Разработка бизнес-плана для поста прямой приемки автоцентра SUZUKI SIM Север

 

СОДЕРЖАНИЕ


МЕМОРАНДУМ О КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ

РЕЗЮМЕ

ОПИСАНИЕ ОТРАСЛИ

ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

ОПИСАНИЕ УСЛУГИ

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

ПЛАН МАРКЕТИНГА

АНАЛИЗ РЫНКА

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЛИТЕРАТУРА




МЕМОРАНДУМ О КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ


Данный бизнес-план представляется на рассмотрение на конфиденциальной основе исключительно для принятия решения по финансированию проекта и не может быть использован для копирования или каких-либо других целей, а также передаваться третьим лицам. Знакомящимся с бизнес-планом берут на себя ответственность и гарантируют нераспространение содержащейся в нем информации. Просьба вернуть бизнес-план, если он не вызовет интереса по участию в его реализации.


РЕЗЮМЕ


Данный бизнес-план разработан для поста прямой приемки автоцентра SUZUKI SIM Север. СТО работает в следующем режиме: 365 дней в году, 7 дней в неделю по 12 часов сутки


ОПИСАНИЕ ОТРАСЛИ


Транспорт

Транспорт представляет собой отрасль производства, обеспечивающую жизненно необходимую потребность общества в перевозке грузов и пассажиров. Основной особенностью транспорта является нематериальный характер производимой продукции, так как производственный процесс на транспорте - это процесс перемещения грузов и пассажиров, который и является продукцией транспорта. Виды транспорта подразделяются на водный (морской, речной), наземный (железнодорожный, автомобильный, трубопроводный) и воздушный.

Основные результаты, которые могут быть достигнуты при осуществлении транспортной стратегии РФ:

Общесоциальные

будет обеспечена доступность и качество транспортных услуг для всех слоев населения в соответствии с социальными стандартами, гарантирующими возможность передвижения на всей территории страны;

подвижность населения возрастет до 13266 км на 1 человека в год, что в 2,2 раза выше показателя в 2007 г. (текущий уровень развитых стран - более 10000 км);

будет обеспечена постоянная круглогодичная связь с сетью автомобильных дорог всех сельских населенных пунктов, имеющих перспективы развития, по дорогам с твердым покрытием с сетью автомобильных дорог общего пользования. Доля населения, не обеспеченного доступом к услугам автотранспорта общего пользования составит к 2030 г. всего 2% (в 2010 г. -10%);

эффективная гибкая государственная тарифная политика обеспечит ценовую доступность транспортных услуг для всех слоев населения в соответствии с социальными стандартами. В том числе, коэффициент доступности авиаперевозок увеличится с 1,75 ед. в 2010 г. до 5 ед. в 2030 г.;

существенно снизится аварийность, риски и угрозы безопасности по видам транспорта. Число погибших за год в ДТП в расчете на 100 тыс. человек населения сократится с 23,5 до 8 человек, т.е. в 3 раза. Число авиакатастроф на 100 тыс. час. налета на регулярных перевозках снизится с 0,18 до 0,008 в 2030 г. (в США - 0,01);

значительно уменьшится вредное воздействие транспорта на окружающую среду. Объем выбросов и сбросов загрязняющих вредных веществ от автотранспортного комплекса сократится на 40%, на железнодорожном транспорте - более чем в 3 раза.

Общеэкономические

будет достигнут высокий конкурентный уровень удельных транспортных издержек в цене конечной продукции - снижение до 13% (уровня развитых стран) к 2030 г., (сегодня в России -20%);

коммерческая скорость продвижения партий товаров возрастет до 1400 км/сут (текущий уровень развитых стран);

срочность, ритмичность доставки товаров достигнет уровня развитых стран и позволит бизнесу снизить складские запасы для гарантированного товарного производства до 3-6 дней (текущий уровень развитых стран);

экспорт транспортных услуг к 2030 г. возрастет в 7,8 раза;

транзитные перевозки через территорию России увеличатся с 28 млн. т до 100 млн. т;

предоставление бизнесу и населению полного объема необходимых высококачественных транспортных услуг обеспечит запланированные темпы роста ВВП;

интеграция со стратегиями и программами развития смежных отраслей - поставщиками ресурсов для развития и функционирования транспорта обеспечит стимулирование интенсивного развития смежных отраслей в экономике страны.

Общетранспортные

значительно повысится производительность транспортных систем в 2-4 раза. Доля времени движения товаров в пути увеличится до 20 часов в сутки;

повысится фондоотдача инфраструктуры транспорта и увеличится рентабельность;

существенно уменьшится энергоемкость транспорта - на 30%;

будет создана опорная сеть автомобильных дорог общего пользования федерального значения, соединяющая все административные центры субъектов РФ по дорожной сети с твердым покрытием, структура дорожной сети будет преобразована из радиальной в сетевую. На международных транспортных коридорах будет обеспечен проезд автотранспортных средств с нагрузкой на ось 11,5 т;

будут созданы приоритетные конкурентные условия для национальных перевозчиков и стимулировано повышение их конкурентоспособности. Доля российских перевозчиков в объеме международных автомобильных перевозок грузов возрастет с 41% в 2007 г. до 50% в 2030 г., а доля внешнеторговых перевозок судами под российским флагом вырастет с 6% до 40%. Доля в суммарном дедвейте морского транспортного флота, контролируемого Россией, судов под российским флагом возрастет с 38,5% в 2010 г. до 70% в 2030 г. Доля экспорта в общем объеме авиатранспортных услуг российских авиакомпаний возрастет с 14% в 2007 г. до 29% в 2030 г.;

будут внедрены инновационные товаротранспортные технологии, соответствующие лучшим мировым достижениям, обеспечена оптимизация технологического взаимодействия различных видов транспорта и всех участников транспортного процесса. К 2030 г. сроки доставки грузов в мультимодальном (смешанном) сообщении сократятся на 25% по сравнению с 2006 г.;

развитие конкурентной среды, включая ГЧП, целенаправленное формирование условий инвестирования обеспечат интенсивный рост инвестиционной привлекательности отрасли. Будет обеспечено развитие транспортной отрасли темпами, опережающими темпы роста национальной экономики.

Таким образом, транспортная отрасль на рубеже 2030 г. будет представлять собой системобразующую отрасль национальной экономики, растущую опережающими темпами. Отрасль выйдет на конкурентные позиции по уровню удельных транспортных издержек, безопасности, экологичности и качеству транспортных услуг. Будет достигнут уровень развитых стран по коммерческой скорости и своевременность доставки партий товаров, доступности транспортных услуг для населения. Формирование единого транспортного пространства России, региональная и международная интеграция национальной транспортной системы обеспечат повышение эффективности транспортных услуг внутри страны, рост их экспорта и более полную реализацию транзитного потенциала. Отрасль обеспечит удовлетворение всех потребностей экономики и общества в качественных транспортных услугах, конкурентоспособных с лучшими мировыми аналогами, и создаст необходимые условия для интенсивного инновационного социально-ориентированного развития страны.

Автомобильный транспорт

Автомобильный транспорт получает преимущественное развитие, так как именно он является связующим элементом между всеми остальными видами транспортами и потребителями транспортных услуг. Автомобильные транспортные средства (АТС) подразделяются на: пассажирские; грузовые; специальные. К пассажирскому транспорту относятся легковые автомобили и автобусы. Грузовой автомобиль - дорожное механическое транспортное средство на жесткой раме, предназначенное исключительно или преимущественно для перевозки грузов. Специальные АТС - подвижной состав, оборудованный и предназначенный для выполнения определенных преимущественно нетранспортных работ, не связанных с перевозкой грузов и пассажиров.

Перевозки пассажиров в автобусах учитываются по следующим видам сообщения:

внутригородские перевозки - перевозки, осуществляемые на маршрутах в пределах черты города (другого населенного пункта);

пригородные - перевозки, осуществляемые за пределы черты города (другого населенного пункта) на расстояние до 50 км включительно;

междугородные - перевозки, осуществляемые за пределы черты города (другого населенного пункта) на расстояние более 50 километров. В междугородные перевозки включаются внутриобластные, которые осуществляются на маршрутах, проходящих в пределах одной области, края, республики в составе России, межобластные - на маршрутах, проходящих по территории двух и более субъектов Российской Федерации;

международные - перевозки между Россией и странами СНГ и между Россией и странами дальнего зарубежья.

Основные проблемы развития автомобильного транспорта заключаются в следующем:

Управленческие

недостаточность законодательной и нормативной правовой базы управления;

отсутствие эффективных механизмов управления (административных, экономических и др.);

малоэффективная система контроля и надзора;

отсутствие системы мониторинга состояния объекта;

отсутствие координации управления со смежными секторами.

Организационно-технические

значительный возраст парка, низкие технические характеристики поступающей в отрасль техники;

низкая квалификация персонала;

малоэффективные технологии.

Как следствие из вышеизложенных проблем вытекают низкая эффективность и качество автотранспортных услуг, и низкая безопасность функционирования автомобильного транспорта.

Стратегия развития автомобильного транспорта Российской Федерации до 2030 года должна быть направлена на решение существующих и возможных в перспективе проблем автотранспортного комплекса в условиях прогнозируемого роста спроса на автомобильные перевозки.

В связи с этим принципы стратегического развития автомобильного транспорта на долгосрочную перспективу необходимые для обеспечения единства государственной политики в области развития автомобильного транспорта на федеральном, региональном и муниципальном уровнях включают в себя:

использование программно-целевых методов, как основы развития автомобильного транспорта на федеральном и региональном уровнях, осуществление транспортного планирования на муниципальном уровне.

обеспечение единства системы государственного регулирования в сфере автомобильного транспорта и системы автотранспортного контроля (надзора), включая единство их информационного пространства.

создание государством равных и справедливых условий конкуренции на рынке автотранспортных услуг;

обеспечение государством баланса интересов общества и бизнеса в сфере автомобильного транспорта;

превентивность мер в сфере обеспечения безопасности автомобильного транспорта; ответственность государства за осуществление этих мер;

поэтапный переход к платности пользования инфраструктурой;

планирование развития автомобильного транспорта и дорожного хозяйства в увязке с развитием экономики страны, других видов транспорта, смежных отраслей промышленности, градостроительной политики и землепользования и другими;

ответственность федерального органа управления транспортом за формирование политики во всех сферах управления автомобильным транспортом (организация перевозок, организация дорожного движения, автомобилизация и другие);

гармонизация международных требований при государственном регулировании деятельности в сфере автомобильного транспорта.

Автомобильный транспорт ставит перед собой следующие цели и задачи:

. обеспечение эффективного и качественного удовлетворения спроса населения и потребностей экономики в автомобильных перевозках, включая повышение доступности транспортных услуг:

совершенствование перевозок пассажиров автомобильным транспортом:

разработка и реализация единой транспортной политики государства, направленной на качественное удовлетворение спроса в перевозках;

модернизация и обновление парка пассажирских автотранспортных средств;

совершенствование маршрутных сетей пассажирского автомобильного транспорта и их обустройства;

совершенствование организации и управления пассажирскими автомобильными перевозками на основе внедрения передовых технологий;

совершенствование перевозок грузов автомобильным транспортом:

обновление и совершенствование структуры парка грузовых автомобилей, в т.ч. по специализации кузова;

обеспечение опережающего развития интермодальных контейнерных и контрейлерных перевозок грузов;

ускорение товародвижения при перевозках и хранении готовой продукции;

внедрение современных систем контроля и мониторинга на основе применения новых инфотелекоммуникационных систем;

снижение транспортных издержек методами экономического регулирования:

рационализация налоговой нагрузки и унификация налоговой среды для перевозчиков;

формирование экономических механизмов, обеспечивающих финансовые источники для обновления подвижного состава;

совершенствование обеспечивающих подсистем автомобильного транспорта:

реализация эффективной кадровой политики, направленной на повышение профессиональной подготовки работников транспорта;

формирование рациональной системы статистического наблюдения;

. повышение конкурентного уровня автомобильного транспорта на рынке международных транспортных услуг, и реализация транзитного потенциала страны:

увеличение объема перевозок и доли участия российских перевозчиков в международных перевозках грузов;

создание высокоэффективной автотранспортной инфраструктуры для международных сообщений;

. повышение комплексной безопасности и устойчивости функционирования автомобильного транспорта и дорожного хозяйства:

обеспечение безопасности дорожного движения:

формирование парка автотранспортных средств, соответствующих действующим международным требованиям безопасности;

развитие системы подготовки водителей и их допуска к участию в дорожном движении, обучение других участников движения;

совершенствование требований к автомобильным дорогам, развитие системы своевременного обнаружения ДТП и оказания помощи;

обеспечение антитеррористической и антикриминальной защищенности на автомобильном транспорте (разработка пакета подзаконных актов в рамках ФЗ №16-ФЗ, определяющего порядок взаимодействия перевозчиков и органов исполнительной власти);

обеспечение экологической и энергетической безопасности автомобильного транспорта:

усиление контроля за техническим состоянием эксплуатируемого автомобильного парка по экологическим показателям;

повышение качества традиционного нефтяного моторного топлива;

расширение использования альтернативных топлив;

утилизация отходов автотранспортной деятельности.

Техцентры ориентированы на выполнение следующих задач:

коммерческое регламентное обслуживание техники;

коммерческое предупредительное обслуживание (регулировки и т. п.);

коммерческое реабилитационное обслуживание (ремонт);

гарантийный ремонт машин (если заключен договор с фирмой-продавцом;

установка дополнительного оборудования (тюнинг);

ремонт подержанных узлов и агрегатов для фонда восстановленных запасных частей;

уход за машинами (мойка, полировка, чистка салона и т. д.).


ОПИСАНИЕ УСЛУГИ


Схема технологического процесса:



Схема документооборота


Возможные варианты документа оборота:

-3-4-5-6-2-3-7;

-2-3-4-5-6-2-3-7 (при сложном ремонте с предоплатой);

-3-4-6-2-3-7 (если ЗЧ клиента).

. Стол заказов (клиентская): оформляет заявку на ТО и ТР, выдает приемо-сдаточный акт, определяет ориентировочную стоимость услуг, дополнительно может оговаривать повышение стоимости на 10%, предупреждает клиента, чтобы лишний раз не вызывать.

. Касса: осуществляет расчет за услуги и ЗЧ после обработки заказа-наряда и сводного листа расхода ЗЧ и материалов.

. Пост приемки-выдачи: оформляет заказ-наряд, сводный лист расхода ЗЧ и материалов и приемо-сдаточный акт в 2-х экземплярах, после завершения работ проверяет полноту и качество выполнения работ, при подтверждении оплаты выдает пропуск на выезд.

. Зона ТО и ТР: выполняет заявленные работы, получает ЗЧ и материалы, оформляет требования на ЗЧ и материалы , заполняет заказ-наряд, обрабатывает сводный лист расхода ЗЧ и материалов.

. Склад: выдает согласно требованиям ЗЧ и материалы, оформляет заказ-наряд в области ЗЧ и материалов, обрабатывает сводный лист расхода ЗЧ и материалов, ведет учет складских запасов.

. Бухгалтерия: производит калькуляцию заказа, производит учет материальных ценностей, осуществляет хранение первичной документации (архив).

. Охрана: проверяет наличие пропуска на выезд, проверяет наличие оплаченного заказа и документов на автомобиль.

Дополнительные услуги

Продажа запасных частей и автомобилей

Бизнес-процесс автоцентра (автосалона) - это совокупность взаимосвязанных действий или задач, направленных на потребителя и на получение заданного результата. От эффективности бизнес-процесса зависит конкурентоспособность и прибыльность предприятия. Схема бизнес-процесса:

Продажа автомобилей производится не только с целью обеспечения граждан транспортными средствами, но также с тем чтобы загрузить зону ТО и Р, то есть с целью привлечения клиентов и создания определенного списка клиентуры, которые будут постоянно (с заданной периодичностью или по мере необходимости) обслуживаться в техническом центре предприятия и соответственно приносить прибыль организации.


ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН


Таблица 1

Виды выполняемых работ

№ ПОЗИЦИИНаименование детали и характеристика работыТрудоемкостьКонтрольно-диагностические работы1Электрооборудование - проверка (дилерским авто сканером)1,02Автомобиль - проверка технического состояния 1,80ИТОГО2,8

Таблица 9

Объем работ по видам за выбранный период

Виды работКоличество заездов (воздействий), ед.Трудоемкость одного воздействия, нормо-часОбъем работ за выбранный период, нормо-часКонтрольно-диагностические работы54752,815330ИТОГО54752.815330

Доход брутто, получаемый от реализации услуг по ТО и ТР (НДС, доход нетто):



Балансовая стоимость основных фондов:



Таблица 10

Перечень собственных основных фондов

Наименование объекта основных фондовКоличество, ед.Цена за единицу, руб.Стоимость всех основных фондов, руб.НДС в стоимости основных фондов, руб.Балансовая стоимость всех основных фондов, руб.Подъемник ножничный11000001000001525484746Автосканер12000020000305116949Инструментальная тележка18000800012216779Верстак1102001020015568644Гайковерт пневматический1595059509085042Набор инструментов1565056508624788Шкаф для одежды23300660010075593Стул офисный1130013001981102Телефон1180018002751525ИТОГОхх15620024332135168

Таблица 13

Годовая амортизация основных фондов

Наименование объекта основных фондовБалансовая стоимость всех основных фондов, руб.Срок полезного использования, летНорма амортизационных отчислений, %Годовая сумма амортизации, руб.Подъемник ножничный84746714,2912110,2ИТОГО84746хх12110,2

Используем линейный метод начисления амортизации. Норма амортизации:



Амортизация:


Согласно общероссийскому классификатору основных фондов срок полезного использования:

Оборудование гаражное и автозаправочное (машины и оборудование для ремонта и обслуживания автомобилей); 5-7 лет.


Таблица 14

Расход технологической энергии и затраты на нее

Наименование оборудованияКоличество, ед.Часы работы оборудования в день , часКоличество рабочих дней в году , дниСуммарная мощность оборудования , кВтСуммарный расход электроэнергии, кВт*часЗатраты на электроэнергиюПодъемник ножничный153653419722685Автосканер163650,00613,1454,22Телефон1123650,0028,7636,15ИТОГОххх3,0088416,922775,37


- суммарная мощность электроприемников, кВт;

- продолжительность работы в сутки, час;

- коэффициент неравномерности, принимаем 0,6;

- количество рабочих дней в году, дни;

- цена 1 кВт?ч, равна 4 руб.

Затраты на потребление осветительной электроэнергии:



- общая площадь помещений, м2;

- норма освещенности, равна 0,16 кВт/1 м2;

- продолжительность рабочего дня, час.

Суммарные затраты на электроэнергию:



Затраты воды на уборку:



- суммарная площадь убираемых территорий, м2;

- норма расхода на уборку, принимаем 1,5 л на м2;

- цена 1 м3 воды, равна 45 руб.

Затраты воды на личные надобности:



Затраты воды на санитарно-гигиенические нужды:



- количество ремонтных и вспомогательных рабочих, чел.;

- норма расхода воды на санитарно-гигиенические нужды, принимаем 10 л на чел. в день.

Затраты на потребление воды в виде питья:


- количество рабочих предприятия, чел.;

- норма расхода воды на питьевые нужды, принимаем 1,5 л на 1 чел. в день.

Затраты воды на технологические нужды:



- количество заездов автомобилей на мойку;

- норма расхода воды на 1 заезд автомобиля.

Затраты на спецодежду:



- количество комплектов, выданных в течение года, принимаем 2 комплекта;

- цена одного комплекта, принимаем 1000 руб.


Таблица 15

План материально-технического снабжения

№Наименование ресурсовЗатраты брутто, руб.НДС, руб.Затраты нетто, руб.1Электроэнергия134903,3720578114325,372Вода8200125169493Спецодежда400061033904Канцтовары: - ручки - бумага - папки - скрепки - степлер - линейка - ножницы - файлы - стикер - бумага туалетная - салфетки10001528485Другие: - ведро - веник + савок - ветошь - тряпки - швабра - вешалка - мыло - шампунь - моющие средства225034319076Вспомогательные материалы50007624238ИТОГО 155353,3723696131657,37

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН


Численный и качественный состав работников

мастера приемщики:



- плановый фонд рабочего времени одного рабочего:

- количество календарных дней в году; - количество выходных дней в году; - количество праздничных дней в году; - количество дней отпуска в году; - количество дней болезни в году; - количество дней государственных обязанностей в году; - количество предвыходных дней в году; - количество предпраздничных дней в году;

вспомогательные рабочие:


% от


Таблица 16

Обязанности персонала

Функции ДолжностьДиректорБухгалтерМенеджер АСМенеджер ЗЧМенеджер ТЦОбщее руководство+Бухгалтерский и налоговый учет+Кадры+Снабжение+Сбыт+Маркетинг+Организация производства+Планирование+

Таблица 17

Требования к персоналу

№Должность (количество)ОбразованиеКвалификацияОпыт (ограничения)1Мастер-приемщик (2)высшее техническое1-2 категорияот 2-х лет (муж. до 55 лет)4Уборщик (2)--без опыта (муж. до 55 лет; жен. до 45 лет)*специализирующийся на диагностических работах (умеющий пользоваться соответствующим диагностическим оборудованием) и/или работах по ремонту тормозной системы.

Найм необходимых работников будем осуществлять собственными силами. Будем заключать трудовой договор. Зарплату будем начислять прямым счетом (для каждой категории работников выбираем свою оплату труда, рассчитываем для каждого работника, потом по всем категориям работников, суммируем и обобщаем).


Организационная структура (функциональная)


Таблица 18

Формирование фонда оплаты труда

ДолжностьЧисленность, чел.Начисленная в месяц, руб.ФОТ за год, руб.Мастер приемщик280000960000Уборщик220000240000ВСЕГО31200000

Таблица 19

Формирование кредиторской задолженности по выплатам,
связанным с оплатой труда
№ПоказателиСуммы начислений за год, руб.Суммы выплат за год, руб. (11/12)Величина кредиторской задолженности, руб. (1/12)1ФОТ, начисленный, руб.1200000хх2Зарплата, выплаченная, руб.х11000001000003НДФЛ (13%), руб.156000143000130004Страховые взносы, руб.:- пенсионный фонд (22%)26400024200022000- фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)61200561005100- фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности) (2,9%)348003190029005Фонд социального страхования (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) (1,1%)13200121001100

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН


Таблица 23

Смета затрат по услугам автосервиса

Статьи сметыРасходы брутто, руб.НДС, руб.Расходы нетто, руб.I. Материальные затраты- электроэнергия134903,3720578114325,37- вода820012516949- спецодежда40006103390- основные фонды с балансовой стоимостью до 40 тыс. руб.56200857247628- вспомогательные материалы50007624238- другие32504952755II. Заработная плата всех категорий персонала (по категориям персонала)1200000х1200000III. Амортизационные отчисления84746х84746IV. Прочие- страховые взносы в пенсионный фонд РФ264000х264000- страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования РФ61200х61200- страховые взносы в фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности)34800х34800- страховые взносы в фонд социального страхования (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)13200х13200- банковское обслуживание36000х36000- телефон10007624238- гарантия15589832378101321173- вывоз мусора100003050,8516949,15- налог на имущество170х170- представительские расходы48000732240678- канцтовары1000306617034ИТОГО по смете33323535083252824027бизнес план автосервис затрата

Затраты:

на банковское обслуживание берем 3% от ФОТ;

на аренду составляют 10-20 тыс. руб. в год за 1 м2, принимаем 10 тыс. руб. за 1 м2;

на рекламу составляют 1% от выручки без НДС;

на гарантию составляют 6% от выручки без НДС;

на представительские расходы составляют 4% от ФОТ;

на телефон, интернет, почтовые расходы, вывоз мусора берутся исходя из средней рыночной цены на данные услуги.

Расчет налога на имущество:



- среднегодовая стоимость основных фондов с балансовой стоимость свыше 40 тыс. рублей:



- остаточная стоимость основных фондов на указанную дату:



- месячная амортизация, равна 1009 рублей.

Расчет необходимой суммы кредита:

Сумма капиталовложений = Стоимость основных фондов + Спецодежда + ЗП + Налоги + Электроэнергия + Вода + Другие +

+ Вспомогательные материалы + Канцтовары + Аренда + Те лефон =3332353 [руб.]


Под калькуляцией себестоимости понимается перегруппировка текущих затрат, представленных в смете, по производственному признаку. Один из способов такой перегруппировки - деление расходов на переменные и постоянные с целью определения точки безубыточности.


Таблица 24

Группировка затрат в зависимости от изменения объема производства
(деление на переменные и постоянные)
Переменные затратыЧисловое значениеПостоянные затратыЧисленное значение1. Электроэнергия (технологическая)227751. Электроэнергия (осветительная)1121282. Вода (технологическая)82003. Вода (бытовые нужды)82003. Гарантия15589834. Спецодежда40004. Вспомогательные материалы50005. Основные фонды с балансовой стоимостью до 40 тыс. руб.562006. Страховые взносы, связанные с заработной платой, отнесенной к постоянным расходам3732007. Амортизация847469. Банковское обслуживание3600010. Заработная плата120000011. Телефон100013. Канцтовары100015. Налог на имущество13879,0616. Аренда имущества17017. Вывоз мусора1000018. Представительские расходы4800020. Другие2250ИТОГО постоянных затрат1950773ИТОГО переменных затрат1594958

На основе деления затрат на переменные и постоянные строится график безубыточности, который представлен ниже.


Таблица 25

Финансовые показатели деятельности предприятия автосервиса по услугам

№ПоказателиЧисловое значение, руб.1Доходы брутто2НДС в составе доходов3Доходы нетто4Расходы брутто33323535НДС в составе расходов5083256Расходы нетто28240277НДС в стоимости основных фондов152548НДС в бюджет5083259Общая прибыль2212711710Налог на прибыль442542311Чистая прибыль1770169412Рентабельность услуг, %18,8


Пересечение линии доходов и текущих затрат называется точкой безубыточности и показывает объем продукции (услуг), при котором прибыль предприятия от производственной деятельности равна 0.

Дебиторская задолженность при поступлении денежных средств возникает при оплате за реализованные товары, работы и услуги в размере меньшем, чем объем реализации. Кредиторская задолженность при поступлении денежных средств возникает при переплате в текущем периоде за товары, работы и услуги, либо при получении кредита, либо при получении аванса.

При выплате денежных средств кредиторская задолженность возникает при сроках платежей, выходящих за пределы текущего периода. Величина кредиторской задолженности в нормальной ситуации зависит от плановых сроков выплат. Дебиторская задолженность при выплате денежных средств возникает при переплате по любому из перечисленных пунктов либо при авансовых платежах по каким-либо видам расходов.

Взносы в УК вносятся целиком в течение первого года работы предприятия. Кредит вносится в полном объеме в день получения кредита. Денежные средства за реализацию услуг, ЗЧ и материалов, а также автомобилей вносятся в соответствии с рассчитанными объемами доходов по видам деятельности за данный период (табл. 25-28).

Оплата всех приобретенных основных фондов, ЗЧ и материалов, автомобилей, услуг производственного характера, различных материальных ресурсов производится в соответствии с ценами и количеством, рассчитанным в плане материально-технического снабжения (табл. 11, 12, 15, 26, 27).

Арендная плата, оплата рекламы, услуг связи, представительских расходов, услуг банка, канцелярских товаров, оплата гарантии, оплата вывоза мусора производится на основании затрат, рассчитанных в смете затрат по услугам (табл. 23).

Оплата процентов за пользование кредитом производится ежемесячно в последний день текущего месяца до месяца погашения основного тела кредита включительно (табл. 23). Выплата основного тела кредита происходит единовременно в срок, обусловленный кредитным договором.

В расчетах с персоналом по оплате труда учитываются денежные суммы, выданные в кассе или выплаченные на зарплатную банковскую карточку как за текущий, так и запрошлые периоды. Заработная плата выплачивается через несколько дней после окончания текущего месяца, и поэтому по этой строке сохраняется постоянная кредиторская задолженность (табл. 19).

В строке расчеты с бюджетом по налогам числятся суммы всех налогов (как включенных, так и не включенных в состав затрат) с учетом определенной действующим законодательством периодичности их выплат (ежеквартально: налог на прибыль, НДС, налог на имущество; ежемесячно: НДФЛ). В зависимости от установленной периодичности определяется размер выплат в текущем периоде и величина кредиторской задолженности за текущий период (табл. 19, 23, 28). В следующем периоде эта величина кредиторской задолженности погашается (налог уплачивается) и возникает новая величина кредиторской задолженности.

Расчеты с государственными внебюджетными фондами происходят аналогично, но периодичность выплат по ним в отличие от налогов, одинакова и составляет один месяц (табл. 19).


Таблица 29

Движение денежных средств за текущий период

Направление денежных средствВеличина перемещаемых денежных средствКредиторская задолженностьI. Денежные средства на начало периода- уставной капитал7600000хII. Поступление денежных средств в течении года- кредит3900000х- реализация услуг26796000х- реализация ЗЧ и материалов56357840х- реализация автомобилей60383400хIII. Всего денежных средств в распоряжении предприятия155037240хIV. Выплаты денежных средств в течении периода- оплата приобретения основных фондовс балансовой стоимостью менее 40 тыс. руб. за единицу424220хс балансовой стоимостью свыше 40 тыс. руб. за единицу867400х- оплата ЗЧ и материалов49500000500000- оплата автомобилей540000001000000- оплата вспомогательных материалов20000х- оплата услуг производственного характераэлектроэнергии1392936,30126630,57отопления2376000216000воды19220,431747,31- оплата спецодежды26000х- оплата других материальных ресурсов2250х- расчет с персоналом по оплате труда5215650474150- арендная плата5760000х- оплата рекламы341149,15х- оплата услуг банка196200х- выплата процентов за кредит624000х- расчет с бюджетом по налогамналог на прибыль4224555,07384050,46НДС5565762,66505978,42налог на имущество10409,33469,76НДФЛ77935070850- расчет с государственными внебюджетными фондами по взносамв пенсионный фонд РФ1318900119900в фонд обязательного медицинского страхования РФ30574527795в фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности)17385515805в фонд социального страхования (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)659455995- оплата услуг связителефон5000хинтернет3000хпочтовые расходы2500х- оплата канцелярских товаров20100х- оплата гарантии2046894,92х- оплата за вывоз мусора20000х- оплата представительских расходов261600х- оплата кредита3900000хИТОГО127846255,9211622386,90V. Остаток денежных средств на конец текущего периода27190984,08х

Бухгалтерский баланс активов и пассивов предприятия отражает состояние имущества и обязательств предприятия на конкретную дату. Бухгалтерский баланс составляется на начало и конец года.

Основные средства числятся в балансе по остаточной стоимости (стр. 32). Запасы состоят из остатка ЗЧ и материалов, оплачиваемых клиентами отдельно (табл. 26, 27). Денежные средства рассчитаны в табл. 29.

Уставный капитал показан в размере, принятом для данного предприятия (табл. 29). Прибыль представляет собой чистую прибыль по всем видам деятельности, накопленную по итогом всех расчетных периодов (табл. 28). Долгосрочные обязательства - это величина кредита, взятого на срок более одного года и не погашенного на дату составления баланса (кредит взят на срок равный одному году). Краткосрочные обязательства - это величина кредита, взятого на срок до одного года и не погашенного на дату составления баланса (кредит погашен), а также величина всех видов кредиторской задолженности, рассчитанная в табл. 29.


Таблица 30

Бухгалтерский баланс активов и пассивов на 01.01.12 руб.

АктивПассивДенежные средства7600000Уставной капитал7600000ИТОГО7600000ИТОГО7600000

Таблица 31

Бухгалтерский баланс активов и пассивов на 01.01.13 руб.

АктивПассивI. Внеоборотные средстваIII. Капитал и резервы- основные средства627184,44- уставной капитал7600000- прибыльчистая прибыль29603319,72дивиденды100000II. Оборотные активыIV. Долгосрочные обязательствах- запасы ЗЧ6647815,38V. Краткосрочные обязательства- запасы автомобилей8551230,77- оплата ЗЧ и материалов500000- денежные средства27885959,79- оплата автомобилей1000000- оплата электроэнергии120299,04- оплата отопления146880- оплата воды1320,19- расчет с персоналом по оплате труда474150- налог на прибыль1856457,48- НДС2065949,25- налог на имущество3469,76- НДФЛ70850- в пенсионный фонд РФ119900- в фонд обязательного медицинского страхования РФ27795- в фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности)15805- в фонд социального страхования (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)5995ИТОГО43712190,4ИТОГО43712190,4

Оценка финансового состояния предприятия

Оценка структуры имущества:



Пониженный риск неплатежеспособности, но прибыль не стабильна (0,4…..0,6, так как >0,6).


Нормальным значением риска дебиторской задолженности считается ?0,2.



Фондооснащенность мала, то есть производственно-техническая база предприятия недостаточна, или арендована (0,45…..0,55, так как <0,45).



Оценка ликвидности и платежеспособности:



Показывает, что предприятие имеет возможность отвечать по текущим обязательствам.



Данный коэффициент показывает, какую долю долгов можно погасить в течение одного банковского дня (?0,2).



Данный коэффициент показывает, что если дебиторы рассчитаются с нашим предприятием, то наше предприятие сможет рассчитаться с кредиторами (>1).



Данный коэффициент показывает, что если наше предприятие продаст все, что можно быстро продать, и заплатит по долгам, у нашего предприятия еще останутся средства, чтобы продолжить производство. По коэффициентам ликвидности предприятие 1 степени - кредитоспособно.

Оценка финансовой устойчивости:



Предприятие финансово устойчиво.



Предприятие существует за счет своей прибыли (>0,6).


ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН


Источники инвестиций: собственные (уставной капитал = 7600000 руб.) и заемные (кредит = 3900000 руб.). Кредит возвращается из чистой прибыли в конце первого года работы предприятия.

Непосредственную оценку экономической эффективности инвестиций производят по критериям срока возврата инвестиций, реальной ценности проекта и внутренней нормы доходности.

Оценку эффективности вложения инвестиций в проект проводят следующими методами:

. По рентабельности:



2. По сроку возврата (сроку окупаемости):



. По чистому дисконтированному доходу (реальной ценности проекта, табл. 32-34):



- срок отдаления, то есть целое количество лет, прошедшее с первых инвестиционных вложений;

- коэффициент дисконтирования:



- ставка дисконта, определяется на уровне безрисковой ставки и суммы премий за различные значимые виды рисков:




- безрисковая ставка, определяется на уровне ставки рефинансирования (8,25%);

- премии за риск, который оказывает влияние на проект (?2,5%).

Годом возврата инвестиций считается год, в котором дисконтированный чистый доход нарастающим итогом достигнет и превысит дисконтированные инвестиции нарастающим итогом (или значение реальной ценности проекта из отрицательного станет положительным).

. По внутренней норме доходности (графики).

Величину внутренне нормы доходности определяют графически, для чего показатели повторно рассчитывают с другими ставками дисконта и строят зависимость реальной ценности проекта от ставки дисконта. Точка пересечения построенного графика с осью абсцисс является оценка внутренней нормы доходности.


Таблица 32

Расчет реальной стоимости проекта и срока возврата инвестиций
(с точки зрения предприятия)
№ПоказателиГоды расчетного периода1Шкала приведения во времени0112Дисконтирующие коэффициенты10,90,773Динамика инвестиций, руб.11500000хх4Дисконтированные инвестиции, руб.11500000хх5Дисконтированные инвестиции нарастающим итогом, руб.11500000хх6Динамика чистой прибыли, руб.х29703319,7229703319,727Динамика амортизации, руб.х107899,51107899,518Динамика чистого дохода, руб.х29811219,2329811219,239Дисконтированный чистый доход, руб.х26830097,3122954638,8110Дисконтированный чистый доход нарастающим итогом, руб.х26830097,3122954638,8111Реальная ценность проекта, руб.-1150000015330097,3111454638,81

Таблица 33

Расчет реальной стоимости проекта и срока возврата инвестиций
(с точки зрения учредителей)
№ПоказателиГоды расчетного периода1Шкала приведения во времени0112Дисконтирующие коэффициенты10,90,773Динамика инвестиций, руб.7600000хх4Дисконтированные инвестиции, руб.7600000хх5Дисконтированные инвестиции нарастающим итогом, руб.7600000хх6Динамика чистой прибыли, руб.х29703319,7229703319,727Динамика амортизации, руб.х107899,51107899,518Динамика чистого дохода, руб.х29811219,2329811219,239Дисконтированный чистый доход, руб.х26830097,3122954638,8110Дисконтированный чистый доход нарастающим итогом, руб.х26830097,3122954638,8111Реальная ценность проекта, руб.-760000019230097,3115354638,81

Таблица 34

Расчет реальной стоимости проекта и срока возврата инвестиций
(с точки зрения кредитора)
№ПоказателиГоды расчетного периода1Шкала приведения во времени0112Дисконтирующие коэффициенты10,90,773Динамика инвестиций, руб.3900000хх4Дисконтированные инвестиции, руб.3900000хх5Дисконтированные инвестиции нарастающим итогом, руб.3900000хх6Динамика чистой прибыли, руб.х29703319,7229703319,727Динамика амортизации, руб.х107899,51107899,518Динамика чистого дохода, руб.х29811219,2329811219,239Дисконтированный чистый доход, руб.х26830097,3122954638,8110Дисконтированный чистый доход нарастающим итогом, руб.х26830097,3122954638,8111Реальная ценность проекта, руб.-390000022930097,3119054638,81




ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ


Готовый бизнес может выступать на рынке, как товар. Чем дольше предприятие позиционируется на рынке, тем выше его стоимость.

Стоимость предприятия определяется по бухгалтерскому балансу как стоимость имущества минус сумма обязательств:


п. I + п. IIа?0,85 + п. IIб?0,8 + п. IIв - п. IV - п. V =

= 627184,44 + (6647815,38 + 8551230,77)?0,85 + 0?0,8 + 27885959,79 - 0 - 6408870,22 = 35023463,24 [руб.],


где 0,85 и 0,8 - коэффициенты, учитывающие возможную стоимость ликвидации указанных объектов.



ЛИТЕРАТУРА


1. Артанова Л.И., Самохвалова Ж.П. Методические указания к выполнению курсовой работы «Эффективность, экономика сферы сервиса и основы предпринимательства» - М.: 2010. - 28 с.

. Конспект лекций по дисциплине «Эффективность, экономика сферы сервиса и основы предпринимательства».

. «Стратегические направления развития автомобильного транспорта Российской федерации на период до 2030 года», Д.В. Енин, презентация, 2008.

. «Автосервис: Рынок, автомобиль, клиент», О.Д. Марков, издательство Транспорт, 1999.

. Конспект лекций по дисциплине «Системы, технологии и организация услуг в автомобильном сервисе».

. Конспект лекций по дисциплине «Организация процесса продажи АТС, запасных частей и комплектующих».

. #"justify">. #"justify">. #"justify">. #"justify">. #"justify">. #"justify">. Напольский, Г.М. Технологическое проектирование автотранспортных предприятий и станций технического обслуживания: учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. / Г.М. Напольский. - М.: Транспорт, 1993. - 271 с.

. Напольский, Г.М. Курсовое проектирование по дисциплине «Производственно-техническая инфраструктура предприятий автомобильного сервиса»: учеб. пособие / Г.М. Напольский, Г.Ш. Муравкина, А.А. Солнцев. МАДИ. - М., 2010. - 43 с.

. Техническая эксплуатация автомобилей: учебник для вузов. - 3-е изд., перераб. и доп. / Е.С. Кузнецов [и др.]; под ред. Е.С. Кузнецова. - М.: Транспорт. 1991. - 413 с.

15. Оборудование для автосервиса интернет-магазин «Сильверлайн» (<http://www.sl33.ru/>).

. Конспект лекций по дисциплине «Производственно-техническая инфраструктура предприятий автомобильного сервиса».

. Организация государственного учета и контроля технического состояния автомобилей: учеб. пособие для студ. учреждений высш. проф. образования / Л.Л. Зиманов. - М.: Издательский центр «Академия», 2011. - 128 с.

. ГОСТ Р 51709-2001. Государственный стандарт российской федерации. Автотранспортные средства. Требования безопасности к техническому состоянию и методы проверки.

. ГОСТ Р 52033-2003. Государственный стандарт российской федерации. Автомобили с бензиновыми двигателями. Выбросы загрязняющих веществ с отработавшими газами. Нормы и методы контроля при оценке технического состояния.

. Трудоемкости работ по ТО и ремонту автомобилей LADA KALINA.


СОДЕРЖАНИЕ МЕМОРАНДУМ О КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ РЕЗЮМЕ ОПИСАНИЕ ОТРАСЛИ ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ОПИСАНИЕ УСЛУГИ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН ОРГАНИЗАЦ

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ