Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов (на примере ОАО "Сбербанк России")

 

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ (на примере ОАО «Сбербанк России»)

Специальность 080105 Финансы и кредит

Выполнила студентка группы 22ФБ72

факультета заочного обучения

Толмачева Дарья Николаевна

Научный руководитель: к.э.н., доцент Волкова Г.М.

Рецензент: Главный бухгалтер ООО «СМУ-3» Солохина С.А.

Санкт-Петербург

2011 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

. РАСЧЕТНО - КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

.1 Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов как важнейший вид операций, коммерческого банка

.2 Открытие и виды банковского счета

.3 Сущность и принципы организации безналичных расчетов

.4 Формы безналичных расчетов и правила их применения

.5 Прием и выдача наличных денег

. АНАЛИЗ РАСЧЕТНО - КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ООО «СМУ-3» В ОАО СБЕРБАНКЕ РОССИИ

.1 Характеристика Сберегательного Банка Российской Федерации и ООО «СМУ-3»

.2 Открытие расчетного счета

.3 Расчеты платёжными банковскими документами

.4 Выдача наличных денег

.5 Выплата денежных средств работникам с использованием банковских карт

. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ РАСЧЕТНО - КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ В СБЕРБАНКЕ РОССИИ

.1 Система передачи электронных документов в банк

.2 Совершенствование расчетно-кассового обслуживания в Северо-Западном банке Сбербанка России

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Современная экономическая система любого государства представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с поставкой материальных ценностей, оказанием услуг, погашением финансовых требований и обязательств.

Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его активная деятельность.

Вместе с тем, выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Банки постоянно совершенствуют качество обслуживания хозяйствующих субъектов и внедряют самые современные технологии и способы взаимодействия с Клиентами, повышающие эффективность и оперативность банковского обслуживания.

Актуальность темы. Изучение вопросов расчетно-кассового обслуживания хозяйствующих субъектов коммерческими банками представляется на сегодняшний день актуальным, так как основная масса расчетов предприятий осуществляется в безналичном порядке через учреждения банков. В современном бизнесе, когда на фоне происходящих в экономике событий надежность и своевременность платежей выступает на первый план, все большее значение приобретает вопрос выбора формы и методов расчетов.

Практической значимостью данной дипломной работы является то, что она может быть использована для изучения дальнейшего развития и совершенствования основных направлений расчетно-кассового обслуживания хозяйствующих субъектов.

Предмет дипломной работы - исследование расчетно-кассового обслуживания хозяйствующего субъекта.

Объектами данной дипломной работы является деятельность Строительно-монтажного управления №3 и ОАО «Сбербанк России» в сфере расчетно-кассового обслуживания.

Целью дипломной работы является определение механизма организации расчетно-кассового обслуживания хозяйствующих субъектов и совершенствования технологий обслуживания.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

·рассмотреть расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов в коммерческих банках;

·исследовать сущность и принципы расчетно-кассового обслуживания;

·дать характеристику форм безналичных расчетов;

·проанализировать организацию расчетно-кассового обслуживания на примере ООО «СМУ-3»;

·рассмотреть совершенствование расчетно-кассового обслуживания в ОАО «Сбербанк России».

1. РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

.1 Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов как важнейший вид операций, коммерческого банка

Расчетно-кассовое обслуживание - это организация расчетов субъектов хозяйственной деятельности посредством наличных и безналичных платежей, проводимых по текущему счету в Банке.

Хранение денежных средств хозяйствующих субъектов в коммерческом банке, является обязательным, именно поэтому - расчетно-кассовое обслуживание (РКО) важнейший вид операций коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в расчетно-кассовом обслуживании клиентов т.к., деньги - привлеченные средства банка, в соответствии с которыми строится его предпринимательская деятельность.

Все операции по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов производятся в соответствии с инструкциями и правилами Центрального Банка России. Проведение безналичных расчетов и кассовое обслуживание клиентов осуществляются через расчетно-кассовые подразделения банков.

Расчетно-кассовые операции банков связаны с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте:

·осуществление расчетов и платежей со счетов клиентов;

·получение и зачисление причитающихся средств на счета в безналичной форме;

·выдача наличных денег со счета клиента;

·международные переводы в иностранной валюте (система SWIFT)

·договорное списание Банком средств со счета клиента;

·обслуживание системы удаленного доступа «Клиент-Банк»;

·организация функционирования взаимосвязанных счетов компании при помощи системы «Клиент-Банк».

Расчеты осуществляются, как правило, в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств в обслуживающем его банке.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном или электронном носителе распоряжение:

а) плательщика провести платеж определенной денежной суммы получателю средств (платежное поручение, чек);

б) получателя средств (взыскателя) на списание денежных сумм со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (платежное требование, инкассовое поручение).

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Также коммерческий банк осуществляет не только расчетное, но и кассовое обслуживание клиентов.

Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков.

К кассовому обслуживанию относятся:

·прием наличных средств на текущий счет Клиента через кассу Банка (торговая выручка, финансовая помощь и др.)

·выдача наличных средств с текущего счета Клиента (командировочные, представительские расходы и др.)

·прием платежей наличностью от юридических лиц, предпринимателей и физических лиц в пользу корпоративного Клиента Банка за реализованную продукцию (работы или услуги)

·прием, а также обмен не пригодных к обращению банкнот национальной валюты на пригодные к обращению банкноты.

Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег. [24].

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Законом РФ «О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным банком РФ.

Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки.

Сверх суммы установленного лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение трех дней, включая день получения денег в банке.

При необходимости производить выплаты наличными деньгами (заработной платы или других платежей) предприятия получают наличные в банке по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при соблюдении следующих условий:

·при наличии средств на расчетном счете, если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату труда, командировочные и хозяйственные расходы);

·при наступлении сроков выплаты средств.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что расчетное и кассовое обслуживание клиентов коммерческими банкоми - самые востребованные услуги для хозяйствующих субъектов всех форм собственности.

.2 Открытие и виды банковского счета

Любой хозяйствующий субъект в соответствии с законом должен иметь свой счёт в банке.

Под банковским счётом понимается открытый в банке и поддерживаемый им счёт клиента, где отражаются его финансовые операции, движение денежных средств. Банковские счета являются способом учёта поступлений и изъятий денежных средств каждым клиентом банка [19].

Расчеты между юридическими лицами могут производиться только в безналичной форме, поэтому открытие банковского счета является важной процедурой для вновь учрежденного юридического лица [1]. Для открытия счёта следует заключить с банком договор банковского счёта.

Расчетные счета открываются юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, а также индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой [10].

Расчетный счет открывается на основании договора банковского счета, порядок заключения которого устанавливается главой 45 ГК РФ.

Открыть счет можно в любом банке, который предоставляет такую услугу для юридических лиц.

Расчётный счёт, в частности, предназначен:

·для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

·для учёта внереализационных доходов и сумм, полученных от банков, кредитов и иных поступлений;

·для безналичных расчётов с другими хозяйствующими субъектами;

·для расчётов с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, а также с внебюджетными фондами по отчислениям в них;

·для расчётов с работниками по выплате им заработной платы;

·для платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчётного счёта.

Расчётный счёт банки открывают хозяйствующим субъектам, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс. Расчётный счёт - банковский счёт клиента, посредством которого его владелец обязан осуществлять все расчёты, производимые с участием банка. Владелец расчётного счёта имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, проводя любые не запрещённые законом операции.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо [3]. Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности.

Для открытия расчётного счёта хозяйствующий субъект (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель) - резидент Российской Федерации, по общему правилу, должен представить в банк следующий перечень документов [6]:

. Учредительные документы с учетом организационно-правовой формы юридического лица (копии, заверенные должностным лицом Банка).

. Свидетельство о государственной регистрации юридическою лица по форме № Р51001.

. Лицензии (разрешения) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (копии, заверенные должностным лицом Банка).

. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, оформленная Банком.

. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник).

. Документы, подтверждающие избрание или назначение на должность лиц, указанных в карточке, и их полномочия по распоряжению счетом (выписки из документов), а для подтверждения полномочий доверенного лица - доверенность, заверенная нотариально, должностным лицом Банка).

. Заявление установленного образца на открытие счета (образец предоставляется Банком).

. Анкета (образец представляется Банкам).

. Уведомление о присвоении кодов.

. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.

Механизм функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.

При заключении договора клиент представляет банку следующие документы:

·Заявление на открытие счета;

·Заполненный и подписанный бланк договора банковского счета;

·Учредительный документ (нотариально заверенные копии);

·Документы, подтверждающие правомочия представителя клиента на совершение сделок и открытие банковского счета;

·Справка из органов статистики о совершенной регистрации;

·Банковская карточка.

Все перечисленные документы сдаются юрисконсульту банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера.

По договору банковского счета, клиенту или другому лицу, указанному клиентом, открывается счет на условиях, которые согласованы сторонами. Если клиент удовлетворяет требованиям банка и готов заключить договор на объявленных банком условиях, то банк не имеет права отказать ему, кроме случаев, если банк не может оказать ему банковское обслуживание, или других, предусмотренных законом.

Открытие расчетного счета завершается внесением соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть сделана не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с клиентом договора банковского счета.

В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:

·ведение счета клиента, то есть зачисление на счет поступающих на имя клиента и от него самого денежных сумм, списание денежных средств по распоряжению клиента;

·расчетное обслуживание клиента;

·кассовое обслуживание клиента, то есть прием от него наличных денежных средств для зачисления их на банковский счет или списание со счета и выдача наличных денег клиенту.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие ограничения его права распоряжаться денежными средствами.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом или договором.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

Также в договоре расчетно-кассового обслуживания предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и т. п. В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны.

На основании договора открываются:

Расчетный счет - счет для осуществления предпринимательской деятельности, который открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и др., уплачиваются налоги [18].

Текущий счет - это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций.

По сравнению с владельцем расчетного счета самостоятельность владельца текущего счета ограничена, поскольку он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Разновидностями текущего счета являются:

Бюджетные счета - это счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Особенностью этого вида счета являются два признака:

·целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые по общему правилу должен собственник денег или лицо (орган власти), которому это поручено;

·ограниченный срок существования счета, составляющий один год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.

Инвестиционные и конверсионные счета - это счета, владельцами которых являются предприятия по учету средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование конверсионных и инвестиционных программ.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета, может быть расторгнут в любое время и без всяких условий. Для закрытия счета клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счете на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. При наличии остатка средств на счете банком составляется мемориальный ордер на закрытие счета, который представляется для проверки и подписания главному бухгалтеру. Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платежного поручения. Остаток денежных средств со счета перечисляется банком на другой счет на позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

В случае закрытия счета клиент также обязан возвратить чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками. Сданные неиспользованные денежные чековые книжки, погашенные должным образом, помещаются в кассовые документы дня.

Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хозяйствования и в других предусмотренных законом случаях: при изменении характера деятельности, связанном с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного вида счета; по решению органа, создавшего предприятие.

За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату установленную договором о расчетно-кассовом обслуживании.

К расчетному (текущему) счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку № 1 и картотеку № 2.

Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека №1 ведется по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Открытие картотеки № 2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых, истек, и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека № 2 ведется по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Рассмотрим статистику Банка России [31].

Количество счетов, открытых учреждениями банковской системы и тенденцию роста счетов. Таблица 1.

Рис. 1 Тенденция роста счетов

Если проследить статистику счетов, открытых учреждениями банковской системы, за несколько лет, то можно отметить устойчивый рост количества счетов открытых Клиентам - юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями (Рис.1).

В 2010 году Клиентам - юридическим лицам было открыто на 3.2 % счетов больше (25882,3 тыс. ед.), по сравнению с 2009 годом (25 081, 3 тыс. ед.) и на 9.8% больше, чем в 2008 году (23570,3 тыс. ед.).

Это значит, что с каждым годом растет количество предприятий и организаций пользующихся услугами расчетно-кассового обслуживания в

Коммерческих банках.

.3 Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Система безналичных расчетов состоит из взаимосвязанных элементов. Основу ее составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная документация (рис. 2)

Рис. 2. Система безналичных расчетов

В основе проведения безналичных расчетов лежит расчетно-денежная документация. Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов. Порядок их оформления регламентирует "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации", которое предусматривает единый документооборот в банках. При безналичных расчетах применяются основные расчетные документы следующего вида: платежные поручения, платежные требования-поручения, чеки, аккредитивы [1]. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям опосредуют движение материальных ценностей, т.е. отгружаемой предприятиями продукции, которое сопровождается движением платежных документов и денег. Ускорение процесса реализации продукции и оборачиваемости оборотных средств во многом зависит от рациональной организации расчетов.

Расчеты по нетоварным операциям - это расчеты с финансовой системой по уплате налогов; с кредитной системой - по уплате процентов за кредит и комиссионных; с вышестоящими и прочими организациями.

Расчетные операции отличаются по способу платежа, в котором отражаются характер его источника и форма движения. Применяются следующие способы платежа:

·перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;

·зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с перечислением на соответствующие счета участников зачета лишь незачтенной суммы;

·гарантированный платеж получателю, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика, а также без создания такового.

Виды платежа следующие: полной суммой, частями, а также по сальдо взаимных требований.

Безналичные расчеты осуществляются с применением определенных форм. Форма расчетов зависит от способа и места платежа, а также вида документов и характера документооборота. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре.

Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их осуществления. Соблюдение принципов хозяйствующими субъектами и банками позволяет обеспечить соответствие безналичных расчетов предъявляемым к ним требованиям своевременности, надежности, эффективности.

При осуществлении безналичных расчетов соблюдаются следующие основные принципы [23]:

Первый принцип - правовой режим осуществления безналичных расчетов. Этот принцип требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности;

Второй принцип - осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств. Необходимая предпосылка осуществления безналичных расчетов - это наличие банковских счетов как у фирм-поставщиков, так и у фирм-покупателей;

Третий принцип - свобода выбора форм безналичных расчетов предпринимательскими фирмами в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности;

Четвертый принцип - наличие согласия плательщика на совершение платежа по его банковскому счету, т.е. перечисление средств по счетам фирм осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать частичный или полный отказ от акцепта платежа;

Пятый принцип - осуществление платежей с расчетного счета в пределах имеющихся на нем средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений от фирмы и других документов на списание (календарная очередность). При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

·по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

·по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в т.ч. по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

·по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости РФ);

·пo исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

·по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Шестой принцип - срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном итоге - к платежному кризису предпринимательской фирмы;

Седьмой принцип - списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа;

Восьмой принцип - контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

Девятый принцип - принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Данный принцип заключается в том, что нарушения договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки [1].

Безналичные расчеты в значительной степени ускоряют процессы оплаты, достаточно сильно упрощают его, а также способствуют существенному снижению так называемых издержек обращения. Очевидным примером этого является факт, когда покупатель с продавцом находятся в определенном удалении друг от друга (в разных городах, странах).

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии. Поэтому основной операцией, осуществляемой банками для клиентов по обслуживанию расчетного счета является проведение безналичных расчетов.

1.4. Формы безналичных платежей и правила их применения

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки.

Все расчетно-платежные операции в РФ проводятся по единым правилам, устанавливаемым в законодательстве (ГК РФ) и нормативных актах, издаваемых главным образом Банком России. К последним следует отнести прежде всего положения «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. № 2-П (части общая и I), «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» от 1 апреля 2003 г. № 222-П и Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 9 октября 2002 г. № 199.

Поскольку безналичные платежи не предполагают использование наличных денег, то проводить их можно только с помощью специальных расчетных документов, известных как инструменты безналичных платежей (безналичного оборота).

Под расчетным (платежным) документом понимается оформленное надлежащим образом (в виде документа на бумаге или электронного документа):

·распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денег со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

·распоряжение получателя средств (взыскателя) о списании денег со счета-плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

К расчетным документам относятся [4]:

) платежные поручения;

) аккредитивы;

) чеки;

) инкассовые поручения;

) платежные требования.

Клиенты могут выбирать любую из допустимых форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах контрагентов. Платежи проводятся при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Платежное поручение

Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной и используемой формой безналичных расчетов.

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) - поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты либо в счет выполнения

его иных финансовых обязательств [14].

При расчетах платежным поручением банк обязуется, по поручению плательщика, и за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в любом банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

·за полученные товары и оказанные услуги, т.е. путем прямого акцепта товара, при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

·для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг при условии ссылки в поручении на номер договора, в котором предусмотрена предварительная оплата;

·для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

·при расчетах за товары и услуги по решению суда или арбитража;

·при расчетах по арендной плате за помещения, транспортных и коммунальных платежах и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

·платежей в бюджет;

·погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

·перечисления средств органам государственного и социального страхования;

·взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;

·приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

·уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имеющих право подписывать такие документы, заверяет оттиском печати и представляет в банк операционисту, ведущему расчетный счет данного клиента. Банк принимает платежное поручение независимо от наличия денег на счете плательщика.

Банки принимают к исполнению только те платежные поручения, в которых содержатся все обязательные данные (реквизиты), установленные положением ЦБ для заполнения [9]. Платёжное поручение составляется на бланке - форма 0401060 [26]. .

Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными поручениями приведена на рис.3.

Можно сказать, что применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов:

·относительно простая схема организации документооборота;

·обеспечение ускорения движении денежных средств;

·наличие у плательщика возможности предварительного контроля качества оплачиваемых товаров и услуг;

·возможность использования данной формы расчетов при нетоварных платежах.

Рис.3 Расчеты платежными поручениями

- договор поставки товаров, оказания услуг;

- поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги;

- платежное поручение покупателя- плательщика;

- списание средств с расчетного счета плательщика;

- кредитовое авизо о перечислении средств;

- выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы;

- выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств

Это делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив - это самая безопасная форма расчетов между клиентами. Итак, аккредитив, это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств [22].

Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком по конкретной сделке. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, поэтому аккредитив всегда ограничен сроком использования средств. Иными словами, в случае, если за установленный срок средства будут неиспользованы или использованы лишь частично аккредитив будет закрыт перечислением неиспользованного остатка средств на расчетный счет покупателя или на счет его банка.

Выплаты производятся в течение срока действия аккредитива в полной сумме или по частям против представленных поставщиком реестров счетов и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товаров. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем (основном договоре) [27]. .

Общая схема расчетов аккредитивами - в случае использования покрытого аккредитива, открываемого за счет собственных средств покупателя - выглядит следующим образом (рис. 4):

Рис. 4. Расчеты аккредитивами

. Сначала покупатель подает в свой банк заявление на открытие аккредитива.

. Далее банк покупателя (банк-эмитент) депонирует соответствующую сумму на отдельный счет для учета аккредитивов.

. Банк покупателя поручает банку поставщика открыть аккредитив в пользу данного поставщика, банк поставщика (исполняющий банк) зачисляет соответствующую сумму на отдельный счет для учета аккредитивов.

. Банк поставщика извещает поставщика об открытии аккредитива.

. Поставщик отгружает покупателю соответствующие ценности (оборудование, товары, материалы и т.д.) и отправляет с ними соответствующие документы (накладные, счета-фактуры, товарно-транспортные документы и т.д.).

. Поставщик предъявляет в свой банк реестр счетов (с приложением к нему документов, подтверждающих отгрузку) для немедленной оплаты за счет аккредитива.

. Если представленные документы соответствуют условиям аккредитива, банк поставщика (исполняющий банк) зачисляет соответствующие суммы на расчетный счет поставщика, списывая их с отдельного счета для учета аккредитивов.

При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбрать вид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручению плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в проекте договора плательщик.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов [20]:

·покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

·отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива, при этом конкретный порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Преимущества аккредитива:

·наибольшая степень гарантии исполнения сторонами своих обязательств;

·гибкость в отношении условий платежа;

·возможность использования в качестве средства краткосрочного финансирования;

·быстрое и беспрепятственное осуществление платежа; - альтернатива авансовому платежу;

Недостатки:

·сложный документооборот;

·большой срок «пробега» документов;

·самая дорогостоящая форма расчетов;

Чековая форма расчетов

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. [1].

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель это лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку выступает банк в котором находятся денежные средства чекодателя.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и изготавливаются по единому образцу. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

·средства - депонированные чекодателем на отдельном счете;

·средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чека. В этом случае банк может гарантировать чекодателю оплату чеков за счет средств банка при временном отсутствии средств на счете чекодателя.

Приобретая товар или получая услуги, предприятие выписывает расчетный чек и передает его поставщику - получателю средств (рис.5).

Необходимая для расчетов чековая книжка будущему чекодателю выдается на основании заявления-обязательства и наличия средств на текущем счете. Средства с текущего счета в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки - 1 год.

Чек может быть выписан на сумму не более той, которая указана на его оборотной стороне и в чековой карточке. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Принятые от предприятий чеки банки сдают в расчетно-кассовый центр.

Учреждения Банка России, принимающие чеки от коммерческих банков, тщательно проверяют правильность их заполнения и производят оплату чеков с последующим переносом расходов учреждению Банка России, обслуживающему банк плательщик. Списание средств со счета чекодателя производится банком на основании поступившего из РКЦ реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

Непременным условием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (работ, услуг). Чек как инструмент расчетов дает покупателю хорошую возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, а поставщику обеспечивает платеж за счет задепонированных для этой цели средств покупателя или гарантий банка.

безналичный деньги банковский электронный

Рис. 5. Расчеты с помощью чеков:

- покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;

- банк выдает чековую книжку или разовый чек;

- отгрузка товара или оказание услуг;

За - оплата товара чеком;

- поставщик предъявляет чек в банк к оплате, последний списывает средства со счета плательщика (покупателя) и зачисляет их на счет поставщика.

Следует заметить, что в коммерческом обороте расчеты при использовании чека встречаются довольно редко, поскольку большая часть сделок обслуживается платежными поручениями или же расчетами по инкассо. Сфера применения чеков в коммерческом обороте ограничивается снятием наличных денежных средств организации. Такая ситуация во многом объясняется недостаточностью развития нормативной правовой базы, которая бы четко регулировала порядок осуществления расчетов при использовании чеков.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо - форма отношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента осуществлять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика - лица, имеющего долг перед клиентом. Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк). Расчеты по инкассо включают в себя использование двух инструментов платежа.

Инструменты платежа при расчете по инкассо

Форма платежаПравилаПлатежными требованиямиПредоставление в банк плательщика платежные требования оплачиваются в порядке предварительного их акцепта или в безакцептном порядке. В первом случае указанные расчетные документы помещаются в картотеку №1 к внебалансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до момента получения акцепта плательщика. Срок акцепта - три рабочих дня, не считая дня поступления расчетных документов в банк. Плательщик вправе отказаться от акцепта платежного требования по мотивам, предусмотренным в договоре (с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа). При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным и подлежит оплате. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежного требования несет плательщик. Споры по существу отказов от акцепта банки не рассматривают. Все возникающие разногласия должны решаться в претензионно-исковом порядке. При отсутствии у плательщика средств акцептованные платежные требования помещаются в картотеку №2 к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».Инкассовыми поручениямиИнкассовые поручения составляют предприятия и организации в случаях, когда они располагают правом бесспорного списания средств со счетов своих должников. Средства со счетов клиентов могут списываться без получения дополнительного согласия последних: на основании исполнительных и приравненных к ним документов; по распоряжениям взыскателей в случаях, предусмотренных в законодательстве или договоре. Требования к составу расчетных документов и правилам их заполнения могут изменяться в соответствии с законодательством и правилами Банка России.

Платежное требование - это расчетный документ, в котором содержится требование взыскателя денежных средств к должнику (плательщику) о перечислении определенной суммы на его банковский счет в уплату долга [4]. Расчеты платежными требованиями являются банковскими операциями по инкассо. Бланк платежного требования составляется по форме 0401061 [26].

При переводе посредством платежного требования используются акцептная и безакцептная формы.

Акцептная форма расчетов применяется при производстве безналичных платежей между предприятиями, организациями и учреждениями за отгруженные и отпущенные товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы. Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных документов.

Безакцептная форма расчетов применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке, то есть согласие плательщика не требуется и списание средств им не оспаривается. Безакцептное списание денежных средств со счета, осуществляется Банком при условии предоставления Банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежные требования предъявляются получателем средств к счету плательщика через Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Банк взимает комиссионное вознаграждение за прием расчетных документов на инкассо в соответствии с утвержденными тарифами.

Применение платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщика (безакцептное списание), может иметь место лишь в случаях, установленных в договоре сторон или законе. Так, без акцепта плательщиков списываются средства в оплату потребляемой электрической и тепловой энергии (на основании показаний измерительных приборов по действующим тарифам).

Рис. 6. Расчеты с использованием платежного требования:

- отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг на основании заключенного между поставщиком и получателем договора;

. 3,4 - выписка платежного требования-поручения поставщиком и направление его плательщику через банки, обслуживающие поставщика и получателя;

-хранение в банке, обслуживающем покупателя, отгрузочных документов в картотеке;

- представление покупателем акцептованного платежного требования-поручения в обслуживающий его банк;

-направление акцептованного платежного требования-поручения в банк, обслуживающий поставщика, и перечисление средств на счет поставщике;

- извещение поставщика о зачислении средств на его расчетный счет;

- передача плательщику отгрузочных документов

Под бесспорным списанием средств с банковского счета следует понимать такое их списание, которое также не нуждается в акцептовании плательщиком платежного документа, однако производится на основании:

·норм законов и иных нормативных правовых актов;

·вступившего в силу исполнительного документа, подлежащего принудительному исполнению, в котором содержится требование судебного акта и/или акта другого уполномоченного органа о взыскании денег.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке [4].

Инкассовые поручения применяются:

) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

) для взыскания по исполнительным документам;

) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071

Вексельная форма расчетов

Ситуация, сложившаяся в российской экономике, значительные суммы неплатежей привели к необходимости использования вексельной формы расчетов [15].

Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлении срока, на который выписан вексель, определенную сумму денег векселедержателю - владельцу векселя. Из этого следует, что вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженность.

Применение предприятиями векселей в расчетах вызвано преимущественно недостатком оборотных средств и ограниченным кругом банковских услуг. Проведение расчетов с помощью векселей дает возможность существенно увеличить объем оборотных средств. Являясь разновидностью кредитных денег, вексель позволяет без привлечения значительною количества денежных средств произвести погашение взаимных долгов субъектов хозяйственной деятельности [7]. .

В расчетах применяются два вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедержателя уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте получателю средств по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской (рис. 7).

Рис.7. Схема оборота простого векселя:

- покупатель вручает вексель продавцу;

- продавец отгружает товар, продукцию,

выполняет работы, оказывает услуга покупателю;

-продавец предъявляет вексель к оплате:

- покупатель оплачивает товар, работы и услуги

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:

·векселедатель (трассант), выдающий вексель;

·плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

·векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Использование векселя в качестве орудия платежа согласно действующему вексельному законодательству осуществляется с помощью передаточной надписи - индоссамента. В этом случае лицо, передающее вексель, будет называться индоссантом, а лицо, которое получает вексель, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Возможность индоссирования векселей расширяет границы их использования и позволяет превратить вексель из простою орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг (рис. 8).

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ней банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками. В данном случае банк выполняет поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить об этом в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение, размер которого устанавливается в процентах от суммы платежа по векселю.

Рис.8. Схема оборота переводного векселя:

- отправка покупателю товара и одновременно тратты;

-возврат акцептованного векселя векселедателю;

- направление акцептованного векселя получателю денег по переводному векселю;

- вексель направляется на оплату;

- оплата векселя с одновременным погашением векселя, о чем делается отметка на его оборотной стороне

Преимущества векселя в обращении:

·векселя более мобильны, часть их стоимости может быть получена векселедержателем до срока погашения путем продажи или залога;

·вексель - эффективное средство погашения взаимозадолженностей между предприятиями;

·вексель как абстрактное долговое обязательство не связан с условиями сделки;

·в значительной степени удовлетворяет потребность хозяйственного оборота в ликвидных активах.

Изучение российского опыта проведения банками расчетных операций с векселями показывает, что этот сегмент вексельного рынка ими практически не освоен. В России в основном используются простые векселя, оплачиваемые теми же организациями, которые их выписали.

.5 Прием и выдача наличных денег

Прием наличных денег в кассу.

Основной формой поступления наличных денег в банк является сдача их непосредственно самими клиентами в кассу банка на основе объявления на взнос наличными в течение операционного дня (в дневную кассу) и после его окончания (в вечернюю кассу) [12]. При соответствии суммы фактически сданной в кассу банка сумме, указанной в приходном документе, кассир подписывает все три его составные части (объявление, квитанцию, ордер), ставит печать на квитанции и вручает ее клиенту - вносителю денег. Объявление он оставляет в кассовых документах банка, а ордер к объявлению передает операционисту для зачисления сданных клиентом наличных денег на его расчетный счет.

Поступления наличных денег в банк осуществляются и через аппарат инкассации.

Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение данных операций. Большинство банков, которые не имеют своей службы инкассации, пользуются услугами служб Российского объединения инкассации (РОСИНКАС).

Выдача наличных денег.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Последние являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек.

Для получения наличных денег со своего расчетного счета владелец чековой книжки должен заполнить денежный чек, указав в нем наименование получателя денег, номер счета, с которого они будут сниматься, их сумму цифрами и прописью, целевое назначение (на обороте чека), поставить подписи первых должностных лиц и печать. Операционный работник банка проверяет правильность заполнения чека, наличие средств на расчетном счете клиента, а затем, отрезав от чека контрольную марку, передает ее получателю денег для последующего вручения кассиру банка, а сам чек - непосредственно в расходную кассу банка.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов производится по приходным и расходным кассовым ордерам соответственно для приема и выдачи наличных денег.

Необходимо отметить, что основными тенденциями в совершенствовании кассовых операций являются: обеспечение сохранности наличных денежных средств и стремление к максимальной автоматизации кассовых операций.

Автоматизация операций, связанных с обработкой наличных, может обеспечить сокращение уровня запаса наличных в отделениях, повышение надежности защиты от поддельных и фальшивых банкнот, устранение ошибок, связанных с человеческим фактором, и повышение скорости и эффективности обслуживания клиентов.

2. АНАЛИЗ РАСЧЕТНО - КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ООО «СМУ-3» В ОАО СБЕРБАНКЕ РОССИИ

Прежде чем анализировать конкретные расчетно-кассовые отношения банка и хозяйствующего субъекта, необходимо дать им краткую характеристику.

.1 Характеристика Сберегательного Банка Российской Федерации и Строительно-монтажного управления №3

Характеристика Сберегательного Банка Российской Федерации

Полное наименование ОАО "Акционерный Коммерческий Сберегательный Банк Российской Федерации". Генеральная лицензия Банка на осуществление банковских операций № 1481 [30]. .

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26%.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

По состоянию на 1 июня 2010 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 49%, а его кредитный портфель включал в себя около трети всех выданных в стране кредитов (33% розничных и 30% корпоративных кредитов).

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 100 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Белоруссии.

Северо-Западный банк Сбербанка России является территориальным банком Сбербанка. Он работает на территории 7 субъектов РФ - Санкт-Петербурга, Ленинградской, Калининградской, Мурманской, Псковской, Новгородской областей, а также Республики Карелия. В настоящее время Северо-Западный банк Сбербанка России располагает самой развитой филиальной сетью в регионе - из более 1 тыс. филиалов.

Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Ему принадлежит 60,3 % голосующих акций и 57,6% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 263 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 32%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

Структура органов управления Сбербанка

Управление Сбербанком России основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка в июне 2002 года.

Органами управления Банка являются:

·Общее собрание акционеров - высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка.

·Наблюдательный совет. Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 12 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 3 независимых директора.

·Правление Банка. Правление Банка состоит из 13 членов. Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.

Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации

Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов - одно из приоритетных направлений деятельности Сбербанка России. Банк предлагает компании широкий спектр банковских услуг: открытие счетов, проведение наличных и безналичных операций по счетам, в том числе с использованием дистанционного обслуживания, сопровождение ВЭД, размещение свободных средств в депозиты и ценные бумаги Банка.

Открытие банковских счетов в рублях и иностранной валюте осуществляется Банком в кратчайшие сроки.

Расчетно-кассовое обслуживание в валюте Российской Федерации

Отличительные особенности Сбербанка России от других коммерческих банков это наличие собственной системы расчетов, объединяющей все территориальные банки Сбербанка России, в рамках которой осуществляется электронный документооборот. Собственная расчетная система Сбербанка России позволяет клиентам оперативно перечислять средства в любое структурное подразделение, а также во все коммерческие банки регионов России. Расчеты производятся с использованием системы электронных платежных документов.

Банк предоставляет хозяйствующим субъектам три варианта приема расчетных документов и проведения операций по ним:

·Прием расчетных документов и проведение операций в течение операционного дня. Списание средств со счета осуществляется тем же днем.

·Прием расчетных документов и проведение операций сверх операционного времени. Списание средств со счета осуществляется в день, следующий за днем поступления расчетного документа в Банк.

·Прием расчетных документов и проведение операций сверх операционного времени. Списание средств со счета осуществляется в этот же день. Данная услуга предоставляется по отдельному тарифу и распространяется на платежи на счета в отделения Сбербанка России. Зачисление денежных средств на счет Клиента осуществляется в день поступления документа в Банк.

Выписка из лицевого счета предоставляется на следующий банковский день после совершения операции по счету.

Преимущества для клиента:

·обеспечение оперативности расчетов, проводимых через Сбербанк России (за счет широкой сети филиалов по всей территории России);

·дифференцированный подход к взиманию комиссионного вознаграждения;

·удобное месторасположение точек обслуживания (специализированных структурных подразделений по обслуживанию юридических лиц).

Кассовое обслуживание в валюте Российской Федерации:

Банк предлагает полный комплекс услуг по кассовому обслуживанию Клиентов:

·прием наличной выручки как приходной кассой Банка, так и через специализированные структурные подразделения по обслуживанию юридических лиц;

·выдача наличных денежных средств;

·инкассирование выручки службой инкассации Банка;

·доставка клиентам заработной платы службой инкассации Банка.

Преимущества для клиента:

·бесперебойное обеспечение потребности своих клиентов в наличных денежных средствах;

·высокое техническое оснащение службы инкассации;

·возможность сдачи выручки через филиальную сеть Банка с оперативным зачислением на счет организации.

Денежные средства организации как собственные, так и заёмные организация обязана хранить на расчетном счете в банке.

Характеристика ООО «СМУ-3»

Общество с ограниченной ответственностью «СМУ - 3» - это многопрофильная строительная организация, которая осуществляет большой перечень строительных работ, но основной профиль фирмы - это отделка зданий (предпочтительно нетиповых и уникальных).

Высшим органом управления в ООО является Общее собрание участников общества. Общее собрание участников может решать и любые иные вопросы, в случае отнесения их к компетенции собрания Уставом Общества.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества - Генеральным директором. Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

ООО «СМУ -3» создано 12.07.2007 и является приемником ОАО «СМУ -3 Треста № 16».

Юридический адрес: 196066 г. Санкт-Петербург Московский пр. д. 216.

Фактический адрес: 196066 г. Санкт-Петербург Московский пр. д. 216.

Уставной капитал предприятия составляет 10000 рублей. Доли в уставном капитале оплачены полностью. Дочерних и зависимых обществ организация не имеет.

ООО «СМУ - 3 » по структуре состоит из службы материально-технического обеспечения и отделов: производственно - технического и сметно-договорного, бухгалтерии.

ООО «СМУ - 3» ведет работы по прямым договорам с заказчиками и субподрядным договорам.

В штате Управления - более 150 квалифицированных специалистов, обладающих богатым опытом работы в строительстве и профильным образованием. У руководства фирмы прекрасные ИТР, обладающие широким кругозором, высоким профессионализмом, целеустремленностью и жизненной энергией.

В распоряжении компании - база механизации (находится по адресу поселок Шушары, 2-й Бадаевский проезд, 7), автотранспорт (грузовые газели - 4 шт., автомобили МАЗ, КамАЗ, автокран), строительная техника, широкий спектр профессионального инструмента для производства любого вида отделочных работ. Все это позволяет выполнить работы в короткие сроки с высоким качеством и по приемлемым ценам.

Основными задачами, стоящими перед ООО «СМУ - 3 » является:

·осуществление хозяйственной деятельности с целью извлечения прибыли;

·выполнение договорных обязательств;

·удовлетворение социальных и экономических потребностей участников общества и членов коллектива.

Организационная структура управления представлена на рисунке 9.

Рис. 9. Организационная структура предприятия

Номенклатура основных видов деятельности ООО «СМУ -3»

Основным видом деятельности ООО «СМУ-3» является выполнение отделочных работ на объектах жилищного, гражданского, культурно-бытового и промышленного назначения. Организация работает на основании лицензии (приложение №1).

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

·производство отделочных работ;

·строительство объектов жилищно-бытового и производственного назначения;

·ремонтно-строительные, монтажные работы и работы по реставрации и воссозданию; выполнение отделочных работ в квартирах, офисах, производственных и иных помещениях;

·разработка проектно-сметной документации и осуществление строительства, капитального ремонта, технического перевооружения жилых зданий, промышленных предприятий, иных объектов нежилого фонда, объектов сельскохозяйственного назначения, автодорог, коттеджей и.т..д. по заказам предприятий, учреждений организаций, граждан в том числе и иностранных, инвестирование ремонтно-строительных работ и вновь строящихся объектов, проведение зачетов и взаимозачетов в строительстве;

·выполнение монтажных работ;

·проведение коммуникаций;

·заготовка и реализация сырья, строительных материалов, комплектующих изделий, оборудования и товаров широкого потребления, а также оборудования и товаров для производства товаров широкого потребления, культурно-бытового и промышленного производства;

·оказание транспортных услуг (организация и эксплуатация станций техобслуживания, автостоянок, оказание услуг по прокату, приобретению и реализации транспорта; техническое обслуживание и ремонт автомобилей для населения, предприятий и организаций; оказание услуг по погрузочным работам и транспортно-экспедиционных услуг; осуществление международных перевозок экспортно-импортных грузов; оказание иных транспортных услуг.

Поставщиками строительных материалов (краски, сухие смеси, линолеум обои, сыпучие материалы, сухие строительные смеси) для осуществления строительно-отделочных работ, и топлива для осуществления бесперебойных поставок материалов для ООО «СМУ - 3» к нужным строительным объектами, являются различные организации Санкт - Петербурга. К ним относятся поставщики, представленные.

Поставщики

ПоставщикиПредоставляемые материалы ООО «Интексо»Строительные материалыООО СТД «Петрович»Строительные материалыОАО «Рудов»Сыпучие материалыЗАО «Строймастер»Строительные материалыООО «Бриз»Штукатурные смесиЗАО"СК"ЛенСтройДеталь"ГарцовкаООО «РСТ»Горючее для автомобилей

Поставщики на предоставляемые материалы и способ доставки материалов (централизованная доставка или свой транспорт) выбираются в зависимости, от места нахождения объекта на котором организация совершает строительно-отделочные работы.

Потребителями услуг по отделке и реставрации зданий являются различные организации Санкт-Петербурга, к ним относятся жилые дома, стадионы, торговые комплексы. На данный момент организация работает со следующими потребителями, которые представлены в таблице 5.

Потребители

ПотребителиОказываемые услугиОАО «ДСК № 5»Жилой дом в (Поселок Тельмана)ООО «Стройинвест»Элитное жилье (Морской проспект, Крестовский остров)ОО О «Макромир»Торговый комплекс «Феличита»ООО «Строй трест №3»Жилой дом (Богатырский проспект)ООО «Зенит-Строй-Инвест»Стадион «Смена»

Расчетно-кассовое обслуживание Строительно - монтажного управления № 3 осуществляет филиал Северо-Западного банка Сбербанка России №1877/0781, расположенный по адресу: ул. Типанова, д. 6.

2.2Открытие расчетного счета

Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

В соответствии с Законом РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности» субъекты хозяйствования вправе открывать в любом банке расчётные и другие счета для осуществления всех видов расчётных, кредитных и кассовых операций [4].

Для проведения безналичных расчетов ООО «СМУ-3» был открыт расчетный счет в Северо-Западном банке Сбербанка России.

Для открытия и ведения счета, организация предоставила в банк необходимый перечень документов.

Эти документы были сданы юрисконсульту Сбербанка. После проведенной экспертизы представленных документов и на своем балансовом счете банк открыл расчетный счет организации № 40702810655160182532.

При открытии расчетного счета между клиентом Сбербанка (ООО «СМУ-3») и Северо-Западным банком Сбербанка России был заключен Договор банковского счета (в валюте Российской Федерации) № 187707/546 от 24 августа 2007 года, определяющий порядок расчетно-кассового обслуживания.

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (в определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выдаваемой наличности).

Проведем анализ тарифов расчетно - кассового обслуживания в Сбербанке России и в Банке «Открытие».

Таблица

Сбербанк РоссииБанк «Открытие»Открытие счета5000 руб.БесплатноВедение счета2800 руб. в месяц600 руб. в месяцПеречисление средств со счета через расчетную систему Банка на счет в другой кредитной организации60 руб. за 1 документ20 руб. за 1 документПеречисление средств в системе банка4 руб. за 1 документБесплатноПеречисление средств со счета на бумажном носителе200 руб. за 1 документ20 руб. за 1 документВыдача и оформление чековой книжки на 25 листов100 руб.30 руб.Оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати300 руб. за подписьБесплатноПереоформление документов в связи с изменением реквизитов Клиентов600 руб.БесплатноВыдача наличных денежных средств в пределах кассовой заявки:- на заработную плату- на прочие нужды0,6 % от суммы3 % от суммы0,4 % от суммы2 % от суммыПрием наличных средств0,2 % от суммы0,1 % от суммы

После сравнения таблицы тарифов расчетно - кассового обслуживания можно сделать вывод, что тарифы в Сбербанке России намного выше, чем в Банке «Открытие».

Банк «Открытие» предлагает для привлечения клиентов самые низкие тарифы и оказывает некоторые услуги клиентам банка бесплатно.

В связи с этим ООО «СМУ-3» рекомендуется открывая счет в банке, ориентироваться на стоимость расчетно-кассового обслуживания и сменить Сбербанк России на Банк «Открытие», для того чтобы минимизировать затраты на банковское обслуживание и перейти на более выгодные условия обслуживания.

Тарифы расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Северо-Западном банке Сбербанка России представлены в приложении № 2.

2.3 Расчеты платёжными банковскими документами

Списание денежных средств со счёта организации осуществляется на основании её распоряжения. При наличии на счетах Строительно-монтажного управления денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счёту, списание этих средств со счёта производится в порядке поступления распоряжений.

Движение средств на расчётном счёте оформляется платёжными банковскими документами. Безналичные перечисления оформляются денежно-расчетными документами установленной формы.

Общество с ограниченной ответственностью «СМУ - 3» производит расчеты:

·платежными поручениями,

·по инкассо (по платежным требованиям),

·векселями

Выдача наличных денег (на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные нужды) производится на основании выписанного чека.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) - поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств[13].

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (ООО «СМУ-3») обслуживающему его банку (Северо-Западному банку Сбербанка России) перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке.

Перечень платежей платежными поручениями ООО «СМУ-3»

Платежное поручение Сумма (руб.)Зачисление зарплаты на карточные счета работников согласно реестру №6 V68_0735.ТХТ. все налоги уплачены.1923342-98 Комиссионное вознаграждение за зачисление денежных средств на карточные счета НДС не облагается.11083-53 Авансовый платеж налога на прибыль, перечисляемый в территориальный бюджет24531-00 Авансовый платеж налога на прибыль, перечисляемый в федеральный бюджет 9111-90 Налог на имущество за 1кв. 2010 г.727-00Налог на доходы физических лиц244607-00 Страховой взнос в ПФ на выплату накопительной части трудовой части пенсии. Рег. № 088-009-05967924603-00 Страховой взнос обязательного пенсионного страхования на выплату страховой части трудовой пенсии. Рег. № 088-009-059679298797-00ЕСН в федеральный бюджет ПФ РФ. Рег. № 088-009-059679147940-00 ЕСН в ФФОМС25694-00 ЕСН в ТФОМС46717-00 ЕСН в ФСС РФ16693-50Налоги на доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Перечисляется полностью. 17167-00 НДС за 4 квартал426837-00 Предоплата за строительные материалы НДС включен в сумму19947-20Предоплата за строительные материалы по счету 255 НДС не облагается4468-65 Предоплата за материалы по счету 255 8/11514/1 НДС (18%) 183-83 руб.включен в сумму1205-12 За выполненные работы по договору №4/2010 НДС (18%) 22481-69 руб. включен в сумму147380-00 Оплата за услуги по хранению ТКО по с/ф №00006504 НДС (18%)10-27 руб. включен в сумму67-32 Оплата за услуги автокрана согласно счету 4/9 НДС (18%) 12813-56 руб. включен в сумму12813-56Из представленной таблицы видно, что расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.

Расчеты платежными поручениями ООО «СМУ-3» использует для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитывается с поставщиками и подрядчиками, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в банк, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Они, как и другие банковские документы, заполняются на компьютере без исправлений и подчисток, печатаются на бланке формы №0401060 в количестве двух экземпляров и передаются в электронном виде в Северо-Западный банк Сбербанка России.

Первый экземпляр используется для списания средств со счета, он помещается в документы дня банка. Второй экземпляр либо предназначается банку-получателю, если перечисляемая сумма должна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как мемориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. После проверки соответствия указанных данных требованиям к платежному поручению банк проставляет соответствующие отметки, свидетельствующие о том, что платежное поручение принято банком.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Банк информирует организацию по требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения в банк.

Хотелось бы отметить, что преимущество расчетов платежными поручениями для ООО «СМУ-3» и других хозяйствующих субъектов заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, а также ускорение движения денежных средств.

Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов является стабильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современный период перехода к рынку.

Расчет по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк) [11].

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Платежные требования предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования в банк плательщика через органы связи специальной почтой.

По платежным требованиям ООО «СМУ-3» производит расчеты согласно действующим тарифам на основании приборов учета за услуги водопотребления и водоотведения, за электроэнергию, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

При переводе посредством платежного требования используются акцептная и безакцептная формы.

При расчетах платежными требованиями с акцептом плательщика в поле «Условие оплаты» ставится пометка «с акцептом».

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счета плательщика на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон.

Получатель средств (взыскатель) представляет в Банк платежное требование в трех экземплярах с реестром переданных на инкассо расчетных документов в двух экземплярах.

При приеме на инкассо платежного требования в банке получателя проверяют правильность его оформления, после чего первый экземпляр реестра остается в банке, второй возвращается организации, а платежное требование отправляется в банк-отправитель.

Расчеты по платежным требованиям ООО «СМУ-3» осуществляет без акцепта (в бесспорном порядке) согласно действующим тарифам на основании приборов учета за услуги водопотребления и водоотведения, а также по показаниям измерительных приборов за отпущенную электроэнергию.

Определяем суть расчетов платежными требованиями без акцепта (рис. 10): бухгалтер ГУП «Водоканал Санкт - Петербурга», предоставил в обслуживающий его банк ОАО «Банк Санкт-Петербург», на инкассо расчетный документ, содержащий требование к плательщику (ООО «СМУ-3») об уплате определенной суммы через банк за услуги водопотребления и водоотведения.

Рис. 10 Платежное требование без акцепта

Расчетный документ (платежное требование без акцепта), вместе с реестром переданных на инкассо расчетных документов, в котором указываются номера и сумма платежного требования, Банк «Санкт-Петербург», передал в банк плательщика, т.е. в «Северо-Западный банк Сбербанка России» с которым у ООО «СМУ-3» заключен Договор банковского счета.

Далее «Северо-Западный банк Сбербанка России» перечисляет деньги с расчетного счета ООО «СМУ-3» в банк «Водоканала» на их расчетный счет в Банке «Санкт-Петербург».

Таким же образом, по платежному требованию, на счет организации ОАО «Петербургская Бытовая Компания» со счета ООО «СМУ-3» «Северо-Западный банк Сбербанка России» перечисляет деньги за отпущенную электроэнергию.

По платежными требованиями с предварительным акцептом ООО «СМУ-3» производит выплату аванса за электроэнергию. Для этого на сумму платежного требования выписывается платежное поручение, на основании которого банк перечисляет деньги на счет ОАО «Петербургская Бытовая Компания». Операции инкассо представляют собой удобную форму расчетов для взыскателя средств.

Выписка из расчетного счета

Строительно-монтажное управление ежедневно получает от Сбербанка России выписку с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства.

Выписка - это копия лицевого счета предприятия, открытого банком. Выписка банка составляется за каждый операционный день, в котором банком были произведены операции со счетом клиента. Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия. Это второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого для него банком.

Выписка содержит номер счета предприятия и даты, за которые производились операции по расчетному счету (рис. 11), а также отображается список всех платежных документов за определенную дату по указанному банковскому счету и прилагаются документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение (таблица 6).

Рис.11 Выписка из расчетного счета ООО «СМУ-3»

Храня денежные средства организации, банк считает себя его должником, т.е. на эту сумму имеет кредиторскую задолженность. Поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а списания и выдачу наличными - по дебету. Обрабатывая выписки бухгалтер учитывает эту особенность и записывает зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание - по кредиту.

Выписка из Расчетного счета

Платежное поручениеПлатеж Сумма Руб.№ 180509Комиссия за проведение платежей через расчетную систему Сбербанка России по счету 407028106551601825324-00№180527Комиссия за предоставление информации об операциях по счету 40702810655160182532 согласно договора РКО №187707/546 1300-00№180534Комиссия за обслуживание счета 40702810655160182532 по системе СПЭД/Клиент-Сбербанк согласно договора РКО №187707/5461500-00№466Оплата по счету 10/04. Объект Офис ОДкв.36А к.16 сек. Б-Б1 696339-25№915Оплата за строительные работы по договору 01/2010, по счету 9/031000000-00Проверку и обработку выписок бухгалтер производит в день их получения. Обработка выписок заключается в следующем:

·бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;

·тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или незачисление сумм. Обнаружив расхождения, незамедлительно сообщает об этом банку;

·на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм проставляет коды бухгалтерских счетов.

Расчеты векселем

Вексель - это ценная бумага строго определенной формы, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя либо иного указанного в векселе плательщика выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму векселедержателю и, соответственно, удостоверяющая ничем не обусловленное право векселедержателя требовать уплаты от векселедателя либо иного указанного в нем лица денежной суммы в предусмотренном векселем размере и в срок [16].

Рассмотрим схему вексельного расчета.

ООО «СМУ-3» и Общество с ограниченной ответственностью «Квартал 17А», заключили договор участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома в поселке Тельмана Тосненского района Ленинградской области. За квартиру в строящемся доме ООО «СМУ №3» рассчиталось с ООО «Квартал 17А» переводным векселем №94/2010 СТЗ на сумму 3 263 649, 89 (Три миллиона двести шестьдесят три тысячи шестьсот сорок девять) рублей 89 копеек. Которым ранее с ООО «СМУ-3» произвел платеж, за строительно-монтажные работы, ООО «Строительный трест №3» . На оборотной стороне векселя была сделана передаточная надпись (индоссамент), которая передала права по векселю его новому держателю (ООО «Квартал 17А») (рис. 12).

Рис.12. Индоссамент

Так как этой суммы не хватило на оплату квартиры, то Общество с ограниченной ответственностью «СМУ -3» выпустило собственный переводной вексель №01/2010 на сумму 45 860,11 (Сорок пять тысяч восемьсот шестьдесят) рублей 11 копеек, которым была произведена доплата за квартиру Обществу с ограниченной ответственностью «Квартал 17А». Переводной вексель представлен в Приложении №3.

Был составлен АКТ приема-передачи векселей в двух экземплярах, по которому «СМУ-3» передала вексель, принадлежащий ей на праве собственности, Обществу с ограниченной ответственностью «Квартал 17А» в счет исполнения обязательств по договору №13/37 от 26.07.2010г участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома в поселке Тельмана. Приложение № 4.

Далее ООО «СМУ №3» будет искать покупателя на эту квартиру, чтобы продать её и получить деньги.

ООО «Квартал 17А» полученные переводные векселя может использовать в качестве расчета с другими организациями или предъявить в Сбербанк для зачисления средств со счета организации, выдавшей вексель, на свой расчетный счет.

Достоинством векселей можно назвать простоту оформления их выпуска, при этом, вексель, при условии, что его выпустило или гарантировало надежное предприятие или банк, может обращаться наравне с деньгами, то есть является средством обращения и платежа. Это его свойство обеспечивается простым порядком передачи прав по нему - проставлением на оборотной стороне передаточной надписи за подписью векселедержателя на другое лицо. Количество и качество индоссаментов на векселе определяет степень его надежности, ибо все бывшие векселедержатели несут солидарную ответственность за платеж перед его владельцем.

Недостатком векселей является их бумажная форма.

.4 Выдача наличных денег

При операциях с наличными средствами (на хозяйственные нужды, командировочные расходы) Строительно-монтажное управление №3 использует денежные чеки, которые представляются в банк при снятии средств с расчетного счета.

Для получения денег со своего расчетного счета в банке организации выдается чековая книжка. Чековая книжка является бланком строгой отчетности и учитывается на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» [5].

Чтобы получить чековую книжку организация подала соответствующее заявление (рис. 13) в Северо-Западный банк Сбербанка России, который осуществляет расчетно-кассовое обслуживание ее расчетного счета.

Рис.13 Заявление для получения чековой книжки

Обычно в чековой книжке содержится 25 или 50 страниц, каждая из которых состоит из двух частей: собственно чека, подлежащего сдаче в банк, и корешка, который остается в организации.

Денежная чековая книжка хранится у главного бухгалтера под ключом, а корешки оплаченных и испорченных чеков (а также сами испорченные чеки) хранятся не менее трех лет. Срок действия чековой книжки - один год. По соглашению с банком срок действия неиспользованной чековой книжки продлевается. За выдачу чековой книжки организация платит банку комиссию. Чековая книжка заполняется бухгалтером только от руки шариковой ручкой.

В заявлении и талоне к нему проставляет номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. Чеки выдаются лицам, уполномоченным на получение средств, после их полного заполнения (указания суммы, заверения подписями и печатью).

Порядок заполнения чековой книжки и снятия наличных денег

в ООО «СМУ-3».

Чтобы снять наличные деньги с расчетного счета, бухгалтер выписывает чек.

Лицевая сторона чекового корешка заполняется при выдаче чека на руки кассиру организации (рис. 14). На ней указываются:

сумма к получению наличными в банке;

дата выдачи чека кассиру;

фамилия и инициалы кассира (получателя денежных средств).

При заполнении чека на обратной стороне (рис. 15) указывается целевое назначение получаемых денежных средств (на оплату труда, хозяйственные расходы и т.п.).

Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, который остается у предприятия в чековой книжке и является оправдательным документом.

Корешок чека подписывается сотрудниками организации, имеющими право первой и второй подписи - директором и главным бухгалтером.

Рис. 14. Лицевая сторона чека

Рис.15. Обратная сторона чека

Кассир, получая чек на руки, указывает на лицевой стороне его корешка дату получения и ставит свою подпись. Затем предъявляет заполненный чек операционисту банка, который проверяет его достоверность (правильность оформления). Если замечаний по оформлению чека нет, операционист вырезает контрольную марку в правом верхнем углу чека и отдает ее получателю, а сам чек передает для оплаты в кассу банка.

Получатель денег (кассир ООО «СМУ-3») предъявляет кассиру Сбербанка документ, удостоверяющий его личность, реквизиты которого указаны в чеке, отдает контрольную марку и называет общую сумму к получению.

Кассир Сбербанка сверяет названную сумму с указанной суммой в чеке. Затем приклеивает контрольную марку на специальное место на лицевой стороне чека и выдает наличные получателю. Получатель проверяет выданную сумму здесь же в расходной кассе банка.

Полученные по чеку наличные приходуются в кассу организации, и на них выписывается приходный кассовый ордер [17]. На оборотной стороне корешка чека проставляются номер и дата приходного кассового ордера, по которому полученная в банке сумма оприходована в кассу предприятия. Эта отметка подписывается главным бухгалтером. Приходный кассовый ордер представлен в приложение № 5.

.5 Выплата денежных средств работникам с использованием банковских карт

Расчеты с персоналом по оплате труда с использованием пластиковых карт являются распространенной практикой среди организаций. Такая форма перечисления денежных средств позволяет хозяйствующему субъекту значительно экономить на своих затратах и существенно облегчить процедуры выдачи заработной платы по причине того, что факт перечисления заработной платы на карту не ставится в зависимость от факта выдачи средств на руки сотруднику, как это происходит при традиционном способе расчета.

Рассмотрим, в каком порядке осуществляются расчеты с персоналом по оплате труда с использованием банковских услуг.

ООО «СМУ-3» заключили с Северо-Западным банком Сбербанка России договор № 377 от 04.03.09 года на обслуживание предприятия по выплате денежных средств работникам с использованием банковских карт, эмитируемых Банком. Также было заключено соглашение об электронном документообороте при обслуживании предприятия по выплате заработной платы работникам с использованием банковских карт, по которому стороны соглашаются использовать электронный документооборот при передаче предприятием в банк электронных документов, включая реестры на зачисление денежных средств. Для передачи и приема документов используется электронная почта Интернет.

Условия предоставления и обслуживания банковских карт разработаны на основе действующего законодательства Российской Федерации, нормативных документов Банка России.

Для открытия счетов и выпуска карт своим сотрудникам, бухгалтерия ООО «СМУ-3» предоставила в банк заполненные сотрудниками заявления на получение карты и электронный реестр на выпуск карт (установленной Банком формы).

Банк открыл каждому работнику специальный карточный счет, на который зачисляется его заработная плата, а также изготовил и выдал держателям - работникам организации банковские пластиковые зарплатные карты Visa.

При этом на лицевой стороне пластиковой карты указаны фамилия, имя держателя, а на магнитной ленте записан его персональный идентификационный номер (ПИН-код).

Выдача карт была осуществлена работниками Сбербанка России на территории организации.

Бухгалтер ООО «СМУ-3» начисляет своим работникам заработную плату, удерживает налоги, составляет расчетную ведомость. Затем заполняет реестр, содержащий сведения о сотрудниках организации, их данных, а также сумму денежных средств, подлежащих перечислению на карточные счета сотрудников (Приложение № 6). Реестр составляется в двух экземплярах, подписывается лицами, имеющими право подписи расчетных документов - директором и главным бухгалтером, заверяется печатью организации и по электронной почте отправляется на специальный счет в банк вместе с платежным поручением на перечисление указанных средств.

Банк распределяет деньги на карточные счета работников согласно реестру.

Второй экземпляр реестра банк возвращает организации с соответствующими отметками, что свидетельствует о факте перечисления денежных средств организации на карточные счета сотрудников.

Банки обязаны осуществить перечисление денежных средств клиента не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа [2].

За зачисление денежных средств на карточные счета, в соответствии с условиями договора, ООО «СМУ-3» выплачивает банку вознаграждение в размере 0,7 % от общей суммы денежных средств.

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что выплата денежных средств работникам с использованием банковских карт, эмитируемых Банком имеет большие преимущества как для ООО «СМУ-3», так и для её сотрудников.

Основные преимущества для организации:

·Исключается необходимость обеспечения безопасности хранения денежных средств в кассе во время выдачи заработной платы;

·Сокращаются расходы на обслуживание налично-денежной массы, в том числе связанные с транспортировкой больших сумм наличности, либо по перечислению зарплаты на сберегательные книжки;

·Отпадает необходимость инкассации и депонирования заработной платы;

·Выдача зарплаты и иных выплат с использованием пластиковых карт сокращает административную работу бухгалтерии и загруженность кассового работника;

·Своевременно начисляется и выплачивается заработная плата своим сотрудникам;

·Экономится рабочее время сотрудников (получение денег происходит во внерабочее время), и гарантирует высокую степень безопасности и контроля.

Возможности для сотрудников:

·Получать без взимания комиссии наличные деньги в любом филиале и банкомате Сбербанка России на всей территории Российской Федерации;

·Оплачивать без взимания комиссии товары и услуги на предприятиях торговли и сервиса;

·Пользоваться широким перечнем дополнительных услуг, предоставляемым держателям карт Сбербанка России.

3. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ В СБЕРБАНКЕ РОССИИ

.1 Система передачи электронных документов в банк

В последнее время большая часть хозяйствующих субъектов отказывается от ведения документооборота в бумажной форме, переходя на электронные формы документооборота. Такой переход позволяет сократить сроки поступления информации, а также снижает риск допущения ошибки при заполнении документа, поскольку программно-технические комплексы, как правило, уже содержат унифицированные формы документов, необходимые для оформления той или иной операции с учетом последних изменений законодательства.

Система Передачи Электронных Документов (СПЭД) - система удаленного банковского обслуживания, автоматизирующая документооборот между Банком и Клиентом. Система реализована на основе архитектуры "Клиент-Сервер". Это позволяет сочетать высокую эффективность работы программного комплекса с надежностью хранения данных и гарантированной защитой от несанкционированного доступа.

Использование электронного документооборота позволяет сократить количество документов, оформленных на бумажных носителях, а, следовательно, снижает риск их гибели вследствие пожара и иных факторов.

Рассмотрим систему передачи электронных документов в банк на примере организации ООО «СМУ-3».

Строительно-монтажное управление -3 производит безналичные расчеты только в электронном виде.

Для этого ООО «СМУ-3» заключили с Северо-Западным банком Сбербанка России договор №1828 от 11 июня 2008 г. о предоставлении услуг с использованием Системы передачи электронных документов. Договор регулирует обмен электронными документами, подписанными электронной цифровой подписью (ЭЦП), между Банком и организацией при осуществлении расчетов с использованием Автоматизированной системы дистанционного обслуживания, а также устанавливает обязательства Сторон по обеспечению информационной безопасности при обмене электронными документами [25].

По договору банк предоставляет следующие услуги с использованием системы дистанционного обслуживания:

·прием электронных документов, защищенных ЭЦП, на выполнение операций по счетам организации;

·предоставление в виде электронных документов, защищенных ЭЦП, информации об операциях, совершенных по счетам организации;

·прием и предоставление информации, необходимой для совершения расчетов и проведения операций по счетам организации, в виде электронных служебно-информационных документов и сообщений с информацией свободного формата, защищенных ЭЦП.

Электронные документы подписываются должностными лицами аналогично бумажным документам. Вместо обычных подписей используются электронные цифровые подписи (ЭЦП).

Электронные документы передаются и принимаются с использованием Системы без их последующего предоставления на бумажном носителе.

После подписания договора специалисты организации, действующей по поручению банка, установили клиентскую часть системы "Клиент-Банк" на компьютер бухгалтерии, предоставили Flash-карточку с ключами доступа к системе.

За абонентское обслуживание системы банк взимает ежемесячную плату - 2 800 руб.

Передача ключей шифрования Банком ООО «СМУ-3» отражается в Акте приема-передачи программного обеспечения и средств защиты автоматизированной системы передачи электронных документов, который подписали обе Стороны (Приложение № 7).

По окончании работ по установке и настройке программного обеспечения Сбербанку передан «Акт готовности к эксплуатации автоматизированного рабочего места для обмена электронными документами», подписанный и заверенный оттиском печати организации (в двух экземплярах). Приложение № 8.

Система передачи электронных документов в банк имеет и свой недостаток, когда в сети интернет происходит сбой - обслуживание Клиента посредством Системы прекращается. Единственный выход и этой ситуации - это оформление бухгалтером платежных банковских документов на бумажном носителе и сдача их в банк. Операционист банка вручную вводит платежи в компьютер. При этом повышается плата за обслуживание.

.2 Совершенствование расчетно-кассового обслуживания в Северо-Западном банке Сбербанка России

Повышение мобильности населения, требовательности к качеству обслуживания делает крайне актуальным развитие дистанционных форм обслуживания клиентов в банке. Быстрые темпы развития Интернета, мобильной связи создают для этого серьезные предпосылки [25].

Развитие любой организации приводит к росту ее документооборота. И в этом случае электронный документооборот может стать спасением для хозяйствующего субъекта, так как количество "бумаг" начинает расти в геометрической прогрессии. Однако в современной практике возможность осуществлять электронные операции в состоянии предоставить только банковский сектор. За последнее время осуществление хозяйственных операций при помощи банка в электронной форме стало частым явлением.

Рассмотрим структуру платежей хозяйствующих субъектов по способам поступления расчетных документов в кредитные организации за IV квартал 2010 года [31]. .

Рис. 16. Структура платежей хозяйствующих субъектов по способам поступления расчетных документов в кредитные организации за IV квартал 2010 года (по количеству).

Рис. 17. Структура платежей хозяйствующих субъектов по способам поступления расчетных документов в кредитные организации за IV квартал 2010 год (по объёму).

По данным диаграмм представленных на рис. 16 и 17, можно определить, что количество платежей переданных в банк электронным способом превышает количество платежей переданных на бумажном носителе. Платежи поступает в банк через систему «Банк-клиент» и через сеть Интернет по электронной почте.

Следовательно, можно сделать вывод, что активно развивается тенденция использования электронных технологий в проведении платежей, и предприятия и организации переходят на Автоматизированную систему дистанционного обслуживания, т.к. она более удобна и выгодна. Системы совершенствуются в соответствии с веяниями времени, развитием научно-технического прогресса и, прежде всего, интернет-технологий.

Сбербанк России предлагает хозяйствующим субъектам возможность дистанционного управления счетом в Банке через интернет. Системы дистанционного обслуживания позволяют без необходимости посещения офиса Банка в любое удобное время получать текущую информацию о состоянии счета, а также совершать банковские операции по счету.

Банк использует современные технологий, которые позволяют максимально защитить клиента от несанкционированного доступа к счету или потери информации [21]. Автоматизированные системы дистанционного обслуживания обеспечивают конфиденциальность и надежную защиту информации, передаваемой в ходе электронных расчетов.

Самой распространенной формой осуществления расчетов с использованием банковской системы в электронной форме является пакет услуг «Клиент-банк».

Автоматизированная система "Клиент-Сбербанк"

«Клиент-банк» является системой дистанционного банковского обслуживания и позволяет организации проводить операции, не выходя из своего офиса. При использовании системы «Клиент-банк» существенно повышается оперативность совершения платежей и банковских операций, что, несомненно, в современной жизни считается достаточно весомым конкурентным преимуществом.

Автоматизированная система "Клиент-Сбербанк" разработана специалистами Сбербанка России. Система функционирует с 1995 года и постоянно развивается. В настоящий момент клиентами банка эксплуатируется Windows-версия автоматизированного рабочего места клиента (АРМ "Клиент").

Посредством этой системы Сбербанк России предоставляет своим клиентам возможность удаленного управления счетами.

Клиент может отправлять в Сбербанк широкий спектр документов: платежное поручение, платежное требование, отказ от акцепта, валютное платежное поручение, поручение на покупку валюты, поручение на продажу валюты (включая обязательную продажу).

Клиент может осуществлять официальную переписку с банком посредством служебных записок и почты свободного формата. Кроме этого, клиент получает из банка актуальную информацию по состоянию счетов и операций. Существует возможность формирования на основе этой информации банковских выписок и реестров документов, воспроизведения исходных платежных документов.

Система обеспечивает автоматическое обновление справочников: банков, участников расчетов Банка России, участников расчетов Сбербанка и системы международных расчетов SWIFT. Клиенту предоставляется актуальная информация по курсам валют. Клиент имеет возможность вести собственные справочники контрагентов как при расчетах в рублях, так и в иностранной валюте.

В Windows версии АРМ "Клиент" предусмотрена возможность обмена данными с системой "1С:Предприятие" по рублевым платежным документам.

Как правило, пакет услуг «Клиент-банк» является дополнительным к договору на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемому между банком и организацией (договор банковского счета).

Автоматизированная система «Клиент-банк» позволяет хозяйствующему субъекту:

·получать информацию о состоянии счета и операциях по счету;

·передавать в Банк рублевые и валютные платежные поручения, получать отчеты об их исполнении;

·отправлять заявки на приобретение векселей Банка, покупку и продажу иностранной валюты;

·давать поручения Банку о перечислении денежных средств во вклады и на счета банковских карт физических лиц по проектам заработной платы;

·вести архив платежных документов;

·вести служебную переписку с Банком;

·импортировать платежные документы из программы бухгалтерского учета компании и экспортировать в нее данные из выписок и платежных документов;

·назначать различным категориям сотрудников компании различные права по получению информации из Банка и совершению банковских операций по счету.

Средства информационной безопасности современных систем "Клиент-Банк" при корректном их использовании обеспечивают конфиденциальность и надежную защиту информации, передаваемой в ходе электронных расчетов. В системе используются сертифицированные средства криптозащиты.

Сбербанком России применяются современные программно-аппаратные комплексы "ФПСУ-IP", сертифицированные ФАПСИ (сертификат ФАПСИ на СКЗИ "Туннель"СФ/124-0538), максимально защищающие Клиента от несанкционированного доступа к счету или потери информации [28].

Система Интернет-Банк

Еще одно направление - введение услуги "Сбербанк ОнЛ@йн". Это автоматизированная система обслуживания клиентов через Интернет.

Система Интернет-Банк ("Сбербанк ОнЛ@йн") реализует канал представления полного спектра банковских услуг исключительно с помощью интернет-технологий. Ввиду особенностей своей реализации, данная система ориентирована прежде всего на "продвинутых" клиентов банка. Сейчас она только начинает развиваться. Но к ней уже подключено порядка 80 тысяч клиентов Северо-Западного банка.

Управление счетом и проведение различных банковских операций происходит при работе с web-сайтом банка, доступ к которому осуществляется через сеть Интернет.

Система Интернет-Банк дает возможность использовать современные сертифицированные средства криптографической защиты информации. Серверы системы настроены с учетом последних рекомендаций по безопасности данных.

Система Интернет-Банк от Сбербанка России - это многоуровневая система защиты данных, исключающая несанкционированный доступ.

Система Интернет-Банк позволяет:

·осуществлять обмен документами, содержащими электронно-цифровую подпись в зашифрованном виде;

·получать доступ к банковским документам через защищенное соединение в сети Интернет;

·получать информацию об остатках и движении денежных средств по счетам организации;

·направлять на исполнение расчетные документы, контролировать процесс их исполнения;

·отзывать ранее направленные платежные поручения;

·направлять в банк юридически значимые сообщения произвольного формата, отправлять и принимать вложенные файлы;

·получать справочную и служебную информацию из банка;

·осуществлять обмен данными с бухгалтерской системой организации - импорт документов, экспорт выписок и пр.;

·осуществлять документооборот с Банком в рамках зарплатного проекта.

Встроенные средства разработки позволяют быстро перестраивать систему под текущие требования, а новые версии системы автоматически транспортируются на рабочие места клиентов, не требуя от них никаких специальных действий.

Таким образом, клиенту предоставляется достаточно широкий набор финансовых документов и справочной информации в одной системе.

Автоматизированная система «Интернет-Банк», имеет ряд преимуществ, основанных на современных технологиях:

·не требуется установки автоматизированного рабочего места «Клиент» на компьютер клиента, вся работа осуществляется непосредственно на web-сайте банка;

·современный и удобный носитель конфиденциального ключа электронной цифровой подписи и средств аутентификации (smart-карта с USB-интерфейсом);

·просмотр информации об операциях по счету в режиме on-line;

·возможность доступа в систему с любого компьютера, подключенного к сети Интернет и имеющего настройки в соответствии с инструкцией по подготовке к работе в АС «ИнтернетБанк»;

·возможность одновременной работы в системе нескольких пользователей, территориально удаленных друг от друга;

·возможность обмена с банком сообщениями произвольного формата по защищенному каналу с использованием ЭЦП;

·возможность разграничения прав доступа сотрудников организации руководителем предприятия;

·дополнительные возможности: ведение своих справочников, сохранение шаблонов платежей, оперативное получение дополнительной информации (например, об услугах банка), возможность настройки почтовых оповещений на e-mail.

Данные, передаваемые по сети Интернет, надежно защищены. АС «ИнтернетБанк» использует самые современные достижения криптографической защиты: систему DSE (Document Security Engine), предназначенную для защиты электронного документооборота в распределенной интернет-системе, и ЭЦП, формируемую с использованием СКЗИ «БиКрипт», сертифицированного ФСБ РФ. Также используется стандартное для систем дистанционного банковского обслуживания SSL-шифрование (Secure Socket Layer). В качестве носителя ключевой информации используется smart-карта с USB-интерфейсом [28].

Сегодня пользователь этой услуги в любой точке планеты, где есть компьютер с выходом в Интернет, может получить информацию о состоянии своих вкладов и операциях, погасить кредиты, выполнить денежные переводы, оплатить коммунальные счета и так далее. Функционал услуги постоянно расширяется. Так, например, в ближайшей перспективе - осуществление платежей со счетов банковских карт. Постепенно будет доступен практически весь комплекс банковских продуктов, включая кредитование, сделки с ценными бумагами и управление личными финансами.

Система интерактивного голосового обслуживания

Сбербанк России предлагает хозяйствующим субъектам подключить услугу интерактивного голосового обслуживания [30].

Автоматизированная система интерактивного голосового обслуживания позволяет оперативно и в круглосуточном режиме получать по телефону или факсу информацию о состоянии счетов и сведения о наступлении срока платежа или срока погашения кредита.

Автоматизированная система «Voice-Информатор» - система, предназначенная для предоставления Клиентам Банка справочной информации о состоянии их банковского счета (счетов) голосовыми сообщениями по телефонной линии, по факсимильной связи или посредством SMS сообщений.

Подключившись к данной системе, клиент получает следующие преимущества:

·возможность получения различного рода информации по различным каналам связи;

·гарантия достоверности информации;

·неограниченное количество обращений;

·конфиденциальность информации.

Автоматизированная система «Voice - Информатор» позволяет получить справочную информацию о состоянии счета Клиента:

·об остатке по счету на текущую и предыдущие даты,

·об оборотах по счету за любой период текущего года,

·об операциях по счету за любой период текущего года.

Например, для получения оперативной информации о текущем остатке на счете и последних операциях по нему, будет достаточно стационарного телефона с тональным набором номера или сотового телефона. Позвонив на определенный номер и введя с клавиатуры телефона одноразовый пароль на доступ в систему «Голосовой информатор», можно получить всю интересующую информацию по счету, управляя автоматической голосовой службой. А если есть необходимость получить распечатку информации, можно воспользоваться возможностью отправки сообщения на факс.

Конфиденциальность информации обеспечивается одноразовыми паролями и механизмом их блокировки в случае утраты или компрометации с целью исключения несанкционированного доступа.

Для получения услуг АС «Voice - Информатор» организации необходимо заключить Договор о предоставлении Сбербанком России информации о состоянии счетов с использованием автоматизированной системы «Voice - Информатор», а также предоставить в Банк правильно заполненную Заявку, в которой Клиент выбирает постоянный пароль (определенный срок или определенное количество подключений).

В ближайшем будущем в Сбербанке России будут внедрены новые продукты дистанционного банковского обслуживания: "Сбербанк бизнес ОнЛ@йн", который предоставит корпоративным клиентам возможность управлять своими счетами через Интернет, и "Cash management" - система, позволяющая холдингам оптимизировать управление своими финансовыми потоками для эффективного осуществления расчетов и управления остатками на банковских счетах.

Кроме того, сейчас реализуется пилотный проект по внедрению терминалов самообслуживания для юридических лиц. Терминалы умеют принимать деньги, считать их, проверять банкноты на подлинность, формировать отчет о поступивших средствах и помещать их в устойчивый к взлому сейф. Автоматизация процесса сдачи денежной наличности в банк значительно сокращает время и трудозатраты кассиров клиентов на ручной пересчет выручки, сортировку банкнот, их проверку и упаковку для последующей инкассации и исключает ошибки на всех этих этапах. Поскольку каждому пользователю выдается индивидуальный электронный ключ-карта, один терминал в состоянии одновременно обслуживать несколько разных компаний. Это, в частности, превращает его в прекрасный инструмент для сотрудничества с торговыми комплексами, объединяющими множество магазинов.

Исследовав Автоматизированную систему дистанционного обслуживания хозяйствующих субъектов, можно выделить три преимущества этой системы.

Во-первых, удобство. Ведь в системе автоматизирована подготовка таких документов, как платежное поручение, мемориальный ордер и другие документы. Вид электронных документов, отраженных в интерфейсе пользователя, максимально приближен к бумажным, что значительно упрощает пользование системой. Как и бумажные, электронные платежные документы, отправляемые в банк, подписывают должностные лица предприятия, но вместо обычной используется электронная подпись.

Во-вторых, оперативность. При пользовании системы дистанционного обслуживания увеличивается скорость прохождения платежей (если операционист банка подтверждает электронный документ клиента сразу при его поступлении в банк). Высокая оперативность обусловлена тем, что, как указывалось выше, платежное поручение в электронном виде готовится один раз, причем это делает не операционист банка, а работник предприятия. Кроме того, не нужно готовить первичные платежные документы на бумажных носителях. Вместо них раз в неделю готовится реестр электронных документов. Понятно, что отпадает необходимость в ежедневных визитах в банк для проведения безналичных платежей. Это экономит время и средства.

В-третьих, мобильность. Пользование системы дистанционного обслуживания делает общение с банком неограниченным во времени, поскольку технические возможности большинства программных комплексов позволяют круглосуточно отправлять документы в банк и просматривать полученные оттуда.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе написания работы, были изучены конкретные расчетно-кассовые отношения Строительно-монтажного управления №3 с Северо-Западным банком Сбербанка России. Изучен порядок открытия банковского счета и заключения Договора банковского счета (в валюте Российской Федерации). Было выявлено, что движение средств на расчётном счёте оформляется платёжными банковскими документами. Безналичные перечисления оформляются денежно-расчетными документами установленной формы: платежными поручениями, по инкассо (по платежным требованиям) и векселями. Выдача наличных денег (на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные нужды) производится на основании выписанного чека.

Рассмотрены расчеты с персоналом по оплате труда с использованием пластиковых карт, которые являются распространенной практикой среди организаций.

Было установлено, что в последнее время большая часть хозяйствующих субъектов отказывается от ведения документооборота в бумажной форме, переходя на электронные формы документооборота, который позволяет сократить сроки поступления информации и количество документов. Для этого банки предлагают возможность дистанционного управления счетом в Банке через интернет и телефон. Самой распространенной формой осуществления расчетов с использованием банковской системы в электронной форме является пакет услуг «Клиент- Банк».

Так же было установлено, что Сбербанк России на современном этапе развития обладает мощной клиентской базой и благодаря разветвленной сети филиалов и структурных подразделений занимает значительную долю рынка расчетно-кассового обслуживания юридических лиц во всех регионах России.

Проведенное исследование расчетно-кассового обслуживания хозяйствующего субъекта позволяет вынести в заключении следующие обобщенные положения и выводы.

) Хранение денежных средств хозяйствующих субъектов в коммерческом банке, является обязательным поэтому - расчетно-кассовое обслуживание, важнейший вид операций коммерческого банка.

) В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ), а также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Преобладающим является безналичный расчет, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя средств. Проведение безналичных расчетов и кассовое обслуживание клиентов осуществляются через расчетно-кассовые подразделения банков. Поэтому любой хозяйствующий субъект в соответствии с законом должен иметь свой счёт в банке.

) Виды счетов, которые банк открывает своим клиентам, определяются их правовым статусом и характером деятельности. Расчетный счет является основным счетом предприятия и открывается предприятиям (независимо от форм собственности), обладающим правами юридического лица и действующим на принципах хозяйственного расчета.

) Одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм. Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки.

) С ростом количества предприятий различных форм собственности растет предложение новых банковских услуг и продуктов, в том числе в области расчетно-кассового обслуживания. Активно развивается тенденция использования электронных технологий в проведении платежей и все больше и больше предприятий и организаций переходят на Автоматизированную систему дистанционного обслуживания.

В ходе анализа расчетно-кассового обслуживания на примере Сбербанка России и ООО «СМУ-3» был выявлен ряд недостатков:

. Высокая цена на открытие и обслуживание расчетного счета.

. В случае сбоя в работе сети - Интернет операционист банка вручную вводит платежи в компьютер.

. Длительность процедуры выдачи наличных денег.

Для улучшения взаимодействия работы Сбербанка России и организации в области расчетно-кассового обслуживания можно дать следующие рекомендации:

Для Сбербанка России:

·создать надежную интегрированную автоматизированную систему расчетов, основанную на применении современных информационных технологий и позволяющую проводить платежи в расчетной системе банка в режиме реального времени;

·предоставлять клиентам разнообразные формы и способы обмена информацией с подразделениями Банка;

·создать условия клиентам для широкого внедрения электронных платежей с целью ускорения прохождения платежей и обеспечения качественного и надежного их обслуживания;

·внедрить электронный документооборот по всем видам банковских платежей;

·разработать эффективную политику по снижению тарифов, за оказание расчетных услуг;

·на случай сбоя в работе сети - интернет установить Сбербанку программно-аппаратный комплекс Bi-Print, для считывания штрих-кода с бумажных платежных носителей и моментального введения платежного поручения в автоматизированную банковскую систему.

·проводить рекламную кампанию по оказанию расчетно-кассовых услуг Банка, которая должна отражать: а) позиционирование (надежность, стабильность, деловая репутация), б) услуги, основными из которых являются оказанию расчетно-кассовых услуг, предложение новых технологий.

Для ООО «СМУ-3»:

·в связи с завышенными тарифами расчетно-кассового обслуживания в Сбербанке России, сменить его на Банк «Открытие», для того чтобы минимизировать затраты на банковское обслуживание и перейти на более выгодные условия обслуживания.

·На случай сбоя в работе сети - интернет организации установить программу BiPrint, для нанесения на платежное поручение штрих-кода, содержащего все его реквизиты.

·Открыть в банке корпоративный карточный счет, оформить карту СБЕРКАРТ ОРПС «Корпоративная» для получения наличных денежных средств в любых пунктах выдачи на хозяйственные расходы организации. Карта обеспечивает круглосуточный доступ к счету и независимость от режима работы банка.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ.

. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (гл. XII «Организация безналичных расчетов»).

. Федеральный закон от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности».

. Положение ЦБ РФ № 2-П от 03.10.2002 "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

. Указание ЦБР от 27 августа 2008 г. N 2060-У "О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц".

. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации

(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

. Федеральный закон РФ от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»э

. Положения от 12.03.98 № 20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России».

. Положению ЦБР от 25 ноября 2007 г. № 5-П «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации» (с изменениями от 29 декабря 2007г.)

.Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)"

. Романовский М.В., Белоглазова Г.Н. «Финансы и кредит», Учебник для вузов,изд.2-е, перераб. и доп. Москва. Изд. - «Высшее образование» 2006 г.

. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. «Банковское дело», Учебник для эконом вузов 4-е изд., перераб. и доп. Изд: Юнити, 2011 г.

. Тавасиев А.М. «Банковское дело. Управление и технологии». Учебник вузов, Изд: М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2005 г.

. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А «Банковское дело: Базовые операции для клиентов». Учебное пособие для вузов. М. Изд: «Финансы и статистика», 2005год.

. Коробова Г. Г. « Банковское дело» учебник изд. с изм. - Изд :М. «Экономистъ» , 2006 г.

. Брызгалин В. В., Новикова О. А. «Векселя и взаимозачеты», Изд:

Статус-Кво 97, 2006 г.

. Фролова Т.А. «Бухгалтерский учет. Конспект лекций». Таганрог, Изд: ТТИ ЮФУ, 2010 г.

. Фролова Т.А. «Банковское дело: конспект лекций», Таганрог, Изд: ТРТУ, 2006г.

. Балабанов А.И., Боровкова В.А., Боровкова В.А., Гончарук О.В.«Банки и банковское дело», Учебник для вузов. 2-е изд. Изд: Питер, 2007 г.

. Трошин А. Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В. И. «Финансы и кредит», Учебник. - М. Изд: ИНФРА-М, 2009 г..

. Семибратова О.И. «Банковское дело», учебник, 3-е изд. Изд: «Академия» 2010 г.

. Жарковская Е.П. «Банковское дело», учебник для вузов, 7-е изд., испр. и доп. Изд: Омега-Л, 2010 г.

. Белоглазова Г.Н.«Банковское дело»,учебник для вузов. Изд: Питер,2009 г.

. Лаврушин О.И. «Банковское дело. Экспресс - курс», 3-е изд, переработанное и дополненное, М. Изд: КноРус, 2009 год.

. А. П. Аксенов, А. Ф. Андреев, А. И. Болвачев и др. «Дистанционное банковское обслуживание», серия: Библиотека Центра исследований платежных систем и расчетов. Изд: КноРус, 2010 г.

. Журнал «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО» №10 (октябрь 2010 г.). Статья П.В. Ушанов. «Зачем нужны коды назначения платежа в расчетных документах».

. Журнал «Российский бухгалтер» (июнь 2008г.) Статья Н. Шишкоедова «Аккредитивная форма расчетов: сущность и механизм»

. Додонова И.В., Кабанова О.В. «Автоматизированная обработка банковской информации». Учебное пособие для Вузов. Изд: КноРус 2010 год

29 Правовая система "Референт" - <#"justify">Приложение № 1

(на 2-х страницах)

Приложение № 2

Тарифы расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Северо-Западном банке Сбербанка России

1. Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц по счетам в валюте РФОБСЛУЖИВАНИЕ СЧЕТАВедение счета2800 руб. в месяцПереоформление документов в связи с изменением реквизитов клиента (внесение изменений в юридическое дело)600руб.Направление запросов но просьбе клиента относительно реквизитов платежных документов но поступившим средствам, изменения реквизитов по ранее отправленным платежным поручениям, розыска ожидаемых и отправленных сумм150руб. за запросБЕЗНАЛИЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПО СЧЕТУПеречисление средств со счета: налоговых и приравненным к ним, платежам в бюджет (а т.ч. в пользу таможенных органов) и внебюджетные фонды - по инкассовому поручению, платежному требованию, оплачиваемым без акцента в соответствии с действующим законодательством - по расчетным документам, помещенным в картотеку к внебалансовому счету № 90902 - иных платежей: · через расчетную систему Банка России или расчетную систему Сбербанка России на счет в другой кредитной организации - для клиентов, использующих бумажный носитель - для клиентов, использующих индивидуальный документооборот - при перечислении средств на свои счета, открытые в другой кредитной организации · через расчетную систему Сбербанка России на счет в структурное подразделение Сбербанка России для клиентов, использующих бумажный носитель · Постановка расчетных документов** в картотеку к внебалансовому счету № 90902: за исключением: - расчетных документов по налоговым, и приравненным к ним, платежам в бюджет (в т.ч. в пользу таможенных органов) и внебюджетные фонды - инкассовых поручений и платежных требований, оплачиваемых без акцепта в соответствии с действующим законодательством - платежных требований и других расчетных документов на оплату комиссионного вознаграждения за услуги оказанные Сбербанком России Перечисление средств сверх установленного операционного времени {неотложные платежи): - на счет в отделении Сбербанка России, организационно подчиненному Северо-Западному банку - на счет в территориальных банках Сбербанка России - на счет в другой кредитной организации со списанием средств с корреспондентского счета банка текущим днем Бесплатно Бесплатно Бесплатно 60 100 100 10 200 бесплатно бесплатно бесплатно 0.1%от суммы платежа min100руб. max 5000руб. 0.15%от суммы платежа min200руб. max 15000руб. 0.12%от суммы платежа min250руб. max 20000рубПеречисление средств со счета по поручению юридического лица в соответствии с условиями и по реквизитам, изложенным в приложении к договору банковского счета, в течение согласованного с клиентом периода времени: - расчетную систему Банка России или расчетную систему Сбербанка России на Счет в другой кредитной организации - через расчетную систему Сбербанка России на счет в структурное подразделение Сбербанка России 150руб.за платеж 100руб.за платеж Перечисление остатка средств при закрытии счет в другую кредитную организацию100руб.Прием на инкассо платежных требований, инкассовых поручений в рублях30руб.за каждое требование/поручениеКАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕПовторный пересчет наличных денежных средств по вине клиента0.5% от суммы фактически подвергнутой повторному пересчетуВыдача наличных денежных средств в пределах кассовой заявки: - на заработную плату - на прочие нужды 0,6 % от суммы 3 % от суммыПрием наличных средств0,2 % от суммыДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИПредоставление выписок, справок и других документов по указанному клиентом адресу500 руб.ГАРАНТИЙНЫЕ ОПЕРАЦИИПодтверждение гарантии0,4% годовых, min 150 долл. СШАДОКУМЕНТАРНЫЕ АККРЕДИТИВЫДля расчетов на территории РФИзменение условий аккредитива (кроме суммы и срока действия)1000 руб. за каждое изменениеПрием, проверка и отправка документов по аккредитиву0.2% от суммы, min 1000 руб., max 10000 рубОтзыв или аннулирование аккредитива до истечения срока500 руб.Закрытие аккредитива по истечении срока без использованиябесплатноОбработка документов по аккредитиву, предоставленных с расхождениями с его условиями 500 руб. ПРОЧИЕ УСЛУГИПодготовка расчетного документа по просьбе клиента120 рублей (в т.ч. НДС)Предоставление Справочника банковских идентификационных кодов Сбербанка России и его филиалов (СБИК) по запросу юридических лиц. в т.ч. кредитных организаций, не имеющих счетов ЛОРО в Сбербанке России: - в электронном виде - на бумажном носителе 200 руб. за запрос (в т.ч. НДС) 2000 за запрос (в т.ч. НДС)Предоставление иных справок по запросу клиента (организаций, уполномоченных клиентом) - подготовка и предоставление справок о состоянии счета клиента в формате Клиента (остатки, обороты по счету, картотека по внебалансовым счетам №90902, 90901, арест, приостановление и т.д.)2500 руб. (в т.ч. НДС) 1000 руб. (в т.ч. НДС)Приложение № 3

Приложение № 4

Приложение № 5

Приходный кассовый ордер

Приложение № 6

Приложение № 7

Приложение № 8

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ДИПЛОМНАЯ РАБОТА РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

Больше работ по теме: