Проблемы внутреннего аудита на предприятии и пути их решения в соответствии с требованиями международных стандартов

 

Содержание


Введение

.Теоретические основы аудиторской деятельности

.1 Виды аудитов системы менеджмента качества

.2 Структура документации СМК

.3 Методика проведения аудита

. Характеристика предприятия

.1 Краткая характеристика деятельности предприятия

.2 Список технической документация в организации

.3 Типы и последовательность работ выполняемых организацией

.4 Процедура внутреннего аудита на предприятии

. Практические аспекты организации работ по внутреннему аудиту СМК на предприятии

.1 Опыт совершенствования внутреннего аудита на отечественных предприятиях

.2 Проблемы внутреннего аудита на предприятии и пути

их решения в соответствии с требованиями международных стандартов ИСО

Заключение

Список использованной литературы


Введение


В современном мире в экономике начала прослеживаться тенденция, при которой такой показатель как качество играет одну из главных ролей в управлении производством продукции и ее последующего продвижения на рынке. В развитых странах особое внимание подразделений, влияющих на качество выпускаемой продукции или предоставляемой услуги, направлено на управление качеством на предприятии. Для лучшего взаимодействия и, следовательно, для более высокого результата на предприятиях разрабатываются и внедряются различные подходы к управлению качеством.

Качество продукции, включающее в себя также новизну, технический уровень, отсутствие дефектов, надежность во время эксплуатации, является одним из главных средств конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке.

Эффективный аудит качества на предприятии может значительно улучшить систему управления качеством, и в итоге поднять качество самой продукции.

Актуальность обоснована тем, что в настоящее время на российских предприятиях аудиту качества, проводимому силами самой организации, уделяется недостаточно внимания. А ведь именно внутренний аудит качества в первую очередь дает возможность определить, в какой степени обязательные, запланированные и принятые по усмотрению организации, процедуры и мероприятия правильно составлены, выполняются и направлены на своевременное предупреждение отрицательных последствий.

Аудиты (проверки) являются высшей формой контроля руководством системы менеджмента качества (СМК) предприятия. Они проводятся для того, чтобы определить соответствие деятельности и результатов в области качества запланированным мероприятиям, требованиям ИСО 9001:2008, а также требованиям, разработанным самой организацией.

Результаты внутренних аудитов служат основой входных данных для анализа со стороны руководства и позволяют организации декларировать свое соответствие ИСО 9000.

Внутренний аудит - это регламентированная внутренними документами организации деятельность по контролю ступеней управления и аспектов функционирования организации, осуществляемая представителями подразделений организации.

В связи с тем, что аудиты дорогостоящи, они обязаны обеспечивать положительные результаты, повышение стабильности в работе и условия для непрерывного совершенствования и улучшения системы.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение системы аудита и его применения для совершенствования системы менеджмента качества на предприятии.

Исходя из цели поставлены следующие задачи:

дать понятие «аудита» и рассмотреть современные подходы к изучению аудита менеджмента качества;

проанализировать особенности организации и функционирования СМК на примере ОАО «Татэлектромонтаж»

раскрыть особенности оценки результативности и эффективности системы менеджмента качества предприятия;

Предметом исследования является аудит качества продукции на исследуемом предприятии.

Объектом исследования выступает система аудита качества в ОАО «Татэлектромонтаж»

Теоретической и методологической базой выпускной квалификационной работы явились научные исследования российских и зарубежных ученых в области аудита качества. Аудит качества. Главным образом использованы работы российских ученых и исследователей Трофимова А.В ., Строителева В.Н. и Привалова В.И.

В ходе исследования изучены и обобщены общая и специальная литература по указанной тематике, международные стандарты ИСО серии 9000 версии 2008 года, научные публикации в периодических изданиях: «Бизнес: организация, стратегия, системы», «Маркетинг в России и за рубежом», «Менеджмент в России и за рубежом», «Проблемы теории и практики управления», «Стандарты и качество», «Управление компанией» и др.


1.Теоретические основы аудиторской деятельности


.1 Виды аудитов системы менеджмента качества


Аудит качества - систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита (ИСО 19011:2003 «Руководящие указания по аудиту систем менеджмента качества и/или систем экологического менеджмента»).

По данному определению, необходимо дать несколько пояснений:

Во-первых, аудит это систематический процесс, поэтому, его должны проводить в организации с определенной, запланированной периодичностью. Если осуществляется внутренний аудит (т.е. организация проверяет сама себя), то периодичность проведения такой проверки руководство организации устанавливает самостоятельно. Если внешний аудит, то периодичность устанавливается правилами органа по сертификации или заказчиком.

Во-вторых, понятие «независимый», означает, что специалисты, проводящие аудит, не должны отвечать за результаты той работы, которую они проверяют. Независимость внутреннего аудита обеспечивается выбором аудиторов из различных подразделений организации. Независимость внешнего аудита обеспечивается «непричастностью» аудиторов к разработке и внедрению системы качества в организации, которую они проверяют.

В-третьих, аудит это документированный процесс - все этапы аудита, порядок проведения, требования к аудиту и его результаты должны быть представлены документально. Свидетельствами проведения аудита могут выступать документы, записи или факты выполнения работы.

В-четвертых, необходимо чтобы проверки проводились по документированным условиям аудита. Документированным условиями аудита являются требования документов (внешние или внутренние стандарты). Следовательно, в качестве документированных условий аудита можно применять различные нормативные документы, в которых представлены требования подлежащие проверке. Согласованность условий аудита обеспечивается принятием этих условий сторонами аудита.

Аудит качества направлен на выявление причин появления несоответствий в системе качества, продуктах и услугах, процессах организации. Из этого и возникает основная цель аудита - собрать объективные свидетельства, позволяющие выявить несоответствия в продуктах и услугах, процессах или системе качества.

Исходя из главной цели, определяются и задачи аудита:

во время проведения аудита необходимо определить результативность и действие системы менеджмента качества. Т.е. в ходе аудита определяют степень внедрения система качества в организации, работает ли она, и помогает ли система качества достигать необходимых результатов по основной деятельности организации;

аудит должен предоставить информацию об эффективности системы качества - т.е. аудит должен показать работает ли система качества именно как целостная система, либо работают только отдельные элементы этой системы, а все остальные требования выполняются только формально, либо не выполняется вовсе;

необходимо определить уровень соответствия стандартам и процедурам СМК - т.е. аудит показывает, как близко к правилам, установленным в процедурах системы качества, выполняется работа в организации и есть ли различия между реальной работой и тем, что установлено в документации системы качества.

следующей задачей является проверка качества выполняемых работ - т.е. во время аудита может проверяться соответствие результатов работ, тем требованиям, установленным в договорах или технических заданиях.

Аудит должен позволить оценить влияние изменений в организации на систему менеджмента качества - организации никогда не стоят на месте, в любой из них происходят те или иные изменения. Эти изменения в различной степени могут повлиять на систему качества. Аудит системы качества может показать, каким образом эти изменения отразились на системе качества, происходят ли в системе качества изменения, соответствующие изменениям организации.

Главным результатом, к которому должен приводить аудит является определение возможностей для улучшения в работе организации. Поэтому в любом аудите огромное значение имеют объективные свидетельства, которые обнаруживаются аудитором в ходе проведения аудита. Получить такие свидетельства можно только в случае, когда критерии аудита и правила оценки несоответствий являются четкими и не допускают различного толкования.

В менеджменте качества применяется три основных вида аудита, которые разделяются в зависимости от того, в чьих интересах действуют аудиторы. Первый относится к внутреннему аудиту, два других являются внешними аудитами:

аудит первой стороны;

аудит второй стороны;

аудит третьей стороны.

Аудит первой стороны - это внутренний аудит, при котором организация проверяет сама себя. Если организация обратится к сторонней организации для проведения аудита своей системы качества, то такой аудит все равно рассматривается как аудит первой стороны. Кроме того, для проведения аудитов организация может приглашать сторонних специалистов. В любом случае такие аудиты будут являться аудитом первой стороны - т.к. сторонние специалисты, либо сторонняя организация действуют в интересах проверяемой организации.

Аудит второй стороны - это аудит, при котором заказчик или потенциальный заказчик проверяет своего поставщика услуг (товаров или работ). В данном случае заказчиком аудита является не сама проверяемая организация, а ее клиент. Основная цель такого аудита состоит в подтверждении гарантий клиенту. Клиент заказывает аудит своего поставщика, чтобы быть уверенным, что поставщик сможет выполнить обязательства по поставке продукции, выполнению работ или оказанию услуг. В ситуации аудита второй стороны понятие заказчик аудита может иметь значение отличное от употребляемого в договорных отношениях. Клиент может присылать на аудит потенциального поставщика своих аудиторов, может заключить договор со сторонней организацией на проведение аудитов потенциальных поставщиков - в этих случаях заказчиком аудита будет клиент. Бывают ситуации, когда клиент ставит для поставщиков обязательные условия о проведении аудита сторонней организацией - тогда формально, исходя из договорных отношений, заказчиком аудита становится поставщик.

Аудит третьей стороны это аудит, выполняемый независимой организацией (органом по сертификации систем качества). Аудит третьей стороны проводится с целью сертификации системы качества организации.

Когда организация готовится к сертификации своей системы качества по стандарту ИСО 9001:2008 обычно проводятся аудиты первой стороны, чтобы проверить готовность организации к сертификации, и аудит третьей стороны, чтобы сертифицировать систему качества.

Виды аудита, определяемые по объектам проверки.

Аудит качества может иметь различную направленность. В зависимости от объекта проверки, аудит разделяется на следующие виды:

аудит, ориентированный на процесс;

аудит, ориентированный на продукт;

аудит, ориентированный на систему.

Аудит, ориентированный на процесс - этот аудит предназначен для оценки качества процесса выполнения работ или способов выполнения операций процесса. Поэтому, главная цель данного вида аудита заключается в проверке способности процесса обеспечить требуемое качество результатов работы. В ходе аудита ориентированного на процесс, основными задачами являются:

проверить соблюдение установленных требований к процессу - т.е. в ходе аудита проверяется выполнение необходимых условий осуществления процесса (наличие подходящего оборудования, персонала, ресурсов и т.п.).

оценить параметры производительности и качества процесса - необходимо оценить на сколько реальные параметры производительности и качества процесса соответствуют установленным параметрам в документации (например, картах процесса или регламентах);

определить проблемные этапы (операции) выполнения процесса - т.е. в ходе аудита выявляются те участки процесса или условия выполнения процесса, которые приводят к браку или снижению производительности процесса;

проверить соответствие процесса установленным схемам, документированным процедурам, нормативным или другим регламентирующим документам - т.е. в ходе аудита проверяется насколько правила выполнения процесса, представленные, в документах соответствуют реальной работе;

проверить действенность и целесообразность сопроводительной документации по процессу - часто бывает, что процесс со временем изменяется, изменяются его параметры и условия выполнения отдельных операций, а сопроводительная документация остается прежней. Аудит процесса позволяет выявить документы, требующие изменений или отмены.

Аудит, ориентированный на продукт - этот аудит предназначен для оценки качества продукта или результата работы. Главная цель данного вида аудита заключается в подтверждении стабильности характеристик продукта и их соответствия установленным требованиям. В ходе аудита ориентированного на продукт, основными задачами являются:

проведение контроля качества продукта - т.е. выборочно берутся несколько образцов продукта на промежуточной стадии изготовления, или какие-либо промежуточные результаты работы и производится их контроль. Эта проверка может проводиться вместе с внутренним выборочным контролем;

проверка стабильности процесса изготовления продукта или выполнения работы - она осуществляется за счет проверки результатов работы этого процесса за некоторый период времени. Например, по записям о приемке продукции, актам сдачи-приемки работ, по замечаниям в этих актах;

проверка соответствия продукта или результатов работы установленным требованиям - при выполнении этой проверки осуществляется сравнение параметров готовой продукции (результатов работы) с параметрами, установленными в технических требованиях или договорах. Обычно эта проверка осуществляется вместе с внутренней приемкой продукции;

проверка действенности и целесообразности сопроводительной документации - эта проверка позволяет выявить документы, требующие изменения или отмены.

Аудит, ориентированный на систему - этот аудит предназначен для оценки работы всей системы качества. Главная цель данного вида аудита заключается в оценке результативности и эффективности работы системы качества организации. В ходе аудита ориентированного на систему, основными задачами являются:

оценка и фиксация фактического состояния системы качества - т.е. в ходе проверки определяется, насколько внедрены требования системы качества, как выполняется работа по процессам и соответствует ли эта работа требованиям системы качества;

выявление несоответствий в работе системы качества - в ходе проверки выявляются, какие требования системы качества не выполняются, что в работе организации не соответствует требованиям стандарта на систему качества;

поддержание правильного отношения сотрудников к требованиям системы менеджмента качества - проверка проводится не только для определения соответствия системы менеджмента качества требованиям, но также и с целью провести тренинг сотрудников, для обращения их внимания на необходимость работать по документации системы качества;

проверка соответствия инструкций системы качества требованиям стандарта на систему качества - т.е. проверяется, насколько точно разработанная документация системы менеджмента качества отражает требования стандарта ИСО 9001:2008;

проверка выполнения улучшающих мероприятий (корректирующих и предупреждающих действий) - проверяется статус выполнения мероприятий по улучшению, которые были разработаны по результатам предыдущего аудита или являются мероприятиями отдельного плана по улучшению работы системы качества.


.2 Структура документации СМК


Для организации работ по внутреннему аудиту в любой организации необходимо обеспечить доступ аудиторов к документации СМК, которая в тои или ином виде существует на любом предприятии.

Любой аудит строится на принципах проверки соответствия выполняемых работ заданию, процедурам, процессам, которые установлены для этих работ.

В организации имеющей СМК или желающим создать ее необходимо создать правильную документацию СМК, которая должна включать следующие документы:

Политика в области качества;

Цели в области качества;

Руководство по качеству;

Шесть обязательных процедур системы

качества;

Записи по качеству

Политика в области качества - это один из стратегических документов организации. В этом документе определяются основные принципы работы и развития ее системы управления в области качества. Как правило, политика в области качества представляет собой декларативный документ. Однако, каждая декларация, заявленная в политике, должна «раскладываться» на конкретные цели, планы и действия по реализации указанных деклараций. Отсюда появляется и прямая связь политики в области качества с целями в области качества.

Назначение политики в области качества. Политика в области качества задает направление развития организации. В этом документе руководство организации публично определяет основные приоритеты и ценностные ориентации, которых оно будет придерживаться в отношении всех своих заинтересованных сторон (потребителей, сотрудников, поставщиков, общества и пр.). Также в этом документе указывается, что собирается делать руководство организации для реализации заявленных приоритетов и ценностных ориентаций.

Политика в области качества является открытым, «публичным» документом. Поэтому его содержание часто напоминает лозунги. Но все лозунги политики в области качества должны быть подкреплены конкретными целями и планами по достижению этих целей. Исходя из этого, возникает еще одно назначение политики в области качества - создание имиджа организации. Предполагается, что документально оформленная и публично заявленная политика в области качества не даст возможности руководству организации «на словах» заявлять одно, а на практике делать совершенно противоположное. Конечно, в том случае, когда система качества создается формально, только ради получения сертификата, имидж роли уже не играет.

Цели в области качества - это документ в котором организация устанавливает каких результатов в области качества она хочет достигнуть. Цели в области качества должны быть направлены на реализацию деклараций политики, но в отличие от политики, цели имеют конкретные показатели, которые можно измерить и достигнуть в ограниченные периоды времени.

Политику и цели в области качества обычно представляют отдельными документами. Либо можно цели в области качества включать в состав политики, но в этом случае политика в области качества будет иметь две части - открытую и закрытую. Открытая часть - это декларации, а закрытая часть - это конкретные и измеримые цели организации.

Руководство по качеству представляет собой документ, описывающий всю систему менеджмента качества организации, а точнее то, каким образом организована система качества, какую структуру она имеет, какова структура документации системы качества. Стандарт ИСО 9000:2005 (ИСО 9000:2000) дает определение Руководства по качеству в следующем виде: «Руководство по качеству - документ, определяющий систему менеджмента качества организации». Это означает, что руководство по качеству должно содержать описание, каким образом организация реализует требования стандарта ИСО 9001:2008 (ИСО 9001:2000).

Структура руководства по качеству, как правило, повторяет структуру стандарта, хотя обязательного требования следовать структуре стандарта - нет. Каждая организация может сама определять, как должно выглядеть руководство по качеству.

Шесть обязательных процедур

В соответствии с требованиями стандарта ИСО 9001:2008 (ИСО 9001:2000) система качества организации должна быть документирована. Как правило, документирование системы качества осуществляется в процедурах системы качества. Минимальный состав процедур, который должен быть разработан в организации, в соответствии с требованиями стандарта, включает в себя руководство по качеству и шесть обязательных процедур.

Стандарт ИСО 9001:2008 (ИСО 9001:2000) требует от организации разработать и внедрить 6 обязательных процедур:

управление документацией;

управление записями о качестве;

управление несоответствующей продукцией;

проведение внутренних аудитов;

проведение корректирующих мероприятий;

проведение предупреждающих мероприятий.

Процедура управления документацией - предназначена для формализации документационного обеспечения организации. Данная процедура регламентирует вопросы создания, анализа и проверки документов до начала их официального использования в организации, актуализации и пересмотра документов уже используемых в организации, правила обозначения документов и идентификации каких-либо изменений в действующих документах. Кроме того, в процедуре управления документацией необходимо четко определить правила распространения документов в организации и правила изъятия, либо явной идентификации устаревшей документации. В процедуре обязательно необходимо отразить и порядок идентификации и обращения с документами внешнего происхождения, например, нормативными документами, стандартами, договорами заказчиков и пр.

Процедура управления записями о качестве - это процедура, которая регламентирует порядок обращения с документальными свидетельствами работы системы качества. Процедура управления записями о качестве должна содержать правила идентификации записей и средства управления записями (например, делать записи можно на бумаге, можно в электронной системе), порядок хранения, защиты и восстановления записей о качестве в случае их повреждения. Кроме того, необходимо определить сроки хранения и порядок изъятия и уничтожения записей о качестве.

Процедура управления несоответствующей продукцией - это процедура, которая определяет, кто и как должен действовать, если в ходе работы организации возникли несоответствия. Под несоответствующей продукцией в стандарте понимается не только продукция, но и услуги, и другие результаты работы. Например, результатом работы договорного отдела является договор, тогда в процедуре управления несоответствующей продукцией необходимо определить какие несоответствия могут возникать в договоре, и как необходимо действовать при обнаружении несоответствий.

Процедура корректирующих действий - эта процедура должна регламентировать порядок проведения работ по устранению несоответствий связанных с продуктами (услугами) организации, процессами и системой качества. Порядок проведения корректирующих действий должен предусматривать анализ выявленных несоответствий, установление причин их возникновения, разработку действий по устранению несоответствий, запись результатов предпринятых действий и анализ результатов предпринятых действий.

Процедура предупреждающих действий - если процедура проведения корректирующих действий определяет, как должна действовать организация после возникновения несоответствий, то данная процедура должна определять действия для предотвращения возникновения несоответствий. В процедуре необходимо определить методы определения возможных несоответствий, порядок разработки действий по недопущению возникновения несоответствий, порядок ведения записей результатов предпринятых действий и анализ результатов выполнения предупреждающих действий.

Процедура проведения внутренних аудитов - в данной процедуре необходимо определить порядок организации внутренних аудитов, требования к аудиторам, методы, критерии, частоту и область применения аудитов. Также, необходимо определить состав документации, которая разрабатывается при проведении аудита и порядок обработки результатов аудита.

Стандарт ИСО 9000:2005 определяет записи по качеству как особый вид документации системы качества. Особенность этого вида документации заключается только в том, что эти документы подтверждают факт выполнения какого-либо действия и меняют свой статус в момент регистрации этого факта. Например, пустая форма, предназначенная для регистрации результатов контроля, является обычным документом системы качества. Как только в эту форму внесены результаты контроля (форма заполнена), эта форма становится записями по качеству.

В стандарте ИСО 9001:2008 (ИСО 9001:2000) определен минимальный состав записей по качеству, который должен существовать в организации. При необходимости этот состав записей по качеству может быть расширен самой организацией.


.3 Методика проведения аудита


Опросы являются одним из важных средств сбора информации. При проведении опросов аудиторы должны принимать во внимание следующее:

опрос необходимо проводить с лицами из соответствующих уровней и подразделений, осуществляющими деятельность или решающими задачи внутри области действия аудита;

опрос следует проводить в обычное рабочее время и, где это возможно, на обычном рабочем месте опрашиваемого лица;

Очень важно, чтобы опрашиваемому было комфортно до, во время и после аудита, для этого следует:

объяснить причину аудита и всех записей, проводимых в это время;

опрос нужно начать с просьбы описать свою работу;

избегать наводящих вопросов;

результаты следует проанализировать вместе с опрашиваемым лицом;

всех опрошенных необходимо поблагодарить за участие и сотрудничество.

Мотивация и активизация - это самые надежные пути, чтобы раскрыть собеседника. Сотрудничества и результативного диалога можно ожидать только тогда, когда опрашивающий и опрашиваемый готовы к совместной работе.

Успешное ведение беседы - это не трюки и манипуляции, не мастерское владение речью, а поддержка собеседника там, где он стоит.

Для этого нужно немного, а именно:

подготовиться заранее;

присматриваться и прислушиваться;

искать общие точки зрения;

находить и принимать во внимание мотивы собеседника;

учитывать общий интерес.

На протяжении всей беседы при проведении аудита от аудитора требуется управление ведением данной беседы. Можно применять различные приемы:

- напряжение можно снять, начав беседу в шутливом тоне;

к деловой беседе стараются привлечь всех участвующих;

разрешают каждому высказать свое мнение;

подытоживают квинтэссенцию сказанного;

избегают определенных видов вопросов, например альтернативных: Разве Вы только что этого не утверждали?

или Вы это сейчас сказали или нет?

вопросы необходимо задавать открытые и целенаправленные, например:

Каким образом гарантировано, что…?

Как отрегулированы процессы?

Все типы вопросов можно свести в таблицу 1.3.1

Таблица 1.3.1

Типы вопросов и их определение

ТИП ВОПРОСАОПРЕДЕЛЕНИЕ И ПРИМЕРЫ ЗакрытыйВопрос, предполагающий ответы: «Да» или «Нет»: «В Вашей работе Вы используете этот документ?» ОткрытыйВопрос, предполагающий полный ответ: «Какие методы Вы используете в своей работе?» НаводящийВопрос, наводящий на ответ или содержащий готовый ответ: «Не думаете ли Вы, что это так?» АльтернативныйВопрос, ответом на который может быть один из двух противоположных вариантов: «Причина данного несоответствия в том или в этом?» УтверждающийВопрос, содержащий утверждение: «Разве в этом случае могло быть иначе?» РазъясняющийВопрос, требующий разъяснения, подтверждения: «Не могли бы Вы пояснить, что Вы имеете в виду?» Затрудняющий общениеВопрос, создающий барьер в общении: «Разве Вас не предупреждали, что этого делать нельзя?» ПерсонифицирующийВопрос, ответ на который предполагает оценку деятельности личностей: «Кто виноват, на Ваш взгляд, в том, что произошло?»

Вопросы являются важным вспомогательным средством ведения беседы. Целью постановки вопросов всегда является сбор информации. Вопросы можно делить на открытые и закрытые вопросы:

открытые вопросы побуждают собеседника к высказыванию. На них нельзя ответить односложно. Собеседник сможет сформулировать свой ответ подробно. Такие вопросы идеальны для начала беседы и для введения в тему.

Примеры открытых вопросов: «что?», «когда?», «где?»,

«как?», «кто?» и так далее.

закрытые вопросы - это такие вопросы, на которые собеседник может дать короткие ответы «да» или «нет». Закрытые вопросы часто используют в конце беседы, когда уже необходимо выяснить определенные конкретные детали.

Примеры закрытых вопросов: «Это Ваша ответственность?», «Вы с этим согласны?», «Сколько это будет стоить?» и так далее.

Существуют иные виду вопросов:

прямые вопросы конкретно касаются предмета;

косвенные вопросы обычно преследуют определенную стратегию, например, вопросы-ловушки, двойные вопросы. Их задают с целью манипуляции. Из-за этого нередко отрицательно сказывается на понимании.

Помимо этого существует дальнейшее разделение по форме вопроса и его влиянию. Самые важные из них:

информационные вопросы дают сведения о позиции исходных данных и критериях принятия решений собеседника;

риторические вопросы чаще используют в докладах и монологах, нежели в беседах. На них отвечает сам говорящий;

суггестивные вопросы подсказывают собеседнику определенные ответы на вопрос, например, «Вы со мной наверняка согласитесь, что…?». Такие вопросы препятствуют образованию действительного мнения собеседника и имеют манипуляционный или господствующий характер.

альтернативные вопросы ограничивают рамки беседы и способствуют принятию решений, например, «Вам больше подходит завтра в 9 часов утра или в среду в 16 часов?». Такие вопросы обычно используют, если не хотят заканчивать разговор, если хотят сделать выводы или что-то согласовать.

Встречные вопросы служат для выяснения различных положений, они уклончивы, неуверенны или агрессивны.

Все вышесказанное приводит к тому, что необходимо:

задавать прямые (не косвенные) вопросы;

задавать однозначные (не многозначные) вопросы;

задавать в каждом отдельном случае только один вопрос;

спрашивать кратко, точно и легко;

давать опрашиваемому время на обдумывание.

В данной главе были рассмотрены теоретические основы аудиторской деятельности, а также вопросы, связанные с ней, такие как:

Виды аудитов системы менеджмента качества;

Структура документации СМК;

Методика проведения аудитов.

Здесь мы выяснили, что Аудит качества - систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания. Из этого следует, что его должны проводить с запланированной периодичностью. Если осуществляется внутренний аудит то периодичность проверки руководство организации устанавливает самостоятельно. Если внешний аудит, то правилами органа по сертификации или заказчиком.

Разобрали понятие «независимый». Независимость обеспечивается выбором аудиторов из различных подразделений организации.

Доказали, что аудит - это документированный процесс - все этапы аудита, порядок проведения, требования и его результаты должны отражаться в документах. Аудиты должны проводиться по документированным условиям аудита. В качестве документированных условий аудита применяются документы, в которых представлены требования подлежащие проверке. Аудит качества направлен на выявление причин появления несоответствий. Цель аудита - сбор объективных свидетельств, позволяющих выявить.

В структуре документации системы менеджмента качества выяснили, что в организациях необходимо создать правильную документацию СМК, которая должна включать следующие документы: политика в области качества, цели в области качества, руководство по качеству, шесть обязательных процедур системы качества и записи по качеству.

В методике проведения аудита, разобрали основной способ получения информации - опрос. И как его правильно проводить. Какие вопросы нужно задавать, а от каких лучше воздержаться. Как и когда задавать их. Раскрыли методы правильного ведения беседы. Выяснили, что успешное ведение беседы - это не фокусы. Что для этого необходимо лишь подготовиться заранее, присматриваться к собеседнику, учитывать интересы.

При проведении аудита от аудитора требуется управление данной беседой. К деловой беседе стараются привлечь всех участвующих, разрешают каждому высказать свое мнение, избегают определенных вопросов.


2. Характеристика предприятия


.1 Краткая характеристика деятельности предприятия


ОАО «Татэлектромонтаж» - одно из крупнейших предприятий строительной отрасли, имеющее 55-летний опыт работы и научных инноваций, обладающее квалифицированными специалистами и сотрудничающее с целым рядом отечественных и зарубежных производителей электротехнического оборудования. Основанный в 1957 году, трест «Татэлектромонтаж» способствовал воплощению грандиозных замыслов в истории Республики Татарстан. В том, что Татарстан в 60-е годы стал лидером отечественной нефтедобычи, есть и наша весомая заслуга. С момента создания предприятие принимало участие во всех крупнейших стройках Татарстана и Советского Союза, а затем и России. За эти годы оно стало и остается по сей день ведущим и надежным предприятием РФ по промышленному электроснабжению. В зону ответственности ОАО «Татэлектромонтаж» входят электромонтажные, пусконаладочные и строительные работы, промышленное производство, проектирование, инжиниринг и обучение специалистов.

Компания имеет в своей структуре 13 филиалов, включая монтажные управления в Казани, Альметьевске, Бугульме, Нижнекамске, Елабуге, Набережных Челнах, пусконаладочное управление, управление механизации, завод светотехнической аппаратуры в Казани, завод электромонтажных изделий в Набережных Челнах, строительное монтажное управление в Нижнекамске, управление логистики. Коллектив предприятия составляют около двух тысяч человек. Кроме этого, под управлением ОАО «ТАТЭМ» находится НИПИ «Тяжпромэлектропроект» с филиалами в Москве, Волгограде и Ростове-на-Дону - это еще почти пятьсот человек высококлассных инженеров-проектировщиков и конструкторов.

Прошедшие 2010-2011 годы оказались для ОАО «Татэлектромонтаж» самыми успешными. Слаженная работа всего коллектива, профессионализм руководителей на местах и ежедневное усиленное внимание к решению возникающих проблем дали в 2010 году объем выполненных работ и услуг 5,1 миллиарда рублей. Более 100 миллионов рублей было инвестировано в развитие заводов. Приобретено много новых станков и оборудования, проведены ремонт и реконструкция, что дало свои результаты: рост выпуска промышленной продукции составил 157%. На следующие два года перед заводами поставлены непростые задачи: расширение выпускаемого ассортимента и выход на российские рынки.

Достичь успехов и развиваться стало возможным благодаря напряженному труду, в первую очередь, на комплексе нефтеперерабатывающих и нефтехимических заводов в Нижнекамске. Большая нагрузка легла на плечи наших специалистов по сдаче НПЗ «ТАНЕКО». За последние 20 лет комплекс «ТАНЕКО» стал первым в истории страны крупным проектом в области нефтехимии и нефтепереработки, реализованным с нуля. К его воплощению привлечены самые современные мировые технические решения и оборудование, что потребовало максимального сосредоточения человеческих, финансовых и технических ресурсов. ОАО «Татэлектромонтаж» работает на объекте с 2008 года. Сумма, освоенная за этот период, подходит к 9-ти миллиардам. Численность сотрудников превышала 600 человек, были вовлечены специалисты из всех филиалов. На площадке было задействовано пуско-наладочное и семь монтажных управлений, мощности двух заводов по производству металлоконструкций, щитов и светильников. Бригады электромонтажников были оснащены современными инструментами и средствами механизации, а наладчики - новейшими приборами, аппаратами, в их распоряжении были и высоковольтные лаборатории. Благодаря скоординированной деятельности всех служб и четкой организации работ, в кратчайшие сроки и с высоким качеством был решен огромный спектр задач. 29 ноября 2011 года комплекс нефтеперерабатывающих заводов сдали в эксплуатацию, но с объекта электромонтажники не ушли. Необходимо выполнить не менее важную задачу - запустить производство и вывести его на полную мощность.

Именно работа на проекте «ТАНЕКО» позволила перейти на более качественный уровень производства и открыть новый этап в развитии ОАО «Татэлектромонтаж». Это было оценено и отмечено заказчиком: заключены контракты на участие в дальнейшем строительстве нефтеперерабатывающего завода - комплекса гидрокрекинга и очереди 1Б. «Татэлектромонтаж» активно включился в строительство, и в сентябре 2012 г. на комбинированную установку Гидрокрекинга подано проектное напряжение. Новая понизительная подстанция была построена нашими специалистами методом «под ключ» (рабочее проектирование, поставки, электромонтажные и пусконаладочные работы).

ОАО «Татэлектромонтаж» имеет большой опыт и хорошую репутацию в области монтажа осветительных приборов. В свое время благодаря мастерству специалистов предприятия заиграло огнями здание железнодорожного вокзала в г. Казани, стены казанского Кремля. Именно поэтому компании было поручено проектирование и художественная подсветка улицы Тверской столицы России - Москвы. На освещение I очереди улицы Тверской выделили всего три месяца. На освещение знаменитого дома под номером 13 - здания Мэрии Москвы - три дня! Сроки, на первый взгляд, нереальные. Но не для профессионалов. Все было запущено в срок. Такое исполнение работ дает право добавить к списку городов, где расположены структурные подразделения Общества, и Москву, где открылся филиал компании.

ОАО «ТАТЭЛЕКТРОМОНТАЖ» ценят и уважают в профессиональном мире. С 2004 года оно входит в Российский союз строителей, является членом саморегулируемой организации РНП «Содружество строителей РТ», ассоциации «Росэлектромонтаж». Предприятие стремится соответствовать высоким требованиям отрасли. Качество работ предприятия удовлетворяет самым высоким мировым стандартам. Система менеджмента качества сертифицирована ассоциацией «Русский регистр» на соответствие требованиям международного стандарта ISO 9001:2008 в системе сертификации IQNet.

Профессионализм работников ОАО «Татэлектромонтаж» не раз находил признание в масштабах всей России, достижения предприятия отмечены высокими наградами. За успешную деятельность в Республике Татарстан и за ее пределами предприятие в разные годы было награждено Орденом Трудового Красного Знамени, тремя памятными знаменами, благодарностями президента и кабинета министров республики, почетными грамотами регионального министерства строительства, архитектуры и ЖКХ, а также дипломами Министерства регионального развития России. ОАО «Татэлектромонтаж» - неоднократный победитель российских и республиканских конкурсов на лучшую строительную организацию. По итогам XVI Всероссийского конкурса на лучшую строительную организацию за 2011 г. ОАО «Татэлектромонтаж» очередной раз подтвердило звание "Элита строительного комплекса России". Также звание "Элита строительного комплекса России" подтвердило Нижнекамское монтажное управление, Казанское пуско-наладочное управление награждено дипломом III степени. ОАО «Татэлектромонтаж», НКМУ, КПНУ и КМУ-2 вошли в рейтинг лучших строительных организаций - «Лидеров строительного комплекса России».

За прошлый отчетный период «Татэлектромонтаж» добился преимущества среди 650 тысяч предприятий по виду экономической деятельности «Производство электромонтажных работ» (ОКВЭВ 45.31), занял 1-е место во Всероссийском бизнес-рейтинге и получил статус «Лидер экономики - 2012».

По официальным данным органов государственной статистики России и в соответствии с EUROPEAN STANDART RATING (Европейский стандарт ранжирования) «Татэлектромонтаж» занял также 1 место в рейтинге «Лига лучших» Российской Федерации (согласно профилирующему ОКВЭД 45.31 ««Производство электромонтажных работ») и получил статус «Предприятие года».

По итогам Республиканского конкурса на лучшую строительную организацию, предприятие строительных материалов Республики Татарстан" "Татэлектромонтаж" награжден дипломом I степени.

год завершил пятилетний план развития, принятый Советом директоров в 2006 году. Подводя итоги, руководство предприятия с удовлетворением признает: выбранная стратегия роста оказалась верной. Дальнейшее развитие будет, в первую очередь, основываться на воплощении инновационных процессов как в технологическом плане, так и в внутрикорпоративной политике. Наибольшее внимание в новой концепции будет уделено развитию собственных производств и научно-технического потенциала.

Эти задачи доведены до руководителей первичного звена: мастеров и прорабов. Средства достижения поставленных задач должны быть понятны всем. На предприятии вводится внутренний кодекс: в него войдет все лучшее, что сумели сохранить: традиции, требования к сотрудникам, правила поведения, в общем - корпоративный стиль. Это всегда отличало ОАО «Татэлектромонтаж» в лучшую сторону.

Система качества ОАО «ТАТЭЛЕКТРОМОНТАЖ»

Качество наших работ удовлетворяет самым высоким мировым стандартам. Система менеджмента качества Общества (СМК) сертифицирована Ассоциацией по сертификации «Русский Регистр» на соответствие требований Международного стандарта ISO 9001 версии 2008 в системе Российского регистра (сертификат № 08.594.026 от 15.01.2010г.) и международной сети IQNet (сертификат № RU-08.594.026 от 15.01.2010г.). Сертифицированная система качества обеспечивает комплексное управление деятельностью организации. В результате появилась возможность работать на равных с иностранными фирмами, так как этот стандарт признан в 34 странах, в том числе 28 европейских.

Внутрипроизводственная система контроля качества выполняемых электромонтажных и пусконаладочных работ разработана в соответствии с требованиями действующих СНиП, ВСН, ГОСТ, ТУ и стандартов предприятия (СТП) системы менеджмента качества и обеспечивает требуемый уровень качества строительства.

Система менеджмента качества Общества распространяется на Дирекцию и шесть филиалов (КПНУ, КМУ-1, КМУ-2, НКМУ, ЕлМУ, ЧМУ).

Во всех филиалах изданы годовые приказы по качеству, созданы и работают постоянно-действующие комиссии по качеству (ПДКК). Систематически ведётся контроль качества работ и изделий. Результаты контроля оформляются соответствующими актами. Состояние качества работ и изделий рассматривается на «днях качества» в филиалах и технических советах ОАО «Татэлектромонтаж».

Организация ОАО «Татэлектромонтаж» выполняет полный спектр электромонтажных работ, в том числе:

Строительство воздушных линий электропередачи, начиная с ВЛ - 0,4 кВ и кончая ВЛ-220кВ;
-Монтаж ПС всех классов и напряжений до 220 кВ включительно;
-Монтаж КЛ напряжением от 0,4 кВ до 220 кВ включительно, включая монтаж соединительных и концевых муфт;
Монтаж электрической части объектов нефтехимического комплекса, объектов промышленности;
Монтаж электрической части объектов жилья, соцкультбыта.Работы выполняются в комплексе «под ключ», начиная с проектов и фундаментов и заканчивая отделочными работами, благоустройством и сдачей в эксплуатацию объектов электроснабжения.

Выполняются работы по монтажу воздушных линий электропередачи напряжением 0,4 кВ, 6-35 кВ, 110-220 кВ и ВЛ с применением самонесущих изолированных проводов. Ежегодно прокладываются тысячи километров воздушных линий, монтируются десятки подстанций, в том числе по обустройству скважин нефти ОАО «Татнефть». При монтаже воздушных линий электропередачи применяются новейшие технологии, современные материалы и оборудование.

При строительстве и реконструкции ПС 110, 220 кВ, как правило, требуется реконструкция и переустройство заходов ВЛ-110,220 кВ. Поскольку в составе ОАО «Татэлектромонтаж» имеется завод по изготовлению металлоконструкций и опор ВЛ-110, 220 кВ, эти работы выполняются в составе единого контракта, что дает выигрыш во времени строительства и его стоимости.

Монтаж высоковольтного оборудования ОРУ-110, 220 кВ производиться с применением блочных модульных конструкций, позволяющих значительно сократить затраты на монтаж высоковольтных аппаратов и уменьшить расстояние между ними при соблюдении всех требований ПУЭ.

На металлургическом комбинате в г. Выкса была смонтирована и налажена ГПП 110/35/10 кВ. На ОАО «КамАЗ» проведена реконструкция электрооборудования 110 кВ ГПП-11,12,13,15.

При разгрузке и монтаже силовых трансформаторов применяются современные механизмы, наборы приспособлений и инструментов, в т. ч. гидротолкатель УГ-10-2 для перемещения по рельсам.

Монтаж кабелей 10, 110, 220 кВ с изоляцией из сшитого полиэтилена осуществляется механизированным способом с применением комплекса механизмов и приспособлений фирмы Jakob Thaler: устройства подталкивающего типа «Cable Dog», лебедок тяговых КЕ-SP 3050, оснащенных электронной измерительной системой KPR-3500, а также вводных, отдающих и захватывающих устройств, комплектов линейных, угловых и направляющих роликов собственной разработки изготовления.

Монтаж концевых, соединительных и экранно-разделительных муфт для кабелей из сшитого полиэтилена 110 - 220 кВ осуществляется обученным и аттестованным персоналом.

Большой опыт монтажа «тяжелых» кабелей 110 - 220 кВ приобретен при выполнении электромонтажных работ в тоннелях Московской ВКС. Уникальный проект прокладки одножильных кабелей из сшитого полиэтилена на напряжение 110 - 220 кВ в лотковых кабельных траншеях общей протяженностью 115 км осуществлен на комплексе нефтеперерабатывающих и нефтехимических заводов ОАО «ТАНЕКО» в г. Нижнекамске.

Особенно масштабные работы были организованы на строительстве Казанского метрополитена. За 8 месяцев удалось обеспечить своевременный пуск пяти станций и электродепо, установить и запустить компрессорную станцию.

На объектах свободной экономической зоны «Алабуга» были смонтированы многие километры шинопроводов - магистральных, распределительных, троллейных и осветительных.

Выполнялись электомонтажные работы на уникальных общественных зданиях различного назначения: это медицинские центры в г. г. Казани, Альметьевске, Набережные Челны, консерватории в г. г. Казани и Набережные Челны, спортивные сооружения, в т. ч. Дворец Единоборств в г. Казани.

Постоянно обновляются и приобретаются инструменты и приспособления для электромонтажных работ фирм «Райхем», «АББ», «Герхард Петри», «Хилти», «Бош».

Освоены технологии монтажа светосигнального электрооборудования для аэропортов, электрооборудования и электросетей на объектах нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности. С нашим участием запущены в эксплуатацию производства во взрывоопасных зонах на ОАО «Нижнекамскнефтехим», ОАО «Казаньоргсинтез».

2.2 Список технической документация в организации


В список документации в организации входят:

технологические карты;

инструкции;

циркуляры;

типовые альбомы.

Технологические карты

Технологические карты по электромонтажным работам изданы типографским способом в формате А 4, в твердой обложке с цветными фото.

Определен состав ТК:

Обложка.

Титульный лист.

Содержание.

Термины и определения, обозначения и сокращения.

Общие указания.

Область применения карты.

Перечень механизмов, инструментов и приспособлений.

Перечень материалов.

Подготовка процесса к выполнению.

Технология процесса монтажа. Методы и последовательность выполнения технологических операций. Таблицы контроля качества.

Охрана труда.

Охрана окружающей среды (введено с 2010г.).

Сдача выполненных работ.

Перечень нормативной документации.

Приложения.

На сегодня разработаны и распространяются следующие инструкции:

И 1.10-07 «Инструкция по сварке цветных металлов в электромонтажном производстве» (взамен инструкции 1993г.)

И 1.13-07 «Инструкция по оформлению приемо-сдаточной документации» (взамен инструкции ВСН 123-90 )

«Инструкция по обеспечению безопасности при выполнении работ с применением пороховых инструментов» (взамен ОСТ 36-100.0.17.91)

И 1.08-08 «Инструкция по проектированию и монтажу контактных соединений шин между собой и с выводами электротехнических устройств» (взамен инструкции ВСН 164-82 )

И 1.06-08 «Инструкция по монтажу вспомогательных сетей» » (взамен инструкции ВСН 379-77 )

И 1.02 - 09 «Инструкция по монтажу электрооборудования в пожароопасных зонах» (взамен инструкции ВСН 294-72 )

И 1.09-10 «Инструкция по соединению изолированных жил проводов и кабелей».

И 1.16 -10 «Инструкция о составе и оформлении электротехнической рабочей документации (общие требования и рекомендации.

На сегодня выпущены три сборника технических циркуляров:

ТЦ 2004-2006 г.г. (дополнение к ПУЭ седьмого издания с комментариями), одобренные Ростехнадзором

ТЦ 2007г. (дополнение к ПУЭ седьмого издания с комментариями), одобренные Ростехнадзором

ТЦ 2008-2009 г.г. (дополнение к ПУЭ седьмого издания с комментариями), одобренные Ростехнадзором

Общий перечень технических циркуляров Ассоциации «Росэлектромонтаж» (ТЦ):

№6/2004 от 16.02.04 «О выполнении основной системы уравнивания потенциалов на вводе в здание»

№7/2004 от 02.04.04 «О прокладке электропроводок за подвесными потолками и в перегородках»

№10/2006 от 20.01.06 «О схемах временного электроснабжения строительных площадок»

№11/2006 от 16.10.06 «О заземляющих проводниках и заземляющих электродах»

№.13/2006 от 16.10.06 «Об электрооборудовании лоджий в жилых и общественных зданиях»

№14/2006 от 16.10.06 «О применении кабелей из сшитого полиэтилена в кабельных сооружениях, в том числе во взрывоопасных зонах»

№15/2007 от 16.02.07 «О электрическом подключении брони и металлических оболочек кабеля при выполнении концевых заделок во взрывоопасных зонах»

№16/2007 от 14.09.2007 «О прокладке взаиморезервируемых кабелей в траншеях»

№17/2007 от 14.09.2007 «О выборе проводов в электроустановках до 1 кВ по напряжению изоляции»

№18/2007 от 22.10.2007 «О категорировании оборудования центральных тепловых пунктов (ЦТП) и индивидуальных тепловых пунктов (ИТП) многоквартирных жилых домов и общественных зданий»

№19/2007 от 22.10.2007 «О защите от сверхтоков нейтральных (нулевых рабочих) (N) и РЕN- проводников в питающих и распределительных сетях электроустановок до1кВ»

№21/2008 от 07.10.2008 «О применении таблицы 7.3.13 ПУЭ шестого издания»

№22/2009 «О подключении встроенных помещений в зданиях»

№ 23/2009 «Об обеспечении электробезопасности и выполнении системы дополнительного уравнивания потенциалов в ванных комнатах, душевых и сантехкабинах»

№24/2009 «Об обеспечении электробезопасности в медицинских помещениях»

№25/2009 «Об использовании специализированного программного обеспечения для расчета эффективности защитного действия молниеотводов»

№26/2009 от 1.02.2010 «О защитном заземлении и уравнивании потенциалов во взрывоопасных зонах»

№27/2009 от 1.02.2010 «О выполнении магистралей заземления и уравнивания потенциалов в электроустановках зданий и сооружений»

№28/2009 «О прокладке силовых кабелей на опорных конструкциях с увеличенным шагом пролета»

№8/2004 от 15.07.2004 «О применении электропроводящей смазки при выполнении контактных соединений»

№ 30/2012 от 01.07.2012г. «О выполнении молниезащиты и заземления ВЛ и ВЛИ до 1кВ»

№31/2012 от 01.07.2012г. «О выполнении повторного заземления и автоматическом отключении питания на вводе объектов индивидуального строительства»

№32/2012 от 01.07.2012г. «О применении пайки в электротехнических соединениях»

№33/2012 от 01.07.2012г. «О допустимых токах короткого замыкания во ВРУ»

Типовые альбомы

На сегодня разработаны и распространяются следующие типовые альбомы:

А1-2006 - Устройство комплектных гибких токопроводов к электроталям 0,25…8,0 тонн. Материалы для проектирования и рабочие чертежи

А2-2006 - Установка опорных изоляторов 6-10 кВ внутренней установки на конструкциях. Чертежи изделий

А3-2006 - Сетчатые ограждения электротехнического оборудования. Чертежи изделий

А4-2006 - Короба, засыпаемые песком, для прохода кабелей через стены взрывоопасных помещений. Материалы для проектирования и рабочие чертежи

А5-2006 - Плиты с проходными изоляторами на напряжение 6-10 кВ для внутренних установок. Материалы для проектирования и рабочие чертежи

А6-2006 - Плиты с проходными изоляторами на напряжение 10 кВ для наружно- внутренних установок. Материалы для проектирования и рабочие чертежи

А8-2007 - Прокладка распределительных шинопроводов ШРА5 переменного тока на 250А, 400А, 630А

Выпуск А8.1-2007 - Материалы для проектирования

Выпуск А8.2-2007 - Узлы. Рабочие чертежи

Выпуск А8.3-2007 - Изделия. Рабочие чертежи

А9-2007 - Прокладка магистральных шинопроводов ШМА5 -2500А и ШМА 5 - 3200А переменного тока на 2500А и 3200А

Выпуск А9.1-2007 - Материалы для проектирования

Выпуск А9.2-2007 - Узлы. Рабочие чертежи

Выпуск А9.3-2007 - Изделия. Рабочие чертежи

А7-2010 - Защитное заземление и уравнивание потенциалов в электроустановках.


.3 Типы и последовательность работ выполняемых организацией


Основные виды работ выполняемые управлением:

Наладка электрооборудования объектов электроснабжения:

Трансформаторные подстанции 6 - 220 кВ;

Линии электропередач до 220 кВ;

Распределительные устройства 6 - 220 кВ;

Тяговые подстанции.

Наладка силового электрооборудования:

Генераторы (дизель - генераторы);

Силовые трансформаторы;

Низковольтный и высоковольтный электропривод с системами автоматического управления;

Мостовые подъемные краны, краны других типов.

Наладка преобразовательной техники:

Полупроводниковые выпрямительные агрегаты;

Преобразователи частоты индукционного нагрева;

Выпрямительные агрегаты для гальваники, электролиза, электрохимической обработки деталей;

Высоковольтные тиристорные преобразователи.

Наладка другого электрооборудования и технологических

комплексов:

Автоматические управляемые конденсаторные установки;

Станки с ЧПУ;

Системы диспетчерского управления объектами электроснабжения.

Телемеханические комплексы;

Микропроцессорные устройства защиты и автоматики;

Средства вычислительной техники;

Системы автоматизированного коммерческого учета электроэнергии

(АСКУЭ);

Системы автоматического управления технологическими процессами на микропроцессорных устройствах (контроллерах).

Наладка термического оборудования:

Дуговые и индукционные печи плавки стали, алюминия, сплавов.

Другие виды работ:

Ремонт, ревизия, исследовательские измерения и профилактические испытания электрооборудования;

Замена электромеханических реле на микропроцессорные на действующих подстанциях 6 - 220 кВ;

Ремонт, восстановление схем электромагнитной блокировки на действующих подстанциях 110 - 220 кВ;

Проведение испытаний заземления электроприемников, защитных средств, измерение сопротивления изоляции, петли "фаза - нуль", напряжения прикосновения;

Отыскание повреждений кабельных линий и их восстановление;

Доводка технологического оборудования до проектных режимов;

Сервисное обслуживание технически сложного электрооборудования, в том числе станков с ЧПУ;

Проектирование и сборка щитов фирм «Legrand» и «Schneider Elektric»;

Калибровка и ремонт средств измерений и испытательного оборудования;

Составление смет на электромонтажные и пуско-наладочные работы.

Научно-технические услуги:

Расчет токов короткого замыкания и уставок релейной защиты в сетях 6 - 10 кВ;

Расчет напряжения на зажимах электродвигателей 6-10 кВ во время пуска и расчет возможности самозапуска электродвигателей. Выдача рекомендаций по практическому осуществлению процесса самозапуска;

Ввод в действие дополнительных защит электродвигателей, предусмотренных на микропроцессорных блоках защиты и автоматики многих типов для увеличения надежности работы электродвигателей таких как: тепловая, небаланс, блокировка ротора / затянутый пуск, с расчетом уставок данных защит и наладкой;

Комплектация, наладка и ввод в эксплуатацию микропроцессорных регуляторов напряжения для автоматического регулирования коэффициента трансформации силовых трансформаторов;

Анализ надежности электроснабжения действующих производств, разработка мероприятий по замене силового электрооборудования, аппаратуры релейной защиты, внедрение автоматического включения резервного питания, использование современных источников бесперебойного питания;

Анализ и выполнение расчетов потребляемой реактивной мощности на действующих производствах, выбор компенсирующих устройств и мест их присоединения к электросети.

Использование новых технологий

В связи с вводом в эксплуатацию у заказчиков нового электрооборудования управление постоянно занимается внедрением новых технологий и разработок при производстве пуско-наладочных работ.

С помощью новых технологий на объектах ЦРП-2, ЦРП-6, производства «Этилен-200», производства фенола ОАО «Казаньоргсинтез», ГПП-10, заводы СК, СКИ ОАО «Нижнекамскнефтехим», ЦРП-10 ОАО «Нижнекамский завод шин ЦМК», РП-4, РП-15, РП-21 Особой экономической зоны «Алабуга», Казанского метрополитена были налажены комплектные устройства защиты и автоматики на основе микропроцессорных терминалов SPAC 800, SPAD, SPAU, Sepam, Siprotec, Сириус, Siemens, шкафы защиты и автоматики НПО «ЭКРА», MICOM, CSH-2F3, IPR-A, БМРЗ.

По новой технологии на объектах литейно-прокатного комплекса в г. Выкса, были налажены дифференциальные защиты трансформаторов 110 кВ типа ТРДЦНМ мощностью 80 МВА и 160 МВА на базе микропроцессорных терминалов Siprotec 4 на ГПП-110/35/10 кВ, фильтрокомпенсирующие устройства (ФКУ) и печной трансформатор сталеплавильной печи мощностью 140 МВА.

На ГПП-1 и ГПП-4 ОАО «ТАНЕКО» введены в эксплуатацию трансформаторы 115/6,3/6,3 кВ мощностью 63 МВА со шкафами защиты с терминалами RET 670, RED 670 ООО «АВВ Автоматизация».

В составе управления работает экспериментальная группа по разработке, изготовлению и внедрению мобильных и стационарных стендов для производства пуско-наладочных работ.

Большое внимание уделяется обучению новым технологиям наладки инженеров по наладке и испытаниям на заводах-изготовителях электрооборудования и микропроцессорных устройств, в институтах повышения квалификации, на различных семинарах.

Для производства пуско-наладочных работ управление оснащено современными средствами измерений, испытательным оборудованием и передвижными высоковольтными электро-лабораториями. Новейшие импортные автоматические системы «Shirla» и «VIOLA», впервые внедренные на территории Республики Татарстан, позволяют управлению производить щадящие высоковольтные испытания сверхнизкой частотой кабелей с изоляцией из сшитого полиэтилена и с высокой точностью определять место повреждения кабелей.

В практике наладочных работ широко используются реле-томографы для проверки защит и автоматики, электрооборудования подстанций, диагностические устройства контроля высоковольтных выключателей, параметров высоковольтной изоляции и другие современные средства измерения и испытательное оборудование производства России, Англии, Франции, Японии, Польши, Австрии.

Управлением разработаны методические пособия по испытаниям и измерениям в количестве 34 шт, учитывающие требования новых ГОСТов, Правил, Норм, которые нашли широкое применение на различных предприятиях и в организациях Республики Татарстан.

Все работы производятся в соответствии с инструкциями, существующими в организации:

И 1.10-07 «Инструкция по сварке цветных металлов в электромонтажном производстве»;

И 1.13-07 «Инструкция по оформлению приемо-сдаточной документации»;

«Инструкция по обеспечению безопасности при выполнении работ с применением пороховых инструментов»;

И 1.08-08 «Инструкция по проектированию и монтажу контактных соединений шин между собой и с выводами электротехнических устройств»;

И 1.06-08 «Инструкция по монтажу вспомогательных сетей»;

И 1.02 - 09 «Инструкция по монтажу электрооборудования в пожароопасных зонах»;

И 1.09-10 «Инструкция по соединению изолированных жил проводов и кабелей»;

- И 1.16 -10 «Инструкция о составе и оформлении электротехнической рабочей документации.


.4 Процедура внутреннего аудита на предприятии


Процедура проведения внутренних аудитов - в данной процедуре необходимо определить порядок организации внутренних аудитов, требования к аудиторам, методы, критерии, частоту и область применения аудитов. Также, необходимо определить состав документации, которая разрабатывается при проведении аудита и порядок обработки результатов аудита.

Процедура № 06-ДП

"Внутренние аудиты "

Ответственный за актуализацию: Менеджер по качеству

Версия документа: 01

. Назначение

Настоящая документированная процедура предназначена для проведения внутренних аудитов СМК в подразделениях компании «X».

. Область применения

Требования данной процедуры распространяются на все подразделения, а также на всех должностных лиц компании «X», принимающих участие во внутренних аудита СМК.

. Нормативные ссылки

ИСО 9000:2005 - «Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь».

ИСО 9001:2008 - «Система менеджмента качества. Требования».

ИСО 19011:2002 - «Руководящие указания по проверке систем менеджмента качества и (или) охраны окружающей среды».

. Термины, сокращения и условные обозначения

Термины и определения:

Аудит (проверка) - систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев (ИСО 9000:2005).

Аудитор - лицо, продемонстрировавшее личные качества и компетентность, необходимые для проведения аудита (ИСО 9000:2005).

Группа аудиторов - один или более аудиторов, проводящих аудит с привлечением (при необходимости) технических специалистов.

Применяемые сокращения:

ДП - документированная процедура

СМК - система менеджмента качества

Аудит СМК в компании « X » проводится с целью:

определить уровень соответствия СМК требованиям стандарта ИСО 9001:2008;

определить уровень соответствия СМК требованиям внутренних нормативных документов.

Аудит может проводиться планово (на основании годового плана аудитов) и внепланово (на основании распоряжения генерального директора).

Периодичность проведения планового аудита должна составлять не реже 1 раза в шесть месяцев.

Ответственным за организацию аудитов является уполномоченный по качеству.

Ответственным за проведение аудитов является ведущий аудитор.

Годовой план внутренних аудитов разрабатывается и утверждается не позднее 20 декабря.

Годовой план внутренних аудитов разрабатывает уполномоченный по качеству. При планировании внутренних аудитов СМК предусматривается обязательная проверка каждого из подразделений, каждого из процессов и каждого из требований ИСО 9001:2008.

Перед началом каждого аудита разрабатывается график аудита. График разрабатывается за неделю до даты проведения аудита.

Для проведения внутренних аудитов из числа сотрудников компании назначаются ведущий аудитор, аудиторы и технические специалисты. Кандидатуры ведущего аудитора и аудиторов определяются уполномоченным по качеству. Назначение ведущего аудитора и аудиторов осуществляется приказом генерального директора по личному составу. В приказе может указываться срок назначения. Если срок не указан, то ведущий аудитор (аудиторы) считается назначенным бессрочно и теряет свой статус аудитора только на основании приказа генерального директора о назначении нового ведущего аудитора (аудитора) или при увольнении из компании.

Технические специалисты назначаются (при необходимости) на каждый аудит по представлению ведущего аудитора. Назначение технических специалистов осуществляется в приказе по организации о проведении внутреннего аудита.

При составлении графика аудита распределение аудиторов и технических специалистов по объектам проверки должно исключать возможность проверки ими подразделений, в которых работают аудиторы и технические специалисты.

Необходимо помнить, что сам аудиторский процесс - это ряд

последовательных этапов, включающий в себя подготовку к проверке,

составление ее программы, организацию работы на объекте, обследование

хозяйства и документальную проверку операций и учетных данных. Программа аудита представляет собой детальный перечень аудиторских

процедур, необходимых для практической реализации плана проверки

предприятия. Программа служит подробной инструкцией для участников аудита

и средством контроля качества их работы. Деятельность службы внутреннего аудита должна осуществляться в соответствии с планом внутреннего аудита, разработанным руководителем службы и утвержденным руководителем организации. Выполнение конкретной

работы по контролю того или иного объекта осуществляется внутренней

аудиторской группой или аудитором в соответствии с программой внутреннего аудита. Программа разрабатывается ведущими специалистами аудиторской службы на основании плана внутреннего аудита, затем утверждаются руководителем службы (отдела) внутреннего аудита в соответствии с внутренними документами юридического лица.

Опираясь на правило (стандарт) аудиторской деятельности

«Планирование аудита» планирование, являясь начальным этапом проведения аудита, состоит в разработке общего плана аудита с указанием ожидаемого объема, графиков и сроков проведения аудита, а также в разработке аудиторской программы, определяющей объем, виды и последовательность осуществления аудиторских процедур». Таким образом, можно заключить, что служба внутреннего контроля должна составить и утвердить общий план аудита, в котором будут содержаться сведения о порядке проверки филиалов, сроках проверок, объемах проверяемой информации. Затем должна быть составлена аудиторская программа.

Однако при внутреннем аудите необходимо придерживаться

рекомендательного характера стандарта и поэтому целесообразно в рабочей документации ссылаться на методику планирования внутреннего аудита, а не на стандарт. Письменный отчет руководству экономического субъекта тоже должен иметь свои особенности и правила применения, поскольку он тоже носит для внутреннего аудита рекомендательный характер.

При планировании аудиторской проверки необходимо решить, какие

документы должны быть подготовлены для проверки, определить порядок тестирования системы внутреннего контроля с целью установления возможности и объема выборки, порядок использования материалов постоянного досье. При подготовке этого раздела могут быть использовано не только правило (стандарт) «Планирование аудита», но и «Аудиторская выборка».

Необходимо отметить, что планирование работы службы внутреннего

аудита должно проводиться в соответствие с общими принципами проведения аудита, а также в соответствии со следующими частными принципами:

- комплексность планирования, принцип, который мы смогли бы использовать в том же виде, в каком он содержится в стандарте: как «обеспечение взаимосвязанности и согласованности всех этапов планирования - от предварительного планирования до составления общего плана и программы аудита».

непрерывность планирования, принцип равномерного распределения

спланированной нагрузки между всеми работниками службы, для выполнения всех поставленных перед службой внутреннего аудита задач.

- оптимальность планирования, как возможность варьирования при составлении программы аудита на основе критериев, определенных в положениях службы внутреннего аудита и мнения аудиторской бригады с учетом рейтинга неблагополучия.

Особенность этапов планирования при внутреннем аудите заключается в том, что общий план аудита разрабатывается службой внутреннего аудита в

целях координации в централизованном порядке, что оптимизирует работу в особенности при проверке однотипных филиалов. Хотя типовая программа аудита может быть, и скорректирована после выезде бригады по месту нахождения конкретного филиала при ознакомлении с его спецификой финансово- хозяйственной деятельности. Также в процессе самого аудита могут возникнуть основания для пересмотра отдельных положений общего плана. Вносимые при этом в план изменения, а также причины изменений должны подробно документироваться.

Что же касается правила (стандарта) «Аудиторская выборка», то

наиболее приемлемую его часть для службы внутреннего аудита составляет общая методика проведения выборочных исследований. При этом решение вопроса связанного с объемом выборки и участками проверки, на которых она может применяться, относится к компетенции администрации головной администрации, которая определяет стратегию управления филиалами.

В общем плане рекомендуется предусмотреть:

формирование аудиторской группы, ее численность, включая специалистов других подразделений, привлекаемых к проведению аудита;

распределение проверяющих в соответствии с их профессиональными

качествами и должностными уровнями по конкретным участкам;

инструктирование всех членов группы об их обязанностях и правах,

доведение информации о проверяемом объекте;

ведение рабочей документации;

документальное оформление проведенной работы и порядок её согласования с должностными лицами проверяемого объекта.

Перед проведением и в ходе аудита аудитор должен:

получить информацию об организационной структуре проверяемого объекта, системе снабжения и сбыта, ценовой политике и т.д.;

выявить юридические обязательства управления, ознакомиться с регистрами, документами, протоколами, контрактами, договорами и соглашениями, уберечь предприятие от лишних доходов (это касается внеплановых налогов);

аудитору необходимо исследовать контрольные процедуры, такие как:

наличие внутренних инструкций, руководств и реальность их применения, разделение обязанностей, методы составления документации и записей, схемы документооборота (желательно обобщить побольше оправдательных документов), обеспечение физической сохранности активов (ноу-хау, деловой репутации, прав и имущества);

определить объем аудиторской выборки и подготовить следующую

документацию:

а) информацию об организационной структуре подразделения;

б) выдержки из юридической документации (соглашений, протоколов

собраний и т.д.);

в) анализ сделок и остатков по счетам;

г) анализ важнейших показателей и трендов характеризующих тенденции развития;

д) заключения, разъяснения представленные внутренним аудитором

касающиеся наиболее важных аспектов хозяйственной деятельности в

т.ч. различные необычные вопросы и исключения;

е) копии финансовой отчетности за предыдущие отчетные периоды, а

также копии аудиторских заключений, справок, актов в т. ч. ревизионных проверок по этой отчетности.

- ознакомиться с имеющимися аудиторскими документами в следующей последовательности:

а) ознакомление с организацией бухгалтерского учета и состоянием

системы внутреннего контроля;

б) ознакомление с организацией работы бухгалтерии, проверка

укомплектованности штата, распределение обязанностей между

работниками бухгалтерии, наличие должностных инструкций, текучести

кадров работников бухгалтерии и т.д.;

в)ознакомление с обеспечением бухгалтерии законодательными и

нормативными документами по учету и отчетности;

г) ознакомление с применяемыми формами бухгалтерского учета,

автоматизации учетно-вычислительных работ;

д) проверка применения типовых и унифицированных форм первичной

учетной документации;

е) проверка своевременности представления документов в бухгалтерию;

ж) ознакомление с актами предыдущих проверок, выполнением указаний и предложений по их результатам;

сделать общий вывод о состоянии порядка учета и о состоянии системы внутреннего контроля.

Аудиторская проверка, являясь по существу документальной, обязывает сопровождать проверку обязательным документированием, т.е. отражать полученную информацию в рабочей документации аудита, к которой относятся:

планы и программы проведения аудита;

объяснения, пояснения и заявления работников подразделения по вопросам, вытекающим из существа проверки;

копии первичных документов подразделения, свидетельствующие о

хозяйственных операциях, фотографии объектов, акты, справки, протоколы, инвентаризационные описи и другие документы, составленные совместно с работниками подразделения и другими работниками, привлекаемыми для участия в проверке, служащие доказательством записей в акте проверки;

- регистры бухгалтерского учета;

результаты инвентаризаций;

бухгалтерская отчетность;

записи об изучении и оценке систем оперативного и складского учета,

вопросники, схемы документооборота и другие;

- производственно-финансовый анализ фактических показателей подразделения;

материалы, свидетельствующие о работе выполненной не аудитором, но под его контролем;

документы встречных проверок и объяснения лиц, не являющимися

работниками данного подразделения;

- копии бухгалтерской, оперативной внутрихозяйственной отчетности.

Перечень рабочей документации аудита, прилагаемой к актам

аудиторской проверки, определяет аудитор, проводящий проверку. Главное требование к этой документации - её убедительность и весомость при доказательстве выводов и предложений, вытекающих из материалов проверки. Поэтому ограничений по подбору доказательств не устанавливается.

При документировании ВА, составлении отчета, его согласовании и

представлении руководству могут быть использованы как существующие аудиторские стандарты (документирование аудита; письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита; порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности; дата подписания аудиторского заключения и отражения в нем событий происшедших после даты составления и предоставления бухгалтерской отчетности; применимость допущения непрерывной деятельности), Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», так и зарубежный опыт. ВА не требует составления официального аудиторского заключения, но требуется составление отчета ВА.

Из требований правила аудиторской деятельности «Дата подписания

аудиторского заключения» для ВА применим раздел 3 (в нем говорится об ответственности аудитора за события происшедшие до даты подписания отчета ВА, но после окончания проверяемого периода).

СВА должна достичь уверенности в том, что все существующие

обстоятельства и события, которые подлежат отражению в бухгалтерском учете и отчетности должным образом ею определены, оценены и проверены.

После планирования группа аудиторов приступает к аудиту финансово-хозяйственной деятельности. Правильная организация планирования аудиторской работы обеспечивает своевременная проверка деятельности подразделений, позволяет эффективно использовать контрольную службу или аудитора фирмы.

По ходу проведения аудитных бесед аудиторы обязаны вести записи обнаружений аудита. Записи должны вестись в вопроснике по аудиту в графе «Обнаружения аудита».

По завершении аудитных бесед и исполнения графика аудита ведущий аудитор разрабатывает отчет по аудиту. Отчет по аудиту предоставляется генеральному директору. Если при проведении аудита обнаружены несоответствия, то при составлении отчета по аудиту оформляются листы несоответствий. Решение об устранении выявленных несоответствий принимает уполномоченный по качеству.

Каждому несоответствию, обнаруженному в ходе аудита присваивается категория. Категория несоответствия определяется аудиторами на основании консенсуса, однако окончательное решение о категории несоответствия остается за ведущим аудитором. Возможные несоответствия и их характеристики отражены в таблице 2.4.1.Таблица 2.4.1

Характеристики и категории несоответствий


Наглядно аудиторское заключение, можно показать на примере компании ОАО «Татэлектромонтаж».

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Мы провели аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности Открытого акционерного общества «Татэлектромонтаж» за период с 1 января 2008 г. по 31 декабря 2008 г. включительно.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «Татэлектромонтаж» включает:

бухгалтерский баланс за 2008 г.;

отчет о прибылях и убытках за 2008 г.;

отчета об изменениях капитала за 2008 г.;

отчета о движении денежных средств за 2008 г.;

приложения к бухгалтерскому балансу за 2008 г.;

пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2008 г.

Ответственность за подготовку и представление данной отчетности несет генеральный директор ОАО «Татэлектромонтаж» Солуянов Юрий Иванович.

Обязанность ООО «АКЦ «Совет» заключается в том, чтобы на основании проведенного аудита выразить мнение о достоверности проверенной финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных аспектах и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Мы проводили аудиторскую проверку в соответствии с:

Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 7 августа 2001г. №119-ФЗ;

федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696;

правилами (стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации;

внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности ООО «АКЦ «Совет», разработанными на основе правил (стандартов) аудиторской деятельности, одобренных Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ и федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, утвержденных постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. №696.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, аудиторское заключение но финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Татэлектромонтаж» за 2008 год. Подтверждающих значение и раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки бухгалтерской отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством ОАО «Татэлектромонтаж», а также оценку общего представления о бухгалтерской отчетности предприятия.

Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные определения главных оценочных значений, полученных руководством ОАО «Татэлектромонтаж», а так же оценку общего представления о бухгалтерской отчетности предприятия. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствия порядка ведения бухгалтерского учета действующему законодательству Российской Федерации.

По нашему мнению, прилагаемая к заключению финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «Татэлектромонтаж», отражает достоверно во всех существенных отношениях его финансовое положение на 1 января 2009 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января 2008 г. по 31 декабря 2008 г. включительно, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

В данной главе были рассмотрены характеристики предприятия, список его документации и процедуры внутреннего аудита. Также рассмотрены характеристики несоответствий.

ОАО «Татэлектромонтаж» является одним из крупнейших предприятий строительной отрасли и имеет 55-летний опыт работы. ОАО способствовало тому, что Татарстан в 60-е годы стал лидером отечественной нефтедобычи. Компания имеет в своей структуре 13 филиалов. Коллектив предприятия составляют около двух тысяч человек.

В список документации в организации входят: технологические карты; инструкции; циркуляры; типовые альбомы.

Перед началом каждого аудита разрабатывается график аудита. График разрабатывается за неделю до даты проведения аудита.

Для проведения внутренних аудитов из числа сотрудников компании назначаются ведущий аудитор, аудиторы и технические специалисты. Кандидатуры ведущего аудитора и аудиторов определяются уполномоченным по качеству.

Аудиторский процесс - это ряд последовательных этапов, включающий в себя подготовку к проверке, составление ее программы, организацию работы на объекте, обследование хозяйства и документальную проверку операций и учетных данных.

По завершении аудитных бесед и исполнения графика аудита ведущий аудитор разрабатывает отчет по аудиту. Отчет предоставляется генеральному директору. Если при проведении аудита обнаружены несоответствия, то оформляются листы несоответствий.

Каждому несоответствию, обнаруженному в ходе аудита присваивается категория. Категория несоответствия определяется аудиторами на основании общего мнения, однако окончательное решение о категории несоответствия остается за ведущим аудитором.



3. Практические аспекты организации работ по внутреннему аудиту СМК на предприятии


.1 Опыт совершенствования внутреннего аудита на отечественных предприятиях


Первостепенные требования к качеству содержатся в стандартах на продукцию (работу, услугу) и в требованиях потребителей. Отсюда следует, что, управление качеством должно обеспечивать уверенность в выполнении указанных требований, что предусматривает проведение контроля как процесса, так и результатов деятельности по качеству.
Такое полное толкование понятия управления качеством позволяет утверждать, что эта деятельность началась вместе с началом трудовой деятельности людей на земле. Само- собой разумеется, что формы и способы этого управления раньше были абсолютно иными и за многие века претерпели сильные изменения и переоценку ценностей.
Первые упоминания о стандартах в России были отмечены во времена правления Ивана Грозного, когда были введены стандартные калибры - кружала - для измерения пушечных ядер. В это же время был основан сторожевой городок Свияжск, при постройке которого применялись строительные элементы, заранее изготовленные по стандартным размерам, что позволило производить их далеко от Свияжска - в Угличе. Однако этот период характерен только отдельными стандартными решениями.

Начало более широкому внедрению стандартизации в производство было положено Петром I, со времени правления которого и начинает отсчет русская промышленная стандартизация. В первом собрании законов Российской империи эпохи Петра I был помещен ряд указов, свидетельствующих о том, что в это время в России внедрялись элементы стандартизации и взаимозаменяемости. При постройке флота для Азовского похода в качестве образца была использована галера, по которой были изготовлены еще 22 галеры. Это дало возможность провести постройку флота быстро и качественно. Особое внимание уделил Петр I стандартизации оружейного снаряжения. Так, в указе № 2436 от 15 февраля 1712 г. сказано: "А ружье драгунское, так и солдатское, также и пистолеты, когда будет поведено, делать одним калибером". Несомненный интерес представляет Указ Петра I о качестве от 11 января 1723 года. Из текста Указа ясны не только требования Государя к качеству продукции (в данном случае - ружья для армии), но и к системе контроля качества, государственного надзора за ним и меры наказания за выпуск дефектной продукции. Стремясь к расширению внешней торговли, Петр I не только ввел технические условия, учитывающие высокие требования иностранных рынков к качеству отечественных товаров, но и организовал в Петербурге и Архангельске правительственные бракеражные комиссии, которым вменялось в обязанность следить за качеством экспортируемого Россией сырья (льна, пеньки, древесины и т. д.).

Развитие промышленности и транспорта в России привело к расширению работ по стандартизации. В 1860 году был установлен единый размер железнодорожной колеи (1524 мм) и утверждены габаритные нормы приближения строений и подвижного состава. В 1889 году приняты первые технические условия на проектирование и сооружение железных дорог, а в 1898 году - единые технические требования к поставке основных материалов и изделий для нужд железнодорожного транспорта. В 1899 году был выпущен единый сортамент профилей прокатной стали.

В 1900 году был принят ряд правил и норм проектирования и эксплуатации электротехнических устройств. Внедрение российских национальных стандартов и единых требований к качеству продукции в дореволюционной России затруднялось из-за большого числа иностранных концессий, владельцы которых применяли, как правило, свои стандарты. Такое положение привело, в частности, к распространению в России трех систем мер (аршинной, дюймовой, метрической), которые затрудняли производство продукции и контроль ее качества.

Одним из первых после революции был принят декрет "О введении международной метрической системы мер и весов" (14 сентября 1918 г.). В 1925 г. создается Комитет по стандартизации, на который возлагается руководство работами по стандартизации в стране и утверждение стандартов, обязательных для всех отраслей народного хозяйства. В 1926 г. был утвержден первый общесоюзный стандарт ОСТ 1 "Пшеница. Селекционные сорта зерна. Номенклатура". В том же году были приняты стандарты на новый сортамент стального проката, что позволило сократить число типоразмеров профилей в 6 раз, а также стандарты на метрическую и дюймовую резьбу, на допуски и посадки, что позволило наладить серийное и массовое производство стандартных общемашиностроительных деталей. Эти стандарты стали основой для овладения методами передовых зарубежных фирм, таких, как Форд, Тейлор, по контролю качества продукции на основе системы допусков и посадок. Таким образом, одной из первых форм управления качеством стала проверка изделий методом сортировки и разбраковки на годные и негодные.

Движение за улучшение качества продукции в России существовало с периода проведения индустриализации. С течением времени становилось ясно, что устойчивого совершенствования качества продукции нельзя добиться путем проведения отдельных и даже крупных, но разрозненных мероприятий. Только путем системного и комплексного, взаимосвязанного осуществления технических, организационных, экономических и социальных мероприятий на научной основе можно быстро и устойчиво совершенствовать качество продукции. Факторы, влияющие на качество продукции, могут быть представлены тремя блоками:

Внутренние (внутрифирменные) обстоятельства:

дисциплина;

оборудование;

технология;

метрологическое обеспечение;

испытательная база;

технический контроль;

организационная структура;

система.

Человеческий фактор:

квалификация;

опыт;

профессионализм;

поощрения;

активность и инициатива;

обмен передовым опытом.

Внешние условия:

требования рынка;

качество поставляемого сырья, материалов, комплектующих изделий;

ритмичность поставок от смежников;

правовое обеспечение качества (юридическая ответственность за дефектную продукцию);

необходимость оценки и подтверждения качества;

инвестиции, поддержка государства;

требовательность контроля и надзора;

согласованность требований к составляющим продукции и производства;

уровень конструкторских разработок.

Последовательность воплощения системного подхода к организации работ по улучшению качества продукции в отечественной практике, четко прослеживается.

В 1950-е годы получила распространение саратовская система организации бездефектного изготовления продукции и сдачи ее с первого предъявления (БИП). Цель системы - создание условий производства, обеспечивающих изготовление рабочими продукции без отступлений от технической документации. Основным критерием, применяемым для количественной оценки качества труда рабочего, явился процент сдачи продукции с первого предъявления, который исчисляется как процентное отношение количества партий, принятых с первого предъявления, к общему количеству партий, изготовленных рабочим и предъявленных ОТК.
От процента сдачи продукции с первого предъявления зависело по определенной шкале материальное и моральное стимулирование исполнителя. Внедрение системы БИП позволило:
обеспечить строгое выполнение технологических операций;

повысить персональную ответственность рабочих за качественные результаты своего труда;

более эффективно использовать моральное и материальное поощрение рабочих за качество их труда;

создать предпосылки для широкого развертывания движения за повышение качества продукции.

Моральное стимулирование привело к появлению званий "Мастер золотые руки", "Отличник качества" и др. Со временем изменились функции ОТК - контроль велся выборочно, а в основе стал самоконтроль. Именно последний выявил дефекты, не зависящие от рабочего, что привело к проведению среди руководства "Дней качества" и созданию постоянно действующих комиссий по качеству. На ряде предприятии процент сдачи с первого предъявления партий продукции был заменен на процент числа рабочих дней без брака от общего числа рабочих дней.

Факторы, влияющие на качество продукции (по данным конца 80-х годов): технические, организационные, социальные, экономические.

Технические:

вид изготавливаемой продукции и серийность ее производства;

состояние технической документации;

качество технологического оборудования, оснастки, инструмента;

состояние испытательного оборудования;

качество средств измерения и контроля;

качество исходных материалов, сырья, комплектующих изделий.

Организационные:

обеспеченность материалами, сырьем и т.д.;

техническое обслуживание оборудования, оснастки и т.п.;

планомерность и ритмичность работы;

организация работ с поставщиками;

организация информационного обеспечения;

научная организация труда, культура производства;

организация питания и отдыха.

Экономические:

форма оплаты труда и величина зарплаты;

премирование за высококачественную работу и продукцию;

удержание за брак;

соотношение между КП, себестоимостью и ценой;

организация и проведение хозрасчета.

Социальные:

состояние воспитательной работы;

подбор, расстановка и перемещение кадров;

организация учебы и повышения квалификации;

организация и проведение соцсоревнования;

взаимоотношения в коллективе;

жилищно-бытовые условия;

организация отдыха в нерабочее время.

Классификация отечественные систем качества: БИП, СБТ, КАНАРСПИ, НОРМ, КСУКП, КСУКП и ЭИР, КСПЭП.

БИП (бездефектное изготовление продукции)

СБТ (система бездефектного труда)

КАНАРСПИ (качество, надежность, ресурс с первых изделий)

НОРМ (научная организация работ по увеличению моторесурса)

КСУКП (Комплексная система управления качеством продукции)

КСУКП и ЭИР (Комплексная система управления качеством продукции и эффективное использование ресурсов)

КСПЭП (комплексная система повышения эффективности производства)

Система БИП имела ограниченную сферу действия, она распространялась только на рабочих цехов основного производства. Система работала но принципу "есть дефект - нет дефекта", не учитывая многообразие недостатков и различную степень их влияния на качество выпускаемой продукции. В принципе БИП воплотилась в зарубежных программах "ноль дефектов" и сохранилась во всех отечественных. Более того, когда отмечалось десятилетие КСУКП, то она была зарегистрирована только на 30 тыс. предприятиях, а БИП к этому времени - на 60 тыс. Принцип БИП, распространенный затем на функциональные подразделения завода и цеха, на НИИ и КБ, лег в основу системы бездефектного труда - СБТ.

БИП, создана в 1955 году в Саратове. Суть системы - строгое выполнение технологических операций. Имела два критерия управления, единичный - Соответствие качества результата труда требованиям научно-технической документации и обобщенный - процент сдачи продукции с первого предъявления. Объектами управления являлись качество труда индивидуального исполнителя и качество труда коллектива через качество труда от дельных исполнителей. Область применения - производство.

СБТ, создана в 1961 году во Львове. Суть системы - высокий уровень выполнения операций всеми работниками. Критерии управления - единичный соответствие качества результата труда установленным требованиям и обобщенный - коэффициент качества труда. Объектами управления являлись качество индивидуального исполнителя и качество труда коллектива через качество труда отдельных исполнителей. Область применения - любая стадия жизненного цикла продукции.

КАНАРСПИ, создана в 1958 в Горьком. Суть системы - высокий уровень конструкции и технологической подготовки производства. Критерием управления являлось соответствие качества первых промышленных изделий установленным требованиям. Объектами управления являлись качество изделия и качество труда коллектива. Область применения - проектирование, технологическая подготовка производства, производство.

НОРМ, создана в 1964 году в Ярославле. Суть системы - повышение технического уровня качества изделий. Критерии управления - соответствие достигнутого уровня моторесурса запланированному значению при ступенчатом планировании. Объектами управления являлись качество изделия и качество труда коллектива. Область применения - весь жизненный цикл продукции.

КСУКП, создана в 1975 году во Львове. Суть системы - управление качеством на базе стандартизации. Критерием качества являлось соответствие качества продукции высшим достижениям науки и техники. Объектом управления были качество изделия и качество труда коллектива. Область применения - весь жизненный цикл продукции.

КСУКП и ЭИР, создана в 1980 году в Днепропетровске. Суть системы - управление качеством продукции и эффективностью производства. Критерием качества была эффективность производства, достигаемая за счет повышения качества. Объектом управления - качество продукции, экономические показатели предприятия. Область применения - весь жизненный цикл продукции.

КСПЭП, создана в 1980 в Краснодаре. Суть системы - управление качеством продукции и эффективностью производства. Критерием качества была эффективность производства, достигаемая за счет повышения качества. Объектом управления - качество продукции, экономические показатели предприятия. Область применения - весь жизненный цикл продукции.


.2 Проблемы внутреннего аудита на предприятии и пути их решения в соответствии с требованиями международных стандартов ИСО


Одной из главных проблем, является то, что многие руководители нынешних предприятий еще не осознали всю важность контроля качества на всех этапах производства. Этому способствовали недостаточные знания и опыт в менеджменте. Аудит как вид деятельности в России состоялся. Но наши аудиторы еще не в должной мере признаны за рубежом. Российскую отчетность не всегда понимают иностранные инвесторы, акционеры, кредитные организации и, соответственно, на ее основе не могут принять адекватное решение по покупке и продаже ценных бумаг.

Большую часть проблем можно решить путем принятия Федерального закона «Об аудиторской деятельности». В России система нормативного регулирования аудиторской деятельности находится в стадии становления.

Часть проблем возникает из-за недостатка соответствующей документации на предприятиях и нежелания руководства заниматься этим вопросом. Но это дело времени. Стандарты ИСО все глубже внедряются в различные среды. В итоге это должно привести к повышению приоритета качества.

Для принятия эффективных управленческих решений необходимо целевое информационное обеспечение. Если информация избыточна, то это не приводит к повышению качества вышеуказанных решений. Если информации мало и под сомнением ее точности, то существует вероятность, что принятое решение будет неадекватно ситуации, которая в сейчс воздействует на экономический субъект.

Важно, добиться максимальной точности информации и соответствия решаемой проблеме. В развитых странах существует мнение, что уровень эффективности развития любого экономического субъекта, независимо от формы собственности, определяется отлаженным механизмом управления. Положительная тенденция развития любых экономических субъектов (в том числе и с государственной формой собственности) и обеспечение их устойчивого состояния определяется эффективностью принимаемых управленческих решений.

В условиях нестабильности современного мира экономические субъекты вынуждены оперативно реагировать и приспосабливаться к требованиям постоянно меняющейся внешней среды.

Понятие «бизнес-процесс» следует понимать как последовательность внутренних шагов, осуществляемых в рамках конкретных видов деятельности. Согласно закону Р. Эшби невозможно управлять какой-либо системой с помощью инструментов и механизмов, которые значительно проще этой системы.

Принятию управленческих решений предшествуют диагностика сложившейся ситуации и выбор вариантов этих решений, относящихся к той или иной проблеме. Как правило, система управления ограничивается небольшим числом вариантов решений, которые соответствуют лишь минимальному требованию, установленному самой системой бухгалтерского учета и внутреннего контроля.

За последние годы в России получил широкое распространение аудит как независимый, вневедомственный финансовый контроль, осуществляемый в целях установления достоверности отчетности, а также оказания иных аудиторских услуг по постановке и ведению бухгалтерского учета, составлению деклараций о доходах, консультированию в вопросах финансового, налогового, банковского и иного хозяйственного законодательства. В таком качестве аудит служит интересам не только собственников, но и государства.

По мере развития аудита, роста профессионализма аудиторов и накопления ими опыта работы идет наращивание консалтинговых услуг и не только по налоговым и юридическим вопросам, но и касающимся выработки более эффективных систем управления и хозяйствования. Таким образом, аудит приобретает все большее значение для решения насущных проблем привлечения инвестиций, укрепления финансов и подъема экономики страны.

Однако дальнейшее развитие аудита требует укрепления его нормативной базы, сохранения основополагающих принципов аудиторской деятельности, без которых аудит утрачивает свою независимость и самостоятельность, становится разновидностью ведомственного контроля. И это в настоящее время основная проблема аудита, решение которой не зависит ни от одного работника этой сферы услуг.

О том, что аудиторскому рынку нужен закон, говорится уже много лет. Профессионалы же давно испытывают острую потребность в более четком и эффективном регулировании аудита. Однако при решении этой проблемы нужно учитывать специфику нынешней экономической реальности и особенности сложившейся практики аудита в стране.

На эту главную трудность роста аудита в России как снежный ком наворачиваются другие проблемы, сопутствующие этой, либо те, которые призван разрешить Закон «Об аудиторской деятельности»: контроль качества аудиторских услуг, страхование ответственности, обеспечение конфиденциальности информации и т.д.

Такую же роль регулятора процесса и порядка проведения аудита должны в настоящее время играть правила (стандарты) аудиторской деятельности.

Такое признание не станет возможным также без строгого соблюдения этики аудиторов, которой придерживаются во всех экономически развитых странах. Как показало время, без закона участники рынка аудиторских услуг обходятся, правда, с многочисленными трудностями.

В настоящее время необходим дифференцированный подход к организации и проведению контроля за деятельностью аудиторских организаций. Получение отчетности от аудиторских организаций и ее анализ позволят организовать систематический контроль.

Руководители различного уровня, учетный персонал предприятий и практикующие аудиторы четко осознали, что необходимы не только изучение различных элементов «передовых технологий» западной экономики (в том числе, международного опыта аудита), но и их адаптация к реальным условиям нашего отечественного рынка. А поскольку рынок России развивается не на пустом месте, то нужно максимально использовать наши собственные достижения, немалый российский опыт в области управления и контроля, при этом опираясь на положительные примеры Запада.

В соответствии с требованиями МС ИСО Процедура качества по внутреннему аудиту (проверкам) требует графика аудита.

Процедура качества по внутреннему аудиту (проверкам) требует графика аудита и подготовленных аудиторов. Проведение аудитов и составление отчета о результатах аудита (проверки) может быть довольно легким при наличии хороших средств, которые включают контрольные таблицы аудита (проверки) и форму отчета о результатах аудита (проверки)

Аудиты являются хорошим способом подготовки и облегчают усилия по реализации проекта. Исходя из этого, можно начинать внутренние аудиты прямо на этапе внедрения стандарта.

Перед сертификацией необходимо провести, по крайней мере, один внутренний аудит всей организации и всех процессов ISO 9001:2000. Однако если приступить к внутренним аудитам на этапе внедрения, ваши аудиты, скорее всего, обнаружат множество несоответствий.

В заключении к главе можно систематизировать различные нюансы и вопросы, связанные с историей, развитием и проблемами аудита в России.
Первые упоминания о стандартах в России были во времена правления Ивана Грозного, когда были введены стандартные калибры - кружала - для измерения пушечных ядер.
Далее более широкое внедрение стандартизации в производство было положено Петром I, со времени правления которого и начинает отсчет русская промышленная стандартизация. Развитие промышленности и транспорта в России привело к расширению работ по стандартизации. В 1900 году был принят ряд правил и норм проектирования и эксплуатации электротехнических устройств. Внедрение российских национальных стандартов затруднялось большим числом иностранных концессий, владельцы которых применяли, свои стандарты. Такое положение привело, к распространению в России трех систем мер (аршинной, дюймовой, метрической), которые затрудняли производство продукции и контроль ее качества. Одним из первых после революции был принят декрет "О введении международной метрической системы мер и весов" (14 сентября 1918 г.). В 1925 г. создается Комитет по стандартизации. Таким образом, одной из первых форм управления качеством стала проверка изделий методом сортировки и разбраковки на годные и негодные.

Первостепенные требования к качеству содержатся в стандартах на продукцию (работу, услугу) и в требованиях потребителей, следовательно, качеством должно обеспечивать уверенность в выполнении указанных требований. Формы и способы этого управления раньше были абсолютно иными и за многие века претерпели сильные изменения и переоценку ценностей.

Далее появились отечественные системы качества: БИП (бездефектное изготовление продукции), СБТ (система бездефектного труда), КАНАРСПИ (качество, надежность, ресурс с первых изделий), НОРМ (научная организация работ по увеличению моторесурса), КСУКП (Комплексная система управления качеством продукции), КСУКП и ЭИР (Комплексная система управления качеством продукции и эффективное использование ресурсов), КСПЭП (комплексная система повышения эффективности производства).

Заключение


В данной работе были рассмотрены теоретические основы аудиторской деятельности, а также вопросы, связанные с ней, такие как:

Виды аудитов системы менеджмента качества;

Структура документации СМК;

Методика проведения аудитов.

Здесь мы выяснили, что Аудит качества - систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания. Из этого следует, что его должны проводить с запланированной периодичностью. Если осуществляется внутренний аудит то периодичность проверки руководство организации устанавливает самостоятельно. Если внешний аудит, то правилами органа по сертификации или заказчиком.

Разобрали понятие «независимый». Независимость обеспечивается выбором аудиторов из различных подразделений организации.

Доказали, что аудит - это документированный процесс - все этапы аудита, порядок проведения, требования и его результаты должны отражаться в документах. Аудиты должны проводиться по документированным условиям аудита. В качестве документированных условий аудита применяются документы, в которых представлены требования подлежащие проверке. Аудит качества направлен на выявление причин появления несоответствий. Цель аудита - сбор объективных свидетельств, позволяющих выявить.

В структуре документации системы менеджмента качества выяснили, что в организациях необходимо создать правильную документацию СМК, которая должна включать следующие документы: политика в области качества, цели в области качества, руководство по качеству, шесть обязательных процедур системы качества и записи по качеству.

В методике проведения аудита, разобрали основной способ получения информации - опрос. И как его правильно проводить. Какие вопросы нужно задавать, а от каких лучше воздержаться. Как и когда задавать их. Раскрыли методы правильного ведения беседы. Выяснили, что успешное ведение беседы - это не фокусы. Что для этого необходимо лишь подготовиться заранее, присматриваться к собеседнику, учитывать интересы.

При проведении аудита от аудитора требуется управление данной беседой. К деловой беседе стараются привлечь всех участвующих, разрешают каждому высказать свое мнение, избегают определенных вопросов.

На примере реальной организации был рассмотрен процесс внутреннего аудита.

ОАО «Татэлектромонтаж» является одним из крупнейших предприятий строительной отрасли и имеет 55-летний опыт работы. ОАО способствовало тому, что Татарстан в 60-е годы стал лидером отечественной нефтедобычи. Компания имеет в своей структуре 13 филиалов. Коллектив предприятия составляют около двух тысяч человек.

В список документации в организации входят: технологические карты; инструкции; циркуляры; типовые альбомы.

Перед началом каждого аудита разрабатывается график аудита. График разрабатывается за неделю до даты проведения аудита.

Для проведения внутренних аудитов из числа сотрудников компании назначаются ведущий аудитор, аудиторы и технические специалисты. Кандидатуры ведущего аудитора и аудиторов определяются уполномоченным по качеству.

Аудиторский процесс - это ряд последовательных этапов, включающий в себя подготовку к проверке, составление ее программы, организацию работы на объекте, обследование хозяйства и документальную проверку операций и учетных данных.

По завершении аудитных бесед и исполнения графика аудита ведущий аудитор разрабатывает отчет по аудиту. Отчет предоставляется генеральному директору. Если при проведении аудита обнаружены несоответствия, то оформляются листы несоответствий.

Каждому несоответствию, обнаруженному в ходе аудита присваивается категория. Категория несоответствия определяется аудиторами на основании общего мнения, однако окончательное решение о категории несоответствия остается за ведущим аудитором.

В заключении к главе можно систематизировать различные нюансы и вопросы, связанные с историей, развитием и проблемами аудита в России.
Первые упоминания о стандартах в России были во времена правления Ивана Грозного, когда были введены стандартные калибры - кружала - для измерения пушечных ядер.
Далее более широкое внедрение стандартизации в производство было положено Петром I, со времени правления которого и начинает отсчет русская промышленная стандартизация. Развитие промышленности и транспорта в России привело к расширению работ по стандартизации. В 1900 году был принят ряд правил и норм проектирования и эксплуатации электротехнических устройств. Внедрение российских национальных стандартов затруднялось большим числом иностранных концессий, владельцы которых применяли, свои стандарты. Такое положение привело, к распространению в России трех систем мер (аршинной, дюймовой, метрической), которые затрудняли производство продукции и контроль ее качества. Одним из первых после революции был принят декрет "О введении международной метрической системы мер и весов" (14 сентября 1918 г.). В 1925 г. создается Комитет по стандартизации. Таким образом, одной из первых форм управления качеством стала проверка изделий методом сортировки и разбраковки на годные и негодные.

В итоге была раскрыта тема совершенствования внутреннего аудита на предприятии.

Список использованной литературы

. Нормативно-правовые акты


1. ГОСТ Р ИСО 9000-2008 Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь. - М.: Стандартинформ, 2009.

. ГОСТ Р ИСО 9001-2008 Системы менеджмента качества. Требования. - М.: Стандартинформ, 2009.

. ГОСТ Р ИСО 9004-2010 Менеджмент для достижения устойчивого успеха организации. Подход на основе менеджмента качества. - М.: Стандартинформ, 2011.

. Р 50.1.028-2001 Рекомендации по стандартизации. Информационные технологии поддержки жизненного цикла продукции. Методология функционального моделирования. - М.: Стандартинформ 2002.

. ГОСТ Р 51141-98. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения.

. ГОСТ Р ИСО 14001:2007 Системы экологического менеджмента. Требования и руководство по применению. - М.: Стандартинформ, 2006.

. OHSAS 18000:2007 Система управления охраной и безопасностью труда. Требования.- М.: Стандартинформ, 2008.

. Специальная литература


. Фатхутдинов, Р.А. Организация производства [Текст] : учебник / Р.А. Фатхутдинов .- 3-е изд., перераб и доп. - М. : ИНФРА-М, 2008 .- 544 с. - ГРИФ. - Кафедра менеджмента.

. Габдуллина, Г.К. Основы аудита [Текст] : УМК / Г.К. Габдуллина ; Институт экономики, управления и права (г. Казань) .- Казань; Нижнекамск : Познание, 2009 .- 44 с.

. Мухаметшина, Р.З. Аудит качества [Текст] : УМК / Р.З. Мухаметшина, Джано Джомаа .- Казань : Познание, 2009 .- 38 с.

. Попова, Л.В. Налоговый учет, отчетность, аудит [Текст] : учеб. пособие / Л.В. Попова, Т.А. Головина, Л.Н. Никулина. - М. : Дело и сервис, 2010 .- 416 с.

. Фатхутдинов, Р.А. Организация производства [Текст] : учебник / Р.А. Фатхутдинов .- 3-е изд., перераб и доп. - М. : ИНФРА-М, 2008 .- 544с.

. Управление организацией : Учебник : Гриф / под ред. Поршнева; под ред. З.П. Румянцевой; под ред. Н.А. Саломатина .- 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2008 .- 736с.

. Карасева, И. М. Финансовый менеджмент : учеб. пособие по специализации "Менеджмент орг." / И. М. Карасева, М. А. Ревякина ; под ред. Ю.П. Анискина .- 3-е изд., стер. - М. : Омега-Л, 2008 .- 335с.

. Глухов, В.В. Менеджмент : Учебник для вузов : Гриф / В.В. Глухов .- 3-е изд. - СПб. : Питер, 2009 .- 608с.

. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий) : Учебник : Гриф / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай .- испр. - М. : ИНФРА-М, 2008, 2009 .- 575с.

. Беляев, В.И. Менеджмент : учебное пособие : Гриф / В.И. Беляев .- М. : КНОРУС, 2009 .- 250с.

. Михеева, Е.Н. Управление качеством : Учебник : Гриф / Е.Н. Михеева, М.В. Сероштан .- М. : Изд.-торг. корпорация "Дашков и К", 2009 .- 708с.

. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ = Учебное пособие : Гриф / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова .- 2-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009 .- 479с.

. Коноплев, С.П. Управление качеством : Учеб. пособие : Гриф / С.П. Коноплев .- М. : ИНФРА-М, 2009 .- 252с.

. Логанина, В.И. Системы качества : учебное пособие : Гриф / В.И. Логанина, А.А. Федосеев .- М. : КДУ, 2008 .- 358с.

. Глумаков, В.Н. Стратегический менеджмент. Практикум = Гриф / В.Н. Глумаков, М.М. Максимцов, Н.И. Малышев .- М. : Вузовский учебник, 2009 .- 186с.

. Михайлова, Н.Г. Стратегический менеджмент на предприятии [Текст] : УМК / Н.Г. Михайлова .- Казань : Познание, 2009 .- 24 с.

. Тимирясов, В.Г. Система менеджмента предприятия: оценка эффективности / В.Г. Тимирясов, Т.В. Тишкина, Л.М. Рабинович .- Казань : Познание, 2009 .- 183с.

. Сироткин, С.А. Финансовый менеджмент на предприятии : учебник для студ. вузов : Гриф / С.А. Сироткин, Н.Р. Кельчевская .- 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009 .- 351с.

. Логанина, В.И. Системы качества : учебное пособие : Гриф / В.И. Логанина, А.А. Федосеев .- М. : КДУ, 2008 .- 358с.

. Основы аудита : Учебное пособие : Гриф / под ред. М.В. Мельник .- М. : ИНФРА-М, 2008 .- 368с. аудит менеджмент качество

. Николаева , О.Е. Международные стандарты финансовой отчетности [Текст] : учеб. пособие / О.Е. Николаева, Т.В. Шишкова .- М. : Едиториал УРСС, 2005 .- 240 с .

. Кошевая, И.П. Метрология, стандартизация, сертификация : учебник : Гриф / И.П. Кошевая, А.А. Канке .- М. : ИД "ФОРУМ", ИНФРА-М, 2009 .- 416с.

. Панкова, С.В. Международные стандарты аудита = Гриф : учебник / С.В. Панкова, Н.И. Панкова .- 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Магистр, 2008 .- 287с.

. Тебекин, А.В. Управление качеством [Текст] : учебник / А.В. Тебекин .- М. : Юрайт, 2011 .- 371 с.

. Рожков, В.Н. Управление качеством [Текст] : учебник / В.Н. Рожков .- М. : Форум, 2012 .- 336 с .

. Герасимов, Б.Н. Управление качеством [Текст] : учеб. пособие / Б.Н. Герасимов, Ю.В. Чуриков .- М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2011 .- 304 с

. Вдовин, С.М. Система менеджмента качества организации [Текст] : учеб. пособие / С.М. Вдовин, Т.А. Салимова, Л.И. Бирюкова .- М. : ИНФРА-М, 2012 .- 299 с.

. Кнышова, Е.Н. Менеджмент [Текст] : учеб. пособие для СПО / Е.Н. Кнышова .- М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2010 .- 304 с.

. Герасимова, Е.Б. Управление качеством [Текст] : учеб. пособие для СПО / Е.Б. Герасимова, Б.И. Герасимов, А.Ю. Сизикин .- 2-е изд .- М. : ФОРУМ, 2009 .- 256 с.

. Котелкин, С.В. Международный финансовый менеджмент [Текст] : учеб. пособие / С.В. Котелкин .- М. : Магистр : ИНФРА-М, 2010 .- 605 с .

. Системы, методы и инструменты менеджмента качества [Текст] : учеб. пособие / М.М. Кане, Б.В. Иванов, В.Н. Корешков и др .- СПб. : Питер, 2008 .- 560 с.

. Гембрис, Свен. Управление качеством / Свен Гембрис, Йоахим Геррманн ; пер. с нем. М.Н. Терехиной .- М. : Изд-во "Омега-Л": СмартБук, 2008 .-128с.


Содержание Введение .Теоретические основы аудиторской деятельности .1 Виды аудитов системы менеджмента качества .2 Структура документации СМК

Больше работ по теме:

Предмет: Менеджмент

Тип работы: Диплом

Новости образования

КОНТАКТНЫЙ EMAIL: MAIL@SKACHAT-REFERATY.RU

Скачать реферат © 2018 | Пользовательское соглашение

Скачать      Реферат

ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ СТУДЕНТАМ