Проект программы подрядных работ филиала "ПМК-12" ОАО "Полесьежилстрой"

 













Проект мероприятий по увеличению прибыли ООО «Саверок» (охранное предприятие) г. Санкт-Петербург


Введение


Актуальность исследуемой темы заключается в том, что на развитие и эффективность любой организации, будь то производственная или торговая организация огромное влияние оказывают реализация продукции и получаемые при этом финансовые результаты. Процесс реализации продукции, изготовленной предприятием, является важнейшим в его деятельности, так как завершая оборот средств организации, он позволяет возместить затраты и выполнить обязательства перед бюджетом по налоговым платежам, внебюджетными фондами, учреждениями банков по полученным кредитам, поставщиками и кредиторами, по оплате труда членов коллектива и другими кредиторами.

С переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства усиливается многоаспектное значение прибыли. Акционерное, арендное, частное или другой формы собственности организация, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, оставшуюся после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей и отчислений. Прибыль в условиях рынка используется не на потребление, а на инвестиции и инновации, которые обеспечивают экономический рост организации и его конкурентоспособность.

Прибыль как конечный финансовый результат деятельности организации представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции с учетом убытков от различных хозяйственных операций. Таким образом, прибыль формируется в результате взаимодействия многих компонентов, как с положительными, так и с отрицательными знаками.

Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности организации как объекта по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика. Хорошее финансовое состояние - это эффективное использование ресурсов, способность полностью и в сроки ответить по своим обязательствам, достаточность собственных средств для исключения высокого риска, хорошие перспективы получения прибыли и др. Плохое финансовое положение выражается в неудовлетворительной платежной готовности, в низкой эффективности использования ресурсов, в неэффективном размещении средств, их иммобилизации. Пределом плохого финансового состояния организации является состояние банкротства, т.е. неспособность организации отвечать по своим обязательствам.

Основная цель анализа - выявление и оценка тенденций развития финансовых процессов на предприятии. Менеджеру эта информация необходима для разработки адекватных управленческих решений по снижению риска и повышению доходности финансово-экономической деятельности организации, инвестору - для решения вопроса целесообразности инвестирования, банкам - для определения условий кредитования организации.

Величина прибыли ничего не говорит об эффективности деятельности организации, т.к. зависит от масштабов организации. Поэтому для оценки эффективности деятельности организации рассчитываются показатели рентабельности.

Показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности организации. Они измеряют доходность организации с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса.

Объектом проводимого исследования в данной дипломной работе является хозяйственная деятельность ООО «Саверок».

Предметом исследования является эффективность хозяйственной деятельности ООО «Саверок» и пути ее увеличения.

Целью дипломного проекта является проектирование мероприятий по увеличению прибыли в ООО «Саверок».

Для выполнения указанной цели в работе были поставлены следующие задачи:

) раскрыть теоретические основы прибыли как экономической категории;

) провести комплексный экономический анализ организации;

) раскрыть современные технологии охранных систем и провести анализ соответствия используемой техники современному уровню;

) раскрыть организацию охраны труда и техники безопасности в охранных системах;

) разработать мероприятия, направленные на увеличение прибыли организации и рассчитать экономический эффект от внедрения мероприятий;

При проведении исследования применялись как общенаучные методы (анализ, синтез, наблюдение, сопоставления, абстракция), так и специальные аналитические приемы (метод последовательного изложения факторов).

Теоретическую и методологическую основу исследования составили труды зарубежных и российских ученых по экономическому анализу таких авторов как Бланк И.А., Басовский Л.Е., Вахрушина М.А., Васильев Ю., Галкина Е.В., Ковалев В.В. и др.; материалы периодической литературы; материалы учебных семинаров; справочно-консультационных систем «Консультант» и «Гарант»; данные сети Internet.

Эмпирической базой исследования в работе является бухгалтерская отчетность ООО «Саверок» за 2010-2011 годы

Дипломная работа состоит из введения, основной части из пяти взаимосвязанных глав, заключения, списка использованной литературы из 47 наименований и приложений.


1. Теоретическая часть


1.1 Прибыль и ее виды


Экономическая эффективность - важнейшая социально-экономическая категория, для которой характерны свойства динамичности и историчности. Эффективность производственной деятельности присуща различному уровню развития производительных сил каждой общественной формации. На всех этапах исторического развития общество всегда интересовал вопрос: ценой каких затрат и ресурсов достигается конечный производственный результат. Следовательно, исходная модель количественной оценки эффективности представляет собой соотношение между экономическими результатами и затратами, ресурсами. Максимизация конечных результатов с единицы затрат и ресурсов или минимизация затрат и ресурсов на единицу конечного результата - такова первичная цель общества, трудового коллектива, отдельной личности (работника). Эта цель, метод ее достижения, пути и резервы повышения экономической эффективности (их классификация и количественная оценка) являются содержанием экономической науки и экономических дисциплин (отраслевых и функциональных).

Финансовый результат является оценочным показателем и выражает экономическую эффективность деятельности организации. Этот показатель определяется показателем прибыли или убытка, формируемым в течение календарного (хозяйственного) года.

Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. С экономической точки зрения прибыль - это разность между денежными поступлениями и выплатами, а с хозяйственной - это разность между имущественным состоянием организации на конец и начало периода. Прибыль, исчисленная в бухгалтерском учете, не отражает действительного результата хозяйственной деятельности. Это привело к разграничению понятий бухгалтерской и экономической прибыли. Первая есть результат реализации товаров и услуг, вторая - результат работы капитала.

В экономике широко используются разнообразные показатели прибыли, которые характеризуют различные стороны и направления финансово-хозяйственной деятельности, источники формирования, направления расходования, и требуют определенной систематизации используемых терминов. Классификация видов прибыли приведена на рис. 1.1.1. Остановимся на характеристике отдельных ее показателей.

По видам хозяйственной деятельности в соответствии с группировкой деятельности, предложенной Международными стандартами финансовой отчетности, выделяют:

а) прибыль от основной деятельности, ее же называют операционной прибылью, полученной от производства и реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг.

Рассчитывается она разницей между чистым объемом продаж и затратами на производство и реализацию продукции;

б) прибыль от инвестиционной деятельности образуется от передачи ресурсов в долгосрочные проекты: вложения денежных средств, материальных и иных ценностей в ценные бумаги других юридических лиц (корпоративные акции и облигации, государственные обязательства, векселя), процентные облигации государственных и местных займов, уставные (складочные) капиталы других юридических лиц, а также предоставление займов другим организациям (депозитные вложения);

в) прибыль от финансовой деятельности, полученная от размещения средств на краткосрочной основе, может формироваться за счет выданных займов другим юридическим лицам на срок не более 1 года, краткосрочных депозитных вкладов и инвестиций в государственные, муниципальные ценные бумаги, а также ценные бумаги других организаций.


Рис. 1.1.1. Классификация показателей прибыли


Такая классификация видов прибыли позволяет разграничить долгосрочный, краткосрочный и текущий периоды получения финансовых результатов, что имеет большое значение для управления прибылью.

По источникам формирования прибыли, используемым в ее учете, выделяют прибыль от реализации продукции, прибыль от реализации имущества и прибыль от прочих операций.

п) прибыль от реализации продукции - товаров, работ, услуг - является основным ее видом на предприятии, непосредственно связанным с отраслевой спецификой их деятельности. Аналогом этого термина выступает термин «прибыль по основной деятельности». В обоих случаях под этой прибылью понимается результат хозяйствования по основной производственно-сбытовой деятельности предприятия.

Прибыль от реализации имущества представляет собой доход от продажи изношенных или неиспользуемых видов основных фондов и нематериальных активов, а также излишне закупленных ранее запасов сырья, материалов и некоторых других видов материальных ценностей, уменьшенный на сумму затрат, понесенных предприятием в процессе обеспечения их реализации.

Прибыль от прочих операций формально характеризуется термином «доходы от прочих операций», однако по своему сущностному содержанию относится к категории прибыли, так как отражается в отчетности в виде сальдо между полученными доходами и понесенными расходами по этим операциям. К составу доходов, формирующих эту прибыль, относятся доходы от паевого участия данного предприятия в деятельности других совместных предприятий с отечественными и зарубежными партнерами (в виде распределенной прибыли на сумму его паев в совместных предприятиях); доходы от принадлежащих предприятию облигаций, акций и других ценных бумаг, выпущенных сторонними эмитентами (в виде сумм процентов и дивидендов); доходы по депозитным вкладам предприятия в банках; полученные штрафы, пени и неустойки и некоторые другие.

По составу включаемых элементов кроме показателей, рассмотренных выше, выделяют:

а) маржинальную прибыль (маржинальный доход), которая исчисляется разницей между выручкой от реализации продукции, товаров и услуг и переменными затратами, приходящимися на реализованную продукцию или как разность между продажной ценой единицы продукции и удельными переменными расходами. Служит оценкой способности организации покрывать постоянные издержки для формирования необходимого размера прибыли от продаж. Маржинальная прибыль лежит в основе разрабатываемых альтернативных управленческих решений;

б) общий финансовый результат отчетного периода до выплаты процентов и налогов. Этот показатель используется при анализе риска в целях управления его негативным воздействием для принятия последующих решений.

По величине полученного результата прибыль может быть:

а) минимальная - наименьшая, которая необходима для сохранения организации, продолжения его функционирования и предотвращения краха;

б) сверхприбыль (монопольная) - крайне высокий уровень прибыли, достигаемый за счет монопольного поведения организаций - изготовителей товаров и поставщиков товаров на рынок;

в) нормальная прибыль - уровень прибыли, необходимый и достаточный для того, чтобы ресурсы, задействованные в производстве конкретного продукта, не были пущены на другие цели. Практически это прибыль на вложенный в производство капитал, которая могла бы быть получена при альтернативном размещении средств владельцев организации (ссуды, аренда и др.);

г) предельная прибыль представляет собой разницу между предельной выручкой (доходом) и предельными издержками.

По степени учета инфляционного фактора прибыль подразделяется на реальную, скорректированную на темп инфляции отчетного периода, и номинальную, зафиксированную в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках».

По экономическому содержанию выделяют: фактическую и экономическую прибыль, определяемую разницей между совокупными доходами и совокупными экономическими издержками фирмы, включающими в том числе и альтернативные издержки, которые не отражаются в бухгалтерском учете (например, затраты на содержание основных средств, принадлежащих владельцу фирмы). Ее важно отличать от фактической прибыли, которая измеряется разницей только между доходами и действительными издержками, включая амортизационные отчисления. В случае отрицательного значения экономической прибыли целесообразен пересмотр стратегии бизнеса или его реструктуризация ввиду неэффективности.

По характеру налогообложения прибыли выделяют налогооблагаемую и не облагаемую налогом ее части. Такое деление прибыли играет важную роль в формировании налоговой политики предприятия, так как позволяет оценивать хозяйственные альтернативные операции с позиций конечного их эффекта. Состав прибыли, не подлежащей налогообложению, регулируется соответствующим законодательством.

По характеру использования принято подразделять прибыль на:

а) нераспределенную - прибыль, остающуюся после уплаты налогов, выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд. Это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов организации, на развитие производства;

б) потребляемую прибыль, часть чистой прибыли, которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу организации, на социальные программы.

По месту получения прибыль может быть:

а) биржевая - полученная от торговли ценными бумагами и товарами на товарной и фондовой биржах;

б) эмиссионная - прибыль от размещения ценных бумаг, которую получают банки, другие кредитно-финансовые учреждения в результате посредничества между эмитентами ценных бумаг и их покупателями. Эмиссионная прибыль выступает обычно в виде разницы между эмиссионным и рыночным курсами ценных бумаг.

По возможности планирования величины результативного показателя:

а) прибыль плановая (расчетная) - это ожидаемая прибыль отчетного года, определяется аналитическими методами. Используется в целях обоснования принятия того или иного решения, при оценке степени риска; для расчета базовой рентабельности;

б) упущенная прибыль - потенциальная прибыль, которая не была реализована.

По характеру влияния внешних факторов:

а) прибыль спекулятивная - полученная прибыль при благоприятной рыночной конъюнктуре от реализации имущества, ценных бумаг по цене, превышающей цену их приобретения. Получение такой прибыли основано на нормах действующего законодательства и является естественным следствием рыночных отношений;

б) учредительская прибыль - доход учредителей акционерного организации, формируемый в виде разности между суммой, полученной от продажи акций этого организации, и действительно вложенным в предприятие капиталом. Учредительская прибыль возникает либо за счет продажи акций выше их номинальной стоимости, либо за счет увеличения объема продаж акций сверх установленного акционерного капитала;

в) курсовая прибыль - разница между курсом, по которому реализуется ценная бумага, и курсом, по которому она приобретена, представляет собой доход, полученный в результате покупки и последующей продажи ценной бумаги;

г) складская прибыль - прибыль, возникающая в результате роста цен на материалы, ранее приобретенные по более низкой цене.

По отражению в бухгалтерском учете можно выделить:

а) реализованную прибыль, образовавшуюся в результате совершенной операции;

б) внутреннюю прибыль, возникающую при продаже продукции одной из дочерних компаний другой дочерней компании, при этом конечная продукция остается не реализованной на рынке и учитывается в запасах. Таким образом, промежуточная прибыль не входит в общую прибыль всей компании, поэтому внутренняя прибыль вычитается из величины чистой прибыли компании в консолидированных отчетах о прибыли;

в) консолидированную прибыль, представляющую собой сводные финансовые результаты материнских и дочерних организаций на основе объединения их отчетности.

Многообразие видов прибыли не ограничивается рассмотренными классификационными рамками.

Проведенный обзор различных показателей прибыли доказывает необходимость их четкой дифференциации и понимания экономического содержания и механизма формирования. В условиях рыночной экономики исследование прибыли с целью альтернативного использования ресурсов, а также поиска факторов, которые влияют на ее размер, имеет приоритетное значение, поскольку от глубины познания и правильности использования полученного результата зависит эффективность функционирования бизнеса.

Так как чистая прибыль - это прибыль к распределению: часть из нее будет распределена посредством начисления к выплатам дивидендов, а оставшаяся, нераспределенная часть поступит на увеличение собственного капитала.

Упрощенную схему распределения прибыли отчетного периода можно представить так: часть прибыли выплачивается в виде дивидендов, оставшаяся часть реинвестируется в активы компании. Реинвестированная часть прибыли является внутренним дешевым источником финансирования деятельности компании, поэтому дивидендная политика определяет размер привлекаемых компанией внешних источников финансирования.

Следовательно, при распределении чистой прибыли необходимо добиваться оптимальных пропорций между реинвестированием и потреблением. При излишнем реинвестировании снижается инвестиционная привлекательность компании, а при излишнем потреблении бизнес перестанет развиваться.

Таким образом, показатели финансовых результатов характеризуют эффективность хозяйствования организации.

Прибыль организации является главной целью предпринимательской деятельности. Основным побудительным мотивом осуществления любого вида бизнеса, его главной конечной целью является рост благосостояния собственников организации. Характеристикой этого роста является размер текущего и отложенного их дохода на вложенный капитал, источником которого является полученная прибыль.

Если для собственников организации получение высокого уровня прибыли является вполне очевидным мотивом предпринимательской деятельности, то может возникнуть вопрос - является ли получение высокой прибыли столь же побудительным мотивом деятельности наемных менеджеров организации и остального его персонала.

Для менеджеров, которые не являются собственниками организации, руководимого ими, прибыль является основным мерилом успеха их деятельности. Возрастание уровня прибыли организации повышает «рыночную цену» этих менеджеров, что сказывается на уровне их заработной платы. И наоборот - систематическое снижение уровня прибыли руководимого ими организации приводит к обратным результатам в их личной карьере, уровне получаемых доходов, возможностях последующего трудоустройства.

Для остального персонала уровень прибыли организации также является достаточно высоким побудительным мотивом их деятельности, особенно при наличии на предприятии программы участия наемных работников в прибыли. Прибыльность организации является не только гарантом их занятости, но в определенной мере обеспечивает дополнительное материальное вознаграждение их труда и удовлетворение ряда их социальных потребностей.

Прибыль организации создает базу экономического развития государства в целом. Механизм перераспределения прибыли организации через налоговую систему позволяет наполнять доходную часть государственных бюджетов всех уровней (общегосударственного и местных). Это дает государству возможность успешно выполнять возложенные на него функции и осуществлять намеченные программы развития экономики. Кроме того, реализация известного принципа - «богатство государства характеризуется уровнем богатства его граждан» - также связана с возрастанием прибыли организации, которое обеспечивает рост доходов его владельцев, менеджеров и персонала.

Прибыль организации является критерием эффективности конкретной производственной деятельности. Индивидуальный уровень прибыли организации в сравнении с отраслевым, характеризует степень умения (подготовленности, опыта, инициативности) менеджеров успешно осуществлять хозяйственную деятельность в условиях рыночной экономики. Среднеотраслевой уровень прибыли организаций характеризует рыночные и другие внешние факторы, определяющие эффективность производственной деятельности, и является основным регулятором «перелива капитала» в отрасли с более эффективным его использованием. При этом капитал перемещается, как правило, в те сегменты рынка, которые характеризуются значительным объемом неудовлетворенного спроса, что способствует более полному удовлетворению общественных и личных потребностей.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов организации, обеспечивающих его развитие. В системе внутренних источников формирования ресурсов главенствующая роль принадлежит прибыли. Чем выше уровень генерирования прибыли в процессе хозяйственной деятельности, тем меньше потребность организации в привлечении финансовых средств из внешних источников. При прочих равных условиях - тем выше уровень самофинансирования его развития, обеспечения реализации стратегических целей этого развития, повышения конкурентной позиции организации на рынке. При этом в отличие от некоторых других внутренних источников формирования финансовых ресурсов организации, прибыль является постоянно воспроизводимым источником, и ее воспроизводство в условиях успешного хозяйствования осуществляется на расширенной основе.

Прибыль является главным источником возрастания рыночной стоимости организации. Способность самовозрастания стоимости капитала обеспечивается путем капитализации части полученной предприятием прибыли, то есть ее направления на прирост его активов. Чем выше сумма и уровень капитализации полученной предприятием прибыли, тем в большей степени возрастает стоимость его чистых активов (активов, сформированных за счет собственного капитала), а соответственно и рыночная стоимость организации в целом, определяемая при его продаже, слиянии, поглощении и в других случаях.

Прибыль организации является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей общества. Социальная роль прибыли проявляется, прежде всего, в том, что средства, перечисляемые в бюджеты разных уровней в процессе ее налогообложения, служат источником реализации разнообразных общегосударственных и местных социальных программ, обеспечивающих «выживание» отдельных социально незащищенных (или недостаточно защищенных) членов общества.

Кроме того, эта роль проявляется в удовлетворении за счет полученной прибыли части социальных потребностей персонала: социальные программы являются неотъемлемой составной частью коллективных или индивидуальных трудовых соглашений.

Наконец, определенная социальная роль прибыли проявляется в том, что она служит источником внешней благотворительной деятельности организации, направленной на финансирование отдельных неприбыльных организаций, учреждений социальной сферы, оказание материальной помощи отдельным категориям граждан.


1.2 Функции прибыли


Цель любой коммерческой деятельности - получение прибыли. Как известно, прибыль является основным показателем, отражающим экономический эффект, который получается в результате деятельности конкретного предприятия. Однако прибыль выполняет еще ряд очень важных функций.

Основные функции прибыли:

Оценочная функция - заключается в том, что она наиболее полно отражает уровень производства и дает оценку эффективности хозяйственной деятельности всего предприятия.

Стимулирующая функция - заключается в том, что стимулирующее влияние на рост эффективности работы организации.

Фискальная функция - заключает в том, что прибыль - это источник отчислений в государственный бюджет и внебюджетные фонды.

Основная роль прибыли - показать конечный финансовый результат, который характеризует эффективность производства, а также качество и востребованность производимой продукции. Она отражает уровень дохода предприятия. Каждый предприниматель следит за тем, чтобы уровень прибыли его фирмы не сокращался. Однако на уровень прибыли и ее изменение влияет очень много факторов, которые не всегда непосредственно зависят от самой фирмы.

Так, например, общая конъюнктура рынка и цены на сырье и топливно-энергетические ресурсы сильно влияют на уровень прибыли, но предприятие никак на данные факторы не может.

Стимулирующая функция заключается в том, что прибыль является основным источником собственных денежных средств предприятия. Это значит, что за счет полученной прибыли происходит обеспечение самофинансирования. Из чистой прибыли, которая остается в распоряжении организации после уплаты всех налогов и сборов, происходит финансирование необходимых мероприятий, направленных на расширение производства, увеличение научно-технического и социального развития организации, а также материальное поощрение сотрудников. Грамотный предприниматель должен понимать, что часть полученной прибыли надо направлять на развитие своего бизнеса, только так можно обеспечить развитие производства и, как следствие, рост доходов.

Отметим, что в условиях экономической нестабильности очень часто монопольное положение некоторых товаропроизводителей искажают роль прибыли как показателя эффективности деятельности и приводят к стремлению предпринимателей к получению доходов, главным образом, за счет повышения цен на свою продукцию. А это негативно отражается на экономике страны в целом.

Фискальная функция характеризуется тем, что прибыль - это одни из основных источников отчислений в государственные и региональные бюджеты, а также во внебюджетные фонды. В данном случае средства в бюджеты поступают в виде налогов и используется в дальнейшем государством в качестве источника финансирования для выполнения государством своих основных функций, также деньги направляются на удовлетворение общественных потребностей и на осуществление государственных производственных, инвестиционных, социальных и научно-технических программ.

Прибыль как экономическая категория выполняет определенные функции:

Во-первых, прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. На величину прибыли и ее динамику воздействуют факторы как зависящие, так и не зависящие от усилий предприятия. Практически вне сферы воздействия предприятия находятся конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые материально-сырьевые и топливно-энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений. В известной степени от предприятия зависят такие факторы, как уровень цен на реализуемую продукцию и заработная плата; в полной мере - уровень хозяйствования, компетентность руководства и менеджеров, конкурентоспособность продукции, организация производства и труда, его производительность, состояние и эффективность производственного и финансового планирования.

Перечисленные факторы влияют на прибыль не прямо, а через объем реализуемой продукции и себестоимость, поэтому для выявления конечного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема реализуемой продукции и стоимость затрат и ресурсов, используемых в производстве.

Вместе с тем прибыль не является универсальным показателем и потому не отражает все аспекты деятельности предприятия. Чтобы оценить производственно-хозяйственную и финансовую деятельность предприятия, используют систему показателей.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что прибыль одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью. Доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников.

В-третьих, прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования удовлетворения совместных общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций, государственных инвестиционных, производственных, научно-технических и социальных программ.

Можно с уверенностью утверждать, что там, где получение прибыли основано преимущественно на протекционизме - таможенном, структурном, административном или любом другом, - национальной экономике угрожает застой. Прибыль, не основанная преимущественно на дальновидной инновационной политике и на прозорливых ожиданиях, не может выполнять те многочисленные функции, которые принадлежат ей в современной динамичной экономике. Органы государственного регулирования должны осуществлять свои мероприятия с учетом этих различных функций. Оптимальный вариант при этом - использование функций прибыли таким образом, чтобы проводимые мероприятия способствовали достижению важнейших целей индустриальной политики.

При этом прибыль выполняет следующие четыре функции:

) ожидаемая прибыль является основой принятия инвестиционных решений;

) полученная прибыль выступает мерилом успеха деятельности компаний;

) часть полученной прибыли является источником самофинансирования развития;

) часть прибыли поступает в качестве вознаграждения владельцам капитала.

Определения прибыли различны в разных экономических системах, но первые три функции прибыли признаются повсеместно.

Первые две функции тесно взаимосвязаны, поскольку первая обретает смысл лишь при условии существования второй. Поэтому и в нашем изложении эта связь сохраняется. Четвертая функция предполагает решение (хотя бы частичное) проблемы присвоения прибыли, прибыли как основе принятия инвестиционных решений и мериле успеха деятельности компании; о прибыли как источнике финансирования развития компании.


1.3 Порядок исчисления прибыли


Прибыль как конечный финансовый результат деятельности организаций представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и продажу продукции с учетом убытков от различных хозяйственных операций.

Финансовый результат формируется за счет двух источников - реализационного и прочего финансового результата (рис. 1.3.1).

Реализационный результат связан с выполнением операций, составляющих предмет деятельности организации, - это продажа продукции, товаров, сдача работ, выполнение услуг, передача в аренду объектов основных средств, вложения средств в уставные капиталы других организаций.

Рис. 1.3.1. Формирование финансовых результатов


Соответственно доходами от обычных видов деятельности согласно п. 12 ПБУ 9/99 является выручка от указанных операций, которая признается при наличии следующих условий:

организация имеет право на получение выручки по конкретному договору или иному подтверждающему документу;

сумма выручки может быть определена;

имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции будет увеличена экономическая выгода при получении в оплату актива либо при отсутствии неопределенности в части получения актива;

право собственности (владения, пользования, распоряжения) на продукцию, товар перешло от организации к покупателю либо работа принята заказчиком (услуга оказана), а расходы по этим операциям могут быть определены.

Если хотя бы одно из условий не исполнено, то в бухгалтерском учете организации признается кредиторская задолженность, а не выручка.

Такой же порядок признания определен и для выручки от предоставленных за плату во временное пользование своих активов; прав на патенты, изобретения, промышленные образцы и другие объекты интеллектуальной собственности; от участия в уставных капиталах других организаций.

В соответствии с п. 13 ПБУ 9/99 организация может признавать в бухгалтерском учете выручку от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления по мере готовности работ (услуг, продукции) или по завершении всего цикла выполнения работ (услуг) в целом.

Организациям предоставлено право применять в одном отчетном периоде разные способы признания выручки в отношении разных по характеру и условиям операций по изготовлению продукции, выполнению работ и услуг.

При невозможности определения выручки от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) она принимается к учету в размере расходов, которые будут впоследствии возмещены организации.

Арендная плата (выручка), лицензионные платежи за пользование объектами интеллектуальной собственности (если это не является предметом деятельности организации) признаются в бухгалтерском учете на основе допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности и условий соответствующего договора в порядке, аналогичном предусмотренному п. 12 ПБУ 9/99.

Признание прочих поступлений в бухгалтерском учете производится в следующем порядке:

поступления от продажи продукции, товаров, основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), а также проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, и доходы от участия в уставных капиталах других организаций (если это не является предметом деятельности организации) признаются в соответствии с п. 12 ПБУ 9/99, а проценты начисляются за каждый истекший период по условиям договора;

штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также возмещение причиненных организации убытков признаются в отчетном периоде, в котором принято судебное решение об их взыскании или они признаны должником;

суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности, признаются в том отчетном периоде, в котором истек этот срок;

суммы дооценки активов признаются в том отчетном периоде, к которому относится дата проведения переоценки;

иные поступления признаются по мере образования (выявления).

Расходы в бухгалтерском учете признаются согласно п. 16 ПБУ 10/99 при наличии следующих условий:

расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов либо обычаями делового оборота;

сумма расхода может быть определена;

есть уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, если организация передала актив либо отсутствует неопределенность в части передачи актива.

Если в отношении любых расходов организации не исполнено хотя бы одно из условий, то в бухгалтерском учете признается дебиторская задолженность.

Амортизация признается в качестве расхода исходя из величины амортизационных отчислений, исчисляемой на основе стоимости амортизируемых активов, срока их полезного использования и принятых способов начисления амортизации.

Расходы организации подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения организации получить выручку, прочие и иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной). Они признаются в том отчетном периоде, когда они были осуществлены, независимо от времени фактической выплаты денежных средств, что соответствует международному принципу допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

В разрешенных случаях расходы могут быть приняты организацией в порядке признания выручки от продажи продукции не по мере передачи прав владения, использования и распоряжения, а по мере поступления денежных средств. Тогда они признаются после осуществления погашения задолженности (метод по оплате).

В отчете о прибылях и убытках расходы признаются:

с учетом соответствия доходов и расходов, т.е. связи между произведенными расходами и поступлениями;

с учетом их обоснованного распределения между отчетными периодами, когда расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и связь между ними может быть определена косвенным путем;

с учетом расходов, признанных в отчетном периоде, когда по ним очевидно неполучение экономических выгод (доходов) или поступление активов;

с учетом возникновения обязательств, не обусловленных признанием соответствующих активов.

Финансовый результат деятельности организации формируется накопительным методом в течение года на счете 99 «Прибыли и убытки». По окончании I квартала отчетного года на нем отражается соответствующий финансовый результат, по окончании II квартала - результат за полугодие, по окончании IV квартала - окончательный финансовый результат за год. Иными словами, информационная структура счета 99 «Прибыли и убытки» обеспечивает:

получение системной информации о бухгалтерской прибыли для определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль путем налоговой корректировки этого показателя;

получение итоговой информации для исчисления показателей нераспределенной прибыли, остающейся в распоряжении учредителей (участников) на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

В результате в системе счетов для отражения финансовых результатов деятельности организации формируется необходимая информация о показателях, содержащихся в отчете о прибылях и убытках. К ним относятся три накопительных счета: 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки». При этом расходы на счетах показываются в виде дебетовых оборотов, доходы - в виде кредитовых оборотов, что при сопоставлении дает сальдированный результат в виде промежуточного или итогового показателя прибыли или убытка.

При составлении отчета о прибылях и убытках в российской и мировой практике используется пошаговый метод (рис. 1.3.2):


Рис. 1.3.2. Пошаговый метод составления отчета о прибылях и убытках


При реформировании бухгалтерского баланса сумма чистой прибыли отчетного года, сформировавшаяся на счете 99, переносится в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»). Эта запись производится заключительным оборотом декабря отчетного года, чтобы по состоянию на 1 января следующего за отчетным года счет 99 не имел сальдо.

В следующем за отчетным году на основании решения общего собрания акционеров (учредителей) производится распределение прибыли, т.е. начисление дивидендов, отчисление средств в резервные фонды организации, покрытие убытков прошлых лет.

Все эти операции отражаются в учете по дебету счета 84 в корреспонденции с кредитом счетов 75 «Расчеты с учредителями», 82 «Резервный капитал». После этих записей сальдо по счету 84 показывает сумму нераспределенной прибыли, которая не изменяется до принятия решения акционеров (учредителей) по вопросу распределения прибыли отчетного года.

Для организации системного контроля за состоянием и движением средств нераспределенной прибыли к счету могут быть открыты следующие субсчета:

субсчет «Прибыль, подлежащая распределению» предназначен для отражения суммы чистой прибыли отчетного года, за счет которой начисляются дивиденды (доходы) и производятся отчисления в резервные фонды. После отражения этих операций сальдо данного субсчета переносится в кредит субсчета «Нераспределенная прибыль в обращении»;

субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении» предназначен для отражения величины средств, накопленных для создания нового имущества (основных средств, материальных расходов). Записи по дебету этого субсчета производятся в корреспонденции с кредитом субсчета «Нераспределенная прибыль использованная» только при фактическом использовании соответствующих средств на создание нового имущества. После отражения использования средств сальдо данного субсчета представляет собой величину свободного остатка нераспределенной прибыли;

субсчет «Нераспределенная прибыль использованная» предназначен для обобщения информации об использовании нераспределенной прибыли, т.е. превращении ее из денежной формы в товарную (новое имущество). Например, при приобретении объектов основных средств и записи по дебету счета 01 «Основные средства» и кредиту счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в бухгалтерском учете производится внутренняя запись по счету 84 по соответствующим субсчетам - дебету субсчета «Нераспределенная прибыль в обращении» и кредиту субсчета «Нераспределенная прибыль использованная». Сальдо данного субсчета в части нераспределенной прибыли отчетного года показывает величину нераспределенной прибыли после принятия акционерами (учредителями) решения о распределении прибыли отчетного года.

Минфин РФ Приказом от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» утвердил новые формы бухгалтерской отчетности. Из их названия исчезло слово «рекомендуемые». Однако по-прежнему организации сами могут дополнять нужные (или убирать ненужные) показатели отчетных форм. Главное при утверждении собственных форм - соблюсти требования положений по бухучету, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. А таких требований не мало: они есть и в ПБУ 4/99, посвященном отчетности, и в других ПБУ.

Новые формы нужно будет применять, начиная с годовой отчетности за 2011 год. Однако их можно использовать и при составлении промежуточной отчетности за отчетные периоды 2011 года. А можно использовать и старые формы отчетности - это право организации. Главное - закрепить в учетной политике на 2011 год, какие формы будут использоваться для подготовки бухгалтерской отчетности.

В новой форме отчета о прибылях и убытках немного изменились состав и названия показателей.

Появилась строка «Совокупный финансовый результат периода». Этот показатель надо будет определять как сумму:

чистой прибыли / убытка текущего периода;

результатов переоценки внеоборотных активов;

результатов прочих операций, не учитываемых при расчете прибыли / убытка текущего периода (например, результата от исправления существенных ошибок прошлых лет).

Введение показателя, характеризующего результат переоценки, связано с изменениями в порядке отражения переоценки в учете. С 2011 г. согласно Приказу Минфина России от 24.12.2010 №186н (вступает в силу с бухгалтерской отчетности 2011 г.) суммы дооценки основных средств будут относиться в состав прочих доходов организации.

Показатель «Совокупный финансовый результат периода» заимствован из Международных стандартов финансовой отчетности, в которых принято в отчете о доходах показывать не только прибыли и убытки, но и все операции, связанные с переоценкой, которые относятся на капитал. Появление этого показателя в отчете о прибылях и убытках позволит организациям упростить процедуру его трансформации в отчет о совокупном доходе по Международным стандартам финансовой отчетности. Понятие «Совокупный финансовый результат периода» - это расчетный показатель, формируемый как сумма строк «Чистая прибыль (убыток)», «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» и «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода».

Важно отметить, что сложившаяся российская учетная практика позволяет в состав совокупного дохода включать только результат от переоценки внеоборотных активов, не учтенный при формировании чистой прибыли (убытка), а отнесенный в добавочный капитал. В отношении результата от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода, можно отметить, что перечень таких операций и порядок расчета результата от них пока не определены Минфином России.

Порядок расчета остальных показателей нового отчета о прибылях и убытках («Базовая прибыль (убыток) на акцию», «Разводненная прибыль (убыток) на акцию») не изменился.

Новая отчетная форма стала более ориентирована на повышение роли профессионального суждения бухгалтера при формировании отчетности. Однако данное преимущество в то же самое время является и недостатком, в частности с позиций пользователя отчетности, информационные потребности которого могут порою идти в разрез с профессиональным суждением бухгалтера. К тому же некоторая информация по отдельным статьям доходов и расходов, которая будет полезна для изучения механизма формирования финансового результата деятельности организации, оценки структуры доходов и расходов, анализа рентабельности отдельных видов экономической деятельности и хозяйственных операций, может оказаться недоступной пользователю, в том числе по причине ее отсутствия как рекомендованной Минфином России в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках согласно Приказу Минфина России №66н.



2. Аналитическая часть


2.1 Общая характеристика ООО «Саверок»

прибыль исчисление охранный технология

Общество с ограниченной ответственностью «Саверок» осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации. Оно создано в целях защиты законных прав и интересов физических и юридических лиц, объектов различных форм собственности, в том числе подлежащих государственной охране, решения социальных задач, а также необходимости использования имущества, приватизация которого запрещена, в том числе имущества, которое необходимо для обеспечения безопасности Российской Федерации.

Для достижения указанных целей общество осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке, следующие виды деятельности:

в соответствии с заключенными договорами осуществляет охрану имущества физических и юридических лиц, в том числе при его транспортировке.

охрану на договорной основе объектов, подлежащих государственной охране в установленном порядке.

осуществляет защиту охраняемых объектов от противоправных посягательств. Принимает меры к пресечению (профилактике) на охраняемых объектах преступлений и административных правонарушений.

обеспечивает в соответствии с заключенными договорами на охраняемых объектах пропускной и внутриобъектовый режимы.

оказывает услуги юридическим и физическим лицам по разработке проектно-сметной документации, изготовлению, поставке, монтажу, пуско-наладке, гарантийному обслуживанию, капитальному ремонту инженерно-технических средств охраны и систем безопасности, в том числе систем видеонаблюдения, контроля доступа, связи и техническому укреплению объектов (помещений) посредством монтажа (установки), эксплуатационного обслуживания и ремонта: противоугонных автомобильных систем; домофонов в жилых домах; металлических усиленных дверей с замками повышенной прочности и секретности, декоративных решеток, жалюзи на оконные проемы и иных элементов технической укрепленности объектов; досмотрового оборудования и средств обеспечения безопасности (рентгеновских просмотровых комплексов, эндоскопов для осмотра труднодоступных зон, комплектов досмотровых зеркал, носимых и стационарных металлоискателей, дозиметров, обнаружителей взрывчатых веществ и блокираторов дистанционно-управляемых взрывных устройств); систем и оборудования пожаротушения, дымоудаления, оповещения о пожаре, других чрезвычайных ситуациях и управления эвакуацией и другое.


2.2 Анализ объема и ассортимента услуг


Известно, что каждого руководителя, прежде всего, интересует конечный результат деятельности фирмы, т.е. коммерческий успех предприятия. А успех этот напрямую зависит от того, насколько качественно сформирована ассортиментная политика. Постоянно изменяются понятия населения о наилучших видах охраны.

Ни одна фирма не может не учитывать постоянно изменяющийся спрос на те или иные услуги, которые требуют клиенты, ни одна не может обойтись без спадов и подъемов спроса на ее услуги в течение года.

Коммерческий успех фирмы зависит также от того, какой продукт она предлагает, какие услуги оказывает и насколько качественно все это делается. Успешная фирма, естественно, стремится оказать разнообразные услуги как можно большему количеству клиентов. Эта модель коммерческого успеха характерна для большинства фирм на современном рынке. Здесь успех зависит от услуги и объема. В связи с этим подходом многие фирмы стараются максимально разнообразить свой ассортимент услуг, чтобы удовлетворить как можно больше потребностей клиента.

В связи с этим рассмотрим динамику реализации и оказания услуг охранным предприятием ООО «Саверок» (таблица 2.2.1, рисунок 2.2.1)


Таблица 2.2.1. Состав, структура и динамика реализации услуг охранным предприятием ООО «Саверок» в 2010-2011 гг.

Показатель20102011ИзменениеТыс. руб.% к итогуТыс. руб.% к итогу(+/-)%Организация охраны юридических лиц.2038811,93016916,59781148,0Организация охраны физических лиц.14580085,114718880,51388101,0Продажа и установка охранных систем51403,054853,0345106,7Итого17132810018284210011514106,7

По данным таблицы 2.2.1 заметно увеличение объемов охраны юридических лиц в 2011 году на 9781 тыс. руб. (48,0%) по сравнению с 2010 годом, также заметно увеличение доли услуг по охране государственных учреждений на 6,7%, но при таких условиях наблюдается наименьшее увеличение организации охраны физических лиц, всего на 1,0%, что в стоимостном отношении составит 1388 тыс. руб., что может быть связано с экономическим кризисом в стране. Вследствие этого общий объем оказанных услуг охранной фирмой в 2011 году увеличилась всего на 11514 тыс. руб. (6,7%).


Таблица 2.2.2. Динамика реализации услуг охранным предприятием ООО «Саверок» в 2010-2011 гг.

ПоказательЕдиница измерения2009 год2010 год2011 годОбъем реализации охранных услугТыс. руб.168895171328182842Абсолютный прирост базисныйТыс. руб.-243313947 Абсолютный прирост цепнойТыс. руб.-243311514 Темп роста базисный%-101,4108,3Темп роста цепной%-101,4106,7Темп прироста базисный%-1,48,3Темп прироста цепной%-1,46,7

Из таблицы 2.2.2 видно, что за рассматриваемый период времени происходит рост объема оказываемых услуг в 2010 году по сравнению с 2009 на 1,4%, а в 2011 году и по сравнению с 2010 годом объем оказываемых услуг увеличился уже на 6,7%.


2.3 Анализ качества и конкурентоспособности продукции (услуг), организации обслуживания населения, конкурентной устойчивости предприятия


Для анализа качества и конкурентоспособности услуг охранного предприятия на рынке Санкт-Петербурга, проанализируем информацию о двух охранных предприятиях, расположенных вблизи анализируемого предприятия. Это ООО «Шторм» и ООО «Медведь». Информация о предприятиях получена из анкет, представленных для организации конкурса охранных агентств.

Обработку информации, изложенной в анкетах, целесообразно проводить на основе SWOT-анализа.

Данная методика предполагает, во-первых, выявление внутренних сильных и слабых сторон фирмы и, во-вторых, кроме всего прочего, установление связей между ними.

При этом в ходе формирования показателей крайне важно устанавливать объективность предоставленных данных, так как большинство охранных предприятий при подаче документов склонны завышать свои характеристики.


Таблица 2.3.1. Факторы, учитываемые при анализе информации

№ п/пУчитываемые факторыОхранные предприятия«Медведь»«Шторм»«Саверок»1Наличие регистрационных документовдадада2Опыт работы на рынке охранных услугс 1989 г.с 2001 г.с 1998 г.3Виды предоставляемых услуг- физическая охранададада- установка технических средств охраныданетда- обеспечение антитеррористических мердадада- пультовая охрана объектовданетнет4Количество охраняемых объектов5344183565Численность административного аппарата391436Наличие в структуре ЧОП подразделений- оперативного контроляданетнет- экспертных оценок безопасностидаданет7Общая численность охранников570122868Текучесть кадров, % в месяц29,114,27,09Наличие на предприятии системы профессиональной подготовки охранниковданетнет10Численность комплектов специальных средств57211711Наличие на объектах устойчивой радиосвязиданетда12Наличие региональной программыданетнет13Расценка ЧОП за 1 час работы охранника, руб.1508270,514Наличие форменной одежды, образцовый внешний виддадада15Навыки действий в экстремальной обстановкеданетдаОбщая суммарная оценка0,60,40,42

Исходя из анализа учитываемых факторов делается заключение об их важности и влиянии на обеспечение безопасности. Далее эти оценки выступают в качестве компонентов для уточнения сильных и слабых сторон в деятельности охранного предприятия с учетом благоприятных условий для охраняемого объекта, а также возможных потенциальных угроз. Данная работа может проводиться в следующей последовательности (таблица 2.3.2.)


Таблица 2.3.2. Информация о конкурентоспособности охранных предприятий

Наименование охранной структурыСильные стороны охранного предприятияСлабые стороны охранного предприятияСуммарный интегрированный показатель1.ЧОП «Медведь»1. Самый большой опыт работы. 2. Наиболее широкий спектр оказания охранных услуг. 3. Возможность широкого маневра силами и средствами. 4. Наличие профессионального менеджмента. 5. Наличие филиалов в регионах. 6. Наличие системы контроля. 7. Наличие систем профессиональной подготовки. 8. Выплата заработной платы через банковскую карточку.1. Высокая текучесть кадров (29,1% в месяц). 2. Высокий уровень расценок за оказание охранных услуг.0,62.ЧОП «Шторм»1. Достаточно большой опыт работы. 2. Наличие систем контроля. 3. Невысокий уровень расценок за оказание услуг.1. Достаточно узкий спектр оказываемых охранных услуг. 2. Отсутствие устойчивой радиосвязи на объектах. 3. Выплата заработной платы через кассу предприятия.0,43.ЧОП «Саверок»1. Большой опыт работы. 2. Наиболее низкий уровень расценок за оказание услуг. 3. Наличие на объектах устойчивой радиосвязи. 4. Низкая текучесть кадров.1. Узко специфический спектр охранных услуг. 2. Отсутствие систем контроля объектов. 3. Выплата заработной платы не через банковскую карточку. 4. Отсутствие маневра силами и средствами.0,42

Таким образом, среди охранных предприятий расположенных рядом с исследуемым охранным предприятием, конкурентные преимущества ООО «Саверок» не высокие. Тем не менее, конкурентоспособность охранных услуг ООО «Саверок» находится выше, чем у охранного предприятия «Шторм», в тоже время гораздо ниже, чем у охранного предприятия «Медведь».

Но у предприятия есть потенциальные возможности по увеличению объема охранных услуг за счет расширения хозяйственной деятельности и привлечения еще одной бригады охранников.


2.4 Анализ наличия и эффективности использования основных фондов


Одним из факторов увеличения выручки от оказываемых охранной фирмой услуг является обеспеченность и эффективность использования основных средств организации. Рассмотрим наличие основных средств в ООО «Саверок», отраженных в таблицах 2.4.1 - 2.4.3.


Таблица 2.4.1. Наличие и движение основных средств ООО «Саверок» за 2010 год (тыс. руб.)

Наименование основных средствНаличие на начало периода, тыс. руб.Поступило за отчетный период, тыс. руб.Выбыло за отчетный период тыс. руб.Наличие на конец периода тыс. руб.Оборудование110527-1132Офисная мебель18515-200ИТОГО129042-1332

По данным таблицы за 2010 год произошли изменения: сумма основных средств возросла на 42 тыс. руб. за счет приобретения дополнительного оборудования и мебели.


Таблица. 2.4.2. Наличие и движение основных средств ООО «Саверок» за 2011 год (тыс. руб.)

Наименование основных средствНаличие на начало периода тыс. руб.Поступило за отчетный период тыс. руб.Выбыло за отчетный период тыс. руб.Наличие на конец периода тыс. руб.Оборудование11321561141Офисная мебель200--200ИТОГО13321561341

За 2011 год сумма основных средств возросла на 9 тыс. руб. за счет поступления нового оборудования.

Таким образом, охранное предприятие не имеет в наличие зданий и сооружений, так как расположено в арендованном помещении.

Анализ структуры основных фондов показывает, сто основная часть основных фондов представлена оборудованием.

Проведем анализ эффективности использования основных средств по данным таблицы 2.4.3.


Таблица 2.4.3. Анализ эффективности использования основных фондов ООО «Саверок» за 2009-2010 гг.

Наименование показателяЕд.изм.2010 год2011 годИзменение+/-%1. Объем продажтыс. р.171 328182 84211 514106,72. Прибыль от продажтыс. р.11 2418 184-3 05772,83. Среднегодовая стоимость основных фондовтыс. р.1 3111 337-2 419101,94. Среднегодовая численность персоналачел.80866107,55. Прибыль на 1 руб. основных средств (стр. 2 / стр. 3)руб./руб.8,66,1-2,571,46. Фондоотдача (стр. 1 / стр. 3)руб./руб.1311376104,77. Фондоемкость услуг (стр. 3 / стр. 1)руб./руб.0,007650,00731-0,0003495,58. Фондовооруженность труда (стр. 3 / стр. 4)тыс. р./чел.16,3915,54-0,8594,8

Анализируя данные приведенной таблицы можно сказать, что прибыль на 1 руб. основных фондов имеет отрицательную динамику. Следовательно, незначительное обновление основных фондов не привело к увеличению объемов продаж и увеличению прибыли от продаж.

Фондоотдача в текущем году увеличилась, но незначительно. Показатель же фондоемкости в 2011 году по сравнению с 2010 годом тоже незначительно снизился, это говорит о наличии резервов роста выручки от продаж.

Фондовооруженность на одного среднегодового работника по итогам 2011 года снизилась на 5,2%, что отрицательно характеризует развитие материально-технической базы организации.

В целом показатели экономической эффективности использования основных средств за два года характеризуют не достаточно эффективное использование основных производственных средств на предприятии, что неизменно сказывается на себестоимости оказываемых услуг и прибыли.

Так как охранное предприятие не имеет производственных площадей, эффективность их использования проанализировать мы не можем.

2.5 Анализ наличия и эффективности использования оборотных средств


Для анализа использования оборотных средств проанализируем их состав и структуру по бухгалтерскому балансу в таблице 2.5.1.


Таблица 2.5.1. Состав, структура и динамика оборотных средств ООО «Саверок» за 2010-2011 годы

Показатели2010 год2011 год+/-%тыс. руб.в% к итогутыс. руб.в% к итогу1. Величина оборотного капитала760510087901001185115,6в т.ч. денежные средства350646,1372842,4222106,3дебиторская задолженность до 12 мес.87111,592610,555106,3запасы и затраты322842,4413647,1908128,12. Доля запасов и дебиторской задолженности в мобильных средствах, %-53,9-57,63,7-3. Оборотные средства с минимальным риском вложения (ст. 250+260)350646,1372842,4222106,34. Оборотные средства с малым риском вложения (ст. 240 + 211 + 214 + 215 + 220)409953,9506257,6963123,5

Как свидетельствуют данные таблицы и наглядно представлено на рисунке 2.5.1, по итогам 2010 года наибольшую долю в составе оборотных средств составляют денежные средства - 46,1%. Существенная доля принадлежит запасам и затратам - 42,4%. Для 2011 года характерно увеличение доли запасов и снижение доли денежных средств, но в целом оборотные средства в 2011 году увеличились на 15,6%. Наиболее высокими темпами растут запасы и затраты.

Доля запасов и дебиторской задолженности в 2011 году незначительно увеличилась, основная доля в составе оборотных активов принадлежит оборотным средствам с малым риском вложения. Оборотных средств со средним риском вложения (расходы будущих периодов) и высоким риском вложения (долгосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы) у предприятия нет.

Проведем оценку эффективности использования оборотных средств в таблице 2.5.2.


Таблица 2.5.2. Оценка эффективности использования запасов и иных оборотных активов ООО «Саверок» за 2010-2011 годы

Наименование показателяЕд.изм.2010 год2011 годИзменение+/-%1. Выручка от реализации продукции, работ, услугтыс. р.171 32818284211 5146,72. Прибыль от продажтыс. р.11 2418184-3 057-27,23. Чистая прибыльтыс. р.86286209-2 419-28,04. Оборотные активы, всеготыс. р.6 91587901 87627,15. в том числе оборотные средства в товароматериальных ценностях с НДСтыс. р.871926556,36. Прочие оборотные активытыс. р.6 0447 8641 82130,17. Оборачиваемость оборотных средствоборотов24,820,8-4,0-16,18. Время оборота (360/ стр. 7)дней1517319,19. Материальные затратытыс. р.49 80456 7606 95614,010. Материалоотдача (стр. 1 / стр. 9)руб./руб.3,443,22-0,22-6,411. Прибыль от продаж на 1 руб. материальных затратруб./руб.0,230,14-0,08-36,112. Прибыль от продаж на 1 руб. оборотных средствруб./руб.1,630,93-0,69-42,713. Прибыль от продаж на 1 руб. оборотных средств в товарно-материальных ценностях с НДСруб./руб.12,918,84-4,07-31,5

Расчет эффективности использования оборотных активов показал отрицательную динамику эффективности использования оборотных средств. Об этом свидетельствует увеличение длительности оборотов, снижение материалоотдачи и снижение прибыли от продаж, как на 1 рубль оборотных средств (-0,69 руб./руб.), так и 1 руб. материальных затрат (-0,08 руб./руб.).

Рассмотрим динамику такого показателя деловой активности предприятия как оборачиваемость дебиторской задолженности в таблице 2.5.3.


Таблица 2.5.3. Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Саверок» за 2010-2011 годы

Наименование показателяЕд.изм.2010 год2011 годИзменение+/-%1. Выручка от реализации продукции, работ, услугтыс. р.171 328182 84211 5146,72. Прибыль от продажтыс. р.11 2418 184-3 057-27,23. Оборотные активы, всеготыс. р.6 9158 7901 87627,1в т.ч. дебиторская задолженность до 12 месяцевтыс. р.3 2284 13690828,14. Оборачиваемость дебиторской задолженностиоборотов53,144,2-8,9-16,75. Срок пoгашения дебиторской задолженностидней78120,1

Как свидетельствуют данные таблицы 2.5.3, количество оборотов дебиторской задолженности также снизилось, а длительность оборота увеличилась и составила 8 дней протии 7 дней в 2010 году.

Таким образом, не смотря на увеличение выручки от реализации услуг, эффективность использования оборотных средств в 2011 году снизилась на порядок, основной причиной снижения эффективности использования оборотных средств явилось увеличение себестоимости оказываемых услуг и, как следствие, снижение выручки от реализации услуг.


2.6 Анализ структуры управления предприятием


Организационная структура охранного предприятия ООО «Саверок» является линейно-функциональной (рис. 2.6.1).

Преимуществами такого типа организационной структуры является единство и четкость распоряжений, согласованность действий и четкая система взаимосвязей между директором и подчиненными, ясно выражена ответственность.


Рис. 2.6.1. Организационная структура управления ООО «Саверок»


Недостатками же такого типа структуры являются высокие требования к директору, который должен иметь знания в различных областях науки и техники, и опыт работы по всем функциям управления и сферам действия рекламного агентства, поэтому огромный поток поступающей информации сосредоточен у директора, и именно в его руках находятся все «бразды правления».

Управлением обществом непосредственно осуществляет Директор компании, в его компетенцию входит принятие окончательных решений по основной деятельности общества. А также внутрифирменное управление персоналом, заключающееся в принятие решений в форме приказов по увеличению штата компании, увольнению и премированию сотрудников, а также всевозможных взысканиях.

У него в подчинение находится Заместитель Директора, в его компетенцию входит организация и управление охранниками, а также принимает решения о премированиях и взысканиях в письменной форме, которые подаются на подпись Директору.

Также в компетенцию Заместителя Директора входят переговоры с крупными клиентами и предоставление предварительного заключения по сделки Директору общества, подача Директору предварительных расчетов и заключений по сделкам, а также различных ходатайств и предложений охранников.

Менеджеры по продаже охранных систем занимаются как прямыми продажами, так и продажами охранных систем с установкой, с этой целью привлекаются уже монтажники охранных систем.

В обязанности главного бухгалтера входит: ведение бухгалтерского учета и отчетности; расчет налогов; расчет заработной платы; контроль за своевременным и правильным ведением бухгалтерской документации; ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности; участвует в проведении экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности.

Для оказания качественных услуг очень важная слаженность работ управленческого персонала, что немыслимо без четкого понимания процесса оказания услуг и четкого его документирования. Успешное планирование и безупречное выполнение каждой фазы оказания услуги строит удовлетворение клиента и обеспечивает повышение прибыли.


2.7 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и используемой системы оплаты труда


Учет труда и заработной платы по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии. Важнейшими его задачами являются: в установленные сроки производить расчеты с персоналом предприятия по оплате труда (начисление зарплаты и прочих выплат, сумм к удержанию и выдачи на руки), своевременно и правильно относить в себестоимость продукции (работ, услуг) суммы начисленной заработной платы и отчислений органам социального страхования, собирать и группировать показатели по труду и заработной плате для целей оперативного руководства и составления необходимой отчетности, а также расчетов с органами социального страхования, пенсионных фондов и фондами занятости. Учет труда и заработной платы должен обеспечить оперативный контроль за качеством и количеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплаты социального характера. Рассмотрим данный учет, отраженный в таблицах 2.7.1 и 2.7.2.


Таблица 2.7.1. Штатное расписание ООО «Саверок» на 01.01.2010 года

ДолжностьЧел.Оклад в месяц, тыс. руб.Месячный ФОТ, тыс. руб.Годовой ФОТ, тыс. руб.1. Директор140404802. Заместитель директора138384563. Главный бухгалтер138384564. Бухгалтер122222645. Менеджер по продажам охранных систем52613015606. Охранники6322,21398,616783,27. Техники-монтажники826,1208,82505,6Всего80х1875,422504,8

Фонд оплаты труда за 2010 год из данных таблицы составит:

ФОТ2010 = 175,4 * 12 = 22504,8 тыс. руб.


Таблица 2.7.2. Штатное расписание ООО «Саверок» на 01.01.2011 года

ДолжностьЧел.Оклад в месяц, тыс. руб.Месячный ФОТ, тыс. руб.Годовой ФОТ, тыс. руб.1. Директор140404802. Заместитель директора138384563. Главный бухгалтер138384564. Бухгалтер122222645. Менеджер по продажам охранных систем72618221846. Охранники6722,21487,417848,87. Техники-монтажники828,1224,82697,6Всего86х2032,224386,4

Фонд оплаты труда за 2011 год из данных таблицы составит:

ФОТ2011 = 1972,2 * 12 = 23666,4 тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда в 2011 году увеличился на 1881,6 тыс. руб. и составил 24386,4 тыс. руб., это вызвано увеличением численности основного персонала - менеджеров по продажам охранных систем в отчетном периоде и охранников.

Проведем анализ эффективности использования трудовых затрат и оплаты труда в ООО «Саверок» за 2009-2010 гг.

Создание производства всегда связано с людьми, работающими на предприятии. Поэтому правильные принципы организации производства, а именно труда играют немаловажную роль в получении положительных финансовых результатов работы предприятия.

В таблице 2.7.3 представлен состав и структура персонала охранного предприятия ООО «Саверок» за 2009-2010 гг.

Из данных таблицы видно, что предприятие превысило плановое значение показателя по численности. Причиной является то, что в связи с увеличением объемов продаж на предприятие в 2010 году было принято на работу дополнительно три менеджера по продажам охранных систем.


Таблица 2.7.3. Состав и структура численности персонала ООО «Саверок» за 2009-2010 гг.

Категории работающих2011 г.ОтклонениеПлановая численностьФактическая численностьчел.%чел.%чел.%1. Охранники6679,56676,70-2,82. Руководители33,633,50-0,13. Специалисты89,689,30-0,34. Служащие67,2910,533,2ИТОГО83100,08610030,0

Проведем анализ квалификационного состава работников предприятия, характеризующий их по полу, возрасту, стажу работы по специальности и сведем данные в таблицу 2.7.4.


Таблица 2.7.4. Квалификационный состав работников ООО «Саверок»

Специальность работникаОбразованиеСтаж работника по специальностиВозрастПол1. ДиректорВысшее635м2. Заместитель директораВысшее1040м3. Главный бухгалтерВысшее1542ж4. БухгалтерВысшее527ж5. Менеджеры по продажам охранных системВысшее2-523-30ж6. ОхранникиСредне-специальное5-1027-35м7. Техники-монтажникиСредне-специальное5-1530-40м

Согасно представленным данным, средний возраст работников составляет 30-35 лет, что относится о самому работоспоособному возрасту человека. Достаточно молодой состав коллектива положительно сказывается на результатах деятельности предприятия.

Необходимо отметить, что менеджеры имеют высшее, но не специализированное образование в области охранных систем. А для работы в области охраны желателен больший опыт работы. Поэтому необходимо повышать квалификацию основного персонала, так как их деятельность прямым образом влияет на финансовые результаты деятельности предприятия.

Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров - один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.

Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов:

  1. Коэффициент общего оборота, рассчитываемый как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников.
  2. Коэффициент оборота рабочей силы по приему - отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.
  3. Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению - отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников.
  4. Коэффициент необходимого оборота, равный отношению числа уволенных по неизбежным и независящим от предприятия причинам к среднесписочной численности работников.
  5. Коэффициент текучести - отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.

Данный анализ выполним в форме таблицы 2.7.5.


Таблица 2.7.5. Анализ движения трудовых ресурсов ООО «Саверок» за 2010-2011 год

ПоказателиЗначенияФактическиОтчет 2011 г.2010 г.планфактСреднесписочная численность, чел.808386Принято, чел.87Уволено, чел.69в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины5-6Коэффициенты:- общего оборота, %17,5-18,6- оборота рабочей силы по приему, %10,0-8,1- оборота рабочей силы по увольнению, %7,5-10,5- необходимого оборота, %7,5-10,5- текучести, %7,5-10,5

Коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился на 1.1% по сравнению с предыдущим годом, что может быть следствием снижения условий труда.

В отчетном году наблюдается снижение коэффициента необходимого оборота по приему по сравнению с предыдущим годом. Вместе с тем отрицательной тенденцией является увеличение коэффициента текучести на 2,5% по сравнению с предыдущим годом, что могло произойти за счет снижения трудовой дисциплины и уменьшения количества увольнений по собственному желанию.

В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по увольнению необходимо обратить внимание на организацию труда, на условия труда и оплату работников.

Рассчитаем абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана. Для расчета используем процент выполнения плана по перевозкам в размере 3,4%.

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в таблице 2.7.6.

Абсолютное отклонение (?ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников в пересчете на фактическое выполнение объема выполненных услуг (103,4%):


Таблица 2.7.6. Анализ выполнения плана по фонду заработной платы ООО «Саверок» за 2011 год

Категории работающихФОТ, тыс. руб.Фактический фонд оплаты труда, 2011 годОтклонение от планаПлан 2011 годПлановый в пересчете на фактические значения фондообразующего показателяабсолютноеотносительное1. Охранники17 84918 45617 849-607-3,292. Руководители1 3921 4391 392-47-3,293. Специалисты2 5062 5912 6981074,124. Служащие1 8241 8862 44856229,80ИТОГО23 57024 37224 386150,06

Из таблицы 2.7.6 видно, что имело место абсолютный перерасход фонда заработной платы по всему персоналу на 0,06% на сумму 15 тыс. руб.

Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:


, (2.1)

, (2.2)

, (2.3)

, (2.4)


где ФОТi - фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Чрщ i - численность работающих i-ой категории, чел.;

- средняя заработная плата по i-ой категории, руб.

Анализ влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 2.7.7


Таблица 2.7.7. Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана ООО «Саверок» за 2011 год

Категории работающихФОТ, тыс. руб.Численность, чел.Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.Отклонение ФОТ, тыс. руб.План 2011 г.Факт 2011 г.План 2011 г.Факт 2011 г.План 2011 г.Факт 2011 г.Всегов т. ч. за счетчисленностиизменения средней заработной платы1. Охранники17 84917 8496666270,44270,4400,00,02. Руководители1 3921 39233464,00464,0000,00,03. Специалисты2 5062 69888313,20337,201920,0192,04. Служащие1 8242 44869304,00272,00624912,0-288,0ИТОГО23 57024 3868386283,98283,56816912,0-96,0

Таким образом, в отчетном периоде получен перерасход фонда заработной платы на 816,0 тыс. руб., в том числе получен перерасход в размере 912 тыс. руб. за счет увеличения численности персонала и получена экономия фонда заработной платы за счет снижения средней заработной платы на 96,0 тыс. руб.


2.8 Анализ себестоимости и затрат


Для анализа затрат на производство и реализацию услуг проанализируем затраты по элементам за 2010-2011 годы в таблице 2.8.1.

Анализ структуры затрат показал, что в 2011 году, по сравнению с предыдущим годом, увеличились материальные затраты на 6956 тыс. руб., амортизация снизилась на 24 тыс. руб., затраты на оплату труда выросли на 1882 тыс. руб., страховые взносы выросли на 489 тыс. руб., прочие затраты выросли на 5901 тыс. руб.

Общее увеличение составило 9,49%, наиболее высокими темпами увеличивались материальные затраты.


Таблица 2.8.1. Структура затрат ООО «Саверок» за 2010-2011 годы

Элементы затрат2010 год2011 год+/ - (тыс. руб.)Темпы роста, %Сумма (тыс. руб.)В% к итогуСумма (тыс. руб.)В% к итогуМатериальные затраты49 80431,0856 76032,356956113,97Затраты на оплату труда22 50514,0424 38613,901882108,36Страховые взносы5 8513,656 3403,61489108,36Амортизация2380,152090,12-2987,82Арендная плата4152525,944259624,251071102,58Коммунальные платежи141198,82128237,30-129790,82Электроэнергия42262,6437942,16-43289,78Затраты на рекламу34582,1640932,33635118,36Расходы на обучение52033,2550592,88-14497,23Содержание служебного автотранспорта133358,331960311,166268147,00Итого по элементам затрат160 268100,00175 472100,0015204109,49

В таблице 2.8.2 представлен маржинальный анализ прибыли ООО «Саверок» за 2010-2011 годы.

За отчетный период выручка увеличилась на 6,7% на фоне прироста общих затрат 7,5%. В результате прибыль от продаж снизилась на 27,2%, а порог рентабельности увеличился на 13149 тыс. руб. или 8,7%. Запас финансовой прочности снизился на 16352 тыс. руб. и составил 18223 тыс. руб. или 10,0% от выручки. Это значит, что предприятие может выдержать 10%-ное снижение выручки без существенной угрозы для своего финансового состояния.

Таблица 2.8.2. Маржинальный анализ ООО «Саверок» за 2010-2011 годы

Показатели2010 год2011 годОтклонениятыс. руб.%1. Выручка, тыс. руб.17132818284211514106,72. Полная себестоимость услуг, тыс. руб.178 008191 35813350107,53. Затраты переменные, тыс. руб.144 790156 10311313107,84. Затраты постоянные, тыс. руб.33218352552037106,15. Прибыль от продаж, тыс. руб.112418184-305772,86. Маржинальная прибыль, тыс. руб.2653826739201100,87. Доля маржинальной прибыли в выручке, доли15,514,6-0,994,48. Порог рентабельности, тыс. руб.151 470164 61913149108,79. Запас финансовой прочности, тыс. руб.1985818223-163591,810. Запас финансовой прочности в% к выручке11,610,0-1,686,0

Согласно вышеприведенному анализу, можно с уверенностью заключить, что охранное предприятие ООО «Саверок» финансово устойчиво, платежеспособно и конкурентоспособно. Организация динамично развивается и набирает свои обороты, что следует из сравнения отчетного года с предыдущим. Но для 2011 года характерно снижение эффективности деятельности охранного предприятия.


2.9 Анализ прибыли и рентабельности


Доходность финансово-хозяйственной деятельности компании характеризуется показателями: доход, выручка от продаж, прибыль, рентабельность продаж, рентабельность совокупного капитала, рентабельность собственного капитала.

По данным формы 2 проведем вертикальный (покомпонентный) и горизонтальный анализ финансовых результатов (табл. 2.9.1).

Как свидетельствуют данные таблицы 2.9.1, финансовый результат деятельности ООО «Саверок» имеет положительную динамику.

Таблица 2.9.1. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов ООО «Саверок» за 2010-2011 годы

Показатели2010 год2011 годИзменениетыс. руб.в% к итогутыс. руб.в% к итогутыс. руб.%1. Всего доходов и поступлений171707100,0183220100,011513106,72. Общие расходы финансовой деятельности16092293,717545895,814536109,03. Выручка от продаж17132899,818284299,811514106,74. Себестоимость услуг14234782,915877286,716425111,55. Коммерческие расходы2898116,92407013,1-491183,16. Валовая прибыль1774010,3158868,7-185489,57. Прибыль от продаж112416,581844,5-305772,88. Доходы по операциям финансового характера0000009. Расходы по операциям финансового характера2320,12420,110104,410. Прочие доходы3790,23780,2-199,711. Прочие расходы6030,45580,3-4592,512. Прибыль (убыток) до налогообложения107856,377624,2-302372,013. Текущий налог на прибыль21571,315520,8-60572,014. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода86285,062093,4-241972,0

Основной доход приносит операционная или текущая деятельность. Выручка от продаж в отчетном году увеличилась на 11514 тыс. руб. Ее доля в составе доходов занимает 99,8%. Доля расходов на услуги в отчетном году увеличилась с 82,9% до 86,7%, что значительно повлияло на уровень прибыли от продаж. Уровень прибыли продаж в общих доходах охранного предприятия снизилась с 6,5% до 4,5%.

Результаты финансовой и инвестиционной деятельности не оказывают значительного влияния на финансовый результат. Характеризуя общую тенденцию по доходности компании можно отметить, что 2011 год по полученной прибыли имеет отрицательную динамику.

Проанализировав показатели прибыльности перейдем к анализу показателей рентабельности, которые являются относительными показателями прибыльности.

Различают две группы показателей рентабельности: рентабельность капитала (инвестиций) и рентабельность продаж. В первом случае базовыми показателями (т.е. знаменателями дроби коэффициента рентабельности) выступают стоимостные оценки ресурсов (капитал, материальные ресурсы и др.), во втором случае - показатели выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг.

В таблице 2.9.2 рассчитаны показатели рентабельности основной экономической и финансовой деятельности компании.

Рассчитанные показатели рентабельности свидетельствуют о снижении эффективности хозяйственной деятельности охранного предприятия. Рентабельность основной деятельности снизилась на 2,3%, так же как и рентабельность продаж.


Таблица 2.9.2. Показатели рентабельности ООО «Саверок» за 2010-2011 годы

Показатели2010 год2011 годИзменениеТемпы роста, %1. Выручка от продаж, тыс. руб.17132818284211514106,72. Полная себестоимость продукции, тыс. руб.16008717465814571109,13. Прибыль от продаж, тыс. руб.112418184-305772,84. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.107857762-302372,05. Прибыль чистая, тыс. руб.86286209-241972,06. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.722685341309118,16. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.358549901405139,28. Рентабельность основной деятельности, %7,04,7-2,3х9. Рентабельность продаж, %6,64,5-2,1х10. Рентабельность активов (Экономическая рентабельность), %149,391,0-58,3х11. Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность), %240,7124,4-116,3хРентабельность активов или экономическая рентабельность характеризует общую рентабельность ООО «Саверок», темпы снижения которой выше темпов снижения рентабельности продаж, что также отрицательно характеризует деятельность охранного предприятия. Рентабельность собственного капитала, который в валюте баланса составляет 61,4% составляет 124,4%.

Таким образом, расширение хозяйственной деятельности охранного предприятия не принесло увеличения эффективности деятельности предприятию. Основной причиной снижения эффективности деятельности охранного предприятия является снижение качественных характеристик деятельности как сотрудников, так и в целом предприятия.

Рассмотрим двухфакторную модель рентабельности активов в таблице 2.9.3.


Таблица 2.9.3. Таблица двухфакторной модели рентабельности активов ООО «Саверок» за 2010-2011 гг.

ПоказателиКомментарии2010 год2011 годИзменения1. Рентабельность активов, %RА = РЧ / А * 100%119,4172,76-46,652. Рентабельность продаж, %Rпрод = РЧ / В * 100%5,043,40-1,643. Коэффициент оборачиваемости активов, оборотовКОбА = В / А23,7121,43-2,29

По результатам расчетов видно, что рентабельность активов по чистой прибыли незначительно отличается от рентабельности активов по балансовой прибыли.


2.10 Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны


Экономическая безопасность одна из составляющих корпоративной безопасности, представляющая собой состояние юридических, финансовых и производственных отношений, организационных связей, материальных и интеллектуальных ресурсов, при котором обеспечиваются нормальное производственное развитие и финансово-коммерческий успех предприятия.

Экономический успех предприятия зависит от комплексного подхода к решению проблемы безопасности финансовой, кредитной, правовой сферах деятельности. Такой же комплексности требует работа с кадрами. Сейчас все большую актуальность приобретает многоплановая работа не только по подбору, подготовке собственной команды, но экономическая безопасность переходит в плоскость защиты интеллектуальной собственности предприятий и фирм. Они заинтересованы в сохранении своих ноу-хау, финансовых схем работы с клиентами и т.д.

Экономическая безопасность делится на внешнюю и внутреннюю. Внутренняя составляющая означает устойчивость предприятия к стихийным и преднамеренным угрозам вследствие экономических, и иных процессов, которые происходят внутри предприятия. Внешняя составляющая представляет собой спонтанные и преднамеренные угрозы, источником которых служат действия или намерения других предприятий и организаций.учетом современных реалий классификацию составляющих экономической безопасности можно представить следующим образом (рисунок 2.10.1).


Рис. 2.10.1 - Элементы экономической безопасности

В условиях нестабильности современной мировой экономики и, как следствие, возрастающих угроз для бизнеса наличие адекватной системы управления финансовой безопасностью компании многократно возрастает.

Финансовая устойчивость и финансовая безопасность фирмы неразрывно связаны между собой, взаимовлияют и взаимодополняют друг друга. Выражаясь образно, можно сказать, что они представляет собой две стороны одной медали. Финансовая устойчивость - необходимое, но недостаточное условие финансовой безопасности фирмы. Если условие, что фирма, обладающая финансовой безопасностью, обладает и финансовой устойчивостью, верно, то обратное утверждение не будет справедливым.

Следовательно, обеспечение финансовой безопасности может быть только на основе финансово устойчивого развития фирмы, в которой созданы условия для реализации такого финансового механизма, который способен адаптироваться к изменяющимся условиям внутренней и внешней среды. При таком подходе к финансовой устойчивости предприятия особое значение приобретают уровни финансовой устойчивости, так как для финансовой безопасности предприятия важен не абсолютный, а рациональный уровень финансовой устойчивости.

Состояние финансовой безопасности характеризует система показателей, которые можно объединить в группы. Динамика показателей для оценки финансовой безопасности в сравнении с рекомендуемым критерием представлена в таблице 2.10.1.


Таблица 2.10.1. Показатели финансовой безопасности ООО «Саверок» за 2010-2011 годы

Показатели2010 год2011 годРекомендуемый критерийПоказатели ликвидности и платежеспособности- коэффициент абсолютной ликвидности0,981,060,2 ч 0,25- коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)2,142,491 ч 2- коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)0,980,980,15 ч 0,2Показатели финансовой устойчивости- коэффициент финансовой автономии0,550,61? 0,5- коэффициент финансирования0,450,39? 1- коэффициент обеспечения запасов собственными источниками финансирования;0,530,60? 0,1Показатели деловой активности (оборачиваемости)- общий коэффициент оборачиваемости (всех активов)2220-- коэффициент оборачиваемости запасов197197-- коэффициент оборачиваемости собственного капитала3933-Показатели рентабельности- производственных фондов748,6501,0-- продукции7,04,7-- собственных средств.240,7124,4-

Согласно представленным данным таблицы, показатели ликвидности и платежеспособности отвечают рекомендуемым критериям, чего нельзя сказать о показателях финансовой устойчивости.

Показатели деловой активности свидетельствуют о нестабильности финансового состояния предприятия, так как динамика некоторых показателей отрицательная.

Для представленных показателей рентабельности по чистой прибыли также характерна отрицательная динамика за 2 года, что свидетельствует о снижении эффективности текущей деятельности ООО «Саверок».

Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая безопасность организации за последние два года значительно снизилась.



3. Технологическая часть


3.1 Современная технология охранных систем


Беспроводные решения продолжают наращивать свое присутствие на рынке безопасности. Впервые беспроводные технологии стали находить более или менее широкое применение в начале 1990-х годов. В Соединенных Штатах применение таких систем наращивалось быстрыми темпами - например, для охраны строительных площадок. Только в последние годы прошлого века подобные устройства стали появляться в Европе. Началось с того, что несколько крупных охранных фирм стали продавать беспроводные системы безопасности для частных домов. Сегодня можно видеть результаты такого подхода - продаваемые частным лицам системы охранной сигнализации почти на 100% представляют собой беспроводные устройства.

Установка беспроводных систем охранной сигнализации не представляет никаких сложностей. Пульт управления подсоединяется к телефонной линии или к сотовому телефону стандарта GSM, а в выбранных местах дома располагаются беспроводные датчики. В большинстве случаев заказчик может установить систему сам, хотя в этом случае он может ошибиться с оптимальным расположением датчиков.

С коммерческой точки зрения для охранных фирм представляет интерес не сама инсталляция системы, а возможность привязать клиента к охранному или мониторинговому обслуживанию, договоры на которое перезаключаются каждый год. Работа по установке систем в общем объеме коммерческой выгоды занимает незначительное место, и эта тенденция еще более усиливается с введением беспроводных систем охранной сигнализации. Бизнес-концепция в этом случае сходна с ситуацией, когда операторы мобильной связи бесплатно предлагают сотовый телефон в случае заключения договора на обслуживание.

Однако беспроводные охранные системы пользуются спросом не только на рынке индивидуальных потребителей. Все чаще беспроводные технологии стали применяться на крупных объектах. В принципе, имеется три или четыре обычных варианта использования такого оборудования.

Нередко устанавливаются так называемые гибридные системы, или системы с различными технологиями. Это направление стало быстро развивающимся сегментом рынка. Смысл заключается в том, что к стандартной охранной системе с фиксированной связью добавляются беспроводные устройства. Например, можно использовать беспроводные датчики в том случае, когда существующая система требует расширения или же когда возникает потребность в подвижных датчиках.

Бывают случаи, когда требуется установить датчики в таких местах, куда сложно проложить кабель. Или же дело касается оборудования исторических зданий, в которых прокладка кабеля вообще запрещена. Пока что можно найти лишь несколько примеров промышленных или коммерческих объектов, где охранная система целиком базируется на беспроводных технологиях, в то время как смешанные технологии встречаются сплошь и рядом. Кроме датчиков охранной сигнализации, беспроводные технологии предлагаются и некоторыми производителями пожарных извещателей.

Другими сегментами рынка, где активно внедряются беспроводные технологии, являются системы охранной сигнализации для строительных площадок и для персональной защиты.

Системы, устанавливаемые на рабочем месте, используются на строительных площадках, на машинном оборудовании и в иных подобных местах. В этих ситуациях беспроводные технологии предлагают самое эффективное решение. Оборудование может размещаться во времянке, которая несколько месяцев находится на одной строительной площадке, а затем перевозится на другую. Техника на лесных делянках защищается беспроводными датчиками, которые поддерживают связь с пультом управления по каналу GSM или по радиоканалу.

В охранной сигнализации для персональной защиты охранные устройства беспроводных систем используются повсеместно. Обычные тревожные кнопки, расположенные на рабочем месте, все еще достаточно широко используются, однако в тех случаях, когда человек должен быть в движении, профсоюзы на потенциально опасных объектах требуют использования переносных сигнальных устройств. К этой теме мы еще вернемся в одной из следующих статей данного цикла.

Многие инсталляторы охранных систем испытывают сомнения по поводу беспроводных устройств. Причина заключается в том, что большинство из них обладает большим опытом в установке проводных систем, но плохо разбирается в тонкостях работы беспроводных вариантов и в том, как проектируются подобные системы. Вот почему в этом сегменте рынка существует явно обозначенный водораздел: некоторые инсталляторы всячески сопротивляются внедрению беспроводных систем, в то время как другие взяли их на вооружение и предлагают своим клиентам как разумную альтернативу или дополнение к существующим системам.

Как в случаях и с другими техническими новинками, качество предлагаемого на рынке оборудования и датчиков довольно существенно различается. В силу недостатка опыта отдельные инсталляторы идут по пути закупки дешевых импортных систем, в основном, из Китая и Юго-Восточной Азии. Это привело к тому, что рынок буквально завален различными брендами беспроводного оборудования, качество которого явно оставляет желать лучшего. Вот почему так важно соблюдать осмотрительность. Беспроводной датчик, который слишком чувствителен к помехам, может генерировать ложные сигналы тревоги и очень скоро потребует замены.

После своего появления беспроводные системы охранной сигнализации прошли несколько этапов развития. Первое поколение разрабатывалось на основе очень простых аналоговых радиосистем, в которых сигналы передавались от передатчика к приемнику, как говорится, «открытым текстом», без шифрования связи. Отсутствовала обратная связь от приемника к передатчику, и было невозможно послать по радиоканалу какое-либо подтверждение, проконтролировать наличие и качество связи, удостовериться в том, что датчик находится в рабочем состоянии. Иногда системы проектировались таким образом, чтобы один и тот же сигнал передавался несколько раз, повышая тем самым вероятность его прохождения до приемника. Конечно, с течением времени стало ясно, что это не лучшее решение. В системах первого поколения невозможно было выявить неисправность, а кратковременные шумовые помехи могли без труда обезоружить всю систему.

Все эти «минусы» привели к разработке второго поколения систем, где к передатчику или приемнику был добавлен таймер, и датчики через заданные интервалы посылали короткие проверочные сигналы. Запрограммировав систему на прием таких тестовых импульсов через определенные промежутки времени, например, раз в день или каждые полчаса, был создан простейший вариант обнаружения неисправности - в случае неполучения очередного импульса включался сигнал тревоги. Однако эти тестовые сигналы передавались все еще без зашифровки или же в форме простого кодирования.

Для того чтобы исключить недостатки, присущие предшествующим устройствам, некоторые производители взялись за разработку третьего поколения беспроводных систем охранной сигнализации. Результаты их работы были представлены в самом конце прошлого века. На этот раз был осуществлен решительный поворот от пассивного приема сигналов к полноценной системе передачи данных. Как передатчик, так и приемник выполняли функцию радиомодема с возможностью передачи и получения информации. Это открыло возможность передавать подтверждения приема сообщения, производить развернутую проверку состояния системы и даже осуществлять в удаленном режиме апгрейд программ, встроенных в самые современные датчики охранной сигнализации.

Вместо того чтобы делать всю ставку на регулярно передаваемые тестовые сигналы, в новых системах связь постоянно открыта в обоих направлениях. Когда передается сигнал тревоги, он будет повторяться до тех пор, пока оператор не подтвердит его прием. Данная технология предусматривает также возможность достаточно легкого шифрования связи.

Самым большим недостатком третьего поколения беспроводных систем охранной сигнализации является, скорее всего, стоимость данной продукции. Она приблизительно в три раза выше, чем цена систем первого поколения с элементарным передатчиком и пассивным вариантом приема информации.


Рис. 4.1.1. Развитие беспроводных систем охранной сигнализации


Многие беспроводные системы охранной сигнализации, имеющиеся сегодня в продаже, производятся в Азии, где в основном широко налажен выпуск базовых систем с пассивными приемниками. Разработка же систем, использующих радиомодемы, в основном происходит в США и Европе.

Связь в типичных беспроводных системах охранной сигнализации происходит на специально выделенных частотах. Обычно это не требует никакой лицензии, а данные частоты используются многими другими системами. Когда беспроводные охранные системы только появились, большинство из них пользовались частотой 433 МГц, но затем была введена новая частота - 868 МГц.

С одной стороны, радиус действия больше у систем, работающих на 433 МГц, но они требует более длинной антенны, а передатчик потребляет больше электроэнергии. По этой причине большинство производителей сегодня перенастроили передатчики на частоту 868 МГц. А в связи с тем, что беспроводные системы охранной сигнализации становятся все более и более популярны, эта частотная полоса становится перегруженной.

Поэтому лучше всего приобретать охранную систему, которая не требует для передачи радиосигнала времени больше, чем это необходимо. При увеличении времени передачи сигнала возрастает риск влияния радиопомех или перебоев, связанных с работой других систем в той же зоне. Кроме того, немаловажно остановить выбор на системе, использующей для передачи данных цифровую связь. В прошлые годы довольно часто возникала такая ситуация, когда аналоговые сигналы создавали эффект интерференции, суммируя сигналы от разных источников, что при неблагоприятном стечении обстоятельств активировало приемник и генерировало ложный сигнал тревоги. Цифровой поток, используемый для активации охранной сигнализации, таких проблем не создает.

В последнее время все чаще стали использовать возможность объединения беспроводных устройств в сеть и наделение их функциями ретранслятора, что позволяет преодолеть существовавшие ранее ограничения по радиусу действия. В зависимости от модели, сигнал может передаваться «от точки к точке» максимум на расстояние до 500 м. Объединяя устройства в сеть, мы получаем сетевую систему передачи данных, сходную с информационной сетью крупных компаний. Каждый пункт назначения имеет адрес, а специальная таблица маршрутизации выдает команду на входящие в сеть устройства относительно дальнейших действий с поступившим сигналом в зависимости от адреса получателя.

Такого рода система может, например, использоваться в больших торговых центрах, на общественном транспорте и других подобных объектах.


3.2 Анализ соответствия используемой технологии современному уровню


В течение 2011 года охранное предприятие ООО «Саверок» перешло к полностью к цифровым стандартам. Скорость данной миграции зависит от характеристик новой системы, прежде всего, качества видеоизображения, и затрат. На сегодняшний день IP-видеосистемы с качеством изображений, аналогичным качеству предыдущих систем, остаются довольно дорогими, особенно если учитывать совокупную стоимость владения объектом. Учитывая напряженную экономическую ситуацию, сегодня большинство конечных пользователей сталкиваются с необходимостью сокращения расходов на системы видеонаблюдения. Однако ООО «Саверок» использовал методику, применение которой позволило избежать увеличения расходов при переходе на цифровые системы.

При установке гибридной видеосистемы, в первую очередь, отказались от коаксиального кабеля и использовали вместо него стационарную кабельную сеть. Переход к Интернет-протоколу (IP-системе) не означал, что она будет состоять только из IP-камер с неэкранированным кабелем «витая пара» (UTP-кабель) или волоконным кабелем, или только из аналоговых камер с коаксиальным кабелем. Вместо этого в гибридной UTP-системе максимально эффективно использовались комбинации аналоговых камер, устройств кодирования и относительно недорогих гибридных цифровых устройств видеозаписи со стационарной проводной сетью связи.

Надо сказать, что тенденции развития кабельных сетей передачи данных видеонаблюдения менялись очень быстро.

Сегодня повсеместно внедряется технология «неэкранированной витой пары», развивается технология «интернет-протокола», однако не так быстро, как ожидалось, все технологии процветают при увеличении расходов на коаксиальный кабель.

Уже завтра сердцевиной рынка CCTV будут владеть решения на основе гибридного видео, IP-технология будет переживать период процветания, ускорится конвергенция IT и физических средств охраны. В первую очередь в этом будут заинтересованы предприятия и организации, которым необходимо объединить все функциональные возможности сети физических средств охраны на одной платформе управления и обслуживания.

Стационарную или основательно обеспеченную в инженерном отношении кабельную сеть необходимо использовать во всех гибридных системах видеонаблюдения. В этом случае среда передачи данных позволит снизить стоимость системы и расширить ассортимент продукции, независимо от того, какой способ передачи видеоизображений используется - аналоговый или по локальной сети Ethernet. Стационарная кабельная сеть использовалась в сфере передачи данных по ЛВС и в сфере телекоммуникаций в течение нескольких десятилетий. Инсталляция сети производится быстро, ее можно легко изменить, а эксплуатационные характеристики подвести под промышленный стандарт. Такой стандарт рабочих характеристик зависит от категории используемых элементов (5e, 6 или дополнительная категория 6), а также от правил установки, разработанных Ассоциацией электронной промышленности.

Сегодня неэкранированная витая пара - основа всех современных цифровых сетей

-парный UTP-кабель одинаково ценен при передаче данных как аналоговых, так IP-систем видеонаблюдения. В гибридной видеосистеме для передачи аналоговых изображений необходима только одна пара UTP-кабеля, а оставшиеся три пары используются в других целях, как правило, для передачи электроэнергии и телеметрических данных.

Преимущества гибридной видеосети

позволяет передавать аналоговые видеоизображения на расстояние в одну милю и снабжает (недорогой) электроэнергией низкого напряжения видеокамеру на расстоянии, большем чем PoE (питание по Ethernet);

использование аналоговых видеокамер и гибридных цифровых устройств видеозаписи для обеспечения максимальной эффективности;

потоковое видео высокой четкости со скоростью передачи 60 изображений в секунду (стандарт NTSC) при незначительном взаимодействии с ЛВС;

всего лишь один IP-адрес на каждое цифровое устройство видеозаписи по сравнению с множеством IP-адресов на каждую видеокамеру;

для произведения планового технического обслуживания сети нет необходимости останавливать работу гибридной системы видеозаписи.

телеметрические данные и видеоизображения передаются без запаздывания;

защиту от вирусов необходимо применять только к цифровому устройству видеозаписи, а не ко всем видеокамерам;

является относительно недорогим, соответствующим стандартам этапом полного перехода к IP-системам.

Стационарная сеть UTP-кабелей отображает поддающуюся сертификации / проверке схему кабельной разводки, идущую от стороны управления или главного информационного кадра через опору / стойку к промежуточному информационному кадру и далее к распределительным коробкам, ближайшим к сетевым видеокамерам.

При использовании коаксиального кабеля для достижения аналогичных функциональных возможностей были проведены кабели трех различных типов. Системы на основе IP-технологий обладают теми же преимуществами: один 4-парный UTP-кабель передает IP-видеосигнал Ethernet, снабжает видеокамеру электроэнергией через PoE (питание по Ethernet) и управляет PTZ-камерой (камерой слежения «панорама / наклон/зум»).

Одним из преимуществ гибридных видеосистем является их относительно низкая стоимость

Использование гибридных систем со стационарной сетью кабелей является экономически выгодным и рациональным выбором. На стоимость установки любой системы значительно влияют затраты на рабочую силу. Существенное снижение стоимости аналоговых систем было достигнуто благодаря использованию между панелями с промежуточным и главным информационными кадрами многопарного UTP-кабеля (25, 50, 100 пар и т.д.).


4. Проектная часть


4.1 Обоснование и расчет мероприятий по увеличению прибыли ООО «Саверок»


В результате проведения финансово-экономического анализа мы пришли к выводу, что у охранного предприятия ООО «Саверок» в результате более быстрых темпов увеличения себестоимости услуг в 2011 году, чем выручки от продаж услуг, эффективность деятельности снизилась на порядок. Основной причиной увеличения себестоимости услуг послужило модернизация системы физических средств охраны и использование цифровых систем.

Анализ качества услуг и конкурентоспособности охранного предприятия показал, что у охранного предприятия отсутствует такой вид услуг, как пультовая охрана объектов. Предоставление услуг по пультовой охране объектов должно стать следующим шагом по расширению услуг охранного предприятия и увеличению прибыли.

Другим направлением увеличения прибыли является организация системы профессиональной подготовки охранников, что позволит снизить текучесть кадров и увеличить объем оказываемых услуг и как следствие увеличить прибыль охранного предприятия.

На сегодняшний день проведенная работа по усовершенствованию систем средств охраны требует проведения рекламной компании. Целью рекламной компании охранного предприятия является привлечение внимания и завоевание клиентской базы в городе Санкт-Петербурге. С этой целью необходимо разместить на интернет-сайте информацию о модернизации систем охранного обеспечения и об организации системы подготовки профессиональных охранников.

Таким образом, основной целью совершенствования предоставления охранных услуг является повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности охранного предприятия ООО «Саверок» и увеличение прибыли. С этой целью необходимо расширение объемов и видов оказываемых услуг, к которым относятся:

организация пультовой охраны объектов;

организация системы профессиональной подготовки охранников;

организация рекламной компании.

Организация пультовой охраны объектов.

Пультовая охрана - это услуга по охране квартир, магазинов, офисов, предприятий, государственных учреждений, больниц, школ, детских садов с применением современной системы охранно-пожарной сигнализации и выездом Групп Быстрого Реагирования при поступлении сигнала «Тревоги» на пульт центрального наблюдения.

Пультовая охрана квартир и офисов - это круглосуточный контроль состояния, прибытие мобильной группы охраны на охраняемый объект при поступлении сигнала, физическая охрана «объекта» до прибытия собственника и д.р.

Пульт централизованного наблюдения - это информационный центр, который в режиме реального времени ведёт наблюдение за охраняемыми объектами, производит фиксацию и анализ всех сообщений о событиях (попытках несанкционированного доступа, происшествиях, сбоях в системе, отключении электроэнергии, и т.п.) происходящих на охраняемом объекте. При срабатывании сигнализации (тревожной кнопки) на охраняемом объекте, вооруженная Группа Быстрого Реагирования прибудет в течение 3-5 минут. Круглосуточно экипажи ГБР «Саверок» будут патрулировать в близости от охраняемых объектов, тем самым, сокращая сроки экстренного прибытия.

Пульт централизованного наблюдения охранного предприятия «Саверок» необходимо оборудовать автономным источником резервного бесперебойного питания и системой круглосуточной аудио- и видеозаписи. Патрульная группа включает в себя до 3-х охранников (с учетом охранника-водителя), соответствующую экипировку и оборудование, а также средства оказания первой помощи и инструменты для предотвращения аварийных ситуаций. Автотранспорт Групп Быстрого Реагирования, должен проходить регулярный технический осмотр в Автосервисе.

Стоимость услуги пультовой охраны - это величина ежемесячной абонентской платы за мониторинг состояния объекта, реагирование мобильных групп, в случае поступления сигнала тревоги, и техническое обслуживание оборудования системы сигнализации.

Рассчитаем стоимость дополнительных затрат для организации пульта централизованного наблюдения охранного предприятия.

Одним из современных источников резервного бесперебойного питания является онлайн ИБП (on-line). Принцип работы онлайн источника бесперебойного питания построен на двойном преобразовании напряжения: входное напряжение трансформируется в постоянное при помощи выпрямителя, а затем обратно в переменное при помощи обратного преобразователя (инвертора).

Онлайн ИБП используется для питания файловых серверов и рабочих станций локальных вычислительных сетей, а также любого другого оборудования, предъявляющего повышенные требования к качеству сетевого электропитания.

Считается, что схема онлайн является самым совершенным на сегодняшний день решением, позволяющим полностью защитить нагрузку от всех существующих неполадок электропитания. Предварительный опрос клиентов охранного предприятия показал, что на постановку на пульт централизованного наблюдения в ООО «Саверок» на данный момент времени согласны 105 объектов.

Стоимость онлайн ИБП составляет 280 тыс. руб. Стоимость системы круглосуточной аудио- и видеозаписи на охрану 105 объектов составляет 1185 тыс. руб. Монтаж системы круглосуточной аудио- и видеозаписи составляет 53 тыс. руб. Информация о стоимости онлайн ИБП, системы круглосуточной аудио- и видеозаписи взята с сайта #"justify">КВ = 280 + 1185 + 53 = 1518 тыс. руб.

Для работы на пульте централизованного наблюдения охранного предприятия необходимо 4 диспетчера для круглосуточной работы. Группы быстрого реагирования будут сформированы и имеющегося состава охранников. Для обеспечения транспортными средствами будут привлечены личные автомобили охранников с оплатой им арендной платы за использование автомобилей по договору аренды с экипажем. Оплата расходов на горюче-смазочные материалы будет осуществляться за счет охранного предприятия.

Согласно технического паспорта, расход электроэнергии составляет 5 кВт за 1 час работы оборудования пульта централизованного наблюдения охранного предприятия.

Таким образом, для организации работы пульта централизованного наблюдения охранного предприятия необходимы следующие текущие расходы:

на оплату электроэнергии из расчета работы 300 дней в году по 12 час. в день по цене 2,60 руб. за 1 кВт.:

ЗЭЛ.ЭН. = 5 кВт *24 час.*365 дн.* 2,60 = 113,88 тыс. руб.

амортизационные отчисления. Срок службы такого вида оборудования составляет 3 года. Амортизационные отчисления составят:

А = 1518 / 3 = 506,0 тыс. руб.

расходы на горюче-смазочные материалы из расчета 10 литров в сутки на автомобиль (пульт охраны обслуживает 2 бригады охранников ежедневно) по цене 30 руб. за 1 литр:

ГСМ = 10 * 2 * 365 * 30 = 219,0 тыс. руб.

на оплату труда диспетчеров из расчета 25,0 тыс. руб. в месяц:

ЗОПЛАТА = 25 * 4 * 12 = 1200 тыс. руб.

на оплату труда новой бригады охранников их 6 человек с оплатой труда по 26,0 тыс. руб. в месяц:

ЗОПЛАТА = 26 * 6 * 12 = 1872 тыс. руб.

на страховые отчисления на оплату труда из расчета 26%:

ЗСТРАХ = 3072 * 0,26 = 798,72 тыс. руб.

Предусмотрим прочие расходы (расчетно-кассовое обслуживание, канцелярские принадлежности) в размере 30,0 тыс. руб.

Таким образом, капитальные вложения составят 15180 тыс. руб., текущие затраты составят:

Р1 мер = 113,88 + 506,0 + 219,0 + 1200 + 1872,0 + 798,72 +30 = 4739,6 тыс. руб.

Подключение торговой точки или любого другого некрупного объекта недвижимости к пульту централизованного наблюдения может стать эффективным решением при обеспечении безопасности и охраны предприятий, бизнеса. Беспроводная охрана помещения и периметра (мониторинг состояния шлейфа) от проникновения может осуществляться 24 часа в сутки (КТС) или только в нерабочее время (ОПС), когда персонал сдаёт помещение под сигнализацию. Таким образом, новые предлагаемые услуги охранного предприятия востребованы на рынке охранных услуг и будут пользоваться спросом, что позволит увеличить объем оказываемых услуг ООО «Саверок» и получить дополнительную прибыль.

Организация системы профессиональной подготовки охранников.

Для организации системы профессиональной подготовки охранников необходимо арендовать не жилое помещение. Стоимость арендной платы не жилого помещения в Санкт-Петербурге с учетом коммунальных платежей составляет 1840 руб. за 1 кв. м. в год. Минимально необходимая площадь для организации системы профессиональной подготовки охранников составляет 150 квадратных метров. Есть возможность арендовать спортивный зал ОАО «Комета» расположенного в одном квартале с охранным предприятием ООО «Саверок», площадью 148 квадратных метров по цене 450 руб. за 1 кв. м. в месяц.

Ар = 450 * 12 * 148 = 799,2 тыс. руб.

Для организации системы профессиональной подготовки охранников необходим тренер.

Расходы на оплату труда тренеру из расчета 30,0 тыс. руб. в месяц составят:

ЗОПЛАТА = 30 * 1 * 12 = 360 тыс. руб.

Расходы на страховые отчисления на оплату труда из расчета 26%:

ЗСТРАХ = 360 * 0,26 = 93,6 тыс. руб.

Расходы на изготовление наружного рекламного баннера согласно договора на изготовление составят 42,0 тыс. руб.

Предусмотрим прочие расходы (спортивный инвентарь, одежда, аптечка, канцелярские принадлежности) в размере 120,0 тыс. руб.

Все расходы на организацию системы профессиональной подготовки охранников, в состав которых войдут только текущие затраты, так как капитальные вложения не предусматриваются, составят:

Р2 мер = 799,2 + 360 + 93,6 + 42+ 120 = 1372,8 тыс. руб.

При организации личной охраны каждый клиент анализирует систему охранной подготовки в охранном предприятия.

Суть организации личной безопасности, охраны жизни и здоровья входит комплекс мероприятий, главным образом направленных на безопасность человека. Поэтому, при подборе специалистов клиент обращает особое внимание на профессиональные качества кандидатов. Каждый сотрудник ООО «Саверок», занимающийся личной охраной в Санкт-Петербурге, сочетает в себе не только телохранителя, но и должен быть отличным психологом, способным моментально оценивать сложившуюся ситуацию, быстро принимать правильные решения ввиду того, что попытку нанесения вреда здоровью клиента проще бывает предупредить, нежели отразить.

Таким образом, постоянное повышение квалификации сотрудников предприятия будет способствовать увеличению объемов реализации услуг и увеличению прибыли предприятия.

Организация рекламной компании.

Организация пульта централизованного управления и совершенствование профессиональной подготовки охранников предусматривают существенные дополнительные расходы. Поэтому для увеличения объемов оказываемых услуг и рекламы проводимых мероприятий по совершенствованию процесса организации охранных действий необходима серьезная рекламная компания.

Для организации рекламной компании, прежде всего, необходимо усовершенствование интернет-сайта охранного предприятия.

С этой целью был заключен договор с фирмой обслуживания сайта по модернизации сайта и размещения дополнительной информации. Гражданско-правовой договор составлен на сумму 86,0 тыс. руб.

Кроме рекламы на интернет-сайте необходима широкая рекламная компания на радио, в газетах, а также изготовление рекламных буклетов для распространения их в ближайших торговых центрах промоутерами.

Так как всякую работу должен делать профессионал, то охранное предприятие для организации рекламной компании в газетах на радио и изготовление и распространение буклетов заключила договор с рекламным агентством ООО «Диана» на сумму 237,0 тыс. руб.

Таким образом, организация рекламной компании также не предусматривает капитальных вложений, текущие годовые затраты составят 323,0 тыс. руб.

Реклама оказываемых услуг делает узнаваемым предприятие и способствует расширению охранной деятельности на рынке охранных услуг, тем самым реклама будет способствовать увеличению прибыли.


4.2 Планирование деятельности организации с учетом мероприятий дипломного проекта


Если средняя стоимость суточной охраны объекта наблюдения с централизованного пункта охраны по Санкт-Петербургу составляет от 100 руб. с учетом НДС, то первоначально для привлечения потенциальных клиентов охранное предприятие «Саверок» предложит клиентам стоимость суточной охраны в размере 95 руб. (без НДС суточная охрана составит 80,5 руб.)

Постановка на пульт централизованной охраны 80% желающих клиентов (так как некоторые могут отказаться) увеличит выручку от реализации услуг в год на:

1 Мер = 285 *0,80 * 365 дн. * 80,5 руб. = 6699,21 тыс. руб.

Организация системы профессиональной подготовки охранников позволит увеличить объем оказываемых услуг на 7%, так как охранное предприятие расположено в удобном и доступном месте.

2 Мер = 182842 * 7% / 100 = 12798,94 тыс. руб.

Широкая рекламная компания позволит увеличить объем предоставленных услуг на 15%.

2 Мер = 182842 * 15% / 100 = 27426,30 тыс. руб.

На основании представленных расчетов составим сводную таблицу мероприятий дипломного проекта (таблица 4.2.1).


Таблица 4.2.1. Сводная таблица мероприятий дипломного проекта, тыс. руб.

№Вид мероприятияПрирост объема реализацииПрирост затратПрирост чистой прибылиКапитальные вложенияСрок окупаемости, лет1Организация пульта централизованной охраны6699,214 739,61 567,71 518,01,02Организация системы профессиональной подготовки12 798,941 372,81 648,0--3Организация рекламной компании27 426,30323,02 950,3--Всего46 924,456 435,46 165,91 518,01,0

Организация мероприятий по повышению увеличению прибыли предусматривает капитальные вложения в размере 1518,0 тыс. руб., это приобретение оборудования для автоматизированного пульта охраны.

Рассчитаем срок окупаемости капитальных вложений по первому мероприятию:

СОК 1 Мер = 1518,0 / 1567,5 * 12 мес. = 0,97 года

Таким образом, средний срок окупаемости первого мероприятия составляет 11,5 месяцев или в пределах одного года.

По второму и третьему мероприятию капитальных вложений не предусмотрено, поэтому срок окупаемости не считаем.


4.3 Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий


Проведем расчет эффективности внедрения предлагаемых мероприятий в таблице 4.3.1.


Таблица 4.3.4. Расчет плановых финансовых результатов от реализации мероприятий по увеличению прибыли охранного предприятия ООО «Саверок»

ПоказательБазовый 2011 годМероприятияПлановый 2012 год№1№2№3Объем реализации1828426 699,212 798,927 426,3229 766,5Себестоимость, в том числе:1746584 739,610 739,023 738,5213 875,0- материалы, топливо56566219,0--56 785,1- заработная плата243863 072,0360,0-27 818,4- ПФ, ФМС и ФСС6340187,293,6-6 621,3- амортизация209506,0-715,0- коммунальные услуги33547113,9-33 660,9-арендные платежи24568-799,2-25367,2- услуги сторонних организаций3526--323,03 849,0- прочее2551530,0120,00,025665,0Прибыль от реализации81841 959,62 060,03 687,815891,4Прибыль балансовая81841 959,62 060,03 687,815891,4Налог на прибыль1636,8391,9412,0737,63178,3Чистая прибыль6547,21567,71648,02950,312713,1Рентабельность услуг, %4,7ххх7,4Рентабельность продаж, %4,5ххх6,9

Внедрение каждого мероприятия позволит увеличить чистую прибыль охранного предприятия ООО «Саверок:

внедрение пультовой охраны на 1567,7 тыс. руб. или на 23,9%;

организация системы подготовки охранников на 1648,0 тыс. руб. или на 25,2%;

организация дополнительной рекламной компании на 2950,3 тыс. руб. или на 45,1%.

Проведение рекламной компании предприятия всегда дает высокий положительный эффект. А организация пульта централизованного управления и системы профессиональной подготовки охранников требовала проведения рекламной компании профессионалов.

Внедрение мероприятий позволит увеличить рентабельность услуг на 2,7%, а рентабельность продаж - на 2,4%.

Мероприятия по организации пульта централизованного управления, организация системы профессиональной подготовки охранников на базе ООО «Саверок», проведение дополнительной рекламной компании в ООО «Саверок» как каждое в отдельности, так и целом дает положительный эффект и поэтому рекомендуются к внедрению.

Заключение


По результатам проведенного исследования эффективности финансово-хозяйственной деятельности охранного предприятия ООО «Саверок» были сделаны следующие выводы.

Прибыль организации является главной целью предпринимательской деятельности. Основным побудительным мотивом осуществления любого вида бизнеса, его главной конечной целью является рост благосостояния собственников организации. Характеристикой этого роста является размер текущего и отложенного их дохода на вложенный капитал, источником которого является полученная прибыль.

Прибыль организации создает базу экономического развития государства в целом. Механизм перераспределения прибыли организации через налоговую систему позволяет наполнять доходную часть государственных бюджетов всех уровней (общегосударственного и местных). Это дает государству возможность успешно выполнять возложенные на него функции и осуществлять намеченные программы развития экономики. Кроме того, реализация известного принципа - «богатство государства характеризуется уровнем богатства его граждан» - также связана с возрастанием прибыли организации, которое обеспечивает рост доходов его владельцев, менеджеров и персонала.

Общество с ограниченной ответственностью «Саверок» осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации. Оно создано в целях защиты законных прав и интересов физических и юридических лиц, объектов различных форм собственности.

Анализ деятельности охранного предприятия ООО «Саверок» показал, что объемы реализации услуг имеют положительную динамику. вместе с тем ассортимент предоставляемых услуг других охранных предприятий выше. Анализ эффективности деятельности охранного предприятия показал, что темпы роста себестоимости оказываемых услуг гораздо выше темпов роста выручки от реализации услуг, что приводит к значительному снижению прибыли от продаж и снижению рентабельности.

Основной целью совершенствования предоставления охранных услуг является повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности охранного предприятия ООО «Саверок» и увеличение прибыли. С этой целью необходимо расширение объемов и видов оказываемых услуг, к которым относятся:

организация пультовой охраны объектов;

организация системы профессиональной подготовки охранников;

организация рекламной компании.

На основе проведенного анализа эффективности предложенных мероприятий в ООО «Саверок» можно сделать выводы о том, что в охранном предприятии можно внедрить предложенные мероприятия по увеличению прибыли

Для внедрения мероприятий необходимы дополнительные капитальные вложения на приобретение оборудования в размере 1518,0 тыс. руб. Необходимы также текущие затраты на оплату труда работникам и отчислений во внебюджетные фонды, а также на оплату коммунальных услуг арендных платежей, необходима оплата услуг сторонним организациям по монтажу необходимого оборудования и проведение рекламной компании, прочие затраты.

В результате внедрения предложенных мероприятий ООО «Саверок» получит возможность увеличить чистую прибыль на 6165,94 тыс. руб. или на 94,18%.

Эффективность предложенных мероприятий характеризуется относительными показателями эффективности.

Рентабельность услуг составит 7,4% против 4,7% в 2011 году, рентабельность продаж увеличится на 2,4% и составит 6,9% против 4,5% в 2011 году.

Таким образом, каждое предложенное мероприятие как в отдельности, так и в комплексе дают экономический эффект в виде увеличения выручки, получения дополнительной прибыли от продаж, роста производительности труда, а также социальный эффект в виде увеличения среднегодовой заработной платы и поэтому рекомендуются к внедрению. Социальный эффект также представлен организацией новых рабочих мест, что в условиях рыночной экономики также не маловажно.


Список использованных источников


1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ Принят ГД ФС РФ 21.10.1994 г. (ред. от 06.04.2011)

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ Принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г. (ред. от 06.04.2011)

.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ Принят ГД ФС РФ 19.07.2000 г. (ред. от 06.04.2011)

.Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ Принят ГД ФС РФ 21.12.2001 г. (ред. от 06.04.11)

5.Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» 14-ФЗ от 08.021998 г. (в редакции от 29.04.2008 г. №58-ФЗ).

6.Абрютина М.С. Экономика предприятия: учеб. /М.С. Абрютина. - М.: Дело и Сервис, 2010. - 528 с.: ил.

7.Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2010. - 408 с.

8.Анализ хозяйственной деятельности /Под ред. Л.А. Богдановской. - Минск.: Высшая школа, 2009. С. 63.

.Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина Л.В. Финансовый анализ. Учебник. М.: ТК Велби. Изд-во Проспект. 2010. С. 44.

.Барткова Н.Н. Анализ влияния способа начисления амортизации на налоговые платежи предприятия // Налоги и налогообложение. 2010. №12. С. 23 - 30.

11.Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 366 с.

12.Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1. - К.: Ника-Центр, 2009. - 354 с.

13.Бородина Е.И. Финансовый анализ в системе менеджмента организации. // Экономический анализ: теория и практика, 2010, №22. - С. 22-25

14.Брейл Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. Н. Барышниковой. - М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2009. - 1008 с.

15.Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. СПб.: «Издательский дом «Герда»», 2009. С. 153.

16.Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2009. - 354 с.

17.Вахрушина М.А. Управленческий анализ: выбор оптимального решения. - М.: Омега-Л, 2010. - 382 с.

.Вахрушина М.А. Управленческий анализ: выбор оптимального решения. - М.: Омега-Л, 2008. - 382 с.

.Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Словарь рыночной экономики. - СПб., 2010. - с. 89

.Волков В.П. Экономика предприятия: учеб. пособ. / В.П. Волков, А.И. Ильин В.И. Станкевич; под ред. А.И. Ильина, В.П. Волкова. - М.: Новое знание, 2009. - 677 с.: ил.

21.Галкина Е.В. Влияние концепций поддержания капитала и признания прибыли на результаты экономического анализа. // Экономический анализ: теория и практика, 2009, №21. - С. 26-30

22.Горелик О.М., Парамонова Л.А, Низамова Э.Ш. Управленческий учет и анализ. / Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2011. -256 с.

23.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебник. - М.: Изд-во: «Дело и сервис». 2009. С. 56

24.Ефимова О.В. Анализ оборотных активов организации // Бухгалтерский учет. - 2010. - №10. - С. 14-19

25.Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2010. - 528 с.

.Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 356 с.

.Кантор Е.Л. Экономика предприятия. / Е.Л. Кантор; под ред. Е.Л. Кантора - СПб: Питер, 2010. - 352 с.

28.Климова Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры). - М.: Вузовский учебник, 2010. - 287 с.

29.Ковалев В.В, Волхова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности организации. Учебник. М.: ТК Велби. Изд-во Проспект. 2009. - С. 154

30.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 378 с.

31.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 1024 с.

.Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС», 2011. - 328 с.

.Любушин Н.П. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Учебник М.: ЮНИТИ ДАНА. 2009. - С. 124

34.Любушин Н.П. Экономический анализ: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 423 с.

35.Маркарьян Э.А. и др. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - Ростов н/Д.: Феникс, 2010. - 576 с.

36.Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - 4-е изд. - М., 2009. С. 147

.Рассказова-Николаева С.А., Калинина Е.М. Налоговая учетная политика на 2010 год // Экономико-правовой бюллетень. 2011. №1. 160 с.

.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - 4-е изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 520 с.

39.Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. - 4-е изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 320 с.

40.Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. - 11-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2011. - 651 с.

.Семенов В.М. Экономика предприятия: учеб. пособ. / В.М. Семенов, И.А. Баев С.А. Терехова и др.; под ред. В.М. Семенова. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009 - 360 с.: ил.

.Сергеев И.В. Экономика предприятия: учеб. пособ. / И.В. Сергеев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 304 с.: ил.

.Толпегина О.А. Показатели прибыли: экономическая сущность и их содержание. // Экономический анализ: теория и практика, 2009, №20. С. 23

44.Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2010. - 416 с.

45.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 423 с.

46.Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. Н.А. Сафронова. М.: Юристь, 2010. - 256 с.

47.Экономика предприятия: Учебник / Семенов В.М., Баев И.А., Терехова С.А. и др.; Под ред. В.М. Семенова. М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. - 324 с.


Проект мероприятий по увеличению прибыли ООО «Саверок» (охранное предприятие) г. Санкт-Петербург

Больше работ по теме:

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: [email protected]

Скачать реферат © 2017 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ