Предприятие как субъект хозяйствования

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Предприятие как субъект хозяйствования

2. Научно-технологический прогресс на предприятии

3. Управление предприятием

4. Управление персоналом предприятия

5. Планирование

6. Анализ формирования прибыли, показателей рентабельности и факторов, оказывающих на них влияние

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПРИЛОЖЕНИЕ А

ВВЕДЕНИЕ

Открытое акционерное общество Минский тракторный завод было основано 29 мая 1946 года. За более чем полувековую историю своего существования завод превратился в одного из крупнейших производителей сельскохозяйственной техники в мире, на котором работает около 20 000 человек.

В настоящее время в мире насчитывается 100 производителей тракторов. Однако лишь 8 из них обеспечивают 96% общего объема мирового рынка сбыта этой техники и Минский тракторный завод входит в их число.

ОАО «МТЗ» разрабатывает, изготавливает и экспортирует колесные тракторы, запасные части, организует на лицензионной основе их производство, оказывает услуги по налаживанию и проведению сервиса. В настоящее время Минский тракторный завод ведет активную деятельность на рынках более чем 80 государств в различных уголках планеты.

На протяжении ряда лет завод сохраняет за собой долю в 8-10% от мирового рынка колесных тракторов, находясь в десятке крупнейших мировых производителей.

Несмотря на то, что конъюнктура мирового рынка в 1998-1999 годах характеризовалась значительным снижением продаж, МТЗ сохранил свои позиции среди самых крупных экспортеров тракторов как на рынках стран СНГ, так на крупнейших мировых рынках. В 1999 году изготовил 57,7% от всех тракторов, изготовленных странами СНГ.

Минский тракторный завод является основным предприятием в стране по созданию и производству универсально-пропашных тракторов. Тракторы "Беларусь" в агрегате с навесными, полунавесными и прицепными машинами (их более трехсот наименований) используют в сельском хозяйстве при возделывании и уборке пропашных культур (кукурузы, картофеля, сахарной свеклы, подсолнечника), на работах общего назначения, а также на транспортных, погрузочно-разгрузочных и других работах. Области применения тракторов «Беларус» постоянно расширяются. На основе унификации созданы, выпускаются и готовятся к производству модификации специального назначения: для возделывания хлопка и риса, овощебахчевых культур; для горного земледелия; с реверсивным управлением для работы с широкозахватными жатками; гусеничные для возделывания сахарной свеклы и винограда. Кроме того, на базе тракторов "Беларусь" изготовляют хлопкоуборочные машины, комбайны для уборки сахарной и кормовой свеклы, экскаваторы, погрузчики.

Высокие технико-экономические показатели тракторов «Беларус» в сочетании с их надежностью и безопасностью обусловили широкий спрос на них не только в нашей стране, но и за рубежом: более чем в 80 странах мира.

В числе традиционных импортеров - Австралия, Болгария, Венгрия, Германия, Египет, Ирак, Латвия, Литва, Норвегия, Польша, Сирия, Югославия и др. Внешнеторговый оборот за 2012 г. составил 92 млн. долларов США, за 2011 г. - 131 млн.долларов США.

Производство тракторов "Беларус" начато в 1953 г. с модели МТЗ-2, в 1972 г. выпущен миллионный, а в 1984 г.- двухмиллионный трактор марки "Беларус".

Совершенствование конструкции трактора сопровождается ее усложнением и требует от механизаторов глубокого знания машины и умения квалифицированно использовать ее возможности. От этого во многом зависят надежная и производительная работа трактора и ее конечный результат. Опыт и достижения передовых механизаторов показывают, какими резервами располагают наши хозяйства в повышении производительности труда при умелом использовании техники.

На сегодняшний день в структуру холдинга, кроме непосредственно ОАО «МТЗ», вошло 9 предприятий:

-Бобруйский завод тракторных деталей и агрегатов <#"justify"> Отличительной особенностью ОАО «Минский тракторный завод» является наличие мощной собственной научно-исследовательской и опытно-конструкторской базы. Основной потенциал разработчиков новой техники сосредоточен в Научно-техническом центре главного сметно-конструкторского бюро и опытно-конструкторского бюро (НТЦ ГСКБ и ОКБ). Кроме того, ОАО «Минский тракторный завод» имеет тесные связи с рядом ведущих научно-исследовательских организаций АН РБ и Министерства образования, которые имеют богатейший опыт в области тракторостроения. Минский тракторный завод сохраняет научные связи с рядом НИИ РФ.

Начиная с 2004 года, Министерство промышленности контролирует выполнение следующих дополнительных технико-экономических показателей: объем инвестиций в основной капитал; жилищное строительство; норматив использования неденежной формы расчетов. За 2011 г. объем инвестиций в основной капитал по ОАО «МТЗ» составил 21 241 млн. руб., что составляет 64,2% от планируемого объема по инвестициям на 2010 г. Доля ОАО «МТЗ» в суммарном объеме инвестиций в основной капитал объединения в 2011 г. составила 87,7%.

Мировой финансовый кризис с осени 2008 года начал оказывать существенное негативное влияние на многие отрасли экономики, в том числе и на машиностроительную. Кризис привел к значительному сокращению платежеспособного спроса на тракторы, что нашло отражение в существенном уменьшении объемов реализации ОАО «МТЗ» и изменении показателей экспорта продукции на внешние рынки. Доля экспорта в общем объеме реализации в 2011 г. составила 31%.

В будущем деятельность ОАО «МТЗ» ориентирована на:

расширение рынков сбыта, товаропроводящей сети, сервисное и гарантийное обслуживание;

разработку, создание, постановку на производство новой гаммы машин;

повышение технического уровня, качества тракторов и машин;

техническое перевооружение;

совершенствование материально-технического обеспечения;

совершенствование системы оплаты и мотивации труда;

подготовку, повышение квалификации, формирование резерва кадров.

Достижение поставленных целей возможно при создании четко организованной системы управления качеством продукции, направленной на интересы потребителей, затрагивающей все подразделения и приемлемой для всего персонала.

. Предприятие как субъект хозяйствования

Открытое акционерное общество «Минский тракторный завод» осуществляет выпуск широкой номенклатуры продукции машиностроительной отрасли. В настоящее время продукция предприятия представлена 62-мя моделями тракторов и машин с разнообразными мощностными характеристиками.

МТЗ изготавливает:

универсально-пропашные тракторы, для выполнения всего комплекса сельскохозяйственных и транспортных работ;

малогабаритные тракторы для обеспечения механизации работ в индивидуальных хозяйствах;

тракторы общего назначения высокой мощности;

широкий ассортимент машин специального назначения: для заготовки и ухода за лесом, погрузчики, машины для коммунального хозяйства, для работ в шахтах и др.;

чугунное, стальное, точное стальное литье, поковки для поставок по кооперации возвратной и невозвратной;

инструмент, для внутреннего использования и реализации на сторону;

специализированные станки и не стандартизированное оборудование, для собственного применения;

запчасти для производимой техники;

товары народного потребления.

Выпускаемая ОАО «МТЗ» гамма тракторов «Беларус» представлена тремя семействами:

малогабаритные тракторы в диапазоне мощности около 35 л.с.;

универсально-пропашные тракторы серий 500, 800, 900, 1000; 1200 мощностью от 50 до 130 л.с.;

тракторы общего назначения мощностью от 155, 200, 265 л.с.

Тракторы «Беларус» агрегатируются более чем с 550 машинами и орудиями различного назначения и различных производителей. Предусмотрено три вида кабин: малогабаритные, низкопрофильные и полнопрофильные с возможностью установки реверсивного поста управления. Они могут оснащаться двигателями и узлами ведущих мировых фирм.

Универсальные тракторы предназначены для осуществления широкого спектра работ в сельском хозяйстве. Специализированные модели предназначаются для таких специфических работ как возделывание риса и заготовка кормов на пойменных лугах и заболоченных угодьях, при глубокой колее и снежном покрове (модель 820Р), работ требующих минимальных габаритов трактора при высокой энергонасыщенности в междурядьях фруктовых плантаций, на виноградниках, внутри сельскохозяйственных и производственных помещений.

Машины специального назначения отличаются простотой обслуживания, низкой ценой, приемлемой производительностью. Пользуются спросом как на рынке Республики Беларусь, рынках стран СНГ, так и на Европейском рынке. Однако объем реализации невелик, что не позволяет видеть возможность перекрытия ими постоянных издержек в ближайшие 4 - 5 лет.

Без прогнозирования рынков, ориентировочного спроса на тракторы, области распространения, динамики цен, а также возможного поведения потенциальных конкурентов работать в условиях развития рыночных отношений становится уже невозможно. При изучении рынка сельскохозяйственных тракторов анализируется экономическая ситуация в стране или регионе, внешние тенденции, влияющие на структуру рынка. Определяется его емкость, рассчитывается удельный вес товаров, выпускаемых конкурентами. Исследуется состав структура и организация работ сбытовой сети, обслуживающей рынок. Важное место при исследовании занимает анализ конкурентоспособности экспортируемых тракторов, характеристик тракторов конкурентов, фирм и метода сбыта, программ финансирования конечного покупателя, применяемых соперничающими предприятиями, их влияние на динамику объема продаж. Отслеживается также финансовое состояние интересующей страны. На основе исследований разрабатывается экспортная стратегия предприятия, определяются решения по рекламе, продвижению сбыта, формированию общественного мнения о заводе.

География поставок тракторов «Беларус» очень широка. С момента создания завода она насчитывает более 100 стран. ОАО «МТЗ» до сих пор удерживает несомненное лидерство среди производителей тракторов СНГ.

Минский тракторный завод обеспечивает 7-8% от мирового объема тракторных поставок. В числе традиционных импортеров - Австралия, Болгария, Венгрия, Германия, Египет, Ирак, Латвия, Литва, Норвегия, Польша, Сирия, Югославия.

В 2012 году ОАО «МТЗ» имел внешнеторговые отношения с партнерами в 65 странах мира.

За 9 месяцев 2012 г. структура рынков сбыта продукции ОАО «МТЗ» выглядела следующим образом:

Республика Беларусь - 19,2 % (3 768 шт.)

Россия - 27,3 % (5 379 шт.)

прочие страны СНГ - 21,7 % (4 278 шт.)

дальнее зарубежье - 31,8 % (6 250 шт.)

По регионам, в которые ОАО «МТЗ» отгружает тракторы и тракторокомплекты, все рынки сбыта можно разделить на две группы: экспортные и внутренние. В свою очередь, экспорт тракторов подразделяется на 3 направления: дальнее зарубежье, страны Содружества независимых государств без Российской Федерации и российский рынок.

По типу выбранной стратегии все рынки ОАО «МТЗ» сгруппированы следующим образом:

рынки, где основной целью ОАО «МТЗ» является удержание существующей доли рынка;

рынки, где основной целью ОАО «МТЗ» является увеличение существующей доли рынка;

рынки, где основной целью ОАО «МТЗ» является продвижение продукции на рынок.

В настоящее время в мире функционируют десятки заводов, выпускающих аналогичную сельскохозяйственную технику. Только в бывшем СССР работало более двух десятков предприятий, которые выпускали более 400 тысяч тракторов различной модификации. Поэтому конкуренцию целесообразно рассматривать с двух сторон. С одной стороны - конкуренцию предприятий стран СНГ, выпускающих аналогичную продукцию, с другой стороны - крупнейшие предприятия и компании стран Запада и США.

Из числа предприятий стран СНГ наиболее сильными конкурентами для МТЗ являются Владимирский и Липецкий тракторные заводы, имеющие большой опыт изготовления тракторов различных модификаций. Современное оборудование и квалифицированные кадры этих заводов обеспечивают выпуск высококачественных тракторов, пользующихся спросом. В настоящее время данные предприятия концентрируют свою деятельность на разработку и выпуск энергонасыщенной тракторной техники, на повышение ее качества, предпродажную подготовку, сервисное обслуживание и на обеспечение потребительских свойств.

Анализ сравнительных характеристик, показывает, что модели тракторов ОАО «МТЗ» выгодно отличаются от аналогов конкурирующих предприятий стран СНГ. В частности, такой важный параметр трактора, как масса. Известно, что в результате многократного воздействия тяжелых тракторов почва может уплотняться до глубины 80-100 см. Такое уплотнение верхних слоев резко ухудшает водный и воздушный режим почвы, может привести к вымоканию посевов и другим негативным последствиям.

Прямыми конкурентами ОАО «МТЗ» на рынках дальнего зарубежья являются компании-производители сельскохозяйственной техники и тракторов стран Западной Европы и Америки: корпорация John Deer(США), компании Case IH, AGCO Corporation (США), Zetor Tractors (Чехия), Xaver Fendt & Co (Германия), SAME (Италия).

Поскольку спрос на продукцию ОАО «Минский тракторный завод» на рынках стран СНГ является эластичным, то цена устанавливается по аналогии с конкурентами на рынке или немного ниже. Цена на продукцию ОАО «Минский тракторный завод» на рынках стран СНГ устанавливается методом наценки на издержки, где минимальная цена определяется валовыми издержками, а максимальная - потенциальной возможностью покупателя.

Цена на рынках стран Дальнего Зарубежья сочетает в себе анализ себестоимости и принятую на данном рынке маркетинговую тактику.

В любом случае ценообразование на ОАО «Минский тракторный завод» строится на следующих принципах:

цена должна покрывать все издержки;

цена устанавливается на договорной основе и может содержать определенную льготу для покупателей (особенно для покупателей имеющих долгосрочное сотрудничество);

цена формируется с учетом цен конкурентов.

Сельскохозяйственный трактор XXI века - это, в основном, полноприводная машина, оснащенная малоповреждающими почву шинами увеличенного профиля, снабженная экономичным двигателем, мощность которого колеблется от 25 л.с. до 400 л.с., многодиапазонной коробкой передач с автоматическим переключением передач без разрыва потока мощности. На тракторных рынках наиболее развитых стран мира были выявлены следующие требования покупателей:

продолжить рост мощности тракторов, непрерывно повышать экономические показатели, снижать удельный вес расхода нефтепродуктов;

расширять, исследовать и предлагать на рынке не просто тракторы, а новые эффективные высокопроизводительные сельскохозяйственные технологии, в которых трактор работает в комплексе со специализированной техникой, гарантирующей весомую прибавку в урожайности и производительности труда;

увеличить сроки наработки на отказ, что понуждает тракторостроителей применять все более прогрессивные средства контроля качества тракторов;

расширять исследования и ужесточать требования по защите окружающей среды и почв от неблагоприятного воздействия машин, снижению их давления на грунт, очистке выхлопных газов от вредных примесей;

круглосуточное обеспечение запчастями в пиковый период эксплуатации, посменное выполнение гарантийных работ, соглашение по техническому обслуживанию, обучению эксплуатации трактора в хозяйстве;

повышать внимание к соблюдению требований эргономики, к условиям труда и техники безопасности, совершенствованию конструкции кабин, органов контроля и управления режимами работы, улучшению тепло- и шумоизоляции, обзорности и снижению вибрации;

Жесткая конкурентная борьба заставляет ускоренными темпами внедрять в конструкцию машин различные улучшения, предоставляя производителям сельскохозяйственной продукции возможности для повышения производительности труда, урожайности в растениеводстве и в итоге - снижения издержек в сельскохозяйственном производстве.

Что касается тракторного рынка стран СНГ, то по-прежнему пользуются спросом универсальные тракторы, способные выполнять весь комплекс сельскохозяйственных и транспортных работ, надежных в эксплуатации простых и удобных в обслуживании, которые обеспечивают высокопроизводительную работу в различных условиях. При этом тракторы отечественных производителей, реализуемые на рынках этих стран, по ряду параметров уступают «западным» тракторам, но это компенсируется более низкой ценой.

Широкая номенклатура выпускаемой предприятием продукции характеризуется также наличием огромного числа предприятий-смежников, осуществляющих поставку комплектующих изделий, материалов и сырья. Снабжение расходными материалами, сырьем и покупными комплектующими изделиями на ОАО «Минский тракторный завод» занимается отдел внешней кооперации (ОВК) и отдел материально-технического снабжения (ОМТС). Для обеспечения потребности сборочных конвейеров и участков комплектующими изделиями ОВК имеет производственные связи более чем с 200 поставщиками по закупке более 1500 наименований комплектующих изделий. Проблема своевременного обеспечения производства материальными ресурсами и комплектующими является одной самых острых и трудных для ОАО «Минский тракторный завод» из-за ограниченности, главным образом, денежных средств.

Среднемесячная потребность в ресурсах представлена в таблице 1.

Таблица 1- Среднемесячная потребность в ресурсах

НаименованиеСреднемесячная потребностьЧугун литейный 1900 тнЧугун передельный 850 тнФерросилиций-45 190 тнФерромарганец ФМН 85 тнЭлектроды граф. 28 тнГлина огнеупорная 163 тнПесок вольногорск. 1800 тн.Бентонит 267 тнКокс литейный 1400 тн.Асбест 23 тнМасса корундовая 9 тнПесок гомельский 3700 тнГрафит измельчен. 12,5 тнГрафит черный ГЛС 6 тнТальк 23 тнДистенсилиманит 3 тнКрепитель УСК 38 тнЛигносульфонат 156 тнКорунд легковес КЛ 1,3 3 тн.Клиноребровый кирпич ШБВ№2 83 тн.Ацетон минимально 30 тнБензин А-76 минимально 50 тнГрунт РФ-0119 минимально 10 тн.Грунт ФЛ-03К 3 тн.Клей 88СА 3 тнМасло М10Г2 60 тнСольвент минимально 7 тнСмола СВЖ-3027Б минимально 46 тнЭтилсиликат-40 минимально 20 тнСталь листовая конструкционная х/к 1500 тнСталь листовая конструкционная г/к 730 тнСталь сортовая конструкционная г/к прочая 2650 тнСталь сортовая конструкционная никелесодержащая 486 тнСталь сортовая конструкционная холоднокатанная (калибровка) 221,5 тнТрубы тянутые 79 тнТрубы электросварные 30 тнТрубы катанные 153 тнТрубы бесшовные 71 т.п.н.Трубы свертные 6 т.п.н.Примечание - Источник: собственная разработка, на основе данных предприятия

Основными поставщиками сырья и материалов для Минского тракторного завода являются: СП АК «Тулачермет» (чугун), ОАО «Стахановский завод ферросплавов» (ферросилиций-45), ООО«Минирал-Маркет» (глина огнеупорная), АО Лесохимик (сольвент), ЗГП «Кремнийполимер» (этилсиликат-40), ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» (сталь листовая), УП «Автек» (сталь сортовая), ОАО «Череповецкй сталепрокатный завод» (сталь сортовая конструкционная холоднокатанная), Первоуральский НТЗ (трубы) и др.

Поставщики комплектующих изделий: Сморгонь ЗОС (насос НШ-32-А-3), МТЗ-Сервис г. Рига (г/цилиндры Ц80х200-3, Ц100х200-3, и др.), ООО «Пневматик» (радиатор отопителя 70У-8101070-А, колесо 873-3107012, тяга 80-3514130, регулятор давления 80-3512010),

За большой вклад в развитие производства и международного сотрудничества ОАО «Минский тракторный завод» удостоен всемирной награды «Золотой Меркурий». За всю многолетнюю историю тракторы «Беларус» были награждены на международных выставках и ярмарках 22-мя золотыми, двумя серебряными и одной бронзовой медалью.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь № 442 «О мерах государственной поддержки производственного объединения "Минский тракторный завод» предприятию предоставлена на период с 1 июля 2002 года до 1 июля 2008 года рассрочка погашения задолженности по платежам в бюджет, государственные целевые бюджетные фонды и в Фонд социальной защиты населения, а также уплаты экономических санкций и пени, начисленных на 1 июля 2002 года.

В настоящее время наряду со своевременными расчетами по текущим налоговым и приравненным к ним платежам Минский тракторный завод гасит налоговый кредит, предоставленный Распоряжением Президента Республики Беларусь от 22 ноября 2001 г. №346рп «О предоставлении производственному объединению «Минский тракторный завод» льгот по уплате таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость» и проценты за пользование кредитом в размере 20% ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь.

. Научно-технологический прогресс на предприятии

Технический уровень, качество, а, в конечном счете, и конкурентоспособность продукции автотракторного и сельскохозяйственного машиностроения являются интегральным показателем научно-технического развития страны. Автотракторное и сельскохозяйственное машиностроение как отрасль, ориентированная на выпуск конечной продукции, выступает главным заказчиком и потребителем результатов и новых продуктов в важнейших областях научно-технической деятельности - механике, технологии, материаловедении, информатике, вычислительной технике, электронике и других. Это определяет приоритетное значение отрасли для дальнейшего развития экономики республики, необходимость целенаправленной государственной научно-технической политики поддержки, перестройки и совершенствования ее для выхода на необходимый уровень конкурентоспособности.

Перспективы развития ОАО «Минский тракторный завод» определяет конкурентоспособность выпускаемой продукции. Выпуск тракторной техники, соответствующей ожиданиям и требованиям покупателей, в настоящее время невозможен без применения новых и высоких технологий. Только благодаря использованию таких технологий поставлено на производство новое семейство тракторов «Беларус» мощностью от 30 до 250 л.с. с современным дизайном и качественно новыми техническими характеристиками. Так, тракторы МТЗ-922, МТЗ-923, МТЗ-1025, МТЗ-1222, МТЗ-1222В, МТЗ-1523, МТЗ-1523В, МТЗ-2522 включены в «Перечень новых тракторов, освоенных и поставленных на производство Минским тракторным заводом в 2009 году». Производство новых моделей тракторов серии 300-2500 и альтернативной техники ОАО «Минский тракторный завод» 20 мая 2003 года включено в Реестр высокотехнологичных производств и организаций Республики Беларусь на период до 2008 года.

Предприятие проводит целенаправленную техническую политику в вопросах технического перевооружения производства и создания гибких производств, внедрения энергосберегающих технологий, работает над минимизацией издержек производства за счет внедрения новых прогрессивных технологий, высокопроизводительного оборудования, выполнения мероприятий оргтехплана. ОАО «МТЗ» участвует в государственных программах «Качество» и «Белавтотракторостроение».

В рамках выполнения ГНТП «Белавтотракторостроение» ОАО «МТЗ» в 2000-2008 гг. разработаны: машина лесная погрузочно-транспортная «Беларус МЛПТ-354» (выпуск по заказ-нарядам); шасси тракторная универсальная «Беларус ШУ-356» (опытные образцы); машина погрузочно-транспортная «Беларус МЛПТ-461» (опытные образцы); машина трелевочная «Беларус 320ТТ» (опытные образцы); машина лесная погрузочно-транспортная «Беларус МЛ-131» (серийное производство); машина трелевочная «Беларус МЛ-127» (опытно-промышленная партия); машина лесная погрузочно-разгрузочная «Беларус МЛПР-394» (опытный образец); шасси автодорожная «Беларус ША-406», тракторы «Беларус-320Р», «Беларус-420», «Беларус-1222», «Беларус-1523», «Беларус-1822», «Беларус-2522», МТЗ-1021/25, МТЗ-320, МТЗ-1522; технологическое средство для работы в коммунальном хозяйстве на базе трактора МТЗ-082; технологическое средство для работы в лесном хозяйстве на базе трактора МТЗ-082.

С точки зрения производства, обеспечение качества тракторов будет достигаться за счет развития существующих и создания новых гибких технологий, организации специализированных участков малых серий, приобретения нового прогрессивного технологического оборудования. Плановые затраты на реализацию мероприятий по НИОКР и техническому перевооружению производства на 2012 год составили 78,6 млрд. руб.

Отличительной особенностью ОАО «Минский тракторный завод» является наличие мощной собственной научно-исследовательской и опытно-конструкторской базы. Основной потенциал разработчиков новой техники сосредоточен в НТЦ ГСКБ и ОКБ. Кроме того, ОАО «Минский тракторный завод» имеет тесные связи с рядом ведущих научно-исследовательских организаций АН РБ и Министерства образования, которые имеют богатейший опыт в области тракторостроения. Минский тракторный завод сохраняет научные связи с рядом НИИ РФ.

Научно-технические работы, осуществляемые предприятием, направлены в первую очередь на повышение качества выпускаемой продукции.

Контроль качества продукции на МТЗ осуществляется на всех стадиях производства, начиная с входного контроля сырья, материалов и комплектующих изделий, контроля испытаний в процессе производства и заканчивая контролем за консервацией, упаковкой и отправкой продукции потребителям.

Контроль качества осуществляется в соответствии с техническими условиями на продукцию и является частью общей системы управления качеством, которая охватывает все стороны деятельности предприятия.

Действующая система качества сертифицирована органом сертификации TUV CERT (Германия).

Как известно любая производственная деятельность предприятия непосредственно связана с таким понятием как загрязнение окружающей среды. Повышенные экологические требования на ОАО «МТЗ» определяются, прежде всего, его месторасположением в пределах городской черты Минска. Кроме этого, МТЗ является самым крупным предприятием города и может представлять серьезную опасность для загрязнения вод, атмосферы и почвы. Только на предприятии имеется 1400 стационарных источников выбросов вредных веществ в атмосферу. Суммарный разрешенный объем выбросов составляет 12352,8 тонн в год.

К основным вредным веществам, которые присутствуют или сопутствуют производству на МТЗ относятся вещества, представленные в таблице 2.

рентабельность тракторный завод

Таблица 2 - Основные вредные вещества, имеющиеся на производстве

Загрязняющее веществоКласс опасностиСуммарный выброс (тонн\год)Азота двуокись 2255,9Аммиак 464,6Ангидрид сернистый 3270,8Ацетон 435,9Бензапирин 13,005Бензол2265,4Водород хлористый 21,7Диметиламин 20,013Кислота серная 23,2Ксилол 3530,3Масло минер.нефтяное 331,4Меди окись 20,125Натрия гидроокись 24,81Никеля окись 20,16Пыль неорг.SiO, цемент 31855,7Свинец 10,108Сероводород20,518Толуол3255,1Трихлорэтилен344,8Углерода окись 48289,3Углеводороды 4245,1Фенол 24,49Формальдегид214,07Окрасочные аэрозоли 311,5Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Это не полный перечень, но он дает общее представление о проблеме. Поэтому на ОАО «МТЗ» существует соответствующей мощности инфраструктура по обеспечению комплекса природоохранных мероприятий и мероприятий по защите здоровья людей. Для защиты воздушной атмосферы на МТЗ применяется мощная фильтро-вентиляционная система. На ее вход подается 23681,2 тонн/год пылеобразных веществ и улавливается 19100,5 тонн/год. Мощность установок по очистке газов при 100%-м использовании составляет 6500000 м3/час.

Для очистки сточных вод существует целый комплекс очистных сооружений. Используется система оборотного водоснабжения. Без очистки промышленные стоки не сбрасываются в ливневую канализацию. Объем сброса фекальной канализации составляет 101400 м3/год.

На ОАО «Минский тракторный завод» имеется полигон для твердых промышленных отходов, который находится в 20 км от г. Минска (д. Новый двор-Королищевичи). Твердые отходы (шлаки, шламы, ОФС, горелая земля, сухие отходы красок) составляют до 90 тыс. тонн в год.

С учетом перспектив развития ОАО «МТЗ» до 2016 года на экологическое обеспечение производства требуется сумма в 24,8 млрд. руб. Поскольку превышения предельно-допустимых нормативов выброса загрязняющих веществ в окружающую среду не наблюдалось, то на предприятии не осуществлялась выплата сверхнормативного экологического налога. Исходя из этого, предприятие предпочитает выделять средства на предупреждение негативных воздействий на окружающую среду, нежели выплачивать сверхнормативные суммы экологического налога, которые идут за счет прибыли предприятия.

В 2013 году по всем показателям инновационного развития предприятие нарастило обороты, затраты на технологические инновации выросли, что обусловлено присутствием инновационной стратегии в развитии предприятия. Затраты на технологические инновации за 2012 год выросли на 41,8%, что в абсолютном измерении составило 21548 млн.руб.

ОАО «МТЗ» проводит конструкторско-технологические работы по созданию новой продукции по двум основным направлениям:

- средства информационных технологий;

- новые технологии.

Миссия организации ОАО «МТЗ» - выпуск продукции, отвечающей обязательным требованиям и ожиданиям потребителей для получения на этой основе прибыли в условиях стабильного экономического функционирования.

Основная цель - обеспечение жизнеспособности предприятия в долгосрочном периоде путем обеспечения его динамичной и эффективной работы, наращивания объемов производства и продаж продукции при получении максимальной прибыли от ее реализации.

Для реализации цели предприятия предполагается осуществить:

- мероприятия, направленные на повышение и поддержание качества продукции, в целях достижения и поддержания ее конкурентных преимуществ;

- проведение комплекса мероприятий по ресурсосбережению, снижению себестоимости продукции и других затрат хозяйственной деятельности в целях увеличения прибыли в ближайшей перспективе;

- техническое перевооружение, восстановление, поддержание в рабочем состоянии производственных мощностей в целях обеспечения стабильности работы предприятия;

- проведение мероприятий, направленных на улучшение условий труда персонала и на охрану окружающей среды в целях повышения социальной ответственности предприятия и выполнения обязательных требований;

- выполнение комплекса мероприятий по совершенствованию управления предприятием в целях получения прибыли в долгосрочной перспективе.

В данный момент ОАО «МТЗ» реализует инвестиционный проект «Создание новых и модернизация действующих производств ОАО «МТЗ» 2009-2015 гг.

Эффективность рассматриваемого инвестиционного проекта подтверждается значениями основных показателей, таких как:

чистый дисконтированный доход, который достигнет положительного значения в 2015 г. и составит 12,8 млн. долл., т.е. доходы от реализации проекта в 2015 г. покроют инвестиционные затраты и проект начнет приносить прибыль.

простой срок окупаемости, т.е. период времени, по окончании которого чистый объем доходов перекроет объем инвестиций в проект, составит 5,5 года. Динамический срок окупаемости, в отличие от простого срока, учитывающий стоимость капитала и показывающий реальный период окупаемости составит 6,7 года.

индекс рентабельности проекта составит 1,05. Инвестиционный проект эффективен, так как индекс рентабельности больше 1.

Значения основных показателей эффективности инвестиционного проекта по созданию новых и модернизации действующих производств ОАО «МТЗ» в 2009-2015 гг. позволяют сделать вывод о целесообразности вложения инвестиций в данный проект.

Необходимо отметить, что бизнес-план инвестиционного проекта «Создание новых и модернизация действующих производств ОАО «МТЗ» в 2009-2015 гг.» разрабатывался в условиях стабильного развития мировой экономики. При этом предполагалось, что в структуре продаж тракторов и машин «Беларус» будут преобладать традиционные рынки сбыта - Российская Федерация и Украина.

Однако мировой финансовый кризис оказал наиболее разрушительное воздействие на состояние рынков именно этих регионов. А это, в свою очередь, повлекло за собой снижения платежеспособного спроса на продукцию предприятия на рынках этих стран.

Проведём анализ инновационной деятельности предприятия на основе результатов деятельности организации в этом направлении.

Таблица 3 - Количество совместных проектов по выполнению исследований и разработок за 2012 год.

Наименование показателяВсегоПо странамРоссияЕвропейский союзКоличество совместных проектов431Типы партнёров совместных проектов - Поставщики оборудования, материалов211 - Научные организации22Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

ОАО «МТЗ» в 2012 году осуществляло 4 совместных проекта по выполнению исследований и разработок, причём три совместных проекта были осуществлены с Российской Федерацией и один с Европейским Союзом. Также необходимо отметить, что присутствует очень высокая степень кооперации с имеющимися поставщиками оборудования и материалов и научными организациями.

Далее проанализируем затраты на технологические инновации.

Таблица 4 - Затраты на технологические инновации, млн руб.

Наименование показателяВсегоТекущие затратыКапитальные вложенияТемп роста, %201220132012201320122013Всего, в том числе:15674222233046751534021548141,8- Исследование и разработка новых продуктов-36-36---- Приобретение машин и оборудования1165414472--1165414472124,2- Приобретение новых технологий110173110173--157,3- Приобретение программных средств234353--234353150,9-Производственное проектирование109456--109456418,3Из всех инноваций:- Продуктовые инновации1567422223хххх141,8- Процессные инновации--хххх-Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Выпускаемая на предприятии продукция (сельскохозяйственные тракторы, лесные, шахтные и погрузочно-разгрузочные машины, продукция строительного, дорожного и коммунального машиностроения с торговой маркой «БЕЛАРУС») проходит обязательную сертификацию и оммологацию. Сертификационные испытания проводятся на аккредитованном в системах аккредитации РБ и РФ (аттестаты аккредитации № ВУ/112. 02.2.0.0022 от "12" 12.2005 и №РОСС ВY.0001.22МС38 от 25.04.2006) заводском испытательном центре «Трактор» с участием представителей Органа по сертификации.

ОАО «МТЗ» ежегодно участвует в реализации отраслевой программы «Качество». В программе отражены вопросы стандартизации, совершенствования нормативной базы, улучшения качества и повышения экспортных возможностей, создания семейства тракторов «Беларус», информационного обеспечения, подготовки кадров.

В 2010 году система менеджмента качества ОАО «МТЗ» успешно прошла инспекционный контроль на соответствие требованиям СТБ ISO 9001-2009 и требованиям DIN EN ISO 9001:2008. Предприятие имеет сертификаты соответствия на систему менеджмента качества № BY/112 050.01.002 00336 от 21.08.2004 и № QMS-00026 от 21.06.2004.

В области качества ОАО «МТЗ» - лауреат многочисленных конкурсов и обладатель значительного числа премий Правительства РБ, Министерства промышленности РБ, "Лучший товар РБ", "Лучший товар РБ на рынке РФ" и т. д.

Система менеджмента качества Открытого акционерного общества «Минский тракторный завод» включает в себя все сферы деятельности завода, начиная от исследования рынка и сбора информации о желаниях и требованиях потребителя, до их полной реализации. Система позволяет управлять процессами жизненного цикла изготовления продукции, совершенствовать их, обеспечивать постоянный мониторинг и вносить изменения.

Главная цель СМК «МТЗ» ? удовлетворение потребностей рынка в качественной и доступной по ценам разнообразной тракторной технике и машинах. Достичь поставленной цели позволяет решение следующих задач:

-совершенствование маркетинговой деятельности для выявления потребностей потребителей и формирования портфеля заказов, обеспечение соответствия объемов сбыта и объемов заказов;

-развитие товаропроводящей и сервисной сети, освоение новых рынков сбыта;

-совершенствование продукции на основе требований потребителей;

-совершенствование технологических процессов и подготовки производства, принятие оптимальных технических решений, обеспечивающих высокое качество при минимальных затратах;

-оптимизация планирования производства, обеспечение ритмичности работы и выполнение заказов потребителей в соответствии с условиями контрактов.

Руководством предприятия регулярно проводится анализ состояния системы менеджмента качества с целью обеспечения ее постоянной пригодности, адекватности и результативности, а также оценивает возможности ее улучшения и потребности в изменениях, в том числе Политики и Целей предприятия в области качества. Проводятся действия по совершенствованию.

ОАО «МТЗ» проводит постоянную работу по повышению престижа и привлекательности тракторов с маркой «Беларус» путём внедрения мероприятий по улучшению качества и конкурентоспособности, технического уровня, надежности и сервиса.

Мероприятия включают в себя:

-совершенствование системы менеджмента качества;

-обеспечение стабильности сертифицируемых параметров;

-мероприятия по исключению несоответствий выявленных в производстве;

-повышение технического уровня продукции;

-совершенствование системы контроля качества;

-повышение качества покупных комплектующих изделий и совершенствование системы взаимоотношений с поставщиками;

-удовлетворение требований потребителей и организация технического обслуживания продукции.

Реализация мероприятий позволяет снижать потери от брака и уменьшать количество отказов тракторов в эксплуатации.

3. Управление предприятием

ОАО «Минский тракторный завод» является государственным предприятием и находится в ведении Министерства промышленности Республики Беларусь.

Миссия ОАО «МТЗ» - удовлетворение потребностей рынка в качественной и доступной разнообразной тракторной технике и машинах, наращивание производственного потенциала Республики Беларусь и продвижение высокого звания белорусского качества во всём мире. МТЗ стал одним из мировых лидеров в области производства сельскохозяйственной техники благодаря следованию собственным жёстким стандартам качества и постоянному совершенствованию маркетинговой деятельности. Задача ОАО «МТЗ» - обеспечить клиентов высококачественной современной техникой.

Непосредственное руководство предприятием осуществляет Генеральный директор, назначенный приказом Министра и подписавший контракт с Министром промышленности. Генеральный директор имеет ряд заместителей по основным направлениям и видам деятельности с соответствующими административными и структурными подразделениями. Их подчиненность и взаимосвязь отражены на организационной структуре ОАО «Минский тракторный завод» (приложение А).

Аппарат управления состоит из руководителей верхнего уровня управления:

-генеральный директор ОАО «МТЗ» - директор МТЗ;

-ый зам. генерального директора ОАО « МТЗ» - маркетинг-директор МТЗ;

финансовый директор МТЗ - зам. генерального директора по бухгалтерскому учету, финансам и экономике;

технический директор МТЗ - зам. генерального директора по научно-исследовательской, конструкторской работе;

директор производства - зам. генерального директора по тракторному производству;

директор по качеству - зам. генерального директора по качеству;

коммерческий директор МТЗ - зам. генерального директора по производственно-технологической комплектации;

главный инженер МТЗ - зам. генерального директора по эксплуатации, восстановлению и развитию основных фондов;

зам. генерального директора - зам. директора МТЗ по производственно-трудовым отношениям и информационной работе;

зам. директора МТЗ по строительству жилья, социальному развитию и быту;

зам. технического директора по инженерной подготовке производства по цехам механосборочного производства;

зам. технического директора МТЗ по инженерной подготовке производства по цехам металлургического производства;

зам. главного инженера МТЗ по капитальному строительству и восстановлению основных фондов;

главный бухгалтер МТЗ;

помощник генерального директора - начальник службы безопасности и режима (СбиР);

помощник генерального директора - начальник отдела контроля исполнения и делопроизводства (ОкиД);

-ый зам. маркетинг директора по коммерческим вопросам и производству (МКЦ);

зам. маркетинг директора по сбыту, поставкам, транспорту и комплектации (МКЦ);

зам. маркетинг директора по организации сбытовой сети, сервису, управления собственностью и рекламе (МКЦ).

На МТЗ 37 отделов, 39 цехов основного и вспомогательного производства. К техническим службам относятся: -головное специализированное конструкторское бюро; -отдел главного технолога; -отдел главного металлурга; -отдел главного сварщика; - отдел главного энергетика; - отдел главного механика; - отдел стандартизации и метрологии; - управление (отдел) технического контроля; - отдел технического перевооружения и новой техники, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; - отдел внедрения и эксплуатации оборудования с числовым программным управлением и промышленных роботов; - отдел автоматизированных систем управления - информационно-вычислительный центр (ИВЦ) - ОАСУ; - отдел механизации и автоматизации; - отдел электронагрева токами высокой частоты; - отдел капитального строительства; - транспортно-технологический отдел; - инструментальный отдел; - отдел охраны труда и техники безопасности; - отдел технического надзора зданий и сооружений; - патентно-информационный отдел; - отдел контроля управления и делопроизводства.

К планово-экономическим службам относятся: - производственно-диспетчерский отдел; - планово-экономический отдел; - отдел организации труда и заработной платы; - главная бухгалтерия; - финансовый отдел.

Коммерческие службы: - отдел внешней кооперации; - отдел материально-технического снабжения; - маркетинг-центр; - отдел сбыта; - юридический отдел.

Службы кадров и режима: - отдел кадров и технического обучения; - отдел режима охраны; - отдел спецработ и мобилизации ресурсов; - штаб гражданской обороны.

Бытовые службы: - отдел социального развития; - отдел детских дошкольных учреждений; - жилищно-коммунальный отдел.

На заводе имеются 6 лабораторий: - центральная; - технологическая; - литейная; - металловедения и термообработки; - обработки металлов давлением; - электрофизических методов обработки.

Цеха заготовительного производства: - кузнечный; - литейный 1; - литейный 2; - литейный 3; - сталелитейный; - цех точного стального литья; - цех заготовки шихты; - термический цех; - модельный цех.

Механосборочные цеха: - механический цех 1; - механический цех 2; - механический цех 3; - механический цех 4; - механический цех 5; - механический цех 6; - механический цех 7; - прессовый цех; - цех кабин; - цех отделки и окраски тракторов; - корпус сборки тракторов; - цех малых серий; - цех опытного производства; - цех испытаний; - цех товаров народного потребления.

Вспомогательные цеха: - цех эксплуатации инструмента; - цех комплектации; - цех консервации и упаковки; - транспортный цех; - цех переработки и хранения материалов; - железнодорожный цех; - типография; - сельскохозяйственный цех.

Ремонтные цехи: - ремонтно-механический цех; - электроремонтный цех; - цех технологического оборудования; - ремонтно-строительный цех; - теплосиловой цех; - цех ремонта зданий и благоустройства; - компрессорная станция; - участок связи.

Структура аппарата управления отработана и проверена временем. Ее изменения и корректировка согласована со стратегическим планом стабилизации деятельности предприятия при переходе к рынку.

Дальнейшее совершенствование организации и механизма управления внутризаводскими подразделениями включают:

внедрение и совершенствование системы материальной заинтересованности и ответственности внутризаводских подразделений за выполнение заданий;

совершенствование системы бухгалтерского учета;

усиление нормативного метода планирования, учета и контроля затрат на производство и сбыт продукции;

совершенствование системы сбора и обработки информации, ее экономического анализа с широким применением ЭВМ и информационно-вычислительных сетей.

Все это в комплексе будет способствовать своевременному и безошибочному принятию управленческих решений на различных уровнях организационной структуры. В целях претворения в жизнь намеченных планов на Минском тракторном заводе за последние годы проведена корректировка организационной структуры предприятия и сокращения излишних звеньев управления.

Одним из важнейших этапов практической реализации и совершенствования системы управления предприятием в соответствии с требованиями ИСО 9001 явилась разработка и внедрение политики завода в области качества. Эта политика построена с учетом достижения стратегических целей предприятия, на ее основе определены ответственность и полномочия руководителей верхнего уровня управления по элементам системы качества, а также специалистов, руководителей и других служащих. Должностные обязанности указанных работников дополнены этими элементами и закреплены в их должностных инструкциях, разработанных на основании СТП СК243-4.1-02-2002 «Система качества. Положения о подразделениях и должностные инструкции служащих. Порядок разработки и управления», являющийся элементом системы качества, действующей на заводе и отвечающей требованиям международных стандартов.

Для повышения эффективности и качества управления на МТЗ планируется совершенствование АСУ производства и производственными процессами, которое предусматривает развитие оптоволоконной сети завода, создание локальных вычислительных сетей, замена ЕС ЭВМ и СМ ЭВМ на современные средства вычислительной техники, создание САПР и современных АРМ.

В настоящее время с использованием электронно-вычислительной техники решается больше задач по основным направлениям деятельности завода: планирование и установка производства; расчет цен, себестоимости, калькуляции; материально-техническое снабжение; управление сбытом готовой продукции; управление финансовой деятельностью; управление бухгалтерским учетом.

Созданная сетевая инфраструктура позволила внедрить на заводе электронную почту, которая в настоящее время охватывает руководства завода, технические и экономические подразделения. С 1998 года завод имеет свой сайт в Интернете. В настоящее время в нем размещены рекламные материалы. В дальнейшем предполагается поместить в Интернет электронные каталоги продукции с возможностью заказа.

Для осуществления коммерческой деятельности на предприятии созданы специальные структурные подразделения, в совокупности составляющие его коммерческую службу. К структурным подразделениям коммерческой службы относятся: отдел материально технического снабжения, отдел внешней кооперации, транспортный отдел, отдел «Импорт», финансовое управление и юридический отдел, маркетинг-центр. Несмотря на разнообразное административное подчинение, все подразделения выполняют те или иные функции, связанные с коммерческой деятельностью предприятия.

В задачу коммерческих служб входят: своевременное обеспечение подразделений завода качественными материалами и комплектующими изделиями, реализация готовой продукции, отвечающей требованиям потребителя, и полное выполнение обязательств по поставкам продукции потребителю.

Учитывая экономические и финансовые реалии существования предприятия, огромное значение придается вопросу организации маркетинговой деятельности. Основной задачей маркетинг - центра является планомерная и систематическая работа по сбыту продукции, изучение конкурентной среды, международный маркетинг, прогнозирование объемов продаж и ценовой политики, разработка предложений по повышению качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции.

Отделом автоматизированных систем управления на предприятии создана комплексная система «Управление сбытом готовой продукции» (АСУ-СБЫТ), которая охватывает все группы товарной продукции. АСУ-СБЫТ включает в себя большой перечень функций, начиная от подготовки инициативного предложения, составления договорной спецификации на основании заявки покупателя и заканчивая оформлением всех отгрузочных документов, охватывает все структурные подразделения, связанные между собой потоками информации и занятые в этом процессе.

Деятельность службы маркетинга на предприятии имеет конкретные результативные показатели. За 1960-2011 гг. произведено тракторов и машин 3177629 штук, в том числе в экспортном исполнении 588531 штук. Продажи составили 3175124 штук, в том числе экспорт в дальнее зарубежье 580337 штук.

Делая краткое резюме, можно сказать, что аппарат управления предприятием оказывает значительное влияние на результаты производственно-хозяйственной деятельности. От того, как осуществляется техническая и организационная ориентацию производства, планирование и регулирование деятельности производственных единиц зависит производительность труда, себестоимость выпускаемой продукции, эффективность использования производственных фондов, качество выпускаемой продукции и многие другие аспекты, определяющие развитие производства и его эффективность.

. Управление персоналом предприятия

На ОАО «МТЗ» функции подбора, найма персонала, управление структурой и численностью персонала выполняет отдел кадров. Отдел кадров можно подразделить на два отдела: отдел работы с рабочими, отдел работы со служащими.

Отдел кадров возглавляет начальник отдела, однако при этом он сохраняет непосредственное подчинение руководителю организации. В качестве функционального руководителя начальник отдела кадров обеспечивает удовлетворительное с точки зрения организации функционирование систем управления персоналом - подбора, обучения и развития, оценки, компенсации и коммуникации, работает над их совершенствованием и управляет сотрудниками своего подразделения.

Списочная численность работающих на ОАО «МТЗ» по состоянию на 01.07.2013 года составила 21516 человек.

Все работники предприятия работают в соответствии с коллективным договором и контрактами, с учётом уровня образования, руководящих работников, специалистов и профессиональной подготовкой рабочих.

Подбор кадров производит начальник отдела кадров по заявкам подразделений, составленным на основании штатного расписания и планов по труду, утвержденных руководителем предприятия.

В ОАО «МТЗ» в 2012 г. преобладающее большинство занимают работники в возрасте от 40 до 50 лет, что составляет 66 % от общего числа работающих. Число молодых специалистов в возрасте от 18 до 30 лет - 3443 человека, что составляет лишь 16 % от общего числа работающих. ОАО «МТЗ» следует более активно привлекать молодые кадры, поскольку молодые люди более энергичны, инициативны и перспективны. Соотношение 30 % - женщины, 70 % - мужчины оправдано, поскольку производство продукции требует большой физической нагрузки, что не всегда под силу женщинам. Информация о движении работников за 2012-2013гг. представлена в таблице 5.

Таблица 5 - Движение работников ОАО «МТЗ» за 2012-2013 гг.

ПоказательНа конец 2012 г.На конец 2013 г.Отклонения (+,-)Коэффициент интенсивности оборота по приему1,61,4- 0,2Коэффициент оборота по выбытию2,52,70,2Коэффициент текучести1,51,70,2Коэффициент замещения0,640,52- 0,12Коэффициент постоянства кадров0,780,77- 0,01Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

При проведении анализа было установлено, что коэффициент замещения и коэффициент постоянства кадров за анализируемый период снизились. Значение коэффициента замещения меньше единицы возникает тогда, когда число уволенных превышает число вновь принятых. Следовательно, в хозяйстве не возмещаются вакантные места уволенных работников вновь нанятыми. Снижение коэффициента постоянства кадров свидетельствует о падении эффективности использования рабочей силы в производстве, поскольку вновь принятых работников необходимо доучивать, предоставлять им время на адаптацию к конкретным условиям работы на данном предприятии, а в связи с увольнением работников организация несет потери, связанные с ранее понесенными затратами на их обучение.

Таблица 6 - Распределение рабочих по разрядам за 2013 г.

Разряд рабочихВсегов том числе по разрядам:12345678Производственные рабочие, в т.ч:11679096123013321367748411258- сдельщики1053509811341290145664467635- повремен-щики1144082472592742963129Вспомога-тельные рабочие, в т.ч:51065186154106911712360105110- сдельщики12391031071312662752874723- повремен-щики386710319823483499412001181123Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Таблица 7 - Показатели по труду и заработной плате ОАО «МТЗ» за 2012-2013 гг.

Показатели2012 г.2013 г.Отклонение (+/-)Темпы роста, %Товарная продукция, млн.р.13588021322747-3605597,13Среднесписочная численность работников, чел.2189621672-22498,97Среднесписочная численность рабочих, чел.1699216785- 20798,78Производительность труда работников, млн. р./чел.62,0661,03- 1,0398,34Производительность труда рабочих, млн. р./чел.79,9678,8- 1,1698,54Трудоемкость, чел./млн. р.0,01610,0164-0,0003101,86Фонд оплаты труда, млн. р.90211,5107709,817498,3119,39Среднемесячная заработная плата, тыс. р.4120,914970,95850,04120,63Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Как следует из данных таблицы 7, в 2013 г. среднесписочная численность работников ОАО «МТЗ» уменьшилась на 224 чел., или на 1,03%, в том числе среднесписочная численность рабочих снизилась на 207 чел., или на 1,22%. В результате роста фонда оплаты труда в отчетном году на 19,39% среднемесячная заработная плата возросла на 20,63%.

На ОАО «МТЗ» основной работой с кадрами занимаются такие структурные подразделения, как отдел инженерных кадров, отдел рабочих кадров и отдел технического обучения и подготовки кадров, возглавляемые заместителем генерального директора по кадрам. Цели работы данных структурных подразделений вытекают из их названия.

Цель кадровой политики ОАО «МТЗ» - создание системы управления персоналом, базирующейся в основном не на административных методах, а на экономических стимулах и социальных гарантиях, ориентированных на сближение интересов работника с интересами организации в достижении высокой производительности труда, повышение эффективности производства, получении наилучших экономических результатов деятельности предприятия и отрасли в целом.

Самыми популярными источниками привлечения персонала на вакантные должности являются сотрудники собственного предприятия и специалисты, самостоятельно ищущие работу. Внутренними средствами привлечения персонала являются объявления о найме на работу во внутрифирменных средствах информации; выпускники учебных заведений и центров, прошедшие подготовку и переподготовку. К внешним средствам привлечения персонала относятся: объявления о приеме через средства массовой информации и рекламу предприятия; организации, занимающиеся трудоустройством (биржи, бюро, консультационные центры, кадровые агентства и т.п.). Еще один вариант подбора сотрудников на ОАО «МТЗ» - поиск среди выпускников высших учебных заведений, а также рекомендации друзей и знакомых, использование базы данных.

Одним из направлений кадровой политики ОАО «МТЗ» является постоянный рост образовательного и культурно-технического уровня работников Минского тракторного завода. Так, 7268 рабочих и 2991 чел. среди служащих повысили свою профессиональную квалификацию в 2012 г. Затраты на подготовку, переподготовку и повышение квалификации составили 998 млн. р. В 2012 г. завершена аттестация руководителей и специалистов предприятия. За 2011-2012 гг. прошли аттестацию 9003 работника. По результатам аттестации 630 специалистам присвоены категории.

В течение 2012 года подано 1638 рационализаторских предложений. Из них: 1193, или 72,81%, были внедрены. Число рационализаторов составило 1004 чел., что на 77 чел. больше, чем в 2011 г.

Прежде чем определить, подходит ли ОАО «МТЗ» данный сотрудник, нужно четко понять, что и как он будет делать на работе. А далее, исходя из его обязанностей, определить требования к его профессионализму.

Квалификацию работника определяют три документа: должностная инструкция, профиль должности и стандарты работы.

Для качественного выполнения персоналом ОАО «МТЗ» своих обязанностей на предприятии разработаны должностные инструкции для каждой категории работников, в которых отражены общие положения, требования к знаниям, должностные обязанности, права, ответственность и квалификационные требования для различных категорий работников.

Самыми популярными источникам привлечения персонала на вакантные должности являются сотрудники собственного предприятия и специалисты, самостоятельно ищущие работу. Такой вариант найма имеет ряд преимуществ по сравнению с иными: так, работник своего предприятия уже хорошо известен, о нем можно судить по его вкладу в дела организации. Продвижение по службе этого работника есть стимул для остальных сотрудников. Следующий метод поиска работников - это обращение в государственную службу занятости. Рассмотрим процесс подбора служащих и специалистов.

Данный процесс на ОАО «МТЗ» включает следующие этапы:

.определение вакансии: какой сотрудник нужен организации?

. поиск кандидатов;

.отбор подходящих кандидатов.

На первом этапе четко определяются требования, которые отражаются в объявлении о приеме на работу:

функциональные обязанности;

требования по квалификации;

требования по личностным качествам и возрасту (если нужно);

зарплата и условия работы и т. п.

Если резюме кандидата заинтересовало потенциального работодателя, то его приглашают на собеседование. В ходе беседы происходит обмен информацией, обычно в форме вопросов и ответов. Если собеседование пройдено успешно, кандидат принимается на испытательный срок.

Одним из методов, используемых для облегчения принятия решения по отбору, являются тесты по найму. На ОАО «МТЗ» этот метод не очень распространен. Его используют лишь при собеседовании с кандидатами на высокие руководящие должности.

На вакансии рабочих должностей отбор проходит проще. Зачастую кандидаты приходят в отдел кадров не по объявлению о поиске сотрудника, а по рекомендациям знакомых, друзей, либо по собственному желанию.

Организация и материальное стимулирование труда рабочих при бригадной форме труда регламентированы СТП 907-2103. Заработная плата начисляется по окладам, согласно штатному расписанию, утвержденному директором предприятия. Основанием для начисления заработной платы служат документы по учету рабочего времени (табели и графики выхода на работы, листки о временной нетрудоспособности, выписки из приказов о предоставлении отпуска, увольнение и приема на работу).

В штатном расписании ОАО «МТЗ» работники подразделяются на руководителей, специалистов, служащих. Указывается ставка 1 разряда, разряд работника, оклад, количество штатных единиц, коэффициент к ставке и фонд заработной платы. Изменения в штатное расписание вносятся на основании приказа руководителя организации.

Нормативно-правовой базой деятельности ОАО «МТЗ» являются следующие документы:

устав;

свидетельство о государственной регистрации;

гражданский кодекс Республики Беларусь;

закон Республики Беларусь «О хозяйственных обществах»;

трудовой кодекс Республики Беларусь;

единый квалификационный справочник должностей служащих;

общегосударственный классификатор Республики Беларусь «Профессии рабочих и должности служащих»;

типовые правила внутреннего трудового распорядка, утвержденные Постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 05 апреля 2000 г. № 46;

примерная форма трудового договора, утвержденная Постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 155;

постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10 декабря 1997 г. № 1635 (о трудовых книжках);

налоговый кодекс Республики Беларусь;

иные акты законодательства Республики Беларусь.

Исходным положением для применения распорядительных методов руководства должны быть организационные регламенты и планы работы.

Наиболее категоричной формой распорядительного воздействия является приказ. На ОАО «МТЗ» основными распорядительными документами являются: задание, инструкция, приказ.

Рассмотрим экономические методы управления персоналом на предприятии ОАО «МТЗ». За образцовое выполнение трудовых обязанностей, повышение производительности труда, продолжительную и безупречную работу, улучшение качества выполняемых работ и другие достижения в работе на ОАО «МТЗ» применяются следующие поощрения:

объявление благодарности;

премирование денежной премией.

С целью материальной заинтересованности в улучшении качества работы отделом труда и заработной платы разработано положение о премировании каждого структурного подразделения и администрации завода. Ежемесячно на балансовой комиссии, председателем которой является генеральный директор, подводятся итоги работы каждого структурного подразделения. Сам генеральный директор премируется исходя из конечных результатов работы предприятия в целом с согласия Министерства промышленности РБ, с которым согласованы и утверждены план и показатели работы предприятия на год, а также установлена заработная плата директора.

Таблица 8 - Положение о премировании рабочих ОАО «Минский тракторный завод» П-907-907-101-2007

Категории и профессии рабочихУстановленные размеры премии, %Производственные и вспомогательные рабочие (кроме указанных в п.2-15 таблицы)30Кладовщик (кроме непромышленной группы: ЖКО, ОДДУ)25Электромеханик по ремонту и обслуживанию счетно-вычислительных машин (ОАСУ)25Монтажник оборудования связи (ОАСУ)25Машинист компрессорных установок (ГКС, ЦИ, ЦМС)20Машинист насосных установок (ГКС, ТСЦ, ЦХМ)20Аппаратчик воздухоразделения (ГКС)20Аппаратчик ХВО (ТСЦ)20Аппаратчик очистки сточных вод (ТСЦ)20Коагулянщик (ТСЦ)20Оператор теплового пункта (ТСЦ)20Оператор газораспределительной станции (ТСЦ)20Проводник служебных собак (ВВО)20Швейцар (ОСоцР)20Уборщик помещений (производственных, служебных)20Примечание - Источник: данные предприятия

Размеры премий могут корректироваться в связи с совершенствованием заработной платы.

Тарифные ставки рассчитаны на основе ЕТС РБ путем умножения тарифной ставки первого разряда, действующей на предприятии, на тарифные коэффициенты и на коэффициенты повышения по технологическим видам работ.

В таблице 9 представлены тарифные ставки для рабочих промышленно-производственного персонала.

Таблица 9 - Тарифные ставки для рабочих промышленно-производственного персонала ОАО «Минский тракторный завод», руб. (введены с 01.11.2012 г.)

Тех. Коэф.Вид ставокРазряды, тарифные коэффициенты1234567811,161,351,571,731,902,032,171,2Час. Мес.6690,37 11280007760,83 13084809032 152280010503,88 177095011574,34 195143012711,7 214319013581,5 228983014518,1 24477501,1Час. Мес.6132,8410340007114,09 11994408279,33 13959009628,56 162338010609,81 178881011652,4 196459012449,7 209901013308,3 22437701,0Час. Мес.5575,31 9400006467,36 10904007526,67 12690008753,24 14758009645,29 162620010593,1 178599011317,9 190819012098,4 2039790Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

5. Планирование

Вся система внутрифирменных планов ОАО «МТЗ» разрабатывается на основе программы развития предприятия с детализацией по показателям, составляемой плановым отделом. В этом документе приведены основные фактические и планируемые технико-экономические показатели, такие как: показатели производительности труда, величины себестоимости, а также планируемая прибыль предприятия.

Планово-экономическое управление предприятия принимает непосредственное участие в разработке плана социально-экономического развития предприятия. План социально-экономического развития включает следующие разделы: экономическая эффективность производства; нормы и нормативы; производство и реализация продукции; материально-техническое обеспечение производства; персонал и оплата труда; издержки производства, прибыли и рентабельность; инновации; инвестиции и капитальное строительство; план по охране природы и рациональное использование природных ресурсов; социальное развитие коллектива; фонды специального назначения, финансовый план.

Разработке плана предшествует глубокий анализ деятельности предприятия, целью которого является оценка достигнутого организационного и технического уровня производства и выявление внутрихозяйственных резервов и неиспользованных возможностей. Далее выполняются следующие этапы: формирование портфеля заказов, планирование инноваций, составление плана производства и реализации продукции, разработка нормативов, планирование показателей экономической эффективности, планирование персонала и оплаты труда, планирование МТО, издержек, прибыли, рентабельности, фондов специального назначения, инвестиций, капстроительства, социального развития, финансов, охраны окружающей среды.

Перспективный план развития и реализации продукции представлен в бизнес - плане ОАО «МТЗ»

Актуальность разработки бизнес-плана вызвана проведенными маркетинговыми исследованиями по прогнозированию развития продаж тракторов в странах СНГ и других мировых рынках на ближайшие 5-7 лет.

Основная цель бизнес-плана - выработка стратегии развития открытого акционерного общества «Минский тракторный завод» под ежегодный выпуск и реализацию более 70 тысяч тракторов и машин.

Достижение определяющей цели бизнес-плана планируется осуществить путём решения следующих задач:

подготовки производственных мощностей под выпуск до 75 тыс. тракторов ежегодно по ОАО «Минский тракторный завод»;

технического перевооружения действующего производства, модернизации и обновления необходимого оборудования;

внедрения новых и высокопрогрессивных энерго- и ресурсосберегающих технологий;

наращивания объёмов выпуска энергонасыщенных тракторов и тракторов новых моделей;

сохранения устойчивых позиций на имеющихся рынках сбыта и расширение организации сервисного обслуживания клиентов;

обеспечения выполнения высоких технико-экономических показателей

Решение поставленных задач предполагает внесение существенных коррективов в маркетинговую политику, сочетающую в себе как работу на рынках СНГ по существенному увеличению продаж, так и максимальное укрепление позиций на рынках дальнего зарубежья.

На предприятии происходит непрерывное движение средств, их кругооборот, основными стадиями которого являются такие процессы, как снабжение, производство и реализация.

Процесс снабжения ОАО «МТЗ» материалами состоит из следующих операций: заключение договоров с поставщиками, оплаты поставщику стоимости материалов и непосредственного поступления материалов на предприятие.

Использование производственных мощностей предприятия ОАО «МТЗ» за 2013 год по оценке составило 73,8%. Для увеличения объемов выпуска продукции на предприятии постоянно ведутся работы по освоению производства новых видов продукции и расширению рынков сбыта.

Для увеличения объемов выпуска необходимо либо расширение производственной площади, либо повышение технологического уровня производства. Однако для этого необходимо провести предварительные маркетинговые исследования, направленные на изучение емкости рынка данного вида продукции и потенциальной возможности реализации дополнительных объемов. Однако, как показывает практика, увеличение объемов производства не требуется.

Производственная программа сбалансирована с объемом потребления материально-технических ресурсов. Обеспечение материально-техническими ресурсами будет осуществляться поставщиками Республики Беларусь и стран СНГ. При этом основное внимание обращается на ценовой фактор материальных ресурсов при равном их качестве.

В 2012 году руководством предприятия проведены следующие мероприятия для выполнения обозначенных стратегических целей и задач:

повышение квалификации не менее 500 работников завода на курсах, семинарах и других формах обучения;

обучение смежным профессиям не менее 400 работников;

повышение эффективности экономической службы по отслеживанию цен на сырье и материалы;

поддержание уровня производственных запасов, остатков готовой продукции на складах в пределах нормативных показателей.

Планирование экономического, социального и финансового развития ОАО "Минский тракторный завод" осуществляется экономистами совместно с главным бухгалтером и другими отделами, с разработкой и организацией всех мероприятий практически со всеми административными работниками в части вопросов, относящихся к их должности и их функциональным обязанностям.

Экономисты ОАО «МТЗ» осуществляют организацию работы по экономическому планированию, подготовку проектов текущих и перспективных планов финансово-хозяйственной деятельности, обоснований и расчетов к ним, разрабатывают финансовый план. Также в задачи экономистов входит доведение плановых показателей по видам деятельности до участников, они организуют и осуществляет систематический оперативный контроль за ходом выполнения доведенных показателей и пр.

Составление такого плана на ОАО «Минский тракторный завод» разбито на ряд этапов:

. Бюджет производства и продаж.

Самым важным в этом разделе является прогнозирование объема производства и продаж, так как именно от правильности определения этого показателя во многом зависит достоверность всего плана. Здесь учитываются такие факторы: объем производства и продаж предыдущих периодов, производственные мощности, общеэкономические показатели (личные доходы населения, уровень цен и т.д.), сезонные колебания, ценовая политика, конкуренция и т.д. Чтобы в дальнейшем было легче осуществлять контроль, бюджет продаж составляется по месяцам в натуральном и денежном выражении.

. Бюджет расходов.

Все расходы этой категории соотносятся с объемом производства и продаж.

. Бюджет закупки.

ОАО «Минский тракторный завод» составляет план закупки в натуральных показателях по каждому из видов продукции. Необходимое для закупки количество и товара рассчитывается как сумма планируемого объема продаж и желаемого запаса продукции на конец периода за вычетом запасов готовой продукции на начало периода. Определить оптимальный запас продукции на конец периода очень важно, так как его неправильная величина может привести к нерациональному распределению оборотных средств. Этот показатель выражается в процентах к продажам следующего периода.

. Бюджет управленческих расходов.

Здесь приводятся затраты на мероприятия, не связанные непосредственно с закупкой и продажей. Это содержание основных фондов непроизводственного назначения, зарплата управленческого персонала, услуги связи, налоги, включаемые в себестоимость и т.д. Обычно эти затраты носят постоянный характер, а если присутствует переменная часть, то она планируется в процентах к объему продаж (в натуральном и денежном выражении).

Руководство работой по планированию экономического и социального развития Минского тракторного завода осуществляет планово-экономическое управление. Управление включает в себя три отдела: отдел ценообразования и нормативов, отдел конъюнктуры цен на закупку, отдел экономического планирования и анализа.

Функции управления:

) В области планирования:

организация и общее руководство разработкой проектов перспективных и текущих планов предприятий в соответствии с прямыми заказами потребителей продукции (работ, услуг);

планирование производственно-хозяйственной деятельности цехов и служб на основе утвержденного плана предприятия;

внесение соответствующих корректировок в планы предприятия и отдельных подразделений в случае изменения производственно-хозяйственной ситуации.

) В области организации планово-экономической работы:

подготовка необходимых материалов для рассмотрения проектов планов, итогов работы предприятия и цехов;

разработка системы показателей оценки деятельности цехов и служб в соответствии со спецификацией их работы; участие в разработке положений по материальному стимулированию;

организация работы по нормированию и ценообразованию на предприятии;

организация разработки мероприятий по эффективному использованию производственных мощностей основных и оборотных фондов, материальных и трудовых ресурсов, по использованию всех резервов производства.

) В области анализа и оперативно-статистического учета:

контроль за выполнением цехами и службами предприятия годовых, квартальных, месячных, декадных и суточных планов и заданий;

организация и руководство работой по комплексному, экономическому анализу производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

контроль за правильностью производимых соответствующими службами и цехами предприятия расчетов экономической эффективности организационно-технических мероприятий, направленных на повышение эффективности производства, надежности и качества продукции;

организация статистической ответственности предприятия.

Планово-экономическое управление предприятия принимает непосредственное участие в разработке плана социально-экономического развития предприятия. План социально-экономического развития включает следующие разделы: экономическая эффективность производства; нормы и нормативы; производство и реализация продукции; материально-техническое обеспечение производства; персонал и оплата труда; издержки производства, прибыли и рентабельность; инновации; инвестиции и капитальное строительство; план по охране природы и рациональное использование природных ресурсов; социальное развитие коллектива; фонды специального назначения, финансовый план.

6. Анализ формирования прибыли, показателей рентабельности и факторов, оказывающих на них влияние

Динамику основных показателей хозяйственной деятельности представим на рисунке 1

Рисунок 1 - Динамика основных показателей хозяйственной деятельности ОАО «МТЗ» за 2012-2014 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Прибыль от текущей деятельности в 2013 г. увеличилась и составила 3966 млн. руб. по сравнению с 1267 млн. руб. в 2012, прирост составил 2699 млн. руб. В 2014 г. наблюдается снижение данного показателя на 39,9%, уменьшение составляет 1541 млн. руб., прибыль от текущей деятельности в 2014 г. равна 2425 млн. руб.

Темпы роста прибыли от инвестиционной, финансовой и иной деятельности в 2013 г. составил 276,3%, прирост 1192 млн. руб. В 2014 г. наблюдается снижение данного показателя на 51,5%, что составляет 962 млн. руб.

Чистая прибыль в 2013 г. составила 4068 млн. руб. по сравнению с 685 млн. руб. в 2012 г., однако в 2014 г. наблюдается снижение данного показателя по сравнению с 2013 г., что составляет 906 млн. руб.

Таким образом, в 2013 г. предприятие сработало наиболее эффективно, о чем говорит динамика прибыли от текущей деятельности, прибыли от инвестиционной, финансовой деятельности, чистой прибыли и коэффициента соотношения всего дохода и всего расхода предприятия.

Проанализируем прибыль от реализации продукции, для этого проведем факторный анализ. Исходные данные для факторного анализа прибыли ОАО «МТЗ» за 2013г. представим в таблице 10

Таблица 10- Исходные данные для факторного анализа прибыли ОАО «МТЗ» за 2013г.

ПоказателиНа конец 2012г.По плану на фактически выпущенную продукциюНа конец 2013г.Изменение (гр.4-гр.2)123451. Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) (В), млн. руб.У (VРПi0 х Цi0) У (VРПi1 х Цi0) У (VРПi1 х Цi1) 1616622020782818911202292. Полная себестоимость реализованной продукции (С)У (VРПi0 х Сi0) У (VРПi1 х Сi0) У (VРПi1 х Сi1) 1588331978932738851150523. Прибыль от реализации продукцииВ0 - С0Вусл - СуслВ1 - С1 2829418580065177Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Выполнение плана по себестоимости продукции составляет VРПi1хСi0 / VРПi1хСi1=197893 / 158833 = 1,25.

Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была составить 3536 млн руб. (2829 х 1,25). Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах:

У(VРПi1 х Цi0) - У(VРПi1 х Сi0) = 202078 - 197893 = 4185 млн руб.

Подсчитаем, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости продукции:

У(VРПi1 х Цi1) - У(VРПi1 х Сi0) = 281891 - 197893 = 83998 млн руб.

Порядок расчета данных показателей в систематизированном виде представлен в таблице 11.

Таблица 11 - Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли ОАО «МТЗ» за 2013г.

Показатель прибылиФакторыПорядок расчетаПрибыль, млн руб.Объем продажСтруктура продажЦеныСебестоимостьП0T0T0T0T0В0 - С02829Пусл1T1T0T0T0П0 х IРП3536Пусл2T1T1T0T0Вусл - Сусл4185Пусл3T1T1T1T0В1 - Сусл83998П1T1T1T1T1В1 - С18006Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Факторный анализ прибыли от реализации товаров, работ, услуг проведем по формуле (1):

П1 - П0 = ДПVрп +ДПстр + ДПц + ДПС, (1)

где ДПVрп - изменение объема реализации продукции;

ДПстр - изменение структуры продукции;

ДПц - изменение отпускных цен;

ДПС - изменения себестоимости продукции.

ДПVрп = Пусл1 - П0, (2)

ДПVрп = 3536 - 2829 = 707 млн. руб.

ДПстр = Пусл2 - Пусл1, (3)

ДПстр = 4185 - 3536 = 649 млн. руб.

ДПц = Пусл3 - Пусл2, (4)

ДПц = 83998 - 4185 = 79813 млн. руб.

ДПС = П1 - Пусл3, (5)

ДПС = 8006 - 83998 = - 75992 млн. руб.

П1 - П0 = ДПVрп ДПстр + ДПц + ДПС (6)

П1 - П0 = 707 + 649 + 79813 -75992 = 5177 млн. руб.

Отсюда можно увидеть, что в 2013г. прибыль от реализации увеличилась на 5177 млн. руб., в том числе за счет: изменения объема реализации продукции увеличилась на 707 млн. руб., изменения структуры продукции - на 649 млн. руб., изменения отпускных цен - на 79813 млн руб., изменения себестоимости продукции уменьшилась на 75992 млн руб.

Проведем аналогичный анализ по данным финансово-хозяйственной деятельности организации за 2014г.

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации ОАО «МТЗ» в 2014 г. представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации ОАО «МТЗ» в 2014г.

ПоказателиНа конец 2013г.По плану на фактически выпущенную продукциюНа конец 2014г.Изменение (гр.4-гр.2)123451. Выручка от реализации продукции (В)У (VРПi0 х Цi0) У (VРПi1 х Цi0) У (VРПi1 х Цi1) 2818913382664532551713642. Полная себестоимость реализованной продукции (С)У (VРПi0 х Сi0) У (VРПi1 х Сi0) У (VРПi1 хСi1) 2738853286854450181711333. Прибыль от реализации продукцииВ0 - С0Вусл - СуслВ1 - С1 800695818237231Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Выполнение плана по себестоимости продукции составляет VРПi1хСi0 / VРПi0хСi0=328685 / 273885 = 1,2.

Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была бы увеличиться на 20% и составить 9607 млн. руб. (8006 х 1,2). Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах:

У(VРПi1 х Цi0) - У(VРПi1 х Сi0) = 338266 - 328685 = 9581 млн. руб.

Подсчитаем, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости продукции:

У(VРПi1 х Цi1) - У(VРПi1 х Сi0) = 453255 - 328685= 124570 млн. руб.

Порядок расчета данных показателей в систематизированном виде представлен в таблице 13.

Таблица 13 - Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли ОАО «МТЗ» за 2014 г.

Показатель прибылиФакторыПорядок расчетаПрибыль, млн. руб.Объем продажСтруктура продажЦеныСебестоимостьП0T0T0T0T0В0 - С08006Пусл1T1T0T0T0П0 х IРП9607Пусл2T1T1T0T0Вусл - Сусл9581Пусл3T1T1T1T0В1 - Сусл124570П1T1T1T1T1В1 - С18237Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

ДПVрп =9607 - 8006 = 1601 млн. руб.

ДПстр = 9581 - 9607 = -26 млн. руб.

ДПц = 124570 - 9581 = 114989 млн. руб.

ДПС = 8237 - 124570 = - 116333 млн. руб.

П1 - П0 = ДПVрп ДПстр + ДПц + ДПС

П1 - П0 = 1601-26+114989 - 116333 = 231 млн. руб.

Таким образом, в 2014г. прибыль от реализации увеличилась на 231 млн руб., в том числе за счет: изменения объема реализации продукции увеличилась на 1601 млн руб., изменения структуры продукции снизилась на 26 млн руб., изменения отпускных цен увеличилась на 114989 млн руб., изменения себестоимости продукции уменьшилась на 116333 млн руб.

Проанализируем показатели рентабельности деятельности ОАО «МТЗ». Рентабельность продукции ОАО «МТЗ» проанализирована на основе таблицы 14.

Таблица 14 - Исходные данные для анализа показателей рентабельности ОАО «МТЗ»

Показатель Период, год2012 2013 2014 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн.руб.189866331160532456Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб.282044925979201Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) , млн.руб.161662281891453255Управленческие расходы, млн.руб.--10157Расходы на реализацию, млн.руб.327195739884216Себестоимость , млн.руб.126114216487350645Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн.руб.282980068237Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Рп = * 100 (7)

Рентабельность продукции ОАО «МТЗ» в 2012 году составила 1,7%, в 2013 году 2,9% и в 2014 1,9%. Динамику рентабельности продукции ОАО «МТЗ» в 2012-2014гг. отобразим на рисунке 2

Рисунок 2 - Динамика рентабельности продукции ОАО «МТЗ» за 2012-2014 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Снижение рентабельности продукции в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 1 п.п. может быть связано с различным соотношением темпов роста себестоимости и прибыли, поскольку рентабельность - показатель относительный. В данном случае темп роста себестоимости опережает темп роста прибыли. В 2013 года, по сравнению с 2012 можно наблюдать обратную ситуацию.

Для того, чтобы понять за счет каких факторов и на сколько изменилась рентабельность продукции за период 2013 - 2014 гг., проведем факторный анализ методом цепной подстановки:

Рп (п) = =

Рп (усл) = =

Рп (ф) = =

¶Рп (П) = Рп (усл) - Рп (п) = 0, 030 - 0, 029 = 0, 001

¶Рп (С) = Рп (ф) - Рп (усл) = 0, 019 - 0,030 = - 0,011

¶Рп (общ) = ¶ Рп (П) + ¶Рп (С) = - 0, 01 или 1 п.п.

Таким образом, на основании проведенного анализа можно сделать вывод, что рентабельность продукции снизилась на 1 п.п., в том числе засчет роста прибыли на 231 млн. руб, рентабельность увеличилась на 0, 001, засчет роста себестоимости реализованной продукции на 171133 млн. руб, рентабельность снизилась на 0, 011.

Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.

Р пр1 = = = 1, 75 %

Р пр2 =

Р пр3 =

Рентабельность продаж в 2014 году, по сравнению с 2013, снизилась на 1,02 п.п. и составила 1,82 %. Рентабельность продаж имеет тенденцию к понижению и это свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.

Для того, чтобы проанализировать, засчет каких факторов и на сколько изменилась рентабельность продаж за 2013-2014 гг., проведем факторный анализ методом цепной подстановки:

Рпр = , (8)

где В - выручка от реализации товаров, работ, услуг, за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку;

С - себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг.

Рпр (п) =

Рпр (усл) = = 0, 3957

Рпр (ф) =

¶Рпр (В) = Рпр (усл) - Рпр (п) = 0, 3957 - 0, 0284 = 0, 3673

¶Рпр (С) = Рпр (ф) - Рпр (усл) = 0, 0182 - 0, 3957 = - 0, 3775

¶Рпр (общ) = ¶ Рпр (В) + ¶Рпр (С) = - 0, 0102

На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что рентабельность продаж снизилась на 0, 0102, в том числе засчет роста выручки на 171364 млн. руб, рентабельность увеличилась на 0, 3673, засчет роста себестоимости на 171133 млн. руб, рентабельность снизилась на 0, 3775.

Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия. Данный показатель называют нормой прибыли.

Ра1 =

Ра2 =

Ра3 =

Уменьшение может свидетельствовать о снижении чистой прибыли организации либо о росте стоимости основных средств. Чтобы понять, засчет каких факторов произошло снижение данного показателя и на сколько, проведем факторный анализ методом цепной подстановки:

Таблица 15 - Исходные данные для анализа рентабельности активов.

Показатели20132014Стоимость краткосрочных активов, млн. руб6885568673Стоимость долгосрочных активов млн. руб7106071288Чистая прибыль, млн. руб4068906Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Ра = (9)

где ЧП - чистая прибыль предприятия;

ДА - стоимость долгосрочных активов предприятия;

КА - стоимость краткосрочных активов предприятия.

Ра (п)= = 0, 0291

Ра (усл1) =

Ра (усл2) =

Ра (ф) =

¶Ра (чп) = Ра (усл1) - Ра (п) = 0,0065 - 0,0291 = - 0,022625

¶Ра (да) = Ра (усл2) - Ра (усл1) = 0, 006465 - 0, 006475 = - 0, 00001

¶Ра (ка) = Ра (ф) - Ра (усл2) = 0, 0065 - 0, 006465 = 0, 000035

¶Ра (общ) = ¶Ра (чп) + ¶Ра (да) + ¶Ра (ка) = - 0,0226

На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что рентабельность активов снизилась на 0, 0226 в 2014 году, по сравнению с 2013 г., в том числе засчет снижения чистой прибыли на 3162 млн. руб, рентабельность активов снизилась на 0,022625, засчет роста стоимости долгосрочных активов на 288 млн. руб, рентабельность снизилась на 0, 00001, засчет снижения стоимости краткосрочных активов на 182 млн. руб, рентабельность активов увеличилась на 0, 000035.

Таким образом, факторный анализ прибыли от реализации в анализируемом периоде показал увеличение данного показателя благодаря росту объема реализации услуг и изменению отпускных цен не смотря на изменение структуры услуг и себестоимости продукции, которые снижали значение прибыли. В целом за анализируемый период наблюдается рост рентабельности, не смотря на его уменьшение в 2014 году по сравнению с 2013 годом. Предприятие сработало наиболее эффективно в 2013 г., о чем говорит динамика прибыли от текущей деятельности, прибыли от инвестиционной, финансовой деятельности, чистой прибыли, показателей рентабельности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В отчете были рассмотрены такие вопросы как: общая характеристика предприятия, характеристика и потребительские свойства выпускаемой на предприятии продукции, качество выпускаемой продукции, рассмотрена организационная структура и описаны все хозяйственные единицы, вошедшие в состав ОАО «МТЗ ».

Анализ деятельности ОАО «МТЗ» позволил определить современное положение предприятия на мировом тракторном рынке. В соответствии с программой прохождения практики я ознакомилась с работой маркетинг-центра, бухгалтерии, планово-экономического отдела, отдела труда и заработной платы, отдела кадров и технического обучения.

Изучение всех предоставленных материалов позволило мне сделать следующие выводы:

- открытое акционерное общество «Минский тракторный завод» имеет связи с партнёрами из более чем 80 стран мира и входит в семерку самых крупных экспортеров тракторов. Широкая универсальность тракторов «Беларус» позволяет эффективно использовать их круглый год в различных климатических зонах;

задачей ОАО «МТЗ» является, максимально удовлетворяя спрос потребителя, резко расширить номенклатуру выпускаемой продукции, повысить эффективность производства, максимально повысить качество, технический уровень выпускаемой продукции;

цель деятельности ОАО «МТЗ» состоит в мировом признании предприятия как поставщика, гарантирующего стабильно качественную, добротную продукцию для потребителя, удовлетворение общественных потребностей в продукции производственно-технического назначения, товарах народного потребления, услугах и реализации на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества ОАО «МТЗ»;

организационная структура предприятия сложна и велика, в связи с чем возникают определенные трудности при управлении им;

с целью материальной заинтересованности в улучшении качества работы отделом труда и заработной платы разработано положение о премировании каждого структурного подразделения и администрации завода;

слабость МТЗ состоит в рекламе. В специальной прессе МТЗ практически не представлен, в связи с высокими затратами. Поэтому необходимо идти другими путями, чтобы сообщить потенциальному покупателю информацию о собственном продукте. Например, участвовать в сравнительных тестах с другими тракторами аналогичного класса;

итоги работы ОАО «Минский тракторный завод» свидетельствуют о постепенной нормализации финансово-экономического положения объединения. Вместе с тем, финансовое положение предприятий объединения еще недостаточно устойчивое. В финансировании производственно-хозяйственной деятельности существенное значение имеют заемные средства.

В связи с ограниченными возможностями собственного инвестирования и, следуя мировой практике привлечения заемных инвестиций, объединением определен перечень важнейших инвестиционных бизнес-планов, требующих разработки;

Что касается задач предприятия в новых условиях хозяйствования, то ими могут стать:

выработка внешнеэкономической стратегии;

определение направлений развития экспортного потенциала;

использование возможностей создания импортозамещающих производств;

заключение соглашений с иностранными партнёрами в целях создания лучших условий для экономических отношений с ними.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Организационная структура управления ОАО «МТЗ»

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1. Предприятие как субъект хозяйствования 2. Научно-технологический прогресс на предприятии 3. Управление предприятием 4.

Больше работ по теме: