Расчет плановых показателей по основным разделам краткосрочного плана предприятия

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Уральский государственный горный

университет"

Кафедра экономики и менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине

"Планирование на предприятии"

Студент: Волегов В.В.

Группа: М-3-1

Преподаватель: Соколов А.С.

Екатеринбург - 2013

Оглавление

Введение

1. Характеристика предприятия

2. План по маркетингу и сбыту

3. Планирование производственной программы

4. Плановый расчет потребности в материально-технических ресурсах

5. Планирование численности и оплаты труда

6. Планирование издержек производства

7. Финансовый план

Заключение

Список литературы

Введение

Планирование - это важнейшая функция управления, связанная с распределением ресурсов, адаптацией к внешней среде, внутренней координацией и организационным стратегическим предвидением. Формальное планирование способствует снижению риска при принятии решений, служит для формулирования установленных целей, помогает создать единство общей цели внутри предприятия.

В курсовой работе производится расчет плановых показателей по основным разделам краткосрочного плана или бизнес-плана.

Исходными данными для выполнения курсовой работы являются данные производственной практики.

Курсовая работа включает:

характеристику операционной системы планируемого объекта;

план по маркетингу и сбыту;

анализ деятельности планируемого объекта за предшествующий период;

планирование производственной программы;

планирование потребности в материально-технических ресурсах;

планирование численности и фонда оплаты труда;

планирование издержек на производство товарной продукции;

финансовый план;

график безубыточности;

расчет основных финансовых показателей.

Объектом исследования курсовой работы является ООО "Веста".

Расчет в курсовой работе выполняется по основному производству, а именно производству мебели.

Цель данной курсовой работы - рассчитать финансовые и технико-экономические показатели по всем аспектам деятельности.

Для этого необходимо решить ряд задач:

произвести расчет себестоимости продукции;

рассчитать объем продаж и прибыли;

сформировать фонды экономического стимулирования;

определить основные финансовые и технико-экономические показатели.

1. Характеристика предприятия

ООО "Веста" - это торгово-производственная фирма, занимающаяся производством мебели в г. Екатеринбурге с 2004 года. За прошедшее время фирма зарекомендовала себя, как надежный и стабильный партнер. Накопила значительный опыт в сфере производства и продажи торговой мебели и мебели для офисных помещений.

Предприятие имеет квалифицированный штат сотрудников, многие из которых работают в фирме со дня ее основания.

На сегодняшний день ООО "Веста" предлагает широкий спектр продукции, позволяющий работать по принципу "Все в одном месте". В фирме можно купить офисную, торговую, бытовую мебель, а также витрины, офисные перегородки, специальную мебель для гостиниц и детских садов. Кроме того, компания занимается разработкой дизайн-проектов, принимает индивидуальные заказы, учитывая пожелания заказчика, а также предоставляются услуги: выезд специалистов для замеров, доставка и сборка.

В своей работе ООО "Веста" руководствуемся принципами взаимовыгодной партнерской работы.

Миссия компании - создать максимально качественный продукт в те сроки и в рамках тех бюджетов, которые имеются у клиентов.

Фирма поставляет торговую мебель по юго-восточной части Свердловской области.

Адрес предприятия ООО "Веста":: г. Екатеринбург. ул. Черепанова 12.

Профиль предприятия: производство мебели.

2. План по маркетингу и сбыту

План по маркетингу - это надежный инструмент контроля над всеми показателями, связанными со сбытом, за объемом продаж по конкретным видам продукции, за ценами, каналами сбыта, рекламой.

План по маркетингу и сбыту представлен в Таблице 1:

Наименование товараОбъем поставки, ед. прод. Цена продажи, руб. /ед. Сумма, тыс. руб. Мебель25004313,9210784,8

3. Планирование производственной программы

Планирование производственной программы основано на плане по сбыту, увязанному с расчетом производственной мощности объекта планирования.

Производственная мощность в общем виде может быть определена по формуле:

где - годовая производственная мощность, ед.; Sч - часовая производительность ведущего агрегата, секции, участка, ед. продукции / час; Тр - расчетный фонд времени работы, час; n - число ведущих агрегатов, секций, участков. Данное предприятие является предприятием с прерывным процессом производства, поэтому расчетный фонд рабочего времени определяется по формуле:

Тр = (Тк - Твых - Тпр - Тппр) * tч

где Тк - число календарных дней в году;

Твых - число выходных дней в году; Тпр - число праздничных дней в году;

Тппр - время, необходимое на проведение планово-предупредительных ремонтов, дни; tч - число часов работы в сутках.

Тр = (365 - 183 - 12 - 20) * 8 = 1200 (часов).

(ед. продукции)

Производственная программа должна обеспечить выполнение плана по сбыту, но она не может быть больше среднегодовой производственной мощности: , где QСБ - план по сбыту (поставкам); QПЛ - план по производству.

На предприятии план по производству составляет 2500 единиц продукции. План по сбыту (QСБ) равен плану

по производству и составляет 2500 единиц продукции.

Таким образом, условие выполняется.

4. Плановый расчет потребности в материально-технических ресурсах

Расчёт потребности в оборудовании

Задачей данного раздела плана является расчет потребности в материально-технических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы.

Потребность в оборудовании определяется по форме, приведенной в Таблице 2, причем в расчет включаются первоначальная стоимость, сумма износа (амортизации) на начало и конец планируемого года и остаточная стоимость.

планирование ресурс издержка краткосрочный

Таблица 2

Группы основных фондовПервоначальная стоимость, рубГодовая сумма амортизацииОстаточная стоимость, руб%руб. 1. Здания Здание цеха756 213,002,518 905,33737 307,67Склад материалов215 215,001,53 228,23211 986,77Здание административного корпуса150 863,002,53 771,58147 091,42Всего (здания): 1 122 291,006,525 905,131 096 385,872. Оборудование Шлифовальный станок12 336,008,331 027,5911 308,41Сверлильный станок 22 000,004,61 012,0020 988,00Электросварочный аппарат5 621,008,33468,235 152,77Верстак столярный2 340,009,41220, 192 119,81Верстак слесарный3 400,009,41319,943 080,06Всего (машины и оборудования): 45 697,0040,083 047,9542 649,05Всего1 167 988,0046,5828 953,081 139 034,92

Пояснения к таблице 2

. Первоначальная стоимость оборудования и сумма износа на начало года берутся по данным предприятия.

. Норма амортизации рассчитана исходя из срока полезного использования оборудования. Сроки полезного использования определены предприятием.

. Годовая сумма амортизации: гр.5 = гр.2 * гр.4.

. Сумма износа на конец года: гр.6 = гр.3 + гр.5.

. Остаточная стоимость определяется как разность между первоначальной стоимостью и суммой износа на конец года.

Расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах

Потребность в материально-сырьевых ресурсах приведена в Таблице 3.

Таблица 3

Наименование материаловЕдин. измер. Расход общийЦена за един., рубСумма, рубТрансп. расходы, рубЗаготовительно-складские расходы, рубОбщая стоимость, руб. 12345678Сырье, в т. ч.: Сырье и основные материалыПластины металлические, стальпогон, м2 300,1521,5649 591,142 479,557743,86752 814,57Габардинм2833,2624,2320 190,001 009,500302,85021 502,35ПоролонПм1 249,9546,6758 335,002 916,750875,02562 126,78Фанера (или ДСП) м3166 666,7232,755 458 335,00272 916,75081 875,0255 813 126,78Сварочная проволокакг1 666,926,7111 185,00559,250167,77511 912,03Брус деревянныйм37 755,100,493 800,00190,00057,0004 047,00Всего сырья и основных материалов 5 965 529,49Вспомогательные материалыПрепарат моющий (покрытие перед) кг94 166,670,065 650,00282,50084,7506 017,25Спирт бутиловый (покрытие карка) кг254 000,000,025 080,00254,00076, 2005 410, 20Концентрат фосфат (покрытие карка) кг33 425,000, 206 685,00334,250100,2757 119,53Клей ПВА (клей) кг16 658,263,5759 470,002 973,500892,05063 335,55Полиэтилен (упаковка) погон, м5 974,580,593 525,00176,25052,8753 754,13Всего вспомогательных материалов 85 636,65Сырье, всего 6 051 166,14

Пояснения к Таблице 3:

1.Нормы расхода на единицу продукции взяты по данным предприятия.

2.Цены определены на основании договора поставки сырья и материалов.

.Транспортные расходы составляют 5% от графы 5.

.Заготовительно-складские расходы составляют 1,5% от графы 5.

5. Планирование численности и оплаты труда

Расчет численности персонала

Расчет численности рабочих начинается с разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего (Таблица 4). При этом учитываются режим работы предприятия, сменность, продолжительность рабочей смены, планируемые невыходы, предусмотренные законодательством о труде.

Режим работы предприятия: 5-дневная рабочая неделя в 2 смены по 8 часов.

Таблица 4

Статьи балансаПрерывное производство1. Календарное число дней в году3652. Выходные дни согласно графику сменности1833. Праздничные дни124. Номинальный фонд рабочего времени1705. Невыходов, всего в том числе по причинам: отпуск; дни нетрудоспособности; выполнение общественных и государственных обязанностей; прочие неявки с разрешения администрации41 35 5 1 06. Полезный фонд рабочего времени в том числе: дни; часы 129 1032 7. Коэффициент списочного состава (гр.4/гр.6) 1,32

Пояснения к Таблице 4:

1.Номинальный фонд рабочего времени определяется:

Тном = Тк - Твых - Тпраз, где

Тк - календарное число дней; Твых - выходные дни; Тпраз - праздничные дни.

2.Полезный фонд рабочего времени определяется, дни:

Тп = Тном - Тнеяв

3.Полезный фонд рабочего времени в часах определяется, час:

,

где - продолжительность смены, час.

Явочная численность () - минимальное количество рабочих, необходимое для выполнения производственного процесса за смену, определяется по формуле:

а) по нормам выработки

,

где - объем выпускаемой продукции за смену в натуральном выражении, ед. прод.; - сменная норма выработки продукции на одного рабочего, ед. прод. /см; - коэффициент выполнения норм выработки;

б) по нормам времени

,

где - норма времени на производство единицы продукции; - продолжительность смены, ч;

в) по нормам обслуживания

или ,

где - число единиц обслуживаемого оборудования; - норма обслуживания, кол-во единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим в течении смены или количество рабочих, обслуживающих один агрегат или машину.

Явочная численность может быть рассчитана по штатным нормативам путем расстановки сотрудников по рабочим местам.

Списочная численность определяется по формуле:

Результаты расчета списочной численности приводятся в Таблице 5.

Таблица 5

Наименование профессииЯвочная численность, чел. Коэф. спис. составаСписочная числ-ть, чел1 смена2 сменаитого за сутки1234561. Основные рабочие 1.1 Сборщик2241,325,281.2 Шлифовальщик1121,322,641.3 Сварщик1121,322,641.4 Столяр1121,322,641.5 Закройщик1121,322,64ИТОГО6612 15,842. Рабочие по ремонту 02.1 Сборщик-ремонтник1121,322,64ИТОГО112 2,643. Вспомогательные рабочие 03.1 Водитель а/м "Газель1121,322,643.2 Транспортировщик1121,322,643.3 Уборщик-кладовщик1121,322,64ИТОГО336 7,92ВСЕГО101020 26,40

Списочная численность рабочих основного производства составляет 26,4.

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с производственной структурой предприятия и штатным расписанием.

Расчет фонда оплаты труда

Основным направлением мотивации персонала является оплата труда.

Оплата труда - это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными актами и трудовыми договорами.

Фонд заработной платы рассчитывается на основе принятой формы и системы оплаты труда по предприятию (Таблица 4).

Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.

На предприятии ООО "Веста" используется повременная форма оплаты труда.

При повременной форме оплаты труда работник получает заработную плату в зависимости от количества отработанного времени и уровня квалификации.

Таблица 6

Наименование профессииСписочный состав, чел. Тарифный разрядФонд основной заработной платыФонд дополнительной зарплаты, рубВсего годовой фонд заработной платы, рубколичество человеко-часовчасовая тарифная ставка, руб. заработная плата по тарифу, руб. доплаты, рубитого, рубфонд зарплаты с учетом районного коэф, рубпремиипрочие доплатывсего доплат12345678910111213Слесарь5,2835448,9665,76358,3253,7525,0878,83437,15502,7350,27553,00Шлифовальщик2,6422724,4859,4161,8324,2811,3335,60197,44227,0522,71249,76Сварщик2,6442724,4872,6197,8029,6713,8543,52241,31277,5127,75305,26Столяр2,6442724,4872,6197,8029,6713,8543,52241,31277,5127,75305,26Закройщик2,6452724,4880,4219,0532,8615,3348, 19267,24307,3230,73338,06Слесарь-ремонтник2,6432724,4865,76179,1626,8712,5439,42218,58251,3625,14276,50Водитель а/м "Газель2,6442724,4886,28235,0735,2616,4551,71286,78329,8032,98362,78Транспортировщик2,6432724,4870,32191,5928,7413,4142,15233,73268,7926,88295,67Уборщик-кладовщик2,6432724,4870,32191,5928,7413,4142,15233,73268,7926,88295,67 ВСЕГО26,4 27 244,8643,41 932,2289,8135,3425,12 357,32 710,9271,12 982,0

Пояснения к Таблице 6:

1.Гр.2 - списочная численность рабочих берется из таблицы 5.

2.Гр.3 - тарифный разряд приводится по данным предприятия ООО "УЮТ+"

.Гр.4 - количество человеко-часов определяется по формуле: Кчел. - час = Тп * Чсс, где Тп - полезный фонд рабочего времени, час; Чсс-списочная численность, чел.

4.Гр.5 - часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего по данным предприятия.

.Гр.6 - заработная плата по тарифу определяется: гр.6 = гр.4 x гр.5.

.Гр.7-9 - доплаты: размер премии принимается по данным предприятия; прочие доплаты - за работу в вечернюю и ночную смены в среднем принимается 10 % от данных гр.6.

.Гр.10 - итого: гр.10 = гр.6 + гр.9

.Гр.11 = гр.10 x 1,15

.В фонд дополнительной заработной платы рабочих включаются: оплата очередных и дополнительных отпусков; · оплата времени выполнения государственных обязанностей; · прочие доплаты (оплата выслуги лет и т.д.). В среднем дополнительная заработная плата принимается при проектировании - 10 % от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента: гр.12 = гр.11 x 0,1.

.Общий фонд заработной платы: гр.13 = гр.11 + гр.12.

6. Планирование издержек производства

При планировании текущей деятельности расчет плановых затрат производится в разрезе калькуляционных статей затрат по каждому виду продукции по форме, приведенной в табл.7, а затем для дальнейших расчетов затраты сводятся в таблицу по форме, приведенной в табл.12.

Таблица 7

Наименование статей затратЗатратыСтруктура, %всего, тыс. руб. на единицу продукции, руб. 12341. Сырье и основные материалы5 965,532 386,2151,27%2. Вспомогательные материалы85,6434,260,74%3. Энергия и топливо на технологические нужды44,2317,690,38%4. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих2 982,001 192,8025,63%6. Амортизационные отчисления28,9511,580,25%7. Износ нематериальных активов1,50,600,01%8. Отчисления в ремонтный фонд116,846,721,00%9. Цеховые расходы902,85361,147,76%Цеховая себестоимость10 127,504 051,0087,04%10. Общезаводские расходы1 174,08469,6310,09%11. Прочие производственные расходы16264,801,39%Производственная себестоимость11 463,584 585,4398,52%11. Внепроизводственные расходы171,953768,781,48%Полная себестоимость11 635,534 654,21100,00%? условно-постоянные расходы5 368,182 147,2746,14%? переменные расходы6 267,352 506,9453,86%

Пояснение к Таблице 7:

1.Статьи затрат с 1 по 5 и 7 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

2.Статья 6 определяется в соответствии с действующим законодательством РФ.

.Износ нематериальных активов (права пользования земельными участками, патенты, лицензии, ноу-хау, организационные расходы и т.п.) относится на себестоимость продукции (работ, услуг) по нормам, рассчитанным предприятием исходя из первоначальной стоимости срока их полезного использования.

.Расчет цеховых расходов берется из Таблицы 8.

.Общезаводские расходы берутся по табл.9

.Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемых в себестоимость продукции (Таблица 10).

.Производственная себестоимость - это сумма статей затрат (цеховая себестоимость + статья 10 + статья 11).

.Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции, и составляют в среднем 1,5 % от производственной себестоимости.

.Полная себестоимость - это производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.

.Затраты на единицу продукции рассчитываются в зависимости от объема продаж, который составляют 2500 штук.

Таблица 8. Расчет цеховых расходов

Наименование расходовСумма затрат, руб. 1. Основная и дополнительная з/п цехового персонала622 686,292. Отчисления во внебюджетные фонды61 382,403. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения28 953,084. Содержание зданий и сооружений (коммунальные услуги) 29 142,845. Ремонт зданий и сооружений24 285,706. Охрана труда93 402,947. Прочие расходы цеха42 992,66ИТОГО цеховых расходов902 845,91

Пояснения к Таблице 8:

Статья 1 определяется по расчёту, приведённому в Таблице 11.

Статья 2 принимается в соответствии с действующим законодательством РФ.

Статья 3 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (зданий, сооружений) и норм амортизации на эти объекты.

Статья 4 принимается в размере 3,0 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Статья 5 "Ремонт зданий и сооружений" принимается в размере 2,5 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Статья 6 принимается в размере 15,0 % от фонда заработной платы цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год, взятых по данным практики работы действующего предприятия.

Статья 7 "Прочие цеховые расходы" принимаются в размере 5,0 % от сумм цеховых расходов по статьям с 1 по 6.

Таблица 9. Смета на общепроизводственные расходы

Статьи затратСумма затрат, тыс. руб. 1. Заработная плата АУП (по данным предприятия на 5 человек АУП) 841,502. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы (4% от 1 строки) 33,663. Расходы на служебные командировки и перемещения (1% от 1строки) 8,424. Прочие административно-управленческие расходы (5% от суммы с 1 по 3 строки) 44,185. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера (2%) 16,836. Амортизация основных фондов общезаводского характера147,097. Отчисления на все виды ремонтов (10% от первонач. ОФ общезавод. характера) 15,098. Расходы на подготовку кадров (равны 0 за рассматриваемы период) 0,009. Расходы на охрану труда (1%) 8,4210. Прочие общехозяйственные расходы (7%) 58,91Всего: 1174,08

Платежи, отчисления, налоги, включаемые в себестоимость, сводятся в Таблице 10 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.

Таблица 10. Расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость

Виды налоговСтавка налога, %Объект налогообложенияСумма налога, тыс. руб. Страхование от несчастных случаев3,5Общий фонд оплаты труда (4446,2 тыс. руб.) 155,6Транспортный налог-Автомобиль6,4Итого162,0

Пояснения к Таблице 10:

Расчеты для таблицы 10 берутся на основе налогового кодекса.

Страхование от несчастных случаев рассчитывается от общего фонда оплаты труда. Сумма транспортного налога по данным предприятия равна 6,4.

Таблица 11

Занимаемая должностьКоличество персоналаоклад в месяц, рубФонд основной заработной платы, тыс. руб. Фонд дополнительной з/п, тыс. руб. Всего годовой ФЗП, тыс. руб. сумма окладов работников за год, тыс. руб. фонд з/п с учетом районных коэфф. (1,15), тыс. рубпремии 25%итого, тыс. руб12347891011Цеховой персонал1. Бригадир16 50773,52918,38291,911105,69810,570116,2682. Столяр15 91366,81716,70483,52196,0499,605105,6543. Слесарь15 35560,51215,12875,63986,9858,69995,6844. Шлифовальщик14 83454,62413,65668,28078,5227,85286,3755. Мастер26 120138,31234,578172,890198,82419,882218,706Всего цеховой персонал628729393,79498,448492,242566,07856,608622,686

Пояснения к таблице 11:

1.Сумма годовой заработной платы по окладам определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, и 11,3 месяцев для служащих.

2.Доплаты за работу в вечерние и ночные смены, а также за работу в праздничные дни берутся по данным предприятия.

.Премии рассчитываются по данным предприятия.

.Фонд дополнительной заработной платы определяется как 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента.

После расчета всех затрат целесообразно составить операционный бюджет по форме, приведенной в таблице 12.

Таблица 12

Операционный бюджет

Наименование затратЗатратыСтруктура затрат, %на весь объем, тыс. руб. на единицу объема, руб. 1234I. Прямые переменные издержки1. Сырье и основные материалы5965,52386,251,32. Вспомогательные материалы85,634,30,73. Энергия и топливо на технологические нужды44,217,70,4172,068,81,5Итого прямых переменных издержек6267,42506,953,9II. Общие операционные (производственные) издержки4. Амортизация основных фондов29,011,60,25. З/п рабочих-повременщиков и общезаводского персонала неуправленческого характера3610,51444,231,06. Расходы на все виды ремонтов116,846,71,08. Содержание зданий и сооружений (отоп., освещ. и т.п.) 88,135,20,89. Проч. операционные издержки192,276,91,7Итого общие операционные издержки4036,51614,634,7III. Общие торгово-управленческие издержки10. З/п управленческого персонала841,5336,67,211. Реклама292,6117,12,512. Транспортные расходы10,54,20,113. Командировочные и прочие расходы8,43,40,115. Обязательное страхование имущества5,82,30,116. Налоги, относимые на издержки162,064,81,417. Другие издержки10,84,30,1Итого общие торгово-управленческие издержки1331,7532,711,4Всего полные издержки: 11635,54654,2100,0

1. Статьи с 1 по 15 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

. Прочие операционные издержки можно взять в размере 5%.

. Зарплата управленческого аппарата определяется по расчету на основе штатного расписания и должностных окладов (цехового и общезаводского).

. Затраты на рекламу берутся по данным предприятия

. Страхование имущества берется в размере 0,5% от стоимости имущества (сумма основных и оборотных фондов).

. Налоги рассчитываются по действующим ставкам в соответствии с табл.10.

. Другие издержки можно взять в размере 0,1% от объема продаж.

7. Финансовый план

Финансовый план включает в себя расчет (или прогноз) объемов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки (нормы) безубыточности.

Расчет объемов продаж

ВР = Ц x Q,

где ВР - выручка от реализации или объем продаж, тыс. руб., Ц - цена единицы продукции, руб., Q - объем продукции в натуральном измерении, шт.

Цена рассчитывается исходя из уровня нормативной рентабельности:

Ц = З x К, где З - затраты на единицу продукции, руб., К - коэффициент рентабельности (для ООО "Веста" он составляет 1,35)

Ц = 4654,21 x 1,35 = 6283,19 (руб.)

ВР = 6283,19 x 2 500 = 15707,97 (тыс. руб)

Расчет прибыли

Валовая прибыль определяется по формуле:

Пвал = Преал+ПпрВн,

где

Преал - прибыль от реализации продукции, тыс. руб., Ппр - прочие виды прибыли, Вн - внереализационные доходы.

До данным предприятия внереализационные доходы равны 0 руб, прочие виды прибыли также равны 0.

Преал = (6283,19 - 4654,21) x 2500 = 4072,44 (тыс. руб)

Пот опер = 4072,44 - 28,95=4043,49 (тыс. руб)

Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база:

Пн = Попер - Н, где Н - налог на имущество предприятия Н = 2,2% от 1168 тыс. руб = 25,7 тыс. руб.

Пн = 4043,49 - 25,7 = 4018,3 (тыс. руб.)

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

где Пч - чистая (нераспределенная прибыль) прибыль, руб.; Нпр - налог на прибыль, руб.

где Сн. пр - установленная действующим законодательством ставка налог на прибыль, % (20%).

Нпр = 4018,3 x 20% = 803,7 (тыс. руб.)

Пч = 4018,3 - 803,7 = 3214,6 (тыс. руб.)

Формирование и распределение прибыли

При разработке бизнес-плана формирование и распределение прибыли рассчитывается по форме, приведенной в табл. 13

Таблица 13. План денежных потоков

ПоказательСумма, тыс. руб. 1. Выручка от реализации15707,972. Переменные затраты6267,353. Маржинальная прибыль9440,624. Накладные расходы5368,185. Прибыль от основной деятельности4072,446. Выплаты по кредиту0,007. Амортизационные отчисления28,958. Доход от прочей реализации и внереализованные доходы0,009. Балансовая прибыль4043,4911. Налог на имущество25,712. Налогооблагаемая прибыль4018,3 13. Налог на прибыль803,714. Чистая прибыль3214,6

Для текущего планирования план денежных потоков можно привести по форме, приведенной в табл14.

Таблица 14

План денежных потоков

Наименование показателейСумма, тыс. руб. 1. Выручка от продаж15 707,97ИТОГО приток денежных средств15 707,97Платежи за: 1. Сырье и материалы6095,43. Торговые издержки10,54. Рекламу292,65. Заработная плата4452,07. Коммунальные услуги88,18. Страховые взносы1513,689. Налоги971,8ИТОГО отток денежных средств13424,1Прирост денежной наличности2 283,87

Планирование безубыточности производства

Точка (норма) безубыточности - это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, т.е. доход от операции равен издержкам производства. Она определяется аналитическим и графическим методами (см. рисунок).

, ед. прод.,

Где

СФИ - совокупные фиксированные (постоянные) издержки;

- цена за единицу продукции, работ;

- переменные издержки на единицу продукции, работ.

ед

График построения точки безубыточности:

- выручка от реализации;

С - себестоимость продукции, работ;

СФИ - совокупные фиксированные (постоянные) издержки;

- объем производства (критический объем), при котором достигается безубыточность;

- область убытков;

- область прибыли;

- область переменных затрат;

- область фиксированных (постоянных) затрат.

Рисунок. График построения точки безубыточности

На основе выполненных ранее расчетов определяются основные плановые технико-экономические показатели, которые сводятся в таблицу 15

Таблица 15

Основные плановые технико-экономические показатели

ПоказателиФормула для расчетаЕд. изм. Значения1. Производственная мощностьМ = SЧТРnЕд/год25332. План по производству (производственная программа) QПЛ=МКИНЕд/год25003. Производительность трудаПТ= QПЛ / ЧС.С. Ед/год66,84. Объем продаж (выручка от реализации) тыс. руб. 15707,975. Точка безубыточности производства шт1426. Запас финансовой прочности %94,27. Валовая (балансовая) прибыльтыс. руб. 4043,498. Маржинальная прибыльПМ = ВР - ЗПЕРтыс. руб. 9440,629. Операционный рычагОР = ПМ / ПВразы2,3310. Рентабельность производства%53,1311. Рентабельность продукции %27,612. Рентабельность продаж%20,514. Затраты на 1 рубль реализованной продукциируб. /руб. 0,7517. Фондоотдачаруб. /руб. 2,1618. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств2,6

Заключение

На основе расчета финансовых и технико-экономических показателей по всем аспектам деятельности предприятия, себестоимости продукции, определения цены выпускаемого изделия, прибыли, и рентабельности был сделан вывод, что рассматриваемое в работе предприятие ООО "Веста" работает эффективно, принося прибыль его владельцу и обеспечивая стабильную заработную плату всем работникам фирмы.

Список литературы

1.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд. - М.: ИНФА-М, 2006.

2.Стровский В.Е., Юркова Е.И., Мыслякова Ю.Г. Расчет и распределение прибыли: Методическое пособие.

.Экономика предприятия: учебник для студентов вызов, обучающихся по специальности 080502 "Экономика и управление на предприятии (по отраслям)" / А.Д. Выварец. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образован

Больше работ по теме: