Проектирование предприятия по производству бутиловых спиртов

 

СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ

РАСЧЁТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ

РАСЧЁТ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

РАСЧЁТ СМЕТНОЙ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ

РАСЧЕТ СПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОЧИХ

РАСЧЕТ ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ

РАСЧЕТ ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ

РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ И ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СПЕЦИАЛИСТОВ И СЛУЖАЩИХ

СТАТЬИ СЕБЕСТОИМОСТИ

РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

РАСЧЕТ БЕЗУБЫТОЧНЫХ ОБЪЕМОВ ПРОДАЖ И ЗОН БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


ВВЕДЕНИЕ


Процесс ректификации предназначен для разделения жидких смесей на практически чистые компоненты или фракции, различающиеся температурой кипения.

Различают смеси из двух компонентов (бинарные), многокомпонентные и сложные (непрерывные). К сложным смесь относится нефть и ее фракции.

Физическая сущность процесса ректификации заключается в двустороннем массо- и теплообмене между неравновесными потоками пара и жидкости при высокой турбулизации поверхности контактирующих фаз. В результате массообмена пар обогащается низкокипящим, а жидкость - высококипящим компонентами. При определенном числе контактов можно получить пары, состоящие в основном из низкокипящих, а жидкость - из высококипящих компонентов.

На практике ректификация, как и всякий диффузионный процесс, осуществляется в противотоке пара и жидкости, что обеспечивает различие температур и неравномерность составов встречных потоков. Жидкое орошение при ректификации паров создается путем конденсации части парового потока в верхней части колонны, а паровое орошение при ректификации жидкости - путем испарения части жидкости в нижней части колонны.

1. Стадия очистки ретурного газа

2. Стадия карбонилообразования - получение карбонилов кобальта на карбонатной установке;

3. Стадия оксирования-гидроформилирование пропилена водородом и монооксидом углерода и получение масляных альдегидов, побочных продуктов реакции в присутствии жидкого катализатора- раствора карбонилов кобальта;

. Стадия декобальтизации (термическое разложение карбонилов и осаждение металлического кобальта на носителе), и- гидрирования (получение сырых бутиловых спиртов путем присоединения к масляным альдегидам атомов водорода)

5. Стадия кобальтизации (смыв кобальта с носителя)

. Стадия разделения продуктов процесса - сырых бутиловых спиртов (ректификация).



РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ



где П - часовая производительность установки;

- эффективный фонд времени работы основного технологического оборудования;

N - количество единиц основного технологического оборудования;


Таблица 1 -Баланс работы оборудования

Наименование показателейДниНепрерывное производствоКалендарное время (Вкал.)365 -выходные- -праздничные-Итого выходных и праздничных-Номинальный фонд времени (Вномин.)365Остановки по технологическим причинам, в том числе:29 -на капитальный ремонт19 -на текущий ремонт10Эффективный фонд времени (Вэфф.об.)336

Примечание: строка остановки по техническим причинам рассчитывается как разница между и


П = 13,863 т/час

N=1 уст.

М(НЕПР.)=П · Тэфф · N = 11,58 т/час · 336 дней · 24 час · 1 установка = 93383,13 т/год изобутилового спирта

экономический затрата стоимость строительство



РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ


Таблица 2 - Сметная стоимость производственного оборудования

Наименование оборудования по группамКол-во единиц оборудованияСтоимость оборудования, т. руб.Затраты на доставку и монтажСметная стоимость, т. руб.АмортизацияЕдиницыОбщая, т. руб.%Сумма, т. руб.Норма %Сумма, т. руб.1234567891.Учтенное оборудование (без электрооборудования)1144862,74144862,742536215,68181078,43916297,06Итого: 181078,4316297,662. Неучтенное оборудование (9% от учтенного)16297,06 З. Трубопроводы (7% от учтенного)12675,494. КИПиА и его монтаж (15% от учтенного) 27161,76 5. Спец работы (5% от учтенного) 9053,92 6 Электрооборудование и электромонтажные работы (11% от учтенного) 19918,68Итого (п.2-п.6): 85107,1886808,57 Всего: 266185,6123105,63 РАСЧЕТ СМЕТНОЙ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ


Стоимость производственных зданий и сооружений составляет:

,87 + 2953,79 = 34915,66 т. руб.

Норма амортизации 5%: 34915,66 · 0,05 = 1745,78 т. руб.

Стоимость административно - бытовых зданий и сооружений (15% от стоимости производственных зданий и сооружений):

,66 · 0,15 = 5237,35 т. руб.

Норма амортизации 5 %: 5237,35 · 0,05 = 261,87 т. руб.

Итого сметная стоимость строительства зданий и сооружений:

,66 т. руб. + 5237,35 т. руб. = 40153,01 т. руб.

Итого сумма амортизации:

,78 т. руб. + 261,87 т. руб. = 2007,65 т. руб.



Таблица 3- Основные фонды и капитальные затраты

Наименование элементов затратСтоимость основных фондов, т. руб.Внеобъектные затратыКапитальные затраты, т. руб.Норма, %Сумма, т. руб.Здания и сооружения40153,01Оборудование266185,61Итого:306338,625% от итоговой стоимости ОФ15316,93321655,55Затраты на проектно- изыскательские работы (3% от капитальных затрат)9649,67Итого:331305,22Непредвиденные работы и затраты (5% от суммы капитальных затрат)16565,26Всего капитальных затрат 345988,61


РАСЧЕТ СПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОЧИХ


Для обоснования статьи калькуляции себестоимости - заработная плата, необходимо рассчитать численность и годовой фонд заработной платы работающих по категориям.

Расчет численности основных производственных рабочих необходимо вести с учетом графика сменности, на основании которого составляется баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего.


Таблица 4. Исходные данные для составления 5-ти бригадного графика сменности с продолжительностью смены 6 часов

Продолжительность смены 6 часов Период сменооборота 20 дней Среднее число выходов на работу в месяц 24 Фактическое среднемесячное число часов работы 146 часовНорма рабочего времени в месяц 152,3 часа Переработка сверх нормы рабочего времени 6,3 часа Число периодов отдыха в месяц 6 Сменная продолжительность отдыха при переходе из смены в смену 42 часа

-ти бригадный график сменности с продолжительностью смены 6 часов

СменыЧасыДни месяца -- 12 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 2010-6ААААББББВВВВГГГГДДДД26-12ГДДДДААААББББВВВВГГГ312-18ВВГГГГДДДДААААББББВВ418-24БББВВВВГГГГДДДДААААБОтдых-ДГВБАДГВБАДГВБАДГВБА

Таблица 5 -Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

ПоказателиНепрерывное производство5-ти бригадный график сменности1. Календарное число дней3652. Нерабочие дни73в том числе:- выходные73- праздничные-3. Максимальное число рабочих дней (Вmax)292в том числе:- очередной отпуск36- по болезни и декретные7- гос. обязанности 1- ученические15. Эффективный фонд (Вэфф. раб.)247

Расчет численности рабочих ведем исходя из норм обслуживания основного технологического оборудования:


Чя = N· Г ·С


где:

Чя - явочная численность рабочих, чел.;- норма обслуживания оборудования;

Г - количество единиц оборудования;

С - количество смен в сутках.


Чсп=Чя·Ксп


где:


Ксп(непр.)=

Расчет численности рабочих ведем на примере аппаратчика перегонки 6-го разряда:


N=1 чел./1 уст.; Г = 1 установка; С = 4 смены


Чя аппаратчика перегонки 6-го разряда = 1 чел./1 уст.·1 уст.·4 смены = 4 чел.

Ксп(непр.)=

Чсп = 4 чел.·1,36 = 5 чел.


Таблица 6 - Расчет численности рабочих

Наименование профессийРазрядN, чел./уст.Г, уст.С, сменЧя, челКспЧсп, чел.Основные производственные рабочие:Аппаратчик перегонки6 1 1 4 4 1,36 5 Аппаратчик перегонки52,251491,3612Аппаратчик перегонки 41 1 4 4 1,36 6 Итого: - - - 17- 23

РАСЧЕТ ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ


Для расчета заработной платы рабочих необходимо знать, что:

1.условия труда - тяжелые и вредные

2.система оплаты труда - повременно - премиальная

.продолжительность рабочей смены - 6 часов

.доплата за работу в ночь равна 1/3 заработной платы по тарифу · 40 %

.премия составляет 30 %

.Доплата за работу в праздники определяется:

Чя·12 дней (праздники)·8 часов·часовую тарифную ставку

7.Доплата за отпуск, ученические и гос. обязанности определяется:

Основной (дневной) фонд · дни отпуска (ученические, гос. обязанности)

- дни невыходов рабочих (за исключением болезней)

Расчет заработной платы ведем на примере аппаратчика перегонки 6-ого разряда:


.Часовая тарифная ставка =


Часовая тарифная ставка =

.Списочное число рабочих чел.

.Число рабочих дней - 247 дней

.Планируемый фонд рабочего времени:

247 дней · 5 чел. · 6 часов = 7410 чел. час.

5.Заработная плата по тарифу:

64,12 руб./час. · 7410 чел. час = 475129,2 руб.

6.Премия 30 %:

475129,2 руб. · 0,3 = 142538,76 руб.

7.Доплата к тарифному фонду:

a.За работу в ночное время:

475129,2 руб. · 1/3 · 0,4 = 63350,56 руб.

8.Часовой фонд заработной платы:

475129,2 руб. + 142538,76 руб. + 63350,56 руб. = 681018,52руб.

9.Доплата к часовому фонду:

a.Кормящим матерям - нет

б. За работу в праздники:

· 11 дней (праздники) · 6 часов · часовую тарифную ставку

· 11 · 6 · 64,12 = 16927,68 руб.

10.Дневной фонд:

681018,52 руб. + 16927,68 руб. = 697946,2 руб.

11.Доплата к дневному фонду:

a.За очередной отпуск:


= руб.

б.За выполнение ученических и гос. обязанностей


= руб.


12.Годовой фонд заработной платы:

697946,2 руб. + 98921,51 руб. + 5495,64 руб. = 802363,35 руб.

13.Доплата по районному коэффициенту 30 %:

802363,35 руб. · 0,3 = 160472,67 руб.

14.Всего годовой фонд:

802363,35 руб. + 160472,67 руб. = 962836,02 т.руб.



Таблица 7 - Расчет годового фонда заработной платы основных производственных рабочих

Основные производственные рабочиеИтого1. Наименование цехов, отделений и профессийАппаратчик перегонкиАппаратчик перегонкиАппаратчик перегонки12372. Условия оплатыВредные и тяжелые3. Система оплатыПовременно-премиальная4. Тарифный разряд6545. Часовая тарифная ставка, руб. - коп.64,1255,3046,236. Списочное число рабочих, чел.51267. Число рабочих дней2472472478.Планируемый фонд рабочего времени, чел. - час74101778488929. З/плата по тарифу, т. руб.475129,2983455,2411077,1610. Премия, т. руб.142538,76295036,56123323,14811. Доплата к тарифному фонду з./ платы, т. руб.:За работу в ночное время 63350,56131127,3654810,288



12. Часовой фонд з./платы, т. руб.:681018,521409619.12589210,5913. Доплата к часовому фонду з./платы, т. руб.;а) кормящим матерям;---б) за работу в праздничные дни.16927,6832848,212204,7214. Дневной фонд з./платы, т. руб.697946,21442467,3601415,3215. Доплата к дневному фонду з./платы, т. руб.а) за очередной отпуск;98921,51204444,1985239,97б) за выполнение гос. обязанностей и ученические.5495,6411358,014735,5516. Годовой фонд з./платы, т. руб.802363,351658269,5691390,8417. Доплата по районному коэффициенту, т. руб.160472,67331653,9138278,1818. Всего годовой фонд з./плата, т. руб.962,841989,92829,6693782,43


РАСЧЕТ ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ


Заработная плата рабочих службы КИПиА (1% от стоимости учтенного технологического оборудования)

,43 т. руб. · 0,01 = 1810,78 т. руб.

Заработная плата электриков (1% от стоимости учтенного технологического оборудования)

,43 т. руб. · 0,01 = 1810,78 т. руб.

Заработная плата лаборантов (1% от годового фонда заработной платы основных производственных рабочих)

,43 т. руб. · 0.01 = 37,82 т. руб.

Заработная плата рабочих по надзору и уходу за оборудованием (1% от стоимости учтенного технологического оборудования)

,43 т. руб. · 0,01 = 1810,78 т. руб.

Заработная плата рабочих по текущему ремонту оборудования (2% от стоимости учтенного технологического оборудования)

,43 т. руб. · 0,02 = 3621,57т. руб.

Заработная плата транспортных рабочих (1 % от годового фонда заработной платы основных производственных рабочих)

,43 т. руб. · 0.01 = 37,82 т. руб.


РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ И ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СПЕЦИАЛИСТОВ И СЛУЖАЩИХ


Расчет численности и годового фонда заработной платы специалистов и служащих ведем на примере начальника цеха:

1.Количество штатных единиц - 1 чел.

2.Должностной оклад - 21960 руб.

.Основной фонд заработной платы:

должностной оклад · кол-во штатных единиц · 11 мес.

· 1 · 11 = 241560 т.руб.

4.Доплата за работу в праздники - нет

5.Итого основной фонд заработной платы - 241560 т.руб.

.Дополнительная заработная плата:

Основной фонд заработной платы · 30 дней / 365 дней

· 30 / 365 = 19854,25 т.руб.

7.Итого годовой фонд заработной платы:

241560 т.руб. + 19854,25 т.руб. = 261414,25 т.руб.

8.Доплата по районному коэффициенту 20 %:

261414,25 т.руб. · 0,2 = 52282,85 т.руб.

9.Итого годовой фонд заработной платы:

261414,25 т.руб. + 52282,85 т.руб. = 313697,1 т.руб.

Для начальника смены производится доплата за работу в праздничные дни по следующей формуле:




Таблица 8 - Расчет численности и годового фонда заработной платы ИТР и служащих.

Наименование ДолжностиКол-во штатных единиц, чел.КатегорияДолжностной оклад с учетом вредности, т. руб.Основной фонд з./платы, т. уб.Доплата за работу в праздничные дниИтого основной фонд з./платы, т. руб.Дополнительная з./плата, т. руб.Итого фонд з./платы за год, т. руб.Доплата по Районному коэффициенту, т. руб.Всего фонд з./платы за год, т. руб.12345678910111. Начальник цеха1ИТР21,96241,56-241,5619,85261,41452,282313,6972. Зам. нач. цеха1ИТР20,405224,455-224,45518,45242,90348,580291,4843. Механик цеха1ИТР18,9207,9-207,917,09224,98744,997269,9854. Экономист1ИТР12,805140,855140,85511,58152,43230,486182,9185. Инженер по организации и нормированию труда1ИТР11,55127,05-127,0510,44137,49227,498164,9916. Кладовщик1служ.5,24557,695-57,6954,7462,43712,48774,924Итого:6--------1297,999Персонал проектируемого участка1. Нач. Установки1ИТР18,9207,9-207,917,09224,98744,997269,9852. Механик установки1ИТР15,875174,625-174,62514,35188,97737,795226,7733. Начальник смены5ИТР15,875873,12529,7873,12571,76944,888188,9771133,866Итого:7--------1630,624Всего:13--------2928,623


На проектируемую установку относим 1/4 заработной платы общецехового персонала (в цехе 4 установки):

,999/4 = 324,499 т. руб.

и 100 % заработной платы проектируемой установки:

,624 т. руб.

Всего заработная плата по установке

,624 + 259,56 = 1890,184 т. руб.

Премия (30 % от всей заработной платы):

,184 · 0,3 = 567,06 т. руб.

Всего годовой фонд заработной платы по установке:

,184 + 567,06 = 2457,244 т. руб.


СТАТЬИ СЕБЕСТОИМОСТИ


Таблица 9 - Материальный баланс получения готовой продукции

Сырье и продукцияГодовой объем производства, т./год%Поступило сырье:93383,13100- гидрогенизат продукта декобальтизации93383,13100Получено:а. Калькулируемая продукция (% от итога по сырью) 50417,5554Итого в том числе: - Спирт изобутиловый технический1750029- Спирт бутиловый нормальный технический32917,5571б. Некалькулируемая продукция (% от итога по сырью) 42171,845,16Итого в том числе: --- Газ остаточный644,341,53- Головка эфирная изобутиловых спиртов2063,764,9- Кубовый остаток пр-ва бутиловых спиртов7311,8917,34- ПГФ32151,8176,24Потери:793,780,84

Таблица 10 - Расчет затрат на материалы, топливо, энергию (годовая производительность по сырью 93383,13 тонн)

Материально-технические средстваНорма расхода (на 1 тонну сырья)Ед. измеренияГодовой расходЦена, руб.Сумма затрат,т. руб.1234561.Вспомогательные материалы:-азот на продувку0,0389т.м33632,61486,885401,12.Энергозатраты, всего: 94189,97-пар 4,5 ата0,0693Гкал6471,45416,552694,86-пар 20 ата2,0683Гкал193144,33440,11585005,68-возврат конденсата0,1581Гкал14763,87-144.45-2132,55-услуги ОАО АУЭС0,0001211,21632311,7557088,22- электроэнергия0,02803т.КВт/ч2614,73545,4751426,3-услуги ОАО АУЭС0,0001211,219660,795108,323.Сырьё:-гидрогенизатт93383,134240,14395956,97

Таблица 11 - Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статьи расходаСумма, т. руб.Примечание1231.Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования, аппаратуры и транспорта;а) з./ плата рабочим по надзору и уходу за оборудованием; 5432,34Из расчётов + зарплата КИПиА + электрикиб) отчисления на социальные нужды;1846,99(34% условно) от статьи 1.а)в) смазочные и обтирочные материалы, мелкие запасные части; 4345,87(80% условно) от статьи 1.а)Итого по статье 1:11625,22.Текущий ремонт оборудования:а) з./ плата рабочим по ремонту;3621,57Из расчётовб) отчисления на социальные нужды;1231,33(34% условно от статьи 2.а)в) стоимость материалов, запасных частей и услуг ремонтно-механического цеха; 12675,497% от стоимости основного технологического оборудованияг) смена футеровки печей, их холодный ремонт и прочие; 1810,781% от стоимости основного технологического оборудованияИтого по статье 2:19339,17Итого по статьям 1 - 2:30964,373.Внутризаводские перемещения грузов, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, приспособлений, прочие. 3715,72 12% от суммы по статьям 1,2Всего по смете:34680,09

Таблица 12-Смета цеховых расходов

Статьи расходаСумма, т. руб.Примечание1231. З./плата цехового персонала 2030,76Из расчетов (без учета премий): 1/4 з./платы ИТР + з./плата персонала проектной установки + з./плата лаборантов и транспортных рабочих2.Социальный налог690,46(34% условно) от статьи 1 (с учетом премии)3. Содержание производственных зданий и сооружений4207,655% от их стоимости4. Текущий ремонт производственных зданий и сооружений 1683,062% от их стоимости5. Расходы по охране труда1484,8910% от з./платы основных производственных и вспомогательных рабочихИтого по статьям 1-510096,82 6. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря; расходы по испытанию, опытам. 1009,68 10% от суммы статей 1 - 5Всего по смете:11106,5

Таблица 13-Смета эксплуатационных затрат на производство

Статьи затратСумма, т. руб.121.Сырье395956,972.Вспомагательные материалы5401,13.Энерогозатраты94189,974.З/плата основных производственных рабочих3782,435.Отчисления на социальные нужды (34% от п.4)1286,036.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования34680,097.Амортизация (производственных и административно-бытовых зданий, оборудования)25113,288.Внутризаводская перекачка, руб./1т сырья8030,159.Цеховые расходы11106,510.Общезаводские расходы43980,311.Общепроизводственные расходы80007,3Итого:703534,11В том числе затраты по обработке (Из суммы Итого вычесть сумму стоимости сырья)307577,14


Таблица 14 - Расчет плановой калькуляции себестоимости продукции

Наименование статейКол-во, тоннЦена 1т., руб.Сумма, т. руб.Наименование продукцииКол-во, тоннСумма, т. руб.Себ-ть 1т., руб.12345678Сырье:а. Калькулируемая продукция:- гидрогенизат93383,134240,14 395956,97- Спирт изобутиловый технический 17500196285,2810212,02Итого:93383,13-395956,97- Спирт бутиловый нормальный технический32917,55368915,83Потери: 793,78-- Итого:50417,55514865,28Итого:92589,354276,18395956,97Затраты на обработку322145,43б. Некалькулируемая продукция:- Газ остаточный 644,34251,273848,56- Головка эфирная изобутиловых спиртов 2063,7616509,363420,94- Кубовый остаток производства бутиловых спиртов 7311,8987742,642993,33- ПГФ 32151,8198733,852565,71Итого:42171,8203237,12Итого:92589,35718102,4Всего:92589,35718102,4


Таблица 15 - Расшифровка затрат на калькулируемую продукцию, количество калькулируемой продукции (годовая производительность товарной продукции 50417,55 т/год)

Статьи затратЕд. изм.На весь выпускНа 1 тоннуКол-воЦена, руб.Сумма, т. руб.Руб.%12345671. Сырье: - гидрогенизат т. 93383,134240,14395956,972. Не калькулируемая продукция (попутная, побочная): - газ остаточныйт.644,343847,67251,27- головка эфирная изобутиловых спиртов т. 2063,76 3420,15 16509,36- кубовый остаток производства бутиловых спиртовт.7311,892992,6387742,64- ПГФт.32151,812565,1298733,85Итого:42171,8-203237,123. Сырьё за вычетом стоимости не калькулируемой продукциит. 51211,33 5508,68 192719,85 3822,48 26,844. Вспомогательные материалы:-азот на продувку3632,61486,885401,1107,130,755. Энергозатраты, всего: 94189,971868,2 13,12В том числе:-пар 4,5 ата Гкалл6471,45416,552694,86-пар 20 атаГкалл193144,33440,11585005,68-возврат конденсатаГкалл14763,87-144,45-2132,55-услуги ОАО АУЭС11,21632311,7557088,22-электроэнергият.кВт/ч.2614,73545,4751426,3-услуги ОАО АУЭС11,219660,795108,326. Заработная плата основных производственных рабочихруб.--3782,4375,02 7. Отчисления на социальные нужды1286,0325,50,188.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования42099,36835,015,869. Амортизация 32262,3639,94,4910. Внутризаводская перекачка10. Внутризаводская перекачка10. Внутризаводская перекачка10. Внутризаводская перекачка10. Внутризаводская перекачка10. Внутризаводская перекачка10. Внутризаводская перекачка11. Цеховые расходы11. Цеховые расходы11. Цеховые расходы11. Цеховые расходы11. Цеховые расходы11. Цеховые расходы11. Цеховые расходы12. Общезаводские расходы12. Общезаводские расходы12. Общезаводские расходы12. Общезаводские расходы12. Общезаводские расходы12. Общезаводские расходы12. Общезаводские расходы13. Общепроизводственные расходы13. Общепроизводственные расходы13. Общепроизводственные расходы13. Общепроизводственные расходы13. Общепроизводственные расходы13. Общепроизводственные расходы13. Общепроизводственные расходыИтого:Итого:Итого:Итого:Итого:Итого:Итого:


РАСЧЁТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ


1. Объем выработанной основной продукции: 50417,55 т. (из табл.8)

. Объём выработанной основной продукции в тыс. руб. рассчитывается следующим образом:


Р =


где Р - рентабельность продукции равная 12 %

П - прибыль продукции, руб./т;

С - себестоимость 1 тонны основной продукции, руб./т;


П руб. / т


П = Ц - С

Ц = П + С


где Ц - цена 1 тонны выработанной основной продукции

Ц = 10212,02 + 1225,44 = 11437,46 руб. / т

. Численность основных производственных рабочих - 23 чел (из табл. 5)

. Выработано продукции на одного основного производственного рабочего:

П = ,


где Q - объём выработанной основной (калькулируемой) продукции, тыс.руб.

Чсп - списочная численность рабочих, чел.

П =

. Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих:

,43 тыс. руб. (из табл.12)

. Средняя заработная плата одного основного производственного рабочего:


т. руб/чел.


. Капитальные вложения (из табл.3): 462501,51 тыс. руб.

8.Себестоимость годового выпуска основной продукции - 514865,28 тыс.руб (из табл.13)

9. Себестоимость единицы основной продукции - 10212,02 руб.

. Рентабельность продукции 12 %

. Годовая прибыль предприятия:


П = А · П = (50417,55 · 1225,44) /1000 = 61783,68 т. руб.


. Срок окупаемости капитальных вложений:


Ток. =

где К - объём капитальных вложений, т. руб.

П - прибыль годовая, т. руб.

Ток. =



Таблица 16 - Технико-экономические показатели

№ п./п.ПоказателиЕд. изм.Базовый вариантПроектный вариантОтклонения1234561.Объём выработанной (основной) продукциит50417,552.Объём выработанной (основной) продукциит.руб.576648,713.Численность основных производственных рабочихчел.234.Выработано продукции на одного основного производственного рабочегот.руб./чел.25071,685.Капитальные вложеният.руб.345988,616.Себестоимость годового выпуска основной продукциит.руб.514865,287.Себестоимость единицы основной продукциируб.10212,028.Рентабельность продукции%129.Прибыльт.руб.61783,6810.Срок окупаемости капитальных вложенийлет5,6


РАСЧЁТ БЕЗУБЫТОЧНЫХ ОБЪЁМОВ ПРОДАЖ И ЗОН БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ


Безубыточный объём продаж, и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, при обосновании управленческих решений, при оценке деятельности предприятий. Расчёт данных показателей основывается на взаимодействии:

Затраты - Объём продаж - Прибыль

Безубыточность - такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков, т.е. это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Или это количество единиц продукции, которое необходимо продать, чтобы покрыть затраты, и после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.

Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объёмом продаж - это зона безопасности (зона прибыли). Чем она больше, тем прочнее финансовое положение предприятия.

Анализ «Издержки - Объём - Прибыль» требует разделения издержек на переменные и постоянные с помощью «Промежуточного финансового результата» - деятельности предприятия, величина которого называется «Валовой маржей» или «Результатом от реализации после возмещения переменных затрат», или «Суммой покрытия», или «Вкладом».

Одной из главных целей менеджмента является максимизация «Валовой маржи», т.к. именно она является источником покрытия постоянных издержек и формирования прибыли.

Сила воздействия операционного рычага рассчитывается отношением валовой маржи к прибыли и показывает: сколько процентов изменения прибыли даёт каждый процент изменения выручки.

Рассматривая поведение, переменных и постоянных издержек, необходимо очерчивать релевантный период (диапазон), т.е. структура издержек, т.е. суммарные постоянные издержки и переменные издержки на единицу продукции неизменны лишь в определенном периоде и при определенном количестве продаж. Имея расшифровку затрат на калькулируемую продукцию (калькуляцию на выработку товарной продукции), рассчитываем общие переменные издержки и постоянные издержки для исходного варианта.

Переменные состоят из суммы издержек на:

1.Сырьё за вычетом стоимости некалькулируемой (попутной) продукции (отходов) - 192719,85 т.руб.

2.Вспомогательные материалы - 5401,1 т. руб.

.Энергозатраты, всего - 94189,97 т. руб.

.Внутризаводская перекачка, всего - 9612,96 т. руб.

Итого: 301923,88 т. руб.

Постоянные это:

. Заработная плата основных производственных рабочих (по повременной системе оплаты труда) - 3782,43 т. руб.

. Отчисления на социальные нужды - 1286,03 т. руб.

. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования - 34680,09 т.руб.

. Амортизация - 25113,28 т. руб.

5. Цеховые расходы - 11106,5 т. руб.

6. Общезаводские расходы - 43980,3 т. руб.

. Общепроизводственные расходы - 80007,3 т. руб.

Итого: 214524,22 т. руб.

На единицу товарной продукции:

. Переменные: 301923,88 / 50417,55 = 5,99 т. руб. / т.

. Постоянные: 214524,22 / 50417,55 = 4,25 т. руб. / т.

Цена товарной продукции составляет 11437,46 руб. / т. или 576648,71 т. руб. годового объема выработанной основной продукции.

Предприятие намерено по прогнозу увеличивать выручку от реализации на 5% ежегодно, на ближайшие три года, что составит:

I год: 576648,71 · 1,05 = 605481,15 т. руб.

II год: 576648,71 · 1,1 = 634313,58 т. руб.

III год: 576648,71 · 1,15 = 663146,02 т. руб.

Суммарные: переменные + постоянные издержки.

? = 301923,88 + 214524,22 = 516448,1 т. руб.

На единицу продукции: 5,99 + 4,25 = 10,24 т. руб.

Суммарные переменные издержки, следуя за динамикой выручки, должны также возрасти на 5% ежегодно, и составить по прогнозу:

I год: 301923,88 · 1,05 = 317020,07 т. руб.

II год: 301923,88 · 1,1 = 332116,27 т. руб.

III год: 301923,88 · 1,15 = 347212,46 т.руб.

Постоянные издержки принимаем неизменными, равными 214524,22 т. руб.

Прибыль, рассчитанная традиционным способом, составит:

За отчётный год:

,71 - 301923,88 - 214524,22 = 60200,61 т. руб.

По плану (прогноз):

I год:

,15 - 317020,07 - 214524,22 = 73936,86 т. руб.

II год:

,58 - 332116,27 - 214524,22 = 87673,09 т. руб.

III год:

,02 - 347212,46 - 214524,22 = 101403,34 т. руб.

Прибыль, рассчитанная с помощью операционного рычага.

Сила воздействия операционного рычага составляет:


За отчётный год:

Это означает, что по плану (прогноз) пятипроцентное увеличение выручки должно принести рост прибыли на:

I год: (5% ? 4,56 ) = 22,8 %

или 60200,61 · 1,228 = 73926,35 т. руб.

II год: (10% ? 4,56) = 45,6 %

или 60200,61 · 0,456 + 60200,61 = 87652,09 т. руб.

III год: (15% ? 4,56) = 68,4 %

или 60200,61 ? 0,684 + 60200,61 = 101377,83 т. руб.

Вывод: Результаты вычислений прибыли традиционным способом и с помощью операционного рычага практически сходятся.

Операционный анализ называется также анализом безубыточности, т.к. можно рассчитать такую сумму или количество продаж, при которой приход равен расходу, т.е. бизнес не несёт убытков, но и не имеет прибыли.

Продажи ниже точки безубыточности влекут за собой убытки. Продажи выше точки безубыточности приносят прибыль.

Точка безубыточности - это тот рубеж, который предприятию необходимо перешагнуть, чтобы выжить. Поэтому точку безубыточности, как правило, называют порогом рентабельности. Чем выше порог рентабельности, тем труднее его перешагнуть. С низким порогом рентабельности легче пережить падение спроса на продукцию, отказаться от неоправданно высокой цены реализации. Снижения порога рентабельности можно добиться наращиванием валовой маржи (повышая цену и (или) объём реализации и снижая переменные издержки), либо (а также) сокращением постоянных издержек.

Идеальные условия бизнеса - сочетание низких постоянных издержек с высокой валовой маржей.

Валовая маржа = сумма реализации - переменные издержки.

Операционный анализ ищет наиболее выгодную комбинацию переменных и постоянных издержек, цены и физического объёма реализации.

Запас финансовой прочности показывает: как далеко планируемая выручка «убегает» от порога рентабельности.

Для расчёта:

. порога рентабельности;

. силы воздействия операционного рычага;

. запаса финансовой прочности предприятия

рекомендуются следующие вычисления:

Все показатели берём без НДС

. Валовая маржа = Выручка от реализации - переменные издержки.

,71 - 301923,88 = 274724,83 т. руб.


. Коэффициент валовой маржи =

- это доля валовой маржи в выручке от реализации.

. Порог рентабельности (пороговая выручка, точка безубыточности), он равен:


. Запас финансовой прочности предприятия - это превышение фактической выручки от реализации над порогом рентабельности:

,71 - 446925,46= 129723,25 т. руб.


.а. Запас финансовой прочности в процентах =

. Прогнозируемая прибыль =

= Запас финансовой прочности ? Коэффициент валовой маржи

,25 · 0,48 = 62267,16 т. руб.

. Сила воздействия операционного рычага =

7. Маржинальный доход = Прибыль + Постоянные затраты (издержки):

62267,16 + 214524,22 = 276791,38 т. руб.

8.Количество продаваемого товара по прогнозу на первый, второй, третий годы.

т. руб.

9.Уточнённая выручка по прогнозу на первый, второй, третий годы:


На базе исходных данных, приведённых ранее, рассчитаем ключевые показатели предприятия (см. таблицу 17).

Постоянные издержки производства могут меняться (увеличиваться, уменьшаться), но не пропорционально выручке. Увеличение или уменьшение их соответственно влияет на величину порога рентабельности (пороговой выручке, точки безубыточности).

Расчёт показывает, что по мере удаления выручки от порогового её значения вправо сила воздействия операционного рычага ослабевает, а запас финансовой прочности увеличивается. И, наоборот: по мере удаления выручки от порогового её значения влево сила воздействия операционного рычага усиливается, а запас финансовой прочности уменьшается, что в обоих случаях сказывается на прибыли, которая увеличивается и уменьшается соответственно.

Таким образом, эффект операционного рычага изменяется по мере удаления от порога рентабельности. Умение оценить силу воздействия операционного рычага, порог рентабельности и запас финансовой прочности позволяет быстро определить, какое влияние окажет изменение продаж на прибыль, на тенденции изменения финансово-хозяйственного положения предприятия.

Значение запаса прочности показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшения конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на величину порогового значения, то фирма будет получать прибыль; если более чем на данную величину, то фирма окажется в убытке (см. рис. 1).

Запас финансовой прочности показывает, какое возможное падение выручки может выдержать бизнес, прежде, чем начнёт нести убытки. Большой запас финансовой прочности служит «подушкой». Маленький - предупреждением.

Процентное выражение запаса финансовой прочности используется в финансовом менеджменте для оценки степени риска бизнес-плана. Чем ниже этот процент, тем выше риск. Неблагоприятная ассортиментная структура продукции может оказать пагубное влияние на результаты бизнеса и увеличить связанный с ним риск. Главным критерием оценки ассортиментной структуры служит коэффициент валовой маржи (коэффициент покрытия). Низкое значение этого коэффициента сопровождает незначительные прибыли и даже убытки.

Построим график, в котором горизонтальная ось (Количество единиц товара - Объём продаж) совпадает с линией безубыточности. Точка безубыточности образуется при пересечении линии, соединяющей точку планируемой прибыли при заданном физическом объёме продаж и точку постоянных издержек, с горизонтальной осью (линией безубыточности).

Таблица 16 - Расчет ключевых показателей предприятия

ПоказателиЕд. измеренияПороговое значение. Исходный вариант (сравнимый)Прогноз (с увеличением на 5%)1-й год2-й год3-й год123456Выручка от реализациит. руб.576648,71576648,71 · 1,05 = 605481,14 576648,71 · 1,1 = 634313,58576648,71 · 1,15 = 663146,02Переменные издержкит. руб.301923,88301923,88 · 1,05 = 317020,07301923,88 · 1,1 = 332116,27301923,88 · 1,15 = 347212,46Постоянные издержкит. руб.214524,22214524,22214524,22214524,22Предполагаемая прибыльт. руб.576648,71 - 301923,88 - 214524,22 = 60200,61605481,15 - 317020,07 - 214524,22 = 73936,86 634313,58 - 332116,27 - 214524,22 = 87673,09 663146,02 - 347212,46 - 214524,22 = 101403,341. Валовая маржа (сумма покрытия)т. руб.576648,71 - 301923,88 = 274724,83 605481,15 - 317020,07 = 288461,08634313,58 - 332116,27 = 302197,31663146,02 - 347212,46 = 315933,562. Коэффициент валовой маржи (коэф. покрытия)т. руб.3. Порог рентабельности (пороговая выручка, точка безубыточности)т. руб.4. Запас финансовой прочностит. руб.576648,71 - 446925,46 = 129723,25605481,15 - 446925,46 = 158555,69634313,58 - 446925,46 = 187388,12663146,02 - 446925,46 = 216220,564.а. Запас финансовой прочности%5. Прогнозируемая прибыльт. руб.129723,25 · 0,48 = 62267,16158555,69 · 0,48 = 76106,73187388,12 · 0,48 = 89946,3216220,56 · 0,48 = 103785,876. Сила воздействия операционного рычага7. Рост прибыли%-(5% ? 4,56) = 22,8 (10% ?4,56) = 45,6 (15% ? 4,56) = 68,48. Маржинальный доходт. руб.62267,16 + 214524,22 = 276791,3876106,73 + 214524,22 = 290630,9589946,3 + 214524,22 = 304470,52103785,87 + 214524,22 = 318310,099. Количество продаваемого товара (по сумме всей номенклатуры) (Объём продаж)т.10. Уточнённая выручкат. руб.


СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


1.Экономика организации (предприятий): Учебник для вузов. Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандира. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

2.Экономика предприятия: учебни для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф., В.А. Швандира- 5-е изд., перераб/ и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

3.Предпринимательство: учебник для вузов / Под ред. преф. В.Я. Горфинкеля, проф. Г.Б. Поляка, роф. В.А. Швандира. -7-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

.Выварец А.Д. Экономика предприятия: учебник для студентов вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

.Кудров В.М. Национальная экономика России: Учебник. - 2-е изд. испр. и доп. - М.: Дело, 2007.

.Экономика предприятия: Тесты, задачи, ситуации: учеб. Пособие для студентов вузов/ Под ред. В.Я. Горфинкеля, Б.Н. Чернышева. -4-е изд.. перераб и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

.Огвоздин В.Ю. Управление качеством: Основы теории и практики: Учеб.пособие. - М.: Дело и сервис, 2005.

.Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. О.И. Волкова и др. - М.: ИНФРА М., 2005.

.Аньшин В.М. Инвестиционный анализ: Учебно-практическое пособие - 2-е изд. - М.: Дело, 2005.

.Романенко И.В. Экономика предприятия-3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.

.Грибов В.Д. Экономика предприятия: учебник и практикум. -3-е изд. - М.: Финансы и статистика,2005.

.Раицкий К.А. Экономика организаций (предприятия): учебник. - М.: Дашков и К, 2006.

.Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практическое пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006.

.Бухалков М.И. Планирование на предприятии:учебник-3-е изд. - М.: ИНФРА-М,2005.

.Мамазанова Б.Г. Управление оплатой труда: учебное пособие - М.: Финансы и статистика,2005.

.Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М,2006.

.Козырев В.М. Основы современной экономики: учебник-3-е изд. - М.: Финансы и статистика,2006.

.Предпринимательство: Социально-экономическое управление: Учебное пособие/ Под ред. Родионовой Н.В. и др. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

.Финансы: Учебное пособие/ Под ред. A.M. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика,2007.

.Окрепилов В.В. Управление качеством :учебник для вузов. -3-е изд., - СПб.: Наука,.

.Блохина В.Г. Инвестиционный анализ. Ростов н/Д: Феникс,2007.

.Экономика и управление энергетическими предприятиями: учебник/ Под ред. Н.Н. Кожевникова: учебник. -М,:Академия,2007.

.Пястолов СМ. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - М.: Академия,2007.

.Можаева СВ. Экономика энергетического производства-3-е изд. - М.: Лань,2007.

.Практикум по организации и планированию машиностроительного производства: учебн. пособие/ Под ред. Ю.В. Скворцова. - М.: Высшая школа,2007.


СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ РАСЧЁТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ РАСЧЁТ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ РАСЧЁТ СМЕТНОЙ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ РА

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ