Расчет основных показателей работы автосервиса

 

Содержание


Введение

Исходные данные

1. Расчет плановой численности работников

1.1 Расчет численности ремонтных рабочих

1.2 Расчёт численности вспомогательных рабочих

1.3 Расчет численности младшего обслуживающего персонала

1.4 Определение численности руководителей, специалистов и служащих

1.5 Общая численность работников автосервиса

2. Расчет планового фонда заработной платы

2.1 Определение средней тарифной ставки по видам воздействий

2.2 Определение заработной платы ремонтных рабочих по тарифу по видам воздействий

2.3 Доплата за вредность по видам воздействий

2.4 Расчет премии по видам воздействий

2.5 Расчет основной заработной платы по видам воздействий

2.6 Дополнительная заработная плата

2.7 Единовременные поощрительные выплаты

2.8 Общий фонд заработной платы по видам воздействий

2.9 Общий фонд заработной платы ремонтных рабочих

2.10 Среднемесячная ЗП ремонтного рабочего по видам воздействий

2.11 Общий фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих (РСС)

2.12 Общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих и младшего обслуживающего персонала (МОП)

2.13 Общий фонд заработной платы автосервиса

2.14 Страховые взносы

3. Материальные затраты

3.1 Затраты на воду

3.2 Затраты на спецодежду

3.3 Затраты на освещение

3.4 Затраты на силовую энергию

3.5 Затраты на тепловую энергию

3.6 Затраты на расходные материалы и запасные части для ремонтной зоны

4. Амортизация основных средств

4.1 Сумма амортизационных отчислений

4.2 Остаточная стоимость оборудования на конец года (линейный способ)

Заключение

Список литературы

Введение


Себестоимость услуг - один из важнейших экономических показателей деятельности предприятий автосервиса, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией услуг. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию поставляемые им услуги.

Себестоимость определяется как стоимостная оценка используемых в процессе производства услуг природных ресурсов, сырья, топлива, материалов, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на её производство и реализацию.

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

Затраты живого и овеществленного труда в процессе производства составляют издержки производства. В условиях товарно-денежных отношений и хозяйственной обособленности предприятия неизбежно сохраняются различия между общественными издержками производства и издержками предприятия. Общественные издержки производства - это совокупность живого и овеществленного труда, находящая выражение в стоимости услуг. Издержки предприятия состоят из всей суммы расходов предприятия на производство услуг и их реализацию. Эти издержки, выраженные в денежной форме, называются себестоимостью и являются частью стоимости услуг. В нее включают стоимость сырья, материалов, топлива, электроэнергии и других предметов труда, амортизационные отчисления, заработная плата производственного персонала и прочие денежные расходы. Снижение себестоимости продукции означает экономию овеществленного и живого труда и является важнейшим фактором повышения эффективности производства, роста накоплений.

Себестоимость услуг автосервиса находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости услуг и зависит от изменения условий производства и реализации услуг автосервиса. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве услуг автосервиса и от величины затрат на их производство. Анализ затрат, как правило, проводится систематически в течение года в целях выявления внутрипроизводственных резервов их снижения.

Исходные данные


Таблица 1

НаименованиеЕд. изм. Обознач. Значение1234Трудоемкость: Т1. Текущего ремонта, чел*ччел-ч325602. ТО - 1, чел*ччел-ч52953. ТО - 2, чел*ччел-ч6725Тарифные ставки рабочихСTj4. 3 разрядруб. 38,85. 4 разрядруб. 39,36. 5 разрядруб. 39,97. 6 разрядруб. 40,98. Режим работы СТО1 смена9. Продолжительность сменычас810. Дни работы30511. Площадь производственных помещений, м2м2пм296312. Площадь офисных помещений, м2м2оп12413. Стоимость оборудования, млн. руб. млн. руб. Соб18,314. Стоимость мебели, руб. руб. См2570015. Стоимость оргтехники, тыс. руб. тыс. руб. Сот23116. Стоимость зданий, млн. руб. млн. руб. Сзд2817. Цена одного комплекта спецодежды, руб. руб. 170018. Норма расхода воды на мойку 1 м2 пола, ллНмп1,519. Среднесуточное время освещения, час. час 520. Мощность всех силовых приемников, кВткВт5021. Годовое количество часов использования силовой нагрузки, часТсил270022. Коэффициент одновременной загрузки всех силовых приемников, квр час0,523. Среднегодовая норма расхода тепла, Гкал/ м3Гкал/ м30,124. Цена 1 Гкал/ м3, руб. руб. 4025. Рабочая неделя, днидни526. Стоимость автомобилятыс. руб. 75027. Климатическая зонаЯНАО28. Норма освещения 1 м2, кВткВт1629. Высота помещений, мм430. Сумма кредита, руб. руб. 330000031. Марка автомобиляЗИЛ ММЗ32. Общий пробег тыс. км95

1. Расчет плановой численности работников


Определение потребности в кадрах происходит в соответствии с финансовыми возможностями предприятия и нормативами численности продуктивных и непродуктивных работников для предприятий автосервиса.

К продуктивному персоналу относятся рабочие различных зон и участков, непосредственно выполняющие работы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.

К непродуктивному персоналу относятся сотрудники бухгалтерии, кассиры, вспомогательные работники, охрана и т.д.


.1 Расчет численности ремонтных рабочих


, (1.1)


где -трудоёмкость i-го вида работ для ТО-1, ТО-2, ТР;

-годовой фонд рабочего времени;

-плановый рост производительности труда. (1,05-1,07).


(1.2)


где -число календарных дней в году (365);

-число выходных дней в году (105);

-число праздничных дней (12);

-дни выполнения общественных и государственных обязанностей (0,5-1% от Дк);

-дни отпуска (28);

-дни неявок на работу по болезни ;

-количество предпраздничных и предвыходных дней (60);

-количество праздничных и выходных дней совпадающих с отпуском (8);

- продолжительность рабочей смены, 8 ч.;

- количество часов сокращения рабочего дня, 1ч.

Общее количество рабочих:


(1.3)


Таблица 1.1

Количество ремонтных рабочих по разрядам

Разряды: ТО-1ТО-2ТР3227411550146003

1.2 Расчёт численности вспомогательных рабочих


Nв-р = 25-30% от Nр. р (1.4), Nв-р = 27% от 26=7чел.

1.3 Расчет численности младшего обслуживающего персонала


Nмоп=2-3 % (Nрр+Nвр) (1.5)

Nмоп=3 %* (26+7) =1чел.


1.4 Определение численности руководителей, специалистов и служащих


(1.6)


1.5 Общая численность работников автосервиса


(1.7)

автосервис себестоимость услуга показатель

2. Расчет планового фонда заработной платы


Фонд заработной платы (ФЗП) включает основную (ОЗП) и дополнительную зарплату (ДЗП).

Основная заработная плата - оплата труда за отработанное время.

Дополнительная заработная плата - оплата за оплачиваемое неотработанное время.


.1 Определение средней тарифной ставки по видам воздействий


, (2.1)


где -количество рабочих j-го разряда;

- тарифная ставка рабочего j-го разряда c учетом надбавки за профессионализм: 3 разряд - 12%; 4 разряд - 16%; 5 разряд - 20%; 6 разряд - 24%;


(2.2)


2.2 Определение заработной платы ремонтных рабочих по тарифу по видам воздействий


, (2.3)


где Тi - трудоемкость ТО-1, ТО-2, ТР.


.3 Доплата за вредность по видам воздействий


(2.4)


2.4 Расчет премии по видам воздействий


(2.5)


2.5 Расчет основной заработной платы по видам воздействий


(2.6)


2.6 Дополнительная заработная плата


(2.7)


.7 Единовременные поощрительные выплаты


(2.8)


.8 Общий фонд заработной платы по видам воздействий


, (2.9)


где К - коэффициент, учитывающий районный коэффициент и северные надбавки (0,7+0,8+1).

2.9 Общий фонд заработной платы ремонтных рабочих


, (2.10)


2.10 Среднемесячная ЗП ремонтного рабочего по видам воздействий


(2.11)


2.11 Общий фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих (РСС)


(2.12)


Премия РСС


(2.13)


Основная заработная плата РСС


(2.14)


Дополнительная заработная плата РСС


(2.15)


Единовременные поощрительные выплаты РСС


(2.16)


Общий фонд заработной платы РСС


(2.17)


Среднемесячная заработная плата РСС


(2.18)


.12 Общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих и младшего обслуживающего персонала (МОП)


(2.19),

Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих и МОП


(2.20)


2.13 Общий фонд заработной платы автосервиса


(2.21)


2.14 Страховые взносы


(2.22)

3. Материальные затраты


Затраты подразделяют на два вида: переменные и постоянные. Переменные издержки меняются прямо пропорционально увеличению объема реализации работ, услуг. Постоянные издержки не меняются при изменении уровня производства за определенный период времени.


.1 Затраты на воду


(3.1)


где - расход на хозяйственно бытовые нужды;

- расход на технические нужды.


(3.2)


где - норма расхода воды на 1 день =13,5 л.


(3.3)


где - норма расхода воды на мойку полов;

- площадь помещений.


(3.4),


где -цена одного литра воды=50коп.


3.2 Затраты на спецодежду


(3.5)


где -цена одного комплекта.


3.3 Затраты на освещение


(3.6)


где -норма освещения;

-площадь освещения;

- время освещения.


3.4 Затраты на силовую энергию


, (3.7)


где Квр - коэффициент одновременной загрузки всех силовых приемников; Тсил - годовое количество часов использования силовой нагрузки; Nкв - мощность всех силовых приемников.

3.5 Затраты на тепловую энергию


, (3.8),


где V - объем помещения , м3.

Итого общехозяйственные затраты составят:


Зобщ. х. водусоосвсил. эн. тепло+ОФЗПрсс, вр, моп

+СОЦ. ОТЧрсс, вр, моп (3.9)

ОФЗПрсс, вр, моп=1628760+865618,47=2494378,47руб.

СОЦ. ОТЧрсс, вр, моп=0,34*2494378,47=848088,68руб.

Зобщ. х. =759678,75+44200+137840,72+123525+49392+2494378,47+

,68=4457103,63руб.


.6 Затраты на расходные материалы и запасные части для ремонтной зоны


, (3.10),


где Нмi - норма затрат на материалы для определенной марки автомобиля и определенного вида технического воздействия, руб/1000км пробега.


(3.11),


где Нзч - норма затрат на запасные части, руб/1000км /4/;

к1, к2, к3 - корректирующие коэффициенты, учитывающие соответственно категорию условий эксплуатации, модификацию подвижного состава, природно-климатические условия.


Таблица 3.1

Стоимость оборотных средств (НОС)

Статья затратСумма, руб. 1. Затраты на воду759678,752. Затраты на спецодежду442003. Затраты на освещение137840,7244. Затраты на силовую энергию1235255. Затраты на тепловую энергию493926. Затраты на расходные материалы и запасные части для ремонтной зоны268612,5Итого1383248,97

4. Амортизация основных средств


4.1 Сумма амортизационных отчислений


, (4.1)


где - стоимость i-го вида оборудования основных средств, руб.;

Нiа - норма амортизации.


.2 Остаточная стоимость оборудования на конец года (линейный способ)


(4.2)


Таблица 4.1

Амортизация основных фондов (ОФ)

НаименованиеСтоимость ОФ начало года Сосi, руб. Норма амортизации, %Сумма амортизационных отчислений, руб. Стоимость ОФ на конец года, руб. Оборудование18,3 млн. руб. 12,5228750016012500Мебель25700 руб. 10257023130Оргтехника231000 руб. 1023100207900Здания28 млн. руб. 2,570000027300000Автомобили750000 руб. 0,372775747225ИТОГО301594544290775

1.Затраты на рекламу


(5.1),


где Зтел - годовые затраты на рекламу по телевидению;

Зрад - годовые затраты на рекламу по радио;

Збан - годовые затраты на наружную рекламу.

2.Составление сметы затрат и калькуляции себестоимости ТО и ТР


Таблица 6.1

Смета затрат и калькуляция себестоимости ТО

Элементы затратСумма, Собщj, руб. Удельные затраты Si, руб. на 1000 км, S1000кмна одно ТО, SТО12341. ОФЗП рр (ТО-1, ТО-2) 221903123358283132. СОЦ. ОТЧ. рр (ТО-1, ТО-2) 754471794296263. Затраты на материалы570006007274. Общехозяйственные расходы (50% от Зобщ. х.) 22285522345828434Всего затрат Собщ (ТО-1, ТО-2) 52590535535867101

Таблица 6.2

Смета затрат и калькуляция себестоимости ТР

Элементы затратСумма, Собщj, рубУдельные затраты, рубна 1000 км, S1000кмна один чел?ч, S1чел?ч1. ОФЗП рр (ТР) 6437154677601982. СОЦ. ОТЧ. рр (ТР) 218863223038673. Затраты на материалы5700060024. Запасные части211613222865. Общехозяйственные расходы (50% от Зобщ. х.) 22285522345868Всего затрат Собщ (ТР) 11122950117084342

Удельные затраты определяются:


(6.1)

(6.2)

(6.3)

Nто= (Lобщ/Lнорм*к1*к3) - Nкр

Nто-1= (95000/3000*1,65*1,2) - 0=62,7

Nто-2= (95000/12000*1,65*1,2) - 0=15,675

Nто=62,7+15,675=78,375


где Собщj - сумма затрат по каждому элементу, руб;

Lобщ - годовой пробег, км;

NТО - общее количество технических обслуживаний;

Тобщ - годовой объем работ (трудоёмкость) для соответствующего воздействия.

Сумма удельных затрат на один чел?ч по ТО и ТР определяет себестоимость работ по ТО и ТР, увеличив это значение на процент П%=60% получаем стоимость (цену) одного обслуживания (С1ТО) и одного нормо-часа работы (Сн-ч).


С1ТО=П%S1ТО (6.4)

С1ТО=1,6*67101=107361,86 руб.

Сн-чТР= П%S1чел-чТР (6.5)

Сн-чТР= 1,6*342=546,58 руб.

Дто=Nто·С1ТО (6.6)

Дто=78,375*107361,86=8414485,52 руб.

Дтртр·Сн-чТр (6.7)

Дтр=32560*546,58=17796720,39 руб.


Общий доход предприятия:


Д= Дтотр (6.8)

Д= 8414485,52+17796720,39=26211205,91 руб


3.Затраты на модернизацию оборудования и реконструкцию

В данной курсовой работе на модернизацию оборудования и реконструкцию ремонтной зоны, рассматривается необходимость получения кредита.

В процессе модернизации предполагается заменить некоторое оборудование для ремонта, технического обслуживания, обновить инструментальную базу, моечное оборудование.

Реконструкция зоны ТО и Р предполагает строительные работы, в связи с этим строится капитальная стена, также производится ремонт старых помещений, обеспечение необходимого отопления, вентиляционной системы, пересматривается система электроснабжения.

3.1.Возмещение кредита. Расчет необходимо произвести по полугодиям (на три года)


(7.1)


Таблица 7.1

Возмещение кредита

кварталгодВозмещение кредита11 год797500,02756250,012 год715000,02673750,013 год632500,02591250,0Итого4166250,0

3.2.Выплаты процентов по кредиту


(7.2)


Таблица 7.2

Выплата процентов по кредиту

Год1/6 кредита, руб. % по кредитуВыплаты % по кредиту, руб. Остаток денежных средств, руб. Сумма кредита: 33000001 год5500007,524750027500005500007,520625022000002 год5500007,516500016500005500007,512375011000003 год5500007,5825005500005500007,5412500Итого866250

3.3.Оплата услуг банка


(7.3)


3.4.Затраты на приобретение оборудования


(7.4)


3.5.Затраты на реконструкцию

Для определения стоимости строительных работ необходимо составить смету табл.7.3


Таблица 7.3

Смета строительных работВид работыЕдиница измеренияСтоимость за ед. работыКол-во единицОбщая стоимость, руб. 1. Засыпка грунтом существующих канавм3400150600002. Укладка бетона по засыпкем310003003000003. Выемка грунтам33502587504. Кладка стен в полтора кирпичам35002001000005. Устройство водопроводам200170340006. Устройство вентиляциим360090540007. Устройство электролиниим30032597500Всего33501260654250

4.Анализ безубыточности автосервиса


Таблица 8.1

Анализ безубыточностиСтатьяКоэффициент загрузки мощности, Кзм0,511231. Доход автосервиса13105603262112062. Оплата услуг банка13106262113. Затраты на материалы и запчасти для ремзоны1343062686134. Фонд оплаты труда5575282111505635. Отчисления18955963791191Итого переменных затрат7618289152365786. Амортизация301594530159457. Процент за кредит8662508662508. Возвращение кредита416625041662509. Материальные затраты1114636111463610. Расходы на рекламу570000570000Итого постоянных затрат97330819733081Общие затраты1735137124969660

5.График безубыточности


Рис.1. График безубыточности


6.Оценка эффективности инвестиционного проекта

6.1.Прибыль налогооблагаемая


, (10.4)


где Д - доход, руб.;

З - общие затраты.

6.2.Сумма отчислений налога на прибыль


(10.5)


где %НП - процент налога на прибыль (устанавливается законодательством РФ)

6.3.Чистая прибыль


(10.6)


6.4.Рентабельность предприятия


, (10.7)


где ОФ - стоимость основных средств (табл.4.1), руб.;

НОС - стоимость нормируемых оборотных средств (табл.3.1), руб.

Рентабельность услуг


, (10.8)

R=300236,81/24969660*100%=1,2


6.5.Определение срока окупаемости


, (10.9)


6.6.Определение чистого дисконтированного дохода и индекса доходности


Таблица 10.1

План поступления и расходования средств за весь срок окупаемости

Наименование статейСумма, руб1 год12Приток денежных средствНаличные деньги и собственные средства (ОФ+НОС) 45674004Кредит банка3300000Выручка26211206Чистая прибыль300237Всего наличности75185210Налогооблагаемая прибыль375296Отток денежных средствПриобретение оборудования18300000Затраты на реконструкцию654250ОФЗП11150563Материальные затраты1383249Оплата энергетических ресурсов, воды1070436Сумма амортизационных отчислений3015945Расходы на рекламу570000Налог на прибыль (20%) 75059Оплата банковских услуг26211Возмещение кредита1100000Выплата процентов453750Всего денежных выплат37799464Денежные средства на конец периода37385746

Коэффициент дисконтирования:


, (10.10)


где Е - норма дисконта в размере 15 %;

t - порядковый номер временного интервала получения дохода.


, (10.11)

ЧДД= (75185210-37799464) *0,87- (3300000*0,87) =29639778,96


где T - срок реализации проекта (во временных интервалах);

Rt - поступления от реализации проекта;

Зt - текущие затраты на реализацию проекта;

Кt - капитальные вложения в проект.

Проект эффективен при условии, что ЧДД > 0

Так как ЧДД=29639778,96, то условие ЧДД > 0 выполняется, что означает - проект эффективен.


, (10.12)


Проект эффективен при условии, что ИД > 1

Так как ИД=11,33, то условие ИД > 1 выполняется, что означает - проект эффективен.

7.Оценка степени риска

Риск, в предпринимательской деятельности - это вероятность того, что предприятие понесет убытки и потери в том случае, если намеченное мероприятие не осуществится.

В курсовой работе для количественной оценки предпринимательского риска, воспользуемся следующим алгоритмом:

)установим три возможных варианта реализации оказанных услуг по техническому обслуживанию и ремонту (исходя из коэффициентов загрузки мощности рис.1):

пессимистический;

-реальный;

оптимистический;

2)присвоим значения вероятностей осуществления каждого из вариантов реализации - Рп, Рр, Ро соответственно;

3)определим среднее значение объемов реализации по трем вариантам (Qср), дисперсию (?2), среднеквадратическое отклонение (?), коэффициент вариации (V);

)определим степень риска по величине коэффициента вариации:

-от 0 до 10% - степень риска низкая;

-от 10 до 25% - степень риска умеренная;

свыше 25%


Таблица 11.1

Варианты осуществления проекта

Статья доходаПессимистическийРеальныйОптимистическийДоход от сервиса, руб. в год18347844,123327973,323590085,3Кз0,70,890,9

Таблица 11.2

Оценка риска реализации проекта для автосервиса

Прогноз доходовQi руб. PiPiQi (Qi - Qср) (Qi - Qср) 2PiПессимистический183478440,10001834784-34074571161076162653Реальный233279730,70001632958115726721731308834252Оптимистический235900850, 200047180171834784673286768876Qср21755301Дисперсия ? (Qi - Qср) 2Pi3565671765782Среднеквадратическое отклонение ?1888299Коэффициент вариации (?/Qср*100%) 9

Так как коэффициент вариации равен 9%, то степень риска низкая.

Заключение


В данном проекте были рассчитаны основные показатели работы автосервиса: доходы, прибыль, затраты, рентабельность предприятия и услуг, сроки окупаемости, а так же оценена степень риска реализации данного проекта. В результате производственно-хозяйственной деятельности автосервис приносит прибыль и является рентабельным, а так же коэффициент вариации, получившийся равным 9%, говорит о низкой степени риска реализации проекта.

Чтобы улучшить показатели производственно-хозяйственной деятельности необходимо провести ряд организационно - технических мероприятий. Таких как снижения затрат предприятия без уменьшения объёма предоставляемых услуг.

Эффективная работа автосервиса зависит от многих технико-эксплуатационных показателей. Улучшение каждого из этих показателей значительно, но по-разному воздействуют на снижение себестоимости услуг автосервиса.

Снижение затрат автосервиса, использование новейшего оборудования и квалифицированный труд, а также рациональное использование производственно-технической базы позволит получить максимально возможный доход.


Список литературы


1.Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: Учеб. Пособие для студ. высш. учеб. заведений / Под ред.З.И. Аксеновой. - М.: Издательский центр "Академия", 2004. - 320 с.

2.Иванова Н.Н., Осадчая Н.А. Экономическая оценка инвестиций: Учебное пособие (Серия "Высшее образование") - Ростов н/Д: Феникс, 2004. - 24 с.

.Марков О.Д. Автосервис: Рынок, автомобиль, клиент. - М.: Транспорт, 1999. - 270 с.

.Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта. /Под ред. С.Л. Голованенко. - К.: Техника, 1991. - 351 с.

5.http: \\www.garo.ru

.Сербиновский Б.Ю., Напхоненко Н.В., Колоскова Л.И., Напхоненко А.А. Экономика автосервиса. Создание автосервисного участка на базе действующего предприятия: Учебное пособие - М.: ИКЦ "Март"; Ростов н/Д: Издательский центр "МарТ", 2006. - 432 с. (Серия "Экономика и управление")

.Территориальные единые расценки на строительные работы.


Содержание Введение Исходные данные 1. Расчет плановой численности работников 1.1 Расчет численности ремонтных рабочих 1.2 Расчёт численности

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ