Прогнозирования потребности в материальных ресурсах

 

ВВЕДЕНИЕ

прогнозирование материальный ресурс

Актуальность темы заключается в том, что настоящее время следует отметить непрерывно растущую потребность в прогнозах. Повсеместно стала острее осознаваться практическая ценность предсказательной функции научных теорий с целью принятия обоснованных решений как на уровне государства, так и на уровне отдельного хозяйствующего субъекта. Особое место в теории научного прогнозирования занимает прогнозирование финансов, так как финансы являются важным инструментом регулирования экономики и способствуют ее более устойчивому развитию. А на микроуровне финансовое прогнозирование позволяет в значительной степени улучшить управление предприятием за счет обеспечения координации всех факторов производства и реализации, взаимосвязи деятельности всех подразделений, и распределения ответственности.

Таким образом, наиболее объективное и точное финансовое прогнозирование является залогом успеха внедрения и выполнения принятых методик и управленческих решений. Причем методы, используемые при финансовом прогнозировании, могут быть одинаково органично использованы при разработке прогнозов и планов как на макро так и микро уровнях.

Также необходимо отметить, что возрастает актуальность повышения качества прогнозных исследований. Это требует более углубленного изучения и разработки основных проблем, возникающих в финансовом прогнозировании. Решению этих проблем будут в определенной мере 'способствовать изучение и использование мирового опыта. Целесообразно взять на вооружение все, что уже наработано - теоретические и методологические основы финансового прогнозирования и планирования, а также практический опыт разработки прогнозов, планов, программ и их осуществления.

Цель курсовой работы - заключается в изучении прогнозирования потребности в материальных ресурсах.

Поставленная цель обусловлена необходимостью решения следующих задач:

- исследование понятия методологии прогнозирования;

- изучение принципов и последовательности прогнозирования;

- анализ технологии прогнозирования потребности в материальных ресурсах

- анализ обеспеченности материальными ресурсами ООО «Новые окна»

прогнозирование потребности исследуемого предприятия в материальных ресурсах

Таким образом, предметом исследования является финансовое прогнозирование на макро и микро уровнях.

Объект исследования - ООО «Новые окна».

Информационной базой работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых по коммерческой деятельности, планировании и прогнозировании на предприятии: Лапыгина Ю.Н., Лукинский В.С., Афанасенко И.Д. и др., а также данные отчетности ООО «Новые окна».

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСАХ

При обосновании производственной программы проводятся расчеты потребности в материальных ресурсах. Виды материальных затрат: основные и вспомогательные материалы, топливо, энергия, покупные изделия и полуфабрикаты. Потребность в материальных ресурсах определяется исходя из норм расхода. Нормы расхода устанавливаются при разработке технологического процесса на операцию или изделие в целом.

Расчет потребности в материальных ресурсах методически прост, но весьма трудоемок [3,c.56].

Потребность в материалах определяется путем умножения нормы расхода на количество продукции, принятой в расчете производственной мощности. В норму расхода материалов включаются отходы, которые не могут быть использованы при изготовлении другой продукции. Если отходы являются нормированным материальным ресурсом в побочном производстве, то отходы не включаются в норму расхода материалов или вычитаются из стоимости материальных затрат при расчете плановой калькуляции.

В связи с тем, что в условиях рыночной экономики объем производства может существенно изменяться в течение года, потребность в материальных ресурсах необходимо пересчитывать.

Если расчеты производственной мощности не сопровождаются определением потребности в материальных ресурсах, это может негативно отразиться на возможности выполнения производственной программы и заказов потребителей. Качество сырья, материалов, топлива и энергии, своевременность заключения договоров на их поставку влияют на производственную мощность предприятия.

Помимо непосредственной потребности в нормируемых и ненормируемых материальных ресурсах предприятие для своей текущей деятельности должно постоянно иметь некоторое количество их в виде запасов как для основного производства, так и для эксплуатационных нужд.

Определяя потребность в запасах, следует учитывать, что чрезмерное сокращение их может повлечь за собой перебои в работе предприятия, а их необоснованное увеличение приводит к сокращению оборачиваемости капитала [1,c.54]. Количество материалов в запасе определяется условиями производства, снабжения, сроками оплаты, размерами дебиторской и кредитной задолженности. Анализ движения материальных ресурсов дает основание для определения оптимальной потребности в запасах товарно-материальных ценностей и размерах оборотного капитала на эти цели.

.1 Понятие методологии прогнозирования и ее научные основы

Методология - (от метод и... логия), учение о структуре, логической организации, методах и средствах деятельности.

В мировой практике сформировались две методологии прогнозирования и планирования экономического и социального развития [6,c.115]. Первая из них основана на марксистской теории расширенного воспроизводства, вторая - на кейнсианской, монетарной и других теориях. На первой методологии базировалось планирования в условиях командно - административной системы (директивное планирование). Вторая методология является основой прогнозирования и планирования в странах с рыночной экономикой. В связи с переходом бывших социалистических стран к рыночным отношениям формируется единая методология.

Методология прогнозирования и планирования развития экономики определяет основные принципы, подходы и методы проведения прогнозных и плановых расчетов, раскрывает и характеризует логику формирования прогнозов, планов и их осуществления.

Принципы - это основополагающие правила прогнозирования и планирования, т.е. исходные положения формирования прогнозов и обоснования планов сточки зрения их целенаправленности, системности, структуры, логики и организации разработки [8 ,c.92]. Иными словами, это основные требования, которые должны выполняться при разработке прогнозов и планов.

Методы - это способы, приёмы, используемые при разработке прогнозов, планов, программ. Они выступают в качестве инструмента, позволяющего реализовывать методологические принципы прогнозирования и планирования.

Логика - упорядоченная последовательность действий при проведении прогнозных расчетов и обосновании плановых решений.

Составной частью методологии является методика. Она носит частный характер и находится в соподчинении с методологией. Методика представляет собой совокупность конкретных способов и приемов, используемых для проведения конкретных прогнозных или плановых расчетов. Примером могут служить методики Международного валютного фонда по прогнозированию макроэкономических показателей или методики определения эффективности внедрения научно- технических мероприятий, расчета показателей на микроуровне [11,c.149].

Общеметодологический подход к исследованию социально-экономических процессов определяет диалектический - метод, который позволяет проникать в суть изучаемых явлений и фактов, относящихся к исследуемым объектам, устанавливать связи между явлениями. Он реализуется на основе использования как общих научных подходов и методов исследования, так и специфических.

Среди общих подходов можно выделить следующие: исторический, суть которого заключается в рассмотрении каждого явления во взаимосвязи его исторических форм; комплексный - включает рассмотрение явлений в их связи и зависимости с другими процессами и явлениями; системно-структурный - предполагает, с одной стороны, рассмотрение экономической системы в качестве динамически развивающегося целого, с другой - расчленение системы на составляющие структурные элементы в их взаимодействии.

В рамках комплексного подхода выделяются генетический и целевой подходы. Сущность генетического подхода состоит в том, чтобы проследить возможные направления и этапы будущего развития, опираясь на оценку исходного уровня настоящего и выявленные исследованием закономерности развития. Этот подход в полной мере учитывает инерционные моменты, возникшие в прошлом, настоящем и оказывающие влияние на будущее. При данном подходе связь и последовательность явлений рассматриваются от прошлого и настоящего к будущему. Генетический подход позволяет рассматривать объект, выявляя тенденции его развития и возможные результаты без влияния на этот объект.

При целевом подходе определяется цель и возможные пути ее достижения, т.е. исходят из определенного результата, который должен быть достигнут в будущем. При этом подходе связь явлений рассматривается от будущего к настоящему.

Эти два подхода используются во взаимосвязи, потому что важно получить сведения о развитии объекта, не влияя на него и, задав цель, определить пути ее достижения.

Научными основами методологии прогнозирования и планирования экономики служат законы развития общества и экономическая теория. Прогностические функции выполняют законы диалектики: закон единства и борьбы противоположностей, закон взаимного перехода количественных и качественных изменений, закон отрицания отрицание.

.2 Принципы и логическая последовательность прогнозирования

Разработка прогнозов и планов должна основываться на методологических принципах [22,c.61].

Основополагающим принципом прогнозирования является принцип альтернативности, который требует проведения многовариантных прогнозных разработок (альтернатив). Согласно этому принципу, в основу должен быть положен наилучший вариант из двух или нескольких возможных. Этот принцип исходит из сущностных характеристик прогноза и связан с возможностями развития экономики и её звеньев по разным траекториям.

К важнейшим методологическим принципам как прогнозирования, так и планирования следует отнести принципы: системности, непрерывности, комплексности, адекватности, целенаправленности и приоритетности, оптимальности, сбалансированности и пропорциональности, социальной ориентации, сочетания отраслевого и регионального аспектов планирования.

Принцип системности предполагает исследование количественных и качественных закономерностей в экономических системах, построение такой логической цепочки исследования, согласно которой процесс выработки и обоснования любого решения должен отталкиваться от определения общей цели системы и подчинять деятельность всех подсистем достижению этой цели. Он позволяет расчленить любую систему на множество подсистем (экономика делится на комплексы, последние - на подкомплексы и т.д.). Этот принцип предполагает создание системы показателей, методов, которые соответствовали бы содержанию каждого объекта и позволяли бы построить целостную картину его развития.

В связи с непрерывностью экономического развития, совершенствованием производства на базе развития науки и техники должен соблюдаться принцип непрерывности планирования, т.е. преемственности прогнозов, планов. В соответствии с этим принципом должны разрабатываться прогнозы и планы различного временного аспекта и согласовываться между собой. Так, среднесрочные планы должны разрабатываться на основе перспективных направлений, отражаемых в долгосрочных планах, краткосрочныеисходя из показателей среднесрочных планов. Долгосрочные планы должны корректироваться и продлеваться на соответствующий период. Это обусловлено возникновением новых потребностей общества, крупными изменениями в технике и другими причинами.

Принцип целенаправленности и приоритетности требует, чтобы каждый план носил целевой характер, т.е. был направлен на достижение определенных целей, а в качестве приоритетов выделялись отрасли экономики и социально-экономические проблемы, от развития и решения которых зависит развитие экономики в целом [21,c.47]. Этот принцип позволяет сосредоточить ресурсы на главных направлениях развития экономики и решения проблем общегосударственного значения. Принцип приоритетности реализуется в тесной связи с принципом комплексности, предполагающим рассмотрение всех сторон объекта исследования в его связи и зависимости с другими процессами и явлениями. При обеспечении приоритета в развитии важнейших отраслей должно предусматриваться соответствующее развитие всех других отраслей. С этими принципами в тесной связи должен реализоваться принцип социальной ориентации, требующий обеспечения приоритетного решения социальных проблем.

Для обеспечения наиболее эффективного функционирования экономики должен соблюдаться принцип оптимальности. Термин "оптимальный" означает наилучший, т.е. из всех возможных вариантов должен выбираться наилучший, наиболее эффективный. Оптимальность непосредственно связана с повышением эффективности производства.

Оптимальный - это такой вариант развития экономики, который предусматривает максимальное удовлетворение нужд народного хозяйства и населения при имеющихся ресурсах с учетом их рационального использования. Этот принцип реализуется путем развития оптимального планирования, которое базируется на использовании ЭВМ, экономико-математическом моделировании и решении оптимизационных задач в рамках АСУП, ИСГРЭ и ОАСУ.

Принцип адекватности целесообразно в большей мере рассматривать применительно к моделированию социально-экономических процессов. Экономико-математические модели, используемые в процессе прогнозирования развития экономики и оптимального планирования, должны быть адекватными, т.е. отражать реальные процессы. От этого во многом зависят результаты прогнозных и плановых расчетов.

Сбалансированное и пропорциональное развитие экономики возможно при учете в процессе разработки прогнозов и планов принципа сбалансированности и пропорциональности. Сущность этого принципа заключается в балансовой увязке показателей, установлении пропорции и обеспечении их соблюдения.

Особое значение в переходный период к рыночным отношениям должно придаваться формированию общеэкономическим пропорциям следует отнести соотношения: между спросом и предложением, потреблением и накоплением, доходами и расходами государства, денежной массой и товарными ресурсами, производством средств производства и производством предметом потребления, ростом производительности труда и заработной платы и др. Нарушение указанных пропорций вызывает негативные явления в экономике (инфляцию, спад производства и др.) [19,c.68].

Не менее важным являются межотраслевые пропорции, характеризующие соотношение между различными отраслями экономики. Они устанавливаются с помощью межотраслевого баланса.

Внутриотраслевые пропорции представляют собой соотношение между отдельными видами сопряженных производств. Например, в легковой промышленности соотношение между производством пряжи, тканей и их отделкой.

Территориальные пропорции характеризуют соотношение между регионами и отражают размещение производства по территории страны.

Внешнеэкономические пропорции - это соотношение между производством продукции внутри страны и объемами экспорта и импорта товаров.

Принцип сочетания отраслевого и регионального аспектов планирования требует, чтобы отраслевые планы разрабатывались с учетом интересов данной территории и рационального использования местных ресурсов. Отраслевое планирование позволяет осуществлять единую техническую политику в каждой отрасли, выявить спрос на продукции отрасли, поддерживать необходимые пропорции (внутриотраслевые, межотраслевые), использовать передовой опыт и решать другие задачи. Региональное планирование позволяет обеспечить комплексное развитие хозяйства регионов, рациональное размещение производства, решение социальных и экологических проблем. Соблюдение этого принципа способствует повышению эффективности общественного производства, росту благосостояния народа и улучшению состояния окружающей среды.

1.3 Технология прогнозирования потребности в материальных ресурсах

Отправной точкой в закупочной деятельности является определение потребности в том или ином товаре (материального ресурса или готовой продукции).

Данные, предоставляемые непосредственными потребителями закупаемой продукции - материального ресурса или готовой продукции (т.е. отделом производства промышленной компании или службой продаж торгового предприятия), - в сочетании с эффективной системой учета расхода материального ресурса или объемов продаж обеспечивают необходимую информацию для определения объемов закупки.

Они дают представление о расходовании материалов в производстве или о фактическом рыночном спросе на товарную продукцию.

В системе учета могут использоваться разнообразные средства - от компьютерных баз данных до обыкновенных карточек складского учета [18,c.217].

Эти различные средства учета могут быть объединены в систему, например в каталог, содержащий подкаталоги по каждому из возможных поставщиков и данные о продвижении их товаров на рынке, разделы, содержащие сведения об имеющемся опыте работы с каждым, о ком имеются данные: о всех ранее заключенных сделках, срывах поставок, другие доступные сведения о нестандартных ситуациях и т.п.

Определение потребности на основе фактического расхода (спроса) продукции основано на использовании ряда методов прогнозирования.

Чаще всего применяются методы экстраполяции динамических рядов фактических значений расхода (спроса) материального ресурса или готовой продукции, такие, например, как экспоненциальное сглаживание, динамика средних, метод скользящего среднего и т.п.

Общим недостатком этих методов является ограниченность наблюдениями за расходом (спросом) конкретного вида материального ресурса или товарной позиции. При этом другие факторы (микро- или макросреды), которые могут оказать существенное влияние на будущую потребность, не учитываются.

Данное обстоятельство послужило причиной применения для прогнозирования (планирования) потребности в материального ресурса/готовой продукции методов многофакторных корреляционно-регрессионных моделей.

Прогнозирование потребности в материального ресурса для производства продукции чаще всего основано на нормативном подходе, т.е. расчете удельных норм расхода материального ресурса: на одну позицию, единицу веса, длины, определенный объем выпуска готовой продукции и т.п.

Сами удельные нормы расхода материального ресурса рассчитываются на основе конструкторских чертежей изделия, сборочных спецификаций, технологии производства и т.п. Для расчета норм расхода материального ресурса в каждой отрасли промышленности имеется соответствующее нормативно-методическое обеспечение [24,c.99].

Определенными особенностями отличается прогнозирование потребности в запасных частях на ремонтно-эксплуатационные нужды технических средств и оборудования. Расчет потребности и последующего объема закупок запасных частей может быть основан как прогнозе их фактического расхода, так и на удельных нормах расхода.

При использовании нормативного подхода приходится учитывать большое число факторов, определяющих надежность исходной техники, особенности технологического процесса ее обслуживания и ремонта, условия и режимы эксплуатации и многое другое. В каждой отрасли промышленности и сельского хозяйства имеется большое число инструкций, методик и нормативных документов.

В процессе планирования закупок необходимо определить [6,c.32]:

-какие материалы требуются;

-количество материалов, которые понадобятся для производства продукта;

-время, когда они понадобятся;

-возможности поставщиков, у которых могут быть куплены товары;

-требуемые площади ваших складских помещений;

-издержки на закупки;

-возможности организации производства некоторых деталей на своем предприятии.

Существует множество методик определения того, сколько необходимо закупать материалов для производства продукции и с какой периодичностью они должны поступать от поставщиков, но все они требуют информации о том, как использовались аналогичные материалы в прошлом. Например, в прошлом году было использовано 1000 единиц сырья, что за неделю составило 1000 : 52 = 19 единиц. Это количество может быть использовано в будущем.

Потребность в материалах можно рассчитать, рассматривая определенную программу производства конечного продукта. В этом случае речь идет о зависимом спросе, который рассчитывается при помощи методики MRP-1 (планирование потребности в материалах).

Принцип ее прост: исходная точка - это предсказуемый или известный спрос на конечную продукцию. Сборка конечной продукции из закупаемых и производимых самостоятельно материалов закрепляется в списках. При этом должно быть известно время поставок материалов и время производства их на собственном предприятии. Далее, исходя из времени поставок конечного продукта потребителю, определяют брутто-потребность в поставляемых и производимых самостоятельно материалах.

Брутто-потребность переводится затем в нетто-потребность, при этом учитывают:

наличный запас;

плюс уже заказанные материалы и уже запланированное собственное производство;

минус уже предназначенный для предыдущей серии продукции заказ.

На основании данных расчета определяют время выполнения заказа. Это время с момента подачи заказа до момента поставки продукта. Преимущество применения методики планирования потребности в материалах заключается в том, что закупки и производство планируются, исходя из потребностей в конечном продукте.

Если спрос потребителей колеблется, следует пользоваться методом сглаживания таких колебаний.

Применение этого метода целесообразно в случаях регулярно повторяющихся (например, сезонных) колебаний спроса на конечный продукт.

Сглаживание достигается сравнением фактического потребления в предшествующем периоде и прогнозными значениями, рассчитанными для этого же периода:

Прогноз на новый период = Прогноз на предшествующий период + ах (фактическое потребление в предшествующем периоде - прогноз на предшествующий период).

Весомость цифр в отдельные периоды корректируется с помощью так называемого фактора «а», значение которого находится в пределах от 0 до 1. Чем больше значение «а», тем весомее влияние ближайших прошедших периодов и метод более подходит для оценки фактического потребления.

В логистике используются и другие методы определения потребности в материалах, как-то: детерминированный; стохастический; эвристический.

Первый используется, когда известны определенный период выполнения заказа и потребность в материалах по количеству и срокам. Второй - когда основой для расчета являются математико- статистические методы, дающие ожидаемую потребность. С помощью третьего метода потребность определяется на основе опыта работников.

Все рассмотренные методы определения количества, времени и периодичности закупок имеют свои достоинства и недостатки с точки зрения точности, затрат времени, стоимости услуг или определении потребностей в материалах. Выбор зависит от профиля фирмы; возможностей заказчика; типа изделий; наличия и вида складов; системы контроля за состоянием запасов.

2. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ МАТЕРИАЛЬНЫМИ РЕСУРСАМИ

.1 Задачи анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

В экономических словарях понятие «материальные ресурсы» представлено разными определениями, например:

- материальные ресурсы - совокупность предметов труда, предназначенных для использования в процессе производства общественного продукта: сырье, материалы, топливо, энергия, полуфабрикаты, детали и т.д.;

- материальные ресурсы - это различные виды сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих и полуфабрикатов, которые экономический субъект закупает для использования в хозяйственной деятельности в процессе выпуска продукции, оказания услуг и выполнения работ;

- материальные ресурсы - это экономические ресурсы в материально-вещественной форме.

Материальные ресурсы могут быть в составе запасов, необходимых для обеспечения бесперебойной работы предприятия, и в виде материальных затрат.

В процессе потребления материальных ресурсов происходит их трансформация в материальные затраты. Таким образом, материальные затраты представляют собой совокупность материальных ресурсов, используемых в процессе производства и полностью переносящих свою стоимость на изготовленный продукт. Для каждой отрасли производства в соответствии с особенностями технологического процесса характерен свой перечень сырья и материалов, стоимость которых входит в состав затрат при изготовлении продукции (выполнении работ, оказании услуг). Рост потребности предприятия в материальных ресурсах быть удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).

Первый путь ведет к росту удельных материальных затрат на единицу продукции, хотя себестоимость ее может при этом и снизиться за счет увеличения объема производства и уменьшения доли постоянных затрат.

Второй путь обеспечивает сокращение удельных материальных затрат и снижение себестоимости единицы продукции.

Экономное использование сырья, материалов и энергии равнозначно увеличению их производства.

Задачи анализа обеспеченности и использования материальных ресурсов:

а) оценка реальности планов материально-технического снабжения, степени их выполнения и влияния на объем производства продукции, ее себестоимость и другие показатели;

б) оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов;

в) выявление внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов и разработка конкретных мероприятий по их использованию.

Источниками информации для анализа материальных ресурсов являются план материально-технического снабжения, заявки, договоры на поставку сырья и материалов, формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и о затратах на производство, оперативные данные отдела материально-технического снабжения, сведения аналитического бухгалтерского учета о поступлении, расходе и остатках материальных ресурсов и др.

.2 Краткая характеристика деятельности предприятия

Производственно - торговая фирма «Новые окна» создана и действует в форме общества с ограниченной ответственностью. ООО «Новые окна» осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также Уставом и разработанными на их основе нормативными актами. Предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли. ООО «Новые окна» является юридическим лицом, обладает движимым и недвижимым имуществом, имеет расчетный счет в банке, круглую печать со своим названием, самостоятельно осуществляет хозяйственную деятельность и полностью несет ответственность за ее результаты. Юридический адрес: Приморский край, г. Находка, Ленинская ул., 10, к. А. Основной вид деятельности - производство и установка пластиковых окон и дверей. Прочие виды деятельности, могут осуществляться согласно уставу ООО «Новые окна». Компания является одним из лидеров по установке пластиковых окон и их обслуживанию, дверей и алюминиевых конструкций в Находкинском городском округе. Компания «Новые окна» предлагает:

1) Высокопрофессиональный монтаж в соответствии с Государственным стандартом качественных и долговечных окон и дверей из ПВХ системы профилей Veka, КВЕ, Exprof, Forward, Favorit, Bautec;

) Установка пластиковых окон и алюминиевых конструкций любой степени сложности;

) Входные группы, офисные перегородки, зимние сады, эркеры;

) Нестандартные комплектации любой формы и размеров: круглые, арки, трапеции и т.д.

) Ламинацию профиля, тонировку витражей, лоджий и балконов, бронировку стекол и т.д.;

) установку натяжных потолков производства России, Германии и Бельгии.

Все пластиковые окна и двери имеют гигиенические сертификаты, сертификаты пожарной безопасности и сертификаты соответствия государственным стандартам и строительным нормам. Установка пластиковых окон специалистами проводится строго по (ГОСТ 30971-02). Согласно исследованию, проведенному среди заказчиков компании чрезвычайно высок процент клиентов, обратившихся повторно, по рекомендации родственников или знакомых. Данный факт свидетельствует о том, что, воспользовавшись единожды услугами компании, и на своём опыте убедившись в безупречном качестве предлагаемых изделий, а также отличном сервисе, во второй раз покупатель выбирает именно данную компанию. Специалисты компании делают всё для того, чтобы сохранить на неизменно высоком уровне главные составляющие успеха - качество и сервис.

Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности ООО «Новые окна» за 2009-2011 гг.

Показатели 2009г.2010г.2011г.Абсолютное отклонение, тыс. руб.Темп прироста, %2010 от 20092011 от 20102010 к 20092011 к 2010Стоимость имущества, тыс. руб.248202586027570104017104,196,61Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.1158,51159,01184,00,5250,0432,15Собственный капитал, тыс. руб.11451241129796568,384,51Выручка от продаж, тыс. руб.3270036510389803810247011,656,76Себестоимость проданной продукции и выполненных работ, тыс. руб.2016023240258403080260015,2711,18Прибыль до налогообложения, тыс. руб.8540927011140+730+18708,520,17Чистая прибыль, тыс. руб.649070408910+550+18708,4726,56Рентабельность, %19,8419,2822,85-0,56+3,57ххСреднесписочная численность работников, чел.81212+40500,0Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.83014291442+599+13720,9Производительность труда одного работника, тыс. руб.4087,53042,53248,3-1045+205,8-25,56,76Средняя ежемесячная заработная плата работника, руб.8640992010014+1280+9414,810,9Фондоотдача, руб.13,1714,1114,13+0,94+0,027,130,14

Из анализа можно сделать следующие выводы. Имущество организации за 2011 год увеличилось на 6,61 %. В 2009 году стоимость имущества на конец года составила 2482 тыс. рублей, а в 2011году уже 2757 тыс. рублей. Таким образом, стоимость имущества прирастает в 2010году на 4,19 % и на 6,61% в 2011 году. Ежегодное увеличение темпов роста имущества нарастающими темпами положительно характеризует развитие организации.

Среднегодовая стоимость основных средств ООО «Новые окна» в 2011 году увеличилась на 2,15%.

Фондоотдача в 2009 году составила 13,17 руб. а в 2011 году 14,13 руб., что свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств. Выручка ООО «Новые окна» за период исследования увеличивается - на 11,65 за 2010 год и еще на 6,76 % по итогам 2011года. Рост выручки обусловлен увеличением заказов и соответственно ростом объемов производства оконной и дверной продукции. Но в 2011 году темпы роста выручки ниже темпов роста себестоимости, что является отрицательным моментов. Прибыль до налогообложения ООО «Новые окна» увеличилась, чистая прибыль за три года также возросла. Трудовой потенциал ООО «Новые окна» увеличившись на 4 человека в 2010 году, остался в 2011 году уровне 2010 г. Одновременно с ростом производительности труда на одного работника на 6,76 % в 2011 г. происходит рост затрат на оплату труда, что можно считать обоснованным, так как темпы роста выручки на одного человека превышают темпы роста заработной платы. Эффективность использования основных средств также возросла. Рост фондоотдачи на 0,47, указывает, что величина выручки на рубль основных средств увеличилась с 2,82 до 3,29 руб.

Таким образом, динамику развития ООО «Новые окна» можно охарактеризовать положительно. Рост заказов стимулировал рост производства и продаж, однако в 2011 году рост себестоимости превысил рост выручки, что является отрицательной тенденцией.

.3 Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

Произведем анализ состояния материальных ресурсов ООО «Новые окна», который рассмотрен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ состояния запасов материальных ресурсов ООО «Новые окна»

Показатели 2009г.2010г.2011г.Абсолютное отклонение, 2011 к 2009г. Темп роста, 2011г. к 2009г.Тыс. руб.Тыс. руб.Тыс. руб.Материалы111351119511251116101,04Топливо111118116+5104,5Технический инвентарь70130270+200385,7Общехозяйственный инвентарь0180140+40100,00Запасные части310320350+40112,90Прочие сырье и материалы0055+55100,00Всего материалов116261194312182+556104,78Доля материальных запасов в оборотных активах, %45,6946,9557,91+12,22х

Исходя из данных анализа видно, что на балансе предприятия в 2011 году числилось материальных запасов на сумму в 556 тыс. рублей.

За три года запас материальных ресурсов увеличился на 116 тыс. рублей. Рост запасов в ООО «Новые окна» обусловлен как ростом объемов производства, так и стремлением организации ограничить влияние инфляции за счет увеличения запасов материалов для производства окон. В частности были увеличены складские запасы профиля и стеклопакетов.

За анализируемый период доля материальных запасов в составе оборотных активов увеличилась до 57,91 %, что свидетельствует как о высокой материлоемкости производства, так и о наращивании запасов с целью снижения затрат в случае роста цен.

Некоторое количество топлива ООО «Новые окна» предпочитает хранить на складе вследствие постоянного роста цен. За три года стоимость материальных запасов в виде топлива увеличилась на 5 тыс. руб. В основном это свидетельствует о повышении цены на топливо. На 12,9 % увеличилась стоимость запасных частей.

Увеличение стоимости материальных запасов за анализируемый период произошло также за счет технического и общехозяйственного инвентаря. В основном это связано с увеличением количества бригад, выезжающих на замеры и установку окон.

Далее, основываясь на данных плана материально-технического снабжения определим потребность в материальных запасах в ООО «Новые окна». Показатель расхода на квартал получен исходя из планового расхода профиля и стеклопакета на одно окно.

Количество окон по плану, устанавливаемому на зимний и весенний период, составляет от 0,8 до 1 окна в день.

Такой низкий показатель обусловлен снижением заказов в зимнее время. Таким образом, за квартал плановое количество произведенных окон составит:

,8 х 30 + 0,8 х 28 + 1 х 31 = 78,2 шт.

Расчет потребности в материальных ресурсах исходя из планового расхода в 7,8 м. профиля и 3,05 м3 стеклопакета на одно окно приведен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Расчет потребности в материальных запасах на квартал

Вид ресурса руб.Расход по плану на кварталРасход по плану на 1 день Норма запасов в дняхНорма запасов, руб. количествоСумма, руб.текущий запасприемка и подготовка к производствуитогоПрофиль9707,8 х 78,2 = 609,96591661,26574,051639444Стеклопакет25003,05 х 78,2 = 238,515962756625,051639752Итого--2187936,213199---79196

Из таблицы 2.3 видно, что потребность организации в профиле «VEKA» и стеклопакетах на производство окон составляет 2187,9 тыс. руб., а однодневный расход - 13,2 тыс. руб.

Для обеспечения материальными запасами незавершенного производства в условиях длительности производственного цикла по производству и установке окна в среднем 2 дня, потребность в материальных запасах составляет 26,4 руб. в первом квартале.

Общая потребность в материалах на производство оконной продукции профиля «VEKA» при ежедневном их выполнении с учетом незавершенного производства составит 2214,3руб. (2187,9 + 26,4). За год 8857,2 тыс. руб.

Таким образом, данные о фактическом наличии профилей и стеклопакетов (сырья) более чем в 1,3 раза превышают рассчитанную плановую потребность (11251: 8857,2).

В ООО «Новые окна» в условиях ежегодной инфляции и дестабилизации хозяйственных связей между поставщиками материальных и сырьевых ресурсов, наблюдается тенденция к получению излишних материалов, созданию сверхнормативных запасов.

В условиях излишних запасов, при принятии решения об их сокращении прежде необходимо оценить эффективность их использования.

Поэтому очень важно на этапе анализа обеспеченности организации материальными ресурсами проверить полноту учета потребности в них и обоснованность размера этой потребности исходя из прогрессивных норм расходования материалов на производство отдельных работ.

Другими словами, необходимо исследовать качество плана материально-технического обеспечения.

Результаты анализа качества плана материально-технического обеспечения ООО ««Новые окна» отражены в таблице 2.4.

Отдел продаж работает с опережением графика поставки материальных ресурсов. Это связано с риском накопления запасов невостребованных материалов и повышение складских расходов.

Однако в условия переходной экономики этот риск будет оправдан в связи с возможными срывами договоров поставки.

Таблица 2.4 - Анализ качества плана материально-технического снабжения

Наименование Потребность по плану материально-технического снабженияПотребность, установленная по фактическому расходуЗавышение (+), занижение (-) в плане материально-технического снабжениявсегов том числевсегов том числевсегов том числеНа выполн произв прогрна прирост незавершенного производстваНа выпо-лнение производственной программына прирост незавершенного производствана выпол.-нение производственной программы на прирост незавершенного производстваПрофиль , м609,96568,9440,66468,92437,6531,27+141,04+131,29+9,39Стеклопакет, м2238,51222,6115,90183,47171,1312,34+55,04+51,48+3,56

Как следует из данных таблицы 2.4 потребность, установленная в плане перевыполнена, что привело к сверхнормативному росту материальных запасов, выше потребности в них. Такая тенденция может привести к затовариванию и обесценению приобретенных запасов.

Очевидно, что чем точнее будут определены внутренние источники, тем объективнее будет рассчитана потребность во внешних, в заключении договоров на приобретение материалов у поставщиков. Поэтому очень важно изучить полноту поступления материалов дать оценку степени удовлетворения потребности организации в них.

Для этого привлекается дополнительная информация договоров на поставку материальных ресурсов, данные статистической отчетности, данные бухгалтерского учета о фактическом их поступлении, потребность-заявка на материалы. Общая оценка удовлетворения потребности ООО «Новые окна» в материалах и выполнения договоров на поставку ресурсов для выполнения работ приведена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Общая оценка удовлетворения потребности ООО «Новые окна» и выполнения договоров на поставку материальных ресурсов

Вид материалаПлановая потребностьЗаключено договоровОбеспечение плановой потребности договорами, %Поступило от поставщиковВыполнение договоров, %Профиль «VEKA», м609,96607,5299,6606,3099,80Стеклопакет, м2238,51238,51100,0238,0599,81

Результаты анализа показывают, что по всем материалам на производство окна из профиля «VEKA» недовыполнены договора поставки, на 0,20 % по профилям и на 0,19 % по стеклопакетам, по уплотнителю на 0,17%.

Процент невыполнения договоров поставки невысокий и чаще всего является следствием либо невыполнения поставок по качеству либо обнаружения недостач при приемке. По стеклопакетам часть материалов была ненадлежащего качества (трещины, неровности) и не была зачтена в исполнение договора. Для выявления виновников и причин невыполнения договора поставки целесообразно проанализировать их поставку в разрезе отдельных поставщиков и сроков. С этой целью привлекаются данные договорных обязательств (нарядов-спецификаций) и регистров учета поступления материалов. Основной причиной недопоставки по оперативным данным явились разница в бухгалтерском учете по оплате и приходу материалов обоих предприятий, так как договора были исполнены своевременно и в полном объеме. Возможно причина расхождения данных наличия хищений в процессе транспортировки материалов.

3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСАХ

.1 Выбор метода прогнозирования

Используем метод количественного прогнозирования посредством анализа временных рядов.

Анализ временных рядов основан на допущении, согласно которому случившееся в прошлом дает достаточно хорошее приближение в оценке будущего.

Этот анализ является методом выявления образцов и тенденций прошлого и продления их в будущее.

Данный метод анализа часто используется для оценки спроса на товары и услуги, оценки потребности в запасах, прогнозирования структуры сбыта, характеризующегося сезонными колебаниями.

Для выполнения анализа временных рядов требуются расчеты с использованием современных математических методов.

Итак, основное предположение, лежащее в основе анализа временных рядов, состоит в следующем: факторы, влияющие на исследуемый объект в настоящем и прошлом, будут влиять на него и в будущем.

.2 Прогноз потребности предприятия в материальных ресурсах

Осуществим прогноз потребности ООО «Новые окна» в материальных ресурсах на примере профиля «VEKA» на 2012 год г. с разбивкой по месяцам на основе мультипликативной модели.

Для этого необходимо:

-определить период для построения мультипликативной модели;

-выбрать вид уравнения тренда;

-построить тренд, проверить значимость, интерпретировать полученные данные.

2. Проанализировать ряд динамики на наличие сезонности. Рассчитать индексы сезонности.

. Построить прогноз потребности на 2012 г. с учетом фактора сезонности.

Таблица 3.1 - Динамика потребности ООО «Новые окна» в материальных ресурсах, тыс. руб.

Месяц200920102011Январь7238801322Февраль8351029436Март109211222345Апрель114012462704Май101912791639Июнь143413571854Июль183116932088Август174318202387Сентябрь189816732167Октябрь133714201811Ноябрь99616322135Декабрь111414611793

На первом этапе анализа временного ряда построим график данных и выявим их зависимость от времени (рис. 1).

Рис. 1. График динамики потребности ООО «Новые окна» в материальных ресурсах за 2009-2011 гг.

Из проведенного исследования следует, что потребность в материальных ресурсах по итогам 2009-2011 гг. имеет долговременную возрастающую тенденцию. Согласно рис. 1 уравнение линейной регрессии имеет следующий вид:

У = 29,447 х + 967,87.

Это означает, что с каждым месяцем потребность в материальных ресурсах увеличивается на 29,447 м. Так как ряд динамики состоит из величин, измеряемых ежемесячно, следует учитывать сезонный компонент. Расчет индексов сезонности представлен в табл. 3.2.

Таблица 3.2 - Расчет индексов сезонности по месяцам

Месяц200920102011Индексы сезонности, %Цепные темпы роста индексов сезонности, %Фактическое значениеТеоретическое значение Yф /YтФактическое значениеТеоретическое значениеYф /Yт Фактическое значениеТеоретическое значениеYф /Yт Январь7239970,72588013510,651132217040,7767283Февраль83510270,813102913800,74643617330,2526084Март109210561,034112214100,796234517631,330105175Апрель114010861,050124614390,866270417921,509114108Май101911150,914127914680,871163918220,9008978Июнь143411451,252135714980,906185418511,002105118Июль183111741,560169315271,109208818811,110126120Август174312031,449182015571,169238719101,250129102Сентябрь189812331,539167315861,055216719401,11712496Октябрь133712621,059142016160,879181119690,9209577Ноябрь99612920,771163216450,992213519991,0689499Декабрь111413210,843146116750,872179320280,8848792

Совокупность исчисленных индексов сезонности характеризует сезонную волну потребности в материальных ресурсах во внутригрупповой динамике. Для получения наглядного представления о сезонной волне полученные данные изображены в виде лепестковой диаграммы (рис. 2).

Рис. 2. Диаграмма индексов сезонности потребности в материальных ресурсах

Далее составим прогноз потребности компании в материальных ресурсах по месяцам с учетом сезонной компоненты на 2012 г. Результаты прогноза представлены в табл. 3.3

Таблица 3.3 Прогноз потребности в материальных ресурсах на 2012г.

Месяц Потребность в материальных ресурсах, тыс. руб.Январь1481Февраль1252Март2222Апрель2446Май1936Июнь2315Июль2815Август2921Сентябрь2843Октябрь2206Ноябрь2211Декабрь2071

По результатам расчетов можно сделать следующие выводы.

Как видно из модели динамики потребности в материальных ресурсах , временной ряд имеет тренд. Однако фактические показатели значительно колеблются. Это вызвано тем, что тренд не единственный компонент временного ряда. Кроме него, данные имеют факторы, формирующие сезонные изменения уровней ряда динамики и случайные факторы.

При анализе данных потребностей в материальных ресурсах были выявлены сезонные колебания. Наибольший пик сезонной волны приходится на III квартал года. В этот период компания имеет наибольший объем продаж. Спрогнозировав потребность в материальных ресурсах на 2012 г., можно предположить, что наименьшие объемы отгрузки ожидаются в январе-феврале, а увеличение объемов - в июле-сентябре.

Колебания потребности в материальных ресурсах должны найти свое отражение в бюджетах компании.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Поскольку экономические условия с течением времени изменяются, менеджеры должны прогнозировать влияние, которое эти изменения окажут на компанию. Одним из методов, позволяющих обеспечить точное планирование, является прогнозирование.

Чаще всего применяются методы экстраполяции динамических рядов фактических значений расхода (спроса) материального ресурса или готовой продукции, такие, например, как экспоненциальное сглаживание, динамика средних, метод скользящего среднего и т.п.

Общим недостатком этих методов является ограниченность наблюдениями за расходом (спросом) конкретного вида материального ресурса или товарной позиции. При этом другие факторы (микро- или макросреды), которые могут оказать существенное влияние на будущую потребность, не учитываются.

Данное обстоятельство послужило причиной применения для прогнозирования (планирования) потребности в материального ресурса/готовой продукции методов многофакторных корреляционно-регрессионных моделей.

ООО «Новые окна» занимается производством и установкой пластиковых окон и дверей. Динамику развития ООО «Новые окна» можно охарактеризовать положительно.

Рост заказов стимулировал рост производства и продаж, однако в 2011 году рост себестоимости превысил рост выручки, что является отрицательной тенденцией.

В ООО «Новые окна» в условиях ежегодной инфляции и дестабилизации хозяйственных связей между поставщиками материальных и сырьевых ресурсов, наблюдается тенденция к получению излишних материалов, созданию сверхнормативных запасов.

Для прогнозирования потребности ООО «новые окна» был использован метод количественного прогнозирования посредством анализа временных рядов.

Основное предположение, лежащее в основе анализа временных рядов, состоит в следующем: факторы, влияющие на исследуемый объект в настоящем и прошлом, будут влиять на него и в будущем.

При анализе данных потребностей в материальных ресурсах были выявлены сезонные колебания. Наибольший пик сезонной волны приходится на III квартал года. В этот период компания имеет наибольший объем продаж. Спрогнозировав потребность в материальных ресурсах на 2012 г., можно предположить, что наименьшие объемы отгрузки ожидаются в январе-феврале, а увеличение объемов - в июле-сентябре.

Колебания потребности в материальных ресурсах должны найти свое отражение в бюджетах компании.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Афанасенко, И.Д. Логистика снабжения/ И.Д. Афанасенко. - СПб.: Питер, 2010. - 336с.

2.Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 260с.

.Вайс, Е.С. Планирование на предприятии / Е.С. Вайс. - М.: КНОРУС, 2011. - 336с.

4.Верст И. Экономика фирмы / И.Верст, П.Ревентлоу.- М.: Высшая школа,1994.-400с.

.Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии.- М.: Центр экономики и маркетинга, 1996.-380с.

6.Ильин, А.Н. Планирование на предприятии / А.Н. Ильин. - Мн.: Новое знание, 2008. - 668с.

7.Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент / Т.В. Кириченко. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007. - 626с.

8.Котляр, Э.А. Искусство и методы финансового анализа и планирования/ Э.А. Котляр. - М.: НВП «ИНЭК», 2010. - 160с.

9.Лапин А.Н. Стратегическое управление современной организацией. - М.: ООО «Журнал «Управление персоналом», 2010. - 288с.

.Лапыгин, Ю.Н. Экономическое прогнозирование/ Ю.Н. Лапыгин. - М.: Эксмо, 2009. - 256с.

.Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ / Э. А. Маркарьян, Г. Г.Герасименко. - М.: Приор, 2008. - 321 с.

.Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - Ростов н/Д.: Феникс, 2009. - 576 с.

.Модели и методы логистики / под ред. В.С. Лукьяненко. - СПб.: Питер, 2009. - 448с.

.Одинцова, Л.А. Планирование на предприятии. - М.: Издательский центр Академия, 2009. - 272с.

.Пласкова, Н.С. Экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2007. - 704с.

. Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности / Т.А. Пожидаева. - М.: КНОРУС, 2007. - 320с.

. Прогнозирование и планирование в условиях рынка /под ред. Т.Г. Морозовой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 318с.

. Прогнозирование и планирование в условиях рынка / под ред. Л.П. Владимировой. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2011. - 308с.

.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2010. - 498 с.

.Справочник директора предприятия / под ред. проф. М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 912с.

.Управление организацией / под ред. А.Г. Поршнева. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 716с.

22.Шадрина, Г.В. Управленческий анализ / Г.В. Шадрина. - М.: издательства «Альфа-Пресс», 2008. - 320с.

23.Шейнин Э.Я. Предпринимательство и бизнес. - Ростов н/Д: «Феникс», 2008. - 352с.

.Экономика и управление предприятием / под ред.Ю.М. Соломенцева. - М.: Высш. шк., 2009. - 624с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Организационная структура управления ООО «Новые окна»

ВВЕДЕНИЕ прогнозирование материальный ресурс Актуальность темы заключается в том, что настоящее время следует отметить непрерывно растущую потребность в п

Больше работ по теме: