиной этого стало снижение амортизационных отчислений, а также уменьшение прочих затрат.

.4 Планирование объема выпуска в стоимостном выражении

Объем товарной продукции в стоимостном выражении (выручку от реализации произведенной продукции) планируют по действующим в плановом периоде оптовым ценам по каждой номенклатурной позиции. Так как в данном проекте расчет ведётся только по одному виду продукции, товарную продукцию за каждый год следует определять по формуле (20):

где V план - годовой объем производства в плановом году;

Ц план - цена продукции в плановом году.

В данном проекте предлагается определить значение цены в плановом периоде затратным методом. Сущность этого метода состоит в том, что предприятие определяет сумму полных затрат на единицу продукции (себестоимость единицы) и прибавляет к ней возможную сумму прибыли (норма рентабельности). Формула для исчисления цены на основе полных затрат имеет вид:

где R - норма прибыли (рентабельность продукции), %.

Следует учесть, что по условиям проекта весь объем товарной продукции будет реализован. Расчет объемов реализации является завершающим этапом составления производственной программы предприятия.

2.5 Планирование прибыли

Показатель прибыли является обобщающей характеристикой всех сторон производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он отражает их конечные финансовые результаты. От величины этого показателя зависят возможности развития предприятия, материальное положение работников, улучшение их социальной обеспеченности.

Согласно методу прямого счета, общая сумма прибыли предприятия (балансовая прибыль) включает прибыль от реализации продукции, прочие доходы за вычетом прочих расходов. Результаты расчетов по всем пунктам заносятся в таблицу 13.

üРасчет плановой прибыли от реализации продукции.

Прибыль от выпуска и реализации продукции рассчитывается по формуле (22) и в таблице 10.

Таблица 10 - Расчет прибыли от реализации продукции

ПоказателиЕд. изм.Годыбазовыйплан 1план 2123451. Объем производства (п. 2.1)шт.1300148416942. Цена единицы продукции (п.2.4)тыс.руб.35,1635,334,53. Выручка от реализации (п. 2.4)тыс.руб.4570852385584434. Себестоимость единицы продукции (п. 2.3). тыс.руб.31,9632,0831,335. Себестоимость выпуска (п. 2.3)тыс.руб.4154847614530716. Прибыль от реализациитыс.руб.416047715372

Из таблицы 10 видно что, прибыль от реализации продукции во втором плановом периоде по сравнению с базисным и первым плановым увеличилась, на это повлияло увеличение объемов производства и снижение себестоимости.

üРасчет прочих доходов предприятия. Прочие доходы предприятия - это

доходы от продажи имущества (основных фондов и ценных бумаг);

доходы от финансовых вложений (проценты по банковским вкладам, дивиденды по акциям других предприятий);

доходы от сдачи в аренду неиспользуемых основных фондов. На данном предприятии в аренде находятся здание общепита и участок черного и цветного литья.

штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

авансы полученные от покупателей.

По условиям проекта предусматривается продажа части старого оборудования. Расчет осуществляется по следующему алгоритму:

1. Определяется средняя балансовая стоимость единицы оборудования:

где БСобщ - средняя балансовая стоимость всего установленного оборудования; Она составляет около 30% балансовой стоимости основных средств (ОСбал).

N - количество установленного оборудования.

. Определяется сумма износа оборудования:

где Ки - коэффициент износа оборудования.

. Рассчитывается остаточная стоимость по формуле:

4. Прибыль от реализации списанного оборудования определяется по формуле (26):

где Nвыб. - количество выбывающих станков в i году. ОСедлик - ликвидационная стоимость единицы выбывающего оборудования.

Таблица 11 - Расчет прибыли от продажи части оборудования

ПоказателиЕд. изм.Годыбазовыйплан 1план 21. Количество выбывающих станковшт.00112. Ликвидационная стоимость единицы оборудования (цена продажи)тыс.руб.002303. Средняя балансовая стоимость единицы оборудованиятыс.руб.0095,384. Сумма износа оборудованиятыс.руб.0066,765. Средняя остаточная стоимость единицы оборудованиятыс.руб.0028,626. Прибыль от продажи единицы выбывающего оборудованиятыс.руб.00201,387. Прибыль от реализации списанного оборудования тыс.руб.002215,18Расчет прочих расходов предприятия. К прочим расходам относятся:

расходы, связанные с продажей имущества (основных фондов и ценных бумаг);

штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, проценты по кредитам;

расходы на аренду основных фондов;

налог на имущество, Размер суммы имущественного налога исчисляется предприятием как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы за период (за год). В данном проекте налоговой базой выступает величины балансовой стоимости основных средств (в каждом году разная в связи с движением основных средств предприятия). Налоговая ставка - 2,2%.

проценты по кредитам. Налоговый кодекс разрешает включать проценты по долговым обязательствам в состав прочих расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) в пределах установленной на период ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 1,1. Остальные проценты и сам кредит выплачивается из чистой прибыли предприятия.

Величина привлекаемого кредита соответствует сумме затрат на приобретение нового оборудования. В данном проекте предусматривается способ погашения кредита - равными частями основного долга. Ставку рефинансирования принимаем равной 9 %. Расчеты с банком ведутся на основе плана погашения кредита.

Таблица 12 - План погашения кредита

Годы Сумма кредитаСумма ежегодно погашаемой части кредитаПроценты по кредитуВеличина срочной уплатыСумма % относимых к прочим расходам (в табл.7)Сумма к уплате из прибыли12345671112101868,32802,54670,81008,93661,929341,71868,32335,424203,72840,753362,9737473,41868,31868,353736,65672,63064,0545605,11868,31401,273269,57504,462765,1153736,81868,3934,22802,5336,312466,1961868,51868,5467,122335,62168,162167,46Итого0112109808,8621018,863531,1817487,68

Одним из важнейших элементов плана является определение числа так называемых срочных уплат и их величины. Величина срочной уплаты (Yt )в каждом расчетном периоде определяется по формуле:

t = I +K = [D - К ·(t - 1)] · i + К , (27)1 =[11210-1868,3x(1-1)]x25%+1868,3=2802,5+1868,3=4670,8(т.руб)2 =[11210-1868,3x(2-1)]x25%+1868,3=2335,5+1868,3=4203,8(т.руб)3 =[11210-1868,3x(3-1)]x25%+1868,3=1868,3+1868,3=3736,6(т.руб)4 =[11210-1868,3x(4-1)]x25%+1868,3=1401,3+1868,3=3269,5(т.руб)5 =[11210-1868,3x(5-1)]x25%+1868,3=934,2+1868,3=2802,5(т.руб)6 =[11210-1868,3x(6-1)]x25%+1868,5=467,1+1868,5=2335,6(т.руб)

где I - проценты по кредиту, начисляемые на непогашенный остаток;

К - ежегодно погашаемая часть кредита;

D - сумма полученного кредита;

t - порядковый номер расчетного периода;

i - ставка процента по кредиту (в долях единиц).

Сумма ежегодно погашаемой части кредита определяется как:

К = D / n (28)

К = 11210/6=1868,3 (тыс.руб.)

где n - срок кредита (количество лет погашения).

Таблица 13 - Расчет балансовой прибыли

ПоказателиЕд. изм.Годыбазовыйплан 1план 21. Прибыль от реализации продукциитыс.руб.4160477153722. Прочие доходы в том числе:тыс.руб.105010503644- доходы от сдачи в аренду имущества940940940- доходы от продажи имущества002530- доходы от финансовых вложений110110110- штрафы, пени, неустойки00643. Прочие расходы в том числе:тыс.руб.272,8272,81884,06- расходы от продажи имущества00314,82- штрафы, пени, неустойки0064- налог на имущество272,8272,8496,34- проценты 001008,94. Балансовая прибыльтыс.руб.4937,25555,77131,94

Таким образом, из таблицы 13 видно, что балансовая прибыль во втором плановом периоде увеличилась по сравнению с базовым на 2 194,74 тыс. руб., а по сравнению с первым плановым на 1 576,24 тыс.руб., на повышение балансовой прибыли во втором плановом периоде повлияло доходы от продажи имущества, а также выплата штрафов, пени, и неустоек.

.6 Финансовое планирование

Финансовый план завершает производственно-хозяйственное планирование деятельности предприятия. Финансовое планирование включает разработку следующих разделов: план по финансовым результатам и распределению прибыли; план по инвестициям и их финансированию; баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений); расчет потока денежных средств.

üПланирование финансовых результатов и распределения прибыли

Финансовый результат определяет чистую прибыль (убыток) предприятия, остающуюся в его распоряжении после уплаты налогов и используемую в целях финансирования его деятельности. Налоговая ставка - 20%, в том числе 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Таблица 14- Расчет чистой прибыли в планируемом периоде

ПоказателиЕд. изм.Годыбазовыйплан 1план 21. Балансовая прибыльтыс.руб.4937,25555,77131,942. Ставка налога на прибыль%2020203. Сумма налога на прибыльтыс.руб.987,441111,141426,384. Чистая прибыльтыс.руб.395044455706

Конкретные направления использования собственных финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и размер формирования резервного фонда (фонда самострахования).

Резервный (страховой) фонд предназначен для компенсации не до получения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Для российских акционерных обществ законодательством установлен четкий порядок формирования обязательного резервного фонда. Они должны ежегодно отчислять в резервный фонд не менее 5% от своей чистой прибыли. Отчисления прекращаются, когда фонд достиг установленного уставом общества объема. Размер резервного фонда должен быть не менее 15% от уставного капитала предприятия.

После возмещения долговых обязательств по кредиту и отчислений в резервный фонд сумма прибыли распределяется на нужды предприятия. Чистая прибыль может распределяться по направлениям (см. рис. 1)

Рис.1 Направления распределения чистой прибыли предприятия

Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений и НИОКР. Фонд потребления предусматривает покрытие расходов на премирование работников, оказание единовременной помощи членам трудового коллектива, культурно-бытовое обслуживание работников и прочее. Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно.

Собственники предприятия (акционеры) имеют право на получение дохода на вложенный капитал. Выплаты дивидендов осуществляются на основе решения Собрания акционеров в соответствии с учредительными документами. Расчет дивидендных выплат представлен в таблице 15.

Держатели привилегированных акций имеют право на гарантированное получение дохода по акциям. Поэтому эти выплаты являются обязательными и их необходимо рассчитать до начала распределения прибыли по фондам. Масса дивиденда (Мdприв ) на одну привилегированную акцию рассчитывается как:

Где Pном - номинальная стоимость акции;

dприв - ставка дивиденда по привилегированным акциям.

При отсутствии или недостаточности прибыли в планируемом году выплаты дивидендов по привилегированным акциям могут осуществляться из резервного фонда. Дивидендные выплаты по обыкновенным акциям определяются акционерами на собрании собственников по остаточному принципу, т.е. распределяется остаток чистой прибыли после распределения по фондам.

Таблица 15 - Расчет суммы по дивидендным выплатам

ПоказателиЕд. изм.Годыбазовыйплан 1план 2Количество акций:шт.240024002400из них: - привилегированные - простые шт. шт. 240 2160 240 2160 240 2160Номинальная стоимость акциитыс.руб111Ставка дивиденда по привилег. акциям%151515Масса дивиденда на 1 привилег. акцию тыс.руб.0,150,150,15Сумма обязательных дивидендов тыс.руб.363636Сумма дивидендов по обыкн. акциямтыс.руб.101518Итого на выплату дивидендов по всем акциямтыс.руб.465154

Таблица 16 - Планирование распределения прибыли предприятия

ПоказателиЕд. изм.Годыбазовыйплан 1план 21. Чистая прибыльтыс.руб.3950444557062. Резервный фонд%101010тыс.руб.395444,5570,63. Выплаты по кредиту%0065тыс.руб.003661,94. Прибыль к распределению в фондытыс.руб.35554000,51473,5- фонд накопления%35359тыс.руб.13761549535,5- фонд потребления%545415тыс.руб.21332400884- на выплату дивидендов %111тыс.руб.4651545. Нераспределенная прибыльтыс.руб.000

По данным таблицы видно, куда распределяется чистая прибыль. Первое направление распределения прибыли осуществляется в резервный фонд и составляет 10% от чистой прибыли, с стоимостном выражении для базисного периода - 395 тыс.руб., для первого планового периода - 444,5 тыс.руб., для второго планового периода - 570,6 тыс.руб. Выплаты по кредиту осуществляются только во втором плановом году и составляет 65% от чистой прибыли или 3 661,9 тыс.руб. В фонд накопления в базисном и первом плановом году отправлено 35% для финансирования капитальных вложений и НИОКР, а во втором плановом году всего лишь 9 %. В фонд потребления было отправлено в базисном и первом плановом году 54%, а во втором плановом году 15%, так как в фонде потребления средства направлены на покрытие расходов, на премирование работников, оказание единовременной помощи членам трудового коллектива, культурно-бытовое обслуживание работников, то сумма в данный фонд больше, чем в фонд накопления, так как поощрение работников влияет на качество выпускаемой продукции. На выплату дивидендов ушло по 1%.

üПлан по инвестициям и их финансированию

Источниками инвестиционных вложений будут являться как собственные, так и заемные средства. По проекту предусматриваются следующие инвестиционные вложения в развитие и техническое перевооружение производства (табл. 17).

Таблица 17 - План по инвестициям в развитие производства

Источники Направления средств использованияСобственные средства (амортизация и фонд накопления)Заемные средства (долгосрочный кредит)1. Приобретение нового оборудования (таб. 1)---11 2102. Приобретение автотранспорта------3. Покупка средств малой механизации24,555---4. Покупка оргтехники 320,2---5. Покупка ценных бумаг-----Итого:344,75511 210

Таблица 18 - План собственных капиталовложений

ПоказателиКоличество единиц, шт.Балансовая стоимость в среднем за единицу, тыс. руб.Требуемая сумма, тыс. руб.12341. Приобретаемые основные фонды, в т.ч.: - автотранспортные средства средства малой механизации -- 15 -- 1,637 -- 24,5552. Оргтехника, приобретаемая для общехозяйственной деятельности, в т.ч.: компьютеры копировальная техника 15 8 15 11,9 225 95,2Итого3028,537344,755

üБаланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений)

Баланс доходов и расходов позволяет спланировать во взаимной увязке и провести синхронизацию всех плановых поступлений и всех плановых расходов предприятия по целевым направлениям. Сведения из предыдущих таблиц заносятся в таблицу 19.

Таблица 19 - Баланс доходов и расходов на планируемый период

ПоказателиЕд. изм.Годыбазовыйплан 1план 212345ДОХОДЫ6574718521 262,18- Прибыль от реализации продукциитыс.руб.4 1604 7715 372- Прибыль от прочей реализациитыс.руб.002 215,18- Доходы от сдачи в аренду помещенийтыс.руб.940940940- Доходы по фин. вложениямтыс.руб.110110110- Полученные штрафытыс.руб.0064- Амортизациятыс.руб.136413641351- Долгосрочный банковский кредиттыс.руб.0011 210РАСХОДЫ5210,245828,4420 256,375- Налог на прибыльтыс.руб.987,441111,141426,38- Налог на имуществотыс.руб.272,8272,8496,34- Уплаченные штрафытыс.руб.0064- Проценты по кредитутыс.руб.002802,5- Погашаемая часть кредитатыс.руб.001868,3- Приобретение нового оборудованиятыс.руб.0011 210- Приобретение другого имуществатыс.руб.00344,755- Приобретение ценных бумагтыс.руб.000- Отчисления в резервный фондтыс.руб.395444,5570,6- Отчисления в фонд накоплениятыс.руб.13761549535,5- Отчисления в фонд потреблениятыс.руб.21332400884- Дивидендные выплатытыс.руб.465154Превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-)тыс.руб.1363,761356,561005,805

Таким образом, из таблицы видно, что в базисном году предприятие имеет положительный финансовый результат, так как доходы превышают над расходами, в первом плановом году доходы снизились на 7,2 тыс. руб., так как были выплачены более высокие дивиденды, а во втором планов году доходы снизились значительно сильно на 350,75 тыс.руб., так как были взяты земные средства для повышения мощностей, но это не повлияло на финансовое состояние предприятия.

üРасчет потока денежных средств

Денежный поток - оборот денег, протекающий непрерывно во времени. Оборот денег включает в себя поступление денег (приток денег) и их расходование (отток денег). Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. Расчет планового движения денежных средств имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности.

Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Притоки от операционной деятельности формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторской задолженности, получаемых от покупателей авансов. Операционные оттоки - это оплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.

Инвестиционные притоки формируются за счет выручки от реализации основных фондов или незавершенного строительства, стоимости проданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов, сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акций или процентов, уплаченных должниками за время пользования долгосрочными займами. Инвестиционные оттоки включают в себя оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятий или пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займов другим предприятиям.

Финансовые притоки - это суммы, вырученные от размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные в банках или других предприятиях, целевое финансирование из различных источников. Финансовые оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облигаций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов.

Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств в соответствующий период по всем видам деятельности, нарастающим итогом.

Расчет потока денежных средств предприятия, необходимо провести в таблице 20.

Таблица 20 - План денежных потоков

ПоказателиЕд. изм.Годыбазовыйплан 1план 212345Операционная деятельностьПОСТУПЛЕНИЯтыс.руб.466485332559447- Выручка от реализации продукции457085238558443- Прочие доходы9409401004ОТЧИСЛЕНИЯтыс.руб.41444,2447633,356509,1- Оплата за сырье и материалы2285126588,0328970,32- Оплата труда 12464,414229,3616569,12- Страховые взносы3739,324268,814970,74- Налоговые отчисления в бюджет1260,241383,941922,72- Проценты по кредитам и займам002802,5- Другие расходы предприятия1129,281163,161273,7ИТОГО денежный поток по операционной деятельности тыс.руб.5203,765691,72937,9Инвестиционная деятельностьПОСТУПЛЕНИЯтыс.руб.1101102640- Продажа основных средств002530- Доходы от финансовых вложений110110110ОТЧИСЛЕНИЯтыс.руб.0011554,755- Приобретение основных средств 0011554,755- Покупка ценных бумаг000ИТОГО денежный поток по инвестиционной деятельноститыс.руб.110110-8914,755Финансовая деятельностьПОСТУПЛЕНИЯтыс.руб.0011210- Получение кредитов и займов 0011210ОТЧИСЛЕНИЯтыс.руб.46513715,9- Выплата дивидендов 465154- Погашение кредитов и займов003661,9ИТОГО денежный поток по финансовой деятельноститыс.руб.-46-517494,1Совокупный денежный поток по всем видам деятельноститыс.руб.5267,765750,71517,245Кумулятивный денежный потоктыс.руб.5267,7611018,4612535,7

Можно сделать вывод о деятельности предприятия, операционная деятельность во всех периодах имеет положительную динамику, но во втором плановом периоде происходит спад, так как участвуют заемные средства и предприятие обязано выплатить проценты по кредиту. Инвестиционная деятельность предприятия в базовом и первом плановом году имеет положительный результат, а во втором плановом отрицательный, на это повлияло программа технического перевооружения направленная на увеличение производственных мощностей, для ее осуществления были взяты заемные средства. Финансовая деятельность имеет положительную динамику во всех периодах. Совокупный денежный поток по всем видам деятельности положительный.

.7 Расчет показателей эффективности деятельности предприятия в плановом периоде

Планирование показателей экономической эффективности деятельности базируется на результатах разработки других разделов плана развития предприятия в плановом периоде. Эффективность деятельности любого предприятия можно выразить в виде соотношения результата к затратам на достижение запланированного результата.

Произведем расчет показателей эффективности деятельности предприятия в плановом периоде и занесем значения в таблицу 21.

Таблица 21 - Расчет показателей эффективности деятельности предприятия в плановом периоде

ПоказателиГодыбазовыйплан1план21234Рентабельность продукции (%)101010,1Рентабельность продаж (%)9,19,19,2Затраты на 1 руб.товарной продукции (руб.)0,90,90,9Коэффициент использования производственной мощности 0,840,960,88Фондоотдача (тыс.руб.)3,74,24,7Фондоёмкость (тыс.руб.)0,270,240,21

Рентабельность продукции определяется по формуле:

где П - прибыль от реализации продукции;

С - себестоимость выпуска продукции.

Рентабельность продаж определим по формуле:

где П - прибыль от реализации продукции;

В- выручка от реализации продукции.

Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитывается по формуле:

где С - себестоимость выпуска продукции;

VTP - объем товарной продукции.

Коэффициент использования производственной мощности определяется по формуле:

где Vпр. - годовой объем производства продукции;

М - производственная мощность.

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

где VTP -объем товарной продукции;

ОФ - стоимость основных производственных фондов.

Фондоёмкость обратный показатель фондоотдачи и рассчитывается по формуле:

где Фо - фондоотдача.

Можно сделать следующие выводы:

Из расчета рентабельности видно, что данное предприятие в базисном и в 1 плановом году имеют одинаковый показатель рентабельности продукции равный 10%, а во 2 плановом году значение этого показателя увеличилось на 0,1 % и стало составлять 10,1%. Это свидетельствует о том, что величина себестоимости продукции сокращается, а прибыль от ее реализации увеличивается.

Рентабельность продаж во 2 плановом году по сравнению с базовым и 1 плановым которая составляет 9,1% увеличилась на 0,1% и стала равной 9,2%, это говорит о том что темпы роста прибыли от реализации продукции превышают темпы роста выручки.

Показатель - затраты на 1 руб. товарной продукции в базисном, в 1 плановом, и во 2 плановом годах равен 0,9 руб, соответственно никаких изменений в темпе роста товарной продукции и себестоимости не наблюдается.

Из расчета коэффициента использования производственных мощностей можно сделать вывод о том, что в базисном году производственные мощности использовались лишь на 84%, в 1 плановом на 96%, а во 2 плановом году после введения нового оборудования производственные мощности использовались на 88%.

Фондоотдача показывает, сколько продукции реализовано с 1 руб. стоимости основных фондов. На данном предприятии в базисном периоде фондоотдача составляет 3,7 руб., в 1 плановом - 4,2 руб., во 2 плановом - 4,7 руб. С каждым годом фондоотдача увеличивается на 0,5 руб., что свидетельствует об эффективности использования основных фондов.

Фондоемкость показывает, сколько стоимости основных фондов необходимо для получения 1 руб. выручки. В базисном году фондоемкость составила 0, 27 руб., в 1 плановом - 0,24 руб., во 2 плановом - 0,27 руб., с каждым годом фондоемкость увеличивается на 0,03 руб., следовательно, основные фонды используются эффективно.

Графики, характеризующие тенденции изменения данных показателей представлены в приложении Б.

Эффективность инвестиций необходимо оценить по показателям ЧДД (чистый дисконтированный доход) и Ток (срок окупаемости).

Срок окупаемости проекта определяется по времени, требующемуся для того, чтобы суммарные чистые доходы проекта сравнялись с его затратами.

Срок окупаемости рассчитаем по формуле:

где К - сумма капитальных вложений;

П - прибыль от реализации продукции.

Срок окупаемости рассчитаем только для 2-го планового периода, так как именно в этом году используются инвестиционные вложения.

Из расчета видно, что на возмещение предприятию расходов потребуется 2 года.

Чистый дисконтированный доход - это чистый доход, который принесет проект с учетом дисконтирования. Любое положительное значение чистой текущей стоимости считается показателем хорошей эффективности инвестиционного проекта. ЧДД определяется по формуле 30:

где ЧДt - чистый доход предприятия за период (за год), определяемый:

, (31)

где ЧПt - чистая прибыль в t плановом году (для 3-го и последующих лет реализации проекта принимается на уровне 2-го планового года);

Аt - амортизационные отчисления в t-году;

r - ставка дисконта, в долях единиц (в качестве ставки дисконта часто принимают ставку банковского депозита или кредита);

Т - число лет в расчетном периоде;

t - порядковый номер года;

К - сумма инвестиционных вложений.

Вывод: Данный инвестиционный проект соответствует условию эффективности ЧДД>0, потому что предлагаемый к реализации проект имеет высокий доход это видно при сравнении ЧДД и суммы инвестиционных вложений ЧДД = 12 080 тыс.руб.> 11 210 тыс.руб.= К.

Заключение

Подведем итоги о проделанной работе:

Объем производства в базовом году составляет - 1300 шт., в 1 плановом - 1484 шт., а во 2 плановом - 1694 шт., действующая мощность составляет - 1547 шт., соответственно во 2 плановом году имеется потребность в увеличении производственной мощности. Для этого предприятию требуется выполнить программу технического перевооружения, для чего потребуются заемные средства в размере 11 210 тыс.руб., для приобретения автоматизированного комплекса для распресовки/запрессовки колесных пар (произвосдство МАЕ Германия) в количестве 19 шт.

Рассмотрим себестоимость изменение себестоимости во всех трех периодах:

Из данных таблицы 9 видно, что себестоимость единицы продукции в первом периоде увеличилась на 0,12 тыс.руб. и стала равна 32,08 тыс.руб.на это повлияло увеличение прочих затрат, а во втором плановом периоде себестоимость единицы продукции снизилась на 0,63 тыс.руб. и стала равна 31,33 тыс.руб. причиной этого стало снижение амортизационных отчислений, а также уменьшение прочих затрат.

Далее рассмотрим изменение прибыли предприятия:

Из таблицы 10 видно что, прибыль от реализации продукции во втором плановом периоде по сравнению с базисным и первым плановым увеличилась, на это повлияло увеличение объемов производства и снижение себестоимости.

Расчет балансовой прибыли представлен в таблице 13 и можно заметить, что балансовая прибыль во втором плановом периоде увеличилась по сравнению с базовым на 2 194,74 тыс. руб., а по сравнению с первым плановым на 1 576,24 тыс.руб., на повышение балансовой прибыли во втором плановом периоде повлияло доходы от продажи имущества, а также выплата штрафов, пени, и неустоек.

Чистая прибыль во всех периодах имеет нарастающий характер, так как в базовом она равна 3 950 тыс.руб., в 1 плановом - 4445 тыс.руб., во 2 плановом - 5 706 тыс.руб. Распределим данную прибыль по фондам: в резервный фонд отчисления в размере 10%, в фонд накопления - в базовом и 1 плановом - 35 %, во 2 плановом - 9%, в фонд потребления - в базовом и 1 плановом - 54 %, во 2 плановом - 15%. Остатки от чистой прибыли распределяем на выплату дивидендов, а во 2 плановом периоде также на погашение кредита. Нераспределенная прибыль равно 0.

Предприятие имеет положительный финансовый результат, так как доходы превышают расходы, это можно увидеть при расчете данных таблицы19.

Операционная деятельность предприятия положительная во всех трех периодах, а вот инвестиционная деятельность отрицательная во втором плановом периоде, так как были взяты заемные средства, но финансовая деятельность за счет получения кредита выводит предприятие на положительный уровень.

Также был рассчитан такой показатель эффективности как ЧДД, и он показал, что вложения в данный инвестиционный проект эффективно, и данный проект имеет высокий доход от реализации, так как ЧДД>0.

Список литературы

1.Суворова В.В., Багатенкова Е.Ю.Методические указания к выполнению курсового проекта для студентов специальности 080502 "Экономика и управление на предприятиях машиностроения" - 2012.

2.<#"justify">Приложение А

ТЕХНИКО - ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО "ТИХВИНСКИЙ ВАГОНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ЗАВОД"

Приложение б

Технико-экономические показатели деятельности ЗАО "тихвинский вагоностроительный завод

Министерство образования и науки Российской Федерации Балаковский институт техники, технологии и управления (филиал) ФГБОУ ВПО Саратовский государственный

Больше работ по теме: