Работа коммерческих банков с государственными ценными бумагами: исследование опыта последних лет (на примере ОАО "Промсвязьбанк")

 

Содержание

Введение

Глава 1. Коммерческий банк как субъект рыночной экономики

1.1 Происхождение, сущность и принципы деятельности коммерческого банка

1.2 Банковские операции и услуги

1.3 Коммерческие банки в Российской Федерации

Глава 2. Анализ деятельности коммерческих банков на примере ОАО "Промсвязьбанк"

2.1 Роль, задачи и информационная база анализа

2.2 Методы анализа деятельности коммерческих банков

2.3 Анализ работы ОАО "Промсвязьбанк" с государственными ценными бумагами

Глава 3. Основные направления развития деятельности ОАО "Промсвязьбанка" НА 2012-2013 гг

3.1 Кредитование малого и среднего бизнеса (МСБ) как приоритетное направление деятельности ОАО "Промсвязьбанка"

3.2 Розничное кредитование ОАО "Промсвязьбанка"

3.3 Инвестиционное направление деятельности ОАО "Промсвязьбанка"

Заключение

Список используемых источников и литературы

Приложения

Введение

Выбранная тема: "работа коммерческих банков с государственными ценными бумагами: анализ опыта последних лет" в настоящее время актуальна. Экономика держится на объективных экономических законах, одним из которых является закон денежного обращения. Оборот денег происходит под влиянием финансовых институтов, и прежде всего банков, которые создают основу для денежного оборота и связаны со всеми отраслями и секторами экономики. Банки обеспечивают финансирование всех сфер предпринимательства, производственной и непроизводственной сфер, сферы управления и наполняют бюджет (как федеральный, так и территориальный) необходимыми денежными средствами. Через банки осуществляется также и двустороннее движение денег, взятых взаймы (кредит).

Сегодня коммерческие банки способны предоставить клиентам до 200 видов банковских продуктов и операций.

Процесс экономических преобразований в России начался с реформирования банковской системы, которая продолжает развиваться и модернизироваться и в настоящее время. Коммерческие банки стали центральным звеном рыночной системы функционирования экономики. Развитие банковской системы является одной из основ развития экономики государства.

Основными функциями банков являются посредничество в движении кредитных ресурсов, осуществление платежей, мобилизация свободных денежных средств предприятий и населения и превращение их в капитал. Деятельность современных банков многообразна. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но также осуществляют финансирование экономики, куплю-продажу ценных бумаг, доверительное управление имуществом и ряд посреднических операций.

коммерческий банк кредитование розничное

Коммерческие банки - многопрофильные кредитные учреждения, выполняющие операции в различных секторах рыночной экономики. Полный комплекс операций, который разрешено осуществлять коммерческим банкам, отличает их от специализированных финансовых учреждений, оказывающих ограниченный круг финансовых услуг.

Сущность коммерческих банков определяет функции, исполняемые ими в условиях рыночной экономики.

Одним из условий создания здорового рыночного хозяйства в стране является формирование фондового рынка, в связи, с чем получила развитие функция коммерческого банка, заключающаяся в посредничестве при осуществлении операций с ценными бумагами. Имея лицензию ЦБР на осуществление банковских операций, коммерческий банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, являющимися платежными документами, подтверждающими привлечение средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, операции с которыми не требуют специальной лицензии. Банки вправе осуществлять доверительное управление (траст) пакетом ценных бумаг по договору с физическими и юридическими лицами.

Банк вправе оказывать консультационные услуги, связанные с выпуском и обращением корпоративных ценных бумаг, размещать свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени, при этом риски, связанные с

таким размещением, доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся на счет акционеров банка.

Деятельность банков на рынке ценных бумаг можно разделить на четыре вида, которые отражают различную роль, выполняемую банками при проведении определенных операций с ценными бумагами:

деятельность банков как эмитентов;

деятельность банков как инвесторов;

деятельность банков как профессиональных участников рынка ценных бумаг;

деятельность по осуществлению традиционных банковских операций, связанных с обслуживанием рынка ценных бумаг.

Каждый из этих видов включает в себя широкий спектр разнообразных операций.

Под инвестиционной деятельностью банка на рынке ценных бумаг понимают его деятельность по вложению средств в ценные бумаги от своего имени, по своей инициативе и за свой счет с целью получения прямых и косвенных доходов. Прямые доходы от вложений в ценные бумаги банк получает в форме дивидендов, процентов или прибыли от перепродажи. Косвенные доходы образуются за счет расширения доли рынка, контролируемой банком, через дочерние и зависимые общества и усиления их влияния на клиентов путем участия в корпоративном управлении на основе владения пакетом их акций.

Объектами банковских инвестиций выступают самые разнообразные ценные бумаги. В настоящее время банковский портфель долговых обязательств формируется на основе государственных облигаций, субфедеральных и муниципальных облигаций, облигаций корпораций. Для каждого из этих видов ценных бумаг характерны свои особенности и риски.

Объектом исследования является коммерческий банк.

Предмет исследования: работа коммерческого банка с государственными ценными бумагами, анализ опыта последних лет.

Исходя из рассмотрения объектно-предметной сферы, была поставлена цель исследования:

на основе изучения теоретических источников и проведенного практического анализа исследовать работу коммерческого банка с государственными ценными бумагами, проанализировав опыт работы последних лет на примере ОАО "Промсвязьбанка".

Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

·Рассмотреть происхождение, сущность и принципы деятельности коммерческого банка;

·Охарактеризовать банковские операции и услуги;

·Изучить методы анализа деятельности коммерческих банков;

·Провести анализ работы ОАО "Промсвязьбанк" с государственными ценными бумагами;

·Рассмотреть основные направления развития деятельности ОАО "Промсвязьбанка" на 2012-2013 гг.

При написании выпускной квалификационной работы были использованы следующие методы научного исследования:

Сравнительный метод;

Изучение нормативно-правовой базы;

Изучение монографических публикаций и статей;

Аналитический метод.

Степень изученности темы. Основными источниками информации по написанию данной темы являются следующие учебники и учебные пособия:

Базовый курс по рынку ценных бумаг: учебное пособие авторов О.В. Ломтатидзе, М.И. Львова, А.В. Болотин.

-Деньги. Кредит. Банки.: учебник О.И. Лаврушина.

Банковское дело: учебник О.И. Лаврушина.

Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник авторов Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.

Практическая значимость. Выполненный анализ создает методическую базу для работы коммерческих банков с государственными ценными бумагами, можно получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Анализ позволяет в условиях рыночной конкуренции: исследовать стратегические сферы деятельности коммерческих банков и разрабатывать стратегические цели; прогнозировать объемы продаж ценных бумаг.

При постановке и решении поставленных задач использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации (РФ); учебная литература; статьи, опубликованные в сборниках научно-методических работ, периодической печати; справочно-информационные системы "Гарант" и "Консультант-Плюс"; информационные ресурсы, размещенные в сети Интернет, электронный сайт ОАО "Промсвязьбанк".

В первой главе рассматривается происхождение, сущность, принципы деятельности коммерческого банка, банковские операции и услуги, а также нормативно-правовое регулирование коммерческих банков в Российской Федерации.

Во второй главе определены роль, задачи и информационная база анализа деятельности коммерческих банков, изучены методы анализа и проведен анализ работы ОАО "Промсвязьбанк" с государственными ценными бумагами.

В третьей главе рассмотрены перспективы развития коммерческих банков на 2012-2013 гг. на примере ОАО "Промсвязьбанк".

В заключении подводятся итоги проделанного исследования.

Структура выпускной квалификационной работы: введение, три главы, заключение, список используемых источников и литературы, приложения.

Глава 1. Коммерческий банк как субъект рыночной экономики

1.1 Происхождение, сущность и принципы деятельности коммерческого банка

Слово "банк" происходит от старо-французского "banque" и означает

"стол". Конкретной исторической даты возникновения банков нет. Элементы развития банковского дела можно найти в истории древних государств - Вавилона, Египта, Греции, Рима. В те времена банковские операции сводились к покупке, продаже, размену монет, учету обязательств до наступления сроков, приему вкладов, выдаче ссуд, ипотечным и ломбардным операциям.

Разложение феодального строя, развитие городов, торговли и ремесел обусловило активизацию товарно-денежных операций и сформировало потребность в посредниках, которые могли минимизировать риски операций с деньгами.

Средневековые меняльные конторы стали предшественниками банков, а менялы - предшественниками банкиров; они принимали денежные вклады у купцов на хранение и специализировались на обмене денег различных городов и стран.

Со временем менялы стали использовать эти вклады, а также собственные денежные средства для выдачи ссуд и получения процентов, что означало превращение менял в банкиров.

Одним из первых банков в современном понимании этого термина стал основанный в 1407 г. банк Генуи. В Западной Европе переход к кредитным банкирским домам и коммерческим банкам произошел во второй половине XVII в., в США история банков начинается со второй половины XVIII в.

Самая первая попытка создания коммерческого банка в России была

предпринята в г. Пскове воеводой Афанасием Ордин-Нащокиным, но эта

идея не была одобрена центральным правительством. В 1729-1733 гг. первые банковские операции в России стала осуществлять Монетная контора, а первый коммерческий банк - банк при Санкт-Петербургском порте коммерции и купечества - появился в 1754 г.

Термин "коммерческий банк" возник на ранних этапах развития

банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы, купцы (отсюда и название "коммерческий банк"). Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом.

С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, на создание запасов сырья и готовых изделий, на выплату зарплаты. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги.

Термин "коммерческий" в названии банка утратил первоначальный смысл. Сегодня он обозначает "деловой" характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от их рода деятельности.

Банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов.

В современной рыночной экономике действуют два принципиально различных типа банков - центральные и коммерческие. Эти банки возникли в разное время, находятся на разных уровнях двухуровневой банковской системы (центральные - на верхнем, коммерческие - на нижнем).

В функционирующем механизме банковской системы основная роль принадлежит банкам, так как они аккумулируют в стране основную долю кредитных ресурсов и предоставляют клиентам полный комплекс кредитно-финансового обслуживания.

Сущность банка проявляется в его функциях. Банк выполняет следующие функции:

) Аккумуляция и мобилизация денежного капитала.

С помощью этой функции банков происходит сосредоточение временно свободных денежных средств юридических и физических лиц и превращение их в капитал.

) Посредничество в кредите. Данная функция определяется тем фактом, что прямые отношения между кредиторами и заемщиками невозможны из-за несовпадения суммы и срока капитала, предлагаемого в ссуду, и потребностью заемщика в них. Банки, выполняя роль посредника в кредите, устраняют эти затруднения.

) Создание кредитных денег. Данная функция является особой функцией банков по созданию кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, пластиковых карточек, электронных переводов.

а) Банки образуют депозиты принимая наличные деньги от своих клиентов, когда происходит замена одного вида денег (банкнот) другим видом (депозитами).

б) Банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретая у клиентов ценные бумаги, иностранную валюту и золото. В этом случае происходит обратный переход денег из безналичной формы в наличную.

) Осуществление расчетов в народном хозяйстве. В условиях совершенствования расчетных отношений в народном хозяйстве промышленно развитых лицами осуществляется в безналичной форме и банки выступают организаторами и посредниками подобных расчетов. Они осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на их счета и ведут учет всех их денежных поступлений и выдач.

) Организация выпуска и размещения ценных бумаг. Через данную функцию реализуется роль банков в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг в стране, которые дополняют систему кредита и взаимодействуют с ней.

) Оказание банками консультативных услуг. Данная функция связана с заинтересованностью банков в устойчивой, эффективной и прибыльной работе клиентов. В связи с этим банки осуществляют консультирование по вопросам повышения кредитоспособности своих клиентов, оптимизации их расчетов, налогового планирования, проблемам составления отчетности и т.д.

Коммерческий банк, выполняя свои основные функции - аккумуляцию временно свободных денежных средств, размещение привлеченных средств и расчетно-кассовое обслуживание клиентуры, выступает как типичное предприятие, доходы и само будущее которого зависят от того, насколько хорошо он обслуживает клиентов.

Коммерческий банк можно определить как денежно-кредитное предприятие, находящееся на нижнем уровне двухуровневой банковской системы и занимающееся оказанием на платной (коммерческой) основе банковских услуг физическим и юридическим лицам в условиях рыночной конкуренции с другими коммерческими банками.

Современные коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки представляют собой самостоятельные субъекты экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер.

Коммерческие банки осуществляют (или должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, биржи, брокерские, дилерские фирмы.

Но банки как субъекты финансовой системы имеют два существенных признака, отличающих их от всех других субъектов:

. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.

. Банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости их активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.

По российскому законодательству, банк отличается от всех других финансовых посредников тем, что только он имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Кроме банков банковские операции могут осуществлять и организации, которые называются небанковскими кредитными организациями.

Исключительное значение банков в современной экономике определяется тем, что они могут:

образовывать платежные средства;

выпускать платежные средства в оборот;

осуществлять изъятие платежных средств из оборота.

Банки создают новые деньги в виде кредитов. Выпуск их в оборот осуществляется в виде записи на счет клиента суммы кредитных денег. Изъятие из оборота осуществляется в процессе погашения кредита заемщиком. Таким образом банки влияют на развитие отраслей и сфер экономики, кредитуя это развитие.

Возрастание роли банков в экономической жизни общества связано с изменением вещественной формы денег - широким использованием безналичных средств и расчетов.

Платежным агентом по безналичным расчетам является банк. Денежные расчеты в экономике осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. Наличные деньги физические и юридические лица могут хранить в выбранном ими хранилище, а платежи могут осуществляться ими по мере необходимости. Безналичные деньги могут храниться только в банках на счетах юридических лиц. Банки зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также проводят другие банковские операции, предусмотренные банковскими правилами и договорами.

Безналичные расчеты все шире внедряются в сферу денежных отношений физических лиц: зачисление доходов на банковские счета, использование чеков, пластиковых карт для расчетов, что расширяет зависимость физических лиц от банков, делая банки кровеносной системой рыночной экономики.

Основные формы безналичных расчетов, принятые в российской

практике, это:

платежные поручения;

аккредитивы;

чеки;

инкассо;

пластиковые карты.

Совокупность оснований, которыми субъекты хозяйствования руководствуются в процессе деятельности, называется принципами.

Первым, и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка, является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Эта работа означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами, кредитными вложениями и другими активами, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам: если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность отвечать по обязательствам (ликвидность) оказывается под угрозой.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность

коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает:

свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами;

свободный выбор клиентов и вкладчиков;

свободное распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением Общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которое может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска, ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что государство может осуществлять регулирование его деятельности только косвенными экономическими методами, а не прямыми приказами, то есть без вмешательства в оперативную деятельность.

1.2 Банковские операции и услуги

В настоящее время коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Но далеко не все банковские операции повседневно используются в практике конкретного банковского учреждения.

Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

1. пассивные операции (привлечение средств);
2. активные операции (размещение средств);
3. активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие) операции.

Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

В современных условиях важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются на:

депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Собственный капитал банка составляет примерно 10% ресурсов, а в других организациях - около 40-50%.

Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций:

а) Защитная функция - значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками, поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.

б) Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, найма сотрудников, а также на создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

в) Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять контроль над операциями. Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования наличия минимального капитала, необходимого для получения банковской лицензии, получения валютной лицензии, возможность привлекать депозиты населения, регулируют размеры активов (нормативы Банка России).

По-прежнему существует проблема увеличения капитальной части собственных средств российских банков.

Для большей части банков серьезной остается проблема поддержания и регулирования ликвидности. Несмотря на увеличение кредитов, депозитов и иных средств, полученных от других банков, многие кредитные организации, особенно малые и средние имеют ограниченный доступ к этому источнику формирования ресурсной базы. Ресурсная база кредитных организаций продолжает характеризоваться нехваткой долгосрочных и устойчивых пассивов. Сложившаяся в настоящее время структура привлеченных средств не позволяет банкам активно использовать их для кредитования экономики. Более 70% средств предприятий в банках находятся на расчетных и текущих счетах, около 80% депозитов населения привлечено на сроки менее полугода.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и меняется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой банком прибыли. Собственные средства (капитал) банка состоят из уставного капитала и прибыли, из которой банк уплачивает налоги, формирует резервные и прочие фонды, а в оставшейся сумме осуществляет выплаты дивидендов своим акционерам.

Собственный капитал банка - это основа наращивания объемов его активных операций, поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники увеличения собственного капитала. Ими могут быть нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка, размещение дополнительных выпусков цепных бумаг или привлечение новых пайщиков.

Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банка. Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика. В условиях относительной финансовой нестабильности и неразвитости фондового рынка многие российские банки обеспечивают рост собственного капитала за счет накопления прибыли. Капитализация дивидендов - это самый легкий и наименее дорогой способ пополнить акционерный капитал.

Крупные банки широко используют эмиссию акций в качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как простые акции, так и привилегированные акции (бессрочные, с ограниченным сроком, конвертируемые в простые).

Крупные банки с хорошей репутацией имеют возможность размещения своих акций па фондовом рынке и, манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов, проводят эффективные операции с целью извлечения дополнительной прибыли. У небольших банков в силу слабого развития фондового рынка и высоких рисков для инвесторов мобилизация дополнительных ресурсов посредством выпуска акций существенно затруднена. Дешевле и выгоднее привлекать ресурсы вкладчиков, нежели наращивать собственный капитал.

В зарубежной практике для увеличения объема собственного капитала нередко применяется выпуск облигаций. Растущий банк постоянно испытывает потребность в долгосрочном капитале для финансирования своего роста и может предпочесть, чтобы в структуре его капитала находились долговые обязательства. Эта потребность покрывается с помощью рефинансирования выкупа облигаций, по которым истекает срок займа, за счет нового выпуска облигаций. В нашей стране такая практика пока не нашла широкого распространения.

Резервы банка формируются за счет его прибыли и включают:

резервный фонд, который в соответствии с российским законодательством создается в размере, установленном уставом банка, по отношению к уставному капиталу, но не меньше 10% для банков, принимающих вклады населения. Фонд предназначен для покрытия крупных убытков;

резервный фонд под обесценение ценных бумаг, средства которого идут на покрытие убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;

резерв по ссудам, используемый для погашения возможных потерь по ссудам и относимый на расходы банка;

фонд экономического развития, формируемый в размере, установленном собранием акционеров, и предназначенный для развития банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников и т.д.).

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции подразделяют на депозиты и прочие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов: депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады, вклады в ценные бумаги.

Депозиты классифицируют по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и пр.

Прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Прочие привлеченные средства отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.

В современных условиях основные источники средств коммерческого банка - это депозиты организаций и межбанковские депозиты.

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций: предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций; предоставление ссуд другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом: ссудные (учетно-ссудные), расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, валютные, гарантийные.

Ссудные операции - это операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности возврата и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, - это учетные (учетно-ссудные) операции.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующим критериям: тип заемщика, способ обеспечения, сроки кредитования, характер кругооборота средств, отраслевой признак, назначение (объекты кредитования), порядок выдачи средств, метод погашения ссуды, порядок начисления и погашения процентов, степень риска и др.

Классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков:

1. По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно осуществить следующую группировку.

В зависимости от типа кредитора:

банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями);

ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и пр.);

личные, или частные, ссуды (предоставляемые частными лицами);

ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями).

2. По типу заемщика:

ссуды юридическим лицам: коммерческим организациям (в том числе банкам и фирмам), некоммерческим и правительственным организациям;

ссуды физическим лицам.

3. По обеспечению различают ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Обеспечение не гарантирует погашение ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковской ссуды.

4. По срокам кредитования ссуды подразделяются на:

краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);

среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет);

долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).

В настоящее время в России в связи с общей экономической нестабильностью подразделение ссуд по срокам условно. Краткосрочную ссуду можно оформить на определенный срок (в пределах одного года) или до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, и банк может потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до востребования часто предполагается, что заемщик сравнительно ликвиден и что активы, в которые вложены заемные средства, могут быть превращены в наличность в кратчайший срок.

5. По характеру кругооборота средств ссуды делят на сезонные и несезонные, разовые и возобновляемые (револьверные, ролловерные). В группу револьверных ссуд включают ссуды, предоставляемые клиентам по кредитным картам, или ссуды по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита (В США потребительские ссуды делят на три группы: ссуды с рассрочкой платежа, револьверные и ссуды без рассрочки платежа).

6. По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т.д.

7. По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на целевые (кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, кредиты на строительство и приобретение жилья, кредиты на формирование оборотных средств) и нецелевые (например, кредиты па покрытие недостатка денежных средств на расчетном счете клиента).

8. Порядок выдачи ссуд может предусматривать выдачу разовой ссуды или кредитование клиента на постоянной основе, т.е. многократную выдачу ссуд в течение относительно длительного срока в пределах установленного лимита (например, предоставление ссуд в пределах кредитной линии).

9. По методу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды с рассрочкой платежа. Ссуды без рассрочки платежа имеют важную особенность: по таким ссудам погашение задолженности и процентов осуществляется единовременно.

Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим погашением (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с неравномерным периодическим погашением (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитного договора); ссуды с неравномерным непериодическим погашением.

. По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом: ссуды с удержанием процентов в момент предоставления, ссуды с уплатой процентов в момент погашения с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

Существует также понятие "ссуда с аннуитетным платежом", т.е. ссуда с погашением основного долга с одновременной уплатой процентов за пользование.

11. По степени риска различают ссуды первоклассным заемщикам с минимальной степенью риска (предоставляемые на льготных условиях) и ссуды с умеренной или повышенной степенью риска, что предполагает особые условия кредитования, в частности взимание повышенных процентов.

Кредиты могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке. В России в последние годы активно развивается кредитование населения через торговые организации. Покупатели нередко приобретают дорогостоящие товары длительного пользования (автомобили, холодильники, стиральные машины, компьютеры и др.) с рассрочкой платежа.

Приведенная классификация условна.

Все кредитные операции осуществляются коммерческими банками согласно договорам, заключенным с клиентами.

При нарушении заемщиком обязательств по кредитному договору коммерческий банк вправе досрочно взыскивать предоставленные ссуды и начисленные проценты, если это предусмотрено договором, обращать взыскания на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законодательством. Коммерческий банк вправе обращаться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении судебного производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении заемщиков, не выполняющих свои обязательства по возврату полученных кредитов.

Расчетные операции - это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов.

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств (операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также сформированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка).

Инвестиционные и фондовые операции - это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Отличительная особенность инвестиционных операций коммерческого банка в сравнении с кредитными операциями заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не от его клиента - это инвестиционная деятельность самого банка.

К фондовым операциям с ценными бумагами относятся:

операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, выдаче вексельных поручений, хранению векселей, их продаже на аукционе);

операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Валютные операции - это операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

Гарантийные операции - это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Также, активные операции банков подразделяют:

в зависимости от степени рисковости - на рисковые и риск-нейтральные;

в зависимости от характера (направлений) размещения средств - на первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам), вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, но участию в хозяйственной деятельности других организаций);

по уровню доходности - на операции, приносящие доход (высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный), и операции, не приносящие дохода (операции с наличностью, операции по корреспондентскому счету, отчислению средств в резервный фонд Банка России, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются).

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр.

Комиссионные операции - это операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения. К ним относятся:

операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

переводные операции;

торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и другие операции);

доверительные (трастовые) операции;

операции но предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Все операции банка делят на:

ликвидные и неликвидные;

операции в рублевом и валютном выражении;

регулярные (совершаемые банком периодически, постоянно воспроизводимые им) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпизодический характер);

балансовые и забалансовые.

Основные банковские услуги:

валютный обмен. В современной банковской деятельности эти операции имеют огромное значение, поскольку экономические связи субъектов хозяйствования постоянно расширяются и глобализируются.

учет коммерческих векселей и предоставление кредитов предприятиям.

посредничество в кредите осуществляется путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе

кругооборота денежных фондов юридических лиц и денежных доходов

физических лиц. Главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.

сберегательные вклады. Предоставление займов оказалось настолько выгодно, что банки принялись изыскивать способы мобилизации (привлечения) дополнительных средств. Одним из первых таких способов стали сберегательные вклады, которые банки принимают под процент.

хранение ценностей. Сегодня в банках безопасным хранением ценностей занимаются отделы аренды сейфов, где под замком находятся ценности клиентов, пока последним не понадобится доступ к своей собственности.

расчетно-кассовое обслуживание. Банк принимает на себя инкассацию платежей и осуществление выплат по операциям клиента, а также осуществляет инвестирование избытков наличности в краткосрочные ценные бумаги и кредиты.

финансовое консультирование. Банки, где работают опытные финансисты, могут дать квалифицированный совет, особенно когда вопрос стоит об оптимальном использовании кредита, сбережений, инвестировании средств.

лизинг оборудования. Банк может предложить своему клиенту приобрести оборудование с помощью лизингового соглашения, по которому банк покупает оборудование и сдает его в аренду клиенту. В соответствии с заключенным договором клиент должен вносить лизинговые платежи, которые в конечном счете полностью покрывают стоимость купленного банком и сданного в аренду оборудования.

операции с ценными бумагами. В связи с формированием рынка ценных бумаг получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве:

инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника;

инвестиционного консультанта;

инвестиционной компании;

инвестиционного фонда.

Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг.

Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается:

организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица;

куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется их продавать и покупать.

Банк выступает в качестве инвестиционного фонда, когда размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени. Все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной стоимости приобретенных ценных бумаг относятся на финансовый результат банка.

трастовые (доверительные) услуги. Банк может управлять финансовыми делами и собственностью фирм и частных лиц за определенную плату. Функция управления собственностью известна под названием операции доверительного управления, или трастовой услуги. Через трастовые отделы банки управляют портфелями ценных бумаг своих клиентов, предоставляют агентские услуги корпорациям, выпускающим акции и облигации, выступают в качестве попечителей по завещанию.

1.3 Коммерческие банки в Российской Федерации

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе от 02.12.1990г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ред. от 11.07.2011 г.)

В соответствии с этим законом:

банк является коммерческим юридическим лицом, т.е. таким

организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечение прибыли;

банк создается в форме хозяйственного общества, т.е. акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью;

банк является кредитной организацией, т.е. организацией, созданной для осуществления банковских операций;

банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком РФ;

банк обладает специальной компетенцией, т.е. извлекает прибыль путем совершения специальных операций;

банк рассматривается законодателем как один из элементов банковской системы.

Российские коммерческие банки действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке. Эти операции:

предоставление различных по видам и срокам кредитов;

покупка-продажа и хранение валюты, ценных бумаг;

привлечение средств во вклады;

осуществление расчетов;

выдача гарантий, поручительств и иных обязательств;

посреднические и доверительные операции и др.

В России банки могут создаваться как акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью. Исключается возможность формирования уставных фондов за счет средств, находящихся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Создание коммерческого банка представляет собой сложный процесс, в течение которого:

. Формируются взаимоотношения будущих учредителей банка.

. В территориальные учреждения Центрального банка РФ на предмет получения его заключения представляются необходимые документы:

заявление с ходатайством о государственной регистрации и

выдаче лицензии на осуществление банковских операций;

устав банка;

учредительный договор;

протокол общего собрания учредителей;

свидетельство об уплате государственной пошлины за регист-

рацию кредитной организации;

список учредителей;

заключение аудиторской организации;

экономическое обоснование;

сведения о составе руководителей банка.

. Территориальным управлением пакет документов направляется в Центральный банк РФ для принятия решения о возможности регистрации, выдачи свидетельства о регистрации.

. После подтверждения банком оплаты уставного капитала Центральным банком РФ выдается лицензия на осуществление банковских операций.

В Российской Федерации кредитная организация действует на основании специального разрешения - лицензии. В лицензии указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.

Вновь созданной кредитной организации могут быть выданы следующие лицензии:

) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц);

) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц);

) лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Кредитная организация может расширить круг выполняемых операций путем получения следующих видов банковских лицензий:

) лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях, которая может быть выдана по истечении двух лет, с даты государственной регистрации кредитной организации;

) лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и в иностранной валюте, которая может быть выдана по истечении двух лет, с даты государственной регистрации кредитной организации;

) Генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Банк, имеющий Генеральную лицензию, может открывать в установленном порядке филиалы за рубежом и/или приобретать доли в уставном капитале банков-нерезидентов.

Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Под банками с иностранными инвестициями, в соответствии с условиями открытия банков с участием иностранного капитала на территории Российской Федерации, утвержденными Центральным банком РФ 08.04.93 г., понимаются:

банки, уставный капитал которых формируется за счет резидентов и нерезидентов;

иностранные банки - банки, уставный капитал которых формируется за счет нерезидентов;

филиалы банков-нерезидентов.

Решение об открытии банка с участием иностранных инвестиций принимается Центральным аппаратом Банка России. Банк России устанавливает лимит участия иностранного капитала в банковской системе страны. Ограничения на участие иностранного капитала преследуют цель создать наиболее благоприятные условия для становления отечественных коммерческих банков и защиты от экспансии зарубежных банков.

Увеличение уставного фонда может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада в уставный фонд банка решается на общем собрании участников.

Акционерные банки могут быть закрытого и открытого типов. Акции банков закрытого типа могут переходить из рук в руки только при согласии большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространяться в порядке открытой подписки.

Подписка на ценные бумаги банка считается открытой, если список покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка-эмитента и в результате эти бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности.

Прекращение деятельности банка происходит путем его реорганизации или ликвидации. Реорганизация - достаточно широкое понятие, которое может означать: слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование.

При реорганизации банка права и обязанности переходят к правопреемникам. В этом случае в Устав банка и Книгу государственной регистрации кредитных организаций вносятся необходимые уточнения.

Все документы, сроки которых не истекли, передаются в установленном порядке правопреемнику.

Ликвидация коммерческого банка может происходить как в добровольном, так и в принудительном порядке.

Добровольная ликвидация может быть осуществлена только по решению общего собрания учредителей. При этом на момент принятия решения о добровольной ликвидации банк должен выполнить все обязательства перед кредиторами. Следовательно, решение о добровольной ликвидации не может быть принято, если банк является неплатежеспособным.

Принудительная ликвидация коммерческого банка может осуществляться по решению ЦБ РФ об отзыве у банка лицензии:

а) за нарушения коммерческим банком банковского законодательства;

б) в связи с неплатежеспособностью коммерческого банка и решением арбитражного суда о признании его банкротом.

Правовой основой прекращения деятельности банка в связи с его неплатежеспособностью являются Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 07.02.2011)"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Федеральный закон от 25.02.1999 № 40-ФЗ (ред. от 07.02.2011, с изм. от 27.06.2011)"О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

Глава 2. Анализ деятельности коммерческих банков на примере ОАО "Промсвязьбанк"

2.1 Роль, задачи и информационная база анализа

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Для отечественных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка.

Анализ финансовых результатов деятельности акционерного коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа.

Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов, а также управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа.

Анализ финансовых результатов банковской деятельности присутствует во всех видах временного анализа: предварительном (перспективный анализ), оперативном (экспресс-анализ) и последующем (углубленный анализ).

Экономический анализ деятельности банка включает в себя:

оценку состояния и результатов его работы на момент проведения анализа;

сравнение состояния и результатов деятельности банка за исследуемый период;

сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы других банков;

обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка.

При построении системы анализа финансовых результатов должны решаться следующие основные задачи банка:

определение реальной стоимости активов;

анализ факторов, влияющих на финансовые результаты его деятельности;

анализ качества активов;

анализ достаточности капитала;

анализ прибыльности;

анализ качества управления издержками;

анализ управления процентным риском;

анализ структуры заемного капитала и эффективности его управления;

анализ доходов от использования активов.

В зависимости от целей и статуса тех, кто пользуется результатами исследований, анализ банка делится на внешний и внутренний.

Характеристика параметров и особенностей видов внутреннего и внешнего финансового анализа представлена в табл.2.1.

Таблица 2.1

Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего финансового анализа

Параметры и признаки финансового анализаХарактеристика особенностейвнутреннего финансового анализавнешнего финансового анализаПредмет анализаФинансово-экономические процессы, их факторы и результатыИтоги финансово-экономических процессовОбъекты анализаФинансовые результаты, рентабельность и финансовое состояние банка, экономическая эффективность управленияПоказатели финансовых результатов, рентабельности и финансового состояния банкаСубъекты анализаБольшинство банковских специалистов, менеджеры разных уровней и видов управления, аналитики, внутренние аудиторы и контролеры, руководство банка, привлекаемые аудиторы и консультантыАутсайдеры банка, органы надзора, собственникиСтепень регламентацииРешения органов управления банкаМеждународные и национальные стандартыОбъем используемой информацииВся система информации о деятельности банка и об окружающей его средеВ рамках действующей финансовой отчетностиКачество получаемой в результате анализа информацииНосит в значительной степени вероятностный и субъективный характерБолее объективно, так как анализ основывается на утвержденной надзорными органами информации по уже проведенным операциямСпособы отражения информацииЛюбыеНа основе общепринятых принципов и стандартов учетаВиды анализа в зависимости от того, к какому времени относится используемая при его проведении информацияТекущий, ретроспективный, перспективный анализРетроспективный анализЕдиницы измеренияЛюбыеДенежные, безразмерныеРегулярность проведенияЛюбаяУстановленная нормативными актамиСтепень ответственностиДисциплинарнаяАдминистративная

В нашей стране далеко не вся информация подобного рода применяется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового положения банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных кредитной организации. Информацию, необходимую для проведения анализа, можно классифицировать следующим образом: финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности; учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы; информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов; информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка. Основной информацией для проведения анализа финансового состояния банка является его финансовая отчетность. Наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка.

2.2 Методы анализа деятельности коммерческих банков

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения (схема 2.1). Главная особенность построения этапов - их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к более сложному. Каждый предыдущий этап является базой для следующего этапа, каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего.

Схема 2.1

Этапы анализа деятельности коммерческого банка

1. Предварительный этап

Постановка задачи и определение цели

Проверка достоверности, анализ качества и отбор данных

Группировка, комбинирование и структурирование данных

Расчет оценочных и нормативных абсолютных и относительных показателей

2. Аналитический этап

Описание полученных показателей на основе анализа:

динамики показателей;

структуры показателей;

группировок показателей

Сопоставление текущей позиции банка с результатами работы банков-конкурентов

Окончательное изложение результатов исследования

3. Заключительный этап

Оценка уровня и качества менеджмента банка

Выработка прогнозов и рекомендаций

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется.

К методам анализа деятельности банка относятся:

структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);

метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;

нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ);

метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.

Для обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ РФ издал Инструкцию № 110-И от 16.01.2004 (ред. от 08.11.2010)"Об обязательных нормативах банка", которая устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определенных коэффициентов с заданным уровнем.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля над деятельностью КБ не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

Посредством экономических нормативов регулируются:

абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации;

ликвидность баланса;

диверсификация активных и пассивных операций банка;

создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

сравнение фактических значений показателя с нормативным;

рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

выявление факторов, оказавших воздействие на показатели.

На первом этапе анализа составляется таблица, характеризующая фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением.

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Далее рассматриваются показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы установить причины отклонений.

Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу баланса позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву.

Экономические нормативы, установленные для коммерческих банков:1 - отношение капитала кредитной организации к суммарному объему ее активов, взвешенных с учетом риска: минимально допустимое числовое значение норматива установлено в зависимости от размера капитала банка:

для банков с капиталом 5 млн евро и более, - 10%;

для банков с капиталом менее 5 млн евро - 11%.,2 - норматив мгновенной ликвидности представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам "до востребования". Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 15%.3 - норматив текущей ликвидности банка, представляет отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств по счетам "до востребования" и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение этого норматива установлено в размере 50%.4 - норматив долгосрочной ликвидности, представляет собой отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, обязательств банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года. Максимально допустимое значение норматива установлено в размере 120%.5 - норматив общей ликвидности, соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%.

Кроме непосредственно нормативов ликвидности, в инструкции предусмотрен ряд нормативов, с помощью которых регулируются максимальные размеры риска осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.6 - норматив максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Максимальный размер риска устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка и составляет 25%.7 - норматив максимального размера крупных кредитных рисков.

Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. Крупным является любой кредит, превышающий 5% капитала банка. Совокупная величина крупных кредитов банка может превышать его капитал не более чем в 8 раз.9 - максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Представляет собой соотношение суммы всех кредитов своим участникам (акционерам) к величине капитала банка. Максимально допустимая величина 50%.10 - максимальный размер кредитов, предоставленных банком своим инсайдерам, т.е. акционерам, членам Совета директоров, членам Правления банка и т.д. Не должна превышать 3% капитала банка.12 - норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Не должен превышать 25% капитала банка.

Банки обязаны соблюдать установленные настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях в виде отчета "Информация об обязательных нормативах".

При проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и сравнивают полученные данные с результатами работы других банков.

В зависимости от объекта оценки анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный.

Функциональный анализ баланса позволяет выявить особенности деятельности коммерческого банка, его возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами банковской системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются ключевые направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию. В результате функционального анализа уточняется возможность повышения ликвидности банка и прибыльности его операций путем исключения из их числа тех, которые имеют низкую доходность и чрезмерную рискованность, а также посредством поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых для банка операций. Одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности исследуемого коммерческого банка.

Структурный анализ проводится по видам банковских операций. Посредством данного анализа выявляются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.

Операционно-стоимостный анализ сводится к определению рентабельности операций банка не только на базе сопоставления доходов по активным и расходов по пассивным операциям, но и с учетом стоимости их обработки, а также затрат на оказание бесплатных услуг.

Исходя из периодичности проведения, анализ балансов и другой отчетности может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. При полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка (внешние и внутренние его связи). При тематическом затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности КБ. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов и т.д.

Исходя из целей и характера исследования, различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ.

Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерческим банком каких-либо операций.

К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также для оценки получения достаточной прибыли.

Итоговый анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности.

Перспективный анализ требуется для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

Кроме исследования динамики и структуры баланса, оценки выполнения нормативов ЦБР можно провести коэффициентный анализ на основе системы аналитических коэффициентов.

На основании данных публикуемой отчетности и целей анализа можно сформулировать систему аналитических коэффициентов. На основе приведенной ниже системы показателей можно получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Принимая во внимание тот факт, что банки обязаны публиковать в средствах массовой информации данные по балансовому счету и отчету о прибылях и убытках, на основе вышеупомянутых сведений всегда можно предварительно оценить и выбрать лучшие среди функционирующих банков, используя предлагаемые коэффициенты: коэффициент достаточности капитала К1 показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90 - 80% валюты баланса. Минимальное значение: 0,1.

К1 = Капитал / Всего пассивов

доля уставного фонда в капитале банка К2 определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна равняться взносам учредителей. Минимальное значение: 0,15. Максимальное значение: 0,5.

К2 = Уставный фонд / Капитал

уровень доходных активов К3 показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Поскольку практически все доходные активы являются рискованными, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Размер доходных активов должен быть достаточным для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65 - 75%. Она может быть меньше, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

К3 = Доходные активы / Всего активов

коэффициент размещения платных средств определяет долю платных привлеченных ресурсов, направляемых в доходные (платные) операции. Если коэффициент более 1-1,2 это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Максимальное значение: 1,2.

К4 = Платные привлеченные средства / Доходные активы

коэффициент мгновенной ликвидности К5 позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов "первой очереди". Максимальное значение не устанавливается.

К5 = Денежные средства, счета в центральном банке / Платные привлеченные средства

коэффициент общей ликвидности К6 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Минимальное значение: 0,95.

К6 = Ликвидные активы / Платные привлеченные средства

коэффициент рентабельности активов К7 позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Преимущественное отношение прибыли к активам обусловлено эффективной деятельностью банка и высокими ставками доходов от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Что не всегда плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери. Минимальное значение: 0,005. Максимальное значение: 0,05.

К7 = Прибыль / Всего активов

коэффициент рентабельности уставного фонда K8 предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, т.е. для определения эффективности использования средств собственников. Контрольное значение по данному счету установить сложно. Это связано, прежде всего, с изменением экономической конъюнктуры и нормативными требованиями, устанавливаемыми ЦБ РФ. Минимальное и максимальное значение не определяется.

К8 = Прибыль / Уставный фонд

коэффициент рентабельности доходных активов K9 характеризует общую эффективность проводимых доходных операций. Очень высокое значение коэффициента указывает на рискованность проводимых банком сделок: преобладание высокодоходных операций является потенциальной опасностью невозврата ссуд в банк. Очень низкая доходность свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка.

К9 = Доходы банка /Доходные активы

коэффициент дееспособности К10 позволяет оценить стабильность работы банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет доходов, а если они недостаточны, то вскоре у банка могут возникнуть проблемы. Максимальное значение 1.

К10 = Расходы банка /Доходы банка

коэффициент дееспособности по кредитным операциям К11 характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке. Максимальное и минимальное значения не устанавливаются.

К11 = Процентные расходы / Процентные доходы

коэффициент дееспособности по фондовым операциям К12 характеризует стабильность работы банка на фондовом рынке. Минимальное и максимальное значение не устанавливаются.

К12 = Расходы по операциям с ценными бумагами / Доходы по операциям с ценными бумагами

коэффициент дееспособности по валютным операциям К13 оценивает стабильность работы банка на валютном рынке. Минимальное и максимальное значение не устанавливаются.

К13 = Расходы по операциям на валютном рынке /Доходы по операциям на валютном рынке

В результате анализа финансового состояния банка на основе расчетов можно получить следующую информацию:

о том, как соблюдаются нормативы, установленные ЦБ РФ;

об итогах предварительной оценки ликвидности баланса банка;

дополнительные сведения, необходимые для оценки ликвидности и доходности (которые невозможно извлечь непосредственно из баланса по счетам первого и второго порядка). Обоснованные выводы о финансовом состоянии банка можно сформулировать только в результате анализа информации за ряд периодов.

2.3 Анализ работы ОАО "Промсвязьбанк" с государственными ценными бумагами

ОАО "Промсвязьбанк" (основан в 1995 году) - один из ведущих российских частных банков с активами более 479 млрд. рублей по состоянию на 01.07.2011 (по РСБУ) .

Официальное полное наименование - открытое акционерное общество "Промсвязьбанк".

Официальное сокращенное наименование - ОАО "Промсвязьбанк".

Группа "Промсвязьбанк" состоит из различных юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации и других стран.

Банк получил лицензию на осуществление банковских операций в рублях 12 мая 1995 года, 30 декабря 1996 года - получил лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте с юридическими лицами, а 31 декабря 1997 года - лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте с физическими лицами.

Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации. Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций, выданную ЦБ РФ, а также разрешение на осуществление операций с драгоценными металлами. В октябре 2004 года банк вступил в государственную систему страхования вкладов. Группа имеет лицензии Федеральной службы по финансовым рынкам на право осуществления брокерской, дилерской и депозитарной деятельности, а также деятельности по управлению ценными бумагами на российском рынке ценных бумаг. Группа также имеет лицензию ФСФР биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.

В настоящий момент Группа в основном осуществляет коммерческие банковские операции.

Указанная деятельность включает в себя предоставление корпоративных, розничных банковских услуг, а также банковских услуг предприятиям малого и среднего бизнеса. Корпоративные банковские услуги включают в себя привлечение депозитов, кредитование корпоративных заемщиков, осуществление операций факторинга и расчетно-кассового обслуживания. В число корпоративных банковских услуг также входит торговое и проектное финансирование. Банковские услуги предприятиям МСБ включают в себя привлечение депозитов, кредитование предприятий малого и среднего бизнеса, осуществление расчетно-кассового обслуживания. Розничные банковские услуги включают в себя привлечение депозитов, кредитование физических лиц, осуществление денежных переводов и предоставление услуг по банковским картам, осуществление операций с иностранной валютой и расчетно-кассового обслуживания физических лиц, доверительное управление.

Группа также предлагает инвестиционные банковские услуги, в том числе услуги корпоративного финансирования, услуги по проведению операций на рынках долгового и долевого капитала, брокерские услуги, сделки "РЕПО" и проведение операций купли-продажи ценных бумаг, проведение операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и банкнотных операций.

По состоянию на 31 декабря 2010 года функционировало 46 филиалов Банка, расположенных на территории Российской Федерации, и филиал, расположенный в г. Лимассол (Кипр). По состоянию на 31 декабря 2010 года представительства расположены на территории Российской Федерации, Китая, Индии, Украины.

сентября 2010 года на должность президента и председателя правления Группы был избран Артем Констандян.

Юридический адрес банка - 109052, Россия, г. Москва, ул. Смирновская, д.10, строение 22.

ОАО "Промсвязьбанк" по итогам 2010-го года занимает 10-е место среди крупнейших российских банков по размеру активов по версии Интерфакс-ЦЭА. В актуальном рейтинге журнала The Banker Промсвязьбанк занимает 440-е место в списке 1000 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала.

Для уменьшения риска и увеличения доходов коммерческие банки проводят диверсификацию активных операций, т.е. распределяют активы между различными видами операций и объектами вложений. Среди активных операций коммерческого банка ОАО "Промсвязьбанк" выделяют операции с ценными бумагами.

Ценной бумагой, согласно Гражданскому кодексу России, является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Коммерческие банки на рынке ценных бумаг выступают в качестве эмитентов ценных бумаг, инвесторов и посредников при операциях с ценными бумагами.

На российском рынке ценных бумаг в настоящее время представлены:

. Государственные ценные бумаги:

федерального правительства;

субъектов федерации;

муниципальные ценные бумаги.

. Долговые обязательства банков.

. Долговые обязательства нерезидентов.

. Акции:

банков;

предприятий (АО) - корпоративные ценные бумаги;

банков и акционерных обществ - нерезидентов.

. Векселя:

органов государственной власти;

банков;

прочие.

Государственные и муниципальные ценные бумаги отличаются от всех других тем, что их эмитентами являются Российская Федерация (ценные бумаги РФ) или субъекты РФ (ценные бумаги субъектов РФ) или муниципальные образования (муниципальные ценные бумаги).

Правовое регулирование отношений по госзайму осуществляется не только ГК РФ, но и Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также Федеральным законом от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг".

Государственные и муниципальные ценные бумаги удостоверяют право их владельца на получение от эмитента указанных ценных бумаг денежных средств или в зависимости от условий эмиссии этих ценных бумаг иного имущества, установленных процентов от номинальной стоимости либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями эмиссии.

Эмитентом ценных бумаг РФ является федеральный орган исполнительной власти, к функциям которого решением Правительства РФ отнесено составление и (или) исполнение федерального бюджета.

Государственные и муниципальные ценные бумаги могут выпускаться в виде облигаций и иных ценных бумаг, относящихся к эмиссионным ценным бумагам. Государственные ценные бумаги составляют часть государственного долга. Если данные ценные бумаги деноминированы в рублях, то они относятся к части внутреннего долга, а если в валюте - то внешнего.

Рынок государственных ценных бумаг представлен государственными краткосрочными облигациями (ГКО), облигациями федерального займа (ОФЗ), облигациями государственного сберегательного займа (ОГСЗ) и облигациями внутреннего валютного займа (ОВВЗ), государственными жилищными сертификатами (ГСЖ).

Основные виды государственных ценных бумаг в Российской Федерации и их особенности:

.Государственные краткосрочные обязательства (ГКО):

именные ценные бумаги;

имеют короткий срок обращения (3,6 и 12 месяцев);

выпускаются в безбумажном виде как записи на счетах "депо";

доход по ГКО - дисконтный;

номинал 1000 рублей;

при размещении используется голландская форма аукциона.

. Облигации федеральных займов (ОФЗ):

выпускаются в документарной форме с обязательным централизованным хранением;

именные купонные облигации;

номинированы в рублях;

. Облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ):

относятся к среднесрочным государственным ценным бумагам;

номинал - 500 рублей;

выпускаются траншами в физическом виде;

являются предъявительскими ценными бумагами;

имеют плавающий купонный доход.

. Облигации внутреннего валютного займа (ОВВЗ):

первые 5 траншей были выпущены в 1993 г. в счёт погашения задолженности Банка внешнеэкономической деятельности СССР перед юридическими лицами. В 1996 г. были выпущены ещё 2 транша;

валюта займа - доллары США;

номиналы - 1000, 10 000, 100 000 долларов США;

являются предъявительскими ценными бумагами;

выпущены в бланковом виде с набором купонов;

купонная ставка - 3 % годовых от номинала;

ставшиеся в обращении облигации - долгосрочные (свыше 5 лет);

периодичность выплат - 1 раз в год.

. Государственные жилищные сертификаты (ГСЖ):

являются документарными именными не обращаемыми ценными бумагами;

выпускаются по решению Правительства РФ для военнослужащих, уволившихся в запас, и для граждан России, лишившихся жилья в результате чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;

номинированы в квадратных метрах жилья;

срок предъявления к погашению - 1 год с момента выдачи.

На протяжении последних лет наиболее крупным сегментом российского рынка ценных бумаг по объемам первичного размещения, оборотам вторичных торгов являлись ГКО.

Облигации внутреннего валютного займа ("вэбовки") выпущены Минфином и являются инструментом государственного долга, деноминированным в валюте.

Облигации субъектов Федерации считаются вторыми по надежности после бумаг, эмитированных федеральным центром, а доходность по ним в определенные периоды (1996 - 1997 годы) даже превосходила доходность ГКО.

Муниципальные облигации получили развитие в ряде государств в силу предоставления существенных налоговых льгот, но не во всех странах, что связано со сложившимися схемами привлечения ресурсов в бюджеты городов и территорий. Эмитентом данного вида облигаций выступает муниципалитет, обладающий правом выпускать долговые обязательства.

Проанализируем работу ОАО "Промсвязьбанк" с государственными ценными бумагами за период 2008 - 2010 гг. на основании его финансовой отчетности:

балансов (Приложение 1);

отчетов о прибылях и убытках (Приложение 2);

отчетов о движении денежных средств (Приложение 3);

сведениях об обязательных нормативах (Приложение 4);

расшифровок по долговым торговым ценным бумагам

(Приложения 5,6,7);

ключевые финансовые показатели по МСФО (Приложение 8);

аудиторских заключениях;

годовых отчетов;

информации в СМИ: рейтингов банков, аналитических и деловых статей о банке.

Экономические нормативы, установленные для коммерческих банков (Приложение 4) за исследуемый период были соблюдены.

В таблице 2.2 представлен рейтинговый анализ ценных бумаг. Если основные рейтинговые агентства присваивают различные рейтинги одному и тому же эмитенту, ценным бумагам данного эмитента присваивается наименьший рейтинг:

Таблица 2.2

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за 2010 г.

Информация об общей положительной справедливой стоимости сделок спот и производных финансовых инструментов в сумме 122 258 тыс. рублей по состоянию на 31 декабря 2010 года приводится в таблице.2.2, по состоянию на 2008 и 2009 гг - в таблице 2.3: на 31 декабря 2008 года: 343 456 тыс. рублей, на 31 декабря 2009 года: 75 288 тыс. рублей.

Таблица 2.3

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период 2008 - 2009 гг.

Не обремененные залогом финансовые активы, предназначенные для торговли

Долговые инструменты и другие инструменты с фиксированной доходностью 20092008

Корпоративные облигации127248616 344647Корпоративные еврооблигации115950732 157558Векселя6580385773014Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ) 52390111 420994Российские муниципальные и региональные облигации36215012 449878Облигации ЦБ РФ (ОБР) 1701823-Еврооблигации Российской Федерации6289-Инвестиции в долевые инструментыКорпоративные акции64738Сделки спот и производные финансовые инструментыДоговоры купли-продажи иностранной валюты и драгоценных металлов75288343456Финансовые активы, определенные в категорию оцениваемых по справедливой стоимости,изменения которой отражаются в составеприбыли или убытка за периодКорпоративные акции14379630656Всего финансовых активов, оцениваемых по справедливойстоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли илиубытка за период, не обремененных залогом4168803313 524941Обремененные залогом по сделкам "РЕПО"Финансовые активы, предназначенные для торговлиКорпоративные облигации61837-Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ) 196850118Векселя-833758Всего финансовых активов, оцениваемых по справедливойстоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли илиубытка за период, обремененных залогом по сделкам "РЕПО"63805883876Всего финансовых активов, оцениваемых по справедливойстоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли илиубытка за период4175183814 408817

По состоянию на 31 декабря 2008, 2009 и 2010 годов финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, не являются просроченными или обесцененными.

Корпоративные облигации представляют собой ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные средними и крупными российскими компаниями и банками.

Корпоративные еврооблигации представляют собой процентные ценные бумаги, выраженные в долларах США и евро и выпущенные преимущественно крупными российскими компаниями.

Векселя представляют собой долговые ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные российскими банками и компаниями.

Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ) представляют собой государственные ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные Министерством финансов Российской Федерации.

Российские муниципальные и региональные облигации представляют собой процентные ценные бумаги, выпущенные российскими муниципальными и региональными органами власти и выраженные в российских рублях.

Облигации ЦБ РФ (ОБР) представляют собой ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные ЦБ РФ.

Таблицы 2.4, 2.5, 2.6 (Приложения 2,3,4) представляют расшифровку по долговым торговым ценным бумагам банка по состоянию на 31 декабря 2008 - 2010 гг.

Объем портфеля ценных бумаг (торговые ценные бумаги, держиваемые до погашения, и в наличии для продажи) сократился на 8% с начала 2011года (за 3-й квартал 2010 года на 7%, тогда как его доля в активах осталась неизменной (11 %)), однако его доля в общем объеме активов остается на стандартном для ОАО "Промсвязьбанк" уровне - 10% (2010: 11 %, 2009: 10%).

Структура портфеля претерпела некоторые изменения за 1-ый квартал 2011 года: выросла доля вложений в государственные и квазигосударственные ценные бумаги за счет сокращения доли корпоративных долговых бумаг и накоплением дополнительной ликвидности в безрисковых инструментах для погашения еврооблигаций. Данная динамика обусловлена все меньшей привлекательностью корпоративных долговых инструментов с точки зрения соотношения риска и доходности.

В таблице 2.7 представлен портфель ценных бумаг за период с 2009 г. по настоящий момент.

Таблица 2.7

Портфель ценных бумаг (млрд. руб.)

20091п 20109м 201020101 кв. 2011ООЗ, муниципальные облигации, облигации Банка России1716222324Корпоративные облигации2621192215Банковские векселя710956Акции и ПИФы-1223Итого портфель ценных бумаг49 49525248

Портфель ценных бумаг (торговых, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения) по итогам 2010 г. вырос на 6% и составил 52,1 млрд рублей, однако его доля в активах практически не изменилась (2010 г. - 11%; 2009 г. - 10,4%). В 2009 г. Увеличился более чем в 2 раза, что было вызвано:

приобретением облигаций крупных российских компаний, разместившим новые выпуски, начиная со II квартала 2009 г., когда российский фондовый рынок начал восстанавливаться после обвала в октябре 2008 г.;

размещением части "подушки" ликвидности, сформированной банком, в государственные и муниципальные ценные бумаги РФ

Состав портфеля ценных бумаг, как и прежде, является достаточно консервативным: около 70% вложений составляют высоколиквидные ценные бумаги, входящие в Ломбардный список Банка России, при этом доля государственных и муниципальных ценных бумаг увеличилась с 34% на конец 2009 г. до 44% на 31 декабря 2010 года.

В 2008 году ОАО "Промсвязьбанк" являлся лидером рынка междилерского РЕПО с облигациями, стабильно входил в топ-10 ведущих операторов рынка облигаций ММВБ. Банк упрочил свои позиции в ТОР-5 операторов вторичного рынка рублевых облигаций, стабильно занимает 1-е место в рейтинге ведущих операторов рынка ОФЗ.

В целом, торговый портфель ценных бумаг в 2008 году принес ОАО "Промсвязьбанк" чистый убыток в размере 1,8 млрд руб. (по сравнению с убытком в размере 124 млн руб. за 2007 г.), что отражает крайне негативную динамику финансовых рынков в 2008 г., а также решение банка в период кризиса сократить размер портфеля ценных бумаг. В то же время процентные доходы по ценным бумагам с фиксированной доходностью и операциям "обратного репо" в размере 2,4 млрд руб. значительно перекрыли чистый убыток по торговому портфелю ценных бумаг. Кроме того, вследствие возросшей волатильности обменного курса основных валют в 2008 г., банк получил чистую прибыль от операций с иностранной валютой в размере 2,1 млрд руб., включающую в себя торговую прибыль и чистый доход от валютной переоценки.

Глава 3. Основные направления развития деятельности ОАО "Промсвязьбанка" НА 2012-2013 гг

3.1 Кредитование малого и среднего бизнеса (МСБ) как приоритетное направление деятельности ОАО "Промсвязьбанка"

Стратегическая цель ОАО "Промсвязьбанк" - стать частным банком №1 в России по рыночной стоимости бизнеса к 2015 году.

Для достижения этой цели необходимо обеспечить прибыльность и устойчивость бизнеса, в том числе за счет диверсификации кредитного портфеля и источников доходов, повысить качество клиентской базы, поддержать достаточность капитала.

Стратегические приоритеты

На период до 2013 года ОАО "Промсвязьбанк" установил для себя следующие приоритетные задачи, решая которые планирует достичь стратегической цели:

обеспечение максимальной прибыльности бизнеса;

диверсификация кредитного портфеля и доходов;

повышение качества клиентской базы;

привлечение и развитие лучших сотрудников;

укрепление бренда;

повышение качества обслуживания клиентов;

внедрение инновационных продуктов и технологий;

повышение операционной эффективности;

развитие сети офисов и альтернативных каналов продаж и обслуживания.

Приоритетные направления деятельности ОАО "Промсвязьбанк" на данном этапе:

Кредитование корпоративных клиентов - одно из ключевых направлений деятельности банка. Сегмент "Корпоративный бизнес" по классификации банка включает в себя предприятия с годовым оборотом более 540 млн рублей. ОАО "Промсвязьбанк" предоставляет клиентам кредитные продукты самого широкого спектра - кредиты, кредитные линии, в том числе с лимитом выдачи и лимитом задолженности, кредиты в форме овердрафта, вексельные кредиты, а также банковские гарантии. Это позволяет клиентам обеспечить потребности своего бизнеса в области финансирования текущей деятельности и инвестиционных затрат, пополнения оборотного капитала, расширения производства.

В 2011 году ОАО "Промсвязьбанк" продолжает активно работать на российском рынке факторинга, сохранив абсолютное лидерство. В целом, в развитии факторингового направления в 2010 году основное внимание уделялось повышению качества портфеля уступаемой банку дебиторской задолженности. ОАО "Промсвязьбанк" активно привлекал на факторинговое обслуживание поставщиков и производителей продуктов питания и товаров первой необходимости, реализующих свою продукцию на условиях отсрочки платежа через организованную сетевую розницу.

В 2011 году продолжается восстановление объемов импортно-экспортных операций в России после серьезного спада, отмечавшегося годом ранее. На этом фоне общий объем сделок ОАО "Промсвязьбанк" по международному финансированию за год увеличился на 76%. Благодаря оживлению мировой экономики постепенно снижалась стоимость заимствований на международных финансовых рынках, поэтому продукты международного финансирования сохранили свою привлекательность и востребованность на российском рынке. Клиенты банка осуществляли закупку товаров, техники и оборудования по внешнеторговым контрактам, начали возвращаться к реализации инвестиционных программ.

Начиная с 2008 года, работа банка в области государственных финансов представляет собой полный цикл операционной деятельности. Она включает как пассивные операции - размещение на депозитных счетах банка временно свободных денежных средств органов власти, государственных корпораций, муниципальных и государственных подрядчиков, привлечение новых государственных и муниципальных структур на расчетно-кассовое обслуживание и другие операции, позволяющие существенно увеличивать величину пассивов банка по этой категории клиентов, так и активные операции - прямое кредитование органов исполнительной власти, а также хозяйствующих субъектов, взаимодействующих с исполнительной властью на местах.

В 2011 году ОАО "Промсвязьбанк" продолжает активно развивать кредитование в рамках программы малого и среднего бизнеса, осуществлявшееся в условиях постепенного восстановления кредитного рынка. Банк предлагает клиентам стандартные кредиты на пополнение оборотных средств и инвестиции в основные средства, в том числе беззалоговые овердрафты, а также специальные продукты, ориентированные на индивидуальные потребности заемщиков, например приобретение/обновление оборудования, авто - и спецтехники.

В 2010 г. банк осуществил перезапуск розничного кредитования. Для запуска новых программ был полностью модернизирован кредитный процесс: пересмотрены правила оценки заемщика, процедуры подтверждения его данных, правила работы с данными о его кредитной истории из внешних источников (банк привлек к сотрудничеству три бюро кредитных историй), оптимизированы кредитные документы и многое другое.

В рамках текущего восстановления на финансовых рынках, ОАО "Промсвязьбанк" продолжает уделять большое внимание международному сотрудничеству с российскими и иностранными кредитными организациями. Это сотрудничество традиционно поддерживается зарубежными представительствами банка в Киеве (Украина), Пекине (Китай) и Дели (Индия), а также филиалом в Республике Кипр.

Инвестиционный бизнес является ключевой составляющей долгосрочного развития банка, основными составными частями которого являются проведение операций на рынке долгового капитала, работа на рынках ценных бумаг, предоставление брокерских услуг и депозитарная деятельность.

Программа финансового обслуживания частного капитала VIP-клиентов включает как классические банковские услуги, так и услуги по управлению капиталом в России и за рубежом. Основной целью при разработке программы стало создание и развитие эффективного финансового VIP-сервиса по структурированию, сбережению и инвестированию клиентских средств, финансированию текущих нужд и семейных проектов.

Промсвязьбанк всегда стремится использовать самые современные банковские технологии и внедрять новейшие ИТ-решения. На российском рынке банк прочно удерживает позиции одного из самых высокотехнологичных банков.

Ситуация на рынке кредитования малого и среднего предпринимательства в 2010 году складывалась на фоне выхода страны из экономического кризиса, повлекшего за собой значительный спад производства, сложную финансовую ситуацию, повлиявшую как на развитие банковского сектора в целом, так и на кредитование малого бизнеса в частности. Кризис подорвал финансовое благополучие многих предпринимателей, многие заемщики столкнулись с финансовыми сложностями (проводились реструктуризации, закрывались и перепрофилировались компании, шли увольнения, фиксировались убытки), что негативно сказалось на их кредитной истории, существенно сократились объемы кредитования МСБ. В настоящее время происходит постепенное восстановление финансовой устойчивости и роста предпринимательской активности в секторе МСБ.

Главным образом в результате сокращения потребительского спроса от кризиса пострадали финансовые показатели деятельности малого бизнеса. Если оборот сектора (с учетом дефлятора) продолжает медленно расти, то показатель объема инвестиций в основной капитал в 2010 году испытывал снижение и лишь в IV квартале смог незначительно превысить значение 2009 года. Это свидетельствует о том, что говорить о полном выходе малых предприятий из финансово-экономического кризиса преждевременно - сектор до сих пор испытывает, если не стагнацию, то, по меньшей мере, влияние негативных последствий неблагоприятного периода, что отрицательно сказывается на уверенности предпринимателей в будущем и их готовности вкладывать средства в развитие.

В России по итогам 2009 года осуществляли деятельность почти 5 605 тыс. субъектов малого и среднего бизнеса, в том числе:

• 1 375 тыс. микропредприятий - количество работников до 15 человек и годовой оборот до 60 млн. рублей;
• 228 тыс. малых компаний - количество работников от 16 до 100 человек и годовой оборот до 400 млн. рублей;
• 18 тыс. средних компаний - количество работников от 101 до 250 человек и годовой оборот до 1 000 млн. рублей;
• 3 985 тыс. индивидуальных предпринимателей.

В сфере МСБ с учетом индивидуальных предпринимателей были заняты более 15 млн. человек (10,6% от общей численности населения или 31,7% от общего числа занятых в экономике).

По данным на конец 2010 года ситуация с численностью предприятий значимым образом не изменилась. Так, число малых предприятий несколько снизилось и составило 220 тыс. компаний. При этом количество средних предприятий увеличилось до 18,9 тыс.

Оборот сектора малого предпринимательства в 2010 году стал увеличиваться и на конец года (накопленным итогом) превышал аналогичное значение 2009 года на 14,3%. Тем не менее, показатели 2008 года по итогам 2010 года были достигнуты лишь с незначительным превышением. К концу IV квартала оборот в текущих ценах достиг 101,5% от уровня аналогичного периода 2008 года.

В сфере МСБ лидерами по числу предприятий и количеству предоставляемых рабочих мест по состоянию на конец 2009 года согласно данным Минэкономразвития России являлись следующие 4 отрасли: оптовая и розничная торговля (с долей 41% от общего количества предприятий, относящихся к субъектам МСБ), предоставление услуг (18%), строительство (12,6%) и обрабатывающие производства (10,5%). При этом на указанные отрасли приходилось 81,5% всех предприятий, относящихся к субъектам МСБ. Еще более явно диспропорции выглядят при анализе оборота отдельных сегментов МСБ: доля оборота организаций торговли по данным Росстата составляла в 2009 году около 63%. Подобная отраслевая структура малого и среднего предпринимательства остается практически неизменной на протяжении ряда последних лет. Число компаний, занятых в сфере торговли, постепенно снижается (в 2005 году в сфере торговли действовало 46% предприятий).

Объем осуществляемых малыми предприятиями капитальных вложений на протяжении 2008-2010 гг. продолжал испытывать негативную динамику. Лишь в IV квартале 2010 года тенденция падения сменилась незначительным ростом (+2% к 2009 году).

Доля произведенной малыми предприятиями добавленной стоимости (доля в ВВП) составила в 2009 году 22,5% (в 2008 году - 21%) . В то же время в России данный показатель значительно ниже, чем в странах Европейского Союза, США и Японии (50-70%).

При этом Правительством Российской Федерации ставится задача повышения вклада малых предприятий в ВВП страны до 29% к 2012 году, в занятости населения - до 23%, доли неторгового сектора - до 40%, а также увеличения доли МСБ в выпуске инновационной и высокотехнологичной продукции в 6 раз.

Сложившаяся структура российского малого и среднего бизнеса не отвечает задачам модернизации экономики России, и Правительство Российской Федерации с учетом основных направлений своей деятельности на период до 2012 года, определяет следующие основные цели проекта "Развитие малого и среднего предпринимательства":

1. увеличение доли малого и среднего предпринимательства в экономике;
2. формирование инновационно-производственной структуры малого и среднего предпринимательства.

Для достижения поставленных задач одним из ключевых факторов и важнейших условий является развитие рынка кредитования малого и среднего предпринимательства.

Кредитование малого и среднего бизнеса по итогам 2010 года заметным образом увеличилось: общий объем предоставленных МСБ кредитов вырос более чем в 1,5 раза и составил около 4,7 трлн. рублей.

В то же время стоит отметить, что в 2010 году произошло увеличение объемов просроченной задолженности и ее доли в общей задолженности МСБ. Так уровень просроченной задолженности субъектов МСБ кредитным организациям увеличился более чем на 1 процентный пункт с 7,6% в январе 2010 года до 8,8% по состоянию на январь 2011 года. Такая неутешительная динамика демонстрирует, что сектор МСП еще не в полной мере оправился после экономического кризиса и пока испытывает финансовые трудности. Это является основной отрицательной тенденцией.

Перечень регионов-лидеров по объемам задолженности МСБ кредитным организациям в целом предсказуем - это прежде всего регионы со стабильной социально-экономической ситуацией, традиционные центры предпринимательской активности: Москва, Санкт-Петербург, Краснодарский край, Московская область, Республика Татарстан. Со значительным отрывом в этом рейтинге лидирует Москва превосходя в 3,7 раза по объемам задолженности МСБ второй по значению показателя регион - Санкт-Петербург. Регионы-лидеры по объемам задолженности МСП банковским организациям (объем задолженности МСБ на 01.01.2011, млн. руб.).

Среди 10 регионов, показавших наиболее низкие значения по аналогичному показателю, особенно выделяются 5 регионов - аутсайдеров: Ненецкий и Чукотский автономные округа, Республики Тыва, Ингушетия и Чеченская Республика. Особо следует отметить очень большой разрыв между суммарным значением задолженности МСБ кредитным организациям 5 регионов - лидеров и 5 регионов - аутсайдеров, подтверждающий значительную неоднородность регионального развития. Так суммарное значение задолженности МСБ кредитным организациям 5 регионов - лидеров превышает суммарное значение задолженности МСБ кредитным организациям 5 регионов - аутсайдеров в 287 раз.

По общему объему выданных за 2010 год кредитов МСБ 5 регионов-лидеров имеют суммарный показатель, еще в большей мере превышающий сумму по 5 аутсайдерам - в 471 раз.

Основными положительными тенденциями на рынке кредитования МСБ по итогам 2010 года являются:

. Либерализация банками кредитной политики в отношении субъектов МСБ, которая включала в себя различные меры, в т. ч. снижение ставок кредитования МСБ, увеличение сроков предоставления кредитов, увеличение сумм кредитования, снижение требований к длительности ведения хозяйственной деятельности субъектами МСБ.

В 2010 году банки готовы были предоставлять кредиты субъектам МСБ на сроки в пределах 18-36 месяцев. Такие сроки финансирования были наиболее популярным предложением на рынке кредитования МСБ.

Структура кредитования МСБ в 2010 году по срокам (выданные кредиты)

Так по данным Национального института системных исследований проблем предпринимательства индикативные ставки кредитования (изучались ставки кредитования по кредитам на срок 12 месяцев среди ведущих банков на рынке кредитования МСБ) снизились за период с февраля по ноябрь 2010 года приблизительно на 4 процентных пункта. В итоге средняя эффективная ставка кредитования МСБ в ноябре 2010 года составила около 16,5% годовых.

Объемы финансирования в рамках программ кредитования МСБ колебались от 10 тыс. до 150 млн. рублей.

.Увеличение маркетинговой активности банков в целях развития рынка кредитования МСБ. В части маркетинга банки в 2010 году реализовывали ряд мер, среди которых следует особо выделить разработку целевых программ кредитования субъектов МСБ, расширение линеек кредитных продуктов для МСБ, проведение маркетинговых акций. Отдельно стоит отметить улучшение качества консультирования и продаж, в т. ч. выросшую информационную открытость банков по вопросам кредитования МСБ.

Ожидаются постепенные появления инновационных и энергоэффективных проектов. Для стимулирования развития данного направления отдельными банками уже разрабатываются специальные программы кредитования, но ожидать, что это явление приобретет массовый характер, пока не стоит.

Ожидается, что доля долгосрочных кредитов в кредитном портфеле банков будет увеличиваться, но незначительно. Для этого имеются 2 существенные причины: риски кредитования, особенно малых предприятий, по-прежнему остаются значительными, также для многих кредитных организаций остается актуальной проблема долгосрочного фондирования.

Вероятнее всего банки в текущем году изменят свои приоритеты в кредитной политике и усилия банков будут направлены на повышение качества кредитного портфеля, в том числе на борьбу с существующей просроченной задолженностью.

Ожидается, что динамика ставок кредитования МСБ будет следовать за динамикой ставки рефинансирования Банка России. Но повышение процентных ставок, которое прогнозируется на рынке, не превысит 1% годовых.

Отраслевая структура кредитования МСБ в текущем году в целом существенным образом не изменится, поскольку она в значительной мере является отражением отраслевой структуры сектора МСБ в российской экономике.

Отраслевая структура кредитования МСБ в 2010 году (выданные кредиты)

Малый и средний бизнес (МСБ) - одно из приоритетных направлений деятельности ОАО "Промсвязьбанк", характеризующееся высокой рентабельностью и возможностью оперативного управления рисками. Банк ставит цель к 2013 г. войти в тройку ведущих в России по величине кредитного портфеля МСБ. Также планируется начать предоставлять услуги в сегменте микрофинансов. Основа продуктовой линейки в 2012 г. - структурированное предложение для каждого из подсегментов МСБ. Условия продуктов адаптируются к различным категориям клиентов. Основные направления развития линейки - инвестиционные, лизинговые и специализированные продукты. В основе позиционирования банка - высокий уровень сервиса, партнерские взаимоотношения с клиентами, скорость принятия кредитных решений, эффективная система продаж и обслуживания. Планируется активизация кросс-продаж продуктов розничного бизнеса и Private Banking. Будут использоваться как традиционные каналы продаж - филиалы и дополнительные офисы, так и альтернативные - дистанционное банковское обслуживание (ДБО) и партнерские программы.

3.2 Розничное кредитование ОАО "Промсвязьбанка"

В докризисный период - с 2006 по 2008гг. - рынок банковской розницы в Российской Федерации продемонстрировал положительную динамику. Средний темп роста кредитов населению составил 46% в год, рост привлеченных средств - 25%. Наиболее высокими темпами рос рынок ипотечного кредитования - даже с учетом кризисного 2009г. ежегодный рост составил 50%. Финансовый кризис оказал существенное влияние на российский рынок розничных банковских услуг. Кредитование населения, ранее служившее локомотивом роста банковского сектора, продемонстрировало снижение объемов в номинальном выражении. В то же время банкам удалось сохранить доверие со стороны населения - за 2009г. депозиты физических лиц выросли на 33%. В целом, в 2006-2009гг. объемы кредитов и привлеченных средств населения выросли почти вдвое.

Согласно прогнозу, в 2010-2013 гг. среднегодовые темпы роста рынка будут ниже, чем до кризиса, но доля доходов от операций с физическими лицами продолжит составлять достаточно значительную часть доходов банковской системы. Ожидается, что среднегодовые темпы роста рынка составят по кредитам физических лиц 15-20% и 12-15% по привлеченным средствам.

Прогнозируется, что доходы от операций с физическими лицами будут расти медленнее объемов в результате сокращения маржи как по операциям привлечения, так и по операциям кредитования.

В части обслуживания малого бизнеса ожидается, что объемы кредитов и депозитов также будут демонстрировать рост со среднегодовым темпом в 13-15% и сохранят свою долю в общих доходах от операций с юридическими лицами.

За 2007-2009гг. ОАО "Промсвязьбанк" удалось совершить качественный рывок в развитии розничного кредитования и построить второй по величине розничный банк в Российской Федерации, предлагающий широкий спектр продуктов и услуг для частных лиц и предприятий малого бизнеса. За это время розничный кредитный портфель и объем розничных привлеченных средств ОАО "Промсвязьбанк" выросли в 3,5 раза. Активное наращивание объемов розницы позволило существенно увеличить ее долю в бизнесе ОАО "Промсвязьбанк" в целом. Так доля кредитов физическим лицам в структуре кредитного портфеля выросла с 8,4% в 2006г. до 17,1% в 2009г.

Наиболее сильны позиции ОАО "Промсвязьбанк" на рынке жилищных кредитов. До кризиса этот сегмент демонстрировал высокие темпы роста, а также являлся локомотивным продуктом для целевого клиентского сегмента (клиенты состоятельного и верхнемассового сегментов).

В то же время, наибольший потенциал роста доходов ОАО "Промсвязьбанк" в розничном бизнесе в Российской Федерации связан с увеличением доли в быстрорастущем секторе кредитования посредством кредитных карт, а также в опережающем укреплении позиций в самом крупном секторе кредитов наличными.

Ключевая цель ОАО "Промсвязьбанк" на 2010-2013гг. - дальнейшее наращивание долей рынка и объемов бизнеса, а также выход на целевые показатели эффективности.

К концу 2013 г. банк планирует увеличить доли рынка по кредитам физическим лицам и привлеченным средствам населения в 1,2-1,5 раза.

К концу 2013 г. ОАО "Промсвязьбанк" должен выполнить ряд качественных целей:

стать банком №1 по качеству обслуживания клиентов;

достичь лидерства по лояльности клиентов в приоритетных сегментах;

превратиться в основной розничный банк для клиентов;

обеспечить эффективность бизнес-процессов и производительность труда выше средних по рынку;

обеспечить надежность работы ключевых систем банка на уровне лучших мировых практик.

Для реализации поставленных целей необходимо осуществить комплекс мероприятий:

переход к сегментно-ориентированному подходу в обслуживании клиентов;

усиление дистрибуции за счет развития сети и альтернативных каналов продаж и обслуживания;

создание системного механизма повышения эффективности и генерирования новых источников доходов - "Фабрики инноваций";

использование опыта и технологий ОАО "Промсвязьбанк" для развития розницы в странах СНГ;

переход к сегментно-ориентированному подходу в обслуживании клиентов.

Сегментно-ориентированная модель обслуживания клиентов позволит повысить доходность и "долю кошелька" клиентов за счет кастомизации продуктов, повышения уровня сервиса, а также развития каналов и содержания коммуникации.

Это обеспечит максимально эффективное использование возможностей кросс-продаж и укрепление восприятия ОАО "Промсвязьбанк" как основного банка для клиентов. В рамках внедрения такой модели будут разработаны и внедрены как общие для всех сегментов подходы к работе, так и индивидуальные подходы, продуктовые и сервисные предложения для каждого специфического сегмента. Комплексное обслуживание и гибкий клиентский подход будут применяться как в работе с индивидуальными клиентами, так и при обслуживании малого бизнеса. Для каждого клиентского сегмента запланированы индивидуальные инициативы, направленные на укрепление позиций ОАО "Промсвязьбанк".

В работе с массовыми сегментами ОАО "Промсвязьбанк" планирует продолжить совершенствование продуктов и процессов в целях повышения удобства для клиентов, эффективности обслуживания и дальнейшего проникновения в эти сегменты:

усиление дистрибуции за счет дальнейшего развития сети отделений и альтернативных каналов продаж и обслуживания;

продолжение развития зарплатных проектов с целью увеличения проникновения и повышения их прибыльности;

развитие кросс-продаж продуктов банка существующим клиентам;

повышение операционной эффективности;

развитие имиджа ОАО "Промсвязьбанк" надежного банка.

В соответствии со стратегией к 2013 г. планируется войти в число ведущих российских банков по розничному кредитному портфелю (топ-10), стать заметным игроком на рынке розничных услуг для высокодоходного сегмента. Ключевыми составляющими позиционирования банка будут пакетные предложения, базирующиеся на лучших международных практиках, максимальная ориентация на клиента, технологичность услуг. Основа розничного кредитования в 2012 г. - нецелевые потребительские кредиты и кредитные карты, планируется возобновление ипотечного кредитования. Флагманом развития линейки комиссионных продуктов станет банкострахование.

Для увеличения клиентской базы, улучшения клиентского сервиса, диверсификации доходов планируется развитие партнерских программ (кобрендинговые проекты с торговыми и сервисными предприятиями, карты, выпускаемые в рамках сотрудничества с благотворительными и некоммерческими организациями), брокерского обслуживания, активное продвижение системы PSB-Retail и других каналов ДБО - call-центра, банкоматов и т.д. Особое внимание уделяется привлечению средств физических лиц по каналам ДБО.

Одно из приоритетных направлений для банка - развитие эффективного финансового сервиса в сфере Private Banking. Цели банка в 2012 г.: формирование полной линейки классических продуктов; запуск линейки структурированных инвестиционных продуктов, в т. ч. с привлечением ведущих западных игроков; развитие небанковских продуктов (страхование, консультирование и пр.). Для обслуживания состоятельных клиентов банк развивает сеть VIP-офисов.

3.3 Инвестиционное направление деятельности ОАО "Промсвязьбанка"

Инвестиционно-банковское направление, включающее операции на финансовых рынках и услуги по организации финансирования на рынках капитала для корпоративных клиентов, также является ключевой составляющей долгосрочного развития. Банк развивает инвестиционный бизнес с полным комплексом услуг для клиентов на российском рынке и диверсифицированным продуктовым рядом для работы на международных финансовых рынках. Целевыми клиентами банка являются:

крупные российские компании 2-го - 3-го эшелонов (рынок долгового капитала);

банки, фонды и управляющие компании (торговые операции и брокерское обслуживание);

частные клиенты (доверительное управление и брокерское обслуживание).

В 2012 г. банк также планирует сосредоточиться на поиске новых ниш для получения комиссионных доходов, организации облигационных займов, в том числе с нестандартной структурой, активном развитии брокерского обслуживания и доверительного управления. Традиционно активной будет работа банка на валютном и денежном рынках.

В 2012 г. планируется расширение сети продаж за счет открытия новых точек в перспективных для развития бизнеса регионах. Банк продолжит оптимизацию мест расположения точек, их формата и оснащенности, организационно-функциональной структуры, развитие персонала. Основной акцент в развитии сети будет сделан на увеличении объемов продаж на одну точку и одного сотрудника, максимизации доли продавцов в штатной структуре точек, снижении себестоимости продаж и обслуживания путем оптимизации бизнес-процессов, централизации бэк-офисных функций. Помимо развития сети продаж на территории РФ банк в 2012 г. рассмотрит возможность развития международной сети.

В 2012 г. в целях укрепления бренда банк планирует внедрить новую концепцию его позиционирования и креативную концепцию. Будут внедряться новые стандарты обслуживания клиентов. Особое внимание уделяется управлению рисками. Для эффективного развития персонала и обеспечения соответствия его численности лучшим российским и европейским практикам банк внедрит целый ряд новых HR-систем. С целью повышения доли персонала, занятого продажей и обслуживанием клиентов, будет оптимизироваться организационно-функциональная структура. Продолжается формирование операционной модели и IT-платформы, обеспечивающих качественное обслуживание клиентов и рост клиентской базы. Будет осуществляться системная оптимизация бизнес-процессов; IT-платформа позволит максимально быстро адаптироваться к изменениям (в т. ч. внедрению новых продуктов и технологий), облегчит клиентам пользование удаленными каналами обслуживания.

Успех универсального банка зависит от того, насколько полно ему удастся использовать синергетический эффект от деятельности всех направлений бизнеса. Поэтому общими задачами для всех бизнес-блоков ОАО "Промсвязьбанк" на период до 2013 года являются:

активное развитие перекрёстных продаж;

максимизация количества продуктов на одного клиента;

рост доли комиссионных и других непроцентных доходов.

Заключение

Коммерческий банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право проводить следующие банковские операции: привлечение во вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Коммерческий банк работает в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений с клиентами. Функционировать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, банк может только в том случае, если обладает высокой степенью экономической самостоятельности при полной хозяйственной ответственности за результаты деятельности (при условии ее регулирования косвенными экономическими методами). Весь риск от своих операций банк берет на себя.

Государство определяет "правила игры" для коммерческих банков, но не может отдавать им приказов.

Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков на территории РФ определен законом "О банках и банковской деятельности в РСФСР", в соответствии с которым действует лицензионный порядок осуществления банковской деятельности. Все операции банков могут производиться только на основании специальной лицензии ЦБР. В лицензии указываются сроки ее действия, условия их продления, возможность внесения в нее поправок или ее аннулирования. В особом порядке выдаются лицензии на открытие на территории РФ банков с привлечением иностранных инвестиций в их уставный капитал.

Операции коммерческого банка, связанные с размещением ресурсов в ценные бумаги, в зависимости от целей их приобретения, а также их котируемости на организованном рынке ценных бумаг, формируют портфель ценных бумаг банка, который делится на торговый, инвестиционный и портфель контрольного участия.

Для уменьшения риска и увеличения доходов коммерческие банки проводят диверсификацию активных операций, т.е. распределяют активы между различными видами операций и объектами вложений. Среди активных операций коммерческого банка выделяют операции с ценными бумагами.

Рынок государственных ценных бумаг представлен государственными краткосрочными облигациями (ГКО), облигациями федерального займа (ОФЗ), облигациями государственного сберегательного займа (ОГСЗ) и облигациями внутреннего валютного займа (ОВВЗ), государственными жилищными сертификатами (ГСЖ).

Правовое регулирование отношений по госзайму осуществляется не только ГК РФ, но и Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также Федеральным законом от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг".

Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Экономический анализ деятельности банка включает: оценку состояния и результатов его деятельности на момент проведения исследования; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с итогами работы других банков.

Цель данного анализа - обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых данный анализ осуществляется.

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ издал Инструкцию № 110-И "Об обязательных нормативах банков" от 16.01.2004 г., где установил ряд экономических нормативов, т.е. определенных коэффициентов с заданным уровнем. В основу Инструкции ЦБ РФ № 110-И были положены рекомендации Базельского комитета по разработке экономических нормативов деятельности коммерческих банков.

Названные экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля над их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствуют о целесообразности использования их совокупности для оценки и регулирования ликвидности.

При проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и сравнивают полученные данные с результатами работы других банков.

Проанализировав работу ОАО "Промсвязьбанк" с государственными ценными бумагами за период 2008 - 2010 гг. на основании его финансовой отчетности, были сделаны следующие выводы:

Экономические нормативы, установленные для коммерческих банков, за исследуемый период были соблюдены.

По состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 годов финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, не являются просроченными или обесцененными.

Корпоративные облигации представляют собой ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные средними и крупными российскими компаниями и банками.

Корпоративные еврооблигации представляют собой процентные ценные бумаги, выраженные в долларах США и евро и выпущенные преимущественно крупными российскими компаниями.

Векселя представляют собой долговые ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные российскими банками и компаниями.

Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ) представляют собой государственные ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные Министерством финансов Российской Федерации.

Российские муниципальные и региональные облигации представляют собой процентные ценные бумаги, выпущенные российскими муниципальными и региональными органами власти и выраженные в российских рублях.

Облигации ЦБ РФ (ОБР) представляют собой ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные ЦБ РФ.

Структура портфеля претерпела некоторые изменения за 1-ый квартал 2011 года: выросла доля вложений в государственные и квазигосударственные ценные бумаги за счет сокращения доли корпоративных долговых бумаг и накоплением дополнительной ликвидности в безрисковых инструментах для погашения еврооблигаций. Данная динамика обусловлена все меньшей привлекательностью корпоративных долговых инструментов с точки зрения соотношения риска и доходности.

Портфель ценных бумаг (торговых, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения) по итогам 2010 г. вырос на 6% и составил 52,1 млрд рублей, однако его доля в активах практически не изменилась (2010 г. - 11%; 2009 г. - 10,4%). В 2009 г. Увеличился более чем в 2 раза, что было вызвано:

приобретением облигаций крупных российских компаний, разместившим новые выпуски, начиная со II квартала 2009 г., когда российский фондовый рынок начал восстанавливаться после обвала в октябре 2008 г.;

размещением части "подушки" ликвидности, сформированной банком, в государственные и муниципальные ценные бумаги РФ.

Состав портфеля ценных бумаг, как и прежде, является достаточно консервативным: около 70% вложений составляют высоколиквидные ценные бумаги, входящие в Ломбардный список Банка России, при этом доля государственных и муниципальных ценных бумаг увеличилась с 34% на конец 2009 г. до 44% на 31 декабря 2010 года.

Стратегическая цель ОАО "Промсвязьбанк" - стать частным банком №1 в России по рыночной стоимости бизнеса к 2015 году.

Стратегические приоритеты

На период до 2013 года ОАО "Промсвязьбанк" установил для себя следующие приоритетные задачи, решая которые планирует достичь стратегической цели:

обеспечение максимальной прибыльности бизнеса;

диверсификация кредитного портфеля и доходов;

повышение качества клиентской базы;

привлечение и развитие лучших сотрудников;

укрепление бренда;

повышение качества обслуживания клиентов;

внедрение инновационных продуктов и технологий;

повышение операционной эффективности;

развитие сети офисов и альтернативных каналов продаж и обслуживания.

Малый и средний бизнес (МСБ) - одно из приоритетных направлений деятельности ОАО "Промсвязьбанк", характеризующееся высокой рентабельностью и возможностью оперативного управления рисками. Банк ставит цель к 2013 г. войти в тройку ведущих в России по величине кредитного портфеля МСБ. Также планируется начать предоставлять услуги в сегменте микрофинансов.

В соответствии со стратегией к 2013 г. планируется войти в число ведущих российских банков по розничному кредитному портфелю (топ-10), стать заметным игроком на рынке розничных услуг для высокодоходного сегмента. Ключевыми составляющими позиционирования банка будут пакетные предложения, базирующиеся на лучших международных практиках, максимальная ориентация на клиента, технологичность услуг.

Инвестиционно-банковское направление, включающее операции на финансовых рынках и услуги по организации финансирования на рынках капитала для корпоративных клиентов, также является ключевой составляющей долгосрочного развития. Банк развивает инвестиционный бизнес с полным комплексом услуг для клиентов на российском рынке и диверсифицированным продуктовым рядом для работы на международных финансовых рынках. Целевыми клиентами банка являются:

крупные российские компании 2-го - 3-го эшелонов (рынок долгового капитала);

банки, фонды и управляющие компании (торговые операции и брокерское обслуживание);

частные клиенты (доверительное управление и брокерское обслуживание).

В 2012 г. банк также планирует сосредоточиться на поиске новых ниш для получения комиссионных доходов, организации облигационных займов, в том числе с нестандартной структурой, активном развитии брокерского обслуживания и доверительного управления. Традиционно активной будет работа банка на валютном и денежном рынках.

В 2012 г. планируется расширение сети продаж за счет открытия новых точек в перспективных для развития бизнеса регионах.

Список используемых источников и литературы

Нормативные правовые акты и нормативные документы

1.Указ Президента РФ от 24 декабря 1993 г. "О доверительной собственности"

2.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 07.02.2011)

.Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 11.07.2011)"О рынке ценных бумаг" (с изм. и доп. от 11.08.2011)

.Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" (с изм.26.04.2007 г.)

.Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ред.11.07.2011)

.Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 12.07.2011, с изм. от 18.07.2011)"О несостоятельности (банкротстве)"

.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 7 февраля 2011 г. № 10-ФЗ)

.Федеральный закон от 03.11.2010 N 291-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке РФ (Банке России)" и отдельные законодательные акты РФ"

.Проект "Развитие малого и среднего предпринимательства" разработан в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10 марта 2009 г. № 215 "О порядке организации исполнения проектов по реализации Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации".

10. Оценка Эксперт РА на основе данных Росстата, ЦБ и анкетирования 76 банков ("Кредитование малого и среднего бизнеса в России - 2010")

Монографии, сборники, учебники и учебные пособия

.Базовый курс по рынку ценных бумаг: учебное пособие / О.В. Ломтатидзе, М.И. Львова, А.В. Болотин и др. - М.: КНОРУС, 2010

.Банковское дело: Учебно-практическое пособие /Костерина Т.М. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009

.Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс. (Учебное пособие) Под ред. Лаврушина О.И. - 2010

14.Инструкция № 110-И от 16.01.2004 (ред. от 08.11.2010)"Об обязательных нормативах банка"

15.Финансы и кредит: учебное пособие / Л.А. Макарова. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009

16.Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Анализ операций коммерческого банка с ценными бумагами // #"justify">Е.Ф. Жукова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

.Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие/ С.Ю. Буевич, О.Г. Королёв. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2005

.Банки и банковское дело: учебное пособие/ Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2003

34.Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Б23 Г.Г. Коробовой. - изд. с изм. - М.: Экономика., 2006

.Финансы и кредит: учебник / под ред.Н.Г. Кузнецова, К.В. Кочмола, Е.Н. Алифановой. - Ростов н/Д: Феникс, 2010.

.Рынок ценных бумаг: учебник/ под ред.В.А. Лялина, П.В. Воробьева. - М.: Проспект, 2009.

.Рынок ценных бумаг: учебник/ под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

.Рынок ценных бумаг: учебник для бакалавров/ под ред.Н.И. Берзона. - М.: Юрайт, 2011.

.Рынок ценных бумаг: учебное пособие/ под ред.В.А. Боровковой. - 3-е изд. - СПб.: Питер, 2012.

.Финансы: конспект лекций/ Н.Б. Ермасова. - 2-е изд. - М.: Юрайт, 2010.

.Банковское дело: учебное пособие / Л.П. Кроливецкая. - М.: Эксмо, 2010.

.Финансы: учебник/ А.С. Нешитой. - М.: Дашков и К, 2010.

.Деньги и денежное обращение: учебное пособие/ Н.Г. Щеглова. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2011.

.Банковское дело: учебник/ Г.Г. Коробова - М.: Рид Групп, 2011.

.Деньги. Кредит. Банки: практикум. Учебник/ И.А. Янкина - М.: КНОРУС, 2010.

Информационные ресурсы

46.Электронный сайт ОАО "Промсвязьбанк" - <#"justify">htpp: // www.gks.ru

.Интерфакс - htpp: // www.interfaх.ru

Приложения

Приложение №1

Баланс ОАО "Промсвязьбанк" за 2008 - 2010 гг.

Номер строкиНаименование статьиДанные на 01.01.2009Данные на 01.01.2010 Данные на 01.01.2011 I. АКТИВЫ1Денежные средства 114342398263141126416512Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации5257596529466198146460022.1Обязательные резервы501620258759325670263Средства в кредитных организациях70214999668139128928574Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток1929227733747287353490615Чистая ссудная задолженность3282730923297869143351224846Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи10289719595003194093296.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации4830607530941369267Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения1253852260679918219008Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы1182827119240081257049569Прочие активы13671617185098251434353210Всего активов446379783460883387471931772II. ПАССИВЫ11Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации511391305827631012Средства кредитных организаций67374158781225347329703413Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями26456719331063507732847477913.1Вклады физических лиц4756229387707702102972351

Содержание Введение Глава 1. Коммерческий банк как субъект рыночной экономики 1.1 Происхождение, сущность и принципы деятельности коммерческого бан

Больше работ по теме: