Расчёт и оценка основных технико-экономических показателей деятельности ООО "Алия"

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РТ

ГАОУ СПО «Лениногорский нефтяной техникум»

Специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет нефтегазодобывающей промышленности»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема: Расчёт и оценка основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Алия»

2011

ВВЕДЕНИЕ

Комплексное, успешное развитие экономики нашего, государства, региона и управление отдельно взятым промышленным предприятием предполагает наличие базовых знаний во всех областях экономической науки.

Исходя из общих принципов и ресурсного обеспечения деятельности промышленного производства, основные фонды промышленного предприятия, формируют базу его функционирования и создают объективные предпосылки для возможного дальнейшего развития.

Современное состояние Российской экономики характеризуется наличием сложностей у большинства предприятий в вопросах формирования и обновления своей производственно- технической базы деятельности. Недостаток собственных финансовых ресурсов и сложности по их привлечению составляют существенную проблему для предприятий различных отраслей экономики. Вместе с тем, даже при наличии средств для обновления и совершенствования основных фондов предприятия, изначально необходимо иметь четкое представление об общей структуре и назначении отдельных элементов основных фондов, их специфики в конкретно взятых условиях функционирования. Изучение вопросов в части сущности, значения, состава, структуры и степени использования основных фондов на промышленном предприятии являются важной и неотъемлемой частью обучения по экономическим специальностям.

Знание экономических основ управления процессом, формирования, использования основных фондов предприятия имеет широчайшее применение, потому что не одно предприятие не функционирует без данного элемента производства. Систематизация знаний полученных мною в ходе изучения дисциплины «Экономика организация производства» в ходе написания курсовой работы, а также получение практических навыков расчета основных показателей характеризующих состояние, структуру, движение и использование основных фондов, на рассмотренном в практическом разделе предприятие позволят мне после защиты данной курсовой работы расширить и углубить свои представления по данной тематике. Именно в этом, на мой взгляд состоит актуальность и необходимость выполнения данной курсовой работы. Что касается актуальности самой темы, она состоит в повсеместности ее применения и в том, что основные фонды составляют базу деятельности практически любого предприятия. На каком бы предприятие не работал специалист знание вопросов касающихся основных фондов, позволят ему более комплексно оценивать сущность экономических процессов происходящих как в рамках предприятия так и за его пределами.

Исходя из актуальности данной темы, целью написания курсовой работы является комплексное рассмотрение общих вопросов, связанных с формированием, использованием, состоянием и движением основных фондов промышленного предприятия. а так же рассмотрение специфики этих вопросов на примере реально действующего предприятия.

Для достижения поставленной цели, в ходе выполнения работы решаются следующие задачи:

раскрывается сущность и значение основных фондов для деятельности промышленного предприятия;

определяются основные нормативно-правовые основы. регламентирующие отношения по поводу основных фондов предприятия;

приводятся основные принципы и признаки. по которым осуществляется классификация основных фондов на отдельные виды и группы;

раскрывается методика и порядок расчета показателей на основании которых дается оценка состоянию движению и использованию основных фондов на предприятиях промышленности;

на базе данных реального предприятия проводится расчет показателей, методика по которым приведена в теоретической части;

на основе полученных расчетов делается первичный анализ о состояние основных фондов на рассматриваемом предприятие;

дается общее заключение об уровне эффективности использования основных фондов по изучаемому объекту.

В ходе написания курсовой работы используются различные источники информации.

Для того чтобы материал изложенный в работе носил актуальный и современный характер, в работе приводятся данные современных экономических периодических изданий, о состоянии основных фондов в различных отраслях и сферах экономики.

Для того чтобы информация приведенная в работе носила объективный и достоверный характер, за основу написания взяты нормативные материалы, которые отражают сегодняшний подход к классификации и определению основных фондов, и их отдельных элементов.

Общеэкономические понятия, связанные с основными фондами, сформулированы на базе учебной литературы для средне-специальных и высших учебных заведений.

Для рассмотрения практических вопросов по данным предприятия, в работе использована различная отчетность составляемая на рассматриваемом предприятие, а так же нормативные документы, также разработанные и применяемые в рамках этого предприятия.

1. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ

ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА

ПРЕДПРИЯТИЯ

.1 Расчет и оценка показателей, характеризующих состояние,

движение и использование основных фондов ООО «Алия»

Основные средства - это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции (работ, услуг), либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев.

Основные производственные фонды - это большое количество средств труда, которые, несмотря на свою экономическую однородность, отличаются целевым назначением, сроком службы. Отсюда возникает необходимость классификации основных фондов по группам, учитывающим их назначение.

Из таблиц 3 и 4 сгруппируем стоимость основных средств по видам в таблице 1.

Таблица 1. Структура и оценка стоимости основных средств

Виды основных средств2010г.2011г.ОтклонениеИзменение структурыСтоимость, тыс. руб.Уд. вес, %Стои-мость, тыс. руб.Уд. вес, %Абсолют-ные, тыс. руб.Относи-тельные, %1. Здания и сооружения12986,343,9413076,3344,0890,03100,690,142. Транспортные средства22257,5322307,525100,22-0,013. Машины и оборудование12717,3343,0312664,6642,70-52,6799,59-0,334. Производственный инвентарь427,331,45422,671,42-4,6698,91-0,025. Оргтехника и компьютеры610,582,07638,912,1528,33104,640,096. Хозяйственный инвентарь241,670,82273,340,9231,67113,100,107. Прочие основные средства347,581,18357,161,209,58102,760,03Итого29555,79100,0029663,07100,00107,28100,360,00

По данной таблице видно, что стоимость основных средств за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличилась на 107,28 тыс. руб. или на 0,36 %. На разницу в стоимости повлияли такие показатели как: увеличение стоимости зданий и сооружений на 90,03 тыс.руб. или на 0,14 %, увеличение стоимости транспортных средств на 5 тыс. руб. или на 0,22 %, уменьшение стоимости машин и оборудования на 52,67 тыс. руб. или на 0,41 %, уменьшение стоимости производственного инвентаря на 4,66 тыс. руб. или на 1,09 %, увеличение стоимости оргтехники и компьютеров на 28,33 тыс. руб. или на 4,64 %, увеличение стоимости хозяйственного инвентаря на 31,67 тыс. руб. или на 13,1 %, увеличение стоимости прочих основных средств на 9,58 тыс.руб. или на 2,76 %.

Также из таблицы видно, что произошли изменения структуры, увеличение удельного веса зданий и сооружений на 0,14 %, уменьшение удельного веса транспортных средств на 0,01 %, уменьшение удельного веса машин и оборудования на 0,33 %, уменьшение удельного веса производственного инвентаря на 0,02 %, произошло увеличение удельного веса оргтехники и компьютеров на 0,09 %, увеличение удельного веса хозяйственного инвентаря на 0,10 % и аналогично уменьшение удельного веса прочих основных средств на 0,03 %.

На основе данных таблицы 1 составим диаграмму динамики стоимости и структуры основных средств за 2010 и 2011 год.

Рисунок 1. Структура стоимости основных средств за 2010 год

Рисунок 2. Структура стоимости основных средств за 2011 год

Рисунок 3. Динамика стоимости основных средств за 2010 и 2011 год

Рассмотри динамику структуры основных средств по подразделениям. Создадим таблицу 2, с помощью данных таблиц 3 и 4.

Таблица 2. Данные стоимости основных средств по подразделениям.

Виды основных средств2010год2011годОтклоненияИзменение структурыСумма, тыс.рубУд.вес,%Сумма, тыс.руб.Уд.вес,%Абсол.Относит.12345678Производствен-ного назначения26424,7989,4126490,5789,3065,78100,25-0,10Общехозяйствен-ного назначения313110,593172,510,7041,5101,330,10Итого29555,79100,0029663,07100,00107,28100,360,00

В 2011 году в сравнении с 2010 годом стоимость основных средств увеличилась на 107,28 тыс.руб. или на 0,36 %. Стоимость основных средств производственного назначения увеличилась на 65,78 тыс.руб. или на 0,25%. Стоимость основных средств общехозяйственного назначения увеличилась на 41,5 тыс.руб. или на 1,33 %. По изменению структуры основных средств можно сделать вывод что удельный вес основных средств производственного назначения уменьшился на 0,10 %, удельный вес общехозяйственного назначения увеличился на 0,10 %.

Динамику данных показателей можно рассмотреть графически на рисунке 4.

Рисунок 4. Динамика стоимости основных средств по подразделениям ООО «Алия»

.1.1 Оценка состояния основных фондов предприятия

Коэффициент годности показывает, каков уровень пригодности основных средств предприятия для дальнейшего использования. Данный коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

Кг = ОФост/ОФпер(1)

Где Кг - Коэффициент годности основных фондов,

ОФост - Остаточная стоимость основных фондов;

ОФпер - Первоначальная стоимость основных фондов;

Кг2010=13328,75/29555,79=0,45

Кг2011=10299,9/29663,07=0,35

Кг2012=6531,03/29712=0,22

Степень изношенности основных фондов предприятия оценивается на основе коэффициента изношенности, который рассчитывается по формуле:

Ки = А/ ОФпн (2)

Где Ки - коэффициент изношенности основных фондов;

А - амортизация основных средств;

ОФпн - первоначальная стоимость основных фондов;

А2010=29555,79-13328,75=16227,04

А2011=29663,07-10299,9=19363,17

А2012=29712-6531,03=23180,97

Ки2010=16227,04/29555,79=0,55

Ки2011=19363,17/29663,07=0,65

Ки2012=23180,97/29712=0,78

Составим таблицу 3 по полученным расчётам.

Таблица 3. Динамика показателей состояния основных фондов

Показатели состояния основных средств2010 год2011 год2012 годАбсолютные отклоненияза 2010 годза 2011 годКоэффициент годности0,450,350,22-0,1-0,13Коэффициент изношенности0,550,650,780,10,13По данной таблице можно сделать вывод, что коэффициент годности за 2010 год уменьшился на 0,1, за 2011 год также уменьшился, но на 0,13. Коэффициент изношенности за 2010 год повысился на 0,1, аналогично за 2011 год коэффициент изношенности увеличился на 0,13.

Рассмотрим динамику состояния основных средств на рисунке 5.

Рисунок 5. Динамика показателей состояния основных средств

.1.2 Оценка движения и общего использования основных фондов

предприятия

Коэффициент выбытия (Квыб), показывает, какая доля основных средств выбыла в течение года,

Квыб= ОФвыб/Офнг (3)

Где, ОФвыб - стоимость выбывших основных средств

ОФнг - стоимость основных средств на начало года

Подставим в формулы данные таблицы 3и 4

Квыб2010г =911/29555,79=0,031

Квыб2011г =1051/29663,07=0,035

Коэффициент поступления (Кпост) показывает, какая доля основных средств поступила в течение года,

Кпост=ОФпост/ОФкг (4)

Где, ОФпост - стоимость поступивших основных средств

ОФкг - стоимость основных средств на конец года

По данным таблиц 3 и 4 рассчитаем коэффициенты.

Кпост2010=1240/29555,79=0,042

Кпост2011=1133/29663,07=0,038

Коэффициент прироста (Кпр), характеризует интенсивность увеличения стоимости основных средств по отношению к имеющимся в наличии.

Кприрост=(ОФпост-ОФвыб)/ОФнг (5)

Где, ОФпост - стоимость поступивших основных средств

ОФвыб - стоимость выбывших основных средств

ОФнг - стоимость основных средств на начало года

Кприрост2010=(1240-911)/29555,79=0,011

Кприрост2011=(1133-1051)/29663,07=0,003

Составим таблицу 4 по рассчитанным показателям.

Таблица 4.Показатели движения основных средств

Показатели2010г.2011г.Абсолютное отклонениеКоэффициент выбытия0,0310,0350,004Коэффициент поступления0,0420,038-0,004Коэффициент прироста0,0110,003-0,008

Коэффициент выбытия за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,004, коэффициент поступления за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,004, также коэффициент прироста за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,008.

Динамика данных показателей отображается на рисунке 6.

Рисунок 6. Оценка движения и общего использования стоимости основных фондов

После рассчитанных показателей движения стоимости основных средств, рассмотрим показатель, который показывает сколько стоимости товарной продукции приходится на каждый рубль, вложенный в основные фонды.

Фондоотдача (ФО), рассчитывается как отношение годового объема товарной продукции, в денежном исчислении, к среднегодовой стоимости основных фондов в денежном выражении.

ФО=ТП/ОФср (6)

Рассчитаем фондоотдачу, подставив данные из таблицы 7.1, 8.1, 3 и 4.

Где, ТП - стоимость товарной продукции, тыс. руб.

ОФср - среднегодовая стоимость основных средств предприятия, тыс. руб.

ФО2010=77367/29555,79=2,62 руб./руб.

ФО2011=84589,7/29663,07=2,85 руб./руб.

Фондоёмкость является обратной величиной фондоотдачи. Данный показатель оценивает, сколько рублей было потрачено на основные фонды для получения одного рубля товарной продукции. Фондоемкость рассчитывается по формуле:

ФЁ=ОФср/ТП (7)

ФЁ2010=29555,79/77367=0,38 руб./руб.

ФЁ2011=29663,07/84589,7=0,35 руб./руб.

К общим показателям использования основных фондов на предприятие относят фондовооруженность труда.

ФВ=ОФср/Чсп (8)

Фондовооруженность показывает, сколько стоимости основных средств приходится на одного рабочего.

Чсп - списочная численность рабочих

ФВ2010=29555,79/135,46=218,19 тыс.руб./чел.

ФВ2011=29663,07/137,25=216,12 тыс.руб./чел.

Сведем данные показатели в следующую таблицу.

Таблица 5. Показатели общего использования основных средств

Показатели2010г.2011г.Абсолютное отклонение1234Фондоотдача руб./руб.2,622,850,23Фондоёмкость руб./руб.0,380,35-0,03Фондовооружённость, тыс.руб./чел.218,19216,12-2,07

По таблице можно сделать вывод, что фондоотдача за 2011 год увеличилась на 0,23 руб./руб. Фондоёмкость за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 0,03 руб./руб. Фондовооружённость за 2011 год аналогично уменьшилась на 2,07 тыс.руб./чел.

Динамика рассчитанных показателей показана на рисунках 7 и 8.

Рисунок 7. Динамика фондоотдачи и фондоёмкости основных средств предприятия ООО «Алия»

Рисунок 8. Динамика фондовооружённости основных средств за 2009 и 2010год

.1.3 Оценка использования активной части основных фондов

предприятия

Для оценки уровня использования активной части основных фондов используют коэффициент экстенсивного, интенсивного и интегрального использования.

Коэффициент экстенсивного использования (Кэкст) показывает степень использования основных фондов по времени и рассчитывается по формуле:

Кэкс=Тф/Тпл(9)

Где Тф - фактическое время работы машин и оборудования;

Тпл - плановый фонд рабочего времени оборудования

Рассчитаем данные формулы:

Тф2010=7*220*10,4=16016 машин.-час

Тф2011=7*224*12,2=19129,6 машин.-час

Тпл2010=6*234*11,5=16146 машин.-час

Тпл2011=6*209*11,8=14797,2 машин.-час

Кэкс2010=16016/16146=0,99

Кэкс2010=19129,6/14797,2=1,29

Коэффициент интенсивного использования характеризует степень использования машин и оборудования по мощности (Ки). Он рассчитывается по формуле:

Ки = Пф / Ппл (10)

Где Пф - фактическая производительность машин и оборудования;

Ппл- плановая производительность машин и оборудования.

Рассчитаем данные показатели:

Пф2010=77367/16016= 4,83 тыс.руб/машин - час

Ппл2010=75342,8/16146 = 4,67 тыс.руб/машин - час

Пф2011=84589,7/19129,6= 4,42 тыс.руб/машин - час

Ппл2011=82616/14797,2= 5,58 тыс.руб/машин - час

Ки2010=4,83/4,67=1,03

Ки2011=4,42/5,58=0,79

Коэффициент интегрального использования активной части основных средств учитывает экстенсивные и интенсивные факторы и рассчитывается по формуле:

Кинтег= Кэкс*Ки (11)

Кинтег2010=0,99*1,03=1,02

Кинтег2011=1,29*0,79=1,02

Сведём данные показатели в таблицу 6.

Таблица 6. Динамика показателей использования активной части основных фондов предприятия

Показатели2010г.2011г.Абсолютное откл.Коэффициент экстенсивного использования активной части основных средств0,991,290,3Коэффициент интенсивного использования активной части основных средств1,030,79-0,24Коэффициент интегрального использования активной части основных средств1,021,020

По данной таблице делаем вывод, что за 2011 год по сравнению с 2010 годом коэффициент экстенсивного использования активной части основных средств увеличился на 0,3, коэффициент интенсивного использования активной части основных средств за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,24, а коэффициент интегрального использования активной части основных средств за 2011 и 2010 год не изменился.

На рисунке 9 можно рассмотреть данные показатели.

Рисунок 9. Динамика использования активной части основных фондов предприятия

1.2 Расчет показателей использования оборотных фондов

Оборотные средства предприятия - это денежные средства авансированные (вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения).

В процессе производства и реализации оборотные средства совершают непрерывный кругооборот, постоянно переходя из сферы производства в сферу обращения и обратно.

На основании таблицы 24, рассчитаем состав и структуру оборотных фондов. Данные занесём в таблицу 7.

Таблица 7. Динамика стоимости и структуры оборотных средств.

По сравнению с 2010 годом в 2011 году стоимость незавершённого производства увеличилась на 7 тыс. руб. Стоимость запасов топлива также увеличилась на 1,5 тыс. руб. Стоимость готовой продукции уменьшилась на 2301,2 тыс. руб. Стоимость расходов будущих периодов увеличилась на 2 тыс. руб. Краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась 455 тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения увеличились на 1010 тыс. руб. Стоимость денежных средств увеличилась 91,5 тыс. руб., а стоимость прочих оборотных средств уменьшилась на 2 тыс. руб. Стоимость всех оборотных средств уменьшилась на 1646,2 тыс. руб.

Рассмотрим изменения структуры оборотных средств: удельный вес незавершённого производства увеличился на 0,09%, удельный вес запасов топлива увеличился на 0,02%, удельный вес запасов готовой продукции уменьшился на 6,3%, удельный вес расходов будущих периодов увеличился на 0,03%, удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности уменьшился на 0,46%, удельный вес краткосрочных финансовых вложений увеличился на 6,03%, удельный вес денежных средств увеличился на 0,6% и удельный вес прочих оборотных средств уменьшился на 0,01%.

Динамика рассчитанных и рассмотренных показателей приведена на рисунках 10 и 11.

Рисунок 10. Структура использования оборотных фондов предприятия за 2010 год

Рисунок 11. Структура использования оборотных фондов предприятия за 2011 год

Рисунок 12. Динамика стоимости оборотных фондов предприятия

На основании данных таблиц 10.1, 24, рассчитаем показатели использования оборотных фондов предприятия:

Коборач = В/ОБ (12)

Кзагруз = ОБ/В (13)

Д = Т/Коборач (14)

Где, Коборач - коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия;

Кзагруз - коэффициент загрузки оборотных средств;

Д - средняя продолжительность одного оборота оборотных средств;

В - выручка от реализации продукции;

ОБ - среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия;

Т - число дней в рассматриваемом периоде;

Произведем расчеты:

Коборач 2010 = 81968,4/20487,3 = 4,001 оборотов

Коборач 2011 = 84590,7/18841,1 = 4,49 оборотов

Кзагруз 2010 = 20487,3/81968,4 = 0,25

Кзагруз 2011 = 18841,1/84590,7 = 0,22

Д2010 = 365/4,001 = 91,23 дней

Д2011 = 365/4,49 = 81,29 дней

По данным расчётам составим таблицу 8.

Таблица 8. Динамика показателей характеризующих использование оборотных средств

Показатели2010 г.2011 г.Абсолютное отклонение1234Коэффициент оборачиваемости4,0014,490,49Коэффициент загрузки0,250,22-0,03Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств91,2381,29-9,94

По данной таблице можно сделать вывод, что коэффициент оборачиваемости за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличился на 0,49 оборота. Коэффициент загрузки за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,03, а средняя продолжительность одного оборота оборотных средств за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 9,94 дня.

Рисунок 13. Динамика коэффициента оборачиваемости

Рисунок 14. Динамика коэффициента загрузки

Рисунок 15. Динамика средней продолжительности одного оборота оборотных средств

.3 Расчёт показателей эффективности использования материальных

ресурсов предприятия

Материальные ресурсы предприятия - служат базой его ресурсного обеспечения и включают сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным.

Материальные затраты (расходы) образуют часть себестоимости продукции.

На основании таблицы 18, рассчитаем состав и структуру материальных ресурсов.

Данные занесём в таблицу 9.

Таблица 9. Динамика стоимости и структуры материальных ресурсов на предприятии

По данной таблице видно, что стоимость материальных затрат за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 3307,09 тыс. руб. Стоимость на сырьё и материалы за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличилась на 3144 тыс. руб., стоимость топлива за 2011 год в сравнении с 2010 годом также увеличилась на 86 тыс. руб., стоимость энергии за 2011 в сравнении с 2010 годом аналогично увеличилась на 77,09 тыс. руб.

Рассмотрим изменение структуры: за 2011 год по сравнению с 2010 годом удельный вес сырья и материалов увеличился на 0,07%, удельный вес топлива за 2011 по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,05%, а удельный вес энергии за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,13%.

Наглядно динамика рассмотренных и рассчитанных показателей показана на рисунках 16 и 17.

Рисунок 16. Структура использования материальных ресурсов предприятия за 2010 год

Рисунок 17. Структура использования материальных ресурсов предприятия за 2011 год

Рисунок 18. Динамика стоимости материальных ресурсов предприятия

На основании данных таблиц 18, 7.1 и 8.1 рассчитаем показатели эффективности использования материальных ресурсов предприятия:

МЁ = МЗ/ТП (15)

МО = ТП/МЗ (16)

УВмз = МЗ/ТП*100% (17)

УВмзс/сть = МЗ/С/сть*100% (18)

Где, МЁ - материалоёмкость производства продукции;

МЗ - сумма материальных затрат предприятия;

УВмз - удельный вес материальных затрат;

УВмзс/сть - удельный вес материальных затрат себестоимости;

ТП - объём выпущенной продукции;

Произведём расчеты:

МЁ2010 = 19851,64/77367 = 0,26 руб./руб.

МЁ2011 = 23158,73/84589,7 = 0,27 руб./руб.

МО2010 = 77367/19851,64 = 3,9 руб./руб.

МО2011 = 84589,7/23158,73 = 3,65 руб./руб.

УВмз 2010 = 19851,64/77367*100 = 26 %

УВмз 2011 = 23158,73/84589,7*100 = 27 %

УВмзс/сть 2010 = 19851,64/71289,61*100 = 27,85 %

УВмзс/сть 2011 = 23158,73/83494,69*100 = 27,74 %

Расчёты занесём в таблицу 10.

Таблица 10. Динамика показателей, характеризующих использование материальных ресурсов

По данной таблице видно, что материалоёмкость за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,01 руб./руб., а материалоотдача за 2011 по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 0,25 руб./руб.

Удельный вес материальных затрат за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 1%, а удельный вес материальных затрат себестоимости за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,11%.

Данные показатели можно просмотреть на рисунках 19 и 20.

Рисунок 19. Динамика показателей эффективности использования материальных ресурсов

Рисунок 20. Динамика показателей эффективности использования материальных ресурсов

2. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ

ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

ПРЕДПРИЯТИЯ

.1 Расчёт показателей, характеризующих движение кадров ООО

«Алия»

Персонал любого предприятия представлен его кадрами. Состав и структура кадров постоянно меняется в соответствии с изменением техники, технологии, организации производства и управления. Состав кадров характеризуется следующими показателями: образовательный уровень, специальность, профессия, квалификация, стаж работы, возраст, соотношение отдельных категорий работников. Характерно и то, что кадры - наиболее подвижная часть производительных сил.

Под движением кадров обычно понимают:

прием на работу;

перевод на другую работу;

увольнение;

предоставление отпусков;

командирование.

Кадры предприятия - совокупность работников, с которыми у данного предприятия заключены договорные отношения на выполнение определенных трудовых обязанностей. Можно считать синонимом термина персонал предприятия.

По профессионально - квалификационной структуре кадры (персонал) организации делятся на три укрупненные группы в соответствии с международной статистикой:

) "белые воротнички", т.е. сосредоточенные преимущественно на нефизическом труде;

) "синие воротнички", т.е. рабочие различных профессий и уровней квалификации;

) работники обслуживания (к последней группе в международной статистике относят поваров, официантов, медицинский обслуживающий персонал, полицейских, пожарных, работников домашнего хозяйства - прислугу, уборщиков и т.п.)

Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует структуру кадров предприятия, цеха, участка.

Структура может определяться и по таким признакам как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация, степень выполнения норм и т.д.

Профессиональность - квалификационная структура кадров. Она складывается под воздействием профессионального и квалификационного разделения труда.

Опираясь на исходные данные таблицы 1 о работниках предприятия за 2010, 2011 года, можно составить таблицу 11.

Таблица 11. Динамика численности работников по подразделениям ООО «Алия»

По данным таблицы 11 сделаем вывод, что численность персонала за промежуток времени с 2010 по 2011 год на предприятии ООО «Алия» увеличилась на 1,79 человек, из них численность общехозяйственного персонала за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 0,3 человека, а численность общепроизводственного персонала за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличилась на 5,21 чел., численность производственных рабочих за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 3,12 человек.

В изменении структуры также видно, что удельный вес общехозяйственного персонала уменьшился на 0,44%, удельный вес общепроизводственного персонала увеличился на 3,48%, удельный вес производственных рабочих уменьшился на 3,05%.

По данным таблицы 11 построим следующие диаграммы.

Рисунок 21. Динамика состава рабочих по подразделениям

Рисунок 22. Структура численности работников за 2010 год

Рисунок 23. Структура численности работников за 2011 год

С помощью исходных данных таблицы 1, составим таблицу 12 состав работников по категориям предприятия.

Таблица 12. Динамика состава работников по категориям предприятия ООО «Алия»

По данным таблицы 12 можно сделать вывод, что за период с 2010 по 2011 год численность работников по категориям увеличилась на 1,79 человек, из них численность руководителей за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,37 чел., численность основных рабочих за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,51 чел., численность специалистов уменьшилась на 0,31 чел., численность служащих за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,88 чел., численность вспомогательных рабочих за 2011 год в сравнении с 2010 годом также увеличилась на 0,34 чел.

Удельный вес категории руководители за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,07%. Удельный вес основных рабочих за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,06%. Удельный вес специалистов за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,35%. Удельный вес служащих за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличился на 0,61%. Удельный вес вспомогательных рабочих за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,28%.

Данные таблицы 12 показаны на рисунках 24, 25, 26.

Рисунок 24. Динамика состава работников по категориям предприятия

Рисунок 25. Структура численности работников по категориям за 2010 год

Рисунок 26. Структура численности работников по категориям за 2011 год

На основании данных таблицы 1 исходных данных рассчитаем показатели, характеризующие движение кадров на предприятии ООО «Алия».

Кпост = Чприн / Чкг (17)

Где, Чприн - численность приема;

Чкг - численность на конец года;

Рассчитаем данную формулу.

Кпост 2010 = 10/138 = 0,07

Кпост 2011 = 5/136 = 0,04

Квыб = Чвыб/Чнг (18)

Где, Чвыб - численность выбывших работников;

Чнг - численность на начала года;

Подставим в формулу, данные таблицы 1.1 и 1.2 Приложения

Квыб 2010 = 3/131=0,02

Квыб 2011 = 7/138=0,05

Кприроста = Чкг- Чнг/ Чнг (19)

Подставим в формулу, исходные данные таблицы 1.

Кприроста 2010 = 138-131/131 = 0,05

Кприроста 2011 = 136-138/138 = -0,02

На основании рассчитанных показателей составим таблицу 11.

Таблица 13. Данные характеризующие движение кадров

По данной таблице можно сделать вывод, что коэффициент поступления за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,03. Коэффициент выбытия за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,03. Коэффициент прироста за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,07.

Рассмотрим показатели, характеризующие движение кадров на рисунке 27.

Рисунок 27. Динамика движения кадров за 2010 и 2011 год

.2 Расчет показателей, характеризующих производительность труда на

предприятии

Производительность труда - эффективность (или результативность) труда в процессе производства продукции.

Уровень производительности труда выражается количеством продукции, произведенной в единицу времени, можно брать и отношение количества производимой продукции к затратам живого труда.

Измерение производительности труда осуществляется путем сопоставления результатов труда в виде объема произведенной продукции с затратами труда (среднесписочной численностью ППП). В зависимости от прямого или обратного отношения этих величин существует два показателя: выработка и трудоёмкость.

По исходным данным таблицы 2 фактический фонд рабочего времени в чел.-дн. за 2010 год составил 29533,74 чел.-дн., за 2011 год составил 29783,5 чел.-дн., фактический фонд рабочего времени в чел.-час. за 2010 год составляет 235776,92 чел.-час., а за 2011 год составляет 237477 чел.-час.

На основе этих данных можно составить таблицу динамики затрат труда на предприятии.

Таблица 14. Динамика трудозатрат на предприятии ООО «Алия»

По данной таблице можно сделать вывод, что в период с 2010 по 2011 год на предприятии фактический фонд рабочего времени увеличился на 249,76 чел.-дн. или на 0,85%, фактический фонд рабочего времени, также увеличился на 1700,08 чел.-час или на 0,72%.

Дане показатели можно рассмотреть на рисунках 28 и 29.

Рисунок 28. Динамика трудозатрат в чел.- дн. на предприятии ООО «Алия» за 2010 и 2011 года

Рисунок 29. Динамика трудозатрат в чел.- часах на предприятии ООО «Алия» за 2010 и 2011 года

Для того чтобы оценить эффективность использования кадров предприятия ООО «Алия» рассчитаем среднегодовую, среднедневную и среднечасовую выработку на основе данных таблиц 1; 2; 7.1; 8.1:

ГВ = ТП/Чсп (20)

ДВ = ТП/Тз чел.- дн. (21)

ЧВ = ТП/Тзчел- час (22)

Где, ТП - объем товарной продукции, тыс. руб.

Тз - трудозатраты в чел.-дн. и трудозатраты в чел.-час.

ГВ - среднегодовая выработка;

ДВ - среднедневная выработка;

ЧВ - среднечасовая выработка

Подставим данные таблиц 2, 7.1 и 8.1 в данные формулы, и рассчитаем различные выработки в расчёте на одного работника ООО «Алия»:

ГВ2010 = 77367/135,46 = 571,14 тыс.руб./чел.

ГВ2011 = 84589,7/137,25 = 616,32 тыс.руб./чел.

ДВ2010 = 77367/29533,74 = 2,62 руб./чел.дн.

ДВ2011 = 84589,7/29783,5 = 2,84 руб./чел.дн.

ЧВ2010 = 77367/235776,92 = 0,33 руб./чел.час.

ЧВ2011 = 84589,7/237477 = 0,36 руб./чел.час.

Рассчитаем выработку на одного общехозяйственного работника ООО «Алия»:

ГВ2010 = 77367/22,49 = 3440,06 тыс.руб/чел.

ГВ2011 = 84589,7/22,19 = 3812,06 тыс.руб/чел.

ДВ2010 = 77367/(22,49*218,06) = 15,78 тыс.руб/чел-час.

ДВ2011 = 84589,7/(22,19*217,002) = 17,57 тыс.руб/чел-час.

ЧВ2010 = 77367/(22,49*218,06*7,983) = 1,98 тыс.руб/чел-час.

ЧВ2011 = 84589,7/(22,19*217,002*7,973) = 2,2 тыс.руб/чел-час.

Рассчитаем выработку на одного общепроизводственного работника ООО «Алия»:

ГВ2010 =77367/32,67 = 2368,14 тыс.руб/чел.

ГВ2011 = 84589,7/37,88 = 2233,1 тыс.руб/чел.

ДВ2010 = 77367/(32,67*218,06) = 10,86 тыс.руб/чел-дн.

ДВ2011 = 84589,7/(37,88*217,002) = 10,29 тыс.руб/чел-дн.

ЧВ2010 = 77367/(32,67*218,06*7,983) = 1,36 тыс.руб/чел-час.

ЧВ2011 = 84589,7/(37,88*217,002*7,973) = 1,29 тыс.руб/чел-час.

Рассчитаем выработку на одного производственного работника:

ГВ2010 = 77367/80,3 = 963,47 тыс.руб/чел.

ГВ2011 = 84589,7/77,18 = 1096,01 тыс.руб/чел.

ДВ2010 = 77367/(80,3*218,06) = 4,42 тыс.руб/чел-час.

ДВ2011 = 84589,7/(77,18*217,002) = 5,05 тыс.руб/чел-час.

ЧВ2010 = 77367/(80,3*218,06*7,983) = 0,55 тыс.руб/чел-час.

ЧВ2011 = 84589,7/(77,18*217,002*7,973) = 0,63 тыс.руб/чел-час.

Сведём полученные данные в таблицу 15.

Таблица 15. Показатели использования трудовых ресурсов

На основании таблицы 15 можно сделать вывод, что среднегодовая выработка в 2011 году в по сравнению с 2010 годом увеличилась на 45,18 тыс.руб./чел., среднедневная выработка увеличилась на 0,22 тыс.руб./чел.-дн., среднечасовая выработка также увеличилась на 0,03 тыс.руб./чел.-час.

Среднегодовая выработка на одного общехозяйственного работника в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 372 тыс.руб./чел., среднегодовая выработка на одного общепроизводственного работника уменьшилась на 135,04 тыс.руб./чел., среднегодовая выработка на одного производственного работника увеличилась на 132,54 тыс.руб./чел.

Среднедневная выработка на одного общехозяйственного работника за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 1,79 тыс.руб./чел.-дн., среднедневная выработка на одного общепроизводственного работника за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 0,57 тыс.руб./чел.-дн., среднедневная выработка на одного производственного работника увеличилась на 0,63 тыс.руб./чел.-дн.

Среднечасовая выработка на одного общехозяйственного работника за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,22 тыс.руб./чел.-час., среднечасовая выработка на одного общепроизводственного работника уменьшилась на 0,07 тыс.руб./чел.-час., среднечасовая выработка на одного производственного работника увеличилась на 0,08 тыс.руб./чел.-час.

Результаты таблицы представлены на рисунках 30, 31, 32.

Рисунок 30. Динамика среднегодовой выработки по категориям работников за 2010 и 2011 года

Рисунок 31. Динамика среднедневной выработки по категориям работников за 2010 и 2011 года

Рисунок 32. Динамика среднечасовой выработки по категориям работников за 2010 и 2011 года

2.3 Расчёт показателей, характеризующих затраты предприятия на

оплату труда работников и средний уровень оплаты труда на ООО

«Алия»

Заработная плата как экономическая категория, отражает цену труда в определенных условиях.

Роль заработной платы для работника и работодателя в условиях рынка не одинакова. Для работника заработная плата - основная статья его дохода, средство повышения его благосостояния. Для работодателя заработная плата - затраты на производство.

В основном, промышленные предприятия используют тарифную, бестарифную и смешанную систему оплаты труда.

Тарифная система оплаты труда характеризуется выделением специальностей, профессий, разрядов, видов затрат труда, установлением нормативов по труду. На основание этих элементов рассчитывается величина заработной платы в реальных условиях.

Бестарифная система базируется на субъективной оценке значимости труда или на привязке величины заработной платы к конечным результатам труда.

Смешанная система оплаты труда сочетает в себе элементы тарифной и бестарифной системы оплаты труда.

Для того чтобы оценить показатели характеризующие затраты на оплату труда рабочих на предприятии, на основе данных таблиц 14.1; 14.2; 16.1; 16.2; 17.1; 17.2. составим следующую таблицу.

Таблица 16. Данные на оплату труда по видам выплат

Виды выплат2010 год2011 годОтклоненияИзменение струтктурыСумма, тыс. руб.УВ, %Сумма, тыс. руб.УВ, %АбсолютныеОтноси-тельныеОплата по тарифным ставкам20831,2870,4924942,1574,834110,87119,734,33Премии8719,1829,518391,3425,17-327,8496,24-4,33Итого затрат на оплату труда29550,46100,0033333,49100,003783,03112,800,00

По данной таблице можно сделать вывод, что оплата по тарифным ставкам за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 4110,87 тыс.руб. Сумма премии за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 327,84 тыс.руб.

Удельный вес оплаты по тарифным ставкам за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 4,33%, а удельный вес премии за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 4,33%.

Рассмотрим данные показатели на следующих рисунках.

Рисунок 33. Динамика затрат на оплату труда по видам выплат за 2010-2011 годов

Рисунок 34. Структура затрат на оплату труда по видам выплат за 2010 год

Рисунок 35. Структура затрат на оплату труда по видам выплат за 2011 год

Для того чтобы оценить показатели характеризующие затраты на оплату труда рабочих на предприятии, на основе данных таблиц 14.1; 14.2; 16.1; 16.2; 17.1; 17.2 составим следующую таблицу.

Таблица 17. Динамика фонда оплаты труда работающих по категориям

Показатели2010 год2011 годОтклоненияИзменение структуры, %Стоимость, тыс.руб.Уд. вес,%Стоимость, тыс.руб.Уд. вес,%АбсолютОтн. тыс.руб%Общепроизводст-венные рабочие11199,637,9013063,3239,191863,72116,641,29Вспомогательные рабочие11562,3339,1311402,4134,21-159,9298,62-4,92Руководители4715,2815,965754,2717,261038,99122,031,31Специалисты17685,982781,68,341013,6157,332,36Служащие305,251,04331,891,0026,64108,73-0,04Итого:29550,46100,0033333,49100,003783,03112,800,00

На основе таблицы 17 можно сделать вывод, что за 2011 год по сравнению с 2010 годом фонд оплаты труда основных рабочих предприятия ООО «Алия» увеличился на 1863,72 тыс.руб. (16,64%), фонд оплаты труда вспомогательных рабочих уменьшился на 159,92 тыс.руб. (1,38%), фонд оплаты труда специалистов увеличился на 1013,6 тыс.руб. (57,33%), фонд оплаты труда руководителей увеличился на 1038,99 тыс.руб. (22,03%),фонд оплаты труда служащих также уувеличился на 26,64 тыс.руб. (8,73%). В общем оплата труда увеличился на 3783,03 тыс.руб.(12,8 %).

По структуре средств на оплату труда по категориям работников видно, что удельный вес основных рабочих увеличился на 1,29 %, удельный вес вспомогательных рабочих уменьшился на 4,92%, удельный вес специалистов увеличился на 2,36 %, удельный вес руководителей увеличился на 1,31%, удельный вес служащих уменьшился на 0,04%.

Наглядно изменение затрат на оплату труда по категориям приведены на следующих рисунках

Рисунок 36. Динамика фонда оплаты труда работников предприятия за 2010-2011 года

Рисунок 37.Структура фонда оплаты труда работников предприятия за 2010 год

Рисунок 38. Структура фонда оплаты труда работников предприятия за 2011 год

Рассчитаем среднегодовую, среднедневную и среднечасовую заработную плату работников на одного работника и основного рабочего.

Среднегодовая заработная плата рассчитывается по формуле:

ЗПг=ЗП/Чраб (23)

Где, ЗПг- среднегодовая заработная плата,

ЗП- заработная плата,

Чраб- численность рабочих.

Среднедневная заработная плата рассчитывается по формуле:

ЗПд=ЗП/Чдн (24)

Где ЗПд- среднедневная заработная плата,

Чдн- среднее число дней отработанное 1 человеком.

Среднечасовая заработная плата рассчитывается по формуле:

ЗПч=ЗП/Тсм (25)

Где ЗПч- среднечасовая заработная плата,

Тсм- среднее число часов, отработанное одним человеком.

Рассчитаем среднегодовую, среднедневную и среднечасовую заработную плату работников на одного работника:

По формуле 23 рассчитаем среднегодовую заработную плату:

ЗПг за 2010 год = 29550,46/135,46=218,15 тыс.руб./чел.

ЗП за 2011 год = 33333,49/137,25=242,87 тыс.руб./чел.

По формуле 24 рассчитаем среднедневную заработную плату:

ЗПд за 2010 год = 29550,46/29533,74=1,001тыс.руб./чел.день.

ЗПд за 2011 год = 33333,49/29784=1,119тыс.руб./чел.день.

По формуле 25 рассчитаем среднечасовую заработную плату:

ЗПч за 2010 год = 29550,46/235774=0,125тыс.руб./чел.час.

ЗПч за 2011 го = 33333,49/237477=0,141 тыс.руб./чел.час.

На основании расчетов составим следующую таблицу.

Таблица 18. Динамика затрат предприятия на оплату труда на одного работника

Показатели2010 год,2011 годАбсолютные отклоненияСреднегодовая заработная плата, тыс.руб/чел.218,15242,8724,72Среднедневная заработная плата, тыс.руб./чел.день1,0011,1190,118Среднечасовая заработная плата, тыс.руб./чел.час0,1250,1410,016

По данным таблицы 18 видно, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом среднегодовая заработная плата на одного работника увеличилась на 24,72 тыс.руб./чел., среднедневная заработная плата увеличилась на 0,118 тыс.руб./чел.день, среднечасовая заработная плата увеличилась на 0,016тыс.руб./чел.-час. По данным таблицы 18 построим диаграмму динамики затрат предприятия на оплату труда на одного работника.

Рисунок 39. Динамика среднегодовой заработной платы на одного работника за 2010 и 2011 года.

Рисунок 40. Динамика среднедневной заработной платы на одного работника за 2010-2011 года.

Рисунок 41. Динамика среднечасовой заработной платы на одного работника за 2010-2011 года.

Рассчитаем среднегодовую, среднедневную и среднечасовую заработную плату работников на одного основного рабочего:

По формуле 23 рассчитаем среднегодовую заработную плату:

ЗПг за 2010 год = 11199,6/44,88=249,55 тыс.руб/чел.

ЗПг за 2011 год = 13063,32/33,13=393,3 тыс.руб/чел.

По формуле 24 рассчитаем среднедневную заработную плату:

ЗПд за 2010 год = 11199,6/(44,88*218,02)=1,144 тыс.руб./чел.дн.

ЗПд за 2011 год = 13063,32/(33,13*217)=1,817 тыс.руб./чел.дн.

По формуле 25 рассчитаем среднечасовую заработную плату:

ЗПч за 2010 год = 11199,6/(44,88*1740,56)=0,133 тыс.руб./чел.час.

ЗПч за 2011 год = 13063,32/(33,13*1730,25) = 0,249 тыс.руб./чел.час.

На основании расчетов составим следующую таблицу.

Таблица 19. Динамика затрат предприятия на оплату труда на одного основного рабочего.

Показатели2010 год2011 годАбсолютные отклоненияСреднегодовая заработная плата, тыс.руб/чел.249,55393,3143,75Среднедневная заработная плата, тыс.руб./чел.день1,1441,8170,673Среднечасовая заработная плата, тыс.руб./чел.час0,1330,2490,116

По данным таблицы видно, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом среднегодовая заработная плата на одного основного рабочего увеличилась на 143,75 тыс.руб/чел. , среднедневная заработная плата на одного основного рабочего увеличилась на 0,673 тыс.руб./чел.дн. , среднечасовая заработная плата на одного основного рабочего увеличилась на 0,116 тыс.руб./чел.час.

Рассмотрим данные показатели на следующих рисунках.

Рисунок 42. Динамика среднегодовой заработной платы на одного основного рабочего за 2010 -2011 года.

Рисунок 43. Динамика среднедневной заработной платы на одного основного рабочего за 2010 и 2011года.

Рисунок 44. Динамика среднечасовой заработной платы на одного основного рабочего за 2010 и 2011года.

3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ УРОВЕНЬ

ЗАТРАТ, ОБЬЁМ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ

ПРЕДПРИЯТИЯ

.1 Оценка динамики, структуры выполнения плана производства и

реализации продукции по видам выпускаемой продукции

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Оценим динамику состава и структуру, выполнения плана по выпуску продукции по видам выпускаемой продукции.

Сведем данные объема реализации в таблицу 20.

Таблица 20. Данные об объеме выпуска продукции за 2011 год

Вид продукцииОбъем выпуска, тыс.руб. за 2011 годЗасчитывается в выполнение плана% выполнения планапланфактД1220322316122032100,00Д2248052538424805100,00Д3415545714155100,00Д4418547134185100,00Д520153199681996898,93Д636463435343593,93Д736813359335991,05ИТОГО82616845908193899,07План по выпуску продукции в 2011 году был не выполнен на 767,9 тыс. руб. Это произошло в результате не выполнения плана по выпуску продукции Д5 на 215,8 тыс.руб., продукции Д6 на 222,1 тыс. руб. и продукции Д7 на 330 тыс.руб.

Наглядно эти изменения можно наблюдать на рисунке 11.

Рисунок 45. Динамика выполнения плана реализации продукции за 2011 год

Оценим динамику состава и структуру, выполнения плана по реализации продукции по видам продукции.

Таблица 21. Данные об объеме реализации продукции за 2010 год

Вид продукцииОбъем реалтзации, тыс.руб. за 2010 годЗасчитывается в выполнение плана% выполнения планапланфактД12065522431220655100,00Д224794238562385696,22Д3399242643992100,00Д4398741213987100,00Д5193822001619382100,00Д6329635983296100,00Д7332836813328100,00ИТОГО794338196878495,698,82

План по реализации продукции в 2010 году был не выполнен на 937,2 тыс.руб. Это произошло в результате не до выполнения плана по реализации продукции Д2 на 937,2 тыс.руб.

Наглядно эти изменения можно наблюдать на рисунке 46.

Рисунок 46. динамика выполнения плана по реализации продукции за 2010год

Таблица 22. Данные об объеме реализации продукции за 2011 год

Вид продукцииОбъем реалтзации, тыс.руб. за 2011 годЗасчитывается в выполнение плана% выполнения планапланфактД1222122335122212100,00Д2247642511024764100,00Д3427144034271100,00Д4416545474165100,00Д520104198701987098,83Д6339236923392100,00Д7342436183424100,00ИТОГО82332845918209799,72

План по реализации продукции в 2011 году был не выполнен на 234,5 тыс.руб. Это произошло в результате не до выполнения плана по реализации продукции Д5 на 234,5 тыс.руб.

Наглядно эти изменения можно наблюдать на рисунке 47.

Рисунок 47. динамика выполнения плана по реализации продукции за 2011год

.2 Оценка динамики, структуры, затрат предприятия по элементам

затрат и по статьям калькуляции

Затраты - это Расход денежных и материальных ресурсов на производство и реализацию услуг, а также на создание и поддержание необходимых для этого производственных мощностей.

Все затраты связанные с производством и реализацией продукции делятся на прямые и косвенные.

Прямые затраты - это затраты, которые на прямую относятсяна производство и реализацию того или иного вида продукции.

Косвенные не могут на прямую относится на тот или иной вид продукции.

Занесем исходные данные таблицы 20 в следующую таблицу.

Таблица 23. Данные о составе затрат предприятия по статьям калькуляции

Виды затрат2010 год.2011 год.ОтклоненияИзмене-ние струк-турыСумма, тыс. руб.УВ. %Сумма, тыс. руб.УВ. %Абсолютные, тыс. руб.Относительные, %Сырье и материалына технологические нужды17303,4125,6320188,4125,582885116,67-0,05Энергия на технологические нужды489,730,73545,220,6955,49111,33-0,03Заработная плата производственных рабочих17979,3126,6420573,226,072593,89114,43-0,57Отчисления на социальные нужды4674,626,936994,898,862320,27149,641,94Общепроизводственные расходы16512,0424,4618219,8923,091707,85110,34-1,37Общехозяйственные расходы9997,214,8111771,1914,921773,99117,740,11Коммерческие расходы413,660,61451,030,5737,37109,03-0,04Потери от брака800,121140,1434142,500,03Прочие расходы предприятия49,370,0756,50,077,13114,440,00Итого полная себестоимость продукции67499,34100,0078914,34100,0011415116,910,00

По данной таблице видно, что в 2011 году затраты увеличились на 11415 тыс.руб. Затраты на сырье и материалы на производство продукции увеличились на 2885 тыс.руб. т.е. на 16,67%, удельный вес затрат на сырье и материалы уменьшился на 0,05%.Затраты энергии на технологические нужды увеличились на 55,49 тыс.руб., т.е. на 11,33%, удельный вес затрат энергии на технологические нужды уменьшился на 0,03%.Затраты на заработную плату производственных рабочих увеличились на 2593,89 тыс.руб., т.е. на 14,43%, удельный вес уменьшился на 0,57%.Затраты отчисления на социальные нужды увеличились на 2320,27 тыс.руб., т.е. на 49,64% удельный вес увеличился на 1,94%. Затраты на общехозяйственные расходы увеличились на 1773,99 тыс.руб., т.е. на 17,74%, удельный вес увеличился на 0,011%. Затраты на коммерческие расходы увеличились на 37,37 тыс.руб., т. е. на 9,03% удельный вес уменьшился на 0,04%.Затраты на потери от брака увеличились на 34 тыс.руб., т.е. на 42,5%, удельный вес увеличился на 0,03%. Затраты на прочие расходы предприятия увеличились на 7,13тыс.руб., т.е. на 14,44%, удельный вес не изменился

Изменение стоимости затрат можно увидеть на следующих рисунках.

Рисунок 48. Динамика затрат предприятия по статьям калькуляции за 2010 -2011 год.

Рисунок 49.Структура затрат предприятия по статьям калькуляции за 2010год.

Рисунок 50. Структура затрат предприятия по статьям калькуляции за 2011год.

Рассмотри затраты по экономическим элементам, для этого используем таблицу 18 Приложения.

Таблица 24. Данные затрат по экономическим элементам

Виды затрат2010 год.2011 год.ОтклоненияИзмене-ние струк-турыСумма, тыс. руб.УВ, %Сумма, тыс. руб.УВ. %Абсолютные, тыс. руб.Относительные, %Сырье и материалы18771,4128,3921915,428,333143,99116,75-0,06Топливо4400,675260,6886119,550,01Энергия640,230,97717,320,9377,09112,04-0,04Заработная плата29550,4644,6933333,543,103783,03112,80-1,60Отчисления на социальные нужды 26% от п. 47683,1211,6211333,414,653650,27147,513,03Амортизация основных средств4032,16,104007,25,18-24,999,38-0,92Прочие затраты50017,5655127,13511110,22-0,44Итого66118,32100,0077344,8100,0011226,5116,980,00

По сравнению в 2010 году затраты предприятия увеличились на 11226,5 тыс.руб.Стоимость сырья и материалов увеличилось на 3143,99 тыс.руб., т.е. на 16,75%, удельный вес уменьшился на 0,06%.Стоимость топлива увеличилось на 86 тыс.руб., т.е. на 19,55%, удельный вес увеличился на 0,01%.Стоимость энергии увеличилось на 77,09 тыс.руб., т.е. на 12,04%, удельный вес уменьшился на 0,04%. Заработная плата увеличилась на 3783,03 тыс.руб., т.е на 12,8%, удельный вес уменьшился на 1,6% .Отчисления на социальные нужды увеличились на 3650,27 тыс.руб., т.е на 47,51%, удельный вес увеличился на 3,03%. Амортизация основных средств уменьшилась на 24,9 тыс.руб., т.е. на 0,62% удельный вес уменьшился 0,92%. Прочие затраты увеличились на 511 тыс.руб., т.е. на 10,22%, удельный вес уменьшился на 0,44%.

Наглядно динамику затрат можно рассмотреть на следующих рисунках.

Рисунок 51. Динамика затрат предприятия по экономическим элементам за 2010 - 2011 года.

Рисунок 52. Структура затрат предприятия по экономическим элементам за 2010 год.

Рисунок 53.Структура затрат предприятия по экономическим элементам за 2011год.

.3 Расчет показателей, характеризующих уровень затрат предприятия

Затраты на рубль товарной продукции - один из показателей эффективности производства; представляет собой отношение полной себестоимости товарной продукции предприятия к стоимости ее в оптовых ценах Уровень затрат (УЗ) на рубль товарной продукции рассчитывается по формуле:

УЗ = С-сть / ТП (26)

Где, С-сть - себестоимость товарной продукции;

ТП - товарная продукция.

Прямые затраты (ПЗ) в себестоимости товарной продукции рассчитывается по формуле:

ПЗ = ПРЗ / с-сть (27)

Косвенные затраты (КЗ) в себестоимости товарной продукции рассчитывается по формуле:

КЗ = КЗ / ТП (28)

Подставим в формулу данные из таблиц 7.1,8.1,21.1 и 21.2.

УЗ 2010= 67499,34/77367 = 0,87 руб./ руб.

УЗ 2011 = 78914,34/ 84590= 0,93 руб./ руб.

ПЗ 2010= (17303,41+489,73+17979,31+4674,62) / 67499,34 = 0,59 руб./ руб.

ПЗ 2011 = (20188,41+545,22+20573,2+6994,89) / 78914,34 = 0,61 руб./ руб.

КЗ 2010 = (16512,04+9997,2+413,66+80+49,37) / 67499,34= 0,41 руб./ руб.

КЗ 2011 = ( 18219,89+11771,19+451,03+114+56,5) / 78914,34 = 0,39руб./ руб.

Результаты занесем в таблицу 25.

Таблица 25. Данные уровня затрат предприятия

Показатели2010 год 2011 годАбсолютное отклонениеУровень затрат на рубль товарной продукции0,870,930,06Прямые затраты в себестоимости товарной продукции0,590,610,02Косвенные затраты в себестоимости товарной продукции0,410,39-0,02

По данной таблице видно, что уровень затрат на рубль товарной продукции за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилсяна 0,06, прямые затраты в себестоимости товарной продукции увеличились на 0,02 косвенные затраты в себестоимости товарной продукции уменьшились на 0,02.

Данные показатели можно рассмотреть на следующем рисунке.

Рисунок 54. Динамика затрат в целом по товарной продукции на ООО «Алия» за 2010- 2011 года.

Рассчитаем уровень затрат на рубль товарной продукции по видам продукции.

За 2010 год:

УЗД1 = 17019,26/ 21260= 0,81 руб./ руб.

УЗД2 = 19994,65 / 22615 = 0,88 руб./ руб.

УЗД3 = 3590,28 / 4181 = 0,86 руб./ руб.

УЗД4 = 3433,34 /3939 = 0,87 руб./ руб.

УЗД5= 17720,59 / 19072= 0,93 руб./ руб.

УЗД6 = 2819,67 / 3068 = 0,92 руб./ руб.

УЗД7= 2921,54 / 3231 = 0,91 руб./ руб.

За 2011 год:

УЗД1 = 19894,1 / 23161 = 0,86 руб./ руб.

УЗД2 = 23778,6 / 25384 = 0,67 руб./ руб.

УЗД3 = 4282,35/ 4571= 0,94 руб./ руб.

УЗД4 = 4351,35 / 4713= 0,92 руб./ руб.

УЗД5= 20009,35 / 19968 = 1,01 руб./ руб.

УЗД6 = 3274,49 / 3435 = 0,95 руб./ руб.

УЗД7= 3324,1 / 3359 = 0,99 руб./ руб.

Результаты занесем в таблицу 22.

Таблица 26 .Данные затрат на рубль продукции за 2009 и 2010 года

Вид продукцииЗатраты на 1 руб. ТП 2010, руб./руб.Затраты на 1 руб. ТП 2011руб./руб.Абсолютное отклонение, руб./ руб.Относительное отклонение, %Д10,810,860,05106,17Д20,880,67-0,2176,14Д30,860,940,08109,30Д40,870,920,05105,75Д50,931,010,08108,60Д60,920,950,03103,26Д70,910,990,08108,79Итого0,870,930,06106,90

По данной таблице можно сделать вывод о том, что в 2011оду затраты на продукцию Д1 увеличились на 0,05 руб.руб., т.е. на 6,17%. Затраты на продукцию Д2 уменьшились на 0,21 руб./руб., т.е. на 23,86%. Затраты на продукцию Д3 увеличились на 0,08 руб/руб., т. е. на 9,3% Затраты на продукцию Д4 увеличились на 0,05 руб./руб., т.е. на 5,75%. Затраты на продукцию Д5 увеличились на 0,08руб./руб., т.е. на 8,6%. Затраты на продукцию Д6 увеличились на 0,03 руб./руб., т. е. на 3,26%. Затраты на продукцию Д7 увеличились на 0,08 руб./руб., т. е. на 8,79%.

Отобразим данные показатели на следующем рисунке.

Рисунок 55.Динамика затрат на рубль продукции за 2010-2011 года

.4 Анализ уровня безубыточности деятельности ООО «Алия»

Анализ безубыточности имеет своей целью определить, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие могло без посторонней помощи покрыть все свои расходы, не получая прибыли. Сгруппируем исходные данные из таблицы 20 в следующую таблицу.

Таблица 27. Данные для расчета уровня безубыточности

Наименование показателей2010 год2011 годУсловно-постоянные затраты, тыс. руб.27052,2730612,62Условно переменные затраты, тыс. руб.40447,0748301,72Удельный вес переменных затрат0,520,57

Qкр = С/ 1-УВпер, (29)

Где, Qкр - уровень безубыточности,

С - условно-постоянные затраты

УВПер.-удельный вес переменных затрат

Подставим в данную формулу, данные из таблицы 24.

кр2010 год = 27052,27/(1-0,52)= 56358,89 тыс.рубкр2011 год = 30612,62/(1-0,57)= 71192,14тыс.руб

Таблица 28.Данные уровня безубыточности.

Наименование показателей2010 год2011 годОтклоненияАбсол.Относ.Уровень безубыточности56358,8971192,1414833,3126,32

По данной таблице видно, что уровень бызубыточности в 2011 году увеличился на 14833,3 тыс. руб., т. е. на 26,32%.

Рассмотрим данные показатели на следующем рисунке.

Рисунок 56. Динамика показателей уровня безубыточности за 2010-2011гг

4. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И

УРОВЕНЬ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

.1 Оценка динамики и структуры прибыли предприятия

Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью предпринимательской деятельности. Получить прибыль предприятие может только в том случае, если оно производит продукцию или услуги, которые реализуются, т. е. удовлетворяют общественные потребности. Предприятию необходимо произвести продукт, который удовлетворит потребности и притом по такой цене, которая соответствовала бы платежеспособным потребностям.

Для целей деятельности предприятия рассчитываются несколько видов финансовых результатов:

Финансовый результат от реализации продукции, работ, услуг.

Прибыль до налогооблажения.

Прибыль до налогооблажения с учетом налоговых льгот.

Финансовый результат налогооблажения (чистая прибыль или убыток)

Нераспределенная прибыль.

ФРОД = ОПД- ОПР (30)

ФРВД = ВД- ВР (31)

Где, ФРОД - финансовый результат от операционной деятельности;

ОПД - операционные доходы;

ОПР - операционные расходы;

ФРВД - финансовый результат от внереализационной деятельности;

ВД - внереализационные доходы;

ВР - внереализационные расходы.

Рассчитаем финансовый результат от операционной деятельности и финансовый результат от внереализационной деятельности за 2009 - 2010 года.

ФРОД2010 = 680-446=234 тыс.руб.

ФРОД 2011 = 660-229= 431тыс.руб.

ФРВД 2010 =654-276= 378тыс.руб.

ФРВД 2011 = 541-333=208 тыс.руб.

Сгруппируем показатели с исходных данных таблицы 25, в таблицу 29.

Таблица 29. Данные финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Алия»

Покзатели2010 год2011 годОтклоненияИзменение структуры,%Сумма, тыс. руб.Уд. вес.,%Сумма, тыс. руб.Уд. вес.,%Абсолютные, тыс. руб.Относительные,%Прибыль (убыток)от продаж9935,1994,205132,4188,93-4802,7851,66-5,27Прибыль от операционной деятельности2342,224317,47197184,195,25Прибыль от внереализационной деятельности3783,582083,60-17055,030,02Прибыль (убыток) до налогооблажения10547,19100,005771,41100,00-4775,7854,720,00Сумма чистой прибыли8437,75Х4617,23Х-3820,5254,72Х

Из данной таблицы видно, что прибыль от продаж продукции в 2011 году по сравнению с 2010 уменьшилась на 4802,78 тыс.руб., т.е. на 48,34%. Прибыль от операционной деятельности уменьшилась на 197 тыс.руб., т.е. на 84,19%. Прибыль от внереализационной деятельности уменьшилась на 170 тыс.руб., т.е. на 44,97%. Прибыль до налогообложения уменьшилась на 4775,78 тыс.руб., т.е. на 45,28%. Сумма чистой прибыли предприятия уменьшилась на 3820,52 тыс.руб., т.е. на 45,28%.

Удельный вес прибыли от продаж уменьшился на 5,27%,удельный вес прибыли от операционной деятельности увеличился на 5,25%,удельный вес прибыли от внереализационной деятельности увеличился на 0,02%.

Динамику изменения финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Алия» можно рассмотреть на следующем рисунке.

Рисунок 57. Динамика финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Алия» за 2010 - 2011 года

Рисунок 58. Структура финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Алия» за 2010 год.

Рисунок 59. Структура финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Алия» за 2011 год.

.2 Расчет показателей рентабельности деятельности предприятия

Рентабельность показывает эффективность финансово- хозяйственной деятельности предприятия.

Для расчета показателей рентабельности используем данные таблицы 24,25,7.1,8.1. Приложения. Рассчитаем рентабельность деятельности.

R п =(ПР/ВР)*100% (32)

Где, R п - рентабельность продаж;

ПР- прибыль от реализации;

ВР - выручка от реализации;

п2010год =9935,19/81968,4*100%=12,12%п2011год= 5132,41/84590,7*100%=6,07%

R произ =(ТП-Стп / Стп)*100% (33)

Где, R произ - рентабельность производства;

ТП - товарная продукция;

Стп - себестоимость товарной продукции;

произ20109год= ((77367-71535,21)/71535,21)*100%=8,15%произ2011год=((84590-78914,29)/78914,29)*100%=7,19%

R кап = (ПР / К)*100% (34)

Где, R кап - рентабельность капитала;

К - капитал;кап2010год=9935,19/35177,25*100%=28,24%кап2011год=5132,41/31801,15*100%=16,14%

R пк = ( ПР/ ПК)*100% (35)

Где, R ПК - рентабельность производственного капитала;

ПК- производственные капитал;

R пк2010год=9935,19/16156,8*100%=61,49%пк2011год=5132,41/15947,6*100%=32,18%

R ск = (П Р/ СК)*100% (36)

Где, R ск -рентабельность собственного капитала;

СК - собственный капитал;

ск2010год=9935,19/18405*100%=53,98%ск2011год=5132,41/19633*100%=26,15%

R зк= (ПР / ЗК)*100% (37)

Где, R зк - рентабельность заемного капитала;

ЗК- заемный капитал;

зк2010год=9935,19/16772,25*100%=59,24%зк2011год=5132,41/12168,15*100%=42,18%

R ок= (ПР/ ОК)*100% (38)

Где, R ок - рентабельность оборотного капитала;

ОК - оборотный капитал;

ок2010год=9935,19/27534,3*100%=36,08%ок2011год=5132,41/23024,6*100%=22,29%

R вок= (П Р/ ВО К)*100% (39)

Где, R вок - рентабельность внеоборотного капитала;

ВОК - внеоборотный капитал.

вок2010год=9935,19/7642,95*100%=129,99%вок2011год=5132,41/8776,55*100%=58,48%

Занесем данные показатели в таблицу 30.

Таблица 30. Данные характеризующие рентабельность на предприятии ООО «Алия»

Показатели2010год2011годАбсол. Откл.Рентабельность продаж12,126,07-6,05Рентабельность производства8,157,19-0,96Рентабельность капитала28,2416,14-12,1Рентабельность производственного капитала61,4932,18-29,31Рентабельность собственного капитала53,9826,15-27,83Рентабельность заемного капитала59,2442,18-17,06Рентабельность оборотного капитала36,0822,29-13,79Рентабельность внеоборотного капитала129,9958,48-71,51

По данной таблице видно, что рентабельность продаж за 2011 год уменьшилась на 6,05%;рентабельность производства уменьшилась на 0,96%;рентабелность капитала также уменьшилась на 12,1%;рентабельность производственного капитала уменьшилась на 29,31%;рентабельность собственного капитала уменьшилась на 27,83%;рентабельность заемного капитала уменьшилась на 17,06%;рентабельность оборотного капитала также уменьшилась на 13,79%;в том числе уменьшилась рентабельность внеоборотного капитала на 71,51%.

Изобразим данные показатели на следующем рисунке.

Рисунок 60. Динамика показатели деятельности предприятия ООО «Алия» за 2010 - 2011 год

5. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ФИНАНСОВОЕ

СОСТОЯНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

.1 Оценка ликвидности баланса и предприятия

Финансы предприятия - экономические денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков и связанные с функционированием, создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Для оценки ликвидности бухгалтерского баланса все активы группируются на четыре группы:

Наиболее ликвидные активы (НЛА) к ним относятся денежные и краткосрочные финансовые вложения.

Быстро реализуемые активы (БРА) к ним относятся краткосрочная дебиторская задолженность, товары, отгруженные и остатки готовой продукции.

Медленно реализуемые активы (МРА) к ним относятся оборотные активы.

Трудно реализуемые активы (ТРА) к ним относятся внеоборотные активы.

Пассивы группируются на четыре группы:

Наиболее срочные обязательства (НСО) к ним относятся все обязательства срок платежа, по которым уже наступил.

Краткосрочные обязательства (КСО) к ним относятся краткосрочные кредиты и займы, краткосрочная кредиторская задолженность не просроченная.

Долгосрочные обязательства (ДСО) к ним относятся долгосрочные кредиты и займы, долгосрочная кредиторская задолженность.

Постоянные пассивы (ПП) третий раздел баланса плана счетов.

Произведем расчеты и дадим оценку ликвидности баланса предприятия:

НЛА 01.01.10 = 1100+215 = 1315

НЛА01.01.11= 2050+304 = 2354

НЛА 01.01.12= 3120+398 = 3518

БРА 01.01.10 = 4918+ 16164= 21082

БРА 01.01.11 = 4231 + 11562,6 = 15793,56

БРА 01.01.12 = 4008 + 11561,6 = 15569,6

МРА 01.01.10 = 23684-1315-21082=1287

МРА 01.01.11 = 21484,6-2354-15793,56=3337,04

МРА 01.01.12 = 24564,6-3518-15569,6=5477

ТРА 01.01.10 = 14397,75

ТРА 01.01.11 = 10788,15

ТРА 01.01.12 = 6764,95

НСО 01.01.10 = 215 + 77,4 + 298 = 590,4

НСО 01.01.11 = 230 + 32 + 305 =567

НСО 01.01.12 = 310 + 75 + 217 = 702

КСО 01.01.10 = 410 + 19881,75 - 590,4 = 19701,35

КСО 01.01.11 = 210 + 13012,75 - 567 = 12655,75

КСО 01.01.12 = 540 + 10560,55 - 702 = 10398,55

ДСО 01.01.10 = 0+20 = 20

ДСО 01.01.11 = 0+10 = 10

ДСО 01.01.12 = 0+3 = 3

ПП 01.01.10 = 11000 + 5000 + 520 + 1250 = 17770

ПП 01.01.11 = 11000 + 5000 + 630 + 2410 = 19040

ПП 01.01.12 = 11000 + 5000 + 690 + 3536 = 21226

Расчеты занесем в таблицу 31.

Таблица 31. Данные расчетов ликвидности предприятия

ПоказателиНа 01.01.10,тыс. руб.На 01.01.11, тыс. руб.На 01.01.12,тыс. руб.Абсолютные отклонения, тыс.руб.Относительные отклонения, %01.01.201101.01.201201.01.201101.01.2012Наиболее ликвидные активы13152354351810391164179,01149,45Быстро реализуемые активы2108215793,5615569,6-5288,44-223,9674,9198,58Медленно реализуемые активы12873337,0454772050,042139,96259,29164,13Трудно реализуемые активы14397,7510788,156764,95-3609,6-4023,274,9362,71Итого активов38081,7532272,7531329,55-5809-943,284,7597,08Наиболее срочные обязательства590,4567702-23,413596,04123,81Краткосрочные обязательства19701,3512655,7510398,55-7045,6-2257,264,2482,16Долгосрочные обязательства20103-10-750,0030,00Постоянные пассивы17770190402022612701186107,15106,23Итого пассивов38081,7532272,7531329,55-5809-943,284,7597,08

Из таблицы видно, что наиболее ликвидные активы за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличились на 1039 тыс.руб., т.е. на 79,01%, в 2012 году увеличились на 1164 тыс.руб. Быстро реализуемые активы в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 5288,44 тыс.руб., т.е. на 25,09%, также в 2012 году уменьшились на 223,96 тыс.руб., т.е. на 1,42%. Медленно реализуемые активы в 2011 году по году увеличились на 2050,04 тыс.руб., т. е. на 159,29%, а в 2012 году увеличились на 2139,96 тыс.руб., т.е. на 64,13%. Трудно реализуемые активы в 2011 году уменьшились на 3609,6 тыс.руб., т.е. на 25,07%, в 2012 году также уменьшились на 4023,2 тыс.руб., т.е. на 37,29%.

Наиболее срочные обязательства в 2011 году уменьшились на 23,4 тыс.руб., т.е. на 3,96%, также в 2012 году увеличились на 135 тыс.руб., т.е. на 23,81%. Краткосрочные обязательства в 2011 году уменьшились на 7045,6 тыс.руб., т.е. на 35,76%, а в 2012 году на 2257,2 тыс.руб., т.е. на 17,84%. Долгосрочные обязательства в 2011 году уменьшились на 10 тыс.руб., т.е. на 50%, в 2012 году также уменьшились на 7 тыс.руб., т.е. на 70%. Постоянные пассивы в 2011 году увеличились на 1270 тыс.руб., т.е. на 7,15%, в 2012 году также увеличились на 1186 тыс.руб., т.е. на 6,23%.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее отношения:

НЛА ? НСО; БРА ? КСО; МРА ? ДСО; ТРА ? ПП.

Если одно условие не выполняется - баланс ликвиден. Но есть сложности: если два условия не выполняется - критическая ликвидность, если не выполняются три условия - неликвиден, а если четыре условия - высока вероятность банкротства.

Ликвидность предприятия оценивается на основе следующих показателей:

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Каб.л =НЛА/(НСО+КСО) ?0,25 (38)

Где, НЛА- Наиболее ликвидные активы;

НСО- Наиболее срочные обязательства;

КСО- Краткосрочные обязательства;

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле:

Кб.л =(НЛА+БРА)/(НСО+КСО ) ?1 (39)

Где, БРА - Быстро реализуемые активы

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:

Ктек.л. =(НЛА+БРА+МРА)/(НСО+КСО)?2 (40)

Где,МРА - медленно реализуемые активы.

Кабл 2010 = 1315 / (590,4 + 19701,35) = 0,06

Кабл 2011 = 2354 / (567 + 12655,75) = 0,18

Кабл 2012 = 3518 / (702 + 10398,55) = 0,32

Кб.л 2010 = (1315 + 21082) / (590,4 + 19701,35) = 1,11

Кб.л 2011 = (2354 + 15793,56) / (567 + 12655,75) = 1,78

Кб.л 2012 = (3518 + 15569,6) / (702 + 10398,55) = 1,72

Ктек.л. 2010 = (1315+21082+1287) /(590,4 + 19701,35) = 1,17

Ктек.л. 2011 =(2354+15793,56+3337,04) / (567 + 12655,75) = 1,62

Ктек.л. 2012 =(3518+15569,6+5477)/(702 + 10398,55) = 2,21

Занесем расчеты в таблицу 32.

Таблица 32. Данные ликвидности деятельности предприятия

Показатели01.01.10.01.01.11.01.01.12.Абсолютное отклонение2011 год2012 годКоэффициент абсолютной ликвидности0,060,180,320,120,14Коэффициент быстрой ликвидности1,111,781,720,67-0,06Коэффициент текущей ликвидности1,171,622,210,450,59

По данной таблице видно, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году увеличился на 0,12, в 2012 году также увеличился на 0,14, коэффициент быстрой ликвидности в 2011 году увеличился на 0,67, а в 2012 году уменьшился на 0,06, коэффициент текущей ликвидности в 2011 году увеличился на 0,45, а в 2012 году увеличился на 0,57.

Рассмотрим эти показатели на следующем рисунке.

Рисунок 61. Динамика ликвидности деятельности предприятия.

5.2 Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется соотношением собственных и заёмных средств. Финансовая устойчивость оценивается по следующим показателям. Для расчета этих показателей используем следующие формулы:

К фин.завис. = ЗК / Вб (40)

Где, К фин.завис.- коэффициент финансовой зависимости;

ЗК - заемный капитал;

Вб - валюта баланса;

Кфин.з.01.01.10 =16772,25 /35177,25=0,48

Кфин.з.01.01.11 =12168,15 /31801,29=0,38

К фин. не завис. = СК / Вб(41)

Где, К фин. не завис. - коэффициент независимости;

СК - собственный капитал;

Кфин.нз.01.01.10 = 18405/35177,25=0,52

Кфин.нз.01.01.11 = 19633/31801,29=0,62

К маневр.= СК / ЗК(42)

Где, К маневр - коэффициент маневренности;

Кманев.01.01.10 = 18405/16772,25 =1,09

Кманев.01.01.11 = 19633/12165,15 =1,61

СОК = СК - ВОк(43)

Где, СОК - собственный оборотный капитал;

ВОк- внеоборотный капитал;

СОК 01.01.10=18405-7642,95=10762,05

СОК 01.01.11 = 19633-8776,55=10856,45

Кобесп. об. активов СОК = СОК/Об. активы (44)

Где, Кобесп. об. активов - коэффициент обеспеченности активов собственными оборотными капиталами;

Об. активы - оборотные активы;

Кобесп.об.актив. СОК01.01.10=10762,05/27534,3 =0,39

Кобесп.об.актив.СОК01.01.11 = 10856,45/23024,6=0,47

Кобесп.запасовСОК=СОК/ З(45)

Где, Кобесп.запасов - коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными активами;

З - запасы продукции;

Кобесп.зап.СОК 01.01.10 = 10762,05/16156,8=0,66

Кобесп.зап.СОК 01.01.11 = 10856,45/15947,6=0,68

Данные расчета приведем в таблице 33.

Таблица 33. Данные показателей ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

ПоказателиЗначенияАбсол.,откл.01.01.201001.01.2011Коэффициент финансовой зависимости0,480,38-0,1Коэффициент независимости0,620,52-0,1Коэффициент маневренности1,091,610,52Коэффициент обеспеченности активов собственными оборотными средствами0,390,470,08Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом0,660,680,02

По данной таблице видно, что коэффициент финансовой зависимости в 2011 году уменьшился на 0,1.Коэффициент финансовой независимости, , в 2011 году уменьшился на 0,1. Коэффициент маневренности в 2011 году увеличился на 0,52. Коэффициент обеспеченности активов собственными оборотными средствами в 2011 году увеличился на 0,08. Коэффициент обеспечения оборотных активов собственным оборотным капиталом в 2011 году увеличился на 0,02.

6. РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ НА

ПРЕДПРИЯТИИ

.1 Расчет показателей эффективности инвестиций в основные фонды

предприятия

Инвестиции - это денежные средства, ценные бумаги, иное имущество в том числе имущественные права, иные права имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли или достижения иного положительного эффекта.

Таблица 34. Данные об осуществлении капиталовложений

ПоказателиЗначенияСумма осуществленных капитоловложений по годам:2010 год790,182010 год869,192011 год434,602012 год260,76Сумма прироста прибыли в результате капиталовложений 2010 год2963,162011 год3259,472012 год4237,312013 год5932,242014 год7118,692015 год7118,69Ен0,15r0,8

На основании данных таблицы 34 рассчитать дисконтированную стоимость дохода по следующей формуле:

=?Дi /(1+r)n (46)

Где, Дi - доход по годам приведения (дисконтирования)- банковская ставка процента в коэффициенте- период приведения дохода

=(2963,16/(1+0,8))+(3259,47/(1+0,8)2)+(4237,31/(1+0,8)3)+(5932,24/(1+0,8)4)+( 7118,69/(1+0,8)5)+( 7118,69/(1+0,8)6)=4529,91тыс руб.

Рассчитаем общую дисконтированную стоимость капитальных вложений используя следующую формулу:

КВп=?КВi/(1+r)n (47)

Где, КВi - стоимость капитальных вложений по годам

КВп=(869,19/(1+0,8))+(434,6/(1+0,8)2)+(260,76/(1+0,8)3)=661,73тыс. руб.

Рассчитаем индекс доходности капитальных вложений по формуле:

PI=PV/KBп (48)= 4529,91/661,73 = 6,85

Рассчитаем чистый дисконтированный доход по формуле:

ЧДД = PV-KBп (49)

ЧДД = 4529,91-661,73 = 3868,18 тыс. руб.

Рассчитаем норму доходности капитальных вложений используя для определения уравнение:

PV = KBп (50)

ВНД=(2963,16/(1+0,8))+(3259,47/(1+0,8)2)+(4237,31/(1+0,8)3)+(5932,24/(1+0,8)4)+( 7118,69/(1+0,8)5)+( 7118,69/(1+0,8)6)=661,73 тыс.руб.

Занесем данные в таблицу 35.

Таблица 35. Данные эффективности инвестиций на предприятие ООО «Алия»

ПоказателиЗначенияДисконтированная стоимость дохода, тыс. руб.4529,91Дисконтированная стоимость капитальных вложений, тыс. руб.661,73Индекс доходности капитальных вложений6,85Дисконтированный доход, тыс. руб.3868,18Доходность капитальных вложений, тыс. руб.661,73

Дисконтированная стоимость дохода увеличилась на 4529,91 тыс. руб. Дисконтированная стоимость капитальных вложений увеличилась на 661,73 тыс. руб. Индекс доходности капитальных вложений равен 6,85.Дисконтированный доход увеличился на 3868,18 тыс. руб.

.2 Расчет показателей эффективности инвестиций основных средств в

деятельность других предприятий

Эффективность деятельности фирм, предприятий и организаций в долгосрочной перспективе, обеспечение высоких темпов их развития и повышения конкурентоспособности в значительной мере определяется уровнем их инвестиционной активности и диапазоном инвестиционной деятельности.

Рассмотрим динамику доходности реальных и финансовых инвестиций.

Таблица 36. Динамика показателей доходов предприятия ООО «Алия»

Показатели2010 год2011 годАбсол. отклонениеДФВ, тыс.руб.85850Доход по ДФВ, тыс.руб.12518055КФВ, тыс.руб.157525851010Доход по КФВ, тыс.руб.116110-6КВ, тыс.руб.790,18869,1979,01Доход по КВ, тыс.руб.2963,163259,47296,31

По данным таблицы 36 видно, что за 2011 год по сравнению с 2010 годом долгосрочные финансовые вложения не измелись, доход по долгосрочным финансовым вложениям увеличился на 55 тыс.руб., краткосрочные финансовые вложения также увеличились на 1010 тыс.руб., доход по краткосрочным финансовым вложениям уменьшился на 6 тыс.руб., капиталовложения увеличились на 79,01 тыс.руб., также увеличился доход капиталовложений на 296,31 тыс.руб.

На основании таблицы 36 составим таблицу доходности инвестиций.

Таблица 37. Динамика доходности инвестиций предприятия ООО «Алия»

Показатели2010 год2011 годАбсолютное отклонениеДоходность по финансовым инвестициям, в т.ч.0,150,11-0,04по Дфв1,472,120,65по Кфв0,070,04-0,03Доходность по реальным инвестициям, КВ3,753,750,00Общий инвестиционный доход3204,163549,47345,31

По данным таблицы 37 можно сделать вывод, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом доходность по финансовым инвестициям уменьшилась на 0,04, долгосрочные финансовые вложения увеличились на 0,65, краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 0,03, доходность по реальным инвестициям не изменилась, общий инвестиционный доход также увеличился на 345,31 тыс.руб.

основной оборотный фонд затраты ликвидность

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Главная цель предприятия - это получать прибыль, для чего она должна производить продукцию (оказывать услуги, выполнять работы). В ходе своей деятельности организация, естественно, расходует находящиеся в ее распоряжении материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Поэтому, именно сегодня, в быстро изменяющихся рыночных условиях очень важно проследить, сколько было затрачено средств и как их следует отнести себестоимость продукции (работ, услуг).

Управление затратами - это не минимизация затрат, что может привести к сокращению производства, а более эффективное использование ресурсов компании, их экономия и максимизация отдачи от них на всех этапах производственного процесса. Постановка процесса управления затратами в компании заключается в признании затрат, их учете, группировке и разнесении и представления их в виде, удобном для дальнейшего анализа и принятия управленческих решений.

Знание классификации затрат позволяет наиболее эффективно и правильно организовать учёт производственных затрат. Опыт успешных предприятий показывает, что четкое определение затрат и их классификация имеют немаловажное значение для организации оптимального управления ими и, соответственно, для их снижения и максимизации прибыли.

Анализ структуры затрат позволяет оценить материалоемкость, трудоемкость, энергоемкость продукции, выяснить характер их изменений и влияние на себестоимость продукции.

Для оценки деятельности предприятия в данной курсовой работе были рассмотрены показатели состояния основных средств, движения основных средств, использования оборотных средств, эффективности использования кадров предприятия, использования трудовых ресурсов, затраты на оплату труда работающих. Дана характеристика каждого из элементов затрат, по элементам и по статьям калькуляции. Также были рассмотрены показатели прибыльности деятельности предприятия, показатели уровня финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, и оценивали эффективность инвестиций.

По этим данным можно сделать вывод, что в период с 2010 по 2011 год увеличилась стоимость оборотных средств, трудозатрат, численность работающих, а следовательно увеличились затраты на оплату труда работающих. Уменьшился срок работы оборудования, потому что увеличился износ этого оборудования.

Капитальные вложения в активную часть основных средств оправданы и будут эффективными.

Так как прибыль с каждым годом уменьшается, потому что увеличиваются затраты на производство продукции, и производственная деятельность не может полностью покрыть появляющиеся убытки, то рассмотренная деятельность предприятия может быть охарактеризована как деятельность постепенно приходящая к убыточной.

В сложившейся ситуации, предприятие может разработать программу, по расширению видов осуществляемой деятельности или увеличить объемы работ по имеющемуся перечню за счет сторонних организаций. С учетом этого, предприятие должно использовать все возможные пути, нужно проводить работу по всем направлениям.

Если предприятие учтет все эти аспекты, то оно сможет стать прибыльным.

Список использованной литературы

1. Курс экономики под редакцией профессора Б.А. Райзберга

. Артеменко В.Г., Деллендир М.В. Финансовый анализ. М.:ДИС, 1997.

. Савчук В.П. Финансовый анализ деятельности предприятия. Учебное пособие. Опубликовано на сайте www.cfin.ru.

. Введение в рыночную экономику/Под ред. А.Я.. Лившица, И.Н. Никулиной. - М.: Высшая школа, 1994.

. Зайцев Н.Г. Экономика промышленного предприятия. - М.: «ИНФРА-М», 1996.

. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 5-е изд./Г. В. Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2001.

. Шим Д.К., СичелД.Г. Финансовый менеджмент М.: Филинъ, 1996.

. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии. - М., ЮНИТИ, Ааудит, 1996.

. Интернет.

. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1998.

. Курс экономики./Под ред. А.Б.Райзберга. - М.: ИНФРА-М, 1997.

. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 5-е изд./Г. В. Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2001.

. Ченг Ф.Ли, Финнерти Дж.И. Финансы корпораций: теория, методы, практика. Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 2000.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РТ ГАОУ СПО «Лениногорский нефтяной техникум» Специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет нефтега

Больше работ по теме: