Разработка основных технико-экономических показателей работы промышленного предприятия

 














Курсовой проект

Разработка основных технико-экономических показателей работы промышленного предприятия



Предположим, что предприятие производит продукцию трех видов А, Б, В.

1.Производственная программа на плановый год, шт.


Расчет: «0» + 10 * № варианта

№ вар.Изд. АИзд. БИзд. В0500800100025208201020

. Трудоемкость изготовления единицы продукции (норма/час)


Расчет: «0» + 0.5 * №

№ вар.Изд. АИзд. Б.Изд. ВМЛСМЛСМЛС075856445928696755610

М - металлообработка, Л - литье, С - сборка

3.Средняя тарифная ставка работ по изготовлению изделия (руб./час)


Расчет: «0» + 0.1 * №

№ вар.Виды работМЛС0201624220,216,224,2

4.Расход материалов на изготовление единицы продукции (м, кг)


Расчет: «0» + 0.1 * №

№ вар.Изд. АИзд. Б.Изд. ВСтПлПрСтПлПрСтПлПр032423341223,22,24,22,23,23,24,21,22,2

Ст - Сталь (кг), Пл - пластмасса (кг), Пр - провод электрический (пм)

Цена 1 кг стали - 20 рублей

Цена 1 кг пластмассы - 15 рублей

Цена 1 пм провода - 6 рублей

5.Расход покупных комплектующих изделий на изготовление единицы продукции (руб./единица)


Расчет: «0» + №

№ вар.Изд. АИзд. БИзд. В0401704424217246

6.Объем незавершенного производства по видам работ на конец планируемого года (норма/час)


Расчет: «0» + 100 * №

№ вар.МЛС02000400060002220042006200

7.Объем незавершенного производства по материальным ресурсам.

7.1.Объем незавершенного производства по расходам материалов на конец года (кг, м)


Расчет: «0» + 10 * №

№ вар.Изд. АИзд. БИзд. В01300132022002132013402220

7.2.Объем производства по расходам покупных комплектующих изделий на конец планируемого года (руб.)

Расчет: «0» + 10 * №

№ вар.Изд. АИзд. БИзд. В040001700017600240201702017620

8.Характеристика технологического оборудования, находящегося на балансе фирмы


Виды работНаименование оборудованияГабариты (мм х мм)Баланс. стоимость (руб.)Потреб. мощность, КВтНорма амортизации, %Механич.Металлорежущий станок2000 х 95018000048Литье пластмассЛитьевая машина2500 х 1000120000312СборкаМонтажный стол700 х 50015000-10

9.Фирма арендует производственное помещение для цеха на условиях:

9.1.Балансовая стоимость 1 кв. м. производственного помещения (руб.):

5000 + 100 *2 =5200

.2. Арендный процент составляет 22% годовых от балансовой стоимости производственной площади:

% * п. 9.1. =5200*0,22=1144

.3. Норма амортизации составляет 3% годовых от балансовой стоимости производственной мощности (руб.)

п. 9.1. * 3% =5200*0,03=156

. Фирма арендует помещение под офис на условиях:

.1. Балансовая стоимость 1 кв. м. офиса равна (руб.):

+ 100 * 2 =8200

.2. Арендный процент составляет 20% годовых от балансовой стоимости офиса:

п. 10.1. * 20% =8200*0,2=1640

.3. Норма амортизации составляет 2.5% годовых от балансовой стоимости офиса (руб.):

п. 10.1 * 2.5% =8200*0,025=205

. Условия оплаты труда

На фирме действует сдельно-премиальная система оплаты труда рабочих. Премия составляет 40% к сдельному заработку при условии выполнения норм выработки у основных производственных рабочих, и 40% от тарифного заработка у вспомогательных рабочих при условии выполнения планового задания предприятия.

Зарплата служащих составляет в среднем 10 МРОТ в месяц, которую принимаем в расчетах 720 руб. Премия служащих составляет 30% к месячному окладу.

.1. Нормы отчисления в социальные фонды:

пенсионный фонд - 20%

фонд соц. Страхования - 3.2%

медицинское страхование - 2. 8%

прочие - 2%

Всего - 28%

. Общехозяйственные расходы (канцелярские, почтовые, коммунальные, услуги связи и др.):

+ 100 * 2 = 35200

. Установленный уровень рентабельности продукции по отношению к себестоимости на плановый год:

Изделие А - 25%

Изделие Б - 30%

Изделие В - 50%

1)Расчет трудоемкости годовой производственной программы

1.1.Объем годовой товарной продукции (ГТП) по видам работ применительно к каждому изделию А, Б, В определяется исходя из:

- годовой производственной программы (ГПП) (исх. данные 1);

трудоемкости (Тр) по видам работ по каждому изделию (исх. дан. 2).


ГТП = ГПП * Тр (норма/час)


Изделие А

ГТПам=520*8=4160 норма/час

ГТПал=520*6=3120 норма/час

ГТПас=520*9=4680 норма/час

Изделие Б

ГТПбм=820*6=4920 норма/час

ГТПбл=820*7=5740 норма/час

ГТПбс=820*5=4100 норма/час

Изделие В

ГТПвм=1020*5=5100 норма/час

ГТПвл=1020*6=6120 норма/час

ГТПвс=1020*10=10200 норма/час

Итого: ГТП =48140 норма/час

1.2Объем ГТП по изделиям определяется исходя из объема ГТП по видам работ по соответствующим изделиям (п. 1.1):


ГТПА= ГТПАМ + ГТПАЛ + ГТПАС =4160+3120+4680=11960 норма/час

ГТПБ= ГТПБМ + ГТПБЛ + ГТПБС =4920+5740+4100=14760 норма/час

ГТПВ= ГТПВМ + ГТПВЛ + ГТПВС = 5100+6120+10200=21420 норма/час


1.3Объем годовой товарной продукции по всем изделиям определяется на основании п. 1.2


ГТП= ГТПА + ГТПБ + ГТПВ=11960+14760+21420=48140 норма/час


.4. Объем ГТП по всем изделиям, но по видам работ (п. 1.1):


ГТП= ГТПМ + ГТПЛ + ГТПС


ГТПм =4160+4920+5100=14180 норма/час

ГТПЛ =3120+5740+6120=14980 норма/час

ГТПС =4680+4100+10200=18980 норма/час

ГТП =14180+14980+18980=48140 норма/час

.5. Объем годовой валовой продукции по видам работ определяется из:

расчетов ГТП в п. 1.4;

НЗП по видам работ (исх. дан. 6).


ГВП = ГТП + НЗП


ГВПм =14180+2200=16380 норма/час

ГВПЛ =14980+4200=19180 норма/час

ГВПС =18980+6200=25180 норма/час

Итого: ГВП =60740 норма/час

.6. Результаты расчетов сведем в таблице 1.6.1. и 1.6.2:


Табл. 1.6.1. Объем товарной продукции по видам работ и изделиям (норма/час)

АБВВсегоМЛСВсегоМЛСВсегоМЛС1196041603120468014760492057404100214205100612010200


Табл. 1.6.2. Объем годовой валовой продукции (норма/час) (п. 1.5)

ВсегоМЛС60740163801918025180

2)Расчет потребности в основных производственных фондах

2.1. Активная часть основных производственных фондов:

.1.1. Необходимое количество оборудования по видам работ определяется исходя из:

трудоемкости годовой валовой продукции по видам работ (п. 1.5)

годового фонда работы единицы оборудования (ГФро) в плановом году, принимая при этом:

а) количество рабочих дней в году - 250 дней

б) количество смен работы оборудования - 2 смены

в) количество рабочих часов в смене - 8 часов

г) потери рабочего времени - 5%

ГФро=250*8*2*0.95=3800 часа

Для определения расчетного значения количества оборудования (ОР) необходимо:


ОРм=ГВПм/ГФро=16380/3800=4,31 шт.

ОРл=ГВПл/ГФро=19180/3800 =5,05 шт.

ОРс=ГВПс/ГФро=25180/3800=6,63 шт.


Определяем принятое оборудование ОП: округляем ОР по каждому виду работ в большую сторону до целого числа:

ОПм=5

ОПл=6

ОПс=7

.1.2. Коэффициент загрузки оборудования по видам работ определяется на основе сравнения расчетного и принятого количества оборудования по видам работ (п. 2.1.1.)

Км=ОРм/ОПм =4,31/5=0,862

Кл=ОРл/ОПл =5,05/6=0,841

Кс=ОРс/ОПс =6,63/7=0,947


.1.3. Балансовая стоимость оборудования определяется исходя из:

принятого количества оборудования (п. 2.1.1);

балансовой стоимости (цены) единицы соответствующего оборудования (исх. дан. 8).


БС = ОП * Ц


БСм =5*180000=900000 руб.

БСл =6 *120000 =720000 руб.

БСс =7*15000=105000 руб.

Итого: БС=900000+720000+105000=1725000 руб.

.1.4. Годовые амортизационные отчисления определяются исходя из (по видам работ М, Л, С):

нормы амортизации (исх. дан. 8);

балансовой стоимости соответствующей группы оборудования (п. 2.1.3).


А = (БС*На)/100


Ам= (900000*8)/100=72000 руб.

Ал= (720000*12)/100 =86400 руб.

Ас= (105000*10)/100=10500 руб.

.1.5. Расходы на электроэнергию, потребляемую оборудованием, определяются исходя из:

принятого количества оборудования по видам работ (п. 2.1.1);

годового фонда времени работы этого оборудования (п. 2.1.1);

мощности потребляемой единицы оборудования (исх. дан. 8);

стоимости одного КВт/час - 1,20 руб.


Э=ОП*ГФро*Nм*1,2


Эм =5*3800*4*1,2=91200 руб.

Эл =6*3800*3*1,2 =82080 руб.

Итого: Э =173280 руб.

.2. Пассивная часть основных производственных фондов.

.2.1. Производственная площадь цеха определяется исходя из:

количества принятого оборудования по видам работ (п. 2.1.1);

габаритных размеров единицы соответствующего оборудования (исх. дан. 8).


Sцо = ОПм * габариты + ОПл * габариты + ОПс * габариты (кв. м.)


Sцо= 5 * 2 * 0.95 + 6 * 2.5 * 1 + 7 * 0.7 * 0.5 = 26,95 кв. м.

Для обеспечения нормального функционирования производства принимается величина Sпр для проходов в размере 180% от площади занимаемой оборудованием:


Sпр = Sцо * 1,8 = 26,95 * 1,8 = 48,51 кв. м.ц = Sцо + Sпр = 26,95 + 48,51 = 75,46 кв. м.


.2.2. Площадь помещения для офиса определяется исходя из:

числа сотрудников, работающих в офисе - 3 чел.

нормы площади на одного сотрудника офиса - 6 кв. м.

Sоф = 6*3 = 18 кв. м.

.2.3. Балансовая стоимость площади цеха определяется исходя из:

величины площади цеха (п. 2.2.1);

стоимости одного квадратного метра аренды (исх. дан. 9.1).


БСц = Sц * Ц = 75,46 * 5200 = 392392 руб.


.2.4. Балансовая стоимость площади под офис определяется исходя из:

величины площади офиса (п. 2.2.2);

стоимости одного квадратного метра аренды (исх. дан. 10.1).


БСоф = Sоф * Ц = 18 * 8200 = 147600 руб.


.2.5. Годовая арендная плата за помещение цеха определяется исходя из:

балансовой стоимости площади цеха (п. 2.2.3);

арендного процента (исх. дан. 9.2);

нормы амортизации (п. 9.3).


АРц = (БСц * (22% + 3%))/100


АРц = (392392 * (22% + 3%))/100% = 98098 руб.

.2.6. Годовая арендная плата за помещения под офис определяется исходя из:

балансовой стоимости площади под офис (п. 2.2.4);

арендного процента (исх. дан. 10.2);

нормы амортизации (п. 10.3).


АРоф = (БСоф * (20% + 2.5%))/100%


АРоф = (147600 * (20% + 2.5%))/100% = 33210 руб.


) Персонал предприятия

.1. Расчет численности работников:

.1.1. Численность основных (производственных) рабочих определяется по профессиям Lм, Lл, Lс. Численность этих категорий определяется:

по трудоемкости годового объема валовой продукции по видам работ (п. 1.5);

по годовому фонду рабочего времени каждого рабочего, принимая:

а) количество рабочих дней в году - 250 дней

б) количество часов в смене - 8 часов

в) плановые потери рабочего времени - 10%

ГФр.вр. = 250 * 8 * (100% - 10%) = 1800 часов


Lм = ГВПм/ГФр.вр = 16380/1800 =9,1 чел.

Lл = ГВПл/ГФр.вр = 19180/1800 =10,66 чел.

Lс = ГВПс/ГФр.вр = 25180/1800 =13,99 чел.


Lп - округление расчетных значений до большего целого числа:

Lпм =10

Lпл =11

Lпс =14

.1.2. Количество вспомогательных рабочих - 2 чел./смена:

Всего = 2 чел. * 2 смены = 4 чел.

.1.3. Численность служащих:

руководящий состав - 3 чел.

начальники смен - 2 чел.

уборщица - 1 чел.

сторож - 3 чел.

Итого: - 9 чел.

.2. Расчет затрат на оплату труда.

.2.1. Зарплата рабочих:

.2.1.1. Расчет годовой тарифной оплаты труда основных рабочих по профессиям определяется исходя из:

среднечасовой тарифной ставки по видам работ (исх. дан. 3);

трудоемкости годового валового объема продукции по видам работ (п. 1.6.2).


ОТосн = ГВП * ТС


ОТосн.м. = 20,2 * 16 380 = 330 876 руб.

ОТосн.л. = 16,2 * 19 180 = 310 716 руб.

ОТосн.с. = 24,2 * 25 180 = 609 356 руб.

ОТосн.общ. = 330 876+310 716+609 356= 1 250 948 руб.

.2.1.2. Годовая оплата труда основных рабочих с учетом премий:

тарифная оплата (п. 3.2.1.1);

условия премирования (исх. дан. 11).


ГОТ = ОТосн * 1,4


ГОТм =330876 * 1,4 = 463226,4 руб.

ГОТл =310716 * 1,4 = 435002,4 руб.

ГОТс =609356 * 1,4 = 853098,4 руб.

.2.1.3. Тарифная оплата труда основных рабочих, приходящаяся на единицу продукции А, Б, В с учетом премий:

трудоемкость изделия по видам работ (исх. дан. 2);

средние тарифные ставки по видам работ (исх. дан. 3);

условия премирования (исх. дан. 11).


ОТА.осн = [(ТРма * ТСм) + (ТРла * ТСл) + (ТРса * ТСс)] * 1,4 = [(8*20,2)+(6*16,2)+(9*24,2)] *1,4= 667,24

ОТБ.осн = [(ТРмБ * ТСм) + (ТРлБ * ТСл) + (ТРсБ * ТСс)] * 1,4 = [(6*20,2)+(7*16,2)+(5*24,2)] *1,4 = 497,84

ОТВ.осн = [(ТРмВ * ТСм) + (ТРлВ * ТСл) + (ТРсВ * ТСс)] * 1,4 = [(5*20,2)+(6*16,2)+(10*24,2)]*1,4 = 616,28


ОТ общ.= 667,24+497,84+616,28= 1781,36 руб.

.2.1.4. Тарифная оплата труда основных рабочих за выполнение работ по НЗП определяется исходя из:

объема НЗП по видам работ (исх. дан. 6);

средних тарифных ставок по видам работ (исх. дан. 3);

условий премирования (исх. дан. 11).


ОТосн.нзп = [(НЗПм * ТСм) + (НЗПл * ТСл) + (НЗПс * ТСс)] * 1,4 = [(2200*20,2)+(4200*16,2)+(6200*24,2)]*1,4 = 367528


.2.1.5. Тарифная годовая оплата труда вспомогательных рабочих с премией определяется из:

количества вспомогательных рабочих (п. 3.1.2);

годового фонда их времени (п. 3.1.1);

тарифной ставки вспомогательных рабочих (исх. дан. 3);


ТСвсп. = (ТСм + ТСл + ТСс)/3


ТСвсп. = (20,2 + 16,2 + 24,2)/3 = 20,2 руб.

условий премирования (исх. дан. 11).


ОТвсп. = Lвсп * ГФ * ТСвсп * 1,4



ОТвсп. = 4 * 1800 * 20,2 * 1,4 = 203616 руб.

.2.2. Затраты на оплату труда служащих с учетом премии определяется из:

количества служащих (п. 3.1.3);

условий оплаты их труда и премирования (исх. дан. 11).

ОТсл. = 9 * 10 * 720 * 12 * 1,3= 1010880

.3 Начисление во внебюджетные фонды:

годовая оплата труда всех работников предприятия с учетом премий (п. 3.2.1.2; 3.2.1.5; 3.2.2);


ОТ = ОТосн + ОТвсп + Отсл = 1751327,2 + 203616 + 1010880 = 2965823,2 руб.


нормы отчисления во внебюджетные фонды (исх. дан. 11.1);

ПФ = ОТ * 20% = 593164,64

ФСС = ОТ * 3,2% = 94906,3424

ФОМС = ОТ * 2,8% = 83043,0496

Прочие = ОТ * 2% = 59316,464

Итого: 830430,496 руб.

) Расчет затрат на материалы и покупные комплектующие изделия

.1. Затраты на материалы по годовой программе изделий А, Б, В определяются исходя из:

нормы расходов материалов на единицу изделий А, Б, В (исх. дан. 4);

цены единиц материалов (исх. дан. 4);

годовой производственной программы (исх. дан. 1).


МА = ГППА * [(Цст * Нст.А) + (Цпл. * Нпл.А) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. А)] = 520*[(20*3.2)+(15*2.2)+(6*4.2)]=63544

МБ = ГППБ * [(Цст * Нст.Б) + (Цпл. * Нпл.Б) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. Б)] = 820*[(20*2.2)+(15*3.2)+(6*3.2)]= 91184

МВ = ГППВ * [(Цст * Нст.В) + (Цпл. * Нпл.В) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. В)] = 1020*[(20*4.2)+(15*1.2)+(6*2.2)]= 117504


.2. Расход материалов в НЗП:

количество материалов в НЗП (исх. дан. 7.1);

цена материалов (исх. дан. 4).


Мнзп = (Цст * НЗПА) + (Цпл. * НЗПБ) + (Цэл.пр. * НЗПВ) = (20*1320)+(15*1340)+(6*2220) = 59820


.3 Расход материалов на производстве единицы продукции А, Б, В:

нормы расхода используемого материала на единицу А, Б, В (исх. дан. 4);

цена одной единицы используемого материала (исх. дан. 4).


Мед.А = (Цст * Нст.А) + (Цпл. * Нпл.А) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. А) = (20*3.2)+(15*2.2)+(6*4.2) = 122,2

Мед.Б = (Цст * Нст.Б) + (Цпл. * Нпл.Б) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. Б) =

(20*2.2)+ (15*3.2)+(6*3.2)=111,2

Мед.В = (Цст * Нст.В) + (Цпл. * Нпл.В) + (Цэл.пр. * Нэл.пр. В) = (20*4.2)+(15*1.2)+(6*2.2)=115,2


.4 Годовые затраты на покупные комплектующие:

норма расхода комплектующих на единицу изделия А, Б, В (исх. дан. 5);

годовая производственная программа (исх. дан. 1).


МК = (ГППА * НКА) + (ГППБ * НКБ) + (ГППВ * НКВ) = (520*42)+(820*172)+(1020*46) = 209800


4.5 Расход покупных комплектующих изделий в НЗП в сумме по всем изделиям (исх. дан. 7.2):

Расход = А + Б + В = 4020+17020+17620=38660

) Расчет годовых затрат предприятия на производство продукции по экономическим элементам


№ п/пНаименование и содержание статей затратИсточник информацииРезультат (руб.1. 1.1. 1.2.Материалы: Основные материалы: - материалы на готовую продукцию; - материалы на НЗП. Покупные комплектующие изделия: - на готовую продукцию; - на НЗП. п. 4.1. п. 4.2. п. 4.4. п. 4.5. 272 232 59 820 209 800 38 660Итого:580 5122. 2.1. 2.2. 2.3.Затраты на оплату труда: Основных рабочих; Вспомогательных рабочих; Служащих. п. 3.2.1.2. п. 3.2.1.5. п. 3.2.2. 1 751 327,2 203 616 1 010 880Итого:2 965 823,23. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4.Начисления во внебюджетные и прочие фонды: Пенсионный фонд; Медицинское страхование; Социальное страхование; Прочие.п. 3.3 593 164,64 83 043,0496 94 906,3424 59 316,464Итого:830 430,4964.Амортизацияп. 2.1.4.168 900Итого:168 9005. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4.Прочие расходы: Расходы на электроэнергию; Амортизационные отчисления производственных помещений; Амортизация офиса Общехозяйственные расходы. п. 2.1.5. п. 2.2.5. п. 2.2.6. исх. дан. 12 173 280 98 098 33 210 35 200Итого:339 788Всего:4 885 453,696

6) Калькуляция по изделиям А, Б, В

.1. Расчет себестоимости единицы продукции (калькулирование) выполняется в соответствии с классификацией затрат по калькуляционным статьям на единицу изделия А.Б.В.


№ п/пНаименование статей калькуляцииИсточник информацииА (руб.)Б (руб.)В (руб.)1.Материалып. 4.3.122,2111,2115,22.Покупные комплектующие изделияисх. дан. 542172463.Оплата труда основных рабочихп. 3.2.1.3667,24497,84616,284.Начисление во внебюджетные фондып. 6.1.1.186,8272139,3952172,55845.Накладные расходып. 6.2.3.994,85401742,27882918,87271Всего:2013,12121662,7141868,911

.1.1. Начисления во внебюджетные и прочие фонды в расчете на единицу изделия А, Б, В производятся исходя из:

оплаты труда основных рабочих на единицу изделия (п. 6.1);

нормы отчислений.


ФондыА (руб.)Б (руб.)В (руб.)Пенсионный фонд (т. 6.1. п. 3*0,2)133,44899,568123,256Медицинское страхование (т. 6.1. п. 3*0,028)18,6827213,9395217,25584Социальное страхование (т. 6.1. п. 3*0.032)21,3516815,9308819,72096Прочие (т. 6.1. п. 3*0.02)13,34489,956812,3256Итого186,8272139,3952172,5584

.2. Накладные расходы, приходящиеся на единицу изделия А, Б, В:

.2.1. Определяются годовые накладные расходы (НР) в целом по организации как сумма:

- годовых амортизационных отчислений по оборудованию (п. 2.1.4);

оплаты труда с премиями и начислениями в разных фондах вспомогательных рабочих и служащих (п. 3.2.1.5; 3.2.2);

(Раб. + служ.) * 1.28 = (203616+1010880)*1,28= 1 554 554,88

расходы на электроэнергию (п. 2.1.5);

аренда производственных помещений (п. 2.2.5);

аренда помещений под офис (п. 2.2.6);

общехозяйственные расходы (исх. дан. 12).

НР = 168900+1554554,88+173280+98098+33210+35200=2 063 242,88

.2.2. Определяем коэффициент накладных расходов:

сумма годовых накладных расходов по организации (п. 6.2.1);

сумма годовой оплаты труда основных рабочих по изделиям А, Б, В с учетом премий (п. 3.2.1.3);

годовая производственная программа (исх. дан. 1).


НР

КНР = --------------------------------------------------------------------------------- =

(ОТоснА * ГППА) + (ОТоснБ * ГППБ) + (ОТоснВ * ГППВ)

2063242,88

= ____________ = 1,49099875

1383799,2


.2.3. Определяем накладные расходы на единицу А, Б, В исходя из:

коэффициента НР (п. 6.2.2);

оплаты труда основных рабочих (п. 3.2.1.3).


НРед. = Кнр * ОТосн


НРед.А = 994,85401

НРед.Б = 742,27882

НРед.В = 918,87271

) Проверка правильности произведенных расчетов

.1. Основной принцип проверки правильности произведенных расчетов заключается в сравнении полученных величин суммарных затрат на производство продукции в целом по предприятию с учетом объемов годовой производственной программы и затрат на незавершенное производство.


Наименование статьи калькуляцииГПП (шт.)Значение по изделию (руб.)НЗП (руб.)Ист. инф.Результат (руб.)1. Материалы: А Б В 520 820 1020 122,2 111,2 115,2 59820 исх. д. 1 т. 6.1, п. 4.2 63544 91184 117504Итого:598202722322. Покупные комплектующие: А Б В 520 820 1020 42 172 46 38660 исх. д. 1 т. 6.1, п. 4.5 21840 141040 46920Итого:386602098003. Оплата труда основных рабочих А Б В 520 820 1020 667,24 497,84 616,28 44440 68040 150040 исх. д. 1 т. 6.1, п. 3.2.1.4. 346964,8 408228,8 688605,6 Итого: 262520 1443799,24. Начисления во внебюджетные фонды А Б В 520 820 1020 186,8272 139,3952 172,5584 102907,84 исх. д. 1 т. 6.1, п. 3.2.1.4 97 150,144 114 304,064 176 009,568Итого:102907,84387 463,7765. Накладные расходы А Б В 520 820 1020 994,854 742,2788 918,87271 исх. д. 1 т. 6.1. 517324,08 608668,616 937250,1642Итого:-2063242,8602Всего:463907,844840445,6762

7.2 Сравнение полученных результатов (таб. 7.1; таб. 5):


Год. затраты, руб.Ошибка в расчетахПо сметеПо калькуляцииВ руб.В%табл. 5 4885453,696табл. 7.1. 4840445,6762Смета - калькуляция 45008,0198Ошибка. руб./ Калькуляция 0,00929

) Сводный экономический перечень показателей

.1. Проект оптовой цены единицы продукции А, Б, В рассчитывается исходя из:

себестоимости единицы продукции (т. 6.1);

установленного уровня рентабельности (исх. дан. 13).


ЦедА = СБА * 1,25 = 2013,1212*1,25=2516,4015

ЦедБ = СББ * 1,30 = 1662,714*1,3=2161,5282

ЦедВ = СБВ * 1,50 = 1868,911*1,5 = 2803,3665


.2. Объем (цена) годовой товарной продукции (выручка от реализации):

оптовой цена единицы продукции по изделиям А, Б, В (п. 8.1);

годовая производственная программа (исх. дан. 1).


ВТП = Цед. * ГПП


ВТПА =2516,4015*520=1305528,78

ВТПБ =2161,5282*820=1772453,124

ВТПВ =2803,3665*1020= 2859433,83

ВТПобщ. = 5937415,734

.3 Себестоимость годовой товарной продукции:

себестоимость единицы продукции А, Б, В (т. 6.1);

ГПП (исх. дан. 1).


СТП = СБ * ГПП


СТПА =2013,1212*520=1046823,024

СТПБ =1662,714*820=1363425,43

СТПВ =1868,911*1020=1906289,22

СТПобщ = 4316537,724

.4 Сводный перечень основных и технико-экономических показателей работы предприятия в планируемом году:


№ п/пПоказателиЕд. изм.Результаты и расчетыИсточник информ.1.Годовая производственная программа: А Б В шт 520 820 1020 исх. дан. 1 2.Трудоемкость годовой товарной продукции:норма/час48140п. 1.33.Трудоемкость годовой валовой продукциинорма/час60740п. 1.54.Количество оборудования по видам работ: М Л С шт. 5 6 7 п. 2.1.15.Балансовая стоимость оборудованияруб.1725000п. 2.1.36.Балансовая стоимость производственного помещенияруб.392392п. 2.2.37.Балансовая стоимость помещения под офисруб.147600п. 2.2.48.Годовые амортизационные отчисления по оборудованиюруб.168900п. 2.1.49.Годовая арендная плата за производственные помещенияруб.98098п. 2.2.510.Годовая арендная плата за офисруб.33210п. 2.2.611.Площадь производственного помещениякв. м.75,46п. 2.2.112.Площадь помещения под офискв. м.18п. 2.2.2.13.Численность основных рабочихчел.35п. 3.1.114.Численность вспомогательных рабочихчел.4п. 3.1.215.Численность служащихчел.9п. 3.1.316.Оплата труда основных рабочихруб.1250948п. 3.2.1.217.Оплата труда вспомогательных рабочихруб.203616п. 3.2.1.518.Оплата труда служащихруб.1010880п. 3.2.2.19.Стоимость материалов и покупных комплектующих изделийруб.233572п. 4.1 - п. 4.520.Себестоимость единицы продукции: А Б Вруб. 2013,1212 1662,714 1868,911п. 6.121.Оптовая цена изделия: А Б Вруб. 2516,4015 2161,5282 2803,3665п. 8.122.Объем годовой товарной продукции (выручка)руб.5937415,734п. 8.223.Себестоимость годовой товарной продукциируб.4316537,724п. 8.324.Прибыль товарной продукциируб.1620878,01п. 22 (т. 8.4)- п. 23 (т. 8.4)25.Рентабельность товарной продукции%37,55(п. 24 / п. 23)*10026.Выработка на одного работникаруб./чел.123696,161п. 22/(п. 13 + п. 14+п. 15)27.Выработка на одного основного рабочегоруб./чел.169640,4495п. 22 / п. 1328.Фондоотдачаруб./руб.2,6214п. 22/(п. 5 + п. 6 + п. 7)29.Фондовооруженностьруб./чел.47187,34(п. 5 + п. 6+п. 7)/ (п. 13 + п. 14+п. 15)30.Материалоемкость товарной продукциируб./руб.0,04825п. 19 (т. 8.4)/ п. 7.1 (итого)

) Анализ безубыточности производства продукции

.1. Анализ производится исходя из проведения затрат на постоянные и переменные:


№ п/пСтатьи затрат в калькуляцииИсточник информацииАБВ1.Материалыт. 6.1122,2111,2115,22.Покупные комплектующие изделият. 6.142172463.Оплата труда основных рабочих с премиейт. 6.1667,24497,84616,284.Начисление на оплату трудат. 6.1186,8272139,3952172,55845.Итого переменных затрат1018,2672920,435950,0386.Постоянные затратыт. 6.1994,854742,278918,8737.Полные затраты (себестоимость)п. 5 + п. 62013,12121662,7141868,36658.Оптовая ценап. 8.1.2516,40152161,52822803,36659.Маржинальная прибыльп. 8 - п. 51498,13431241,0931853,328510Прибыльп. 8 - п. 7503,28498,814935,456

.2. Определение критической программы выпуска изделий А, Б, В:

а) аналитическим способом:


Постоянные затраты за год * ГПП

Qкр = --------------------------------------------------- (шт.)

Маржинальная прибыль на ед. изд.


QкрА = 994,854*520/1498,1343=346 шт.

QкрБ =742,278*820/1241,093=491 шт.

QкрВ =918,873*1020/1853,3285=506 шт.

Итого: Qкр = 1343

б) графическим способом:

По оси У-данные по таблице 9.1, руб.; по оси Х-годовая программа Q, шт. (п. 9.2, а)

Для каждого изделия указать на графике:

постоянные и переменные расходы, полную себестоимость, выручку, прибыль.


Изделие А


Изделие Б



Изделие В


10) Общий анализ

.1 Структура затрат


№ п/пСтатьи затрат в калькуляцииИсточник информацииАБВ1.Материалыт. 9.16,076,696,172.Покупные комплектующие изделият. 9.12,086310,3452,46213.Оплата труда основных рабочих с премиейт. 9.133,14529,94232,9854.Начисление на оплату трудат. 9.19,2818,38369,2365.Итого переменных затратт. 9.150,58255,356450,84866.Постоянные затратыт. 9.149,418544,642649,18067.Полные затраты (себестоимость)т. 9.1100%100%100%

.2. Расчет планируемой величины прибыли по изделиям А, Б, В с учетом годовой


ПР = Пр ед * ГПП


ПРА = 503,28*520=261705,6 руб.

ПРБ = 498,814*820=409027,48 руб.

ПРВ = 935,456*1020=954165,12 руб.

Итого ПР = 1 101 487 руб.

.3 Выводы

Анализируя данный курсовой проект и рассчитав основные технико-экономические показатели на промышленном предприятия мы пришли к выводу, о том что целесообразнее выпускать изделия Б и В, потому что планируемая величина прибыли изделия Б - 409027,48 руб. и изделия В - 954165,12 руб. По изделию А планируемая прибыль самая низкая -261705,6 руб.

Изделие А - самое затратное и малоприбыльное. Затраты по полной себестоимости самые высокие 884,854 руб., в том числе большие затраты на оплату труда 667,24 руб., и постоянные затраты 994,854 руб. Этот товар, по сравнению с другими изделиями, обладает низкой рентабельностью 25%.

Изделие Б - самое материалоемкое, для него нужно в 3 раза больше покупных комплектующих чем на товары А и В. По полной себестоимости этот товар менее затратный чем товары А и В. Затраты на оплату труда у данного товара самые низкие 497,84 руб., и показатель постоянных затрат наименьший чем у других товаров 742,278 руб. Рентабельность изделия Б составляет 35%.

Изделие В наиболее прибыльное, на него приходится более 50% от всей прибыли, в основном по причине того, что у этого изделия самая высокая производственная программа 1020 шт. в год. Рентабельность данного товара составляет 50%.

Как мы видим из графика точки безубыточности (точка, в которой прибыль равна убыткам) самый низкий показатель у изделия А-346 шт. Если прекратить выпуск данного изделия, то потери производства данного предприятия будут незначительны. У изделия В мы видим Qкр=491 шт., при ГПП=820 шт.-это говорит о том что после выпуска 491 изделия предприятие будет получать прибыль. Если прекратить выпуск изделия В, то предприятие понесет большие потери.

Пути для улучшения работы предприятия

На предприятии необходимо внедрить более современное универсальное оборудование, это поможет повысить производительность предприятия в несколько раз, путем увеличения загрузки машин.

Автоматизация на производстве снижает затраты на оплату труда основных рабочих, поскольку уменьшается доля человеческого труда на производстве. Это так же послужит следствием уменьшения себестоимости изделий Аи В.

Изделие Б материалоемкое и необходимо закупать комплектующие материалы по более низким ценам. Это позволит снизать его себестоимость и повысить прибыльность данного товара.


Курсовой проект Разработка основных технико-экономических показателей работы промышленного предприятия

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ