Прогнозирование себестоимости перевозок грузов и пассажиров

 

РОСЖЕЛДОР

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального учреждения

Ростовский государственный университет путей сообщения

(ФГБОУ ВПО РГУПС)

Курсовая работа

по дисциплине:

управление затратами и ценообразованием на транспорте

на тему:

«Прогнозирование себестоимости перевозок грузов и пассажиров»

Краснодар

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

.Метод непосредственного расчета себестоимости перевозок

.Расчет себестоимости перевозок грузов методом расходных ставок

.Влияние использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т км

.Расчет себестоимости пассажирских перевозок методом расходных ставок

.Влияние качественных показателей использования пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас км

.Влияние объема перевозок грузов и пассажиров на себестоимость перевозок

.Влияние производительности труда на себестоимость перевозок грузов и пассажиров и эксплуатационные расходы железной дороги

. Калькуляция себестоимости продукции промышленного предприятия

Заключение

Список используемой литературы

Введение

В условиях регламентируемых тарифов повышение эффективности работы железнодорожного транспорта можно добиться путем оптимизации издержек.

Для предприятия снижения затрат будет являться фактором для дополнительного финансирования через мотивационный фонд. Все это и обуславливает актуальность выбранной темы курсовой работы.

Целью курсовой работы является определение себестоимости грузовой и пассажирской перевозки двумя методами:

-Метод непосредственного расчета по статьям и элементам затрат с распределением расходов на грузовые и пассажирские перевозки;

-Метод расходных ставок.

Рассчитано влияние качественных показателей использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т. км.

Динамической нагрузки;

% порожнего пробега вагонов;

веса поезда брутто;

участковой скорости;

среднесуточного пробега вагонов и локомотивов.

Рассчитано влияние качественных показателей пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас. км.

населенности вагона;

маршрутной скорости;

количества вагонов в составе поезда.

Показано влияние объема перевозок на себестоимость перевозок.

Показано влияние производительности труда на себестоимость перевозок. Показано калькуляционное распределение себестоимости промышленного предприятия.

1.Метод непосредственного расчета себестоимости перевозок

Этим методом пользуются при составлении годовых (квартальных и месячных) планов эксплуатационных расходов и определении себестоимости 10ткм и 10пас.км.

Суть метода непосредственного расчета:

·все расходы ЖД рассчитываются по статьям (с 1 - 533) и элементам затрат (заработная плата, амортизация, материалы, топливо, электроэнергия, капитальный ремонт и прочие расходы). Это трудоемкая работа, так как каждая статья рассчитывается на основе научно-обоснованных нормативов и норм (нормативы трудоемкости; нормы расходов материалов и покупных изделий; нормы расходов топлива и электроэнергии; нормы амортизации на полное восстановление основных фондов; норма амортизации; нормы производительности локомотива и вагона; и т.д.)

·расходы группируются в 3 группы (1 Основные расходы по хозяйству (ст.1-454); 2 Основные общие расходы (ст.456-476); 3 Общехозяйственные расходы (ст. 485-533));

·каждая группа распределяется на грузовые и пассажирские перевозки.

При распределении расходов учитываются:

а) прямые расходы - это расходы связанные либо с грузовыми, либо только с пассажирскими перевозками. К таким расходам относятся:

·заработная плата локомотивных бригад, т.к. локомотивные бригады специализированы по видам перевозок (локомотивные бригады пассажирские, локомотивные бригады грузовые);

·электроэнергия на тягу поездов, т.к. она учитывается по электросчетчикам, которые стоят на электровозах;

·топливо на тягу поездов, т.к. имеются топливомеры;

·амортизационные отчисления по локомотивам, т.к. серии локомотивов специализированы по видам перевозок.

б) распределяемые (косвенные) расходы, которые в одинаковой степени связаны и с грузовыми и с пассажирскими перевозками (расходы путевого хозяйства, расходы СЦБ и связи, электроснабжение и т.д.).

Распределяемые расходы по указанным выше хозяйствам относятся на грузовые и пассажирские пропорционально (в %) измерителям работы:

·Путевое хозяйство - тонно-километрам брутто;

·СЦБ и связь - локомотиво-километров линейного пробега;

·Электроснабжение - киловатт часам на тягу поездов.

Две последние группы, основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железной дороги и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, так как делается это в промышленности. Т.е. расходы по отоплению, освещению, канализации, заработной платы аппарата управления и специалистов, а также рабочих по содержанию и ремонту зданий, сооружений и др. относятся на конкретный вид продукции в процентах к заработной плате основных рабочих.

Распределение расходов железных дорог по видам перевозок

Таблица 1.1

млн. руб./год

Наименование хозяйств и расходовПорядок распределенияОбщая величина на измеритель. %Всего расходовВ т.ч. заработная платаОтнесено напассажирскиегрузовыеизмерительрасходыВ т.ч. з/плизмерительрасходыВ т.ч. з/пл12345678910111. Пассажирское хозяйство1.1. Пассажирские станциипрямые1001.2. Базы обслуживанияпрямые1001.3. Пассажирские вагонные депопрямые100ИТОГО343211100343211---2. Хозяйство грузовой и коммерческой работы2.1. Грузовые станциипрямые1002.2. Дистанции погрузочно-разгрузочных работпрямые100ИТОГО1300700---10013007003. Хозяйство перевозок3.1. Станции3.1.1 Маневровые работы на грузовых и сортировочных станцияхпрямые1003.1.2. Маневровые работы на остальных станцияхпропорционально ваг.км.100ИТОГО280017002158835779221213434. Локомотивное хозяйство4.1. Электровозное депопрямые1004.2. Мотор-вагонные депопрямые1004.3. Тепловозные депопрямые4.4.Дизель поездные депопрямые100ИТОГО1610041002946691189711143129115. Вагонное хозяйство5.1. Вагонное депо и участкипрямые100ИТОГО1900800---10019008006. Хозяйство пути6.1. Дистанции путипропорционально прив. т.км. брутто1006.2. Путевые машинные станциипропорционально прив. т.км. брутто1006.3. Рельсово-сварочные поездапропорционально прив. т.км. брутто100ИТОГО11000320022242070478858024967. Хозяйство информационной связи и сигнализациипропорционально лок.км линейного пробега100ИТОГО2200800163521288418846728. Хозяйство гражданских сооружений, водоснабжения и водоотведения8.1. Дистанции гражданских сооруженийпропорционально м21008.2. Дистанции водоснабжения и водоотведенияпропорционально м2100ИТОГО140040043602172577982289. Хозяйство электрификации и электроснабжения, контактная сеть пропорционально линейному пробегу9.1. Дистанции электроснабжения, тяговые подстанции пропорционально кВт/ч на тягу поездов100ИТОГО33007001859412682270657410. Отделения дороги10.1. Собственно отделения дорогпропорционально з/пл. рабочих10010.2. Восстановительные поездапропорционально ткм. брутто100ИТОГО11. Управление дороги и общедорожные организациипропорционально з/пл. рабочих100ИТОГО704300312189369486207ВСЕГО ПО Ж.Д.410471291197862980312619931539581276641192Вывод: таким образом, эксплуатационные расходы данной железной дороги на планируемый 2014. г. составляют 53958 млн. руб./год, в том числе на пассажирские перевозки 12766 млн. руб./год, на грузовые 41192 млн. руб./год. Значимость отдельных хозяйств в эксплуатационных расходах железной дороги приводится в таблице 1.2

Рассчитаем удельный вес заработной платы по грузовым и пассажирским перевозкам, к 7 - разделу:

Азгр = (итог 11 колонки / итог 10 колонки)*100 = 9931*100/31261=31,8 %

Азп = (итог 8 колонки / итог 7 колонки)*100 = 2980*100/9780=30,5%

Структура эксплуатационных расходов железной дороги по хозяйствам и видам перевозок на 2014 г

Таблица 1.2

№ п/пНаименование хозяйствЭксплуатационные расходы, млн. руб./годВ том числеУдельный вес, %Пассажир.Грузовые1Пассажирское хозяйство343343-0,82Грузовой и коммерческой работы1300-13003,23Перевозок280058822126,84Локомотивное1610046691143139,25Вагонное1900-19004,66Пути110002420858026,87Связи и сигнализации220035218485,38Гражданских сооружений14006027983,49Электрификации33005942706810Отделения дороги3521092430,9511Управление дороги3521092430,95Всего по железной дороге41047978631261100

Вывод: удельный вес в эксплуатационных расходах железной дороги составляют следующие хозяйства: пути - 26,8 %, локомотивное - 39,2 %, пассажирское - 0,8 %, вагонное - 4,6 %.

Расчет себестоимости перевозки грузов и пассажиров

Таблица 1.3

Наименование перевозокОбъем перевозокЭксплуатационные расходыСебестоимость, копеекС10 паскмС10ткмСприв 10ткмПассажирские перевозки, млн. пас. км/год1300097860,752--Грузовые перевозки, млн. т км. нетто/год8000031261-0,39-Общий объем перевозок, прив. т км./год9300041047--0,44Себестоимость перевозок рассчитывается по формуле:

Спер = Ерасх / åPlпер

ГдеЕрасх - Эксплуатационные расходы, млн. руб./год

åPlпер - Объем перевозок, млн. т км./год

Вывод: по приведенным расчетам видно, что себестоимость 10 пас. км составляет по плану 752 коп, себестоимость 10 т км - 390 коп, т.е. себестоимость пассажирских перевозок выше грузовых на 192 %.

2. Расчет себестоимости перевозок грузов методом расходных ставок

Метод расходных ставок применяется для экономической оценки влияния качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость перевозок грузов и пассажиров.

Суть метода:

1.Все расходы делятся на зависящие и условно-постоянные (независящие);

2.Зависящие расходы (Езав) увязываются с измерителями работы

Вагоно-километры

Вагоно-часы

Локомотиво-километры

Локомотиво-часы

Езав от А Бригадо-часы локомотивных бригад

Киловатт часы

Тонно-км. брутто ваг. и лок.

Локомотиво-часы маневровой работы

Грузовые отправки

3.На каждый измеритель работы рассчитывается расходная ставка (1) расходы приходящиеся на единицу измерителя, расходные ставки рассчитываются ВНИЖТ. На дорогах тоже рассчитываются расходные ставки, которые используются для экономической оценки.

.Измерители работы рассчитываются на условный объем 1000 т км. Нетто.

5.Расходная ставка умножается на величину измерителя, все зависящие расходы суммируются.

Расчет измерителей работы на 1000 т км нетто.

1.Вагоно-километры:

ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин

гдеРдин- динамическая нагрузка груженого вагона, т/ваг;

&пор- процент порожнего пробега вагонов.

ånSo = 1000*(1+0,64)/42=39,0476 вагоно-км

2.Вагоно-часы

ånt = ånSo * 24/Sв

гдеSв- среднесуточный пробег вагона, км/сут.

ånt = 39,0476*24/310= 3,023 вагоно-часов

3.Локомотиво-километры

åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр

гдеqт- вес тары вагона, т

Qбр- вес поезда брутто, т

åМSгл = (1000+22*39,0476)/3900 = 0,4767 локомот-км

åМSо = åМSгл * (1+Во)

Во- коэффициент вспомогательного (общего) пробега.

åМSо = 0,4767*(1+0,07) = 0,510 локомот-км

4.Локомотиво-часы

åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 / Sл

гдеSл- среднесуточный пробег локомотива, км/сут.

Влин- коэффициент, учитывающий одиночный пробег локомотива

åМt = 0,4767*(1+0,03)*24/540= 0,02182локом-часов

åМSл = åМSгл *(1+ Влин)

åМSл = 0,4767*(1+0,03)= 0,491

5.Бригадо-часы локомотивных бригад

åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч

гдеVуч- участковая скорость, км/ч.

Y- коэффициент учитывающий дополнительное время по приемки и дачи локомотива - 0,3.

åБtл.бр. = 0,491*(1+0,3)/44= 0,01451 бригадо-часов

6.Киловатт часы

Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000

гдеНэ- норма расхода электроэнергии на 10000 т км брутто

Э = 107*(1000+22*39,0476)/10000= 19,89181 кВт/час

7.Тонно-км. брутто

бр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл

бр = 1000+22*39,0476+184*0,491= 1949,3912 т км. Брутто

8.Локомотиво-часы маневровой работы

åМtман = Нман * ånSo / 1000

гдеНман- норма маневровой работы на 1000 ваг. км, в часах

åМtман = 0,25*39,0476/1000= 0,00976 локом-часов

9.Грузовая отправка

Го = 1000 / Р * lср

гдеР- вес одной перевозки, т

lср- средняя дальность перевозки, км

Го = 1000/(42+235)= 3,610т км.

Расчет эксплуатационных расходов на 1000 т км нетто и себестоимости 10 т км (базовый вариант)

Таблица 2.1

ИзмерителиРасходная ставка, руб.Расчет измерителейРасходы, руб1234Ваг. км0,18ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин = 39,04767,02857Ваг. ч5,2ånt = ånSo * 24/Sв = 3,02315,7196Лок. км12åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр = 0,4767 åМSо = åМSгл * (1+Во) = 0,5105,7204 6,12Лок. ч130åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 /Sл = 0,021822,8366Бриг. ч400åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч = 0,014515,804кВт. ч2,2Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000 = 19,8918143,76198Т. км. бр.0,007Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл = 1949,391213,64574Лок. ч. м700åМtман = Нман * ånSo / 1000 = 0,009766,832Груз.отправ.60Го = 1000 / Р * lср = 3,610216,6Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто324,0689Независящие расходы 1000 т км-Всего расходов на 10 т км нетто Е1000-Себестоимость 10 т км-Зависящая часть себестоимости 10 т км3,240689

Расчёт влияния изменения качественных показателей использования подвижного состава ведётся только по зависимым расходам.

3. Влияние использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т км.

.1 Влияние динамической нагрузки на себестоимость перевозок

Динамическая нагрузка влияет на все измерители работы. Она ведет к изменению парка вагонов и локомотивов. Влияние динамической нагрузки приводится в таблице 3.1.

Влияние увеличения Рдин на 1,7 т/ваг на эксплуатационные расходы 1000 т км нетто и себестоимость 10 т км

Таблица 3.1

ИзмерителиРасходная ставка, руб.Расчет измерителейРасходы, рубБазовыеПроектируемыеРезультат123456Ваг. км0,18ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин = 37,52867,028576,7551480,2734Ваг. ч5,2ånt = ånSo * 24/Sв = 2,9054415,719615,108290,6113Лок. км12åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр = 0,46811 åМSо = åМSгл * (1+Во) = 0,500885,7204 6,125,61732 6,010560,1031 0,1094Лок. ч130åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 / Sл =0,021432,83662,78590,0507Бриг. ч400åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч = 0,014255,8045,70,104кВт. ч2,2Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000 = 19,534243,7619842,975240,7867Т.км. бр.0,007Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл = 1914,344813,6457413,400410,2454Лок.ч.м.700åМtман = Нман * ånSo / 1000 = 0,009386,8326,5660,266Груз. отправ.60Го = 1000 / Р * lср = 3,588213,6215,281,32Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто324,0689320,19893,87Независящие расходы 1000 т км---Всего расходов на 10 т км нетто Е1000---Себестоимость 10 т км---Зависящая часть себестоимости 10 т км3,2406893,2019890,0387

Вывод: увеличение динамической нагрузки груженого вагона на т/ваг снижает себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм - Сзав.10 ткм

DС10ткм = 324.0689-320,1989= 3,87 руб./10 т км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

DЕ(Рдин) = DС10ткм * åРlгр *10-1 * 106 *10-6

DЕ(Рдин) = 80000*3,87/1000= 309,6млн. руб./год

Динамическая нагрузка влияет на все измерители работы подвижного состава (количественные). Экономия расходов обеспечивается увеличением нагрузки по следующим расходам по:

1.осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км - 2,73422 млн. руб/год;

2.деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным отчислениям Ваг. ч - 6,11312 млн. руб/год;

.экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)

Лок. км - 1,0308 млн. руб/год;

4.амортизации локомотивов Лок. ч - 0,507 млн. руб/год;

5.зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 1,04 млн. руб/год;

.электроэнергии на тягу поездов кВт. ч - 7,8674 млн. руб/год;

.расходам связанных с износом пути Т. км. бр. - 2,45326 млн. руб/год;

.расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН

Лок. ч. м - 2,66 млн. руб/год;

9.расходами по начальным и конечным операциям

Груз. отправ. - 13,2 млн. руб/год.

Е=2,73422+6,11312+1,0308+1,0944+0,507+1,04+7,8674+2,45326+2,66+13,2=38,700

3.2 Влияние порожнего пробега на себестоимость перевозок

Влияние уменьшения &пор на 4 на эксплуатационные расходы 1000 т км нетто и себестоимость 10 т км

Таблица 3.4

ИзмерителиРасходная ставка, руб.Расчет измерителейРасходы, рубБазовыеПроектируемыеРезультат123456Ваг. км0,18ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин = 38,09527,028576,855130,1714Ваг. ч5,2ånt = ånSo * 24/Sв = 2,949315,719615,33630,3832Лок. км12åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр = 0,47131 åМSо = åМSгл * (1+Во) = 0,50435,7204 6,125,65572 6,05160,0647 0,0684Лок. ч130åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 / Sл =0,0215752,83662,804750,0318Бриг. ч400åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч = 0,014345,8045,7360,068кВт. ч2,2Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000 =19,667643,7619843,26870,4933Т.км. бр.0,007Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл = 1972,417213,6457413,49190,1539Лок.ч.м.700åМtман = Нман * ånSo / 1000 = 0,009526,8326,6640,168Груз. отправ.60Го = 1000 / Р * lср = 3,610216,6216,60Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто324,0689322,4661,603Независящие расходы 1000 т км---Всего расходов на 10 т км нетто Е1000---Себестоимость 10 т км---Зависящая часть себестоимости 10 т км3,2406893,224660,01603

Вывод: уменьшение порожнего пробега вагона на 4 % снижает себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм - Сзав.10 ткм

DС10ткм = 3,240689-3,22466=0,01603 руб./10 т км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

DЕ(&пор) = DС10ткм * åРlгр*10-1 * 106 *10-6

DЕ(&пор)= 80000*0,01603/1000 =1,2824 млн. руб./год

Уменьшение пробега порожнего вагона влияет на все измерители работы подвижного состава (количественные). Экономия расходов обеспечивается увеличением нагрузки по следующим расходам по:

1.осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км - 1,714434 млн. руб/год;

2.деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным отчислениям Ваг. ч - 3,8324 млн. руб/год;

.экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)

Лок. км - 0,6468 млн. руб/год;

4.амортизации локомотивов Лок. ч - 0,3185 млн. руб/год;

5.зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 0,68 млн. руб/год;

.электроэнергии на тягу поездов кВт. ч - 4,9326 млн. руб/год;

.расходам связанных с износом пути Т. км. бр. - 1,5382 млн. руб/год;

.расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН Лок. ч. м - 1,68 млн. руб/год;

Е=1,71434+3,8324+0,6468+0,684+0,3185+0,68+4,95326+1,5382+1,68=16,02684 млн. руб/год.

.3 Влияние веса поезда на себестоимость перевозок

Влияние увеличения Qбр на 115 т на 1000 т км и себестоимости 10 т км.

Таблица 3.10

ИзмерителиРасходная ставка, руб.Расчет измерителейРасходы, рубБазовыеПроектируемыеРезультат123456Ваг. км0,18ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин = 39,04767,028577,02857-Ваг. ч5,2ånt = ånSo * 24/Sв = 3,02315,719615,7196-Лок. км12åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр = 0,46302 åМSо = åМSгл * (1+Во) = 0,495435,7204 6,125,55624 5,945160,16416 0,17484Лок. ч130åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 / Sл =0,0211962,83662,755480,08112Бриг. ч400åБtл.бр. =åМSл *(1+ Y) / Vуч = 0,014095,8045,6360,168кВт. ч2,2Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000 = 19,8918143,7619843,76198-Т.км. бр.0,007Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл =1946,841213,6457413,627890,017852Лок.ч.м.700åМtман = Нман * ånSo / 1000 = 0,009766,8326,832-Груз. отправ.60Го = 1000 / Р * lср = 3,610216,6216,6-Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто324,0689323,46290,605972Независящие расходы 1000 т км---Всего расходов на 10 т км нетто Е1000---Себестоимость 10 т км---Зависящая часть себестоимости 10 т км3,2406893,2346290,0605972

Вывод: увеличение веса поезда на 115 т снижает себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм - Сзав.10 ткм

DС10ткм = 3,240689-3,234629=0,0605972 руб./10 т км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

DЕ (Qбр) = DС10ткм * åРlгр*10-1 * 106 *10-6

DЕ(Qбр) = 80000*0,0605972/1000=4,847776 млн. руб./год

Увеличение веса поезда на 115 т., обеспечивает экономию расходов по:

1.экипировки, техническим осмотрам, всем видам текущего и капитального ремонта Локк. км - 1,6416 млн. руб/год;

2.амортизации отчислениям на полное восстановление локомотивов Локк. ч - 0,8112 млн. руб/год;

.зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 1,68 млн. руб/год;

.расходам связанным с износом пути Т. км. бр. - 0,17852 млн. руб/год.

Е= 1,6416+0,8112+1,68+0,17852=4,31132

3.4 Влияние участковой скорости на себестоимость перевозок

себестоимость перевозка груз калькуляция

Влияние увеличения Vуч на 7 км/час на эксплуатационные расходы 1000 т км нетто и себестоимость 10 т км

Таблица 3.16

ИзмерителиРасходная ставка, руб.Расчет измерителейРасходы, рубБазо-выеПроекти-руемыеРезу-льтат123456Ваг. км0,18ånSo = 1000*(1+&пор)/Рдин = 39,04767,028577,02857-Ваг. ч5,2ånt = ånSo * 24/Sв = 3,02315,719615,7196-Лок. км12åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр =0,4767 åМSо = åМSгл * (1+Во) =0,5105,7204 6,125,7204 6,12-Лок. ч130åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 / Sл =0,021822,83662,8366-Бриг. ч400åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч = 0,01252 5,8045,0080,796кВт. ч2,2Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000 =19,89181 43,7619843,76198-Т.км. бр.0,007Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл =1949,391213,6457413,64574-Лок.ч.м.700åМtман = Нман * ånSo / 1000 =0,00976 6,8326,832-Груз. отправ.60Го = 1000 / Р * lср = 3,610 216,6216,6-Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто324,0689323,2740,796Независящие расходы 1000 т км---Всего расходов на 10 т км нетто Е1000---Себестоимость 10 т км---Зависящая часть себестоимости 10 т км3,2406893,232740,00796

Вывод: увеличение участковой скорости на 7 км/час снижает себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм - Сзав.10 ткм

DС10ткм = 324,0689-323,274=0,796 руб./10 т км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

DЕ (Vуч) = DС10ткм * åРlгр*10-1 * 106 *10-6

DЕ(Vуч) = 80000*0,796/1000=63,68 млн. руб./год

Увеличение участковой скорости на 7 км/ч, обеспечивает экономию, прежде всего по зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 7,96 млн. руб/год.

Участковая скорость влияет одновременно на среднесуточный пробег локомотива и среднесуточный пробег вагона. В данном расчете это увеличение не предусмотрено, т.к. влияние среднесуточного пробега локомотива и вагона рассчитано отдельно.

С ростом Qбр на 1% норма расхода электричества уменьшится на 0,1%.

Увеличение Qбр=?Qбр/Qбр*100%= 4000/3900*100=102%

Снижение нормы расхода электричества составит 0,26% или на 0,43 Квт.ч (X)

Дополнительная экономия за счет этого:

?Нэ=X*(1000 + qт * ånSo)*1.65/1000= 3,06743 руб./1000

?E=?Нэ*åРlгр*10-3= 9951 млн. руб./год

Влияние качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость 10 т км и эксплуатационные расходы железной дороги

Таблица 3.19

Наименование показателяУвеличение (+) Уменьшение (-)Себестоимость, руб/10 т кмОбъем перевозок млн.т км неттоЭкономия эксплуатационных расходов, млн. руб./годС10ткм базоваяС10ткм проектнаяэкономияДинамическая нагрузка, т/ваг+1,7324,0689320,19863,8780000309,6Коэффициент порожнего пробега-4324,0689322,4660,01603800001,2824Среднесуточный пробег локомотива, км/сут.- - - -80000-Среднесуточный пробег вагона, км/сут.- - - -80000-Вес поезда брутто, т+115324,0689323,46290,06059800004,8478Участковая скорость, км/час+7324,0689323,2740,7968000063,68Итого379,4102

Вывод: экономия от уменьшении коэффициента порожнего пробега на 4% составила 1,2824 млн. руб./год, увеличения веса поезда на 115 т -4,8478 млн. руб./год и увеличение динамической нагрузки на 1,7 т/ваг. - 309,6 млн. руб./год., увеличение участковой скорости на 7 км/ч.-63,68 млн. руб./год.

4. Расчет себестоимости пассажирских перевозок методом расходных ставок

Расчет себестоимости 10 пас. км выполняется аналогично грузовым перевозкам. Себестоимость 10 пас. км зависит от:

·Населенности пассажирского вагона;

·Среднесуточного пробега вагона;

·Маршрутной скорости;

·Коэффициента вспомогательного общего пробега локомотива;

·Состава пассажирского поезда;

·Среднесуточного пробега локомотива;

·Участковой скорости;

·Средней дальности перевозки пассажиров.

Методика расчета измерителей работы на 1000 пас. км (1000 пассажиров перевозится на 1 км).

.Вагоно-километры.

ånSn = 1000/Рн

гдеРн- населенность вагона, пасс/ваг.

ånSn = 1000/21=47,62 ваг. Км

.Вагоно-часы.

ånt = ånSn * 24/Sв

гдеSв- среднесуточный пробег пассажирского вагона, км/сут.

ånt = 47,62*24/680=1,68 ваг. часы

.Вагоно-часы в движении.

åntдв = ånSn / Vмар

гдеVмар - маршрутная скорость пробега пассажирского поезда, км/ч.

åntдв = 47,62/72=0,66 ваг. ч. в дв.

.Локомотиво-километры общего пробега.

åМSгл = ånSn / nсост

гдеnсост - состав поезда, ваг.

åМSгл = 47,62/13= 3,66 лок. км

åМSо = åМSгл (1+Во)

гдеВо - коэффициента вспомогательного (общего) пробега локомотива

åМSо = 3,66*(1+0,03)= 3,77 лок. км

.Локомотиво-часы

åМt = åМSгл * 24 / Sл

гдеSл- среднесуточный пробег пассажирского локомотива, км/сут.

åМt = 3,66*24/783=0,16 лок. ч

.Бригадо-часы

åБtл.бр. = åМSгл * (1+ Y) / Vуч

гдеVуч- участковая скорость, км/ч

Y- коэффициент учитывающий дополнительное время по приемки и сдачи локомотива 0,3.

åБtл.бр. = 3,66*(1+0,3)/77=0,0618 бриг.-ч

.Киловатт часы

åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000

гдеНэ- норма расхода электроэнергии на 10000 пас. км, кВт. ч.

Р/- вес одного пассажира 0,1

åЭ = 184*(1000*0,1+53,5*47,62)/10000= 48072 кВт ч

.Тонно-километры брутто

åТ км.бр = 1000*Р/ + qт * ånSn + Рл * åМSгл

гдеРл- служебный вес пассажирского локомотива, тонн.

åТ км.бр = 1000*0,1+53,5*47,62+164*3,66=3247,91 т км. бр.

.Локомотиво-часы маневровой работы

åМtман = Нман * ånSn / 1000

гдеНман- норма маневровой работы на 1000 ваг. км, лок. ч.

åМtман = 0,1*47,62/1000=0,00476 лок. ч маневр работы

.Отправление пассажира

Ов = 1000/lср

гдеlср- средняя дальность перевозки, км

Ов = 1000/300=3,3

Расчет эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км. приведен в таблице 4.1.

Расчет эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км. (базовая)

Таблица 4.1

ИзмерителиРасходная ставка, руб.Расчет измерителейРасходы, руб.1234Ваг. км2,0ånSn = 1000/Рн = 47,6295,24Ваг. ч62ånt = ånSn * 24/Sв =1,68104,16Ваг.ч. д.170åntдв = ånSn / Vмар = 0,66112,2Лок. км.15åМSгл = ånSn / nсост = 3,66 åМSо = åМSгл (1+Во) =3,7754,9 56,55Лок. ч.390åМt = åМSгл * 24 / Sл = 0,1662,4Бриг. ч400åБtл.бр. = åМSгл * (1+ Y) / Vуч =0,061824,72кВт. ч2,2åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000 =48,72107,184Т.км.бр.0,007åТ км.бр = 1000*Р/ + qт * ånSn + Рл * åМSгл =3247,9122,7Лок.ч.м.700åМtман = Нман * ånSn / 1000 =0,004763,332Отп.пас.9Ов = 1000/lср = 3,329,7Итого зависящих расходов на 1000 пас. км нетто673,086Независящие расходы 1000 пас. км-Всего расходов на 1000 пас. км-Полная себестоимость 10 пас. км-Зависящая часть себестоимости 10 пас. км6,73086

Расчёт влияния изменения качественных показателей использования подвижного состава ведётся только по зависимым расходам.

5. Влияние качественных показателей использования пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас. км

Произведем расчет эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и себестоимости 10 пас. км. при изменении качественных показателей использования пассажирского подвижного состава.

5.1Влияние населенности вагона на себестоимость перевозок

Расчет влияния увеличения Рн вагона на 4 пас./ваг. на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км.

Таблица 5.1

ИзмерителиРасходная ставка, руб. Расчет измерителейРасходы, руб.ба-зовыепроектир.Резу-льтат123456Ваг.км2,0ånSn = 1000/Рн = 4095,248015,24Ваг. ч62ånt = ånSn * 24/Sв =1,41104,1687,4216,74Ваг. ч.д.170åntдв = ånSn / Vмар = 0,56112,295,217Лок. км.15åМSгл = ånSn / nсост = 3,077 åМSо = åМSгл (1+Во) =3,1754,9 56,5546,155 47,558,745 9Лок. ч.390åМt = åМSгл * 24 / Sл = 0,09462,436,6625,74Бриг.ч400åБtл.бр. = åМSгл * (1+ Y) / Vуч =0,05224,7220,83,92кВт. ч2,2åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000 =41,0688107,18490,3516,834Т.км. бр.0,007åТ км.бр = 1000*Р/ + qт * ånSn + Рл * åМSгл =2744,62822,719,213,49Лок.ч.м.700åМtман = Нман * ånSn / 1000 = 0,0043,3322,80,532Отп.пас.9Ов = 1000/lср =3,329,729,7-Итого зависящих расходов на 1000 пас. км нетто673,086555,845117,241Независящие расходы 1000 пас. кмВсего расходов на 1000 пас. кмПолная себестоимость 10 пас. кмЗависящая часть себестоимости 10 пас. км6,730865,558451,17241

Вывод: увеличение населенности вагона на человека снижает себестоимость 10 пас. км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

DС10пас.км = Сзав. баз.10 пас.км - Сзав.10 пас.км

DС10пас.км = 673,086-555,845=117,241 руб./10 пас км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

DЕ (Рн) = DС10пас.км * åРlпас*10-1 * 106 *10-6

DЕ(Рн) = 117,241*13000/10=152413,3 млн. руб./год

Увеличение населённости вагона влияет на все измерители работы подвижного состава (количественные). Экономия расходов обеспечивается увеличением нагрузки по следующим расходам по:

1.осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км -152,4 млн. руб/год;

2.деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным отчислениям Ваг. ч -167,4 млн. руб/год;

.зарплата проводников, электромехаников, ЕСН Ваг.ч.д. 170 - млн. руб./год;

.экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)

Лок. км - 87,459 млн. руб/год;

5.амортизации локомотивов Лок. ч - 257,4 млн. руб/год;

6.зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 39,2 млн. руб/год;

.электроэнергии на тягу поездов кВт. ч - 168,34 млн. руб/год;

.расходам связанных с износом пути Т. км. бр. - 34,9 млн. руб/год;

.расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН Лок. ч. м - 5,32 млн. руб/год.

5.2Влияние увеличения состава поезда на себестоимость перевозок

Расчет влияния увеличения nсост на 4 вагона на 1000 пас. Км и себестоимость 10 пас. км.

Таблица 5.4

ИзмерителиРасходная ставка, руб.Расчет измерителейРасходы, руб.ба-зовыепроектир.резу-льтат123456Ваг.км2,0ånSn = 1000/Рн = 47,6295,2495,24-Ваг. ч62ånt = ånSn * 24/Sв =1,68104,16104,16-Ваг. ч.д.170åntдв = ånSn / Vмар = 0,66112,2112,2-Лок. км.15åМSгл = ånSn / nсост = 2,8 åМSо = åМSгл (1+Во) =2,88454,9 56,5542 43,2612,9 13,29Лок. ч.390åМt = åМSгл * 24 / Sл = 0,08562,433,1529,25Бриг.ч400åБtл.бр. = åМSгл * (1+ Y) / Vуч =0,04724,7218,85,92кВт. ч2,2åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000 =48,72107,184107,184-Т.км. бр.0,007åТ км.бр = 1000*Р/ + qт * ånSn + Рл * åМSгл =3106,8722,721,750,95Лок.ч.м.700åМtман = Нман * ånSn / 1000 = 0,004763,3323,332-Отп.пас.9Ов = 1000/lср = 3,329,729,7-Итого зависящих расходов на 1000 пас. км нетто673,086610,77662,31Независящие расходы 1000 пас. км---Всего расходов на 1000 пас. км---Полная себестоимость 10 пас. км---Зависящая часть себестоимости 10 пас. км6,730866,107760,6231Нэ= 100% - 10% = 90%

Нэ= ?Нэ * 90% =

Вывод: увеличение состава поезда на 4 вагона снижает себестоимость 10 пас. км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

DС10пас.км = Сзав. баз.10 пас.км - Сзав.10 пас.км

DС10пас.км = 673,086-610,776=62,31 руб./10 пас км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

DЕ (nсост) = DС10пас.км * åРlпас*10-3 * 106 *10-6

DЕ(nсост) = 62,31*13000*10-3=810,03 млн. руб./год

Увеличение количества вагонов в составе поезда на 4 вагона, обеспечивает экономию расходов по:

1.экипировки, техническому осмотру, текущем ремонтам и заводскому ремонту пассажирских локомотивов Локк. км. - 129 млн. руб./год;

2.амортизации локомотивов Лок. ч - 132,9 млн. руб./год;

.зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 292,5 млн. руб./год;

.электроэнергии на тягу поездов, обеспечивается увеличением веса поезда и сокращением нормы расхода электроэнергии Квт. ч - 59,2 млн. руб./год;

.расходам связанным с износом пути Т. км. бр. - 9,5 млн. руб./год.

5.3Влияние участковой скорости на себестоимость перевозок

Расчет влияния увеличения Vуч на 7 км/ч на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км.

Таблица 5.7

ИзмерителиРасходная ставка, руб.Расчет измерителейРасходы, руб.ба-зовыепроектир. резу-льтат123456Ваг.км2,0ånSn = 1000/Рн = 47,6295,2495,24-Ваг. ч62ånt = ånSn * 24/Sв =1,68104,16104,16-Ваг. ч.д.170åntдв = ånSn / Vмар = 0,603112,2102,519,69Лок. км.15åМSгл = ånSn / nсост = 2,8 åМSо = åМSгл (1+Во) =2,88454,9 56,5542 43,2612,9 13,29Лок. ч.390åМt = åМSгл * 24 / Sл = 0,08562,433,1529,25Бриг.ч400åБtл.бр. = åМSгл * (1+ Y) / Vуч =0,05724,7222,81,92кВт. ч2,2åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000 =48,72107,184107,184-Т.км. бр.0,007åТ км.бр = 1000*Р/ + qт * ånSn + Рл * åМSгл =3247,9122,722,7-Лок.ч.м.700åМtман = Нман * ånSn / 1000 = 0,004763,3323,332-Отп.пас.9Ов = 1000/lср = 3,329,729,7-Итого зависящих расходов на 1000 пас. км нетто673,086661,47611,61Независящие расходы 1000 пас. км---Всего расходов на 1000 пас. км---Полная себестоимость 10 пас. км---Зависящая часть себестоимости 10 пас. км6,730866,614761,161

Вывод: увеличение увеличения участковой скорости на 7 км/ч снижает себестоимость 10 пас. км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

DС10пас.км = Сзав. баз.10 пас.км - Сзав.10 пас.км

DС10пас.км = 673,086-661,476=11,61руб./10 пас км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

DЕ (Vуч) = DС10пас.км * åРlпас*10-1 * 106 *10-6

DЕ(Vуч) = 13000*11,61*10-1=150,93 млн. руб./год

Для определения участковой скорости проведём расчет изменения показателей среднесуточного пробега вагона и локомотива, связанных и меняющихся при изменении участковой скорости:

= 117,6 =134,4

Увеличение участковой скорости на 7 км/ч вызывает одновременно увеличение маршрутной скорости на 7 км/ч.

Рост среднесуточного пробега вагона находим Х = Sв/Vуч=44,28

Рост среднесуточного пробега локомотива находим Х = Sл/Vуч=77,14

Увеличение среднесуточного пробега локомотивов на 77,14 км/сут. и вагонов на 44,28 км/сут., обеспечивает экономию расходов по:

1.зарплате проводников, электромехаников, ЕСН и другим по содержанию вагонов в пути Ваг.ч дв. - 96,9 млн. руб./год;

2.зарплата локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 19,2 млн. руб./год.

Влияние качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость 10 пас. км и эксплуатационные расходы железной дороги.

Таблица 5.10

Наименование показателяУвеличение (+) Уменьшение (-)Себестоимость, руб/10 пас. КмОбъем перевозок млн. пас. КмЭкономия эксплуатационных расходов, млн. руб./годС10пас.км базоваяС10пас.км проектнаяэкономияНаселенность пассажирского вагона, пас/ваг46,730865,558451,172411300015241,3Состав поезда, ваг46,730866,107760,6231130008100,3Участковая скорость, км/ч Маршрутная скорость, км/ч7 76,730866,614761,161130001509,3Итого24850,9

Вывод: экономию при увеличении показателей на железной дороге повлекло за собой увеличение состава поезда на 4 вагонов, экономия составила 0,6231 млн. руб./год; увеличение населенности пассажирского вагона на 4 пас/ваг, привело тем самым к экономии 1,17241 млн. руб. /год.;

увеличение участковой скорости на 7 км/ч и маршрутной

скорости на 7 км/ч, привело к экономии 1,161 млн.руб./год.

6. Влияние объема перевозок грузов и пассажиров на себестоимость перевозок

Расходы железных дорог делятся на зависящие и условно-постоянные. В условиях 2013 г. удельный вес зависящих расходов в целом по сети железных дорог составляет приблизительно 35%. С ростом объема перевозок независящие расходы изменяются незначительно, в пределах года можно считать независящими примерно 65%. На перспективу часть независимых расходов изменится, что вызвано мероприятиями по увеличению пропускной способности железных дорог.

На основе анализа отчетных данных по Северо-Кавказской железной дороге удельный вес независящих расходов составит 66%, а зависящих 34%. Это позволяет выполнить расчет по прогнозированию эксплуатационных расходов железной дороги в зависимости от объема перевозок

.1 Расчет влияния объема перевозок на себестоимость 10 т км и эксплуатационные расходы железной дороги

В 2014 г. прогнозируется рост объема грузовых перевозок железных дорог на % по отношению к 2013г.

Все расходы за 2013г принимаем за 100%, себестоимость составит сумму зависящих и независящих расходов.

С201310ткм = 34+66 /1,00 = 100%

Тогда себестоимость на 2014г составит:

С201410ткм =66/100+1,8=2,46 %

Снижение себестоимости 10 т км составит 2,46% . По таблице 1.3 себестоимость 10 т км равняется 0,39коп/10 т км, ожидаемое снижение себестоимости составит:

D С200910ткм = С10 ткм * DС10 ткм/100 = 0,39*2,46/100=0,00959 коп/10 т км

Общая экономия рассчитывается по формуле:

DЕ(DА) = DС201410ткм * åРlгр2014

гдеåРlгр2014- объем перевозок за год, млн. т. км /год

DЕ(DА) = 0,00959*93000=891,87 млн. руб./ год.

Вывод: расчеты показали, что увеличение объема грузовых перевозок на 2,46 % обеспечивают относительную экономию в размере891,87 млн. руб./ год.

6.2 Расчет влияния объема пассажирских перевозок на себестоимость 10 пас. км и эксплуатационные расходы железной дороги

В 2014 г прогнозируется рост объема пассажирских перевозок железных дорог на % по отношению к 2013г.

Все расходы за 2013г принимаем за 100%, себестоимость составит сумму зависящих и независящих расходов.

С201310пас.км = 34+66 /1,00 = 100%

Тогда себестоимость на 2014г составит:

С201410пас км = 66/100+2,2 =2,86 %

Снижение себестоимости 10 пас км составит2,86%. По таблице 1.3 себестоимость 10 пас. км равняется0,752коп/10 пас. км, ожидаемое снижение себестоимости составит:

D С200810пас.км = С10 пас.км * DС10 пас.км/100 = 0,752*2,86/100=0,0215 коп/10 пас км

Общая экономия рассчитывается по формуле:

DЕ(DА) = DС201410паскм * åРlпас2014

гдеåРlпас2014объем пассажирских перевозок за год, млн. пас. км /год

DЕ(DА) = 0,0215*10000= 215млн. руб./ год.

Вывод: расчеты показали, что увеличение объема пассажирских перевозок на 2,86 % обеспечивают относительную экономию в размере 215млн. руб./ год.

7. Влияние производительности труда на себестоимость перевозок грузов и пассажиров и эксплуатационные расходы железной дороги

В целом на ЖД заработная плата с отчислениями на социальные нужды, составляет приблизительно 35% от эксплуатационных расходов. С ростом производительности труда сокращается численность работников, а, следовательно, уменьшается удельный вес заработной платы в эксплуатационных расходах. Это ведет к снижению С10 ткм и С10 пас.км.

По заданию на данной ЖД на 2014г планируется увеличение производительности труда на 5 %

Процент снижения себестоимости перевозок вызванный ростом производительности труда определяется по формуле:

DС(%) = 1,37*aзар* (х- DSмес) / (100+х)

где 1,37 - ЕСН;

азар - удельный вес зарплаты; Рассчитан на ст. 7.

DSмес - рост заработной платы;

х - рост производительности труда.

Процент снижения себестоимости перевозок:

DСгр(%) = 1,37*31,8* (5-4)/(100+5) =0,415%

DСпас(%) = 1,37*30,5* (5-4)/(100+5) =0,397%

DС10 ткм = DСгр/100* С10 ткм = 0,415/100*0,39=0,0016 коп/10 т км

DС10 пас.км = DСпас/100* С10 пас.км = 0,397/100*0,752=0,00299 коп/10 пас км

Экономия эксплуатационных расходов за год составит:

DЕ(DВ) = С10 ткм * åРlгр * 10-2 * 10-1 * 106 * 10-6 =0,39*93000*10-3=36,27 млн. руб./год

DЕ(DВ)пас = С10 паскм * åРlпас * 10-2 * 10-1 * 106 * 10-6 = 0,752*10000/1000=7,52 млн. руб./год

8. Калькуляция себестоимости продукции промышленного предприятия

Калькуляция себестоимости - подробный расчет себестоимости единицы продукции. Себестоимость - это расходы по производству и реализации продукции, приходящиеся на единицу продукции.

Для определения себестоимости единицы продукции все текущие расходы предприятия делятся на прямые расходы, которые могут определить на конкретный вид продукции, и косвенные расходы, которые связаны с производством всех видов продукции.

К прямым расходам относят:

·Заработная плата основных производственных рабочих, которые определяются на единицу исходя из трудоемкости выполняемых работ;

·Материалы на изготовление единицы продукции на основе рабочих чертежей;

·Покупные изделия на единицу (полуфабрикаты и др.)

К косвенным расходам относятся расходы по обслуживанию, организации и управлению предприятием и производством. К ним относятся:

·Расходы по эксплуатации оборудования (годовой, текущий, капитальный ремонт, амортизация оборудования и силовая энергия - воздух, электроэнергия, теплоэнергия);

·Цеховые расходы (заработная плата цехового персонала, содержание, текущий и капитальный ремонт, амортизация зданий и сооружений, охрана труда и техники безопасности);

·Общезаводские расходы (содержание аппарата управления, специалистов, расходы, связанные с содержанием, текущим и капитальным ремонтом, амортизацией общезаводских зданий и сооружений).

Косвенные расходы относятся в себестоимость единицы конкретной продукции, процентом к заработной плате производственных рабочих на единицу продукции.

Проценты расходов определяются по формулам:

%Еэкспл.об = (Еэкспл.об / Ез) *100

%Ецех = (Ецех / Ез) *100

%Еобщ зав = (Еобщ зав / Ез)*100

гдеЕэкспл.об- расходы по эксплуатации оборудования за год, млн. руб./год;

Ецех- цеховые расходы за год, млн. руб./год;

Еобщ зав- общезаводские расходы предприятия за год, млн. руб./год;

Ез- годовой фонд зарплаты основных производственных рабочих, млн. руб./год;

Ез = Сз * Аi

ГдеСз- заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции, руб./ед;

Аi- количество продукции за год.

Езэл= млн. руб. Езэл= тыс. руб.

Косвенные расходы в основном (хотя не все) являются независимыми от объема производства, поэтому, чем больше количество выпускаемой продукции, тем больше фонд заработной платы основных рабочих, а, следовательно, меньше процент накладных расходов.

При калькуляции учитываются и внепроизводственные расходы. Внепроизводственные расходы - это расходы по упаковке, таре, транспортировке, содержанию сбытовых отделов. Они включаются в себестоимость конкретного вида продукции процентом к заводской стоимости.

%Евнепроиз = (Евнепроиз / Езавод) *100

гдеЕвнепроиз- внепроизводственные расходы, млн. руб./год;

Езавод - производственные расходы предприятия на выпуск всей продукции за год, млн. руб./год.

%Еэкспл.об = Eэкс/Езосн *100=394,3%

%Ецех = Eцех/Езосн *100=236,6%

%Еобщ зав = Eобщ/Езосн *100=157,7%

%Евнепроиз =(Евнепроиз / Езавод) *100=4,5%

Таблица 8.1

№п/пСтатьи расходовРасходы на единицуРасходы за год, млн. руб/годИзделие Аэл, млн. руб/едИзделие Бэл , руб/едПлан выпуска за год, ед/год802200-1З/пл основных производственных работников1,214126,82Материалы9,1107503Расходы по эксплуатации оборудования4555004Цеховые расходы2333005Общезаводские расходы12200Производственная себестоимость17,3114-6Внепроизводственные расходы0,775,13-Полная себестоимость18,07119,13-

Снижение себестоимости электровоза:

?С = анез*х / (100+x) , %

aнез - сумма косвенных расходов, %

aнез= (Eэкс+ Eцех+ Eобщ+ Евнепроиз)/ Спол*100=42,99

х - 10%

?С =42,99*5/(100+5)=2,04 %

Увеличение производства электровозов на 10 % снижает себестоимость на 2,04 %.

?Спрэл = Спол * ?С , млн. руб./ед.

Спол - полная себестоимость

?Спрэл = 0,44*2,04=0,89 млн. руб./ед.

Расчёт увеличения производства электровозов на 10 % , приводит к снижению себестоимости изготовления электровоза на 2,04 %, т. е. на 0,89 млн. руб./ ед.

Заключение

В курсовом проекте рассмотрены:

. Методом непосредственного расчета С10 ткм= 0,39 коп/10 т км,

С10 пас.км = 0,752 коп/10 пас км, С10 прив= 0,44коп/10 прив. км.

. Методом расходных ставок определена по зависящим расходам С10 ткм= 3,24 руб/10 т км.

. Выявлено влияние качественных показателей грузового подвижного состава. Так увеличение экономия от уменьшения коэффициента порожнего пробега вагона на 4 км/сут. составила 0,016 млн. руб./год, экономия от увеличения веса поезда на 115 составила0,061 млн. руб./год., экономия от увеличения участковой скорости на 7 км/ч. составила 0,796 млн.руб./год, экономия от увеличения динамической нагрузки на 1,7 т/ваг. , составила экономию 3,87 млн.руб./год.

. Методом расходных ставок рассчитана зависящая от А

С 10пас.км = 6,73 руб/10 пас. км .

. Выявлено влияние качественных показателей использования пассажирского подвижного состава. Экономию при увеличении показателей на железной дороге повлекло за собой увеличение состава поезда на 4 вагонов, экономия составила 0,62 млн. руб./год; увеличение населенности пассажирского вагона 4 на пас/ваг, привело тем самым к экономии 1,17 млн. руб. /год.; увеличение участковой скорости на 7 км/ч и маршрутной скорости на 7 км/ч, привело к экономии 1,16 млн.руб./год.

. Выявлено влияние увеличения объема перевозок экономия эксплуатационных расходов от увеличения объема грузовых перевозок на 2,86 % составит 215 млн. руб./ год.

. Выявлено влияние увеличения объема перевозок, экономия эксплуатационных расходов от увеличения объема пассажирских перевозок на 30,5 %, составляет 7,25 млн. руб./ год.

. Рассчитано влияние расчёта производительности труда 5 % на себестоимость С10 ткм снижение составило 0,41%, экономия расходов 36,27 млн. руб./ год.

Увеличение производительности труда в пассажирском движении

На 5 %, снизило С10 пас.км на 0,39 %, экономия составила 7,52 млн. руб./ год.

.Cоставленная калькуляция себестоимости единицы изделия А и Б на промышленном предприятии выявила влияние увеличения количества выпуска электровозов на 10% на себестоимость изготовления электровоза.

Увеличение электровозов на 10% привело к снижению себестоимости изготовления электровоза на 2,04 % экономия составила 0,89 млн. руб./ед.

Список использованных источников

1.А.И. Журавель «Себестоимость железнодорожных перевозок», Новосибирск, 2001 год.

.Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог, М., 2010 год.

.Экономика железнодорожного транспорта, М., 2007 год.

.Смехова Н. Себестоимость железнодорожных перевозок, М., 2005 год.

РОСЖЕЛДОР Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального учреждения Ростовский государственный университет

Больше работ по теме: