Разработка бизнес-плана развития ОАО "10 Управление начальника работ"

 

Введение

бизнес план производственный инновация

Финансовое планирование - это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов и капитала, их оптимальное распределение и использование с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта, Исходя из сказанного, сущность финансового планирования можно сформулировать как процесс формирования, распределения и использования финансовых ресурсов и капитала, Объектами финансового планирования в организациях являются их финансовые ресурсы, капитал, фонды денежных средств, доходы, финансовые показатели и непосредственно финансовая деятельность.[1]

Бизнес-план - это документ, в котором описываются все основные аспекты предпринимательской деятельности, анализируются главные проблемы, с которыми может столкнуться предприниматель, и определяются основные способы решения этих проблем.

Выделяют несколько разновидностей бизнес-плана:

¾бизнес-план инвестиционного проекта;

¾бизнес-план развития организации;

¾бизнес-план создания нового предприятия;

¾бизнес-план как заявка на кредит;

¾бизнес-план развития региона (страны) в целом.

Бизнес-план развития предприятия - один из самых распространенных типов бизнес-планов, он полезен не только крупным компаниям, но также незаменим для малого и среднего бизнеса. В данном бизнес-плане описываются основные аспекты деятельности предприятия, возможные плюсы и минусы развития и пути решения вероятных проблем. Бизнес-план развития помогает тщательно проанализировать идеи, выявить недостатки, оценить опыт конкурентов. Основная задача бизнес-плана развития - выбор оптимальной стратегии рассматриваемой компании в краткосрочной или долгосрочной перспективе.

В целом, бизнес-план развития предприятия направлен на решение следующих проблем:

¾определение конкретных направлений деятельности предприятия, целевых рынков и места предприятия на этих рынках;

¾формулировка целей предприятия, стратегии и тактики их достижения. Определение лиц, ответственных за реализацию стратегии;

¾определение состава и показателей товаров и услуг, которые будут предложены потребителям. Оценка производственных и торговых издержек по их формированию и реализации;

¾оценка финансового положения предприятия и соответствия имеющихся возможностям достижения поставленных целей. Определение потребности в капитале и денежных средствах;

¾определение состава маркетинговых мероприятий по изучению рынка, рекламе, ценообразованию, стимулированию продаж, каналам сбыта и т.д.;

¾предусмотрение трудностей, которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана и определение путей минимизации либо предотвращения возникновения таких трудностей.

Цель написания курсового проекта - составление бизнес-плана развития ОАО «10 Управление начальника работ» на 2013 г:

Составление производственного плана;

Составление инвестиционного и инновационного плана;

Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности.

В результате разработки бизнес-плана в 2013 г. на предприятии планируется увеличить объемы работ на 110%, повысить основные показатели эффективности деятельности предприятия, снизить затраты на производство, кредиторскую и дебиторскую задолженность, внедрить мероприятия, направленные на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности, достичь минимального срока окупаемости проекта.

Главная цель бизнес-плана на год состоит в обосновании возможности сбалансированного развития коммерческой организации в течение года. Шаг отображения информации в таблицах бизнес-плана, содержащих финансово-экономические расчеты, принимается равным одному кварталу, информация приводится нарастающим итогом (первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год).

Расчеты бизнес-плана осуществляются в белорусских рублях в текущих ценах, при этом на отпускные цены готовой продукции, а также на каждый элемент затрат на производство и реализацию продукции может закладываться обоснованное процентное изменение по отношению к базовому периоду с учетом динамики рыночной конъюнктуры, директивных мер органов государственной власти и влияния иных факторов.

Исходные данные представлены в таблице 1.

Таблица 1 ¾ «Исходные данные»

Наименование показателяЗначениеПояснениеКоэффициент увеличение объема работ (выручки) в планируемом году1,1Объем выручки в планируемом году составит 110% от объема базового годаПроц. инв. в планируемом году от объема работ20%не менееКоэф. пер. цен на планируемый год (2008-2009)1,029102,9% от цен базового годаГоризонт расчета, лет1Шаг расчетаквартал ( с нараст. итогом)Валюта расчетамлн. бел. руб.Коэфициент дисконтирования23,5%Ставка рефин. НацБанка РБ на июнь 2013 годаОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА = ОБЪЕМ ВЫРУЧКИ

Резюме обобщает результаты и основные выводы по разделам бизнес-плана. Сводные показатели эффективности реализации бизнес-плана представлены в таблице 2. Резюме обобщает результаты и основные выводы по разделам бизнес-плана. Сводные показатели эффективности реализации бизнес-плана представлены в таблице 1. [1]

В результате разработки бизнес-плана планируется в 2013 г. достичь следующих результатов:

)увеличить объемы работ на 110%.

)внедрить ряд мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности с общей ожидаемой экономией в размере 7920 млн. руб.

)привлечь инвестиции в размере 25929,594 млн. руб.

)увеличить выручку от реализации на 110%.

)достичь окупаемости реализуемого проекта в минимальные сроки.

)увеличить рентабельность продаж до 82,77 %.

Таблица 2 ¾ «Сводные показатели по бизнес-плану»

№ п/пНаименование показателяБазовый годПланируемый год по кварталам (нарастающим итогом)Темп изм-я к баз. году (по ФП), %IIIIIIIVОсновные технико-экономические показатели деятельности организацииСреднесписочная численность работающих, чел.361,0003893893893891,078Среднем. заработная плата работающих, тыс.руб.;1,2310,3170,6330,9501,2671,029темп к соответст. периоду предыдущего года, %34,718%8,931%17,863%26,794%35,725%1,029Объем инвестиций в основной капитал, млн.руб.20 999,0236482,39812964,79719447,19525 929,5941,235Объем произ. промыш. продукции в стоимостном выражении (в действующих ценах), млн.руб.;------темп к соответст. периоду предыдущего года, %------Объем производства пром. продукции в стоимостном выражении (в сопоставимых ценах), млн.руб.;32 725,7139 260,55918521,1227781,6837 042,2351,132темп к соответ. периоду предыдущего года, %48,46%2,91%5,83%8,74%11,65%-Уд. вес запасов готовой продукции на конец периода в ср/месячном объеме произв-ва пром. продукции, %1,392%0,36%0,72%1,07%1,433%0,014Износ основных производственных средств, %,40,602%10,44%20,89%31,33%41,780%1,029в том числе активной части, %32,602%8,39%16,77%25,16%33,548%1,029Себестоимость реализованной продукции (с ком. расходами и расходами на реализацию), млн.руб.;18 921,4885 354,30810708,6216062,9219 922,356-темп к соответ. периоду предыдущего года, %9,087%1,256%2,512%3,768%5,024%1,053Выручка от реализации продукции - всего, млн.руб.13756,00811112,6722225,3433338,0144 450,6823,231Выручка от реализации продукции (без учета НДС и обязательных платежей из выручки), млн.руб.;32 725,71310315,5520631,1130946,6641 262,212-темп к соответств. периоду предыдущего года, %32,644%5,172%10,344%15,516%20,688%1,261Удельный вес в выручке нед. форм расчетов, %0,0000,0000,0000,0000,000-Налоги, сборы и платежи, относимые на с/c, млн.руб.1 702,033481,633963,2661 444,8981 926,5311,132Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн.руб.;4 904,0174961,2459922,4914883,7419844,98-темп к соответст. периоду предыдущего года, %11,320%18,822%37,644%56,466%75,288%0,753Прибыль/убыток от опер-х и внереал-х доходов/расходов, млн.руб.-661,893-187,2988-374,5976-561,8964-749,195-темп к соответ. периоду предыдущего года, %8,617%0,0291320,0582640,08739611,653%0,117Прибыль (убыток) за отчетный период, млн.руб.;4242477495481432219096-темп к соответ. периоду предыдущего года, %11,742%19,446%38,893%58,339%77,785%0,778Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли4 001,0001 050,2682 100,5363 150,8054 201,0731,050Показатели эффективности деятельности организации:Рентабельность инвестированного капитала, %20,30%18,41%147,29%110,47%98,19%4,838Рентабельность продаж (оборота), %12,96%20,69%41,38%62,08%82,77%6,385Рентаб. реал. продукции по прибыли от реализации, %25,92%21,50%43,01%64,51%86,02%3,319Рентаб. Реализ. продукции по чистой прибыли, %15,00%16,14%32,28%48,42%64,56%4,304Показатель затрат в расчете на 1 рубль реализ.продукции, руб.1,7295528720,4816650,963331,4449961,92666071,114Матер. произв-й продукции в сопост-х ценах, %27,47%12,98%25,95%38,93%51,90%1,890Коэффициент текущей ликвидности1,7063114270,6983021,3966042,0949052,79320731,637Коэффициент обеспеченности COC0,4590301840,1003730,2007470,301120,40149360,875Коэф. обесп-ти финансовых обязательств активами0,4590301840,0756780,1513560,2270340,3027120,659Коэффициент структуры капитала0,3431427330,1085320,2170640,3255960,43412751,265Доля собственного капитала в объеме инвестиций, %73,14%18,81%37,63%56,44%75,26%1,029Срок оборачиваемости всего капитала, дней231,000261350,32261100,6452150,9678201,290460,871Срок оборачиваемости готовой продукции, дней174,25902644,8281389,65627134,4844179,312541,029Срок оборач. дебиторской задолженности, дней31,247951750,8256521,6513042,4769563,30260860,106Срок оборачив. кредиторской задолженности, дней102,0701977,07028518,8540931,81628126,201531,236Выручка от реал. продукции на 1го раб-щего, млн.руб.90,6529452226,5181353,0362679,55439106,072521,170Точка (уровень) безубыточности, %45,13%39,30%39,30%39,30%39,30%0,871

1. Краткая характеристика ОАО «10 Управление начальника работ» и стратегия его развития

.1 Паспорт предприятия

Основное направление деятельности: функции заказчика при строительстве жилых и офисных помещений, объектов иного типа.

В целях повышения эффективности деятельности, а также минимизации потерь и расходов при реализации инвестиционных проектов на строительство жилых домов - заказчиком выступает ОАО «10 УНР-инвест», а генеральным подрядчиком - ОАО «10 Управление начальника работ».

Обеспечение строительными материалами, технический надзор, геодезический контроль над ходом строительства осуществляется двумя дочерними предприятиями - «ЮНиР инвест» и «ЮНиРкомпани».

Адрес: 220125, Республика Беларусь г. Минск, ул. Уручская, д. 21, комн. 17а

Телефоны: +375(17)266-84-84, +375(44)766-84-84, +375(33)666-84-84

1.2 История создания

УНР имеет интересный исторический путь, как и в целом Строительное управление Белорусского военного округа, в состав которого мы входили. Окружное инженерное управление Западного Военного округа сформировано приказом №179 по Западной армии в 1918 году согласно директиве Председателя Реввоенсовета № 365 от 18 ноября 1918 года. Приказом №893 по Западному Военному округу от 20 августа 1919 года Губернским военным комиссарам предписано сформировать инженерные рабочие дружины вместо существовавших ранее военно-рабочих рот с подчинением данных дружин заведующему квартирными частями. Далее инженерные рабочие дружины были объединены в Губернские военно-инженерные дистанции, подчинённые ЗОВИУ. Гомельская военно-инженерная дистанция реформирована в июне - августе 1920 года в Управление отдельного производителя работ (УНР - управление начальника работ).

В настоящий момент выполняются не только функции генподрядчика, но и успешно занимаются проектированием, строительством и продажей жилых и офисных помещений, выполняя функции заказчика. Первый объект, где ОАО 10 УНР выступило как заказчик и генподрядчик одновременно, сдан в эксплуатацию в июне 2007 года. Это 18-тиэтажный одноподъездный жилой дом со встроено-пристроенными офисными помещениями в микрорайоне Лошица-3 по улице Шпилевских, 59 и ещё 2 дома в микрорайоне Лошица-3.

В дальнейшем планируется создать отдельное предприятие, занимающееся эксплуатацией башенных кранов и всей автотракторной техники, а также специализированной организации, выполняющей сантехнические и электромонтажные работы. Но это планы на будущее.

В будущем также планируется строительство новой производственной базы с железнодорожной веткой, строительство современного завода по производству товарного бетона.

1.3 Структура предприятия

Структуру предприятия образуют следующие основные отделы:

¾Планово-финансовый

¾Отдел проектов организации строительства

¾Сметный отдел

¾Отдел выпуска

Все отделы взаимосвязаны и конечной целью является выпуск продукции, ее реализация и получение прибыли.

Характеристика основных отделов:

Планово-финансовый

Производит расчет заработной платы, календарных планов выполнения работ, а также составляет договора на выполнение работ.

Отдел проектов организации строительства

Отдел занимается разработкой проектов организации строительства.

Сметный отдел

В данном отделе разрабатываются и составляются сметы на проведение строительно-монтажных работ

1.4 Производственно-хозяйственная деятельность

Имея оснащённую производственную базу и высококвалифицированных специалистов, 10 УНР выполнял большие задачи и за пределами Белорусского военного округа: Байконур, Москва (здание генштаба), восстановление Ташкента после землетрясения в 1966 году, строительство жилых домов в Армении после трагедии в Спитаке и другие объекты, в том числе и специального назначения.

За период с 1958 года по настоящий момент построено 357 жилых домов на 20520 квартир общей площадью 1150170 м2.

Все успехи нашего коллектива за эти годы достигались за счёт слаженной и самоотверженной работы, как военнослужащих, так и рабочих, служащих Вооружённых сил. Многие работники организации награждены правительственными наградами.

1.5 Стратегия развития предприятия

Цель развития предприятия на ближайшую перспективу - модернизация и совершенствование предприятия, технологических процессов, обновление оборудования, получение прибыли, удовлетворение социальных и экономических интересов трудового коллектива.

В дальнейшем планируется создать отдельное предприятие, занимающееся эксплуатацией башенных кранов и всей автотракторной техники, а также специализированной организации, выполняющей сантехнические и электромонтажные работы. Но это планы на будущее.

В будущем также планируется строительство новой производственной базы с железнодорожной веткой, строительство современного завода по производству товарного бетона.

2.Описание продукции. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

Обеспечение качества продукции

Качество, менеджмент и инновации - основа устойчивого развития предприятия. Для обеспечения качества выпускаемой продукции, соответствующей требованиям нормативно-правовых актов, для успеха и стабильности предприятия положены:

техническое перевооружение и модернизация производства с целью наращивания объемов производства;

квалифицированный персонал;

внедрение новых современных технологий;

достижение удовлетворенности заказчика и выполнение договора в установленные сроки;

отсутствие претензий к качеству продукции со стороны потребителей;

удержание и расширение рынка сбыта выпускаемой продукции.

Контроль

Необходимый уровень качества продукции обеспечивается выполнением требований технических условий и ГОСТов, а также сертификацией продукции в национальной системе сертификации согласно закону Республики Беларусь о сертификации продукции. Контроль качества выпускаемой продукции осуществляется отделом управления качеством.

Специальный контроль производится по распоряжению главного инженера.

Периодический контроль технологической дисциплины проводится в соответствии с планом-графиком.

Главной целью политики в области качества выпуск конкурентоспособной высококачественной продукции, обеспечивающей гарантированную прибыль для расширения и совершенствования производства и роста благосостояния работников предприятия. Определены основные направления в области качества (снижение всех видов потерь; постоянное совершенствование процессов; расширение рынков сбыта) и пути их достижения.

Затраты на производство и реализацию работ, услуг

Для снижения себестоимости работ и услуг в планируемом году проанализируем отдельные элементы затрат по отношению к суммарным затратам на производство и реализацию работ, услуг и определим те из них, которые имеют наибольший удельный вес. Затем выработаем меры по снижению затрат и управлению себестоимостью.

Мероприятия, направленные на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности

Главные цели и задачи разработки мероприятий:

повышение качества выпускаемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг,

увеличение объемов производства рентабельных видов продукции (работ, услуг) и ликвидация убыточных,

улучшение условий труда,

экономия ресурсов,

обновление основных производственных средств,

иные цели.

План мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности коммерческой организации представлен в таблице 3.

Таблица 3 ¾ «План мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности коммерческой организации в целях обеспечения выполнения показателей прогноза социально-экономического развития на год»

Название мероприятияСрок вып.Затраты на разработку и реал. мер в млн.руб.Ожидаемая экономия от внедрения мероприятия, млн.руб.Цель внедрения мероприятияПланируемый год по кварталам (без нарастающего итога)IIIIIIIVIIIIIIIV1. Организационно-экономическиеПовышение эффективности управления основными средствами1Сокращение запасов сырья и материалов1898,843898,84298898,843898,842981100110011001100Сокращение затрат на запасы и сырьёСокращение удельных норм расхода топливно-энергетических ресурсов (ТЭР)2Ум. энергоп. оборуд. предп. (покупка энергосб.)135,5371935,5371935,5371935,5371960606060Сокращение затрат на ТЭР и их экономияСокращение затрат на оплату труда3Сокращение количества работников, оказывающих услуги производственного характера121,8181821,81818221,8181821,81818240404040Снижение затрат на оплату труда работников других организаций, оказывающих услуги производ. характера4Сокращение заработной платы1650,0826650,08264650,0826650,08264780780780780Сокращение затрат на заработную плату работников и рабочих

В ходе реализации мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности коммерческой организации будет достигнуто значительное снижение затрат на производство. В свою очередь это поспособствует снижению себестоимости продукции и увеличению прибыли предприятия.

Расчет затрат на производство и реализацию работ, услуг представлен в таблице 4. Как видно из проведенных расчетов себестоимости, реализация всех запланированных мероприятий позволит снизить затраты на сырье и материалы в планируемом периоде, несмотря на высокий уровень прогнозируемой инфляции. А сэкономленные деньги предприятие может потратить на дальнейшую развитие предприятия и повышение эффективности производства.

Таблица 4 ¾ «Расчет затрат на производство и реализацию продукции и себестоимости реализованной продукции»

№ п/пЭлемент затратБазовый год (сопост-е цены)Планируемый год по кварталам (нарастающим итогом)IIIIIIIV1Затраты на произ. и реализацию продукции - всего,18921,48765354,30795510708,6159116062,9238619922,35579в том числе:1,1Материальные затраты - всего8988,4297522543,500915087,001827630,502739198,79702в том числе:1,1,1сырье и материалы7169,4214882028,7670454057,5340916086,3011367310,4400831,1,2топливно-энергетические ресурсы355,3719008100,5613636201,1227273301,6840909304,39421491,1,3работы и услуги производственного хар-ра218,181818261,74123,48185,22174,23272731,1,4прочие мат.затраты (НДС вкл в затраты)1245,454545352,4325704,8651057,29751409,731,2Расходы на оплату труда4780,9917361352,901142705,802274058,703415124,001241,3Отч. на соц. нужды (по действующему законод-ву)1719,834711486,670227973,3404551460,010681714,614791,4Аморт. основных средств и нематериальных активов772,7272727218,6625437,325655,9875874,651,5Прочие затраты - всего,2659,504132752,5731821505,146362257,719553010,292731,5,1налоги и неналоговые платежи439,6694215124,4154545248,8309091373,2463636497,66181821,5,2платежи по страхованию57,0247933916,1365909132,2731818248,4097727364,546363641,5,3% по пол. ссудам, кред. и зай. (в соот. с законод-вом)142,148760340,2245454580,44909091120,6736364160,89818181,5,4лизинговые платежи000001,5,5другие затраты2020,661157571,79659091143,5931821715,3897732287,1863642,1условно-переменные издержки7568,5950412141,7231824283,4463646425,1695458566,8927272,2условно-постоянные издержки11352,892563212,5847736425,1695459637,75431812850,33909Расчет потребности в чистом оборотном капитале

Чистый оборотный капитал является одним из показателей срочной платежеспособности. Поэтому важно провести его оценку при составлении плана развития предприятия. Это позволит нам оценить сможем ли мы погасить наши долги при планируемом объеме инвестиций.

ЧОК = Оборотные активы - Краткосрочные обязательства

ЧОК необходим для поддержания финансовой устойчивости компании. Положительная величина ЧОК служит для инвесторов и кредиторов индикатором платежеспособности компании, а также говорит о возможности расширения своей деятельности в будущем за счет внутренних резервов. Отрицательная величина чистого оборотного капитала свидетельствует о неспособности своевременно погасить все краткосрочные обязательства, т.к. за счет заемного капитала профинансированы все оборотные средства и часть внеоборотных активов. Зачастую на предприятиях проблема прямо противоположная: отрицательный ЧОК или недостаточная его величина. Отрицательный ЧОК может быть вызван:

¾убытками от основной деятельности;

¾инвестиционными затратами, превышающими собственные финансовые возможности (покупка дорогостоящих основных средств без предварительного накопления денежных средств на эти цели);

¾финансирование инвестиционных вложений за счет краткосрочных кредитов;

¾ростом безнадежной дебиторской задолженности;

¾выплатой дивидендов при отсутствии соответствующей прибыли;

¾финансовой неподготовленностью к погашению долгосрочных кредитов.

Приведем расчет потребности в чистом оборотном капитале на планируемый период на основе данных за 2 предшествующих года, а также в учетом все принятых коэффициентов. Расчет приведем в таблице 5.

Таблица 5 ¾ «Расчёт потребности в чистом оборотном капитале»

№ п/пНаименование показателяНа начало баз. годаНа конец базового годаНа конец план. годаВ том числе на конец квартала планируемого года (на конец периода)IIIIIIIVв сопоставимых ценах1Оборотные активы1,1Сумма затрат на сырье и материалы91598988,4297529198,7970252299,69934599,39856899,09789198,797запас сырья и материалов в днях118,786125177,3728576785,5755087521,39387742,78775464,18163285,575509размер однодневной суммы затрат на сырье и материалы25,4416666724,9678604225,5522139625,55221425,55221425,55221425,552214Запасы сырья и материалов всего3022,1171931,8347112186,643709546,660931093,32191639,98282186,64371,2Незавершенное производство:9,29963,255371900000запас незав. производства в днях3603600000-размер одн. суммы затрат на произ. и реализацию продукции0,0258305560,175709366000001,3Гот. прод. и товары для реализации:0455,6504132515,7507027128,93768257,87535386,81303515,7507запас готовой продукции и товаров для реализации в днях036036090180270360размер однодневной суммы затрат на произ. и реализацию продукции01,2656955921,4326408411,43264081,43264081,43264081,43264081,4Товары отгруженные:0000000запас товаров отгруженных в днях0000000размер однод. суммы затрат на произ. и реализацию продукции00000001,5Налоги по приобрет. ценностям4 408,556 545,147 408,451 852,113 704,225 556,347 408,451,6Дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков363,783367,8677686378,535933994,63398189,268283,902378,5359отсрочка в пост. платежей в днях36036036090180270360Аванс. сумма материальных затрат91598988,4297529198,7970252299,69934599,39856899,09789198,797размер однодневной авансируемой суммы материальных затрат1,0105083331,0218549131,0514887051,05148871,05148871,05148871,0514887Прочая дебиторская задолженность0000000отсрочка в пост. платежей в днях0000000сумма выручки22042,7432725,7132237042,23489260,558718521,11727781,67637042,235размер однодневной суммы выручки от реализации продукции61,2298333390,90475895102,8950967102,8951102,8951102,8951102,89511,7Денежные средства (справочно)398,0191983,848762041,380374510,34511020,691531,0352041,381,8Прочие оборотные активы00000001,9Итого об. активы (сумма стр.1.1-1.8)8201,7669378,18154510615,163692653,7915307,5827961,37310615,161.10Прирост (+), сокращение (-) оборотных активов (по стр.1.9)-1176,4155451236,9821466724,39062653,79092653,79092653,79092Кредиторская задолженность2.1Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками1890,52711901224,51306,1275612,255918,38251224,51отсрочка по оплате платежей в днях36036036090180270360Аванс. сумма материальных затрат91598988,4297529198,7970252299,69934599,39856899,09789198,797размер однодневной суммы 5,2514638893,3055555563,4014166673,40141673,40141673,40141673,4014167Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками37,3061525,0214881569,247111392,3118784,62361176,9351569,247отсрочка по оплате платежей в днях0,60927815716,7760357715,250941613,81273547,625470811,43820615,250942сумма выручки22042,7432725,7132237042,23489260,558718521,11727781,67637042,235размер однодневной суммы выручки от реализации продукции61,2298333390,90475895102,8950967102,8951102,8951102,8951102,89512,2Сумма расходов на оплату труда38907780,9917368807,3045452201,82614403,65236605,47848807,3045Отс. рас. по оплате труда в днях36036036090180270360размер однодневной суммы 10,8055555621,6138659324,4647348524,46473524,46473524,46473524,464735Размер оплаты труда1,1451736,8396691787,20802446,802893,6041340,4061787,2082,3Сумма налогов и сборов уплаченнных в бюджет7120,599180,44297513536,050853384,01276768,025410152,03813536,051отсрочка расчетов по уплате налогов и сборов в бюджет в днях360360360360360360360размер однодневной суммы налогов и сборов, уплачиваемых в бюджет19,7794166725,5012304937,600141249,400035318,80007128,20010637,600141Размер налогов сборов и платежей220,41182,2876033187,573943846,8934993,78697140,6805187,57392,4Разных кредиторов и прочая кредиторская задолженность744,464778,4115702800,9855058200,2464400,4928600,7391800,98552,5Прочие виды обязательств5594,9074451,1024794580,1844511145,0462290,0923435,1384580,1842,6Итого кредиторская задолженность 8488,7599863,6628110149,709032537,4275074,8557612,28210149,712,7Прирост (+), сокращение (-) кредиторской задолженности-1374,90381286,04622157326,23562537,42732537,42732537,42733Чистый об. Кап. (стр.1.9 - стр.2.6)-286,993485,4812649465,4546594116,36366232,72733349,09099465,454664Прирост (+), сокращение (-) чистого оборотного капитала (по стр.3)-286,993-198,4882649950,9359243601,84493116,36366116,36366116,36366

Можно заметить превышение количества краткосрочных обязательств над суммой оборотных средств привело к отрицательному значению чистого оборотного капитала. За 2 периода, предшествующих планируемому, произошло снижение коэффициента текущей ликвидности. Причины снижения коэффициента текущей ликвидности перекликаются с причинами снижения величины ЧОК, т.к. природа у этих показателей едина. самая распространенная причина - финансирование инвестиций «короткими» деньгами (краткосрочными кредитами). Привлекая краткосрочные кредиты, компания должна погасить их в краткосрочной перспективе. Если краткосрочными кредитами финансируется потребность в оборотных средствах - это, как правило, связано с ростом объемов реализации, что обеспечивает дополнительную прибыль, источник погашения задолженности. Получение дополнительной прибыли за счет инвестиций растягивается на годы (с учетом сроков окупаемости инвествложений), а, значит, в краткосрочной перспективе источника погашения краткосрочных обязательств не будет хватать, что накладывает на компанию дополнительные трудности по обеспечению текущей платежеспособности и перекредитованию.

3.Анализ производственно-хозяйственной деятельности

Показатели финансово-хозяйственной деятельности за 2007-2008 годы приведены в таблице 6. Коэффициент пересчёта использовался для 2008 года и он равен 1,21.

Талица 6 ¾ «Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации за два года, предшествующих планируемому»

№ п/пНаименование показателяЕдиница измеренияЗа предшествующие годы121Среднеспис. численность работающихчеловек3133612Среднемесячная заработная плата работающихтыс.руб.1,0877529291,230893683Объем инвестиций в основной капиталмлн.руб.37572,36320999,02314Объем производства промышленной прод. в стоим. выраж. (в действующих ценах)млн.руб.--5темпы к предыдущему году%6Объем производства пром. продукции в стоим. выражении (в сопоставимых ценах)млн.руб.22042,7432725,71327темпы к предыдущему году%-48,46%8Износ основных производ. средств,%44,38%40,60%9в том числе активной части73,47%32,60%10Себ. реализованной продукции - всего,млн.руб.1720218921,487611в том числе:12материальные затраты91598988,4297513расходы на оплату труда38904780,9917414отчисления на социальные нужды14301719,8347115амортизация основных средств и нематериальных активов1689772,72727316прочие затраты10342659,5041317Из полных издержек:100 %18условно-постоянные издержки60%10321,211352,892619условно-переменные издержки40%6880,87568,5950420Выручка от реализации продукции - всегомлн.руб.23854,32113756,00821Выручка от реализации продукции (без НДС и обязат. платежей из выручки)млн.руб.22042,7432725,713222Нал., сборы и платежи, относимые на себ.млн.руб.--23Приб. (убыток) от реализации продукциимлн.руб.4348,884904,0165324Прибыль (убыток) от операционных и внереализационных доходов и расходовмлн.руб.-604,86-661,8925625Прибыль (убыток) за отчетный периодмлн.руб.3744,024242,1239726Налоги, сборы и платежи, уп. из прибылимлн.руб.3785400127Рентаб. инвестированного капитала%11,57%20,30%28Рентабельность продаж (оборота)%16,99%12,96%29Рентабельность реализованной продукции%25,28%25,92%30Показатель затрат в расчете на 1 рубль реализованной продукциируб.1,2814056511,7295528731Материалоемкость произведенной продукции в сопост-х ценах%41,55%27,47%32Коэффициент текущей ликвидности0,8754544791,7063114333Коэффициент обеспеченности СОС-0,185620190,4590301834Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами-0,185620190,4590301835Коэффициент структуры капитала0,3059226280,3431427336Доля соб. капитала в объеме инвестиций%76,57%73,14%37Срок оборачиваемости всего капиталав днях613,6283729231,00026138Срок оборачиваемости готовой продукциив днях0174,2639Срок обор. дебиторской задолженностив днях55,2749177331,2479517540Срок обор. кредиторской задолженностив днях184,198556102,07019741Выручка от реализации продукции на одного работающегомлн.руб./чел.70,4240894690,652945242Точка (уровень) безубыточности%68,07%45,13%

В результате экспресс анализа предприятия можно сделать вывод, что оно улучшает свои позиции на рынке. К примеру, в 2007 году коэффициент обеспеченности СОС и вовсе был отрицательным. В ходе анализа были выявлены критические точки, работа над которыми поможет улучшить ситуацию на предприятии.

На предприятии наблюдается преимущественно интенсивный путь развития. В целом, можно дать положительную оценку работе предприятия.

Управление трудовыми ресурсами осуществляется грамотно: выработка растет быстрее среднечасовой заработной платы. Также увеличение часовой выработки привело к росту объёмов работ.

Основные средства используются эффективно. И это при том, что вложения в них уменьшились.

Материальные ресурсы используются эффективно и положительно влияют на объем СМР. Об этом свидетельствует опережение роста материалоотдачи над ростом материальных затрат.

Увеличение затрат за счет роста объема производства является закономерным, т.к. рост объема вызывает рост потребности в ресурсах. Учитывая то, что произошло снижение уровни себестоимости, можно сказать, что в целом использование ресурсов стало более рациональным.

Общая прибыль предприятия растёт. Это видно из модифицированного отчёта о прибылях и убытках. Однако операционная прибыль снизилась, что говорит о возможных выплаченных штрафах, откатах. На изменение прибыли положительно повлияли как рост объёмов работ, так и снижение уровня себестоимости в целом.

Имущественное положение предприятия улучшилось. Структура капитала стала более лёгкой а, следовательно, растёт возможность роста прибыли.

Срочная и перспективная платежеспособность улучшилась. Предприятие работает на своём капитале. Финансовая устойчивость предприятия растёт, создается положительный деловой имидж, что облегчает получение новых займов.

Деловая активность предприятия выросла. Операционный цикл снизился. Но финансовый вырос. Большинство показателей оборачиваемости растут. Все показатели рентабельности значительно улучшились.

Совокупный внутренний риск снизился.

В целом, руководство построило свою работу правильно в отчётном году, правда, риски местами увеличились.

Следует стремиться увеличивать рентабельность капитала путем снижения себестоимости.

4.Инвестиционный и инновационный план

Раздел содержит краткую характеристику инвестиционных проектов, реализация которых будет продолжена или начата в планируемом периоде, результаты реализации проекта, описание основных средств, планируемых к приобретению. В случае необходимости разработки бизнес-плана инвестиционного проекта в соответствии с действующим законодательством приводится информация о наличии такого бизнес-плана и принятых решениях по нему. По реализуемым (намеченным к реализации инвестиционным проектам) указывается взаимосвязь с существующими приоритетами развития отрасли, включая участие в государственных и межгосударственных инвестиционных программах. Отражаются направления прикладных исследований и разработок, планируемые результаты инновационной деятельности коммерческой организации. В разделе приводятся:

¾сведения о планируемых к вводу в действие производственных мощностях и объектах основных средств;

¾сведения о планируемых объемах инвестиций в основной капитал и источники финансирования инвестиций в планируемом году.

Отдельно приводится перечень инвестиционных проектов с указанием цели и периода реализации, общих инвестиционных затрат по проекту и источников их финансирования в планируемом году.

По каждому привлекаемому в планируемом году кредиту (займу, ссуде) указываются условия его предоставления в соответствии с макетом.

По каждому привлекаемому в планируемом году источнику финансирования инвестиций в основной капитал приводится расчет погашения долговых обязательств, а также сводный расчет погашения долговых обязательств с учетом погашения уже существующих обязательств (кредитов (займов, ссуд) и т.д., привлеченных ранее и намеченных к погашению в планируемом году) по макетам.

При формировании инновационного плана коммерческой организации указываются сведения о планируемых (выполняемых) опытно-конструкторских, опытно-технологических и при необходимости научно-исследовательских работах (сроки выполнения, ожидаемые результаты, источники финансирования), приводятся мероприятия по повышению инновационной активности коммерческой организации, в том числе по развитию изобретательской и рационализаторской деятельности, экономическому стимулированию инноваторов. Инновационное развитие государственной организации может характеризоваться следующими основными показателями: удельный вес новой продукции в объеме промышленного производства, доля сертифицированной продукции в объеме промышленного производства, внедрение прогрессивных материалов, конструкций и качественно новых инновационных технологий в строительстве, степень износа активной части основных производственных средств, доля инновационной продукции в объеме промышленного производства, создание и сертификация систем менеджмента качества, доля затрат на оборудование, инструмент и инвентарь в инвестициях в основной капитал.

Приведем сведения о планируемых объемах инвестиций в основной капитал с указанием направления их использования, а также источники финансирования инвестиций в планируемом году (таблица 7).

Выберем 3 альтернативных банка и приведем условия предоставления ими кредита (таблица 8).

Затем произведем расчет наиболее выгодного для нас кредита, с соответствии с условиями его предоставления разними банками (таблица 9).

После выбора наиболее выгодного, произведем расчет погашения долговых обязательств в планируемом году по кварталам (таблица 10).

Таблица 7 ¾ Инвестиции в основной капитал и источники финансирования»

Для реализации инвестиционного проекта предприятию необходим займ в размере 25929,594 млн. бел. руб. Именно при этой сумме займа планируемые мероприятия окупаются и предприятие остается в выигрыше. Для того, чтобы определить какой банк предоставит кредит предприятию, произведем оценку 3-ёх различных вариантов: Франсабанк, Белорусский Банк Малого бизнеса, МТБанк. Условия займов отличаются.

Таблица 8 ¾ «Условия предоставления кредита различными банками»

Условия предоставления кредита (займа, ссуды) ФрансабанкаУсловия предоставления кредита (займа, ссуды)ЗначениеСрок предоставления (лет)2Годовая процентная ставка54%Отсрочка по выплате основного долга (месяцев)-Дата начала выплаты основного долга (месяц, год) / процентов (месяц, год)янв.13Периодичность погашения основного долга/процентовежемес/ежемесДата окончания погашения (месяц, год)янв.15Дополнительные условия (указать)с ум. суммы плат.Условия предоставления кредита (займа, ссуды) Белорусского банка Малого БизнесаУсловия предоставления кредита (займа, ссуды)ЗначениеСрок предоставления (лет)4Годовая процентная ставка34%Отсрочка по выплате основного долга (месяцев)-Дата начала выплаты основного долга (месяц, год) / процентов (месяц, год)янв.13Периодичность погашения основного долга/процентовежемес/ежемесДата окончания погашения (месяц, год)янв.17Дополнительные условия (указать)Рав. платежамиУсловия предоставления кредита (займа, ссуды) МТБанкаУсловия предоставления кредита (займа, ссуды)ЗначениеСрок предоставления (лет)3Годовая процентная ставка40%Отсрочка по выплате основного долга (месяцев)-Дата начала выплаты основного долга (месяц, год) / процентов (месяц, год)январь 2013Периодичность погашения основного долга/процентовежемес/ежемесДата окончания погашения (месяц, год)янв.16Дополнительные условия (указать)с ум. суммы плат.Таблица 9 ¾ «Расчет наиболее выгодного кредита»

ФрансабанкДата платежаНепогашенная сумма долга на начало периодаСоставляющие кредитного платежаКредитный платежПогашение кредитаУплата процентов12345125 929,5941 437,5111 166,8322 604,343224 492,0831 502,1991 102,1442 604,343322 989,8841 569,7981 034,5452 604,343421 420,0861 640,439963,9042 604,343519 779,6471 714,259890,0842 604,343618 065,3881 791,400812,9422 604,343716 273,9881 872,013732,3292 604,343814 401,9751 956,254648,0892 604,343912 445,7212 044,285560,0572 604,3431010 401,4362 136,278468,0652 604,343118 265,1582 232,411371,9322 604,343126 032,7476 032,747271,4746 304,221ИТОГО25 929,59425 929,5949 022,39734 951,991Белорусский Банк Малого бизнесаДата платежаНепогашенная сумма долга на начало периодаСоставляющие кредитного платежаКредитный платежПогашение кредитаУплата процентов12345125 929,5942 160,799734,6722 895,471223 768,7942 160,799673,4492 834,249321 607,9952 160,799612,2272 773,026419 447,1952 160,799551,0042 711,803517 286,3962 160,799489,7812 650,581615 125,5962 160,799428,5592 589,358712 964,7972 160,799367,3362 528,135810 803,9972 160,799306,1132 466,91398 643,1982 160,799244,8912 405,690106 482,3982 160,799183,6682 344,467114 321,5992 160,799122,4452 283,245122 160,7992 160,79961,2232 222,022ИТОГО25 929,59425 929,59425 929,59451 859,187МТБанкДата платежаНепогашенная сумма долга на начало периодаСоставляющие кредитного платежаКредитный платежПогашение кредитаУплата процентов12345125 929,5941 583,365864,3202 447,685224 346,2291 636,144811,5412 447,685322 710,0851 690,682757,0032 447,685421 019,4031 747,038700,6472 447,685519 272,3651 805,273642,4122 447,685617 467,0931 865,448582,2362 447,685715 601,6441 927,630520,0552 447,685813 674,0141 991,884455,8002 447,685911 682,1302 058,280389,4042 447,685109 623,8502 126,890320,7952 447,685117 496,9602 197,786249,8992 447,685125 299,1745 299,174176,6392 447,685ИТОГО25 929,59425 929,5946 470,75132 400,345

Таблица 10 ¾ «Расчёт погашения кредитов (займов, ссуд)

№ п/пНаименование показателяБазовый год (сопоставимые цены)Планируемый год по кварталамIIIIIIIVГод1Сумма получаемого кредита (займа, ссуды)25929,593696482,3986482,3986482,3986482,39825929,592Задолженность на начало периода001572,2082636,8473141,451-3Сумма основного долга06482,3988054,6069119,2469623,85-4Начислено процентов02432,8641925,2951365,26747,33286470,7515Начислено прочих издержек000000комиссия банку за обслуживание кредита (займа, ссуды)0000005,2комиссия за невыбранную часть кредита (займа, ссуды)0000005,3страховой сбор (премия) за страхование кредита (займа, ссуды)0000005,4комиссия банку за организацию кредитования0000006Погашение основного долга04910,1915417,7595977,7959623,8525929,597Погашение процентов02432,8641925,2951365,26747,33286470,7518Погашение прочих издержек0000009Итого погашение задолженности (стр.6 + стр.7 + стр.8)07343,0547343,0547343,05410371,1832400,3510Задолженность на конец периода01572,2082636,8473141,4510,00-

5.Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

Приведем прогнозные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия на планируемый год (таблица 11).

Рассчитаем суммы налогов, сборов и платежей, которые нужно будет уплатить в планируемом году (таблица 12).

Далее спрогнозируем поток денежных средств организации в планируемом году (таблица 13). Расчет производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (производственной), инвестиционной и финансовой деятельности коммерческой организации. При этом не допускается накопительный дефицит денежных средств.

На заключительном этапе составим уплотненный бухгалтерский баланс на планируемый год, который формируется с учетом изменений стоимости внеоборотных и оборотных активов и источников их финансирования (таблица 14).

Таблица 11 ¾ «Прогнозные показатели финансово-хозяйственной деятельности»

Наименование показателяПланируемый год по кварталам (нарастающим итогом)IIIIIIIVВыручка от реализации продукции11112,670422225,340933338,011344450,6818Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции (сумма стр.1.1, 1.2.1, 1.3, 1.4 из табл.6-18)797,1174581594,234922391,352373 188,47Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей из выручки) (стр.1 - стр.2)10315,55320631,10630946,658941262,2119Справочно: бюд. субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах0000Условно-переменные издержки (стр.2.1 табл.6-9)2141,723184283,446366425,169558566,89273Маржинальная (переменная) прибыль (стр.3 - стр.4)8173,829816347,659624521,489432695,3192Условно-постоянные издержки (стр.2.2 табл.6-9)3212,584776425,169559637,7543212850,3391Прибыль (убыток) от реализации (стр.3 - стр.4 - стр.6)4961,245039922,4900514883,735119844,9801Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов0,488307270,976614551,464921821,95322909Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов-187,78712-375,57424-563,36136-751,14848Прибыль (убыток) за отчетный период (стр.7 + стр.8 + стр.9)4773,946219547,8924314321,838619095,7849Налоги и сборы, производимые из прибыли (доходов) (стр.2 табл.6-18)1050,268172100,536333150,80454 201,07Расходы и платежи из прибыли0000Льготируемая прибыль0000Чистая прибыль (убыток) (стр.10 - стр.11 - стр.12)3723,678057447,3560911171,034114894,7122в т.ч. по направлениям использования:резервный фонд----на цели накопления----на цели потребления----прочие (указать)----Чистая прибыль (стр.10 - стр.11 - стр.12)3723,678057447,3560911171,034114894,7122Чистый доход (стр.15 + стр.1.4 табл.6-9)3942,340557884,6810911827,021615769,3622Погашение задолженности по кредитам (займам, ссудам) и прочим долг. обязательствам организации с учетом возмещения(стр.9 табл.6-15)8100,0862716200,172524300,258832400,3451

Таблица 12 ¾ «Расчёт налогов, сборов и платежей»

№ п/пВиды налогов, сборов, платежейНалог. базаСтавкаБазовый годПланируемый год по кварталам (c нарастающим итогом)1Налоги, сборы и пл., уплач-е из выручки от реал. - всего (стр.1.1 + + стр.1.2 + стр.1.3--6 545,141 852,113 704,225 556,347 408,451,1Акцизы-------1,2НДС, под. уплате (воз.) (стр.1.2.1 - стр.1.2.2)32 725,710,206 545,141 852,113 704,225 556,347 408,451,2,1НДС начисленный-0,203 127,14884,901 769,812 654,713 188,471,2,2НДС к вычету1 599,11452,51905,011 357,521 624,67по преобретенным материальным ресурсам85% от МЗ0,201 528,03432,40864,791 297,191 563,80по энергозатратам0,2071,0720,1140,2260,3460,881,2,3НДС, включ. в состав материальных затрат--0,000,000,000,000,001,2,4НДС, принимаемый к вычиту1 599,11452,51905,011 357,521 624,671,3Отч. и сборы в бюд. целевые фонды (указать)-0,011,4Прочие (указать)2Налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли (доходов) - всего (сумма стр.2.1-2.5),--933,271 050,272 100,543 150,804 201,072,1Налог на недвижимостьПрибыль0,0142,4247,7495,48143,22190,962,2Налог на прибыльПрибыль0,18763,58859,311 718,622 577,933 437,242,3Налог на доходы-------2,4Цел. сборы, уплач. в месс. бюджет (указать)Прибыль0,03127,26143,22286,44429,66572,872,5Прочие (указать)3Налоги, сборы и платежи, относимые на себестоимость - всего (сумма стр.3.1-3.8),--1 702,03481,63963,271 444,901 926,533,1Платежи за землю4 780,990,0147,8113,5327,0640,5954,123,2Налог за пользование природными ресурсами4 780,990,01-----3,3Платежи за выбросы-----загрязняющих веществ------в окружающую среду------3,4Отч. в фонд социальной защиты населения4 780,990,341 625,54459,99919,971 379,961 839,953,5Отчисления по обязательному страхованию4 780,990,0128,698,1216,2324,3532,473,6Отчисления в инновационный фонд7 131,000,05-----3,7Там. сборы и платежи, уплач-е при им. сырья-------3,8Прочие (указать)-------4Всего уплач-х налогов, сборов и пл. (1+2+3)--9180,442983384,016768,031015213536,05

Таблица 13 ¾ «Расчёт потока денежных средств»

№ п/пНаименование показателяБазовый годПланируемый год - всегоВ том числе по кВ. (c нарастющим итогом)IIIIIIIV1,00I. ТЕКУЩАЯ (производственная) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ1,10Приток1,1,1Выручка от реализации продукции32 725,7141 262,2110 315,5520 631,1130 946,6641 262,211,1,2Прирост (+), сокращение (-) кредиторской задолженности (стр.2.8 табл.6-10)1 374,90286,05-7 326,242 537,432 537,432 537,431,1,3Прочие поступления по текущей (производственной) деятельности (указать)-661,890,000,000,000,000,001,1,4Итого: приток денежных средств по текущей (производственной) деятельности33 438,7341 548,262 989,3223 168,5333 484,0943 799,641,20Отток1,2,1Затраты на произ. и реализацию прод. (за выч. амортизации) (стр.1 табл.6-9 - стр.1.4 табл.6-9)18 148,7619 922,365 354,3110 708,6216 062,9219 922,361,2,2Акцизы (стр.1.1 табл.6-18)------1,2,3НДС, приним. к вычету (стр.1.2.2 табл.6-18)1 599,11112,4397,21115,07112,431,2,4НДС, уплаченный в бюджет (подлежащий возврату) (стр.1.2 табл.6-18)6 545,147 408,451 852,113 704,225 556,347 408,451,2,5Отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (стр.1.3 табл.6-18)------1,2,6Прочие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки (стр.1.4 табл.6-18)------1,2,7Налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли (доходов) (стр.2 табл.6-18)933,274 201,071 050,272 100,543 150,804 201,071,2,8Рас. и платежи из прибыли (стр.12 табл.6-17)------1,2,9Прирост (+), сокращение (-) оборотных активов (стр.1.10 табл.6-10)1 176,421 236,98-6 724,392 653,792 653,792 653,791,2,10Прочие расходы по текущей деят. (указать)------1,2,11Итого: отток ден. средств по текущей (производ.) деят. (сумма строк 1.2.1-1.2.10)28 402,6932 881,281 532,3019 264,3827 538,9234 298,091,30Сальдо потока денежных средств по текущей (произво.) деятельности (стр.1.1.4-1.2.11)5 036,038 666,971 457,023 904,155 945,169 501,552,00II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ2,10Приток2,1,1Поступления денежных средств от реализации основных средств и НМА4 904,005 550,841 387,712 775,424 163,135 550,842,1,2Прочие доходы от инвестиционной деятельности (указать)0,000,000,000,000,000,002,1,3Итого: приток денежных средств по инвест-й деятельности (стр.2.1.1 + стр.2.1.2)4 904,005 550,841 387,712 775,424 163,135 550,842,20Отток2,2,1Ин. в осн. капитал без НДС (стр.1 табл.6-12)20 999,026 482,400,000,000,000,002,2,2НДС, уплачиваемый при приобретении (ввозе) ОС, НМА, пров. СМР (стр.1.2.2.2 табл.6-18)1 599,111 624,67452,51905,011 357,521 624,672,2,3Долгосрочные финансовые вложения0,000,000,000,000,000,002,2,4Другие расходы по инв. деятельности (указать)0,000,000,000,000,000,002,2,5Итого:22 598,138 107,07452,51905,011 357,521 624,67отток денежных средств по инвестиционной деятельности (сумма строк 2.2.1-2.2.4)2,30Сальдо потока денежных средств по инвест-й деятельности (стр.2.1.3 - стр.2.2.5)-17 694,13-2 556,24935,201 870,402 805,613 926,162,40Накопительный остаток по стр.2.3-17 694,13-20 250,37-19 15,16-17 44,76-14 639,15-10 712,993,00III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ3,10Приток3,1,1Дополнительно прив. Акц. капитал (указать)0,000,000,000,000,000,003,1,2Заемные и привлеченные ср-ва для реализации инветст.порграммы (стр.1 табл.6-12)20 999,0225 929,596 482,4012 964,8019 447,2025 929,593,1,3Существующие заемные и привлеченные средства по организации, полученные за базовый год (стр.3 табл.6-12)5 364,7829 340,8214 670,4114 670,4122 005,6229 340,823,1,4Краткосрочные кредиты, займы0,003 000,00750,001 500,002 250,003 000,003,1,5Возмещение из средств бюджета части процентов по долгосрочным кредитам0,003 235,381 216,432 179,082 861,713 235,383,1,6Прочие источники (указать)0,000,000,000,000,000,003,1,7Итого: приток денежных средств по финн. деятельности (сумма стр.3.1.1-3.1.6)26 363,8061 505,7923 119,2431 314,2946 564,5261 505,793,20Отток3,2,1Погашение осн.долга по привлекаемым кредитам по БП (стр.6 табл.6-15)0,0025 929,594 910,1910 327,9516 305,7425 929,593,2,2Погашение процентов по привлекаемым кредитам по БП (стр.7 табл.6-15)0,006 470,752 432,864 358,165 723,426 470,753,2,3Погашение прочих издержек по вновь привлек. кредитам по БП(стр.8 табл.6-15)0,000,000,000,000,000,003,2,4Погашение основного долга по существующим кредитам (займам, ссудам)-29 340,8214 670,4114 670,4122 005,6229 340,823,2,5Погашение процентов и прочих издержек по существующим кредитам (займам)------3,2,6Пог. прочих долг. обязательств организации0,000,000,000,000,000,003,2,7Погашение крат. крат. кредитов и займов0,003 000,00750,001 500,002 250,003 000,003,2,8Выплата дивидендов0,000,000,000,000,000,003,2,9Исп. финн. средств на прочие цели (указать)0,000,000,000,000,000,003,2,10Итого: отток денежных средств по финансовой деятельности (сумма строк 3.2.1-3.2.9)0,0064 741,1722 763,4730 856,5246 284,7864 741,173,30Сальдо потока денежных средств по финансовой деятельности (стр.3.1.7 - стр.3.2.9)26 363,80-3 235,38355,78457,77279,7421-3 235,384,00Итого: приток ден.средств по всем видам деят-ти (сумма строк 1.1.4, 2.1.3 и 3.1.7)64 706,53108 604,8927 496,2757 258,2484 211,74110 856,275,00Итого: отток денежных средств по всем видам деят-ти (сумма строк 1.2.11, 2.2.5 и 3.2.9)51 000,82105 729,5324 748,2751 025,9175 181,23100 663,946,00Из. (дефицит) денежных средств (стр.4 - стр.5)13 705,702 875,362 748,006 232,339 030,5110 192,337,00Накопительный остаток (+), дефицит (-) денежных средств (по стр.6)13 705,7016 581,0719 329,0625 561,3934 591,9044 784,23

Таблица 14 ¾ «Уплотнённый бухгалтерский баланс»

№Статьи балансаБазовый годПланируемый год (на конец периода)IIIIIIIVАКТИВ22 421,155 767,8411 535,6817 303,5223 071,361.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ11 081,002 850,595 701,178 551,7611 402,351.1.Основные средства3 256,00837,611 675,212 512,823 350,421.2.Вложения во внеоборотные активы7 825,002 012,984 025,966 038,948 051,932.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ11 340,152 917,255 834,518 751,7611 669,012.1.Материальные запасы и приравненные к ним статьи8 988,432 312,274 624,556 936,829 249,092.2.Дебиторская задолженность и приравненные к ней статьи367,8794,63189,27283,90378,542.3.Денежные средства и приравненные к ним статьи1 983,85510,351 020,691 531,042 041,38ПАССИВ22 421,155 767,8411 535,6817 303,5223 071,363.КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ (СК)15 634,004 021,858 043,6912 065,5416 087,393.1.Уставной капитал1 920,00493,92987,841 481,761 975,683.2.Добавочный фонд3 661,00941,791 883,582 825,383 767,173.3.Добавленный капитал10 053,002 586,135 172,277 758,4010 344,544.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (ПК)6 787,151 745,993 491,995 237,986 983,984.1.Кредиторская задолженность1 190,00306,13612,26918,381 224,514.2.краткосрочные кредиты и займы5 597,151 439,872 879,734 319,605 759,474.3.Прочие виды обязательств0,000,000,000,000,00ВАЛЮТА БАЛАНСА22 421,155 767,8411 535,6817 303,5223 071,36При реализации всех запланированных мероприятий предприятие получит достаточную выручку, чтобы рассчитаться по своим обязательствам, в т.ч. и налоговым. При заданном объеме заёмных средств, данный план начинает окупаться во втором квартале года. При этом у предприятия всегда будет накопительный остаток денежных средств, что говорит об что предприятие является прибыльным. В планируемом году произойдет увеличение авансированного капитала, при этом не произойдет существенных изменений структуры баланса.

6.Показатели эффективности деятельности коммерческой организации

Оценка эффективности реализации бизнес-плана базируется на расчете следующих показателей:

¾Рентабельность:

а)инвестированного капитала (рентабельность активов) (Ра):

Ра = чистая прибыль / итого по активам;

б)продаж (оборота) (Рп):

Рп = чистая прибыль / выручка от реализации;

в)реализованной продукции:

по прибыли от реализации (РПРрп):

РПРрп = прибыль от реализации / себест-ть реализованной продукции;

по чистой прибыли (РЧПрп):

РЧПрп = чистая прибыль / себестоимость реализованной продукции.

¾Затратоотдача:

З/О = затраты на производство и реализацию продукции / выручка от реализации продукции за вычетом НДС и обязательных платежей из выручки.

¾Материалоемкость произведенной продукции:

МЕ = МЗ в сопоставимых ценах / объем произв-ва в сопоставимых ценах.

¾Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (Кфн?0,85):

Кфн = финансовые обязательства / итого по активам,

где финансовые обязательства - сумма долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств, включая кредиторскую задолженность.

¾Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кос):

Кос = (капитал и резервы + резервы предстоящих расходов - ВОА)/ОА.

¾Коэффициент структуры капитала (Кск? 1):

Кстр.к = заемные средства / собственные средства

¾Сроки оборачиваемости:

а)всего капитала = итого по пассивам / выручка от реализации х 360;

б)годовой продукции = годовая продукция / выручка от реализации х 360;

в)дебиторской задолженности = ДЗ / выручка от реализации х 360;

г)кредиторской задолженности = КЗ / выручка от реализации х 360

¾Выручка от реализации продукции на одного работающего (Враб):

Враб = выручка от реализации продукции без НДС и обязательных платежей из выручки /среднесписочная численность работающих.

¾Коэффициент текущей ликвидности (Клик):

Клик =ОА /(краткоср.финансовые обязательства -резервы предстоящих расходов)

¾Доля собственного капитала в объеме инвестиций (СКи):

СКи = 1/ Кстр.к

¾Точка (уровень) безубыточности (УБ):

УБ = условно-постоянные издержки /маржинальная (переменная)прибыль х 100,

где маржинальная прибыль = выручка от реализации - условно-переменне издержки и налогов из выручки.

Объем реализации, соответствующий уровню безубыточности, определяется как произведение выручки от реализации и точки (уровня) безубыточности (по рекомендациям Министерства экономики Республики Беларусь, приемлемым считается уровень менее 60 %).

Полученные значения показателей представлены в таблицу 15.

Таблица 15 ¾ «Показатели эффективности бизнес-плана»

№ п/пНаименование показателяБазовый годПланируемый годВ т.ч. по кварталам (нараст.итогом)IIIIIIIV1Рентабельность активов, %18,92%82,77%20,69%41,38%62,08%82,77%2Рентабельность продаж (оборота), %12,96%82,77%20,69%41,38%62,08%82,77%3Рентабельность реализованной продукции по приб. от реал., %25,92%86,02%21,50%43,01%64,51%86,02%4Рентабельность реализованной продукции по чистой приб., %15,00%64,56%16,14%32,28%48,42%64,56%5Показатель затрат в расчете на 1 рубль реализ. продук., руб.1,731,9270,481670,963331,4451,936Материалоемкость произведенной продукции0,270,5190,129760,259520,389270,5198Коэффициент текущей ликвидности1,712,7930,69831,39662,094912,799Коэффициент обеспеченности собственными обор. средствами0,460,4014940,100370,200750,301120,4014910Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств акт.0,460,3027120,075680,151360,227030,3027111Коэффициент структуры капитала0,340,4341280,108530,217060,32560,4341312Доля собственного капитала в объеме инвестиций, %73,14%75,26%18,81%37,63%56,44%75,26%13Срок оборачиваемости всего капитала, дней231,00201,29050,32100,65150,97201,2914Срок оборачиваемости готовой продукции, дней174,26179,31344,8389,66134,48179,3115Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дней31,253,3030,831,652,483,3016Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дней102,07126,2027,0718,8531,82126,2017Выручка от реализации продукции на одного рабо., млн.руб.90,65106,07326,5253,0479,55106,0718Уровень безубыточности, %45,13%39,30%39,30%39,30%39,30%39,30%

Можно сделать вывод о том, что реализация предложенных мероприятий позволит предприятию существенно улучшить свой положение. Это и рост рентабельности, и увеличение коэффициента текущей ликвидности. Расчет и обоснование программы экономии и снижения с/с, анализ финансовых возможностей, оптимальный размер кредита и выбор банка-кредитора, соответствующего интересам предприятия и последующий анализ сложившейся ситуации говорит о необходимости использовать данный путь реализации целей организации. Существенным прогрессом можно считать снижение уровня безубыточности. Это и понятно, чем меньше нужно продавать, чтобы начать получать прибыль - тем меньше вероятность обанкротиться.

Заключение

В рыночной экономике фирма не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Составление бизнес-плана - очень трудоемкое и ответственное дело. Необходимость соблюдения взаимосвязи между разделами, которые очевидны даже при кратком ознакомлении с разделами, ставят перед предприятием проблему выбора тех, кто должен составлять этот документ.

Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем, как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверенны в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.

Основная задача бизнес-плана развития - выбор оптимальной стратегии рассматриваемой компании в краткосрочной или долгосрочной перспективе.

В данном бизнес-плане были разработаны мероприятия, которые позволят предприятию снизить затраты на производство продукции. Реализация данных мероприятий согласно бизнес-плану повысит эффективность работы предприятия, оптимизация затрат приведет к снижению уровня безубыточности. Это сделает предприятие более устойчивым на случай наступления кризисной ситуации.

Для реализации плана собственных средств предприятия не достаточно, поэтому был подобран банковский кредит, который позволит минимизировать издержки по привлеченному капиталу.

Список использованной литературы

.Методические указания по выполнению курсового проекта для студентов направления специальности 1-27 01 01-17 «Экономика и организация производства (строительство)» дневной и заочной формы обучения.

.Рекомендации по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год, утвержденные постановлением Минэкономики Республики Беларусь от 30 октября 2006 г. № 186.

.Методические рекомендации по подготовке бизнес-планов развития и инвестиционных проектов организаций Минстройархитектуры, утвержденные приказом Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 21.12.2012 № 403 "Об утверждении Методических рекомендаций по разработке бизнес-планов развития на год и прогнозов развития на пять лет организаций Минстройархитектуры".

.Правила по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, утвержденные постановлением Минэкономики Республики Беларусь от 31 августа 2005 г. № 158.

.Ван Хорн, Джеймс, С, Вахович, мл., Джон, М. Основы финансового менеджмента, 12-е издание: Пер. с англ. - М.: ООО "И.Д. Вильяме", 2008. - 1232 с.

.Постановление Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 30.09.2011 № 44 «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов по договорам строительного подряда» Газета "Рэспублiка", № 53 (опубликован 21.03.2012), Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, № 31 (опубликован 14.03.2012).

.Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102 «Об утверждении Инструкции по бухгал-терскому учету доходов и расходов и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов» Газета "Рэспублiка", № 18 (опубликован 28.01.2012), Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, № 12 (опубликован 30.01.2012).

Приложение

Рынок ценных бумаг

Рынок ценных бумаг или рынок финансовых активов представляет собой систему экономических отношений, связанную с выпуском, продажей, размещением и продажей ценных бумаг между его участниками Назначение и основная задача рынка ценных бумаг состоит в обеспечении нормального функционирования всех отраслей экономики путем инвестирования через продажу финансовых активов в их хозяйственную деятельность крупных капиталов. К общерыночным функциям относятся следующие.

. Коммерческая функция позволяет получить прибыль от операций на данном рынке. Например, получение прибыли от инвестиций. Инвестиции в акции являются разновидностью финансовых инвестиций, т.е. вложением денег в финансовые активы с целью получения дохода - дополнительных денег. Получение такого дохода и есть цель, которую преследует инвестор, осуществляя инвестиции на фондовом рынке.

. Ценовая функция обеспечивает процесс складывания рыночных цен, их постоянное движение на рынке. Например, котировка ценной бумаги -- это механизм выявления цены, ее фиксация и публикация в биржевых бюллетенях. Магическое появление цены в процессе биржевого торга, результат взаимодействия зарегистрированных торговцев, а биржа лишь ее выявляет, объективно способствуя ее формированию.

. Информационная функция производит и доводит до участников рынка рыночную информацию об объектах торговли и ее участниках.

. Регулирующая функция создает правила торговли и участия в ней, порядок разрешения споров между участниками, устанавливает приоритеты, органы контроля или даже управления и т.д.

Структуру рынка ценных бумаг составляют:

субъекты (участники) рынка;

информационно-правовая инфраструктура;

ценные бумаги различного вида как рыночный товар;

организационно-экономический механизм функционирования рынка.

В мировой практике ценные бумаги делятся на два больших класса:

основные ценные бумаги;

производные ценные бумаги.

Таблица 18 ¾ «Классификация ценных бумаг»

Классификационный признакВиды ценных бумагСрок существованияСрочные - ценные бумаги, имеющие определенный срок существования. В свою очередь могут быть долгосрочные, средне- и краткосрочныеБессрочные - ценные бумаги, не имеющие сроков изъятия из оборотаФормы существования.Бумажные, или документарные. Безбумажные, или бездокументарныеНациональная принадлежностьОтечественные или иностранныеТип использованияИнвестиционные, или капитальные вложения - ценные бумаги, являющиеся объектом реального вложения капитала (акции, облигации, фьючерсные контракты и др.)Неинвестиционные - ценные бумаги, служащие для обслуживания расчетов за товары или услуги (векселя, чеки, коносаменты)Порядок владенияПредъявительские - ценные бумаги, которые не фиксируют имени их владельца; их обращение осуществляется путем передачи от одного лица к другомуИм. - ценные бумаги, содержащие имя владельца. Регистрируются в специальном реестреОрдерные - именные ценные бумаги, передаваемые другому лицу путем совершения на них передаточной надписи (индоссамента)Форма выпускаЭмиссионные - ценные бумаги, выпускаемые обычно крупными сериями, в больших количествах, по сериям абсолютно идентичных бумаг (акции, облигации)Неэмиссионные - ценные бумаги, выпускаемые небольшими сериями

Нормативной правовой основой регулирования рынка ценных бумаг в Республике Беларусь является действующее законодательство, прежде всего:

) Гражданский кодекс Республики Беларусь;

) Банковский кодекс республики Беларусь;

) Законы Республики Беларусь: «О ценных бумагах и фондовых биржах», «Об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью», «Об именных приватизационных чеках Республики Беларусь», «О разгосударствлении и приватизации государственной собственности в Республике Беларусь», «0 депозитарной деятельности и центральном депозитарии ценных бумаг в Республике Беларусь», «Об обращении переводных и простых векселей»;

) законодательные акты Республики Беларусь по вопросам рынка ценных бумаг, которые регламентируются указами Президента Республики Беларусь, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь, Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и других министерств и ведомств.

1.

Введение бизнес план производственный инновация Финансовое планирование - это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необх

Больше работ по теме: