Производственные ресурсы предприятия

 

ВВЕДЕНИЕ

производственный ресурс риск

Цель данной работы - оценить текущее экономическое состояние предприятия по ключевым аспектам его производственной и финансовой деятельности.

Для реализации цели была поставлена задача: определить основные показатели, характеризующие:

производственные результаты деятельности предприятия;

производственные ресурсы предприятия и его потенциал по производству продукции;

текущие издержки производства;

финансовые результаты деятельности предприятия;

риск предпринимательской деятельности;

имущество и источники его формирования, финансовое состояние предприятия;

эффективность производственной и финансовой деятельности.

Объектом оценки выступает малое предприятие. Оно специализируется на производстве продукции одного наименования, которая поставляется на предприятия автомобильной промышленности. Эта продукция изготовляется из металлических сырья и материалов по относительно простой технологии на высокопроизводительном оборудовании с применением специальных инструментов и приспособлений целевого назначения квалифицированными рабочими.

Согласно номеру варианта были получены следующие коэффициенты б и в:

1. Результаты производственной деятельности предприятия

Годовой объем реализации продукции в стоимостном выражении (выручка от продаж), годовой объем реализации продукции в натуральном выражении (объем продаж) и изменение остатков готовой продукции на складе по состоянию на начало и конец года представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Реализация продукции.

Наименование показателяЗначение показателя1. Годовой объем реализации продукции в натуральном выражении (объем продаж), тыс. шт.600,02. Остатки готовой продукции на складе, тыс. шт. на начало года20,0 на конец года40,03. Годовой объем реализации продукции в стоимостном выражении (выручка от продажи), тыс. руб.39360,0

Требуется определить годовой объем производства продукции (объем товарной продукции) в натуральном и стоимостном выражении, установив цену по которой она была реализована.

Решение:

Годовой объем производства продукции (объем товарной продукции) в натуральном выражении определяем по формуле

ТПнв = РПнв + (ГПк - ГПн), где (1.1)

ТПнв - объем товарной продукции в натуральном выражении, тыс. шт.

РПнв - объем реализации продукции в натуральном выражении, тыс. шт.

ГПк - остатки готовой продукции на конец периода, тыс. руб.

ГПн - остатки готовой продукции на начало периода, тыс. руб.

ТПнв = 600 + (40-20) = 620 тыс. шт.

Цена, по которой продукция была реализована равна

р = РПств/PПнв, где (1.2)

р - цена реализации, тыс. руб.

РПств - объем реализации продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.

р = 39360/600 = 65,6 тыс. руб.

Продукция была реализована по цене 65,6 тыс. руб. Следовательно, можно определить годовой объем производства продукции (объем товарной продукции) в стоимостном выражении

ТПств = ТПнв * р (1.3)

ТПств= 620*65,6 = 40672 тыс. руб.

Следовательно, за год на предприятии было произведено продукции на сумму 40672 тыс. руб.

2. Производственные ресурсы предприятия

.1 Основные средства предприятия

Среднегодовая стоимость основных средств предприятия составляет 49 000,0 тыс. руб.

На предприятии используется две группы оборудования: токарно-фрезерные и кругло шлифовальные станки.

Данные о среднегодовом количестве производственного оборудования, его технической производительности, нормах времени на выполнение технологических операций, коэффициентах использования оборудования по производительности и выполнения норм времени, режиме работы оборудования, его регламентируемых простоях представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Парк производственного оборудования и технико-экономические показатели его использования.

Наименование группы оборудованияСреднегодовое количество оборудования, ед.Процент, учитывающий регламентируемые простои оборудования, %Техническая часовая производительность оборудования, шт./часКоэффициент использования оборудования по производительностиНорма штучного времени выполнения операции, н.-мин.Коэффициент выполнения норм времени1. Токарно-фрезерные станки2412180,00,80--2. Кругло шлифовальные станки19572,00,93--

Определить:

пропускную способность каждой группы технологически однородного оборудования и производственную мощность предприятия;

уровень использования производственной мощности предприятия.

При проведении расчетов принять равными: количество календарных дней в году - 365, количество праздничных и выходных дней в году - 111, режим работы оборудования - 2 смены, продолжительность смены - 8 часов.

Решение:

Пропускная способность предприятия определяется по формуле

Р = Фд * с, где (2.1)

Р - пропускная способность, шт.

Фд - фонд времени работы одного станка, час.

с - количество оборудования в группе, шт.

Календарный фонд времени оборудования рассчитывается по формуле

Фк = Д * а * в, где (2.2)

Фк - календарный фонд времени, час

Д - количество дней в году

а - количество смен в сутках

в - продолжительность рабочей смены, час.

Фк = 365 * 2 * 8 = 5840 часов

Тогда номинальный фонд времени будет равен

Фн = Фк * ПВ * а * в, где (2.3)

Фн - номинальный фонд времени, час

ПВ - праздничные и выходные дни, час.

Фн = 5840 - 111*2*8 = 4064

Но этого времени не может быть отработано, т.к. существуют неизбежные плановые потери рабочего времени, поэтому определяем действительный фонд времени по следующей формуле

Фд = Фн * (1 - ПР/100), где (2.4)

Фд - действительный фонд времени, час.

ПР - простои оборудования, в %.

Для токарно-фрезерного станка действительный фонд времени будет равен

Фд1 = 4064 * (1 - 12/100) = 3576,32 часов,

а для кругло шлифовальных станков

Фд2 = 4064 * (1 - 5/100) = 3860,8 часов.

Значит, пропускная способность токарно-фрезерных станков равна

Р = 3576,32 * 24 = 85831,68 шт.

а кругло шлифовальных станков

Р = 3860,8 * 19 = 73355,2 шт.

Производственная мощность предприятия определяется по формуле

М=n * H * Р, где (2.5)

М - производственная мощность, шт.

n - количество оборудования, шт.- техническая часовая производительность оборудования, шт./час.

М = 180 *85831,68 +72 *73355,8 = 20731277 шт.

Определяем уровень использования производственной мощности предприятия

Ур. исп. = Мфакт / Мплан* 100% (2.6)

Фактическая производственная мощность предприятия определяется путем домножения плановой мощности на коэффициент использования оборудования по производительности и процент, учитывающий регламентируемые простои оборудования

Ур. исп. = 20731277 * 0,80 * 0,93 * 0,95 * 0,88 / 20731277 * 100% = 62,2%

.2 Сырьевые и материальные ресурсы

Для производства продукции предприятия применяются металлическое сырье и материалы. Перечень применяемых сырья и материалов, чистая масса сырья и материалов в изделии, нормы расхода сырья и материалов на изделие, фактический расход сырья и материалов, оптовые цены сырья и материалов и имевшие место транспортно-заготовительные расходы представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Расход сырья и материалов на производство продукции.

Наименование сырья и материаловЧистая масса сырья и материалов в изделии, кг.Норма расхода сырья и материалов на изделиеФактический расход сырья и материалов на годовой объем производства продукции, тн.Оптовая цена сырья и материалов, тыс. руб./тн.Транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.1. Круг алюминиевый АМГ60,0750,08160,0170,018,0 2. Уголок 20x30,1500,175180,0 28,06,0 3. Круг горячекатаный 160,0940,114 114,023,024,0

Определить:

годовую потребность в сырье и материалах по нормам их расхода;

имевший место перерасход сырья и материалов;

затраты на сырье и материалы с учетом транспортно-заготовительных расходов.

Решение

Годовая потребность в сырье и материалах по нормам их расхода рассчитывается по формуле:

ГП = ТПнв * Snсм, где (2.7)

ГП - годовая потребность в сырье и материалах по нормам их расхода, кг.шт.

nсм - норма расхода сырья и материалов на изделие, кг

ГП = 620000 * (0,081+ 0,175 + 0,114) = 229400 кг.

Сумма фактического расхода сырья составляет 354 тн, а годовая потребность в сырье и материалах 229,4 тн. Имевший место перерасход сырья и материалов будет равен

D = Рф - ГП, где (2.8)

Рфакт - фактический расход сырья и материалов на годовой объем производства продукции, тн.

D = (60+180+114) - 229,4 = 124,6 тн.

Определяем затраты на сырье и материалы Ссм с учетом транспортно-заготовительных расходов по формуле:

Ссм = SРфакт * SРопт + SСтз, где (2.9)

Ссм - затраты на сырье и материалы, тыс. руб.

Ропт - оптовая цена сырья и материалов, тыс. руб./тн.

Стз - транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.

Ссм = 60*170+180*28+144*23+18+6+24 = 17910 тыс. руб.

2.3 Персонал предприятия

Среднесписочная численность персонала предприятия составила 320 чел. Сведения о численности производственных рабочих предприятия, их квалификации, объеме выполненных ими работ, отработанном ими времени представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Численность, квалификация, объем выполненных работ и время отработанное производственными рабочими.

Профессия, специальность рабочегоКвалификационный разряд (разряд работы)Среднесписочная численность, чел.Форма оплаты трудаНормативная трудоемкость годового объема производства продукции, н.-час.Фактически отработанное время, час.1. Токарь-фрезеровщик (токарно-фрезерные станки)464повремен-5 120,0 2. Программист-наладчик (токарно-фрезерные станки)516повремен-15 360,0 3. Слесарь (кругло шлифовальные станки)651сдельная41 600,0 31 480,0

Часовые тарифные ставки производственных рабочих представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Тарифная сетка (часовые тарифные ставки) производственных рабочих.

НаименованиеКвалификационный разряд1234561. Тарифный коэффициент1,001,051,161,311,491,732. Часовая тарифная ставка, руб./час.10,6511,1812,3513,9515,8718,42

Произведенные начисления по оплате труда производственных рабочих представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Начисления по оплате труда производственных рабочих.

Наименование начисленийСумма, тыс. руб.1. Начислено сдельщикам за фактически произведенную продукцию по сдельным расценкам 7672. Начислено повременщикам за фактически отработанное время по часовым тарифным ставкам, окладам 315,23. Начислено надбавок за работу во вредных условиях труда12,84. Начислено премий за производственные результаты 48 5. Начислено районных надбавок (уральские, северные) 12,86. Начислено оплаты за очередные отпуска 109,67. Начислено компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работников 4,88. Начислено донорам за донорские дни 1,39. Начислено оплаты несовершеннолетним за сокращенное рабочее время и перерывов в работе матерей для кормления ребенка 0,3210. Начислены взносы в страховые фонды382,2

Определить:

прямую, основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих;

взносы в страховые фонды.

Решение:

Прямая заработная плата рабочих при сдельной форме оплаты труда рассчитывается по формуле:

З/ппс = Тн * ТСч * Чсс, где (2.10)

Тн - нормативная трудоемкость годового объема производства продукции, (по каждому квалификационному разряду выполняемых работ), н.-час.

ТСч - часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика соответствующего квалификационного разряда, руб./час.

З/ппс = 41600 * 18,42 = 767 тыс. руб.

Основная заработная плата производственных рабочих со сдельной оплатой труда определяется как:

З/пос = SЗ/пп + SД, где (2.11)

З/пос - основная заработная плата для сдельщиков, в тыс. руб.

З/пп - прямая заработная плата, в тыс. руб.

Д - доплаты к прямой заработной плате, в тыс. руб.

К доплатам относятся:

надбавок за работу во вредных условиях труда;

премии за производственные результаты;

З/пос = 767 + 12,8 + 48 = 827,8 тыс. руб.

Основная заработная плата производственных рабочих с повременной оплатой труда определяется:

З/поп = ТСч * tф, где (2.12)

З/поп - основная заработная плата для повременщиков, в тыс. руб.

ТСч - часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика соответствующего квалификационного разряда, руб./час.

tф - фактически отработанное время, час.

З/ппов = 5120 *13,95+ 15360 * 15,87 = 315,2 тыс. руб.

К дополнительной заработной плате относятся:

районные надбавки

оплата за очередные отпуска;

компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работников;

начисления за донорские дни;

оплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время и перерывов в работе матерей для кормления ребенка

З/пдоп = 12,8 + 109,6 + 4,8 + 1,3 = 129 тыс. руб.

Взносы в страховые фонды производственных рабочих (30%) определяются исходя из суммы основной и дополнительной заработной платы и равны

Отчcф = (827,8 + 315,2 + 12,9) * 30% / 100 = 382 тыс. руб.

3. Текущие издержки производства

Себестоимость продукции предприятия устанавливается на основе классификации текущих издержек производства по калькуляционным статьям расходов.

О прямых расходах на сырье и материалы, об основной и дополнительной заработной плате, отчислениях на социальные нужды производственных рабочих можно судить по результатам расчетов, проведенных ранее.

Суммы других прямых и комплексных статей расходов представлены в таблице 3.1

Таблица 3.1 - Другие прямые и комплексные статьи расходов себестоимости продукции.

Наименование статьи расходовСумма, тыс. руб.1. Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения4 800,0 2. Общепроизводственные расходы2 400,0 3. Общехозяйственные расходы400,0 4. Прочие производственные расходы160,0 5. Коммерческие расходы600,0 ИТОГО8 360,0

Себестоимость единицы продукции в остатках готовой продукции на складе совпадает с себестоимостью единицы произведенной продукции.

Определить:

полную себестоимость годового объема производства продукции (себестоимость товарной продукции);

полную себестоимость единицы продукции;

полную себестоимость годового объема реализации продукции (себестоимость реализованной продукции).

Решение

Полная себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле:

С/сед.п = С/сп / ТПнв, где (3.1)

С/сед.п - полная себестоимость единицы продукции, в тыс. руб.

С/с п - полная себестоимость товарной продукции, в тыс. руб.

Расчет полной себестоимости товарной продукции осуществляется по калькуляционным статьям расходов, представленных в таблице 3.1 и с учетом расходов на сырье и материалы, расходов на оплату труда и отчислений в страховые фонды, представленных в таблице 3.2

Таблица 3.2 - Статьи основных расходов предприятия

Наименование статьи расходовСумма, тыс. руб.1. Затраты на сырье и материалы17910,02. Основная заработная плата1082,23. Дополнительная заработная плата129,5 4. Взносы в страховые фонды381,6 ИТОГО19502,8

С/с тп = 8360+ 19502,8 = 27862,8 тыс. руб.

Полная себестоимость единицы произведенной продукции равна

С/сед.пп = 27862,8/620 = 45 руб./шт.

Тогда полная себестоимость реализованной продукции в данном периоде равна

С/срп = С/сед.п * РП,где (3.2)

С/срп - полная себестоимость реализованной продукции, в тыс. руб.

С/срп = 45 * 600 = 27000 тыс. руб.

4. Финансовые результаты деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли или понесенных убытков.

О выручке от продажи продукции и себестоимости проданной продукции можно судить по данным и результатам расчетов, приведенным и проведенным ранее.

Прочие доходы и расходы, полученные и понесенные предприятием, представлены в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Прочие доходы и расходы предприятия

Наименование доходов и расходовСумма, тыс. руб.1. Прочие операционные доходы (доходы от прочей реализации) 160,0 2. Прочие операционные расходы (расходы по прочей реализации) 56,0 3. Внереализационные доходы 10,0 4. Внереализационные расходы 28,8

Суммы лимитируемых расходов предприятия не превысили их установленных пределов.

Ставка налога на прибыль предприятия составляет 20,0 %.

Налогообложению подлежит вся прибыль, полученная предприятием.

Определить:

прибыль (убыток) от продаж (производство и реализация продукции);

прибыль (убыток) от прочей реализации;

прибыль (убыток) от внереализационной деятельности;

прибыль (убыток) отчетного периода (балансовую прибыль);

налог на прибыль;

чистую прибыль (прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия).

Решение

Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль) предприятия Пб определяется как:

Пб = Пп + Ппр + Пвд, где (4.1)

Пб - прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.

Пп - прибыль (убыток) от продаж (производство и реализация продукции), тыс. руб.;

Ппр - прибыль (убыток) от прочей реализации, тыс. руб.;

Пвд - прибыль (убыток) от внереализационной деятельности, тыс. руб.

Прибыль от продаж определяется следующим образом

Пп = В - С/срп, где (4.2)

В - выручка от реализации, тыс. руб.

Пп = 39360 - 27000 = 12360 тыс. руб.

Результаты расчетов прибыли (убытка) от продаж, от прочей реализации, от внереализационной деятельности, прибыль отчетного периода, налога на прибыль и чистой прибыли представлены в таблице 4.2.

Таблица 4.2 - Финансовые результаты деятельности предприятия

НаименованиеСумма, тыс. руб.1. Прибыль (убыток) от продаж (производство и реализация продукции)Выручка от продажи товаров 39360,0Себестоимость проданных товаров27000,0Итого12360,02. Прибыль (убыток) от прочей реализацииПрочие операционные доходы (доходы от прочей реализации)160,0Прочие операционные расходы (расходы по прочей реализации) 56,0Итого104,03. Прибыль (убыток) от внереализационной деятельностиВнереализационные доходы 10,0 Внереализационные расходы 28,8Итого(18,8)4. Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль)Итого12445,2Налог на прибыль2490,0Чистая прибыль (прибыль остающаяся в распоряжении предприятия)9955,2

5. Риск предпринимательской деятельности

По характеру связи с объемом производства текущие издержки производства подразделяются на постоянные и переменные.

О доле переменных издержек в общей их сумме по отдельным статьям себестоимости продукции можно судить по данным, представленным в таблице 5.1.

Таблица 5.1 - Доля переменных издержек в себестоимости продукции

Наименование статьи расходовДоля переменных издержек в общей сумме, %1. Сырье и материалы 100,02. Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения 100,03. Основная заработная плата производственных рабочих72,04. Дополнительная заработная плата производственных рабочих72,05. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих72,06. Общепроизводственные расходы23,07. Общехозяйственные расходы12,08. Прочие производственные расходы8,0Итого производственная себестоимость-9. Коммерческие расходы29,0Всего полная себестоимость-

Определить:

сумму переменных и постоянных текущих издержек производства в себестоимости годового объема производства продукции;

критический объем производства продукции (точку безубыточности).

Решение

Сумма переменных и постоянных текущих издержек производства в себестоимости годового объема производства продукции рассчитана в таблице 5.2.

Таблица 5.2 - Переменные и постоянные текущие издержки производства в себестоимости годового объема производства продукции

Наименование статьи расходовСумма затрат, тыс. руб.Доля переменных издержек в общей сумме, %Сумма переменных издержек, тыс. руб.Сумма постоянных издержек, тыс. руб.1. Сырье и материалы17910,0100,017910,0-2. Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения4800,0100,04800,0-3. Основная заработная плата производственных рабочих1143,072,0822,483204. Дополнительная заработная плата производственных рабочих12972,09336,075. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих38272,02751076. Общепроизводственные расходы2400,023,05521848,07. Общехозяйственные расходы400,012,048,0352,08. Прочие производственные расходы160,08,012,8147,29. Коммерческие расходы600,029,0174,0426,0Всего полная себестоимость27924,0-24687,283236,27

Значит, сумма переменных текущих издержек производства равна 24687,28 тыс. руб., а постоянных -3236,27 тыс. руб.

Критический объем производства продукции или точка безубыточности в денежном выражении определяется по формуле

Тбд = В*Зпост/(В - Зпер), где (5.1)

Тбд -точка безубыточности в денежном выражении

Зпост - постоянные затраты, тыс. руб.

Зпер - переменные затраты, тыс. руб.

Тбд = 39360 * 3236,27/ (39360 - 24687,28) = 8681 тыс. руб.

6. Имущество и его источники. Финансовое состояние предприятия

О наличии и составе имущества и его источников можно судить по данным, представленным в таблице 6.1.

Таблица 6.1 - Бухгалтерский баланс.тыс. руб.

НаименованиеНа начало годаНа конец годаАктивы (Имущество)1. Внеоборотные активы, всего28956,230148,8 в том числе - основные средства28661,029851,2 - долгосрочные финансовые вложения288,0288,0 - прочие внеоборотные активы7,2 9,6 2. Оборотные активы, всего4690,88 5269,16 в том числе - запасы1877,0 2104,0 - дебиторская задолженность2805,56 3156 - денежные средства7,48 8,4 - прочие оборотные активы2,5 2,3 Итого активов33647,0835417,96 Пассивы (Источники имущества) 1. Собственный капитал13217,76 22789,24 2. Заемный капитал, всего20429,3212628,72 в том числе - долгосрочные обязательства11019,7682,6 - краткосрочные обязательства9409,56 12546,12 Итого пассивов33647,08 35417,96

Определить:

среднегодовую стоимость (остатки) совокупных, внеоборотных и оборотных активов;

среднегодовую величину совокупного, собственного и заемного капитала;

коэффициенты ликвидности и платежеспособности (текущей, срочной и абсолютной ликвидности) на начало и конец года;

коэффициенты финансовой устойчивости (коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент структуры долгосрочных вложений).

Решение

Среднегодовая стоимость совокупных Ксов, вне оборотных Квоб, оборотных Коб активов, совокупного Ксовк, собственного Ксоб и заемного Кз капитала рассчитываются по формуле:

К = (Кн + Кк)/2, где (6.1)

Кн - стоимость имущества предприятия на начало года, тыс. руб.

Кк - стоимость имущества предприятия на конец года, тыс. руб.

Тогда

Ксов = (33647,08 + 35417,96) / 2 = 34533,0 тыс. руб.

Квоб = (28956,2 + 30148,8) / 2 = 29552,5 тыс. руб.

Коб = (4690,88 + 5269,16) / 2 = 4980,0 тыс. руб.

Ксовк = (63347,08 + 35417,96) / 2 = 34533,0 тыс. руб.

Ксоб = (13217,76 + 22789,24) / 2 = 18003,5 тыс. руб.

Кз = (20429,32 + 12628,72) / 2 = 16529,0 тыс. руб.

Основной характеристикой финансового состояния предприятия являются показатели ликвидности и финансовой устойчивости. Коэффициенты текущей, срочной и абсолютной ликвидности рассчитываются по формулам:

kтл = Аоб/Окрср (6.2)

kсл = Аоб - З/Окрср (6.3)

kабл = ДС/Окрср, где (6.4)

kтл - коэффициент текущей ликвидности

kсл - коэффициент срочной ликвидности

kабл - коэффициент абсолютной ликвидности

Аоб - оборотные активы, тыс. руб.

Окрср - краткосрочные обязательства, тыс. руб.(38)

З - запасы, тыс. руб.

ДС - денежные средства, тыс. руб.

Коэффициент концентрации собственного капитала и коэффициент структуры долгосрочных вложений рассчитываются по формулам:

kск = Ск/А (6.5)

kдв = Одср/Авноб, (6.6)

где

kск - коэффициент концентрации собственного капитала

kдв - коэффициент структуры долгосрочных вложений

А - активы, тыс. руб.

Авноб - внеоборотные активы, тыс. руб.

Ск - собственный капитал, тыс. руб.

Одср - долгосрочные обязательства, тыс. руб.

Результаты расчета данных коэффициентов представлены в таблице 6.2.

Таблица 6.2 - Финансовое состояние предприятия

1. Ликвидность и платежеспособностьНачало годаКонец годаНормаКоэффициент текущей ликвидности0,50,42>2Коэффициент срочной ликвидности0,30,25>1Коэффициент абсолютной ликвидности0,30,23>0,2-0,5

Начало года: Конец года:

kтл = 4690,88/9409,56 = 0,5; kтл = 5269,16/12546,12 = 0,42;

kсл = (4690,88 - 1877)/9409,56 = 0,3; kсл = (5269,16 - 2104)/12546,12 = 0,25;

kабл = (7,48 + 2880)/9409,56 = 0,3; kабл = (8,4 + 28,80)/12546,12 = 0,23;

kск = 22789,24/35417,96 = 0,64;

kдв = 82,6/30148,8 = 0,003;

7. Эффективность производственной и финансовой деятельности

Понятие и показатели эффективности деятельности предприятия строятся на основе сопоставления результатов его деятельности с привлеченными (израсходованными) им ресурсами или с осуществленными им затратами.

О производственных и финансовых результатах деятельности предприятия, привлеченных (израсходованных) им ресурсах и об осуществленных им затратах можно судить по данным и результатам расчетов, приведенным и проведенным ранее.

Оценить:

эффективность использования основных средств (отдачу и рентабельность);

эффективность использования сырьевых и материальных ресурсов (материалоотдачу и материалоемкость);

эффективность использования трудовых ресурсов (годовую выработку и трудоемкость);

эффективность текущих издержек производства (затраты на рубль товарной продукции, рентабельность продукции и продаж);

эффективность использования внеоборотных активов (отдача и рентабельность);

эффективность использования оборотных активов (число оборотов, продолжительность одного оборота);

эффективность использования совокупных активов (коэффициент трансформации);

эффективность использования собственного капитала (рентабельность);

эффективность использования совокупного капитала (рентабельность).

Решение

Эффективность использования основных средств характеризуется их отдачей и рентабельностью, которые рассчитываются по формулам:

Фос = ТПнв/ОС (7.1)

Rос = Пб/ОС* 100%, где (7.2)

Фос - отдача основных средств, тыс. руб.

ОС - среднегодовая полная стоимость основных средств, тыс. руб.

Rос - рентабельность основных средств, %

Фос = 620/29256 = 0,02 тыс. руб.

Rос = 12445,2/29256 * 100% = 43%

Эффективность использования сырьевых и материальных ресурсов характеризуется материалоотдачей и материалоемкостью, которые рассчитываются по формулам:

Мотд = ТПств / С/спр (7.3)

Мёмк = С/спр / ТПств, где (7.4)

Мотд - материалоотдача продукции Мёмк - материалоёмкость продукции

С/спр - производственная себестоимость продукции, тыс. руб.

Мотд = 40672/27322,5 = 1,49

Мёмк = 27322,5/40672 = 0,67

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется годовой выработкой и трудоемкостью продукции, которые рассчитываются по формулам:

Вгод = ТПнв / Nр (7.5)

Трёмк = Nр / ТПнв, где (7.6)

Вгод - годовая выработка, шт.

Трёмк - трудоёмкость продукции, час.

Nр - среднесписочная численность персонала предприятия, чел.

Вгод = 620/43,6= 14,2 тыс. шт.

Трёмк = 43,6/620 = 0,07 час.

Эффективность текущих издержек производства характеризуется затратами на рубль товарной продукции, рентабельностью продукции и рентабельностью продаж, которые рассчитываются по формулам:

Зруб = С/cпол / ТПств (7.7)

Rпродукции = Пб / ТПств * 100% (7.8)

Rпродаж = ЧП / РПств * 100%, где (7.9)

Зруб - затраты на рубль товарной продукции, тыс. руб.

ЧП - чистая прибыль предприятия, тыс. руб.

Зруб = 27922,5/40672 = 0,69 тыс. руб.

Rпродукции = 12445,2/40672 * 100% = 30 %

Rпродаж = 9955,2/39360 * 100% = 25,3%

Эффективность использования внеоборотных активов характеризуется их отдачей и рентабельностью, которые рассчитываются по формулам:

Фвна = РПств / Стсргод (7.10)

Rвна = Пб / Ствна * 100%, где (7.11)

Фвна - отдача внеоборотных активов

Ствна - среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

Rвна - рентабельность внеоборотных активов, %

Фвна = 39360/29552,5 = 1,33

Rос = 12445,2/29552,5 * 100% = 42%

Эффективность использования оборотных активов (оборотных средств) характеризуется числом оборотов и продолжительностью одного оборота, которые рассчитываются по формулам:

no = РПств / Стоб (7.12)

to = Дк / no, где (7.13)

no - число оборотов, раз

Стоб - среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

to - продолжительность одного оборота, дней

Дк равен 360 дней.

no = 39360/4980= 7.9 раз

tо = 360/7,9 = 45,6 дня

Эффективность использования совокупных активов характеризуется коэффициентом трансформации, который рассчитывается по формуле:

kтр = РПств / Стсов, где (7.14)

kтр - коэффициент трансформации

Стсов - среднегодовая стоимость совокупных активов, тыс. руб.

kтр = 39360/34532,5 = 1,14

Эффективность использования собственного капитала характеризуется его рентабельностью, которая рассчитывается по формуле:

Rск = ЧП/ Стск* 100%, где (7.15)

Rск - рентабельность собственного капитала, %

Стск - среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.

Rск = 29868,5/54010,5 * 100% = 55,3%

Эффективность использования совокупного капитала характеризуется его рентабельностью, которая рассчитывается по формуле:

Rсовк = ЧП/ Стск* 100%, где (7.16)

Rсовк - рентабельность совокупного капитала, %

Стск - среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс. руб.

Rсовк = 9955,2/34532,5 * 100% = 28,8%

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Одними из главных критериев оценки финансового состояния предприятия являются ликвидность и платежеспособность, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Коэффициенты текущей ликвидности анализируемого предприятия ниже нормы на начало и конец года (0,5 < 2 и 0,42 < 2), что говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета, т.к. относительно мала сумма текущих активов предприятия, приходящихся на 1 рубль текущих обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности показывает прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Данный коэффициент ниже рекомендуемой нормы (0,3 и 0,25 < 1), что говорит о вероятном риске потери потенциальных инвесторов.

Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия показывает, какая часть краткосрочных заёмных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет денежных средств. Он также значительно ниже нормы (0 < 0,2), значит, анализируемое предприятие неспособно покрывать часть краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Коэффициент концентрации собственного капитала определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. На анализируемом предприятии данный коэффициент средний - 0,39 на начало года и 0,64 на конец года. К концу года он увеличивается, вероятно, из-за переоценки или взносов учредителей в имущество общества.

Коэффициент структуры долгосрочных вложений вычисляется с целью получения информации о том, какая часть основных средств и других внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами. На конец года значение этого показателя является нулевым, следует полагать, что предприятие не может привлечь долгосрочные займы и кредиты.

Для определения эффективности использования основных средств применяются показатели фондоотдачи и рентабельности основных средств. Чем выше показатель фондоотдачи и рентабельности основных средств, тем более эффективно используются основные средства. В нашем случае показатель фондоотдачи равен 2%, а показатель рентабельности - 42%. Т.е. основные средства используются не достаточно эффективно. Чтобы повысить эффективность использования основных средств, можно сократить время простоев в работе оборудования, повысить загрузку основных средств и замедлить физический и моральный износ.

Уровень обеспеченности предприятия сырьем и материалами определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с плановой потребностью. На анализируемом предприятии имеет место перерасход сырья и материалов в количестве 373,8 тонн, что свидетельствует о нерациональном их расходовании.

Экономический потенциал предприятия во многом характеризуется трудовыми ресурсами. Состав трудовых ресурсов и эффективность их использования оказывают большое влияние на результаты хозяйственной деятельности. Отношение фактического показателя трудоемкости (0,07) к его плановому уровню (0,06709) равно 104%, а значение выше 100% свидетельствует об ухудшении эффективности использования трудовых ресурсов.

Эффективность текущих затрат характеризуется рентабельностью продаж и рентабельностью продукции. Последняя показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции (30%). Рентабельность продаж характеризует удельный вес прибыли (25,3%) в составе выручки от реализации продукции. Этот показатель называют также нормой прибыльности. Если рентабельность продаж имеет тенденцию к понижению, то это свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.

В анализе внеоборотных активов отдача выступает критерием оценки динамики скорости и среднего срока использования внеоборотных активов. На 1 рубль ресурсов на данном предприятии производят на 1,33 руб. готовой продукции. Рентабельность внеоборотных активов показывает, какой размер прибыли приносит 1 рубль стоимости внеоборотных активов (42%). Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективна деятельность предприятия.

Продолжительность оборота данного предприятия показывает, что примерно за 46 дней к нему возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.

Рентабельность собственного капитала является важнейшим коэффициентом для оценки инвестиционной привлекательности компании. Он показывает, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами. Рентабельность собственного капитала на анализируемом предприятии равна 55,3%, значит, предприятие работает недостаточно эффективно, т.к. при успешном управлении компанией значение этого показателя должно быть больше 100%.

Таким образом, в отчетном году данное предприятие было прибыльным, т.к. была получена чистая прибыль в размере 29868,5 тыс. руб. Предприятие успешно реализовало произведенную продукцию, покрывало издержки производства, рассчитывалось по обязательствам. Но у предприятия существует множество проблем, связанных с неэффективным использованием сырья и материалов, недостаточной производительностью рабочих, низким уровнем рентабельности. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности на начало и конец года находятся ниже нормы, следовательно, предприятие финансово неустойчиво, нестабильно и рискует своим имуществом.

ВВЕДЕНИЕ производственный ресурс риск Цель данной работы - оценить текущее экономическое состояние предприятия по ключевым аспектам его производственной и

Больше работ по теме: