Расчет планируемых экономических показателей деятельности предприятия (цеха) – инвестиционный план

 

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Уфимский государственный авиационный технический университет

Кафедра экономики предпринимательства







КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Планирование на предприятии»

на тему

Расчет планируемых экономических показателей деятельности предприятия (цеха) - инвестиционный план













Уфа 2012


Содержание:


Введение

1.Теоретические основы планирования инвестиций на предприятии

.1Краткие сведения об инвестициях

1.2Задачи инвестиционного планирования

.3Этапы планирования инвестиционной деятельности

.4Системы и методы инвестиционного планирования

2.Расчетная часть

.1Расчет объема производства продукции

2.2Определение потребности в основных фондах

2.2.1Расчет потребного количества оборудования и потребности в площадях

2.2.2Расчет годовых амортизационных отчислений

2.3 Определение численности персонала и фондов заработной платы

2.3.1 Бюджет рабочего времени

.3.2 Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих

.3.3 Расчет численности и фонда зар. платы вспомогательных рабочих

.3.4 Расчет численности и ФЗП руководителей, специалистов и служащих

.4 Расчет потребности в материально-технических ресурсах

.4.1 Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах

.4.2 Расчет потребности в энергетических ресурсах

.4.3 Расчет потребности в энергоносителях

.5 Разработка сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

.6 Разработка сметы цеховых расходов

.7 Разработка сметы затрат на производство

.8 Калькулирование себестоимости единицы изделия

.9 Основные экономические показатели деятельности цеха

Заключение

Список литературы


Введение


Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения.

Целью данной курсовой работы является изучение особенностей инвестиционного плана на предприятии, а также разработка плана производства подразделения предприятия.

Задачи, приводимые к рассмотрению во время выполнения курсовой работы:

изучение теоретических аспектов инвестиционного плана;

краткое обоснование систем и методов инвестиционного планирования;

расчет планируемых экономических показателей деятельности структурного подразделения предприятия;

расчет потребности в материально-технических ресурсах;

разработка сметы затрат и сметы расходов предприятия;

калькулирование себестоимости изделия.

Данные для расчетов:


Номер операцииНомер материалаизделие1изделие 2изделие 3изделие 1изделие 2изделие 316, 19, 4, 41, 17, 27, 26, 5, 41, 641, 23, 5, 3, 10, 40, 28, 42, 17, 3612, 26, 27, 20, 32, 15, 16, 1, 4, 8233

Маршрутные карты технологических процессов:


№ п/пНаименование операцииРазряд работНаименование оборудованияТрудоемкость операций, минизделие 1изделие 2изделие 31токарная516К208280843разрезка484730,60,50,54токарная416К208882845токарная416К203032346токарная516К2018,52021,38токарная416К2010121110шлифовальная43М13146912токарная316К201,040,80,6415слесарная3Слесарный станок0,10,50,416шлифовальная43М13144261817сверлильная42Н125-420243619сверлильная42Н125-420101820слесарная4Слесарный станок30283023промывка5Моечная машина0,10,10,126промывка4Моечная машина8,14,67,227слесарная4Слесарный станок1,151,628фрезерная36Р82Г0,50,10,232промывка3Моечная машина0,40,81,236токарная3ТВ-3201,82,56,440токарная31К621,041,52,3141шлифовальная48О11121,171,242,0042обдуваочная4ОМ-720,380,691,20


1. Теоретические основы планирования инвестиций на предприятии


1.1Краткие сведения об инвестициях


Инвестиции - совокупность долговременных затрат финансовых, трудовых, материальных ресурсов с целью увеличения накоплений и получения прибыли. Инвестиции, обеспечивая динамичное развитие предприятий, позволяют решать следующие задачи:

·Расширение собственной предпринимательской деятельности за счет накопления финансовых и материальных ресурсов;

·Приобретение новых предприятий;

·Диверсификация за счет освоения новых областей бизнеса.

Все инвестиции можно разделить на две основные группы:

Портфельные инвестиции - вложения капитала в группу проектов, например, приобретение ценных бумаг различных предприятий.

Реальные инвестиции - финансовые вложения в конкретный, как правило, долгосрочный проект и обычно связанный с приобретением реальных активов.

Соответственно, план инвестиций на предприятии состоит из двух видов плана:

План портфельных инвестиций - план покупки и продажи ценных бумаг на фондовом рынке, а также вложение средств в активы других предприятий.

План реальных инвестиций - план инвестиций на производственное и непроизводственное развитие предприятия, хотя на практике план инвестиций может состоять из какого-либо одного раздела.

С точки зрения направленности действий, инвестиции подразделяются на:

·Начальные инвестиции

·Инвестиции на расширение

·Реинвестиции - направление свободных средств предприятия на приобретение новых основных средств

·Инвестиции на замену основных фондов

·Инвестиции на диверсификацию и др.


1.2Задачи инвестиционного планирования


Инвестиционное планирование заключается в составлении прогнозов наиболее эффективного вложения финансовых ресурсов в земельные участки, производственное оборудование, здания, природные ресурсы, развитие продукта, ценные бумаги и другие активы.

Планирование инвестиций является стратегической и одной из наиболее сложных задач управления предприятием. При этом процессе важно учитывать все аспекты экономической деятельности компании, начиная от окружающей среды, показателей инфляции, налоговых условий, состояния и перспектив развития рынка, наличия производственных мощностей, материальных ресурсов и заканчивая стратегией финансирования проекта.

Основными задачами инвестиционного планирования являются:

·Определение потребности в инвестиционных ресурсах.

·Определение возможных источников финансирования и рассмотрение связанных с этим вопросов взаимодействия с инвесторами.

·Оценка платы за этот источник.

·Подготовка финансового расчета эффективности инвестиций с учетом возврата заемных средств.

·Разработка подробного бизнес-плана проекта для представления потенциальному инвестору.

Любым инвестициям капитала свойственен риск из-за высокой неопределенности будущих условий инвестирования.

Существует несколько видов рисков по объекту инвестирования:

·рыночный риск - возможность потери капитала в связи с движением спроса и предложения на продукцию и цен на факторы производства;

·бизнес-риск выражается в достоверности экономической оценки эффективности инвестиций, и в частности, длительности инвестиционного периода;

·финансовый риск - снижение показателей способности денег и обесценивание активов в период инвестирования и коммерческой реализации.

Планированию инвестиций на предприятии должен предшествовать глубокий анализ экономического обоснования вложения инвестиций.

В общем плане можно сформулировать следующие правила, которые нужно учитывать при планировании инвестиций. Инвестировать средства имеет смысл:

·если предприятие получит большую выгоду, чем от хранения денег в банке;

·в наиболее рентабельные, с учетом дисконтирования, проекты;

·если обеспечивается наибольшая экономическая выгоды с наименьшей степенью риска.


1.3Этапы планирования инвестиционной деятельности


Планирование инвестиционной деятельности является одной из основных задач финансового планирования, которое должно обеспечить согласование долгосрочных целей предприятия и использование ресурсов, направляемых на достижение целей. Инвестиционная деятельность предприятия связана с затратами, которые предприятие должно понести на данный момент времени для положительного эффекта в будущем.

Инвестиционную деятельность предприятия можно разделить на два основных вида: внутреннюю и внешнюю. К внутренней деятельности относится: расширение производственных мощностей, техническое перевооружение и реконструкция предприятия, увеличение объёма выпуска продукции, создание новых видов продукции. Внешнее направление инвестиционной деятельности предприятия предполагает приобретение компаний и покупку ценных бумаг.

Планирование инвестиций относится к одной из наиболее сложных областей финансового планирования, так как имеют место различные виды инвестиций и стоимость инвестиционных проектов; множественность альтернативных вариантов инвестиционных проектов; ограниченность ресурсов; огромный риск, связанный с принятием инвестиционных решений и т.п.

Этапы планирования инвестиционной деятельности:

. Определение первоочередных целей инвестирования. Основным на этом этапе является определение цели, требований по ресурсам, направлений деятельности, предполагаемой выгоды от этой деятельности, предпосылки к деятельности, требуемое время на реализацию инвестирования, разделение всего периода инвестирования на отдельные этапы.

. Определение «узких» мест и оценка риска. Предполагает совместную деятельность функционирования групп по определению возможных сложностей в инвестиционной деятельности с оценкой риска. Планирование инвестиций начинается с анализа проблемного фактора в стратегии предприятия, того "узкого" места, которое не позволяет реализовать стратегию. "Узким" оно считается по ряду причин: во-первых, потому, что иногда не может контролироваться самим предприятием; во-вторых, потому, что от него зависят другие элементы стратегии. Существуют следующие виды рисков: технико-технологические риски, экономический риск, политический риск, социальные риски; экологические и законодательно-правовые риски. Так же риски можно классифицировать по источникам возникновения: систематический, возникающий у всех участников инвестиционной деятельности и несистематические риски, возникающие для конкретного объекта инвестирования или для деятельности конкретного инвестора.

. Разработка стратегии обеспечения ресурсами. Выбор источников финансирования. Финансирование может осуществляться за счет внутренних источников (амортизационные отчисления, капитализация дивидендов, использование накопленной нераспределенной прибыли, продажа, сдача в аренду и другие подобные источники, имеющиеся в распоряжении, за счет внешних источников (эмиссия акций различных видов и форм, эмиссия облигаций и других ценных бумаг, привлечение кредитов и займов и централизованные источники финансирования). В современной экономике существует множество различных возможностей эффективного вложения капитала. Однако большинство российских предприятий испытывают существенную потребность в инвестициях ввиду ограниченности собственных инвестиционных ресурсов. Инвестиционные ресурсы представляют собой специфический товар, за пользование которым инвестор взимает плату, минимальный размер которой равен доходу от хранения инвестиций на депозитном счете в банке.

. Разработка направления инвестирования заключается в разработке общей стратегии деятельности; разработке и обосновании организационной и информационной структуры.

. Разработка процедур администрирования реализации и её политика заключается в разработке процедур отчетности о ходе выполнения поставленных задач; разработке процедур документирования и контроля информационного обеспечения; определении политики внешних связей; подготовке кадровых и финансовых процедур; разработке основных процедур выявления и разрешения конфликтов.

Инвестиционный план в первую очередь зависит от запланированной производственной программы предприятия, от научно-технической и инвестиционной политики предприятия.

Таким образом, план инвестиций должен вытекать из стратегии предприятия на будущее, из научно-технической и инвестиционной политики на предприятии (рис. 1).


Стратегия предприятия на будущееНаучно-техническая политика предприятияИнвестиционная политика предприятияПлан предприятияПлан инвестицийРис. 1. Взаимосвязь стратегии предприятия с планом инвестиций


В современных условиях методика планирования вложений на предприятии должна быть существенно изменена по следующим причинам. Во-первых, в связи с переходом на рыночные отношения. И, во-вторых, предприятия в настоящее время должны планировать не только капитальные вложения, реальные инвестиции, но и финансовые (портфельные) инвестиции. Планирование инвестиций на предприятии - очень важный и сложный процесс. Его сложность заключается в том, что необходимо учитывать многие факторы, в том числе и непредвиденные, а также степень риска вложения инвестиций.

Важность заключается в том, что, планируя инвестиции, тем самым закладывается основа его работы на будущее. Если хорошо спланирован и организован план инвестиций, предприятие будет работать хорошо, плохо - в будущем оно может стать банкротом. В общем виде план инвестиций на предприятии должен состоять из двух разделов: плана портфельных инвестиций и плана реальных инвестиций.

Известны следующие правила, которыми следует руководствоваться при планировании инвестиций:

Правило 1. План инвестиций на предприятии должен вытекать из долгосрочной стратегии его развития.

Правило 2. Инвестировать средства в производство, в ценные бумаги имеет смысл только в том случае, если предприятие получит большую выгоду, чем от хранения денег в банке.

Правило 3. Инвестировать средства имеет смысл только в наиболее рентабельные, с учетом фактора времени, проекты.

Правило 4. Инвестировать средства имеет смысл только в том случае, если рентабельность инвестиций превышает темпы инфляции.

Правило 5. Принимать окончательные решения по инвестированию только в том случае, если обеспечивается наибольшая экономическая выгода с наименьшей степенью риска.

Большинство из этих правил подтверждает мысль о насущной необходимости экономического обоснования инвестиций. Для этого сравниваются следующие критерии: процентная ставка банковского кредита, индекс инфляции, ставка дивиденда, индекс доходности, внутренняя норма рентабельности, чистая дисконтированная стоимость и др. Кроме того, необходимо учитывать вероятность наступления события и математическое ожидание.


1.4Системы и методы инвестиционного планирования


Как известно, инвестиционное планирование представляет собой процесс разработки системы планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми инвестиционными ресурсами и повышению эффективности его инвестиционной деятельности в предстоящем периоде. Инвестиционное планирование на предприятии (или внутрифирменное инвестиционное планирование) базируется на использовании трех основных его систем:

1) прогнозирование инвестиционной деятельности;

) текущее планирование инвестиционной деятельности;3) оперативное планирование инвестиционной деятельности.

Каждой из этих систем инвестиционного планирования присущи определенный период и свои формы реализации его результатов.

Все системы инвестиционного планирования находятся во взаимосвязи и реализуются в определенной последовательности. Первоначальным исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений и целевых параметров инвестиционной деятельности путем разработки общей инвестиционной стратегии предприятия, которая призвана определять задачи и параметры текущего инвестиционного планирования. В свою очередь, текущее инвестиционное планирование создает основу для разработки и доведения до непосредственных исполнителей оперативных бюджетов по всем основным аспектам инвестиционной деятельности предприятия.

Система прогнозирования инвестиционной деятельности является наиболее сложной среди рассматриваемых систем инвестиционного планирования и требует для своей реализации высокой квалификации исполнителей. На каждом конкретном предприятии система инвестиционного прогнозирования базируется на определенной инвестиционной идеологии.

Инвестиционная идеология предприятия характеризует систему основополагающих принципов осуществления инвестиционной деятельности конкретного предприятия, определяемых его «миссией» и менталитетом инвестиционного поведения его учредителей и менеджеров.

Осуществляемое с учетом инвестиционной идеологии прогнозирование инвестиционной деятельности направлено прежде всего на разработку инвестиционной стратегии предприятия и инвестиционной политики по основным аспектам осуществления его инвестиционной деятельности.

Система текущего планирования инвестиционной деятельности базируется на разработанной инвестиционной стратегии и инвестиционной политике по отдельным аспектам инвестиционной деятельности. Это планирование состоит в разработке конкретных видов текущих планов, которые позволяют определить на предстоящий период все формы инвестиционной деятельности предприятия и источники ее финансирования, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить финансовую устойчивость и постоянную платежеспособность предприятия в процессе его инвестиционной деятельности, предопределить прирост и структуру его активов на конец планируемого периода.

Текущие планы инвестиционной деятельности разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по кварталам.

Исходными предпосылками для разработки текущих инвестиционных планов предприятия являются:

инвестиционная стратегия предприятия и целевые стратегические нормативы по основным направлениям инвестиционной деятельности на предстоящий период;

инвестиционная политика по отдельным аспектам инвестиционной деятельности предприятия;

планируемые объемы производства и реализации продукции и другие экономические показатели по вновь вводимым операционным внеоборотным и оборотным активам предприятия;

система разработанных на предприятии норм и нормативов затрат отдельных инвестиционных ресурсов;

действующая система ставок налоговых платежей;

действующая система норм амортизационных отчислений;

средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке;

результаты инвестиционного анализа за предшествующий период.

Поскольку ряд исходных предпосылок разработки текущих планов носят вероятностный характер и разброс их параметров в условиях современной экономической нестабильности страны довольно высок, текущие инвестиционные планы предприятия по основным показателям желательно разрабатывать в нескольких вариантах - „оптимистическом", „реалистическом", „пессимистическом".

Виды текущих инвестиционных планов предприятия:

. планируемый объем инвестиционной деятельности в разрезе отдельных форм реального и финансового инвестирования

. план доходов и расходов по инвестиционной деятельности

. план поступления и расходования денежных средств в процессе инвестиционной деятельности

. балансовый план.

Планируемый объем инвестиционной деятельности в разрезе отдельных форм реального и финансового инвестирования составляет основу текущего инвестиционного планирования.

Целью разработки этого плана является определение потребности в общем объеме реального и финансового инвестирования предприятия в разрезе конкретных его форм на предстоящий период. В этом плане должно быть обеспечено простое и расширенное воспроизводство внеоборотных операционных активов, а также прирост финансовых активов предприятия.

План доходов и расходов по инвестиционной деятельности отражает основные аспекты финансового обеспечения этой деятельности. Целью разработки этого плана является определение объема потребностей в финансовых ресурсах для реализации намеченных инвестиционных программ, а также возможных поступлений этих ресурсов в процессе осуществления инвестиционной деятельности (доходов от реализации выбывающего имущества в процессе его замены, инвестиционной прибыли и т.п.). В этом плане отражаются все затраты, связанные с осуществлением реальных инвестиций в предстоящем периоде, а также приростом объема долгосрочных финансовых вложений (прирост объема краткосрочных финансовых вложений осуществляется за счет остатка временно свободных денежных активов в составе оборотных средств предприятия).

План поступления и расходования денежных средств в процессе инвестиционной деятельности призван отражать результаты прогнозирования денежных потоков предприятия по этому виду его хозяйственной деятельности. Целью разработки этого плана является обеспечение постоянной финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода. В этом плане должна быть обеспечена четкая взаимосвязь показателей поступления денежных средств по инвестиционной деятельности в плановом периоде, их расходования и суммы чистого денежного потока по этой деятельности на конец периода.

Балансовый план отражает результаты прогнозирования состава активов и структуры используемых финансовых средств предприятия на конец планового периода. Целью разработки балансового плана является определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость предприятия в предстоящем периоде.

При разработке балансового плана используется укрупненная схема статей баланса предприятия, отражающая требования его построения применительно к специфике конкретной организационно-правовой формы деятельности (общества с ограниченной ответственностью; акционерного общества и т.п.).

Процесс текущего инвестиционного планирования осуществляется на предприятии в тесной связи с процессом планирования его операционной (производственно-коммерческой) и финансовой деятельности.

Система оперативного планирования инвестиционной деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по инвестиционному обеспечению основных направлений развития хозяйственной деятельности предприятия. Главной формой такого планового инвестиционного задания является бюджет.

Бюджет представляет собой оперативный план краткосрочного периода, разрабатываемый обычно в рамках до одного года (как правило, в рамках предстоящего квартала или месяца), отражающий расходы и поступления инвестиционных средств в процессе осуществления конкретных форм инвестиционной деятельности. Он детализирует показатели текущих инвестиционных планов и является главным плановым документом, доводимым до „центров инвестиций" всех типов.

Разработка плановых бюджетов на предприятии характеризуется термином „бюджетирование" и направлена на решение двух основных задач:

а) определение объема и состава расходов, связанных с инвестиционной деятельностью отдельных структурных единиц и подразделений предприятия;

б) обеспечение покрытия этих расходов инвестиционными ресурсами из различных источников. Процесс бюджетирования носит непрерывный или скользящий характер.

Исходя из плановых показателей, установленных на год в процессе текущего инвестиционного планирования, заранее (до наступления планового периода) разрабатывается система квартальных бюджетов (на предстоящий квартал), а в рамках квартальных бюджетов - система месячных бюджетов (на каждый предстоящий месяц). Процесс такого скользящего бюджетирования гарантирует непрерывность функционирования системы оперативного планирования инвестиционной деятельности предприятия, закладывает прочную основу для осуществления постоянного контроля результатов этой деятельности.

Применяемые в процессе оперативного инвестиционного планирования бюджеты классифицируются по ряду признаков.

Использование рассмотренных систем и методов инвестиционного планирования позволяет повысить эффективность инвестиционной деятельности предприятия и обеспечить ее целенаправленность.



2. Расчет планируемых экономических показателей деятельности структурного подразделения предприятия


.1 Расчет объема производства продукции.


Объем производства продукции характеризует количественную сторону работы цеха и разрабатывается на основе установленных цеху заданий, включает в себя следующие расчеты:

определение номенклатуры производства;

расчет объема производства продукции.

Для упрощения предлагается принять, что программа выпуска равна программе запуска. Расчет объема производства продукции осуществляется по формуле (1):


(1)


где Ni - выпуск i-го вида изделия в натуральном выражении, шт.;- трудоемкость изготовления i-го изделия, нормо-ч. (приложение В);

n - число позиций в номенклатуре цеха.

Годовая программа выпуска: первого изделия - 50 тыс. шт.; второго изделия - 30 тыс. шт.; третьего изделия - 10 тыс. шт..

Номер операции:

Изделие 1: 16,19,4,41,17,27,26,5,41,6

Изделие 2: 41,23,5,3,10,40,28,42,17,36

Изделие 3: 12,26,27,20,32,15,16,1,4,8

Номер материала:

Изделие 1: 2

Изделие 2: 3

Изделие 3: 2

Маршрутные карты технологических процессов:


Изделие 1

№ операции16194411727265416,мин4420881,17201,18,1301,1718,5

?=232,04 мин.

?=232,04/60 = 3,867


Изделие 2

№ операции412353104028421736,мин1,240,1320,561,50,10,69242,5

?=68,63 мин.

?=68,63/60=1,144 час.


Изделие 3

№ операции12262720321516148,мин0,647,21,6301,20,418848411

?=238,04 мин.

?=3,967 час.


П=3,867*50000+1,144*30000+3,967*10000=267355 шт.


2.2 Определение потребности в основных фондах


Основные фонды - это совокупность предметов производственного и непроизводственного назначения, которые в своей форме функционируют в народном хозяйстве на протяжении ряда лет и в течение всего срока службы не теряют своей потребительской формы. По характеру функционирования и по экономическому назначению они делятся на две группы: производственные и непроизводственные.

К основным производственным фондам относятся:

. здания;

. сооружения (мосты, дороги, тоннели, очистные сооружения);

. передаточные устройства (трубопроводы, электросети);

. машины и оборудование;

.1 силовые машины и оборудование, автомашины (паровые котлы, турбины, генераторы, электромоторы, ДВС);

.2 рабочие машины и оборудование, автоматические машины и оборудование для механической, химической, термообработки предметов труда, станки всех видов, доменные и мартеновские печи;

.3 измерительные и регулирующие устройства и приборы, лабораторное оборудование;

.4 вычислительная техника;

. транспортные средства;

. инструмент общего назначения;

. производственный инвентарь и принадлежности (предметы, служащие для охраны труда и хранения материалов);

. хозяйственный инвентарь (мебель, пишущие машинки);

. прочие основные фонды (технические библиотеки).


.2.1 Расчет потребного количества оборудования

Потребное количество оборудования Срасч определяется по формуле (2), результаты расчетов оформляются в виде таблиц 1 и 2.

Исходные данные, необходимые для расчета потребного количества оборудования, приведены в таблице Г.1 приложения Г.


, (2)


где tij - норма времени на обработку единицы i-го изделия на j-ой группе оборудования, нормо-ч (приложение В);- выпуск i-го изделия, шт;д - действительный фонд времени работы оборудования, ч;

Кз - планируемый коэффициент загрузки оборудования,

рекомендуемое значение коэффициента загрузки оборудования Кз =0,8;

Квн - коэффициент выполнения норм, принять Квн = 1,2;- число позиций в номенклатуре


= шт.


Действительный фонд времени работы оборудования определяется по формуле (3):


, (3)


где К, П, В, ПП - количество календарных, праздничных, выходных и предпраздничных дней в году, дни(рассчитываются по календарю на текущий год);

Тсм - длительность смены, Тсм =8 ч;см - количество смен за рабочий день, принять Dсм =1;

Кр - коэффициент, учитывающий потери времени на ремонт оборудования, принять Кр=0,95.


=2043,45 ч.

Таблица 1

Расчет потребного количества станко-часов на программу

Наименование оборудованияТрудоемкость единицы, чТрудоемкость программы, чСуммарная трудоемкость, чИзделие 1Изделие 2Изделие 3Изделие 1Изделие 2Изделие 31234567816К202,2750,532,99411375016000299401596908473-0,0083--250-2503М1310,7330,10,336666,6673000300042666,66Слесарный станок0,0183-0,533916,66667-5333,33362502Н125-40,660,4-33333,33312000-45333,3Моечная машина0,1350,00160,14675050140082006Р82Г-0,0016--50-50ТВ-320-0,0416--1250-12501К62-0,025--750-7508О11120,0390,0206-1950620-2570ОМ-72-0,0115--345-345Итого3,86731,14383,967193366,673431539673,33267355

Фактическое значение коэффициента загрузки оборудования определяется по формуле (4):


(4)


где Кз - планируемый коэффициент загрузки оборудования, Кз=0,8;

- фактический коэффициент загрузки оборудования.




Таблица 2

Расчет потребного количества и стоимости оборудования цеха

Наименование оборудованияСуммарная трудоемкость, чС расч, штС прин, штКз`Цена единицы оборудов., тыс. руб.Суммарная стоимость оборудов., тыс. руб.Норма амортизации, %Амортизац. отчисления, тыс. руб.12345678916К2015969081,4820,7948006560018,812332,884732500,12710,10255055014773М13142666,6621,749220,791250550018,81034Слесарный станок62503,185940,6379036018,867,682Н125-445333,3323,109240,779522805114Моечная машина82004,1850,668380190018,8357,26Р82Г500,025510,0240040016,766,8ТВ-32012500,637210,509303016,75,011К627500,38210,306295295823,68О111225701,3120,52422044018,882,72ОМ-723450,17610,14118018016,730,06Итого267355136,286144--77535-14190,87

Расчет количества оборудования для каждого его вида:


(16К20) = =81,4 шт.,

Кз (16К20) = =0,894;

(8473) = =0,127 шт.,

Кз (8473) = =0,1024;

(3М131) = = 21,749 шт.,

Кз (3М131) = =0,791;

(Слесарный станок) = =3,1859 шт.,

Кз (Слесарный станок) = =0,637;

(2Н125-4) = =23,109 шт.,

Кз (2Н125-4) = =0,77;

(Моечная машина) = =4,18 шт.,

Кз (Моечная машина) = =0,668;

(6Р82Г) = =0,0255 шт.,

Кз (6Р82Г) = =0,0203;

(ТВ-320) = =0,6372 шт.,

Кз (ТВ-320) = =0,509;

(1К62) = =0,382 шт.,

Кз (1К62) = =0,306;

(8О1112) = =1,31 шт.,

Кз (8О1112) = =0,524;

(ОМ-72) = =0,176 шт.,

Кз (ОМ-72) = =0,141.


2.2.2 Расчет потребности в площадях

Расчет основных производственных площадей осуществляется по формуле (5), результаты расчетов оформляются в виде таблицы 3.


, (5)


где Сприн - принятое количество единиц оборудования, шт.;обор - площадь, занимаемая единицей оборудования, (приложение Г);

Кдоп - коэффициент дополнительных площадей, принять Кдоп=3.


Таблица 3

Расчет основных производственных площадей

Наименование оборудованияГабариты оборудованияСприн, шт.Площадь единицы оборудования, К допПроизводственная площадь,длинаширина16К202,7951,198823,3483823,70884734,151,114,565313,6953М1312,931,25223,6623241,725Слесарный станок2,562,2645,785369,4272Н125-46,32,42415,1231088,64Моечная машина1,50,6250,93313,956Р82Г2,8122,115,905317,715ТВ-3202,631,2513,28739,8621К621,850,811,4834,448О11122,62,2625,876335,256ОМ-720,60,810,4831,44Итого--144--2319,86

(16К20) = = 823,708 ;

(8473) == 13,695 ;

(3М131) == 241,725 ;

(Слесарный станок) == 69,427 ;

(2Н125-4) = = 1088,64 ;

(Моечная машина) = = 13,95 ;

(6Р82Г) = = 17,715 ;

(ТВ-320) = = 9,862 ;

(1К62) = = 4,44 ;

(8О1112) = = 35,256 ;

(ОМ-72) = = 1,44 .


Вспомогательные площади планируются в размере 20% от основной производственной площади.

Служебно-бытовые площади планируются в размере 30% от суммы основной производственной и вспомогательной площади.

Стоимость площадей цеха Спл определяется по формуле (6):


(6)


где Si - площадь i-го вида площади, м2;

Цi - цена 1 м2 i-го вида площади, руб./м2; определяется по рыночным ценам на текущий год. Результаты расчета стоимости площадей цеха оформляются в виде таблицы 4.


Таблица 4

Расчет стоимости площадей цеха

Наименование площадиРазмер, Цена площади, руб./Стоимость площадей цеха, руб.1. Производственная2319,8630000695958002. Вспомогательная463,97235000162390203. Служебно-бытовая835,14964000033405984Итого3618,9816-119240804==69595800 руб.

==463,972

==16239020 руб.

==835,1496

=33405984 руб.


2.2.3 Расчет годовых амортизационных отчислений

Амортизация - это постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимую продукцию в целях накопления денежных средств для полного их восстановления (реновации).

Денежным выражением размера амортизации являются амортизационные отчисления, которые соответствуют степени износа основных фондов [5].

В зависимости от того, к какой группе по нормативному сроку эксплуатации относится то или иное оборудование, для него устанавливается норма амортизации (приложение Г). Способ начисления амортизации равномерный.

Величина амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле (7):


(7)


где - норма амортизации, %;

- стоимость основных фондов i-го вида.

Результаты расчета годовых амортизационных отчислений основных фондов представить в виде таблицы 5.



Таблица 5

Расчет годовых амортизационных отчислений основных фондов

Наименование основных фондовКоличество единиц или площадьСтоимость единицы, тыс. рубОбщая стоимость, тыс. рубНорма амортизации, %Амортизационные отчисления, тыс. руб.1234561. Здания3618,9816-119240,81,21430,8896481.1 Производственная площадь2319,863069595,81,2835,14961.2 Вспомогательная площадь463,9723516239,021,2194,868241.3 Служебно-бытовая площадь835,14964033405,9841,2400,8718082.Инструменты--387,675--2.1 Малоценные--193,8375--2.2 Дорогостоящие--193,83755096,918753.Оборудование144-77535-14190,8716К20828006560018,812332,88473155055014773М13122250550018,81034Слесарный станок49036018,867,682Н125-4249522805114Моечная машина5380190018,8357,26Р82Г140040016,766,8ТВ-3201303016,75,011К621295295823,68О1112222044018,882,72ОМ-72118018016,730,06Итого--197163,48-157376,754

Стоимость инструментов планируется в размере 0,5% от стоимости оборудования, причем 50% из них малоценные и быстроизнашивающиеся, а 50% - дорогостоящие.


==387,675 тыс. руб.


Стоимость дорогостоящих инструментов:


/2 = 193,8375 тыс. руб.


Расчет амортизации зданий:

АО (зданий) =119240,8 1,2%=1430,889 тыс. руб.

АО (произв. площадь) = 69595,8 1,2% = 835,149 тыс. руб.

АО (всп. площадь) = 16239,02 1,2% = 194,868 тыс. руб.

АО (служ.-быт. площадь) = 33405,984 1,2% = 40087,181 тыс. руб.

Расчет амортизации инструментов:

АО (дорогостоящие инструменты) = 193,8375 50% = 96,9186 тыс. руб.

Расчет амортизации оборудования:

АО (оборудование) = 14190,87 тыс. руб.

АО (16К20) = 65600·18,8%=12332,8 тыс. руб.

АО (8473) = 550 14% = 77 тыс. руб.

АО (3М131) = 5500 18,8% = 10,34 тыс. руб.

АО (Слесарный станок) = 360 18,8% = 67,68 тыс. руб.

АО (2Н125-4) = 2280 5% = 114 тыс. руб.

АО (Моечная машина) = 1900 18,8% = 357,2 тыс. руб.

АО (6Р82Г) = 400 16,7% = 66,8 тыс. руб.

АО (ТВ-320) = 30 16,7% = 5,01 тыс. руб.

АО (1К62) = 295 8% = 23,6 тыс. руб.

АО (8О1112) = 440 18,8% = 82,72 тыс. руб.

АО (ОМ-72) = 180 16,7% = 30,06 тыс. руб.


.3 Определение численности персонала и фондов заработной платы


К промышленно-производственному персоналу (ППП) предприятия относятся работники основных и вспомогательных цехов, отделов, служб, научно-исследовательских, проектно- конструкторских и технологических служб, т.е. все те, кто непосредственно связан с основной деятельностью предприятия.

ППП в зависимости от выполняемых в производстве функций, традиционно делится на следующие категории: рабочие (основные и вспомогательные), руководители, специалисты, служащие, младший обслуживающий персонал (МОП), ученики и охрана.

В данной курсовой работе предлагается провести расчет численности и заработной платы отдельно по следующим категориям

ППП в структурном подразделении предприятия (цехе): основные рабочие, вспомогательные рабочие, руководители, специалисты, служащие.


.3.1 Бюджет рабочего времени

Бюджет (баланс) рабочего времени устанавливает среднее количество часов, которое работник должен отработать в течение планового периода.

Бюджет рабочего времени составляется в два этапа:

) расчет среднего количества явочных дней;

) расчет средней продолжительности рабочей смены.

Различают календарный, номинальный, явочный и эффективный (плановый) фонд рабочего времени. Календарный фонд рабочего времени - число календарных дней в плановом периоде.

Номинальный фонд времени рассчитывается как разница между календарным фондом времени и суммой выходных и праздничных дней в году.

Явочный фонд - это разница между номинальным фондом и целодневными потерями рабочего времени.

Эффективный или плановый фонд рабочего времени - это время, полезно используемое в течение планового периода.

Продолжительность смены определяется исходя из условия 8-ми часового рабочего дня за вычетом внутрисменных потерь (Тсм). В предпраздничные дни сокращение времени работы не планируется.

Структура бюджета рабочего времени основных и вспомогательных рабочих приведена в таблице 6.

Эффективный фонд времени основных рабочих определяется по формуле (8):


, (8)


Эффективный фонд времени вспомогательных рабочих определяется по формуле (9):


, (9)

= 365-69 = 296 дней.

=296-33 = 263 дня

=263·7,84 =2061,92 ч.

= 2638=2104 ч.


Таблица 6

Бюджет рабочего времени

№Элементы рабочего времениЕдиница измерениияДлительностьУдельный вес, %123451Календарный фонд времени (Fк)дн.3651002Выходные и праздничные днидн.6918,904113Номинальный фонд времени (Fн)дн.29681,095894Целодневные потери в том числе:дн.3311,14865- очередные отпуска248,108108- болезни82,702703- выполнение государственных обязанностей10,3378385Явочный фонд времени (Fя)дн.26388,851356Внутрисменные потери в том числе:ч.0,162- перерывы кормящим матерям0,030,375- сокращенный рабочий день подросткам0,090,11- вредные условия труда0,040,057Продолжительность смены (Тсм)ч.7,84988Эффективный фонд времени основных рабочих (Fэо)ч.2061,92-9Эффективный фонд времени вспомогательных рабочих (Fэв)ч.2104-

.3.2 Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих

Численность основных рабочих () по профессиям и разрядам работ рассчитывается по формуле (10):


, (10)


где - норма времени на обработку единицы i-го изделия на j-ой группе оборудования (трудоемкость), нормо-ч (приложение В);

- программа выпуска i-го изделия, шт.;

- эффективный фонд рабочего времени основных производственных рабочих, ч.;

- коэффициент выполнения норм, принять Квн=1,2;- число позиций в номенклатуре цеха;- число операций.

Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам работ выполняется в виде таблицы 7.



Таблица 7

Расчет численности основных рабочих

ПрофессияРазрядТрудоемкость программы, чРасчетная численность основных рабочих, чел.Принятая численность основных рабочих, чел.Изделие 1Изделие 2Изделие 31234567Токарь515416,6601400011,8812Токарь498333,331600015833,3352,60753Токарь302000106,660,8511Резчик4025000,1011Сверловщик433333,3312000018,32219Шлифовчик438616,663620300018,28219Слесарь4916,6605266,662,493Мойщик505000,021Мойщик46750012003,2134Мойщик3002000,081Слесарь30066,660,0271Оператор обдувочной машины4034500,1391Фрезеровщик305000,021Итого-193366,673431539673,33108,052117

(токарь 5) = =11,88 чел.

(токарь 4) = =52,6 чел.

(токарь 3) = = 0,851 чел.

(резчик 4) = =0,101 чел.

(сверловщик 4) = =18,322 чел.

(шлифовчик 4) = =18282 чел.

(слесарь 4) = =2,49 чел.

(мойщик 5) = = 0,02 чел.

(мойщик 4) = = 3,213 чел.

(мойщик 3) = =0,08 чел.

(слесарь 3) = =0,027 чел.

(оператор обдув. машины 4) = =0,139 чел.

(фрезеровщик 3) = =0,02 чел.


Расчет расценок производится по формуле (11), результаты расчетов оформляются в виде таблицы 8.


, (11)


- норма времени на обработку единицы i-го изделия, нормо-ч;

- часовая тарифная ставка рабочего k-той профессии, руб./ч.; определяется по тарифной сетке рабочих-сдельщиков для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Квн - коэффициент выполнения норм, принять Квн =1,2.

инвестиционный план смета себестоимость


Таблица 8

Расчет расценок на изделие

ПрофессияРазрядТрудоемкость изделия, ч.ЧТС, руб.Расценки по изделиям, руб.Изделие 1Изделие 2Изделие 3Изделие 1Изделие 2Изделие 312345678910Токарь50,30801,499,525,5660116,08Токарь41,960,531,58392150,7740,88121,38Токарь300,060,01068504,720,75Резчик400,00806900,4790Сверловщик40,660,4084,246,7728,060Шлифовчик40,7720,1210,386,655,748,70821,65Слесарь40,01800,526671,0236029,405Мойщик500,002078,300,1080Мойщик40,13500,1266,77,503706,67Мойщик3000,0257,5000,958Слесарь3000,00661000,338Оператор обдувочной машины400,0115083,400,790Фрезеровщик300,00166708500,1180560

В курсовой работе для основных рабочих принимается сдельно- премиальная система оплаты труда. Годовой фонд заработной платы основных рабочих (ФЗПосн) определяется по формуле (12):


ФЗПосн = ОЗПосн + ДЗПосн, (12)


где ОЗПосн - основная заработная плата основных рабочих, руб.;

ДЗПосн - дополнительная заработная плата основных рабочих, руб.

Основная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (13):


, тыс. руб. (13)


где ТЗП - тарифная заработная плата, руб.;

Кд - коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий (приложение Д);

Кпр - коэффициент, учитывающий премии (приложение Д);

Кур - уральский повышающий коэффициент, Кур =1,15.

Тарифная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (14):


, (14)


где Ni - годовая программа выпуска i-го изделия, шт.;

Рi - расценка на производство i-го изделия, руб./шт.- число позиций в номенклатуре цеха.

Дополнительная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (15):


, (15)


где Кдоп - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий день подросткам); принять Кдоп=10%.

Начисления на оплату труда включают расходы предприятия по оплате единого социального налога (ЕСН) в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации [10], а также взносы по страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний [14,19]. Начисления на оплату труда включаются в себестоимость произведенной продукции.

Результаты расчета фонда заработной платы основных рабочих (с начислениями на оплату труда) оформляются в виде таблицы 9 отдельно по каждому изделию.


Таблица 9

Расчет фонда заработной платы труда основных рабочих

ПрофессияРазрядТЗП, руб.ОЗП, руб.ДЗП, руб.ФЗП, руб.Начисления на ОТ, руб.1234567Токарь52439131,94908753490875,30385399628,3421619888,503Токарь49979444,4195098141950981,38921460795,286438238,583Токарь3149222,22283149,228314,916311464,08393439,225Резчик41437527276,562727,6530004,229001,265Сверловщик43180888,96291798629179,826920978,042076293,413Шлифовчик43264579,46457338645733,8147103071,952130921,587Слесарь4345236,11647145,164714,509711859,59213557,879Мойщик53262,56753,375675,3377428,712228,614Мойщик4441887,5889298,688929,859978228,45293468,536Мойщик39583,3318735,421873,54220608,966182,687Слесарь33388,886352,472635,2476987,722096,316Оператор обдувочной машины423977,547427,54742,74952170,2415651,073Фрезеровщик33541,66676801,771680,17708337481,9479172244,584375Итого19858519391006433910064,32343010707,5612903212,27

Расчет тарифной заработной платы:


ТЗП (токарь 5) = 25,566 50000+116,08 10000 = 2439131,9 руб.

ТЗП (токарь 4) = 150,77 50000 + 40,88 30000+121,38 10000 = 9979444,4

руб.

ТЗП (токарь 3) = 4,72 30000+ 0,75 10000 = 149222,22 руб.

ТЗП (резчик 4) = 0,479 30000 = 143,75 руб.

ТЗП (сверловщик 4) = 46,77 50000+28,06 30000=3180888,9 руб.

ТЗП (шлифовчик 4) = 55,736 50000+8,708 30000+21,65 10000 =

,4 руб.

ТЗП (слесарь 4) = 1,023·50000+ 29,405·10000=345236,11 руб.

ТЗП (мойщик 5) = 0,108 30000 = 3262,5 руб.

ТЗП (мойщик 4) = 7,503·50000+6,67 ·10000=441887,5 руб.

ТЗП (мойщик 3) = 0,958 10000=9583,33 руб.

ТЗП (слесарь 3) = 0,3388 10000=3388,88 руб.

ТЗП (оператор обдув. машины 4) = 0,799 ·30000=23977,5 руб.

ТЗП (фрезеровщик 3) = 0,118 ·30000=3541,66 руб.


Расчет основной заработной платы:


ОЗП (токарь 5) = 2439131,9 (1+0,15+0,6) 1,15=4908753 руб.

ОЗП (токарь 4) = 9979444,4 (1+0,15+0,55)·1,15=19509814 руб.

ОЗП (токарь 3) = 149222,22 (1+0,15+0,5) 1,15=283149,17 руб.

ОЗП (резчик 4) = 143,75 (1+0,1+0,55) 1,15=27276,56 руб.

ОЗП (сверловщик 4) =3180888,9 (1+0,17+0,55) 1,15=6291798,2 руб.

ОЗП (шлифовчик 4) =3264579,4 (1+0,17+0,55) 1,15=6457338,1 руб.

ОЗП (слесарь 4) = 345236,11 (1+0,13+0,5) 1,15=647145,09 руб.

ОЗП (мойщик 5) =3262,5 (1+0,2+0,6) 1,15=6753,375 руб.

ОЗП (мойщик 4) =441887,5·(1+0,2+0,55) 1,15=889298,59 руб.

ОЗП (мойщик 3) =9583,33 (1+0,2+0,5) 1,15=187305,417 руб.

ОЗП (слесарь 3) = 3388,88·(1+0,13+0,5)·1,15=6352,47 руб.

ОЗП (оператор обдув.машины 4) = 23977,5·(1+0,17+0,55)

1,15=47427,495 руб.

ОЗП (фрезеровщик 3) = 3541,66 (1+0,17+0,5) 1,15=6801,77 руб.


Расчет дополнительной заработной платы:


ДЗП (токарь 5) =4908753 ·0,1=490875,3 руб.

ДЗП (токарь 4) =19509814 0,1=1950981,4 руб.

ДЗП (токарь 3) =283149,17 0,1=28314,91 руб.

ДЗП (резчик 4) =27276,56 0,1=2727,65 руб.

ДЗП (сверловщик 4) =6291798,2 0,1=629179,8 руб.

ДЗП (шлифовчик 4) =6457338,1·0,1=645733,8 руб.

ДЗП (слесарь 4) =647145,09 0,1=64714,51 руб.

ДЗП (мойщик 5) =6753,375 0,1=675,33 руб.

ДЗП (мойщик 4) =889298,59 0,1=88929,86 руб.

ДЗП (мойщик 3) =187305,417 0,1=18730,54 руб.

ДЗП (слесарь 3) = 6352,47 0,1=635,24 руб.

ДЗП (оператор обдув. машины 4) =47427,495 0,1=4742,75 руб.

ДЗП (фрезеровщик 3) =6801,77 0,1=680,17 руб.


Расчет фонда заработной платы


ФЗП (токарь 5) = 4908753+490875,3=5399628,342 руб.

ФЗП (токарь 4) = 19509814+1950981,4=21460795,28 руб.

ФЗП (токарь 3) =283149,17+28314,92=311464,083 руб.

ФЗП (резчик 4) = 27276,56+2727,65=30004,21 руб.

ФЗП (сверловщик 4) =6291798,2+629179,82=6920978,04 руб.

ФЗП (шлифовчик 4) =6457338,1+645733,81=7103071,95 руб.

ФЗП (слесарь 4) =647145,09+64714,51=711859,59 руб.

ФЗП (мойщик 5) =6753,375+675,34=7428,71 руб.

ФЗП (мойщик 4) =889298,59+88929,86=978228,453 руб.

ФЗП (мойщик 3) =187305,417+18730,54=20608,95 руб.

ФЗП (слесарь 3) =6352,47+635,25=6987,72 руб.

ФЗП (оператор обдув. машины 4) =47427,495+4742,75=52170,24 руб.

ФЗП (фрезеровщик 3) =6801,77+680,17=7481,94 руб.


Начисления на ОТ:


Начисления на ОТ (токарь 5) =5399628,342 ·0,3=1619888,5 руб.

Начисления на ОТ (токарь 4) =21460795,28 0,3=6438238,6 руб.

Начисления на ОТ (токарь 3) =311464,083 0,3=93439,225 руб.

Начисления на ОТ (резчик 4) = 30004,21 0,3=9001,265 руб.

Начисления на ОТ (сверловщик 4) =6920978,04 0,3=2076293,413 руб.

Начисления на ОТ (шлифовчик 4) =7103071,95·0,3=2130921,587 руб.

Начисления на ОТ (слесарь 4) =711859,59 0,3=213557,879 руб.

Начисления на ОТ (мойщик 5) =7428,71 0,3=2228,613 руб.

Начисления на ОТ (мойщик 4) =978228,453 0,3=293468,53 руб.

Начисления на ОТ (мойщик 3) =20608,95 0,3=6182,68 руб.

Начисления на ОТ (слесарь 3) =6987,72 0,3=2096,32 руб.

Начисления на ОТ (оператор обдув. машины 4) =52170,24

·0,3=15651,07 руб.

Начисления на ОТ (фрезеровщик 3) =7481,94 ·0,3=2244,584 руб.


2.3.3 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Расчет необходимой численности вспомогательных рабочих может проводиться по нормам обслуживания или по трудоемкости работ. Исходные данные для расчета численности вспомогательных рабочих приведены в таблице Д.2 приложения Д.

Численность вспомогательных рабочих по нормам обслуживания (Чвсп) рассчитывается по формуле (16):


, (16)


ОР - объем работ;

- норма обслуживания;

Ксс - коэффициент сменного состава (коэффициент потерь рабочего времени). Определяется как отношение номинального фонда времени (в часах) к эффективному фонду.

Численность вспомогательных рабочих по трудоемкости работ рассчитывается по формуле (17):


, (17)


где ?Ni?ti - суммарная трудоемкость вспомогательных работ, нормо- ч;

- эффективный фонд времени работы вспомогательных рабочих, час;

Квн - коэффициент выполнения норм выработки; принять Квн=1,1.

Принятая численность рабочих определяется путем округления расчетной численности до ближайшего целого числа.

Результаты расчета численности вспомогательных рабочих оформляются в виде таблицы 10.


Таблица 10

Расчет численности вспомогательных рабочих

ПрофессияНорма обслуживания, трудоемкость работРасчетная численности вспомогательных рабочих, чел.Принятая численность вспомогательных рабочих, чел.1234Наладчик оборудования1 на 40 рабочих3,2924Смазчик2 в смену2,2513Слесарь-ремонтник1036 ч0,4481Электрогазосварщик1 в смену1,12542Станочник широкого профиля1088 ч0,471Слесарь-инструментальщик1 на 40 рабочих3,2924Уборщик помещений1 на 800 м25,0915Завхоз1 в смену1,12542Электромонтер1 в смену1,12542Слесарь-сантехник1 в смену1,12542Контроллер2% от основных рабочих2,343Кладовщик1 на 80 рабочих1,6462Итого--31

=2368/2104 = 1,1254

(наладчик оборудования)==3,292 чел.

(смазчик)=21,1254=2,251 чел.

(слесарь-ремонтник)==0,448 чел.

(электрогазосварщик)=11,1254=1,1254 чел.

(станочник шир.профиля)==0,47 чел.

(слесарь-инструм.)= =3,292 чел.

(уборщик)==5,091 чел.

(завхоз)= 11,1254=1,1254 чел.

(электромонтер)= 11,1254=1,1254 чел.

(слесарь-сантехник)= 11,1254=1,1254 чел.

(контроллер)=1172%=2,34 чел.

(кладовщик)= =1,646 чел.


Заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно-премиальной системе оплаты труда.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих () определяется по формуле (18)


= ОЗПвсп +ДЗПвсп, (18)


где ОЗПвсп - основная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.;

ДЗПвсп - дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.

Основная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (19):


, (19)


где ТЗПвсп - тарифная заработная плата, руб.;

Кд - коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий (приложение Д);

Кпр - коэффициент, учитывающий размер премии (приложение Д);

Кур - уральский повышающий коэффициент, Кур=1,15.

Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (20):


, (20)


где Fэв - эффективный фонд времени работы вспомогательных рабочих, ч;

ЧТСвсп - часовая тарифная ставка рабочего-повременщика, руб./ч; определяется по тарифной сетке рабочих-повременщиков для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Чприн - принятая численность вспомогательных рабочих, чел.

Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (21):


, (21)


где Кдоп - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату а неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий день подросткам); принять Кдоп=10%.

Результаты расчета фонда заработной платы вспомогательных рабочих (с начислениями на оплату труда) оформляются в виде таблицы 11.


Таблица 11

Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

ПрофессияТЗП, руб.ОЗП, руб.ДЗП, руб.ФЗП, руб.Начисления на ОТ, руб.123456Наладчик оборудования459513,6766238,92876623,8928842862,8208252858,8462Смазчик328224547313,5254731,352602044,872180613,4616Слесарь-ремонтник119928199979,9419997,994219977,93465993,3802Электрогазосварщик246588,8448051,849644805,185492857,0346147857,1104Станочник широкого профиля123084205242,5720524,257225766,82767730,0481Слесарь-инструментальщик431740,8719927,78471992,7784791920,5624237576,1687Уборщик помещений496544873669,16887366,9168961036,0848288310,8254Завхоз206192343825,1634382,516378207,676113462,3028Электромонтер262579,2477106,406447710,6406524817,047157445,1141Слесарь-сантехник239014,4398556,51239855,6512438412,1632131523,649Контроллер433634,4723085,36272308,5362795393,8982238618,1695Кладовщик226095,84364014,302436401,4302400415,7326120124,7198Итого3573139,046067011,502606701,156673712,6532002113,796

Расчет тарифной заработной платы:


ТЗП (наладчик оборудования)= 2104·54,6·4=459513,6 руб.

ТЗП (смазчик)= 2104·52·3=328224 руб.

ТЗП (слесарь-ремонтник)= 2104·57·1=119928 руб.

ТЗП (электрогазосварщик)= 2104·58,6·2=246588,88 руб.

ТЗП (станочник шир.профиля)= 2104·58,5·1=123084 руб.

ТЗП (слесарь-инструм.)= 2104·51,3·4=431740,8 руб.

ТЗП (уборщик)= 2104·47,2·5=496544 руб.

ТЗП (завхоз)= 2104·49·2=206192 руб.

ТЗП (электромонтер)= 2104·62,4·2=262579 руб.

ТЗП (слесарь-сантехник)= 2104·56.8·2=239014,4 руб.

ТЗП (контроллер)= 2104·68,7·3=433634,4 руб.

ТЗП (кладовщик)= 2104·53,73·2=226095,04 руб.


Расчет основной заработной платы:


ОЗП (наладчик оборудования)= 459513,6 (1+0.45) 1,15=766238,93 руб.

ОЗП (смазчик)=328224 (1+0,45)·1,15=547313,52 руб.

ОЗП (слесарь-ремонтник) = 119928 (1+0,45) 1,15=199979,94 руб.

ОЗП (электрогазосварщик) = 246588,88 (1+0,13+0,45) 1,15 = 448051,85

руб.

ОЗП (станочник шир. профиля) = 123084 (1+0,45) 1,15=205242,57 руб.

ОЗП (слесарь-инструм.)=431740,8 (1+0,45) 1,15=719927,78 руб.

ОЗП (уборщик)=496544 (1+0,13+0,4) 1,15=873669,17 руб.

ОЗП (завхоз)=206192 (1+0,45) 1,15=343825,16 руб.

ОЗП (электромонтер)=262579 (1+0,13+0,45) 1,15=477106,41 руб.

ОЗП (слесарь-сантехник)=239014,4 (1+0,45) 1,15=398556,512 руб.

ОЗП (контроллер)=433634,4·(1+0,45) 1,15=723085,36 руб.

ОЗП (кладовщик)=226095,04 (1+0,4) 1,15=364014,3 руб.


Расчет дополнительной заработной платы:


ДЗП (наладчик оборудования) = 766238,93 0,1 = 76623,893 руб.

ДЗП (смазчик) = 547313,52 0,1 = 54731,352 руб.

ДЗП (слесарь-ремонтник)=199979,94 0,1=19997,994 руб.

ДЗП (электрогазосварщик)=448051,85 0,1=44805,185 руб.

ДЗП (станочник шир. профиля)= 205242,57 0,1=20524,257 руб.

ДЗП (слесарь-инструм.)=719927,78 0,1=71992,778 руб.

ДЗП (уборщик)= 873669,17 0,1=87366,917 руб.

ДЗП (завхоз)= 343825,16 0,1=34382,516 руб.

ДЗП (электромонтер)= 477106,41 0,1=47710,641 руб.

ДЗП (слесарь-сантехник)=398556,512 0,1=39855,651 руб.

ДЗП (контроллер)=723085,36 0,1=72308,536 руб.

ДЗП (кладовщик)=364014,3 0,1=36401,43 руб.


Расчет фонда заработной платы:


ФЗП (наладчик оборудования)=766238,93+76623,893=842862,821 руб.

ФЗП (смазчик)=547313,52+54731,352=602044,872 руб.

ФЗП (слесарь-ремонтник)=199979,94+19997,994=219977,934 руб.

ФЗП (электрогазосварщик)=448051,85+44805,185=492857,035 руб.

ФЗП (станочник шир.профиля)=205242,57+20524,257=225766,827 руб.

ФЗП (слесарь-инструм.)=719927,78+71992,778=791920,562 руб.

ФЗП (уборщик)=873669,17+87366,917=961036,085 руб.

ФЗП (завхоз)=343825,16+34382,516=378207,676 руб.

ФЗП (электромонтер)=477106,41+47710,641=524817,047 руб.

ФЗП (слесарь-сантехник)=398556,512+39855,651=438412,163 руб.

ФЗП (контроллер)=723085,36+72308,536=795393,898 руб.

ФЗП (кладовщик)=364014,3+36401,43=400415,733 руб.


.3.4 Расчет численности и ФЗП руководителей, специалистов и служащих

Расчет необходимой численности руководителей, специалистов и служащих проводится по примерным нормативам (таблица Д.3 приложения Д).

Фонд заработной платы данной категории работающих (ФЗПрсс) определяется исходя из должностного оклада, который устанавливается в соответствии со штатным расписанием, коэффициента, учитывающего размер премий, и уральского коэффициента:


, (22)


где ДО - должностной оклад, руб./мес., определяется по штатному расписанию предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Чрсс - принятая численность руководителей, специалистов и служащих, чел;

Кпр - коэффициент, учитывающий размер премии (приложение Д);

- число месяцев в году;

Кур - уральский коэффициент, Кур=1,15.

Результаты расчета фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих (с начислениями на оплату труда) оформляются в виде таблицы 12.


Таблица 12

Численность, фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих

ДолжностьПринятая численность, чел.Оклад, руб.ФЗП, руб.Начисления на ОТ, руб.12345Начальник135000869400260820Старший диспетчер127000596160178848Диспетчер2250001035000310500Инженер-технолог 2кат.118200376740113022Инженер-технолог216300674820202446Начальник БТиЗ122000485760145728Инженер по нормированию труда11600033120099360Инженер-экономист11400028980086940Электрик11180024426073278Секретарь11200024840074520Табельщик211900492660147798Итого14-56442001693260

Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих:

ФЗП (начальник) = 35000 1 1,8 12 1,15=869400 руб.

ФЗП (старший диспетчер) = 27000 1 1,6 12 1,15=596160 руб.

ФЗП (диспетчер) = 25000 2 1,5 12 1,15=1035000 руб.

ФЗП (инженер-технолог 2 кат.) = 18200 1 1,5 12 1,15=376740 руб.

ФЗП (инженер-технолог) = 16300 2 1,5 12 1,15=674820 руб.

ФЗП (начальник БТиЗ) = 22000 1 1,6 12 1,15=485760 руб.

ФЗП (инженер по нормированию труда) = 16000 1 1,5 12 1,15=331200

руб.

ФЗП (инженер экономист) = 14000 1·1,5 12 1,15=289800 руб.

ФЗП (электрик) = 11800 1 1,5 12 1,15=244260 руб.

ФЗП (секретарь) = 12000 1 1,5 12 1,15=248400 руб.

ФЗП (табельщик) = 11900 2 1,5 12 1,15=492600 руб.


Расчет начислений на оплату труда:


Начисления на ОТ (начальник) =869400 30%=260820 руб.

Начисления на ОТ (старший диспетчер) =596160 30%=178848 руб.

Начисления на ОТ (диспетчер) =1035000 ·30%=310500 руб.

Начисления на ОТ (инженер-технолог 2 кат.) =376740 30%=113022 руб.

Начисления на ОТ (инженер-технолог) =674820 30%=202446 руб.

Начисления на ОТ (начальник БТиЗ) =485760 30%=145728 руб.

Начисления на ОТ (инженер по нормированию труда)

=331200·30%=99360 руб.

Начисления на ОТ (инженер экономист) =289800 30%=86940 руб.

Начисления на ОТ (электрик) =244260 30%=73278 руб.

Начисления на ОТ (секретарь) =248400 30%=74520 руб.

Начисления на ОТ (табельщик) =492600 30%=147798 руб.

Сводная ведомость фонда заработной платы ППП оформляется в виде таблицы 13.

Среднемесячная заработная плата по категориям работающих определяется по формуле (23):


,(23)


где ЗПсрi - среднемесячная заработная плата i-ой категории работающих;

ФЗПi - годовой фонд заработной платы i-ой категории работающих;

Чприн i - принятая численность i-ой категории работающих;

- число месяцев в году.


Таблица 13

Сводная ведомость фонда заработной платы ППП

Категория работающихПринятая числен., чел.ТЗП, руб.ОЗП, руб.ДЗП, руб.ФЗП, руб.Начисления на оплату труда, руб.Среднемесячная зар. плата,1. Основные рабочие11719858519,4439100643,23910064,32343010707,5612903212,2730634,4072. Вспомогат. рабочие313573139,046067011,502606701,15026673712,6532002113,79617940,0883. Руковолители, специалисты, служащие14---5644200169326033596,428Итого162---55328620,2116598586,06-

Расчет среднемесячной заработной платы.


(осн. рабочие)==30634,407 руб.

(всп. рабочие)= =17940,088 руб.

(рук-ли,спец-ты, служащие)= =33596,428 руб.


.4 Расчет потребности в материально-технических ресурсах


Материальные ресурсы - совокупность предметов труда, предназначенных для использования в процессе производства продукции: сырье, материалы, топливо, энергия, полуфабрикаты и т.д.


.4.1 Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах

Материалы, используемые в производстве, подразделяются на основные и вспомогательные. К основным материалам относятся те, из которых непосредственно изготавливается продукция, вспомогательные материалы используются для обслуживания основного производства.

Стоимость основных материалов относится к прямым затратам на производство и отражается в соответствующей статье плановой калькуляции.

Исходные данные для расчета потребности в материалах приведены в приложении Е. Стоимость основных и вспомогательных материалов определяется по их рыночной цене на текущий год.

Расчет потребности и затрат на основные и вспомогательные материалы оформляется в виде таблиц 14 и 15.



Таблица 14

Расчет потребности и затрат на основные материалы

Наименование изделияМарка материалаНорма расхода на изделие, кгЦена материала, руб./кгСтоимость изделияСтоимость на программу выпуска, руб.123456Изделие 1Сталь 402,152655,92795000Изделие 2Сталь 40Х10,1829295,228856600Изделие 3Чугун 30Х3,1838120,841208400-----12860000

Расчет стоимости единицы изделия:


Стоимость изделия 1 = 2,15·26=55,9 руб.

Стоимость изделия 2 = 10,18·29=295,22 руб.

Стоимость изделия 3 = 3,18 · 38=120,84 руб.


Расчет стоимости на программу выпуска:


Стоимость изделия 1=55,9 · 50000 =2795000 руб.

Стоимость изделия 2=295,2 · 30000 =8856600 руб.

Стоимость изделия 3=120,84 · 10000 =1208400 руб.


Таблица 15

Расчет потребности и затрат на вспомогательные материалы

Наименование материалаРасчетная единицаНорма расхода на расчетную единицу, кгКоличество оборудованияЦена материала, руб./кгСтоимость на программу выпуска, руб.123456Обтирочные материалы8О1112152772310Керосин1К6218132576БензинОМ-727130210СолидолСлесарный станок124653120Масло машинное2Н125-412247020160Масло веретенное3М13110228518700Эмульсол16К2013826063960Сульфофрезол6Р82Г901544860Тех.вазелин1К625169345Кальциниров.содаМоечная машина105613050Мел84736150300Наждачная бумагаТВ-3204172288Итого--145-117879

Расчет стоимости на программу выпуска:


Стоимость (обтирочные материалы) = 15 2 77 = 2310 руб.

Стоимость (керосин) = 18 1 32 = 576 руб.

Стоимость (бензин) = 7 1 30 = 210 руб.

Стоимость (солидол) = 12 4 65 = 3120 руб.

Стоимость (масло машинное) = 12 24 70 = 20160 руб.

Стоимость (масло веретенное) = 10 22 85 = 18700 руб.

Стоимость (эмульсол) = 13 82 60 = 63960 руб.

Стоимость (сульфофрезол) = 90 1 54 = 4860 руб.

Стоимость (тех.вазелин) = 5 1 69 = 345 руб.

Стоимость (кальцинир.вода) = 10 5 61 =3050 руб.

Стоимость (мел) = 6 1 50 = 300 руб.

Стоимость (наждачная бумага) = 4 1 72 =288 руб.


.4.2 Расчет потребности в энергетических ресурсах

В курсовой работе планируется потребность в силовой электроэнергии и электроэнергии на освещение помещений.

Расчет потребности в силовой электроэнергии проводится по формуле (24):


, (24)


где Мi - мощность i-го вида оборудования, кВт (приложение Г);

Спринi - принятое количество оборудования i-го вида;д - действительный фонд работы оборудования, ч.;

Км - средний коэффициент загрузки двигателя по мощности, принять Км=0,85;

Кв - средний коэффициент загрузки двигателя по времени, принять Кв=0,65.

КПД -коэффициент полезного действия оборудования, принять КПД=0,9.

Затраты на силовую энергию определяются по формуле (25):


, (25)


где Цсэ - цена 1 кВт-ч энергии; определяется по среднему тарифу силовой электроэнергии для машиностроительных предприятий на текущий год.

Результаты расчет затрат на силовую электроэнергию представить в виде таблицы 16.


Таблица 16

Расчет затрат на силовую электроэнергию

Наименование оборудованияПринятое кол-во оборудования, шт.Мощность оборудования, кВтЗатраты на энергию, руб.123416К20827,5887210,6468473157213,0953М1312210317376,166Слесарный станок44,525967,1412Н125-42411,5398162,827Моечная машина517213,0956Р82Г17,510819,642ТВ-32011217311,4271К6211217311,4278О111224,512983,57ОМ-7213,55049,166Итого--1706618,203

Расчет затрат на силовую энергию:

Цена 1 кВт/час - 1,15 руб.


(16К20) = = 887210,6466 руб.

(8473) = = 7213,095 руб.

(3М131) = = 317376,166 руб.

(слесарный станок) = = 25967,141 руб.

(2Н125-4) = = 398162,827 руб.

(моечная машина) = = 7213,095 руб.

(6Р82Г) = = 10819,642 руб.

(ТВ-320) = = 17311,427 руб.

(1К62) = = 17311,427 руб.

(8О1112) = = 12983,57 руб.

(ОМ-72) = = 5049,166 руб.


Годовой расход электроэнергии на освещение определяется по формуле (26):


, (26)


где Si - площадь i-го вида, м2;

Вi - часовой расход электроэнергии на 1 м2 площади i-го вида, кВт-ч;

Кгр - коэффициент одновременного горения ламп;

Вгр - продолжительность горения ламп, ч.;- число видов площадей.

Затраты на электроэнергию на освещение за год определяются по формуле (27):


, (27)


где Qэо - годовой расход энергии на освещение, кВт;

Цэо - цена за 1 кВт-ч, определяется по среднему тарифу электроэнергии на освещение для машиностроительных предприятий на текущий год.

Результаты расчет затрат на осветительную электроэнергию представить в виде таблицы 17.


Таблица 17

Расчет затрат на осветительную электроэнергию

Тип помещенияПлощадь помещения, Часовой расход электроэнергии на 1Вгр, чКгрЗатраты на освещение помещений, руб.1234561. Производственное помещение2319,860,028000,834148,3392. Вспомогательное помещение463,9720,0158000,85122,2513. Служебно-бытовое помещение835,150,018000,75378,363Итого3618,982---44648,954

(произв. помещение)=2319,86·0,02·800·0,8·1,15=34148,339 руб.

(вспомог. помещение)=463,972·0,015·800·0,8·1,15=5122,251 руб.

(служ.-быт. помещение)=835,15·0,01·800·0,7·1,15=5378,363 руб.


.4.3 Расчет потребности в энергоносителях

К энергоносителям относятся сжатый воздух, пар, холодная и горячая вода на технологические нужды, а также вода на бытовые нужды.

Затраты на энергоносители определяются путем умножения годовой потребности в энергоносителе на стоимость энергоносителя о формуле (28):


, (28)


где Рсчi - среднечасовой расход i-го вида энергоносителя, м3/ч;

С принi - количество потребителей i-го вида энергоносителя, шт.;д - действительный фонд времени работы оборудования, ч.;

Кп - коэффициент потерь;

Цэi - цена i-го вида энергоносителя, руб.; определяется по средним тарифам на энергоносители для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;число видов энергоносителей.

Исходные данные для расчета затрат на энергоносители приведены в таблице 18.



Таблица 18

Расчет затрат на энергоносители

Тип энергоносителяНаименов. оборудов.К-во единиц оборудования, шт.Среднечасовой расход, /чFдКпСтоимость энергоносителя, руб.Затраты на энергоноси-тели, руб.123456781. Горячая вода на технологические нуждыМоечная машина30,00149201,3321075,8762. Холодная вода на тех. нуждыМоечная машина20,05328011811749,843. Сжатый воздухОМ-721203451,5317356420Итого-6----7369245,71

Расчет затрат горячей воды на технологические нужды:


=0,001 ·5 ·2043,45 ·1,3 ·81 = 1075,876 руб.


Расчет затрат холодной воды на технологические нужды:


=0,05 ·5 ·2043,45 ·1 ·23 = 11749,84 руб.


Расчет затрат сжатого воздуха:


=20 ·1 ·2043,45 ·1,5 ·120 = 7356420 руб.


Затраты на воду, используемую для бытовых нужд, рассчитываются по формуле (29):


, (29)

= 14 · 0,04·263·148=21797,44 руб.


где Цв - стоимость 1 м3 воды, определяется по тарифам для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год, руб./м3;

- принятая численность всех работающих, чел.;я - явочный фонд рабочего времени работающих, дни;

Нр - норма расхода воды для бытовых нужд, Нр =0,04 м3/чел-день.

Расчет затрат на пар (на отопление и вентиляцию помещений) производится по формуле (30):


(30)

==2431955,635 руб.


где Цп - стоимость 1 т пара, определяется по действующим тарифам для машиностроительных предприятий на текущий год, руб./т;- расход тепла на 1 м3 объема здания, q=20 ккал/ч;- количество часов в отопительном периоде, ч., h=5040ч;- объем здания, м3; определяется путем умножения площади цеха на высоту цеха (высоту цеха принять равной 8 м);- теплота испарения, i=540 ккал/кг.

Все рассчитанные затраты на энергетические ресурсы представить в виде таблицы 19.


Таблица 19

Сводная таблица затрат на энергетические ресурсы

Вид ресурсаЗатраты, руб.121. Силовая энергия1706618,2032. Горячая вода на технологические нужды1075,8763. Холодная вода на технологические нужды11749,8374. Сжатый воздух73564205. Осветительная энергия446496. Вода на бытовые нужды21797,447. Пар (на отпление и вентиляцию помещений)2431955,635Итого11574265,95

.5 Разработка сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования


Для определения себестоимости единицы продукции необходимо составить смету расходов, связанных с работой оборудования, чтобы в дальнейшем распределить эти расходы между продукцией цеха. Смета РСЭО составляется по статьям и элементам затрат.

Смету РСЭО представить в виде таблицы 20.


Таблица 20

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи РСОЭЭлементы затрат, руб.Сумма, руб.материалытопливо и энергияАморти-зациязаработная платаначисления на оплату трудаосновнаяДополн.1. Амортизация оборудования и трансп. средств14287788,7514287788,752. РСОЭ оборудования и трансп. средств4573591719443,917853274,35985327,44281580,53396985,253. Текущий ремонт оборудования и трансп. средств3876751313552,448131355,2433472,322660554. Возмещение износа МБП, инструмента и приспособлений193837,5719927,78471992,78237576,21223334,2315. Внутрицеховые расходы по транспортировке и перемещению грузов---6. Прочие расходыИтого РСЭО1038871,51719443,91714287788,752886754,592288675,595262921174163,23

Затраты на материалы, используемые при ремонте оборудования принимаются равными 0,5% от стоимости оборудования.

На отдельные виды изделий РСЭО распределяют пропорционально основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент КРСЭО по формуле (31):


, (31)


где РСЭО - величина расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;

ОЗПосн - основная заработная плата основных рабочих, руб.


==0,5415297


Планирование РСЭО может производиться также по укрупненной методике. В этом случае изначально задается коэффициент РСЭО, в соответствии с которым все расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределяют на себестоимость единицы продукции пропорционально основной заработной плате основных рабочих.


.6 Разработка сметы цеховых расходов


Цеховые расходы включают затраты по обслуживанию цеха и управлению им, зарплату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями во внебюджетные фонды, амортизацию, текущий ремонт зданий и т.д. Определение величины этих затрат осуществляется путем составления сметы цеховых расходов по статьям и элементам затрат.

Смету цеховых расходов представить в виде таблицы 21.

Затраты на материалы на текущий ремонт зданий принимаются равными 1,5% от балансовой стоимости зданий.

Расходы на рационализаторство и изобретения планируются в размере 0,05% от годового фонда заработной платы всех работающих.

Расходы на охрану труда планируются в размере 0,02% от годового фонда заработной платы всех работающих.

На отдельные виды изделий цеховые расходы распределяются пропорционально основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент цеховых расходов (КЦР) по формуле (32):


, (32)


где ЦР - величина цеховых расходов, руб.;

ОЗПосн - основная заработная плата основных рабочих, руб.


==0,400575091


Планирование цеховых расходов может производиться также по укрупненной методике: изначально задается коэффициент ЦР, в соответствии с которым все цеховые расходы распределяют на себестоимость единицы продукции пропорционально основной заработной плате основных рабочих.



Таблица 21

Смета цеховых расходов

Статьи ЦРЭлементы затрат, руб.Сумма, руб.материалытопливо и энергияамортизациязаработная платаНачисление на оплату трудапрочееосновнаядополнительная1234567891. Содержание аппарат управления5644200169326073374602. Амортизация зданий1430889,6481430889,6483. Расходы на содержание24984022093157,246209315,725690741,8915491616,8914. Текущий ремонт зданий1788,6121788,6125. Возмещение МБ и хозяйственного инвентаря6. Расходы на рационализаторство, изобретения27664,3127664,317. Расходы на охрану труда1106572,4041106572,4048. Прочие расходы1087099,664108709,966358742,8891554552,52в т.ч. за загрязнение ОСИтого ЦР1788,61224984021430889,6488824456,911318025,6912742744,781134236,71415662743,7РСЭО+ЦР1040660,1124217845,94614430877,7111711211,5606701,153695373,81134236,71436836906,94


2.7 Разработка сметы затрат на производство


Смета затрат на производство предполагает группировку затрат по экономическому содержанию и включает все расходы цеха, связанные с производством продукции (таблица 22).


Таблица 22

Смета затрат на производство

Элементы затратОсновное производствоРСЭО+ЦРСумма, руб.12341. Материалы128600001040660,11213900660,112. Топливо и энергия1706618,2034217845,9465924464,149Итого материальных затрат14566618,25258506,05819825124,263. Оплата труда ППП43010707,5612317912,6567646532,864. Начисления на оплату труда12903212,273695373,79620293959,865. Амортизация ОФ1419087014430877,71171807631,36. Прочие расходы-1134236,7141134236,714Итого99238026,2342095412,99300532609,2

2.8 Калькулирование себестоимости единицы изделия


Себестоимость продукции - это совокупность всех видов затрат, и понесенных при производстве и реализации определенного вида продукции. Плановая калькуляция отражает себестоимость производства единицы изделия. На основе плановых калькуляций планируются затраты на весь выпуск продукции, прибыль, рентабельность и другие показатели. Используя известные затраты материалов на каждое изделие, расценку, коэффициенты РСЭО и ЦР и другие расходы, включаемые в себестоимость, составим калькуляцию каждого изделия в виде таблицы 23.



Таблица 23

Плановые калькуляции

Статьи калькуляцииСумма на единицу, руб.Сумма на программу, руб. Сi*NiИзделие 1 (С1)Изделие 2 (С2)Изделие 3 (С3)1. Сырье и материалы55,9295,22120,84128600002. Осн.зарплата осн. рабочих566,0158116164,5806783586,243230639100643,233. ДЗП осн. рабочих56,6015811616,4580678358,624323063910064,3234. Начисления на ОТ186,785217854,31162385193,460266112903212,275. РСЭО306,514425289,12534066317,468175221174163,23Итого технологическая себестоимость1171,817036619,69571071276,63599589948083,066. Цеховые расходы226,731834965,92692012234,834435115662743,7Итого цеховая себестоимость1398,548871685,62263081511,47043105610826,8

Вспомогательные расчеты по каждому изделию приведены ниже и в таблице 24.

Расчет основной заработной платы основных рабочих за единицу изделия 1:


ОЗП (токарь 5) = 25,566·(1+0,15+0,6) ·1,15=51,452 руб.

ОЗП (токарь 4) = 150,78·(1+0,15+0,55) ·1,15=294,771 руб.

ОЗП (токарь 3) = 0·(1+0,15+0,5) ·1,15=0 руб.

ОЗП (резчик 4) = 0·(1+0,1+0,55) ·1,15=0 руб.

ОЗП (сверловщик 4) =46,778·(1+0,17+0,55) ·1,15=92,526 руб.

ОЗП (шлифовчик 4) =55,737·(1+0,17+0,55) ·1,15=110,247 руб.

ОЗП (слесарь 4) = 1,024·(1+0,13+0,5) ·1,15=1,919 руб.

ОЗП (мойщик 5) =0 ·(1+0,2+0,6) ·1,15=0 руб.

ОЗП (мойщик 4) =7,504·(1+0,2+0,55) ·1,15=15,101 руб.

ОЗП (мойщик 3) =0·(1+0,2+0,5) ·1,15=0 руб.

ОЗП (слесарь 3) = 0·(1+0,13+0,5) ·1,15=0 руб.

ОЗП (оператор обдув.машины 4) = 0·(1+0,17+0,55) ·1,15=0 руб.

ОЗП (фрезеровщик 3) = 0·(1+0,17+0,5) ·1,15=0 руб.

Итого: 566,016 руб.

Расчет основной заработной платы основных рабочих за единицу изделия 2:


ОЗП (токарь 5) =0 ·(1+0,15+0,6) ·1,15=0 руб.

ОЗП (токарь 4) =40,889 ·(1+0,15+0,55) ·1,15=79,938 руб.

ОЗП (токарь 3) = 4,772·(1+0,15+0,5) ·1,15=8,96 руб.

ОЗП (резчик 4) = 0,479·(1+0,1+0,55) ·1,15=0,909 руб.

ОЗП (сверловщик 4) =28,066·(1+0,17+0,55) ·1,15=55,516 руб.

ОЗП (шлифовчик 4) =8,709·(1+0,17+0,55) ·1,15=17,225 руб.

ОЗП (слесарь 4) = 0·(1+0,13+0,5) ·1,15=0 руб.

ОЗП (мойщик 5) =0,109 ·(1+0,2+0,6) ·1,15=0,225 руб.

ОЗП (мойщик 4) =0·(1+0,2+0,55) ·1,15=0 руб.

ОЗП (мойщик 3) =0·(1+0,2+0,5) ·1,15=0 руб.

ОЗП (слесарь 3) = 0·(1+0,13+0,5) ·1,15=0 руб.

ОЗП (оператор обдув. машины 4) = 0,799·(1+0,17+0,55) ·1,15=1,581

руб.

ОЗП (фрезеровщик 3) = 0,118·(1+0,17+0,5) ·1,15=0,227 руб.

Итого:164,581 руб.


Расчет основной заработной платы основных рабочих за единицу изделия 3:


ОЗП (токарь 5) =116,083·(1+0,15+0,6) ·1,15=233,618 руб.

ОЗП (токарь 4) =121,389·(1+0,15+0,55) ·1,15=237,315 руб.

ОЗП (токарь 3) = 0,756·(1+0,15+0,5) ·1,15=1,434 руб.

ОЗП (резчик 4) = 0·(1+0,1+0,55) ·1,15=0 руб.

ОЗП (сверловщик 4) =0·(1+0,17+0,55) ·1,15=0 руб.

ОЗП (шлифовчик 4) =21,65·(1+0,17+0,55) ·1,15=42,824 руб.

ОЗП (слесарь 4) = 29,406·(1+0,13+0,5) ·1,15=55,121 руб.

ОЗП (мойщик 5) =0·(1+0,2+0,6) ·1,15=0 руб.

ОЗП (мойщик 4) =6,67·(1+0,2+0,55) ·1,15=13,423 руб.

ОЗП (мойщик 3) =0,958·(1+0,2+0,5) ·1,15=1,874 руб.

ОЗП (слесарь 3) = 0,339·(1+0,13+0,5) ·1,15=0,635 руб.

ОЗП (оператор обдув. машины 4) =0·(1+0,17+0,55) ·1,15=0 руб.

ОЗП (фрезеровщик 3) =0·(1+0,17+0,5) ·1,15=0 руб.

Итого: 586,243 руб.


Дополнительная заработная плата (итого):


ДЗП (изделие 1)=56,601 руб.

ДЗП (изделие 2)=16,458 руб.

ДЗП (изделие 3)=58,624 руб.


Начисления на оплату труда (итого):


Начисления (изделие 1) = (566,016+56,601)30%=186,785 руб.

Начисления (изделие 2) = (164,581+16,458)30%=54,312 руб.

Начисления (изделие 3) = (586,243+58,624)30%=193,46 руб.


Расчет РСЭО по изделиям:


РСЭО (изделие 1) = 566,0150,541529 =306,514 руб.

РСЭО (изделие 2) = 164,580,541529 =89,13 руб.

РСЭО (изделие 3) = 586,2430,541529 =317,49 руб.


Расчет цеховых расходов по изделиям:


ЦР (изделие 1) = 566,0150,400575=226,73 руб.

ЦР (изделие 2) = 566,0150,400575=65,93 руб.

ЦР (изделие 3) = 566,0150,400575=234,83 руб.


2.9 Основные экономические показатели деятельности цеха


Основные технико-экономические показатели цеха оформить в виде таблицы 25.


Таблица 25

Основные технико-экономические показатели цеха

Основные показателиЕд. измЗначение1231. Готовая продукциян-час2673552. Стоимость ОПФруб.1971634793.Численность работающих, в т.ч.чел.162основных рабочих117вспомогательных рабочих31руководителей, специалистов, служащих и т.д.144. Фонд зарплаты, в т.чруб.55328620,21основных рабочих43010707,56вспомогательных рабочих6673712,653руководителей, специалистов, служащих и т.д.56442005. Площадь цеха, в т чм23618,9816производственная2319,86вспомогательная463,972служебно-бытовая835,14966. Среднемесячная зарплата одного работающего в т чруб.28461,22439одного основного рабочего30634,40709одного вспомогательного рабочего17940,08778одного руководителя, специалиста, служащего33596,428577. Себестоимость товарной продукциируб.105610826,88. Себестоимость одного нормо-ч.руб.395,029. Выработкаруб/челодного рабочего713586,67одного работающего651918,68


Заключение


В данной курсовой работе были описаны особенности инвестиционного планирования, рассчитаны главные экономические показатели деятельности структурного подразделения предприятия. Результаты расчетов сведены в таблицы.

Стоимость основных производственных фондов составляет 197163479 руб. Трудоемкость программы 267355 н-час.

Численность работающих, необходимая для запуска продукции - 162 человека, в том числе основных рабочих - 117 человек, вспомогательных рабочих - 31 человек, руководителей, специалистов, служащих - 14 человек.

Среднемесячная заработная плата одного работающего - 28461,224 рублей, в том числе одного основного рабочего - 30634,40709 руб., одного вспомогательного рабочего - 17940,08778 руб., одного руководителя, специалиста, служащего - 33596,4288 руб.

Себестоимость товарной продукции составляет 105610826,8 руб.

Себестоимость одного нормо-ч. составляет 395,02 руб.

Выработка:

одного рабочего 713586,67руб.;

одного работающего 651918,68 рублей.

Фонд заработной платы составляет 55328620,21 руб., в том числе 43010707,56 руб. для основных рабочих, 6673712,653 руб. для вспомогательных рабочих и 5644200 руб. для руководителей, специалистов, служащих.

Площадь, необходимая для цеха равна 3618,9816 . На производственную приходится 2319,86, вспомогательную 463,972 , служебно - бытовую 835,1496 .



Список литературы


1.Конъюнктура инвестиционного рынка - Экономист №7, 2001.

2.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит.- М.:ИНФРА-М,2008.

.Баканова М.И., Шеремета А.Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика,2008.

.Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2009.

.Ю.А. Корчагин, И.П. Маличенко. Теория инвестиций - Ростов н/Д: Феникс, 2008.

.К.В. Балдина. Инвестиции: системный анализ и управление, 3-е изд. Испр. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и Ко», 2009.

.Кантора Е.Л. Экономика предприятия - Спб.: Питер, 2008.

.Адамова В.Е., Ильенкова С.Д., Сиротина Т.П. Экономика и статистика фирм. - М.: Финансы и статистика,2005.

.Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебник - часть 1-ая / А.И. Ильин - М.: Новое знание, 2000.


Министерство образования и науки РФ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Уфимский госуда

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ