Расчет экономических показателей РУЭС на планируемый год

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Экономика организации

НА ТЕМУ: РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РУЭС НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ГОД

Содержание

Введение

. Расчет доходов РУЭС на планируемый год

. Расчет среднегодовой стоимости основных средств

. Расчет затрат по производству и реализацию товаров (работ, услуг)

.1 Расчет расходов на оплату труда

.2 Расчет отчислений на социальные нужды

.3 Расчет амортизационных отчислений

.4 Расчет материальных затрат

.5 Расчет прочих расходов

.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

. Расчет прибыли

. Расчет основных показателей эффективности производства

Заключение

Литература

Приложение А

Введение

Планирование - это комплекс работ по разработке и организации выполнения планов отрасли, подотрасли или предприятия. Сущность планирования заключается в том, что оно является средством предвидения хода развития производства.

В условиях перехода к рыночной экономике планирование не только не теряет своей актуальности, но и становится ключевой функцией управления производством. При этом меняется система планов в отрасли.

Прогнозы развития отраслей разрабатываются в виде отраслевых программ.

Планирование объема услуг связи, доходов и других показателей обычно осуществляется в три этапа:

определение ожидаемого выполнения плана текущего года;

обоснование предполагаемых изменений в показателях деятельности предприятия на планируемый период. При этом требуется тщательный анализ деятельности предприятия и учет объективных факторов работы предприятия в условиях рыночной экономики.

В зависимости от срока, на который составляется план, и степени детализации плановых расчетов принято различать долгосрочное (перспективное), среднесрочное и краткосрочное (текущее) планирование. Перспективное планирование охватывает период более пяти лет. Среднесрочное планирование осуществляется на период от одного года до пяти лет. себестоимость прибыль амортизационный отчисление

В данной курсовой работе составлен годовой план экономического и социального развития предприятия по основным показателям, а именно: выручки, численности работников, затратам, прибыли, рентабельности, производительности труда, и определены показатели использования ОПФ и другие показатели эффективности деятельности предприятия.

1. Расчет доходов РУЭС на планируемый год

Под доходами РУЭС понимается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств или иного имущества), приводящее к увеличению капитала организации.

Доходы в зависимости от их характера, направлений деятельности организации подразделяются на:

доходы по текущей деятельности;

доходы по инвестиционной деятельности;

доходы по финансовой деятельности.

Дпл = Дтдпл + Динвпл + Дфинпл, тыс. руб. (1)

где Дпл - доходы РУЭС на планируемый год, тыс. руб.

Дтдпл - доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Динвпл - доходы по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Дфинпл - доходы по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Текущая деятельность - основная, приносящая доход, деятельность организации.

Доходами по текущей деятельности (Дтд) является выручка от реализации товаров (работ, услуг) (услуги связи, продажа ТНП, услуги ксерокопирования и пр.), а также прочие доходы по текущей деятельности.

Дтдпл = Врпл + Дпр тдпл, тыс. руб. (2)

где Дтдпл - доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Врпл - выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Дпр тдпл - прочие доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Инвестиционная деятельность - деятельность организации по приобретению, реализации и прочему выбытию основных средств, нематериальных активов, осуществлению и реализации финансовых вложений, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности организации.

Финансовая деятельность - деятельность организации, приводящая к изменениям величины и состава внесенного собственного капитала, обязательств по кредитам, займам и иных аналогичных обязательств.

Врпл = Вртек * (100+Iв )/ 100, тыс.руб.(3)

где Врпл - выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Вртек - выручка от реализации товаров (работ, услуг) в текущем году, тыс. руб.;

Iв - планируемый прирост выручки от реализации товаров (работ, услуг), %.

Рассчитаем Врпл по различным видам деятельности:

Врпл МТС =1858497*126/100=2341706,22 тыс. руб.;

ВрплГТС =1599850*124/100=1983814 тыс. руб.;

Врпл СТС =1252420*109,6/100=1372652,32 тыс. руб.;

Врпл ТГС =899700*100/100=899700 тыс. руб.;

Врпл РФ =568750*101,5/100=577281,25 тыс. руб.;

Врпл др.в.с =517650*108/100=559062 тыс. руб.

Рассчитаем общую выручку от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году:

Врпл=2341706,22+1983814+1372652,32+899700+577281,25+559062=

,79 тыс. руб.

Рассчитаем структуру выручки от реализации товаров (работ, услуг) на планируемый год. Под структурой понимаем удельный вес каждого вида выручки в общей сумме. Для ее определения используем формулу (4):

di= (Вплi / Впл) · 100%,% (4)

d МТС =2341706,22/7734215,79*100%=30,28 %

d ГТС =1983814/7734215,79*100%=25,65 %

d СТС =1372652,32/7734215,79*100%=17,75 %

d ТГС =899700/7734215,79*100%=11,63 %

d РФ =577281,25/7734215,79*100%=7,46%

d др.в.с. =559062/7734215,79*100%=7,23%

Определим доходы по текущей деятельности в планируемом году Дтдпл:

Дпр тдпл =94590 тыс.руб.

Дтдпл =7734215,79+94590 =7828805,79 тыс. руб.

Рассчитаем доходы РУЭС Дпл на планируемый год:

Динвпл =98600 тыс.руб., Дфинпл =79500 тыс.руб.

Дпл = 7828805,79+98600+79500=8006905,79 тыс. руб.

Таблица 1 - Расчет выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году

Виды связиВыручка от реализации товаров Темп роста выручки от реализации товаров Планируемый годВыручка от реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб.Структура выручки от реализации товаров (работ, услуг)МТС ГТС СТС ТГС РФ Др. виды связи1858497 1599850 1252420 899700 568750 51765026 24 9,6 - 1,5 82341706,22 1983814 1372652,32 899700 577281,25 55906230,28 25,65 17,75 11,63 7,46 7,23Итого6696867-7734215,79100

Рисунок 1 - Структура выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году

Рисунок 2 - Динамика выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг в текущем и планируемом годах

Вывод: из приведенных выше расчетов видим, что общая сумма доходов РУЭС на планируемый год составила 8006905,79 тыс. руб. Общая выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году составила 7734215,79 тыс. руб., причем удельный вес МТС составил 30,28%(этот вид связи занимает наибольший удельный вес); ГТС - 25,65 %; СТС - 17,75 %; ТГС - 11,63 %; РФ - 7,46 %; других видов связи - 7,23 %.

2. Расчет среднегодовой стоимости основных средств

Основные средства представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, которые длительное время участвуют в процессе производства, переносят свою стоимость на стоимость изготовленной продукции по частям, в процессе производства не изменяют своей натурально-вещественной формы и имеют срок использования более одного года.

Для расчета амортизационных отчислений и показателей эффективности использования основных средств (ОС) рассчитывается их среднегодовая стоимость.

Среднегодовую стоимость ОС рассчитаем по каждому виду по одной из ниже следующих формул в зависимости от исходных данных:

если планируются месяцы (кварталы) ввода либо выбытия основных средств:

тыс.руб. (5)

если время ввода либо выбытия фондов не планируется:

= Фнг + Ѕ Фвв - Ѕ Фвыб (6)

где ` - среднегодовая стоимость основных средств в планируемом году, тыс. руб.;

Фнг - стоимость ОС на начало года, тыс. руб.;

Фнсг - стоимость ОС на начало следующего года, тыс. руб.;

Ф2, …,Ф12 - стоимость ОС на начало каждого месяца, тыс. руб.;

Фвв - стоимость вводимых ОС;

Фвыб - стоимость выбывших ОС.

При поквартальном изменении стоимости ОС принимается условие, что ввод или выбытие осуществляется во втором месяце квартала, а учет изменения стоимости начинается с первого числа третьего месяца указанного квартала.

Если организация не планирует изменение стоимости ОС, среднегодовая стоимость равна стоимости ОС на начало планируемого года.

Здания: Фнг =1700200 тыс. руб.

Фнсг=1700200-103850=1596350 тыс. руб.

Фпл=((1700200+1596350)/2+1700200+1596350*10)/12=1609331,25 тыс. руб.

Машины и оборудование: Фнг =1525840 тыс. руб.

Фнсг=1525840+93800=1619640 тыс. руб.

Фпл=((1525840+1619640)/2+1525840+10*1619640)/12=1607915 тыс. руб.

Передаточные устройства: Фнг =1117000 тыс. руб.

Фнсг=1117000+93120=1210120 тыс. руб.

Фпл =((1117000+1210120)/2+1117000+10*1210120)/12=1198480 тыс. руб.

Сооружения: Фнг =799850 тыс. руб.

Фнсг=799850+89450=889300 тыс. руб.

Фпл=((799850+889300)/2+799850*9+2*889300)/12=818485,42 тыс. руб.

Транспортные средства: Фнг =1112450 тыс. руб.

Фпл=1112450 тыс. руб.

Прочее: Фнг =536850 тыс. руб.

Фнсг=536850+89350=626200 тыс. руб.

Фпл=((536850+626200)/2+536850*7+4*626200)/12=570356,25 тыс. руб.

Рассчитаем общую среднегодовую стоимость основных средств в планируемом году:

Фпл=1609331,25+1607915+1198480+818485,42+1112450+570356,25=

,92 тыс. руб.

Рассчитаем структуру основных средств по формуле 7:

di= (ОСпл i / ОСпл) · 100% (7)

d здания=1609331,25/6916990,92*100%=23,27 %

d маш. и об. =1607915/6916990,92*100%=23,25%

d пер. уст-ва=1198480/6916990,92*100%=17,33 %

d сооружения=818485,42/6916990,92*100%=11,83 %

d ТС =1112450/6916990,92*100%=16,08 %

d прочее =570356,25/6916990,92*100%=8,24 %

Результаты расчетов сведите в таблицу 2:

Таблица 2 - Среднегодовая стоимость и структура основных средств

Виды ОССреднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.Структура ОС, %Здания Машины и обор-е Пер. уст-ва Сооружения Транспортные ср-ва Прочее1609331,25 1607915 1198480 818485,42 1112450 570356,2523,27 23,25 17,33 11,83 16,08 8,24Итого6916990,92100

Таким образом, можно наглядно представить структуру отдельных видов ОС в планируемом году с помощью круговой диаграммы.

Вывод: Из данных, приведенных в таблице, видим, что общая среднегодовая стоимость ОС составила 6916990,92 тыс. руб. Удельный вес зданий в общей стоимости ОС составляет 23,27 % (наибольший удельный вес в стоимости ОС), машин и оборудования - 23,25%, передаточных устройств - 17,33%, сооружений -11,83 %, транспортных средств -16,08 %, прочее -8,24 %.

Рисунок 3 - Круговая диаграмма удельного веса основных средств

3. Расчет затрат по производству и реализацию товаров (работ, услуг)

Затраты - это расход ресурсов на производство конкретных видов продукции. Затраты классифицируются по элементам и статьям расходов:

Общая сумма затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) складывается из следующих элементов затрат:

)затраты на оплату труда;

)отчисления на социальные нужды;

)амортизация основных средств и нематериальных активов;

)материальные затраты:

материалы и запасные части;

электроэнергия;

топливо;

) прочие расходы:

отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

экологический налог;

платежи за землю;

платежи за отходы производства;

плата за сигнализацию и охрану;

плата за консультационные услуги;

командировочные расходы;

рекламные расходы и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

.1 Расчет расходов на оплату труда

Запланируем расходы труда методом укрупненного расчета. Фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:

, (8)

где - фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс.руб.;

- среднесписочная численность работников в планируемом году,чел.;

- среднемесячная заработная плата одного работника в планируемом году, тыс. руб.

t - количество месяцев в планируемом периоде.

Для расчета среднесписочной численности работников в планируемом году, необходимо учесть, что в марте будет принято на работу 4 человека, а в неопределенное время уволено 2 человека. Для расчета среднесписочной численности воспользуемся формулой:

(9)

где - численность работников по списку на начало планируемого года, чел.;

- число принятых (+) либо уволенных (-) работников, чел.;

n - количество полных месяцев работы (не работы) с момента приема (увольнения) до конца года.

Рассчитаем планируемую численность работников:

пл=87+(4*9)/12-2/2=89, чел.

Средняя месячная заработная плата работников в текущем году составляет 2660800 рублей. Темп роста заработной платы составляет 106%. То есть в планируемом году заработная плата увеличится на 6%. Рассчитаем планируемую заработную плату:

=(2660800*106)/100=2820448 руб.=2820,45 тыс.руб.

Таким образом, рассчитаем затраты на оплату труда:

ЗОТ=2820,45*89*12=3012240,6 тыс.руб.

Таким образом, расходы на оплату труда в планируемом году составят 3012240,6 тыс. руб. в сумме общих затрат РУЭС.

.2 Расчет отчислений на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды представляют собой обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в размере 34% от затрат на оплату труда.

, (10)

где - отчисления на социальные нужды, тыс. руб.;

- затраты на оплату труда в планируемом году, тыс.руб.

Рассчитаем планируемые отчисления на социальные нужды:

ОСН=(34%*3012240,6)/100%=1024161,80 тыс.руб.

Таким образом, в фонд социальной защиты населения планируется начислить 1024161,80 тысяч рублей.

.3 Расчет амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления - это отчисления, предназначенные для возмещения стоимости изношенной части основных фондов. Сумма годовых амортизационных отчислений в данной курсовой работе рассчитывается линейным способом. При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОС рассчитаем по формуле:

, (11)

где - среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.;

- годовая норма амортизации, %, показывает ежегодную величину износа ОС.

Годовая норма амортизации определяется по каждому виду ОС по формуле:

, (12)

где Т - срок полезного использования объекта ОС, лет.

Рассчитаем норму амортизации по каждому виду ОС:

На здания=(1/45)*100%=2,22%

На машины и оборуд.=(1/15)*100%=6,67%

На перед.ус-ва=(1/10)*100%=10%

На сооруж.=(1/13)*100%=7,69%

На ТС=(1/14)*100%=7,14%

На прочие=(1/9)*100%=11,11%

Рассчитаем амортизационные отчисления по каждому виду ОС:

Аздания=(1609331,25*2,22)/100%=35727,15 тыс.руб.

Амашины и оборуд.=(160715*6,67)/100%=107247,93 тыс.руб.

А перед.ус-ва=(1198480*10)/100%=119848 тыс.руб.

Асооруж=(818485,42*7,69)/100%=62941,53 тыс.руб.

АТС=(1112450*7,14)/100%=79428,93 тыс.руб.

Апрочие=(570356,25*11,11)/100%=63366,58 тыс.руб.

Рассчитаем планируемую общую сумму амортизационных отчислений по формуле:

?А= Аздания+ Амашины и оборуд+ А перед.ус-ва+ Асооруж+ АТС+ Апрочие (13)

?А=35727,15+107247,93+119848+62941,53+79428,93+63366,58= 468560,12 тыс.руб

Общая сумма ежегодных амортизационных отчислений составила 468560,12 тыс.руб. То есть данную сумму ежегодно РУЭС должен перечислять для возмещения стоимости изношенной части ОС, в том числе 35727,15тыс.руб. стоимости зданий,107247,93тыс.руб. -машин и оборудования, 119848тыс.руб. - передаточных устройств, 62941,53тыс.руб. - сооружений, 79428,93тыс.руб. - транспортных средств и 63366,58 тыс.руб. - прочих видов ОС. Сведен данные об амортизационных отчислениях в таблицу 3:

Таблица 3 - Расчет амортизационных отчислений в планируемом году

Виды ОССреднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.Срок полезного использования, летГодовая норма амортизации, %Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб. Здания Машины и оборудование Передаточные устройства Сооружения Транспортные средства Прочее1609331,25 1607915 1198480 818485,42 1112450 570356,2545 15 10 13 14 92,22 6,67 10 7,69 7,14 11,1135727,15 107247,93 119848 62941,53 79428,93 63366,58Итого6916990,92--345969,67

3.4 Расчет материальных затрат

Материальные затраты запланируем по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу.

Запланируем материальные затраты на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:

МЗпл = МЗ100 пл * Врпл / 100, тыс. руб. (14)

где - материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в планируемом году, руб.;

- сумма материальных затрат в планируемом году, тыс.руб.

- выручка в планируемом году, тыс.руб.

Затраты материалов и запчастей планируем снизить на 2,0% относительно текущего года, электроэнергии - на 5,0%, а затраты топлива - на 1,0%. Рассчитаем планируемые материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки:

,руб., (15)

где - материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в текущем году, руб.;

k - коэффициент планируемого снижения материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки

МЗ100пл.мат.и зап.=4,6-((4,6*7)/100)=4,28

МЗ100пл.эл.=2,8-((2,8*3,5)/100)=2,70

МЗ100пл.топливо=4,5-((4,5*8)/100)=4,14

Рассчитаем планируемые материальные затраты:

МЗ1=(7734215,79*4,28)/100=331024,44 тыс.руб.

МЗ2=(7734215,79*2,70)/100=208823,83 тыс.руб.

МЗ3=(7734215,79*4,14)/100=320196,53 тыс.руб.

Планируемая сумма материальных затрат составила 860044,8 тысяч рублей, в том числе 331024,44 тыс.руб. на материалы и запчасти, 208823,83 тыс.руб. на электроэнергию и 320196,53 тыс.руб. на топливо. В общем планируется снизить материальные затраты относительно текущего года. Результаты приведенных расчетов приведены в таблице 4:

Таблица 4 - Расчет материальных затрат в планируемом году

Элементы затратЗатраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.Планируемый годЗатраты на 100 руб. выручки, руб.Выручка, тыс. руб.Сумма затрат, тыс. руб.1 Материалы и запчасти 2 Электроэнергия 3 Топливо4,6 2,8 4,54,28 2,70 4,147734215,79 7734215,79 7734215,79331024,44 208823,83 320196,53ИтогоХXХ860044,8

.5 Расчет прочих расходов

К прочим расходам относятся другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из удельного веса этих расходов в общей сумме затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) в размере, указанном в исходных данных.

ПР=15*(ЗОТ+ОСН+АО+МЗ)/85=15*(3012240,6+1024161,80+468560,12

+860044,8)/85=946765,99 тыс. руб.

3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

Себестоимость представляет собой суммарные издержки на производство и реализацию продукции (работ, услуг), сгруппированные и сформированные в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Себестоимость 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) рассчитывается по формуле:

руб.(15)

где С100 руб.- себестоимость 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг), руб.;

Зпл - сумма затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб.

С100руб=(6311773,31/7734215,79)*100=81,61 руб.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции по формуле:

, (16)

где - величина i-той статьи элемента затрат;

- общая сумма всех затрат

Определим общую сумму затрат:

= ЗОТ+ОСН+АО+МЗ+ПР=6311773,31 тыс.руб.

Калькуляция себестоимости единицы продукции - это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки, по каждому элементу:

, (17)

где - сумма затрат по данной статье (элементу) затрат, тыс.руб.;

- себестоимость ста рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

В - выручка предприятия, тыс.руб.

Рассчитаем структуру и калькуляцию себестоимости продукции:

dзот=(3012240,6/6311773,31)*100%=47,72%

dосн=(1024161,8/6311773,31)*100%=16,23%

dа=(468560,12/6311773,31)*100%=7,42%

dмз=(860044,8/6311773,31)*100%=13,63%

dпр=(946765,99/6311773,31)*100%=14,99%

К100 зот=(3012240,6/7734215,79)*100=38,95

К100 осн=(1024161,8/7734215,79)*100=13,24

К100 а=(468560,12/7734215,79)*100=6,06

К100 мз=(860044,8/7734215,79)*100=11,12

К100 пр=(946765,99/7734215,79)*100=12,24

Полученные результаты отобразим в таблице 5:

Таблица 5 - Затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году

Элементы затратСумма затрат, тыс. руб.Структура затрат, %Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.МЗ ЗОТ ОСН АО Прочие затраты3012240,6 1024161,8 468560,12 860044,8 946765,9947,72 16,23 7,42 13,63 14,9938,95 13,24 6,06 11,12 12,24Итого6311773,3110081,61

Изобразим наглядно структуру затрат по элементам, используя круговую диаграмму, представленную на рисунке 3.

Рисунок 3 - Круговая диаграмма структуры затрат

Таким образом, общая сумма затрат в планируемом году составила 6311773,31тыс. руб., в том числе затраты на оплату труда составляют 47,72 % в общей сумме затрат, отчисления на социальные нужды - 16,23 %, амортизационные отчисления - 7,42 %, прочие затраты -14,99 % и 13,63 % - материальные затраты. Так как удельный вес затрат на оплату труда составляет наибольшую часть затрат, то РУЭС является трудоемким предприятием. Себестоимость ста рублей выручки составит 81,61 рублей, то есть для получения 100 рублей выручки предприятию необходимо затратить 81,61 рублей, в том числе 38,95 рубля на оплату труда, 13,24 рублей на отчисления на социальные нужды, 6,06 рублей на амортизационные отчисления, 12,24 рубля на прочие затраты и 11,12 рублей на материальные затраты.

4. Расчет прибыли

Прибыль - это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности РУЭС является чистая прибыль.

Чистую прибыль рассчитаем следующим образом:

.Прибыль от реализации товаров (работ, услуг):

Прпл=Врпл-НДС-?Зпл, тыс.руб. (18)

где ПР пл - прибыль от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Врпл - выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.;

?Зпл - затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.

Пр пл =7734215,79-6311773,31-1289035,97=133406,51 тыс. руб.

.Налог на добавленную стоимость в планируемом году:

НДС=тыс.руб. (19)

где Врпл - выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Врнас.пл - выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от физических лиц в планируемом году, тыс. руб.;

SНДС - ставка налога на добавленную стоимость, % (20%).

НДС = (7734215,79*20)/(100+20)=1289035,97

.Прибыль по текущей деятельности:

Птдпл=Прпл+Дпртдпл-Рпртдпл, тыс.руб. (20)

где Птдпл - прибыль по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Рпр тдпл - прочие расходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Д пр тдпл =94590 тыс. руб., Рпр тдпл =101400 тыс. руб.(исходные данные)

Птдпл =133406,51+94590-101400=126596,51 тыс. руб.

.Прибыль по инвестиционной деятельности:

Пинвпл=Динвпл-Ринвпл,тыс.руб. (21)

где Пинвпл - прибыль по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Ринвпл - расходы по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Динвпл =98600 тыс. руб., Ринвпл =0 тыс. руб. (исходные данные)

Пинвпл =98600-0=98600 тыс. руб.

.Прибыль по финансовой деятельности:

Пфинпл=Дфинпл-Рфинпл,тыс.руб. (22)

где Пфинпл - прибыль по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Рфинпл - расходы по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Дфинпл =79500 тыс. руб., Рфинпл =92500 тыс. руб.

Пфинпл = 79500-92500= - 13000 тыс. руб.

.Прибыль до налогообложения:

Пдон/опл=Птдпл+Пинвпл+Пфинпл,тыс.руб. (23)

где Пдо н/опл - прибыль до налогообложения в планируемом году, тыс. руб.

Пдо н/опл =126596,51+98600-13000=212196,51 тыс. руб.

.Прибыль налогооблагаемая:

Пн/опл = Пдо н/опл - Пльгпл, тыс. руб. (24)

где Пн/опл - прибыль налогооблагаемая в планируемом году, тыс. руб.;

Пльгпл - прибыль льготируемая в планируемом году, тыс. руб.

Из исходных данных Пльгпл =72250 тыс. руб.

Пн/опл =212196,51-72250=139946,51 тыс. руб.

8. Налог на прибыль:

тыс. руб. (25)

где Sнп - ставка налога на прибыль, % (в соответствии с действующим законодательством =18%).

НП=(139946,51*18)/100=25190,37 тыс. руб.

9. Чистая прибыль:

Пчпл = Пдо н/опл - НП, тыс. руб. (26)

где ПЧ пл- чистая прибыль, тыс. руб.

Пчпл =212196,51-25190,37=187006,14 тыс. руб.

Таким образом, чистая прибыль предприятия составила 187006,14 тысяч рублей.

5. Расчет основных показателей эффективности производства

Эффективность характеризуется размером экономического эффекта, достигнутого в расчете на единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача предприятия состоит в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный эффект.

Рассчитаем объемные показатели, необходимые для расчета показателей эффективности, показатели эффективности использования основных фондов, показатели эффективности труда, обобщающие показатели эффективности производства для текущего и планируемого года и проведем сравнительный анализ данных показателей.

Выручка, за вычетом косвенных налогов в текущем году составила 5450710тыс.руб., а планируем получить выручку в размере 7734215,79 тыс.руб., то есть на 2283505,79 тыс.руб. больше.

Рассчитаем коэффициент фондоотдачи в текущем году по формуле:

(26)

где - выручка в текущем году за вычетом косвенных налогов, тыс.руб.;

тек - среднегодовая стоимость ОС в текущем году, тыс.руб.

Кфо тек=5450710/6592190=0,83

То есть в текущем году с каждого рубля, вложенного в средства труда, РУЭС получил 0,83 рубля выручки.

Рассчитаем коэффициент фондоемкости в текущем году по формуле:

,руб. (27)

Кфе тек=6592190/5450710=1,21

То есть в текущем году на каждый рубль выручки приходиться 1,21 рублей стоимости основных фондов.

Рассчитаем коэффициент фондовооруженности ОС в текущем году по формуле:

(28)

где - среднесписочная численность работников в текущем году, чел.

Кфв тек=6592190/87=75772,29 тыс.руб./чел.,

То есть в текущем году на 1 работника предприятия приходится 75772,29тыс.руб. стоимости ОС.

Рассчитаем рентабельность ОС в текущем году по формуле:

(29)

где - чистая прибыль РУЭС в текущем году, тыс.руб.

Рос тек=(215700/6592190)*100%=3,27%

То есть с каждого рубля стоимости ОС в текущем году РУЭС получит 3,27% чистой прибыли.

Рассчитаем планируемый коэффициент фондоотдачи по формуле:

(30)

где - планируемая выручка за вычетом косвенных налогов, тыс.руб.;

- планируемая среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.

Кфо пл=6445179,82/6916990,92=0,93 руб.

То есть планируется с каждого рубля, вложенного в средства труда, получить выручку в размере 0,93 рублей, что превышает данный показатель относительно текущего года на 0,1 рублей.

Рассчитаем планируемый коэффициент фондоемкости по формуле:

(31)

Кфе пл=6916990,92/6445179,82=1,07 руб.

То есть в планируемом году на каждый рубль выручки будет приходиться 1,07 рубля стоимости ОC

Рассчитаем планируемый коэффициент фондовооруженности по формуле:

,тыс.руб./чел., (32)

где - планируемая среднесписочная численность работников, чел.

Кфв пл=6916990,92/89=77718,99 тыс.руб./чел.,

То есть в планируемом году на каждого работника РУЭС будет приходиться 77718,99тыс.руб. стоимости ОС.

Рассчитаем планируемую рентабельность ОС по формуле:

, (33)

где - чистая прибыль РУЭС в планируемом году, тыс.руб.

Рос пл=(187006,14/6916990,92)*100%=2,7%

Рассчитаем производительность труда в текущем году по формуле:

руб./чел., (34)

ПТтек=5450710/87=62651,84 тыс.руб./чел

То есть в текущем году каждый работник РУЭС оказал услуг на сумму 62651,84тыс.руб.

Рассчитаем планируемую производительность труда по формуле:

руб./чел., (35)

ПТпл=6445179,82/89=72417,75 тыс.руб./чел

Планируем, что каждый работник РУЭС окажет услуг на сумму 72417,75тыс.руб., то есть на 9765,91 тыс.руб. больше, чем в текущем году.

Рассчитаем процент прироста производительности труда по формуле:

(36)

где IПТ - процент прироста производительности труда, %;

ПТтек - производительность труда в текущем году, тыс.руб./чел;

ПТпл - производительность труда в планируемом году, тыс.руб./чел.

IПТ=((72417,75/62651,84)-1)*100%=15,58%

Планируется увеличить производительность труда на 15,58 % по отношению к текущему году.Процент прироста средней заработной платы рассчитаем по формуле (37):

(37)

где IЗП - процент прироста средней заработной платы, %;

ЗПтек - средняя месячная заработная плата в текущем году, руб.;

ЗПпл - средняя месячная заработная плата в планируемом году, руб.

Iзп=((2820448/2660800)-1)*100%=6%

Рассчитаем себестоимость единицы продукции в текущем году по формуле:

,руб (38)

С100р тек=(6140350/5450710)*100=112,65 руб.

Для получения 100 рублей выручки в текущем году РУЭС необходимо затратить 112,65 рубля.

Рассчитаем планируемую себестоимость единицы продукции по формуле:

(39)

С100р пл=(6311773,31/6445179,82)*100=97,93 руб.

Планируется потратить 97,93 рубля для получения 100 рублей выручки, то есть на 14,72 рублей меньше, чем было затрачено в текущем году.

Рассчитаем уменьшение себестоимости единицы продукции по формуле:

,% (40)

?С=(1-(97,93/112,65))*100%=13%

Планируется снизить себестоимость единицы продукции на 13 % по отношению к текущему году.

Рассчитаем рентабельность предприятия в текущем году по формуле:

(41)

Ртек=(215700/6140350)*100%=3,51%

В текущем году с каждого рубля затрат РУЭС получил 3,51% чистой прибыли.

Рассчитаем планируемую рентабельность предприятия по формуле:

(42)

Рпл=(187006,14/6311773,31)*100%=2,96

Планируется с каждого рубля затрат получить 2,96 % чистой прибыли.

Сведем в таблице 6 все рассчитанные показатели экономической эффективности производства, проведя подробный анализ планируемого изменения каждого из показателей по отношению к текущему году.

Таблица 6 - Показатели экономической эффективности деятельности РУЭС

ПоказателиЕд. изм.Тек. годПлан. годИзменение (+, -)1 Показатели, необходимые для расчета показателей эффективности:1.1 доходы РУЭСтыс. руб.63002508006905,79+1706655,791.2 затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)тыс. руб.61403506311773,31+171423,311.3 чистая прибыльтыс. руб.215700187006,14-28693,861.4 среднегодовая стоимость ОСтыс. руб.65921906916990,92+324800,921.5 среднегодовая численность работниковчел.8789+21.6 выручка от реализации товаров (работ, услуг) за вычетом косвенных налоговтыс. руб.54507106445179,82+994469,822 Показатели эффективности использования основных средств:2.1 коэффициент фондоотдачируб.0,830,93+0,12.2 коэффициент фондоемкостируб.1,211,07-0,142.3 коэффициент фондовооруженностит.руб/чел.75772,2977718,99+1946,72.4 рентабельность основных средств%3,272,7-0,573 Показатели эффективности труда:3.1 производительность трударуб./чел.62651,847241,75+9765,913.2 процент прироста производительности труда%х15,58х3.3 процент прироста средней заработной платы%х6х4 Обобщающие показатели эффективности производства:4.1 себестоимость ед. продукции руб.112,6597,93-14,724.2 % снижения себестоимости единицы продукции%х13х4.3 рентабельность РУЭС%3,512,96-0,55

Таким образом, подведем итоги планирования деятельности РУЭС.

Выручку планируется увеличить на 994469,82 тысяч рублей. При этом увеличиваются и затраты на производство и реализацию продукции на 171423,31 тысяч рублей. Однако себестоимость уменьшаем на 14,72 % относительно текущего года. Чистую прибыль РУЭС так же планируем уменьшить на 28693,86 тысяч рублей.

Планируется более эффективно использовать основные производственные фонды: коэффициент фондоотдачи увеличивается, коэффициент фондоемкости уменьшается (за счет увеличения выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году), также увеличивается коэффициент фондовооруженности

Планируется улучшить использование трудовых ресурсов. Производительность труда повысится на 9765,91 тысяч рублей на человека, причем процент прироста производительности труда (15,58 %) превышает процент прироста средней заработной платы (6%).

Заключение

В планируемом году показатели эффективности использования ОС улучшились. Коэффициент фондоотдачи увеличился на 0,1 рубля, то есть с каждого рубля ОС предприятие получит 0,93 рубля выручки. Коэффициент фондоемкости уменьшился на 0,14 рубля, то есть для получения одного рубля выручки будет затрачено 1,07 рублей. Коэффициент фондовооруженности увеличился на 1946,7 тыс. рублей/чел., то есть на каждого работника будет приходиться 77718,99 тыс.руб. стоимости ОС. Рентабельность ОС падает на 0,57 %.

Производительность труда в планируемом году увеличилась на 9765,91 тыс. руб. и показывает, что на одного работника будет приходиться 72417,75 тыс. руб. выручки. Процент прироста производительности труда превысит процент прироста средней заработной платы, что свидетельствует об эффективности использования трудовых ресурсов.

Себестоимость единицы продукции снизиться на 13 % относительно текущего года, то есть для получения 100 рублей выручки РУЭС необходимо будет затратить 97,93 рублей, что на 14,72 рублей меньше, чем в текущем году.

Общий уровень рентабельности предприятия уменьшится на 0,55 % и составит 2,96 %.

Литература

1. ГОСТ 2.105-95 ЕСКД. Единая система конструкторской документации. Общие требования к текстовым документам. - М.: Издательство стандартов,1996.
2. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи. - М.: Радио и связь, 2000.
3. Закон «О предприятиях в Республике Беларусь».// НЭГ, 1993, № 13 - 14.
4. Закон Республики Беларусь «О связи».// НЭГ, 1994, № 46.
5. Инструкция о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь.// НЭГ, 2012, № 96.
6. Мисько М.В. Методические указания по оформлению текстовой и графической части дипломных и курсовых проектов. - Мн.: Высший колледж связи, 1999.
7. Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).// НЭГ, 2008, № 57.
8. Положение о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов. // НЭГ, 2009, № 20.
9. Плетенкина Н.Г. Методические указания по выполнению курсовой работы о дисциплине «Экономика предприятия» - Витебск: Высший государственный колледж связи, 2009.
10. Экономика предприятия: Учебное пособие / А.А. Калинка. - Мн.: Ураджай, 2001 - 250 с.
11. Экономика предприятия. / Под ред. В.Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс, 2011. - 464 с.

Приложение А

Таблица 7 - Исходные данные для выполнения курсовой работы

Наименование показателейЕд. изм.Вариант 111 Выручка от реализации товаров (работ, услуг) текущем году:1.1 Междугородная телефонная связьТы.с руб.18584971.2 Городская телефонная связьТыс. руб.15998501.3 Сельская телефонная связьТыс. руб.12524201.4 Телеграфная связьТыс. руб.8997001.5 РадиофикацияТыс. руб.5687501.6 Другие виды электросвязиТыс. руб.5176502 Планируемый прирост выручки: 2.1 МТС%262.2 ГТС%242.3 СТС%9,62.4 ТГС%-2.5 РФ%1,52.6 Другие виды электросвязи%83 Доходы по инвестиционной деятельности в планируемом годуТыс. руб.986004 Доходы по финансовой деятельности в планируемом годуТыс. руб.795005 Доходы по прочей текущей деятельности в планируемом годуТыс. руб.945906 Численность работников на начало планируемого годачел877 Планируемое увеличение численности работниковчел4 в марте8 Планируемое уменьшение численности работниковчел2 время не планируется9 Стоимость ОС на начало планируемого года:9.1 ЗданияТыс. руб.17002009.2 Машины и оборудованиеТыс. руб.15258409.3 Передаточные устройстваТыс. руб.11170009.4 СооруженияТыс. руб.7998509.5 Транспортные средстваТыс. руб.11124509.6 Прочие Тыс. руб.53685010 Ввод в эксплуатацию ОФ в план. году:10.1 Зданиятыс руб.-10.2 Машины и оборудованиеТыс. руб.93800 с марта10.3 Передаточные устройстваТыс. руб.93120 в феврале10.4 СооруженияТыс. руб.89450 в октябре10.5 Транспортные средстваТыс. руб.-10.6 Прочие Тыс. руб.89350 в августе11 Выбытие из эксплуатации ОФ в план. году:11.1 ЗданияТыс. руб.103850 в феврале11.2 Машины и оборудованиеТыс. руб.-11.3 Передаточные устройстваТыс. руб.-11.4 СооруженияТыс. руб.-11.5 Транспортные средстваТыс. руб.-11.6 Прочие Тыс. руб.-12 Срок полезного использования ОФ:12.1 Зданиялет4512.2 Машины и оборудованиелет1512.3 Передаточные устройствалет1012.4 Сооружениялет1312.5 Транспортные средствалет1412.6 Прочие лет913 Средняя месячная заработная плата работников в текущем годуРуб.266080014 Планируемый темп роста средней заработной платы%10615 Материальные затраты на 100 руб. выручки в текущем году:15.1 Материалы и запчастиРуб.4,615.2 ЭлектроэнергияРуб.2,816 Процент снижения материальных затрат на 100 руб. выручки в планируемом году:16.1 Материалы и запчасти%716.2 Электроэнергия%3,516.3 Топливо%817 Доля прочих расходов в общей сумме затрат по производству и реализации продукции%1518 Льготируемая прибыль в планируемом году Тыс. руб.7225019 Расходы по прочей текущей деятельности в планируемом годуТыс. руб.10140020 Расходы по финансовой деятельности в планируемом годуТыс. руб.9250021 Расходы по инвестиционной деятельности в планируемом годуТыс. руб.-22 Выручка в текущем году (за вычетом косвенных налогов)Тыс. руб.545071023 Выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от физических лиц в планируемом годуТыс. руб.30072024 Затраты на производство и реализацию продукции текущем годуТыс. руб.614035025 Доходы в текущем годуТыс. руб.630025026 Чистая прибыль в текущем годуТыс. руб.21570027 Среднегодовая стоимость ОФ в текущем годуТыс. руб.659219028 Среднесписочная численность работников в текущем годучел87

КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине: Экономика организации НА ТЕМУ: РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РУЭ

Больше работ по теме: