Расчет структуры активов и пассивов

 

Практическое задание 1.

Анализ активов и пассивов группы российских кредитных организаций

Таблица 1 - Агрегированный балансовый отчет по группе российских кредитных организаций

№ п/пАктивы, млн.руб.По 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.По 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.По действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г.123451Денежные средства и драгоценные металлы и камни, всего648 546 027821 459 399912 612 6771.1В том числе денежные средства 601 656 152772 245 042862 362 6302Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран - всего1 011 341 5411 531 421 5001 809 024 8343Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах365 595 697707 609 193853 563 558В том числе:3.1Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах32 046 61687 941 809164 296 1413.2Корреспондентские счета в банках - нерезидентах333 549 081619 667 384689 267 4174Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - всего4 248 204 3295 488 115 0105 828 993 865В том числе4.1Вложения в долговые обязательства3 299 617 8814 202 719 0764 419 891 9734.2Вложения в долевые ценные бумаги487 084 475664 649 998710 922 5994.3Учтенные векселя107 179 903252 812 429330 003 9284.4Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах354 322 070367 933 507368 175 3655Прочее участие в уставных капиталах110 937 328128 507 849132 096 4536Кредиты и прочие ссуды - всего 16 881 951 57420 917 090 30722 166 658 525В том числе:6.1Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства16 868 043 16320 891 900 75822 140 204 190в том числе просроченная задолженность771 855 209987 367 5421 035 874 278Из них:6.1.1Кредиты и прочие средства, предоставленные нефинансовым организациям11 185 993 96813 290 489 47314 062 886 528В том числе просроченная задолженность Из них: 600 787 118710 976 306743 356 9546.1.2Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам2 735 228 0073 826 148 6894 084 820 825В том числе просроченная задолженность164 549 408267 287 157282 297 0566.1.3Кредиты, депозиты и прочие средства, предоставленные кредитным организациям2 200 457 2162 761 523 7432 921 118 824в том числе просроченная задолженность3 606 7064 108 3614 563 6207Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы600 918 352771 320 726864 606 8338Использование прибыли96 488 790124 302 618132 079 0818.1В том числе налог на прибыль90 339 306115 197 853122 740 8029Прочие активы - всего755 952 6201 022 809 2351 104 991 911В том числе:9.1Средства в расчетах368 631 060476 313 743524 588 4379.2Дебиторы92 687 854141 696 851154 473 9069.3Расходы будущих периодов46 490 53471 558 17377 929 996Всего активов24 719 936 25831 512 635 83733 804 627 737Пассивы, млн.руб.1Фонды и прибыль кредитных организаций - всего3 043 288 7993 906 634 3104 339 146 579В том числе:1.1Фонды1 755 311 5682 291 249 3382 599 613 5071.1Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года1 287 977 2311 615 384 9721 739 533 072В том числе:1.2Прибыль (убыток) текущего года438 354 877541 583 244573 379 7112Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России303 844 969323 194 926325 746 1563Счета кредитных организаций - всего158 756 191237 408 097255 671 767В том числе:3.1Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов94 981 958143 423 361154 410 9333.2Корреспондентские счета банков-нерезидентов62 019 50986 585 61393 861 7114Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций 2 632 673 8003 570 917 1283 754 932 0685Средства клиентов - всего15 872 339 82419 680 238 85021 080 929 256В том числе:5.1Средства бюджетов на расчетных счетах14 201 58132 405 23332 704 9975.2Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах10 908 31611 474 66011 951 5565.3Cредства организаций на расчетных и прочих счетах3 313 851 9104 302 029 4044 845 100 2365.4Cредства клиентов в расчетах162 458 493205 966 067220 550 1705.5Депозиты и прочие привлеченные средства юр лиц (кроме кредитных организаций)4 786 403 4095 805 841 7626 035 602 9325.6Вклады физических лиц7 473 989 9589 207 731 6629 818 047 8265.7Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям14 274 87815 361 85815 711 3666Облигации387 169 499529 550 893537 880 1667Векселя и банковские акцепты467 768 487728 857 427797 312 5518Прочие пассивы - всего1 854 094 6892 535 834 2062 713 009 194В том числе68.1Резервы на возможные потери1 615 144 0402 049 750 4222 192 037 2118.2Средства в расчетах49 825 261236 698 354255 145 7638.3Кредиторы27 787 78839 496 16044 698 2138.4Доходы будущих периодов3 767 0685 121 7875 473 9158.5Проценты начисленные, обязательства по процентам/купонам по выпущенным ценным бумагам157 570 532204 767 483215 654 092В том числе:Проценты просроченные02817 743Всего пассивов24 719 936 25831 512 635 83733 804 627 737

Задание:

.Рассчитайте структуру активов и пассивов по группам банков

.Проанализируйте, какие из банковских операций являются основными для российских банков

.Проранжируйте источники денежных средств банка по срочности и платности

. Проранжируйте вложения банка по срочности и по доходности.

.Рассчитайте структуру активов и пассивов по группам банков

Таблица 2 - Анализ структуры активов по группам банков

№ п/пАктивы, млн.руб.По 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.Структура, %По 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.Структура, %По действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г.Структура, %123451Денежные средства и драгоценные металлы и камни, всего648 546 0272,6821 459 3992,6912 612 6772,71.1В том числе денежные средства 601 656 1522,4772 245 0422,5862 362 6302,62Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран - всего1 011 341 5414,11 531 421 5004,91 809 024 8345,43Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах365 595 6971,5707 609 1932,2853 563 5582,5В том числе:3.1Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах32 046 6160,287 941 8090,2164 296 1410,53.2Корреспондентские счета в банках - нерезидентах333 549 0811,3619 667 3842,0689 267 4172,04Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - всего4 248 204 32917,25 488 115 01017,45 828 993 86517,2В том числе4.1Вложения в долговые обязательства3 299 617 88113,34 202 719 07613,34 419 891 97313,34.2Вложения в долевые ценные бумаги487 084 4752,0664 649 9982,1710 922 5992,14.3Учтенные векселя107 179 9030,5252 812 4290,8330 003 9280,84.4Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах354 322 0701,4367 933 5071,2368 175 3651,15Прочее участие в уставных капиталах110 937 3280,4128 507 8490,4132 096 4530,46Кредиты и прочие ссуды - всего 16 881 951 57468,320 917 090 30766,422 166 658 52565,6В том числе:6.1Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства16 868 043 16368,220 891 900 75866,322 140 204 19065,5в том числе просроченная задолженность771 855 2093,1987 367 5423,11 035 874 2783,1Из них:6.1.1Кредиты и прочие средства, предоставленные нефинансовым организациям11 185 993 96845,313 290 489 47342,214 062 886 52841,6В том числе просроченная задолженность Из них: 600 787 1182,4710 976 3062,3743 356 9542,26.1.2Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам2 735 228 00711,13 826 148 68912,14 084 820 82512,1В том числе просроченная задолженность164 549 4080,7267 287 1570,8282 297 0560,86.1.3Кредиты, депозиты и прочие средства, предоставленные кредитным организациям2 200 457 2168,92 761 523 7438,82 921 118 8248,6в том числе просроченная задолженность3 606 7060,014 108 3610,014 563 6200,017Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы600 918 3522,4771 320 7262,4864 606 8332,68Использование прибыли96 488 7900,4124 302 6180,4132 079 0810,48.1В том числе налог на прибыль90 339 3060,4115 197 8530,4122 740 8020,49Прочие активы - всего755 952 6203,11 022 809 2353,31 104 991 9113,2В том числе:9.1Средства в расчетах368 631 0601,5476 313 7431,5524 588 4371,69.2Дебиторы92 687 8540,4141 696 8510,4154 473 9060,59.3Расходы будущих периодов46 490 5340,271 558 1730,277 929 9960,2Всего активов24 719 936 25810031 512 635 83710033 804 627 737100

Из таблицы 2 видно, что в структуре по 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и прочие ссуды - 68,3 %. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства составляют 68,2 . Незначительную долю занимает просроченная задолженность - 3,1 %.

Значительную долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - 17,2 %. В том числе:

наибольший удельный вес составляют вложения в долговые ценные бумаги - 13,3 %;

вложения в долевые ценные бумаги - 2,0 %;

учтенные векселя - 0,5 %;

портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах - 1,4 %.

Денежные средства, драгоценные металлы и камни составляют 2,6 %, из них доля денежных средств - 2,4 %.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран составляет 4,1 %.

Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях - 1,5 % (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках нерезидентах - 1,3 %).

Удельный вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов - 2,4 %.

Удельный вес прочих активов составляет 3,1 % (наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах - 1,5 %).

В структуре по 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и прочие ссуды - 66,4 %. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства составляют 68,3 . Незначительную долю занимает просроченная задолженность - 2,3 %.

Значительную долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - 17,4 %. В том числе:

наибольший удельный вес составляют вложения в долговые ценные бумаги - 13,3 %;

вложения в долевые ценные бумаги - 2,1 %;

учтенные векселя - 0,8 %;

портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах - 1,2 %.

Денежные средства, драгоценные металлы и камни составляют 2,6 %, из них доля денежных средств - 2,5 %.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран составляет 4,9 %.

Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях - 2,2 % (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках нерезидентах - 2,0 %).

Удельный вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов - 2,4 %.

Удельный вес прочих активов составляет 3,3 % (наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах - 1,5 %).

В структуре по 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и прочие ссуды - 66,4 %. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства составляют 68,3 . Незначительную долю занимает просроченная задолженность - 2,3 %.

Значительную долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - 17,4 %. В том числе:

наибольший удельный вес составляют вложения в долговые ценные бумаги - 13,3 %;

вложения в долевые ценные бумаги - 2,1 %;

учтенные векселя - 0,8 %;

портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах - 1,2 %.

Денежные средства, драгоценные металлы и камни составляют 2,6 %, из них доля денежных средств - 2,5 %.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран составляет 4,9 %.

Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях - 2,2 % (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках нерезидентах - 2,0 %).

Удельный вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов - 2,4 %.

Удельный вес прочих активов составляет 3,3 % (наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах - 1,5 %).

В структуре по действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и прочие ссуды - 65,6 %. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства составляют 65,5 . Незначительную долю занимает просроченная задолженность - 2,3 %.

Значительную долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - 17,2 %. В том числе:

наибольший удельный вес составляют вложения в долговые ценные бумаги - 13,1 %;

вложения в долевые ценные бумаги - 2,1 %;

учтенные векселя - 0,9 %;

портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах - 1,1 %.

Денежные средства, драгоценные металлы и камни составляют 2,6 %, из них доля денежных средств - 2,7 %.

Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран составляет 5,4 %.

Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях - 2,5 % (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках нерезидентах - 2,0 %).

Удельный вес основных средств, нематериальных активов и материальных запасов - 2,6%.

Удельный вес прочих активов составляет 3,2 % (наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах - 1,6 %).

Таблица 3 - Анализ структуры пассивов по группам банков

№ п/пПассивы, млн.руб.По 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.Структура, %По 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.Структура, %По действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г.Структура, %123456781Фонды и прибыль кредитных организаций - всего3 043 288 79912,33 906 634 31012,44 339 146 57912,8В том числе:1.1Фонды1 755 311 5687,12 291 249 3387,32 599 613 5077,71.1Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года1 287 977 2315,21 615 384 9725,11 739 533 0725,1В том числе:1.2Прибыль (убыток) текущего года438 354 8771,8541 583 2441,7573 379 7111,72Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России303 844 9691,2323 194 9261,0325 746 1561,03Счета кредитных организаций - всего158 756 1910,6237 408 0970,8255 671 7670,8В том числе:3.1Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов94 981 9580,4143 423 3610,5154 410 9330,53.2Корреспондентские счета банков-нерезидентов62 019 5090,0386 585 6130,393 861 7110,34Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций 2 632 673 80010,73 570 917 12811,33 754 932 06811,15Средства клиентов - всего15 872 339 82464,219 680 238 85062,521 080 929 25662,4В том числе:5.1Средства бюджетов на расчетных счетах14 201 5810,0632 405 2330,132 704 9970,15.2Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах10 908 3160,0411 474 6600,0411 951 5560,045.3Cредства организаций на расчетных и прочих счетах3 313 851 91013,44 302 029 40413,74 845 100 23614,35.4Cредства клиентов в расчетах162 458 4930,7205 966 0670,7220 550 1700,75.5Депозиты и прочие привлеченные средства юр лиц (кроме кредитных организаций)4 786 403 40919,45 805 841 76218,46 035 602 93217,95.6Вклады физических лиц7 473 989 95830,29 207 731 66229,29 818 047 82629,05.7Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям14 274 8780,0615 361 8580,0515 711 3660,46Облигации387 169 4991,6529 550 8931,7537 880 1661,67Векселя и банковские акцепты467 768 4871,9728 857 4272,3797 312 5512,38Прочие пассивы - всего1 854 094 6897,52 535 834 2068,02 713 009 1948,0В том числе68.1Резервы на возможные потери1 615 144 0407,52 049 750 4226,52 192 037 2116,58.2Средства в расчетах49 825 2610,2236 698 3540,8255 145 7630,88.3Кредиторы27 787 7880,139 496 1600,144 698 2130,18.4Доходы будущих периодов3 767 0680,025 121 7870,025 473 9150,028.5Проценты начисленные, обязательства по процентам/купонам по выпущенным ценным бумагам157 570 5320,7204 767 4830,6215 654 0920,6В том числе:Проценты просроченные0-28-17 743-Всего пассивов24 719 936 25810031 512 635 83733 804 627 737100

Из таблицы 3 следует, что по 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. в структуре пассивов баланса наибольший удельный приходится на средства клиентов - 64,2 % , из них наибольшая доля приходится на вклады физических лиц - 29,0 %, средства организаций на расчетных и прочих счетах составляют 13,4 %, удельный вес депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц составляет 19,4 %.

На фонды и прибыль кредитных организаций приходится 12,3 %, в том числе: фонды - 7,1 %, прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года составляет 5,2 %.

Удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств, полученных от других кредитных организаций - 10,7 %

Незначительную часть составляют:

кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России - 1,2 %;

счета кредитных организаций - 0,6 %;

облигации - 1,6 %;

векселя и банковские акцепты - 1,9 %;

Прочие пассивы составляю 7,5 %, из них средства в расчетах составляют 0,2 %, проценты начисленные, обязательства по процентам/ купонам по выпущенным ценным бумагам - 0,7 %.

По 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г. в структуре пассивов баланса наибольший удельный приходится на средства клиентов - 62,5 % , из них наибольшая доля приходится на вклады физических лиц - 29,2 %, средства организаций на расчетных и прочих счетах составляют 13,7 %, удельный вес депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц составляет 18,4 %.

На фонды и прибыль кредитных организаций приходится 12,4 %, в том числе: фонды - 7,3 %, прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года составляет 5,1 %.

Удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств, полученных от других кредитных организаций - 11,3 %

Незначительную часть составляют:

кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России - 1,0 %;

счета кредитных организаций - 0,8%;

облигации - 1,7 %;

векселя и банковские акцепты - 2,3 %;

Прочие пассивы составляю 8,0 %, из них средства в расчетах составляют 0,8 %, проценты начисленные, обязательства по процентам/ купонам по выпущенным ценным бумагам - 0,6 %.

По действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г. в структуре пассивов баланса наибольший удельный приходится на средства клиентов - 62,4 % , из них наибольшая доля приходится на вклады физических лиц - 29,0 %, средства организаций на расчетных и прочих счетах составляют 14,3 %, удельный вес депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц составляет 17,9 %.

На фонды и прибыль кредитных организаций приходится 12,8%, в том числе: фонды - 7,7 %, прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года составляет 5,1 %.

Удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств, полученных от других кредитных организаций - 11,1 %

Незначительную часть составляют:

кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России - 1,0 %;

счета кредитных организаций - 0,8%;

облигации - 1,6 %;

векселя и банковские акцепты - 2,3 %;

Прочие пассивы составляю 8,0 %, из них средства в расчетах составляют 0,8 %, проценты начисленные, обязательства по процентам/ купонам по выпущенным ценным бумагам - 0,6 %.

. Проанализируйте, какие из банковских операций являются основными для российских банков

Согласно российскому законодательству к основным банковским операциям относятся следующие:

·привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

·предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

·открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

·осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

·инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

·управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

·покупка у физических и юридических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

·осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

·выдача банковских гарантий.

. Проранжируйте источники денежных средств банка по срочности и платности

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами, т. е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

Депозиты - это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

§юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

§физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

§до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

§срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

§условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

К депозитам до востребования относятся:

§средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;

§средства на счетах физических лиц - предпринимателей;

§средства на счетах фондов различного назначения;

§средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);

§средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;

§средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);

§вклады населения до востребования.

Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный не- снижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Срочные депозиты - это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:

§до 30 дней;

§31-90 дней;

§91 -180 дней;

§181 день - 1 год;

§1-3 года;

§свыше 3 лет.

В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

4. Проранжируйте вложения банка по срочности и по доходности.

Виды и формы кредитов.

Источником кредита служат временно свободные ресурсы в денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.)

Кредит как экономическую категорию отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.

При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях.

Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

Срочные вклады- это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты- это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.

Практическое задание 2

Аналитический баланс банка. Расчет работающих активов кредитной организации

Таблица 4 - Агрегированный балансовый отчет по группе российских кредитных организаций

№ п/пАктивы, млн.руб.По 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.По 200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.По действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г.123451Денежные средства и драгоценные металлы и камни, всего648 546 027821 459 399912 612 6771.1В том числе денежные средства 601 656 152772 245 042862 362 6302Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран - всего1 011 341 5411 531 421 5001 809 024 8343Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах365 595 697707 609 193853 563 558В том числе:3.1Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах32 046 61687 941 809164 296 1413.2Корреспондентские счета в банках - нерезидентах333 549 081619 667 384689 267 4174Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - всего4 248 204 3295 488 115 0105 828 993 865В том числе4.1Вложения в долговые обязательства3 299 617 8814 202 719 0764 419 891 9734.2Вложения в долевые ценные бумаги487 084 475664 649 998710 922 5994.3Учтенные векселя107 179 903252 812 429330 003 9284.4Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах354 322 070367 933 507368 175 3655Прочее участие в уставных капиталах110 937 328128 507 849132 096 4536Кредиты и прочие ссуды - всего 16 881 951 57420 917 090 30722 166 658 525В том числе:6.1Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства16 868 043 16320 891 900 75822 140 204 190в том числе просроченная задолженность771 855 209987 367 5421 035 874 278Из них:6.1.1Кредиты и прочие средства, предоставленные нефинансовым организациям11 185 993 96813 290 489 47314 062 886 528В том числе просроченная задолженность Из них: 600 787 118710 976 306743 356 9546.1.2Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам2 735 228 0073 826 148 6894 084 820 825В том числе просроченная задолженность164 549 408267 287 157282 297 0566.1.3Кредиты, депозиты и прочие средства, предоставленные кредитным организациям2 200 457 2162 761 523 7432 921 118 824в том числе просроченная задолженность3 606 7064 108 3614 563 6207Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы600 918 352771 320 726864 606 8338Использование прибыли96 488 790124 302 618132 079 0818.1В том числе налог на прибыль90 339 306115 197 853122 740 8029Прочие активы - всего755 952 6201 022 809 2351 104 991 911В том числе:9.1Средства в расчетах368 631 060476 313 743524 588 4379.2Дебиторы92 687 854141 696 851154 473 9069.3Расходы будущих периодов46 490 53471 558 17377 929 996Всего активов24 719 936 25831 512 635 83733 804 627 737Пассивы, млн.руб.1Фонды и прибыль кредитных организаций - всего3 043 288 7993 906 634 3104 339 146 579В том числе:1.1Фонды1 755 311 5682 291 249 3382 599 613 5071.1Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года1 287 977 2311 615 384 9721 739 533 072В том числе:1.2Прибыль (убыток) текущего года438 354 877541 583 244573 379 7112Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России303 844 969323 194 926325 746 1563Счета кредитных организаций - всего158 756 191237 408 097255 671 767В том числе:3.1Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов94 981 958143 423 361154 410 9333.2Корреспондентские счета банков-нерезидентов62 019 50986 585 61393 861 7114Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций 2 632 673 8003 570 917 1283 754 932 0685Средства клиентов - всего15 872 339 82419 680 238 85021 080 929 256В том числе:5.1Средства бюджетов на расчетных счетах14 201 58132 405 23332 704 9975.2Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах10 908 31611 474 66011 951 5565.3Cредства организаций на расчетных и прочих счетах3 313 851 9104 302 029 4044 845 100 2365.4Cредства клиентов в расчетах162 458 493205 966 067220 550 1705.5Депозиты и прочие привлеченные средства юр лиц (кроме кредитных организаций)4 786 403 4095 805 841 7626 035 602 9325.6Вклады физических лиц7 473 989 9589 207 731 6629 818 047 8265.7Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям14 274 87815 361 85815 711 3666Облигации387 169 499529 550 893537 880 1667Векселя и банковские акцепты467 768 487728 857 427797 312 5518Прочие пассивы - всего1 854 094 6892 535 834 2062 713 009 194В том числе68.1Резервы на возможные потери1 615 144 0402 049 750 4222 192 037 2118.2Средства в расчетах49 825 261236 698 354255 145 7638.3Кредиторы27 787 78839 496 16044 698 2138.4Доходы будущих периодов3 767 0685 121 7875 473 9158.5Проценты начисленные, обязательства по процентам/купонам по выпущенным ценным бумагам157 570 532204 767 483215 654 092В том числе:Проценты просроченные02817 743Всего пассивов24 719 936 25831 512 635 83733 804 627 737

Задание.

Постройте аналитический баланс и определите величину работающих активов, а также долю работающих активов в валюте баланса по одному из трех групп банков.

Таблица 5 - Аналитический баланс по 30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.

Активы, не приносящие доходТыс.руб.%Собственные средстваТыс.руб.%123456Денежные средства и драгоценные металлы и камни, всего648 546 0272,6Фонды банков17553115687,1Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы600 918 3522,4Прибыль текущего года4383548771,8Прочие активы13289744355,4Нераспределенная прибыль прошлых лет8496223543,4Доходы будущих периодов37670680,01Итого активов, не приносящих доход257843881410,4Итого собственных средств304705586712,3Активы, приносящие доходТыс.руб.%Привлеченные средстваСредства в ЦБ РФ6457458442,6Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России3038449691,2Средства в кредитных организациях3655956971,5Счета кредитных организаций1587561910,6Чистая ссудная задолженность1688195157468,3Средства клиентов1587233982464,2Чистые вложения в ценные бумаги (торговые, удерживаемые до погашения и имеющиеся в наличии для продажи)424820432917,2Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций263267380010,7Долговые обязательства8549379863,5Прочие пассивы18503276217,5Итого активы, приносящие доход2214149744489,6Итого привлеченных средств1904020659187,7Итого баланс:24719936258100Итого баланс:24719936258100

По результатам таблицы 5 можно сделать вывод, что наибольшую долю в структуре работающих активов составляет чистая ссудная задолженность - 68,3 %. Чистые вложения в ценные бумаги (торговые, удерживаемые до погашения и имеющиеся в наличии для продажи) составляют 17,2 %. Наименьшая доля приходится на средства в кредитных организациях - 1,5 % и средства в ЦБ РФ - 2,6 %.

Практическое задание 3.

Строение бухгалтерского счета банка, порядок платежей по счету

Задание 3.1:

Предварительно требуется изучить общий принцип группировки бухгалтерских счетов коммерческого банка счетов (лицевой счет - аналитический счет -синтетический счет). Далее изучить принципы формирования банковского лицевого счета (расчетные счета, счета по депозитам, счета по кредитам).

Вариант 1

Расшифруйте лицевые банковские счета по их номерам:

№ 45200826201250001125

№ 40703840200010022250

№ 42302978300050004250

№ 45415810100040000205

Расчетный счет - это счет используемый банком для проведения денежных операций.

Расчетный счет состоит из следующей структуры:

3 разряда - номер балансового счета первого порядка (значения за исключением 301)

2 разряда - номер балансового счета второго порядка

3 разряда - код валюты по ОК 014-94

- 1 разряд проверочная цифра

11 разрядов - код счета в банке

№ 45200826201250001125

- номер балансового счета;

- номер балансового счета второго порядка;

- код валюты - фунты стерлингов;

- проверочная цифра (контрольная цифра - определяется расчетно);

- код подразделения банка;

0001125 - семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.

Назначение счета - 45200 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим учреждениям».

№ 40703840200010022250

- номер балансового счета;

- номер балансового счета второго порядка;

- код валюты - доллар США;

- проверочная цифра (контрольная цифра - определяется расчетно);

- код подразделения банка;

0022250 - семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.

Назначение счета - 40703 «Некоммерческие организации».

№ 42302978300050004250

- номер балансового счета;

- номер балансового счета второго порядка;

- код валюты - евро;

- проверочная цифра (контрольная цифра - определяется расчетно);

- код подразделения банка;

0004250 - семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.

Назначение счета - 42302 «Депозиты на срок до 30 дней»

№ 45415810100040000205

- номер балансового счета;

- номер балансового счета второго порядка;

- код валюты - российский рубль;

- проверочная цифра (контрольная цифра - определяется расчетно);

- код подразделения банка;

0000205 - семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.

Назначение счета - 45415 « Резервы на возможные потери»

Задание 3.2

Предварительно требуется изучить понятие картотеки №1, картотеки №2, и порядок очередности платежей по расчетному счету в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ.

Вариант 1

. Банк получил платежное требование компании-поставщика, требующее акцепта, и исполнительный лист суда о возмещении вреда здоровью работника предприятия. Денежные средства на расчетном счете клиента отсутствуют. В этом случае банк

a)помещает оба документа в картотеку №2

b)помещает оба документа в картотеку №1 )помещает требование в картотеку №1, а исполнительный лист - в картотеку №2

Решение: помещает требование в картотеку № 1, а исполнительный лист в картотеку № 2.

Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта <#"justify">a)помещает требование в картотеку №1, а исполнительный лист - в картотеку №2

b)помещает оба документа в картотеку №1 )помещает оба документа в картотеку №2

Решение: помещает оба документа в картотеку № 2.

3. Банк получил инкассовое поручение налоговой инспекции о списании сумм с расчетного счета клиента и исполнительный лист суда о возмещении вреда здоровью работника предприятия. Денежные средства на расчетном счете клиента имеются только на исполнение одного из этих расчетных документов. В этом случае банк

a)исполняет платеж по исполнительному листу и помещает инкассовое поручение в картотеку №2

b)исполняет инкассо налоговой инспекции и помещает исполнительный лист в картотеку №2 )помещает оба документа в картотеку №2 и исполняет другие платежные поручения клиента в обычном порядке .

Решение: исполняет платеж по исполнительному листу и помещает инкассовое поручение в картотеку №2

Практическое задание 4

Вычисление процентных ставок с использованием формулы простых процентов. Эффективная процентная ставка

банк актив пассив кредитный

Предварительно требуется изучить формулы вычисления простых процентов и эффективной процентной ставки. Требуется выполнить хотя бы один из вариантов задания:

Вариант 1

Задача 11.

Фирма получила в банке кредит в сумме 500 тыс. руб. под 24% годовых, cроком на 5 месяцев. Погашение основной суммы долга осуществляется ежемесячно равными частями. Рассчитайте сумму последнего платежа.

Таблица 6 - Погашение кредита

МесяцыОстаток основного долгаЕжемесячная сумма погашения основного долгаСумма процентовИтого к погашению1234515000001000001000011000024000001000008000108000330000010000060001060004200000100000400010400051000001000001000101000Итого:500000290000529000

Сумма ежемесячного погашения основного долга: 500000 / 5 месяцев = 100000 руб.

Сумма процентов к погашению: за

месяц: 500000 * (24/12) = 10000 руб.

за 2 месяц: (500000 - 100000 = 400000) * 2 % = 8000 руб.

Практическое задание 5.

Решение задач по вычислению аннуитетов. Эффективная процентная ставка

Предварительно следует изучить понятие и формулу расчета аннуитетных платежей, и формулу расчета эффективной процентной ставки.

Требуется выполнить хотя бы один из вариантов задания:

Вариант 1

Задача 61. Физическое лицо получило ипотечный кредит в сумме 500 тыс. руб. на 6 мес. под 12% годовых. Выплата кредита будет производится ежемесячно аннуитетными платежами. Определите сумму ежемесячного платежа по кредиту.

Определим коэффициент аннуитета:

К = () = 0,1725

Размер ежемесячных выплат:

* 0,1725 = 86250 руб.

Практическое задание 6

Вычисление дисконта по векселям, накопленного купонного дохода

Предварительно следует изучить понятие банковского учета векселей, дисконта по векселям, формулу определения цены векселя, понятие и формулу накопленного купонного дохода по облигации.

Требуется выполнить хотя бы один вариант задания:

Задача 72. Рассчитайте накопленный купонный доход по облигации на сегодняшний день, если:

номинал облигации - 1 тыс. руб.

дата выпуска - 1 марта 2011 года

купон - 15% годовых, выплата ежеквартально.

Решение:

С = ,

где C - величина накопленного купона,- купонная ставка (в % годовых),- текущий купонный период,

N - номинал облига

С = (15 / 100) (609 / 365) 1000 = 250,3 руб.

Практическое задание 8. Расчет платежной позиции банка по итогам клиринга

Предварительно следует изучить порядок расчетов платежными картами, основных участников расчетов, а также понятие клиринга между ними.

Предлагается выполнить один из вариантов задания:

Вариант 1

Таблица 7 - Характеристики участников платежной системы:

Лицоимеетостаток на счете, на утро, рублейГражданин АДебетовую карту Банка Мега2 000Гражданин БКредитную безлимитную карту Банка Супер5 000Магазин «Ромашка»Расчетный счет в Банке Мега75 000Сотовый оператор «Мобила»Расчетный счет в Банке Супер270 000

В процессинговый центр последовательно поступили запросы на проведение следующих операций по платежным картам:

) Гражданин А вносит плату за мобильный телефон в «Мобиле» в сумме 100 р.

Какие документы и на какие суммы должен оформить банкам, участвующим в расчетах, расчетный центр платежной системы по итогам операционного дня?

Гражданин А имеет дебетовую карту Банка Мега, остаток на счете 2000 руб. На конец дня будет остаток 2000 - 100 = 1900 руб.

Проведение платежа с помощью карточки должно осуществляться следующим образом:

набор суммы операции;

набор суммы комиссионного вознаграждения обслуживающему банку (при наличии комиссионного вознаграждения);

подтверждение суммы операции;

набор ПИН;

распечатка карт-чека.

Карт-чек должен содержать следующие реквизиты:

а) идентификационный код периферийного оборудования;

б) идентификационный номер карточки, номер кошелька;

в) дату/время совершения операции в формате ДД.ММ.ГГГГ/ЧЧ.ММ;

г) вид операции;

д) сумму операции;

е) сумму комиссионного вознаграждения обслуживающему банку (при наличии комиссионного вознаграждения);

ж) общую сумму операции;

и) валюту операции;

к) код авторизации;

л) другие реквизиты карточки и счета, допустимые правилами системы.

. Требования к передаче информации в/из процессингового центра.

В процессинговый центр должны передаваться реестры карт-чеков в электронном виде. Электронный реестр карт-чеков должен содержать информацию о платежах и технологическую информацию.

Из процессингового центра должен приниматься и обрабатываться стоп-лист (дополнение к стоп-листу) системы.

Способ передачи определяется исходя из места установки и способа подключения периферийного оборудования.

Процессинговый центр, получив авторизационный запрос, проверяет наличие карты в стоп-листах, по номеру карты определяет эмитента и пересылает ему этот запрос.

Эмитент, получив авторизационный запрос, также осуществляет проверку на возможность клиента платить по карте, блокирует указанную в запросе сумму на карточном счете и дает подтверждение авторизации. В том случае, если проверки не дали положительного результата (например, требуемой суммы в настоящий момент нет на карточном счете, а лимит кредитования исчерпан), в процессинговый центр возвращается отказ в авторизации с указанием причины.

Процессинговый центр, получив ответ от эмитента, пересылает его на POS-терминал. В том случае, когда авторизация подтверждена, терминал распечатывает два экземпляра чека, которые подписываются клиентом - держателем карты, один экземпляр передается клиенту.

В конце рабочего дня на POS-терминале формируется журнал операций за день (смену) в виде файла финансового подтверждения проведенных операций по оплате товаров с помощью карты, который отсылается в процессинговый центр и эквайреру.

Процессинговый центр, получив файл финансового подтверждения, сортирует его по эмитентам и пересылает каждому эмитенту ту его часть, которая содержит номера карты этого эмитента. Одновременно процессинговый центр передает файл финансового подтверждения расчетному банку и банку-эквайреру.

Эмитент, получив от процессингового центра финансовое подтверждение, снимает блокировку со специальных карточных счетов по тем картам, номера которых присутствуют в файле, списывает указанные суммы с этих карточных счетов и перечисляет их в расчетный банк для зачисления на свой счет.

Расчетный банк на основании полученного файла финансового подтверждения списывает средства со счетов эмитентов и зачисляет их на счет эквайрера.

Эквайрер, получив выписку по своему счету в расчетном банке, зачисляет средства на счет предприятия, через POS-терминал которого была осуществлена операция оплаты по карте.

Эмитент по оговоренному в договоре на обслуживание регламенту (обычно 1 раз в месяц) предоставляет держателю платежной карты выписку по его специальному карточному счету с перечнем всех операций за указанный период.

Приведенная выше последовательность описывает процедуру оплаты по карте и взаимодействие участников платежной системы для самого распространенного в настоящее время случая использования карты с магнитной полосой в торговых точках, оборудованных POS-терминалами.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 1) от 30.11.1994 г. № 51- ФЗ с изм. 2012 г. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - посл. обн. 2012.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» (с изм. и доп., вступающими в силу с 21.11.2011 г.)

3.ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп. 28.07.2011г.)

4. Федеральный закон Российской Федерации «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ (в ред. ФЗ РФ от 6 декабря 2011 г. № 405-ФЗ).

. Федеральный закон Российской Федерации «Об ипотечных ценных бумагах» от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ (в ред. ФЗ РФ от 25 июня 2012 г. № 83-ФЗ).

. Банковское дело. Учебник. /Под ред. проф. Коробовой Г.Г. М.: Юристъ, 2012.

. Разумова Н.А. Ипотечное кредитование. Учебное пособие. СПб.: Питер, 2009.

7. Банки и банковское дело/под ред. И.Т.Балабанова. - СПб.: Питер, 2009. - 304 с

8. Банковское дело: Учеб./под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 672 с.

9. Банковское дело: учебник Автор: Е.П.Жарковская Издательство: Омега-Л Год: 2010. - 272 с.

. Лаврушин,О.И. Банковское дело. Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2010. - С. 286

Практическое задание 1. Анализ активов и пассивов группы российских кредитных организаций Таблица 1 - Агрегированный балансовый отчет по группе россий

Больше работ по теме: